Самарская налоговая служба разъясняет изменения в сфере применения УСН с 2025 года

Важные изменения в налоговое законодательство внесены Федеральным Законом от 12.07.2024 №176-ФЗ. «С 1 января 2025 года вступили в силу значимые изменения в налоговом законодательстве при применении упрощенной системы налогообложения, – поясняет заместитель руководителя УФНС России по Самарской области Гульнара Хасаншина. – В частности, с 1 января 2025 года повышаются предельные размеры доходов для перехода на УСН и сохранения права применения УСН, остаточной стоимости основных средств и средней численности сотрудников. Отменяются повышенные ставки по налогу. Одновременно вводится обязанность по уплате НДС для налогоплательщиков с доходом более 60 млн рублей».

Налогоплательщики, применяющие УСН, с 1 января 2025 года становятся плательщиками НДС. При этом, если доход «упрощенца» не превышает 60 млн рублей, то налогоплательщик автоматически получает освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС. Налогоплательщики, имеющие доходы более 60 млн рублей, могут применять пониженные ставки НДС 5% и 7% (п. 8 ст. 164 НК РФ в редакции Федерального Закона № 176-ФЗ).

«Уведомления об освобождении от НДС представлять в налоговую службу не требуется, также у налогоплательщиков УСН, освобожденных от исчисления и уплаты НДС в бюджет, нет обязанности представлять декларацию по НДС, а также выставлять счета фактуры «Без НДС», вести книги продаж, - подчеркивает заместитель руководителя УФНС России по Самарской области Гульнара Хасаншина. - Превышение дохода «60 млн рублей» определяется как по итогам предшествующего года, так и в текущем календарном году».

Положениями Федерального Закона №176-ФЗ с 1 января 2025 года предусмотрено:

увеличение величины предельного размера доходов для перехода на УСН с 112,5 до 337,5 млн рублей (п. 2. ст. 346.12 НК РФ);
увеличение средней численности сотрудников для применения УСН с 100 до 130 человек (пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
увеличение величины остаточной стоимости основных средств с 150 до 200 млн рублей (п. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
повышение величины предельного размера доходов для сохранения права применения УСН до 450 млн рублей (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

При этом величина предельного размера доходов организации для целей перехода организации на УСН и для сохранения права применения УСН, а также величина остаточной стоимости основных средств подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на календарный год, предшествующий календарному году перехода организации на применение УСН, за исключением 2024 года. Для тех, кто превысил лимиты по доходам в 2024 году, предусмотрены переходные положения по УСН. Они смогут снова перейти на УСН с начала 2025 года при соблюдении новых условий.

Повышенные ставки по УСН 8% и 20%, которые применялись в отношении доходов, полученных при УСН в пределах от 150 млн до 200 млн рублей, или при превышении численности со 100 до 130 человек, отменяются. С 1 января 2025 налогоплательщиками УСН будут применяться только базовые ставки: 6% и 15%.

Официальный источник: ФНС РФ (www.nalog.ru)