Граждане могут получить социальный налоговый вычет по расходам на добровольное страхование жизни

Заявить право на социальный налоговый вычет по расходам, понесенным в рамках договоров добровольного страхования жизни, могут граждане, заключившие со страховой организацией договор на срок не менее пяти лет. Заключать такие договоры и платить по ним взносы можно не только в свою пользу, но и в пользу супруга (супруги), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных или находящихся под опекой (попечительством)).

Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов с учетом установленного ограничения (с 1 января 2024 года не более 150 000 рублей в совокупности с иными социальными вычетами).

По расходам, произведенным начиная с 2024 года, для подтверждения права на указанный налоговый вычет налогоплательщику необходимо приложить только справку об уплате страховых взносов для представления в налоговый орган, выданную страховой организацией по форме, утвержденной приказом ФНС России от 12.10.2023 № БВ-7-11/736@.

При этом представление справки не требуется, если эти сведения передает в налоговый орган непосредственно страховая организация, оказывающая соответствующие услуги, в порядке, предусмотренном пунктом 3.1 статьи 221.1 Налогового кодекса РФ.

Обращаем внимание, что действие подпункта 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ по предоставлению социального налогового вычета распространяется исключительно на суммы страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком по договорам добровольного страхования жизни, связанным с дожитием граждан до определенного возраста или срока либо наступлением иных событий в жизни граждан, а также с их смертью (исключая смерть в результате несчастного случая или болезни). На суммы страхования от несчастных случаев и болезней вычет не распространяется.

Данные разъяснения содержатся в письме ФНС России от 20.01.2025 БС-4-11/380@.

Официальный источник: ФНС РФ (www.nalog.ru)