Порядок заполнения декларации по НДС: все разделы

—

Общий порядок представления декларации по НДС

Состав декларации зависит от того, кто ее представляет и какие операции осуществлялись в течение налогового периода. Титульный лист и раздел 1 включаются в состав декларации всегда. Остальные разделы заполняются и представляются в определенных законодательством случаях. Кто в каких случаях какие разделы должен представлять? Каков порядок заполнения и представления уточненной декларации?

—

Титульный лист

Титульный лист всегда включается в состав декларации по НДС. Что нужно учитывать при его заполнении? Как порядок заполнения поля о подтверждении достоверности и полноты сведений зависит от того, кто подписывает декларацию? Какие есть особенности при заполнении титульного листа правопреемником за реорганизованную организацию?

—

Разделы 1, 3, 8, 9: операции с применением обычных ставок НДС, книг продаж и покупок

Что нужно учитывать при заполнении разделов 1, 3, 8 и 9, которые плательщики НДС в общем случае обязательно включают в декларацию? В какой последовательности лучше заполнять эти разделы? Какой код в каком случае указывать в графе 3 строки 001 разделов 8 и 9? Какие строки помимо разделов 4–6 предназначены для экспортеров? Как заполняют разделы 3, 4, 5 и 6 участники проекта tax free?

—

Раздел 7: операции, не облагаемые НДС

В разделе 7 декларации отражаются операции налогоплательщика, по которым НДС не начисляется, а также не облагаемые НДС операции, по которым организация или ИП выступает налоговым агентом. В статье подробно на примерах рассмотрено, какие операции отражаются в разделе 7, а какие не отражаются, что учесть при заполнении раздела и нужно ли представлять документы, которые подтверждают льготы

—

Раздел 2: «агентские» операции

В разделе 2 отражаются все сведения об «агентских» операциях. Этот раздел заполняют налоговые агенты, в том числе те, которые не являются плательщиками НДС или используют освобождение по ст. 145 или 145.1 НК РФ. В этой статье рассмотрены особенности заполнения разделе 2 декларации по НДС

—

Разделы 10 и 11: «посреднические» операции

В разделах 10 и 11 отражаются все сведения по счетам-фактурам, которые были выставлены и получены посредниками в пользу своих клиентов. Таким образом посредник отчитывается перед налоговыми органами о налоговых обязательствах клиента по операциям, которые от его лица совершал посредник. В статье детально рассмотрены особенности работы с этими разделами: кто представляет, а кто нет, каков порядок заполнения совпадающих полей. Также приведен пример заполнения разделов 10 и 11 по «посредническим» операциям

—

Разделы 4–6: операции и услуги, связанные с экспортом и реэкспортом

В разделах 4–6 отражаются операции с подтвержденной в срок нулевой ставкой, с нулевой ставкой, подтвержденной позднее установленного срока, и с неподтвержденной налоговой ставкой. Эти операции могут относится к отчетному кварталу или к прошлым налоговым периодам. Кто, когда и как заполняет разделы 4–6? Какие подтверждающие документы и в какие сроки нужно представлять?

—

Раздел 12: реализация по счетам-фактурам с выделенной суммой НДС

В разделе 12 отражаются реализации, по которым счет-фактура с выделенной суммой НДС выставляется по освобожденной от НДС реализации или лицом, не являющимся налогоплательщиком или использующим освобождение. В статье детально рассмотрены особенности заполнения раздела 12 декларации по НДС