Порядок заполнения декларации по НДС: все разделы

Декларация по НДС: общий порядок заполнения и представления

Методика включает набор инструкций по заполнению всех разделов декларации по НДС. Разделы сгруппированы по видам операций и плательщиков: этим определяется, какие сведения в каких случаях нужно представлять. В материале учтены последние изменения, которые применяются начиная с отчетности за IV квартал 2020 года.

Бесплатный вебинар

«Как отчитаться по НДС с 1 июля: новые контроли деклараций и система прослеживаемости товаров»

25 июня 2021 с 12:00 до 13:30 (МСК).

Зарегистрироваться>

Общие положения

Что изменилось в декларации по НДС

  Начиная с отчета за IV квартал 2020 года декларация по НДС сдается с учетом небольших поправок. Изменения в форму декларации, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме внесены Приказом ФНС РФ от 19.08.2020 № ЕД-7-3/591@.
Общий порядок представления декларации по НДС
 

Состав декларации зависит от того, кто ее представляет и какие операции осуществлялись в течение налогового периода. Титульный лист и раздел 1 включаются в состав декларации всегда. Остальные разделы заполняются и представляются в определенных законодательством случаях. Кто в каких случаях какие разделы должен представлять? Каков порядок заполнения и представления уточненной декларации?

Платный контент. Посмотреть тарифы или попробовать бесплатно.

Порядок заполнения отдельных разделов

Платный контент. Посмотреть тарифы или попробовать бесплатно.

Титульный лист
  Титульный лист всегда включается в состав декларации по НДС. Что нужно учитывать при его заполнении? Как порядок заполнения поля о подтверждении достоверности и полноты сведений зависит от того, кто подписывает декларацию? Какие есть особенности при заполнении титульного листа правопреемником за реорганизованную организацию?
Разделы 1, 3, 8, 9: операции с применением обычных ставок НДС, книг продаж и покупок
  Что нужно учитывать при заполнении разделов 1, 3, 8 и 9, которые плательщики НДС в общем случае обязательно включают в декларацию? В какой последовательности лучше заполнять эти разделы? Какой код в каком случае указывать в графе 3 строки 001 разделов 8 и 9? В чем особенности заполнения раздела 9 и приложения к нему в обновленной форме декларации? Какие новые строки появились для экспортеров? Как должны заполнять разделы 3, 4, 5 и 6 участники проекта tax free?
Раздел 7: операции, не облагаемые НДС
  В разделе 7 декларации отражаются операции налогоплательщика, по которым НДС не начисляется, а также не облагаемые НДС операции, по которым организация или ИП выступает налоговым агентом. В инструкции подробно на примерах рассмотрено, какие операции отражаются в разделе 7, а какие не отражаются, что учесть при заполнении раздела и нужно ли представлять документы, которые подтверждают льготы.
Раздел 2: «агентские» операции
  В разделе 2 отражаются все сведения об «агентских» операциях. Этот раздел заполняют налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС или используют освобождение по ст. 145 или 145.1 НК РФ. В инструкции детально рассмотрены особенности заполнения этого раздела.
Разделы 10 и 11: «посреднические» операции
  В разделах 10 и 11 отражаются все сведения по счетам-фактурам, которые были выставлены и получены посредниками в пользу своих клиентов. Иначе говоря, это отчет посредника перед налоговыми органами о налоговых обязательствах клиента по операциям, которые от лица клиента совершал посредник. В инструкции детально рассмотрены особенности работы с этими разделами: кто представляет, а кто нет, каков порядок заполнения совпадающих полей. Также приведен пример подготовки разделов 10 и 11 по «посредническим» операциям.
Разделы 4–6: операции и услуги, связанные с экспортом и реэкспортом
  В разделах 4–6 отражаются операции с подтвержденной в срок нулевой ставкой, с нулевой ставкой, подтвержденной позднее установленного срока, и с неподтвержденной налоговой ставкой. Эти операции могут относится к отчетному кварталу или к прошлым налоговым периодам. Кто, когда и как заполняет разделы 4–6? Какие подтверждающие документы и в какие сроки нужно представлять?
Раздел 12: реализация по счетам-фактурам с выделенной суммой НДС
  В разделе 12 отражаются реализации, по которым счет-фактура с выделенной суммой НДС выставляется по освобожденной от НДС реализации или лицом, не являющимся налогоплательщиком или использующим освобождение. В инструкции детально рассмотрены особенности заполнения раздела 12 декларации по НДС.

Примеры заполнения

Платный контент. Посмотреть тарифы или попробовать бесплатно.

1. Пример заполнения нулевой декларации по НДС, в которой отсутствуют сведения в любом разделе
  Посмотреть и скачать.
2. Пример заполнения декларации по НДС налоговым агентом
  Посмотреть и скачать пример заполнения декларации по НДС и пример заполнения Книги продаж
3. Пример отражения операций в 7 разделе декларации по НДС
  Посмотреть и скачать.
4. Пример отражения операций в 3 разделе декларации по НДС
  Посмотреть и скачать пример отражения операций в разделе 3, примеры заполнения Книги покупок и Книги продаж.
5. Пример отражения экспортных операций в разделе 4 декларации по НДС
  Посмотреть и скачать примеры отражения экспортных операций в разделе 4, примеры заполнения Книги покупок и Книги продаж.