Региональное управление напоминает налогоплательщикам об особенностях применения НПД

УФНС России по Пензенской области напоминает о возможности применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» на территории региона. Данный налоговый режим для самозанятых с комфортной ставкой, простой регистрацией и удобным администрированием действует в Пензенской области уже более трех лет.

Для налогоплательщиков созданы привлекательные условия:

нет отчетов и деклараций;
можно не платить страховые взносы;
легальная работа без статуса ИП;
простая регистрация через интернет;
предусмотрен вычет в размере 10 тыс. руб., уменьшающий налог к уплате;
отсутствует обязанность применять контрольно-кассовую технику.

Чаще всего режим НПД в регионе применяют водители, лица, торгующие самостоятельно произведенным товаром, парикмахеры, а также репетиторы. За первое полугодие 2024 года количество зарегистрировавшихся в качестве самозанятых составило почти 90 тыс., рост регистраций по сравнению с 2023 годом уже превысил 30 тыс.

Налоговые ставки при применении данного режима установлены в следующих размерах:

4 % в отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
6 % в отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам.

По состоянию на 1 сентября 2024 года в бюджет Пензенской области поступило более 270 млн руб. При этом наблюдается ежегодный рост поступлений. За аналогичный период прошлого года сумма составляла 232 млн руб.

Сумму налога необходимо оплачивать не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика, внося деньги на единый налоговый счет, откуда автоматически сумма распределится по всем налогам. Также для самозанятых сохраняется возможность оплатить НПД в мобильном приложении «Мой налог» или через уполномоченных партнеров, например, сформировав квитанцию на уплату налога.

Недостатки применения спецрежима:

нельзя нанимать работников по трудовым договорам;
ИП не может совмещать НПД с другими спецрежимами или уплатой НДФЛ в отношении предпринимательской деятельности;
есть ограничение по размеру дохода – не более 2,4 млн руб.

Региональное управление напоминает, что если у организации нет трудовых отношений с самозанятым, то у нее не возникает обязанностей налогового агента в отношении выплаченного ему облагаемого дохода. Соответственно, не нужно платить НДФЛ с таких доходов и представлять расчет 6-НДФЛ.

Условием освобождения является, в частности, наличие НПД и отсутствие с самозанятым трудовых отношений либо их прекращение не менее двух лет назад. Иными словами, если был заключен договор на оказание услуг с самозанятым, который ранее являлся сотрудником этой организации, и еще не прошло 2 лет после его увольнения, то такие отношения признаются трудовыми и возникает обязанность оплаты налогов. Подмена трудовых отношений на НПД не допускается. Имеющиеся ресурсы позволяют налоговому органу выявить возможные нарушения и схемы уклонения от налогообложения. В этом случае доначисляется НДФЛ, страховые взносы, а также организация может быть привлечена к административной ответственности.

Официальный источник: ФНС РФ (www.nalog.ru)