Налоговики дополнили контрольные соотношения для 6‑НДФЛ

Налоговики дополнили контрольные соотношения для 6‑НДФЛ

Федеральная налоговая служба в письме от 10.03.22 № БС-4-11/2819@ привела дополнительные контрольные соотношения для расчета по форме 6-НДФЛ. Эти данные (налоговики будут использовать их при камеральных проверках) помогут налогоплательщикам проверить себя и избежать ошибок при заполнении отчетности.

Недавно ФНС обнародовала контрольные соотношения для обновленной формы 6-НДФЛ (письмо от 18.02.22 № БС-4-11/1981@, см. «ФНС уточнила контрольные соотношения для формы 6‑НДФЛ»). Теперь налоговики актуализировали эти показатели (скорректировали КС 1.23, КС 4.4, а также добавили КС 4.5). Новые соотношения применяются в отношении выплатам высококвалифицированным специалистам, а также авансовых платежей за иностранного работника на патенте.

Так, контролеры проверят, чтобы строка 115, в которой отражается сумма дохода, начисленная высококвалифицированным специалистам, была меньше или равна сумме строк «Общая сумма дохода» раздела 2 приложений № 1 (по соответствующей ставке). Если данная строка окажется больше, это будет свидетельствовать о завышении суммы начисленного дохода (КС 1.23).

Строка 150, в которой указывается сумма фиксированного авансового платежа за иностранца, должна быть равна сумме «авансов» раздела 2 приложения № 1. Если это условие не соблюдено, значит, сумма авансовых платежей занижена или завышена (КС 4.4).

Сумма фиксированных «авансов» раздела 2 приложения № 1 должна быть больше нуля при условии, если имеется уведомление из ИФНС, подтверждающее право на уменьшение НДФЛ на сумму «авансов». Если сумма «авансов» больше нуля, но информации о выдаче уведомления нет, значит, налог уменьшен на «авансы» неправомерно (КС 4.5).

Марина Басович, налоговый журналист, опыт работы более 10 лет

Материал предоставлен порталом «Бухонлайн»