ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 26 ноября 2018 г. N 47-2-2/3105
Департамент обработки отчетности Банка России рассмотрел письмо от 08.11.2018 по вопросу расчета показателей доли в отчетах управляющей компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов (далее - управляющая компания) по формам, установленным Указанием Банка России от 08.02.2018 N 4715-У "О формах, порядке и сроках составления и представления в Банк России отчетов акционерными инвестиционными фондами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов" (далее - Указание Банка России N 4715-У), и сообщает следующее.
В настоящее время в модуль надзорной отчетности управляющих компаний таксономии XBRL Банка России версии 1.3.1 включены контрольные соотношения, проверяющие корректность расчета показателей доли путем нахождения частного от деления (далее - контрольные соотношения на расчет показателей доли), а также контрольные соотношения, проверяющие последующее суммирование расчетных показателей доли. При этом в выражениях контрольных соотношений на расчет показателей доли корректное округление результата по математическим правилам обеспечивается функцией "round".
Суммирование расчетных показателей доли может приводить к погрешности, в связи с чем Банком России для анализа отчетных данных был выбран подход, при котором для расчетных показателей доли применяются математические правила округления до требуемого количества знаков после запятой, а расчетная сумма показателей доли анализируется с учетом допустимого уровня погрешности.
Ввиду того что проверка суммирования расчетных долей будет осуществляться с учетом допустимого уровня погрешности, рекомендуем при составлении отчетов по формам 0420501 "Общие сведения об управляющей компании", 0420502 "Справка о стоимости чистых активов, в том числе стоимости активов (имущества), акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда)", 0420504 "Отчет о владельцах акций акционерного инвестиционного фонда (владельцах инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда)" и 0420514 "Расчет собственных средств управляющей компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов", установленным в приложении 1 к Указанию Банка России N 4715-У, не корректировать показатели доли, рассчитанные с учетом правил математического округления.
Дополнительно сообщаем, что на официальном сайте Банка России www.cbr.ru в информационно-телекоммуникационной сети Интернет в разделах "Финансовые рынки/Личные кабинеты и отчетность/Отчетность субъектов рынка коллективных инвестиций/Актуальная информация" и "Финансовые рынки/Открытый стандарт отчетности XBRL/Таксономия XBRL/Разъяснения и информационные письма" 21.11.2018 размещено информационное сообщение Банка России "О контрольных соотношениях на расчет показателей доли, включенных в таксономию отчетов по формам 0420501, 0420502, 0420504 и 0420514".
Заместитель директора
С.В. КОРОП