Представление уведомлений об открытии (закрытии) счета за рубежом в иностранном банке и отчета о движении средств по счету

Представление уведомлений об открытии (закрытии) счета за рубежом в иностранном банке и отчета о движении средств по счету

Если физическое лицо является резидентом РФ и открывает (закрывает) счет (вклад) за рубежом в иностранном банке, то у него возникает обязанность представить в налоговый орган (ч. 2, 7 ст. 12, ч. 10 ст. 28 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ):

  • уведомление об открытии (закрытии) такого счета (вклада); уведомление об изменении реквизитов счета (вклада);
  • уведомление о наличии такого счета, открытого в соответствии с полученным до вступления в силу Закона № 173-ФЗ разрешением, действие которого прекратилось; отчет о движении средств по счету (вкладу).

Представить уведомление об открытии (закрытии) счета (вклада) в банке за пределами РФ и об изменении реквизитов такого счета (вклада) необходимо в течение месяца со дня открытия (закрытия) счета (вклада) в иностранном банке или со дня изменения его реквизитов. Сделать это можно одним из следующих способов: лично; почтовым отправлением с уведомлением о вручении; через представителя по доверенности; по телекоммуникационным каналам связи в электронной форме.

За нарушение месячного срока представления уведомления или за представление не по установленной форме налагается штраф в размере от 1000 до 1500 рублей (ч. 2 ст. 15.25 КоАП РФ). Если вкладчик вообще не представит уведомление, то штраф составит от 4000 до 5000 рублей (ч. 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ).

Отчеты о движении средств по счетам (вкладам), открытым в банках за пределами РФ, представляются в соответствии с Правилами, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 №1365.

Отчет представляется ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом, в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России или на бумажном носителе лично либо направляется по почте.

За несоблюдение гражданами порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ предусмотрена административная ответственность в виде штрафа в размере от 2000 до 3000 рублей (ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, а за нарушение срока - в размере от 300 до 3000 рублей (ч. 6.1 - 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ).

Официальный источник: ФНС РФ (www.nalog.ru)