С 1 января 2025 года действует федеральный инвестиционный налоговый вычет

С 1 января 2025 года действует федеральный инвестиционный налоговый вычет

С 1 января 2025 года действует федеральный инвестиционный налоговый вычет.

Данный вычет представляет собой стоимость приобретенных организациями объектов основных средств и нематериальных активов, на которые организации смогут уменьшить исчисленный налог, перечисляемый в федеральный бюджет.

Решение об использовании права на применение федерального инвестиционного вычета принимается по конкретному объекту основных средств или нематериальных активов и в обязательном порядке должно быть закреплено в учетной политике налогоплательщиков.

Перечень капитальных затрат, приобретаемого имущества, по которому можно будет заявить вычет, а также категории плательщиков, которые вправе заявить  данный вычет, определены в постановлении Правительства РФ от 28.11.2024 № 1638.

Таким образом, вычет вправе применять налогоплательщики, которые в 2025 - 2030 годах исчисляют налог в федеральный бюджет по ставке восемь процентов и осуществляют деятельность в определенных отраслях, а именно:

• добыча полезных ископаемых;
• деятельность гостиниц и предприятий общественного питания;
• деятельность в области информационных технологий;
• обрабатывающее производство (кроме производителей пищевых продуктов, напитков и табачных изделий);
• научные исследования и разработки;
• обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха.

Не имеют права на вычет иностранные организации - налоговые резиденты РФ, участники, заключившие соглашения о защите и поощрении капиталовложений, кредитные организации и многие производители подакцизных товаров.

Размер вычета составляет три процента произведенных расходов. При этом платеж в федеральный бюджет при применении вычета должен быть не ниже суммы налога, рассчитанной по ставке три процента (в 2025 - 2030 годах).

Вычет текущего налогового (отчетного) периода не сможет превышать 50% от суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость приобретенного основного средства или нематериального актива.

Если в году, когда произведены расходы, нельзя учесть всю сумму вычета, то его остаток можно перенести на последующие периоды в течение 10 лет (п. 6 ст. 286.2 НК РФ, п. 3 постановления Правительства РФ от 28.11.2024 № 1638).

Обращаем внимание, преференции федерального инвестиционного вычета  введены в дополнение к существующему региональному инвестиционному налоговому вычету, который регламентируется ст. 286.1 НК РФ и законами субъектов РФ. Поэтому налогоплательщики использовать одновременно два вида вычета не вправе.

Полный перечень изменений, внесенных  в порядок налогообложения прибыли российских организаций, содержится в Федеральном законе от 12.07.2024 № 176-ФЗ.

На территории Амурской области шесть налогоплательщиков заявили инвестиционный вычет регионального уровня. Для получения консультации о применении федерального инвестиционного вычета можно обратиться в УФНС России по Амурской области по телефонам +7(4162) 49-65-60, доб. 18-06, 18-14, 18-17, 18-25, 18-26.

Официальный источник: ФНС РФ (www.nalog.ru)