Ошибка в платежке и задолженность по налогам: налоговики ответили на популярные вопросы о ЕНС

Хотя переход на новые правила уплаты налогов и взносов произошел почти полгода назад, налоговики по-прежнему получают много вопросов про единый налоговый платеж (ЕНП) и единый налоговый счет (ЕНС). Управление ФНС по республике Хакасия ответило на самые популярные вопросы. Какой код ОКТМО указывать в платежном поручении? Что делать, если в платежке допущена ошибка? Как проверить, зачтен ли платеж в счет уплаты налогов? Подробнее — в нашей новости.

Код ОКТМО

Какой ОКТМО указывать в платежке при уплате единого налогового платежа и при перечислении платежей на отдельные КБК?

При уплате налогов посредством ЕНП в платежном поручении в поле «ОКТМО» можно указывать как «0», так и иной код, состоящий из 8 знаков.

Если банк не проводит платежку, в которой в поле «ОКТМО» указан «0», можно внести в это поле любое существующее значение ОКТМО, состоящее из 8 знаков. Например, 70000000.

Оформленный таким образом платеж будет принят и учтен на ЕНС. Напомним, что ранее ФНС уже давала аналогичные разъяснения.

Если налоги перечисляются отдельными платежками, то применятся старые правила: необходимо указывать ОКТМО по месту учета или по месту осуществления юридически значимых действий.

Ошибка в платежке

Что делать, если налогоплательщик ошибся при заполнении платежки (указал неверный КБК, ИНН налогового органа, ИНН налогоплательщика или ОКТМО). Как можно уточнить платеж?

Если в платежке указан неверный реквизит, то в общем случае деньги все равно будут зачтены на ЕНС. Подавать уточнений не потребуется.

Исключение составляют платежи, где неправильно указан ИНН плательщика. В этом случае нужно обратиться в ИФНС для уточнения платежа. При этом, если плательщик ошибочно указал ИНН иного лица, то уточнить такой платеж получится только после согласия этого лица, и в случае, если деньги не были использованы для погашения его задолженности.

Для уточнения платежа можно обратиться в любой налоговый орган. Обращение можно составить в свободной форме, сообщили в УФНС. Ранее ФНС уже подтверждала данный вывод.

Зачет платежа на ЕНС

Как проверить, зачтен ли платеж в счет уплаты налогов?

Все данные по единому налоговому счету отображаются в личном кабинете налогоплательщика и в учетной бухгалтерской системе.

Кроме того, плательщик может заказать в налоговой справку о принадлежности сумм ЕНП. Она содержит сведения обо всех средствах, поступивших в качестве ЕНП, с указанием их принадлежности, определенной на дату формирования справки.

Справка будет готова в течение 5 рабочих дней. Заказать ее можно по ТКС, через ЛК или при личном обращении в налоговую лично.

Также см. «Утверждена форма справки о принадлежности сумм ЕНП».

Сальдо ЕНС

Что такое сальдо единого налогового счета и как оно формируется?

Сальдо единого налогового счета (ЕНС) — это разница между общей суммой денежных средств, перечисленных (признаваемых) в качестве ЕНП и совокупной налоговой обязанностью (суммой почти всех налогов, сборов, взносов, пеней, штрафов, процентов, которую должен заплатить налогоплательщик).

Сальдо может быть:

положительным (если общая сумма ЕНП больше совокупной налоговой обязанности);
отрицательным (если общая сумма ЕНП меньше совокупной налоговой обязанности);
нулевым (если общая сумма ЕНП равна совокупной налоговой обязанности).

Задолженность и отрицательное сальдо

Чем задолженность отличается от отрицательного сальдо?

По сути задолженность и отрицательное сальдо ЕНС являются синонимами. Задолженность — это общая сумма недоимки по налогам и взносом, а также не уплаченных сборов, пеней, штрафов и процентов, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджет.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется в том случае, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Таким образом, задолженность и отрицательное сальдо ЕНС — это равнозначные понятия.

Марина Басович, налоговый журналист, опыт работы более 10 лет

Материал предоставлен порталом «Бухонлайн»