Что сдавать в начале 2017 года: готовим годовую отчетность
Завершился 2016 год, значит, бухгалтеры готовят отчеты в контролирующие органы и фонды. Основную часть отчетности нужно сдать уже в январе, но есть и те отчеты, которые можно сдать в марте-мае 2017 года. В данной статье напомним об основных годовых отчетах в ФНС, ПФР, ФСС, Росстат и расскажем об изменениях.
Отчетность в ФНС
Помимо ежеквартальных деклараций по НДС и прибыли, налоговая инспекция ждет от компаний и ИП отчеты, которые сдаются лишь раз в год (отчеты по НДФЛ и среднесписочной численности, декларации по прочим налогам).
НДС
Декларация по итогам IV квартала 2016 года подается до 25.01.2017. В документе нет изменений, форма прежняя.
Не забывайте указывать верные коды операций при регистрации счетов-фактур.
Если вы сдаете журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, отправьте его до 20.01.2017 (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).
Налог на прибыль
Для подготовки годовой декларации по налогу на прибыль еще много времени. Сдать ее нужно до 28.03.2017.
Обратите внимание, форма декларации поменялась! Проверьте, есть ли обновления в вашей учетной программе. Основные изменения связаны с поправками, внесенными в НК РФ. Новшества практически не влияют на принцип заполнения декларации.
В декларацию внесены следующие изменения:
1. Изменилось название строки 041 приложения 2 к листу 02. Теперь в эту строку нужно включать страховые взносы. Но учитывать взносы по строке 041 нужно начиная с отчетности за 2017 год, в декларации за 2016 год взносы учитываются в составе косвенных расходов.
2. В лист 02 добавлены новые строки 265–267 для отражения торгового сбора. Для уменьшения налога по подразделениям нужно заполнить строки 095–097 приложения 5 к листу 02.
3. Переименована строка 022 листа 03. Здесь нужно учитывать дивиденды по ставке 13 %.
4. Упрощен порядок заполнения раздела В к листу 03. Теперь не нужно заполнять адрес получателя дивидендов.
Скачать актуальный бланк декларации
Посчитайте выручку за кварталы 2016 года, она не должна быть выше 15 млн рублей в квартал (п. 3 ст. 286 НК РФ). Если компания вышла за рамки лимита, придется платить авансы по налогу раз в месяц.
НДФЛ
Отчеты по НДФЛ сдают налоговые агенты, которые выплачивают доходы физическим лицам.
Прежде всего нужно сдать квартальный отчет 6-НДФЛ. Последний день сдачи отчета за год — 03.04.2017.
Как отразить в 6-НДФЛ зарплату и пособия, выплаченные в один день
Помимо 6-НДФЛ, нужно сдать справки по форме 2-НДФЛ на каждого сотрудника до 03.04.2017. Если вы по каким-либо причинам не смогли удержать налог, отчитаться по форме 2-НДФЛ следует до 01.03.2017.
Индивидуальные предприниматели должны отчитаться о своих доходах по форме 3-НДФЛ до 02.05.2017.
Среднесписочная численность
Сведения о численности сотрудников подаются раз в год до 20 января.
Рекомендации по порядку заполнения формы
Единая упрощенная декларация
Если у компании не было движений по счетам и кассе и в отчетном периоде отсутствовали объекты налогообложения, можно вместо нулевых деклараций по каждому налогу сдать одну форму .
Срок сдачи — 20.01.2017.
Порядок заполнения единой упрощенной декларации
Прочие налоги
Если у вас есть имущество, земля или транспорт, не забудьте отчитаться по этим объектам.
Декларацию по налогу на имущество нужно отправить до 30.03.2017.
Декларацию по земельному налогу и декларацию по транспортному налогу следует представить до 01.02.2017.
Спецрежимы
Декларацию по УСН за 2016 год нужно представить в ФНС до 31.03.2017. До конца марта также следует заплатить годовой налог.
До 20.01.2017 нужно сдать квартальную декларацию по ЕНВД.
Бухгалтерская отчетность
Раз в год компании должны сдавать бухгалтерскую отчетность в ФНС — баланс и приложения к нему. Экземпляр такой отчетности нужно направить в Росстат.
Срок сдачи — 31.03.2017.
Отчетность в фонды
За 2016 год по страховым взносам нужно отчитываться в фонды по привычным формам РСВ-1 и 4-ФСС. Начиная с отчетности за I квартал 2017 года страхователи будут сдавать расчет по страховым взносам в ФНС.
СЗВ-М
В новом году у страхователей появилось пять дополнительных дней для подготовки СЗВ-М.
За декабрь форму нужно было сдать до 16.01.2017.
За последующие месяцы направлять форму в ПФР нужно до 15 числа месяца, следующего за отчетным.
Важно сдать СЗВ-М своевременно, ведь за нарушение сроков отчетности компаниям грозит штраф в размере 500 рублей за человека (ч. 4 ст. 17 Закона № 27-ФЗ). Таким образом, если на предприятии трудится 50 человек, штраф составит 25 000 рублей. Аналогичный штраф ждет страхователя за недостоверные данные.
Сложные вопросы заполнения СЗВ-М
4-ФСС
За IV квартал форма 4-ФСС не изменилась. Сдать ее нужно до 20.01.2017 на бумаге или до 25.01.2017 в электронном виде.
Напомним, что страхователи в обязательном порядке должны представить в составе 4-ФСС титульный лист, таблицы № 1, 3, 6, 7 и 10.
РСВ-1
Годовой расчет нужно сдать в ПФР до 15.02.2017 (бумажный вариант). Если страхователи отчитываются электронно, срок продляется до 20.02.2017.
В 2016 году форма не менялась. С введением в действие формы СЗВ-М у Пенсионного фонда появилась дополнительная возможность сверять данные. Специалисты фонда могут сопоставить информацию по застрахованным лицам, указанным в формах РСВ-1 (раздел 6) и СЗВ-М. В идеале данные должны быть идентичны (ФИО и СНИЛС).
В случае расхождений ПФР может запросить пояснения. Однако в некоторых случаях количество работников в РСВ-1 и СЗВ-М может различаться. Так, страхователи сдают СЗВ-М на лиц, с которыми действовали трудовые договоры в отчетном периоде, а в РСВ-1 могут быть включены начисления по уволенным работникам (например, выплата пособий в течение трех месяцев в связи с сокращением).
Подтверждение основного вида деятельности
До 15.04.2017 в ФСС нужно сдать справку—подтверждение основного вида деятельности.
Инструкция по заполнению справки с примером
В статье мы привели основные виды годовой отчетности. Хотите знать полный перечень отчетов для вашей организации, тогда настройте свой личный календарь отчетности.
Эксперт сервиса Норматив
Рогачева Е. А.