Как отразить в 6-НДФЛ заработную плату, выплаченную в одном периоде, если срок перечисления налога наступает в другом периоде

Как отразить в 6-НДФЛ заработную плату, выплаченную в одном периоде, если срок перечисления налога наступает в другом периоде

Письмо ФНС РФ от 24.10.2016 N БС-4-11/20126@

ФНС рассмотрела вопрос о порядке отражения в расчете по форме 6-НДФЛ суммы заработной платы, начисленной и выплаченной в конце одного отчетного периода, если срок перечисления налога, удержанного с такого дохода, наступает в другом отчетном периоде.

В рассматриваемой ситуации заработная плата, начисленная за сентябрь 2016 года, в организации выплачивается в последний рабочий день месяца - 30 сентября.

Поскольку в таком случае срок перечисления налога, удержанного с заработной платы 30.09.2016, наступает в другом отчетном периоде (03.10.2016), основания для отражения данной операции в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 отсутствуют. При этом сумма начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога подлежит отражению в строках 020, 040 и 070 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года.