Что меняется в ставках НДФЛ с 2025 года

Что меняется в ставках НДФЛ с 2025 года

Начиная с 2025 года будет действовать 5 ставок НДФЛ по доходам физических лиц – 13%, 15%, 18%, 20%, 22%. Повышенные ставки НДФЛ будут применяться к той части дохода, которая будет превышать установленный предел (п.1 статьи 224 НК РФ):

13% — для части доходов, не превышающей 2,4 млн руб. в год;

Доход составил 2 млн руб. НДФЛ равен 260 тыс. руб. (2 млн руб. х 13%).

15% — для части доходов, которая больше 2,4 млн руб., но не превышает 5 млн руб. в год.

Доход составил 3,4 млн руб. НДФЛ с этого дохода равен 462 тыс. руб.

((3,4 млн руб. – 2,4 млн руб.) х 15% + 312 тыс. руб.).

18% — для части доходов, которая больше 5 млн руб., но не превышает 20 млн руб. в год;

Доход составил 6,6 млн руб. НДФЛ с дохода равен 990 тыс. руб.

((6,6 млн руб. – 5 млн руб.) х 18% + 702 тыс. руб.).

20% — для части доходов, которая больше 20 млн руб., но не превышает 50 млн руб. в год.

Доход составил 36 млн руб. НДФЛ с дохода равен 6602 тыс. руб.

((36 млн руб. – 20 млн руб.) х 20% + 3402 тыс. руб.).

22% — для части доходов, которая превышает 50 млн руб. в год.

Доход составил 60 млн руб. НДФЛ равен 11 602 тыс. руб.

((60 млн руб. - 50 млн руб.) х 22% + 9 402 тыс. руб.).

Изменения НДФЛ не распространяются на следующие категории граждан:

• военнослужащих и сотрудников других силовых структур — на доходы, полученные за участие в СВО, включая денежное довольствие и иные выплаты (ст. 210 НК РФ);
• граждане, работающие в условиях Крайнего Севера и приравненных к нему территорий, в отношении «северных» надбавок и районных коэффициентов (ст. 210 НК РФ).

Для указанных категорий сохраняется прежний порядок налогообложения.

Кроме того, согласно статье 224 НК РФ по ставке 30% облагаются следующие виды доходов:

• выигрыши и призы, полученные в рамках рекламных акций, в сумме свыше 4 000 рублей в год;
• экономия на процентах при получении кредитов и займов;
• доходы, полученные членами кредитного потребительского кооператива от использования кооперативом их средств;
• доходы (кроме дивидендов) по российским ценным бумагам, права на которые учитываются за границей.

По ставке 9% облагаются доходы по ипотечным облигациям и сертификатам, выпущенным до 1 января 2007 года.

Официальный источник: ФНС РФ (www.nalog.ru)