УФНС России по Магаданской области информирует учредителей иностранных компаний в формате "Вопрос-Ответ"
Физические или юридические лица, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации при учреждении компании за рубежом или покупке доли в её уставном капитале или доли её голосующих акций, получении в дар или в наследство, или осуществляющие контроль над иностранной организацией (управление), обязаны уведомлять об этом налоговый орган.
Какая компания является КИК?
Контролируемая иностранная компания (далее – КИК) – это любая иностранная организация или иностранная структура без образования юридического лица, фонд, партнерство, траст, товарищество, зарегистрированная в любом иностранном государстве, учредителем которой является российская организация или гражданин РФ.
Кто является контролирующим лицом КИК?
Гражданин РФ или российская организация если:
– доля участия в иностранной организации превышает 25%;
– доля участия в иностранной организации (для физических лиц – совместно с cупругами и несовершеннолетними детьми) превышает 10%, если суммарный процент участия всех лиц превышает 50%;
– доля участия составляет менее 10% или доля отсутствует, но лицо осуществляет контроль над иностранной организацией (управляет) в своих интересах или в интересах своего супруга и несовершеннолетних детей.
Какую отчетность нужно представлять в налоговый орган?
– Уведомление об участии в иностранных организациях (в случае, если доля участия превышает 10%) представляется при начале участия, изменении доли участия, изменении порядка участия, прекращении участия;
– Уведомление о контролируемых иностранных компаниях представляется ежегодно.
Указанные уведомления сдаются в налоговый орган по месту нахождения организации, месту жительства физического лица.
Уведомление о КИК подаётся независимо от того, есть ли прибыль у компании или нет, осуществляет ли она деятельность или нет.
В какие сроки нужно сдавать отчетность в налоговый орган?
Уведомление об участии в иностранных организациях подается в срок не позднее 3-х месяцев с даты возникновения (изменения доли, прекращения (ликвидации)) участия в иностранной организации.
Уведомление о КИК представляется в налоговый орган юридическими лицами в срок не позднее 20 марта, физическими лицами в срок не позднее 30 апреля.
По какой форме представлять уведомления в налоговый орган?
Форма и порядок заполнения уведомления о КИК, утверждены Приказом ФНС России от 19.07.2021 № ЕД-7-13/671@ (КНД 1120416).
Форма и порядок заполнения уведомления об участии в иностранных организациях, утверждены Приказом ФНС России от 05.07.2019 № ММВ-7-13/338@ (КНД 1120411).
Какие документы нужно представлять вместе с Уведомлением о КИК?
Вместе с уведомлением о КИК необходимо представить документы, подтверждающие заявленное освобождение от налогообложения прибыли КИК или подтверждающие размер прибыли/убытка КИК (финансовую отчетность компании), которые должны быть переведены на русский язык.
Если КИК находится в государстве – члене Евразийского экономического союза (Белоруссия, Казахстан, Армения, Киргизия), то прибыль КИК освобождается от налогообложения, представление подтверждающих документов не предусмотрено.
Какой штраф за непредставление в налоговый орган уведомлений?
За непредставление контролирующим лицом уведомления о КИК установлен штраф в размере 500 000 рублей по каждой КИК.
Непредставление уведомления об участии в иностранных организациях влечет взыскание штрафа в размере 50 000 рублей.
Официальный источник: ФНС РФ (www.nalog.ru)