НДФЛ: как подавать уведомления и уплачивать налог в 2025 году

Перейти к содержанию:
ЕНП и ЕНС | НДФЛ | Сроки уплаты налогов и подачи уведомлений

НДФЛ: как подавать уведомления и уплачивать налог
в 2025 году

Налоговый агент должен уплачивать НДФЛ и представлять уведомления два раза в месяц. В статье рассмотрим эти сроки и приведем пример, как заполнять уведомления по налогу.

Сроки уплаты НДФЛ и подачи уведомлений

Все налоговые агенты обязаны дважды в месяц (п. 9 ст. 58, п. 6 ст. 226 НК РФ):

• перечислять исчисленный и удержанный налог;
• представлять уведомление об исчисленном налоге.

Период	Сроки
	подачи уведомлений	уплаты
С 1-го по 22-е число текущего месяца	Не позднее 25-го числа текущего месяца	Не позднее 28-го числа текущего месяца
С 23-го числа по последнее число текущего месяца	Не позднее 3-го числа следующего месяца	Не позднее 5-го числа следующего месяца
С 23-го по 31-е декабря	Не позднее последнего рабочего дня текущего года	Не позднее последнего рабочего дня текущего года

Обратите внимание, что в декабре 2025 года следует подать три уведомления и три раза уплатить налог:

Период	Сроки в декабре 2025 года
	подачи уведомлений	уплаты
С 23 по 30 ноября	До 3 декабря	До 5 декабря
С 1 по 22 декабря	До 25 декабря	До 29 декабря1
С 23 по 31 декабря	До 30 декабря	До 30 декабря

Пример расчета сроков по НДФЛ при выплатах зарплаты, отпускных, больничного

Даты выплаты:

• зарплата за первую половину месяца — 25-е число;
• за вторую половину месяца — 10-е число;
• отпускные выплаты — 31 января;
• премия — 25 февраля;
• больничный лист — 10 марта.

В этом случае сроки исчисления и перечисления НДФЛ, а также представления уведомлений будут такими:

Дата выплаты	Период удержания НДФЛ	Представление уведомления	Уплата налога	Код в уведомлении
24.01.20252 (зарплата)	с 23.01.2025 по 31.01.2025	до 03.02.2025	до 05.02.2025	21/11
31.01.2025 (отпускные)
10.02.2025 (зарплата)	с 01.02.2025 по 22.02.2025	до 25.02.2025	до 28.02.2025	21/02
25.02.2025 (премия + зарплата)	с 23.02.2025 по 29.02.2025	до 03.03.2025	до 05.03.2025	21/12
10.03.2025 (зарплата + выплаты по больничному листу)	с 01.03.2025 по 22.03.2025	до 25.03.2025	до 28.03.2025	21/03
25.03.2025 (зарплата)	с 23.03.2025 по 31.03.2025	до 03.04.2025	до 07.04.20253	21/13

Примеры заполнения уведомлений об исчисленном НДФЛ

Уведомление по первому сроку перечисления налога — с 1-го по 22-е число месяца:

      

Уведомление по второму сроку перечисления налога — с 23-го по конец месяца:

 

Коды отчетных периодов в уведомлении:

• 21 — I квартал;
• 31 — полугодие;
• 33 — 9 месяцев;
• 34 — год.

Коды порядковых номеров месяца в квартале:

• 01, 02, 03 — по сроку перечисления с 1-го по 22-е число месяца;
• 11, 12, 13 — по сроку перечисления с 23-го по конец месяца.

Смотрите график уплаты и представления уведомлений по НДФЛ в 2025 году.

Мария Шевченко, Наталья Бокова,
эксперты по бухгалтерскому и налоговому учету