Налогоплательщики обязаны уведомлять об участии в иностранных организациях и о контролируемых иностранных компаниях

Согласно статье 25.14 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уведомлять налоговый орган о своем участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица), а также о контролируемых иностранных компаниях (КИК).

Контролирующим лицом признаются:

физические или юридические лица, доля участия которых в этой организации составляет более 25%;
физические или юридические лица, доля участия которых в этой организации (для физических лиц - совместно с супругами и несовершеннолетними детьми) составляет более 10%, если доля участия всех лиц, признаваемых налоговыми резидентами РФ, в этой организации составляет более 50%.

Уведомление об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) по форме, утвержденной приказом ФНС России от 24.04.2015 № ММВ-7-14/177@, необходимо представить в срок не позднее трех месяцев с даты возникновения (изменения доли) участия в такой организации (даты учреждения иностранной структуры без образования юридического лица).

Срок подачи сведений о контролируемых иностранных компаниях (форма утверждена приказом ФНС РФ от 13.12.2016 №ММВ-7-13/679@) - не позднее 20 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании.

Статьей 129.6 НК РФ предусмотрен штраф за непредставление уведомления об участии в иностранных организациях (структурах) в размере 50 тыс. руб., за непредставление уведомления о КИК - 100 тыс. руб. в отношении каждой компании.

Официальный источник: ФНС РФ (www.nalog.ru)