ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 17 апреля 2019 г. N 54-1-2-1/1346
Департамент коллективных инвестиций и доверительного управления Банка России (далее - Департамент) в дополнение к письму от 28.01.2019 N 54-1-2-1/132, направленному в ответ на обращение (от 12.12.2018), сообщает следующее.
По вопросу 1
По мнению Департамента, в совокупности регулирование статьи 36.23 и статьи 36.14 Федерального закона N 75-ФЗ <1> предполагает осуществление расчета предельного размера постоянной части вознаграждения негосударственного пенсионного фонда (далее - фонд) за отчетный год и предельного размера необходимых расходов управляющих компаний, непосредственно связанных с инвестированием средств пенсионных накоплений и оплачиваемых из средств пенсионных накоплений, за отчетный год на основании средней стоимости чистых активов, составляющих только пенсионные накопления, находящиеся в доверительном управлении.
<1> Федеральный закон от 07.05.1998 N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах".
При определении средней стоимости чистых активов за отчетный год следует учитывать положения абзаца второго пункта 3 статьи 20.1 Федерального закона N 75-ФЗ, в соответствии с которым средняя стоимость чистых активов рассчитывается путем сложения стоимости чистых активов по состоянию на конец каждого рабочего дня отчетного года и деления полученной суммы на количество рабочих дней, в которые осуществлялся расчет стоимости чистых активов в отчетном году.
При этом порядок расчета стоимости чистых активов, составляющих пенсионные накопления, находящиеся в доверительном управлении, установлен в Указании N 4954-У <2>.
<2> Указание Банка России от 31.10.2018 N 4954-У "О порядке расчета текущей стоимости активов и стоимости чистых активов, составляющих пенсионные накопления, порядке и сроках расчета стоимости активов, составляющих пенсионные резервы, и совокупной стоимости пенсионных резервов негосударственного пенсионного фонда".
Кредиторская задолженность, являющаяся обязательствами перед застрахованными лицами (их правопреемниками) по соответствующим договорам и обязательствами, сформированными для обеспечения устойчивости исполнения вышеуказанных обязательств, подлежит исключению из состава обязательств для целей расчета стоимости чистых активов.
По вопросу 6
Абзац первый пункта 3 статьи 20.1 Федерального закона N 75-ФЗ предполагает включение в расчетную базу для определения размера ежегодных отчислений в резерв фонда по обязательному пенсионному страхованию средней стоимости чистых активов, находящихся в доверительном управлении по всем договорам доверительного управления средствами пенсионных накоплений.
Согласно абзацу второму пункта 3 статьи 20.1 Федерального закона N 75-ФЗ в целях определения размера ежегодных отчислений в резерв фонда по обязательному пенсионному страхованию для расчета используется стоимость чистых активов, рассчитываемая в соответствии со статьей 36.14 Федерального закона N 75-ФЗ, то есть стоимость чистых активов, составляющих пенсионные накопления, находящиеся в доверительном управлении (в том числе и средства резерва фонда по обязательному пенсионному страхованию как составная часть пенсионных накоплений).
При этом в соответствии с пунктом 2 Указания N 4954-У в расчет стоимости чистых активов включаются все активы, составляющие пенсионные накопления, находящиеся в доверительном управлении, а также все обязательства, подлежащие исполнению за счет указанных активов <3>, на момент расчета указанной стоимости чистых активов.
<3> За исключением обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании (обязательств перед застрахованными лицами (их правопреемниками) и обязательств, сформированных для обеспечения устойчивости исполнения указанных обязательств.
Учитывая изложенное, а также положения пункта 11 статьи 20.1 Федерального закона N 75-ФЗ, полагаем, что Федеральный закон N 75-ФЗ предполагает включение в расчетную базу для определения размера ежегодных отчислений в резерв фонда по обязательному пенсионному страхованию средств резерва фонда по обязательному пенсионному страхованию (в том числе доходов от инвестирования средств резерва фонда по обязательному пенсионному страхованию, которые в соответствии с подпунктом 4 пункта 2 статьи 20.1 Федерального закона N 75-ФЗ являются составной частью указанного резерва).
Заместитель директора Департамента
коллективных инвестиций
и доверительного управления -
начальник Управления регулирования
В.М. КРАСИНСКИЙ