Какие ошибки допускают индивидуальные предприниматели при заполнении декларации 3-НДФЛ

Какие ошибки допускают индивидуальные предприниматели при заполнении декларации 3-НДФЛ

Индивидуальные предприниматели на общем режиме налогообложения предоставляют в налоговый орган декларации по форме 3-НДФЛ. Специалисты УФНС России по Амурской области составили актуальный список распространенных ошибок, которые допускают бизнесмены Приамурья при подаче документов.

Среди ошибок лидируют:

  • указание неверных реквизитов при заполнении декларации (ОКТМО, КБК);
  • не полное отражение доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности;
  • отражение расходов в сумме, превышающей сумму доходов, и, как следствие, неправомерное исчисление налога к возврату из бюджета;
  • включение в состав доходов и расходов налога на добавленную стоимость (НДС);
  • включение в расходы сумм уплаченных авансовых платежей по НДФЛ, исчисленных от осуществления предпринимательской деятельности, сумм уплаченного в бюджет и в таможенные органы НДС;
  • включение в состав профессионального налогового вычета расходов от деятельности, по которой используется патентная система налогообложения.

По доходам 2024 года для индивидуальных предпринимателей предусмотрено два КБК:

  • 18210102020011000110 - до 5 млн рублей по ставке 13%;
  • 18210102080011000110 - свыше 5 млн рублей по ставке 15%.

По доходам, полученным с января 2025 года, действует пять КБК:

  • 18210102020011000110 - до 2,4 млн рублей по ставке 13%;
  • 18210102021011000110 - от 2,4 до 5 млн рублей по ставке 15%;
  • 18210102022011000110 - от 5 до 20 млн рублей по ставке 18%;
  • 18210102023011000110 - от 20 до 50 млн рублей по ставке 20%;
  • 18210102024011000110 - более 50 млн рублей по ставке 22%.

Напомним, срок предоставления декларации за 2024 год - не позднее 30 апреля 2025 года. Сроки уплаты налога на доходы за налоговый период - не позднее 15 июля 2025 года; за отчетные периоды (авансовые платежи) - не позднее 28 апреля, 28 июля и 28 октября 2025 года.

Получить консультацию по вопросам заполнения декларации 3-НДФЛ можно по телефону 8(4162)49-65-60, доб. 017.

Официальный источник: ФНС РФ (www.nalog.ru)