Работодателям необходимо знать об ограничениях использования труда самозанятых
Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» действует в Забайкальском крае уже более четырёх лет. По состоянию на 01.01.2025 года количество самозанятых в целом по краю составило 49 тыс. человек. За 2024 год темп роста общего количества плательщиков НПД составил 137,7%. При этом с ростом числа зарегистрировавшихся налоговыми органами выявляется большее количество случаев злоупотреблений при использовании труда самозанятых.
Распространенным нарушением является регистрация работодателями своих работников в качестве плательщиков налога на профессиональный доход. Учитывая, что самозанятые освобождаются от уплаты НДФЛ и страховых взносов, организации и индивидуальные предприниматели предпринимают ошибочные попытки оптимизировать свои налоговые обязательства, подменяя трудовые отношения с работниками договорами гражданско-правового характера с самозанятыми, с целью ухода от необходимости уплачивать налоги и представлять налоговую отчетность.
Предпринимая такие неправомерные действия, работодатели забывают об ограничениях, установленных статьей 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, в части того, что объектом обложения налогом на профессиональный доход не признаются доходы, получаемые в рамках трудовых отношений, и доходы от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад.
Такие ограничения связаны с необходимостью пресечения незаконных действий некоторых работодателей, которые хотят перевести работников в категорию самозанятых, чтобы сэкономить на уплате страховых взносов и НДФЛ.
Налоговая служба обращает внимание, что в случае установления фактов нарушений, налоговый орган может переквалифицировать гражданско-правовые договоры с самозанятыми в трудовые отношения с доначислениями НДФЛ и страховых взносов, а также пеней и штрафов.
Официальный источник: ФНС РФ (www.nalog.ru)