Отвечаем на вопросы налогоплательщиков о порядке получения налоговых вычетов

Отвечаем на вопросы налогоплательщиков о порядке получения налоговых вычетов

УФНС России по Республике Башкортостан публикует ответы на часто задаваемые вопросы налогоплательщиков о порядке получения налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.

Вопрос 1: На какие налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц могут претендовать жители Башкортостана?

Доходы физических лиц, облагаемые налогом на доходы физических лиц по ставке 13%, могут быть уменьшены на налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 - 221 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ).

НК РФ предусматривает следующие виды налоговых вычетов для физических лиц:

  • стандартные;
  • социальные;
  • инвестиционные;
  • имущественные;
  • профессиональные.

Наиболее распространенными вычетами, о которых заявляют налогоплательщики по декларациям с целью возврата удержанного налога на доходы физических лиц, являются социальные и имущественные налоговые вычеты.

Вопрос 2: Кто может получить налоговый вычет?

Уменьшить свои облагаемые доходы на стандартные вычеты в размере 3000 либо 500 рублей за каждый месяц имеют право льготные категории граждан, указанные в пп.пп.1 и 2 п.1 ст. 218 НК РФ.

Стандартными вычетами на детей в размере 1400 рублей на первого и второго ребенка и 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка родители (и их супруги) могут пользоваться ежемесячно.

Также граждане могут воспользоваться социальными налоговыми вычетами. К ним относятся вычеты по расходам:

  • на благотворительность (не более 25% от налогооблагаемого дохода);
  • на обучение детей в размере не более 50 000 рублей на каждого ребенка;
  • на свое обучение, обучение брата или сестры, лечение, приобретение медикаментов, и уплату пенсионных и страховых взносов и прохождение независимой оценки своей квалификации  (существует ограничение - не более 120 000 рублей в год по всем видам расходов);
  • на медицинские услуги и приобретение лекарственных препаратов;
  • на дорогостоящее лечение - в размер вычета не ограничивается;
  • на уплату пенсионных и страховых взносов.

На инвестиционные налоговые вычеты в пределах 400 тыс. рублей могут претендовать граждане, которые внесли в налоговом периоде денежные средства на индивидуальный инвестиционный счет, при условии, что в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, открытого сроком не менее чем на 3 года, налогоплательщик не имел других инвестиционных счетов.

Имущественные налоговые вычеты предоставляются:

  • при продаже недвижимости, которая находилась в собственности менее минимального предельного срока владения, в размере не более 1 млн рублей в целом за год для жилья, земли, дач, и не более 250 тыс. рублей для нежилой недвижимости, либо в размере расходов, связанных с приобретением данного имущества;
  • при продаже транспортных средств, находившихся в собственности менее трех лет, имущественный вычет предоставляется в размере 250 тыс. рублей в целом за год, либо в размере расходов, понесенных при приобретении данного транспорта;
  • при приобретении жилья (долей в нем), земельного участка, предназначенного для строительства жилья, или на котором уже построено жилье, в размере фактически произведенных расходов на приобретение, но не более 2 млн рублей. 

Если для покупки привлекались целевые кредиты (займы), то еще может быть предоставлен вычет по уплаченным процентам в пределах 3 млн рублей.

Вопрос 3: Какие документы требуются для получения налоговых вычетов?

Чаще всего с целью возврата удержанного налога на доходы физических лиц по декларациям заявляются социальные и имущественные налоговые вычеты.

Для получения социального вычета на лечение к декларации необходимо приложить:

  • договор, заключенный с медицинским учреждением;
  • платежные документы, подтверждающие расходы налогоплательщика;
  • справку об оплате медицинских услуг.

При приобретении медикаментов - рецептурный бланк формы № 107/у, платежные документы, подтверждающие факт уплаты за лечение или приобретение лекарственных средств.

Для подтверждения расходов на обучение необходимо представить:

  • договор, заключенный с учебным заведением;
  • лицензию и свидетельство образовательного учреждения;
  • платежные документы, подтверждающие понесенные расходы;
  • справку с места учебы.

При заявлении имущественных налоговых вычетов при продаже имущества для документального подтверждения понесенных расходов потребуется приложить договоры купли-продажи и расходные документы, связанные с приобретением этого имущества.

При заявлении имущественного налогового вычета по расходам на приобретение жилья потребуется предоставление договора купли–продажи, акта приема–передачи, расписки и выписки о регистрации собственности - это в случае приобретения у физического лица.

В случае долевого участия в строительстве жилья пакет документов будет состоять из:

  • договора долевого участия;
  • платежных документов, подтверждающих внесение денежных средств;
  • документов, подтверждающих возникновение права на данный вычет (акта приема-передачи).

При приобретении с использованием кредитных средств потребуется еще и представление кредитного договора, а при заявлении имущественного вычета с суммы уплаченных процентов по целевому кредиту – справка из банка о сумме выплаченных процентов.

Вопрос 4: Каковы сроки подачи документов на получение налогового вычета?

Сроки для представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ с целью получения налоговых вычетов налоговым законодательством не установлены. В таких случаях представить декларацию можно в любое время в течение трех лет.

Для граждан, которые обязаны отчитаться о полученных доходах, предельный срок представления налоговой декларации – не позднее 30 апреля следующего года.

Официальный источник: ФНС РФ (www.nalog.ru)