Вопрос: В рамках подготовки раскрытия информации о рисках за 2018 г. в соответствии с требованиями Указания Банка России N 4482-У, а также по итогам раскрытия за II квартал 2018 г. возникли вопросы, требующие разъяснения со стороны Банка России.
Вопросы приведены в приложении.
Приложение к запросу банка от 17.10.2018
Вопросы о применении Указания Банка России N 4482-У
| N | N таблицы | Вопрос |
| 1 | Таблица 2.1 | В п. 1.4.22 Указания Банка России от 07.08.2017 N 4482-У сказано, что величина, указанная в графе 3 строки 17, равна величине, указанной в графе 3 строки 9 таблицы 7.1 разд. VII Указания Банка России от 07.08.2017 N 4482-У. Вместе с тем информация таблицы 2.1 подлежит раскрытию на ежеквартальной основе, а таблицы 7.1 - на полугодовой основе. В связи с этим правильно ли, что при представлении отчетности на отчетные даты 01.04 и 01.10 показатели строк 16 - 18 таблицы 2.1 не заполняются? |
| 2 | Таблица 3.1 | Каким образом происходит распределение всех обязательств группы по видам риска в таблице 3.1? Каковы необходимость и экономический смысл раскрытия обязательств в данной таблице? |
| 3 | Таблица 3.2 | Правильно ли, что в таблице 3.2 указываются совокупные активы, обязательства и чистая балансовая стоимость активов и обязательств по видам риска? Каковы необходимость и экономический смысл раскрытия совокупных обязательств, а также чистой балансовой стоимости активов и обязательств по видам риска? |
| 4 | Таблица 3.2 | Что должно отражаться в строке 11 таблицы 3.2: a) только величина активов до применения к ним коэффициентов риска или b) весь знаменатель формулы расчета достаточности капитала, включая помимо активов также внебалансовую позицию, рыночный, операционный риск и т.д.? |
| 5 | Таблица 3.2 | В случае если по строке 11 таблицы 3.2 должен отражаться весь знаменатель формулы расчета достаточности капитала, каким образом происходит заполнение таблицы 3.2 по всем составляющим строки 11, за исключением активов? Необходимо добавлять внебалансовую позицию, рыночный риск и другие составляющие в полном объеме? |
| 6 | Таблицы 4.1 и 4.3 | Пунктом 3.3.12 предусмотрен контроль таблицы 4.3 с таблицей 4.1: сумма значений в графах 3 и 4 строки 1 таблицы 4.3 равна значению в графе 8 строки 1 таблицы 4.1 настоящего раздела. Однако графы 3 и 4 содержат только сумму необеспеченных кредитных требований и требований, обеспеченных залогом (фондированным обеспечением). В таблице 4.3 также есть графы 6 и 8 - требования, обеспеченные финансовыми гарантиями и кредитными ПФИ. Правильно ли, что контроль должен быть осуществлен следующим образом: сумма значений в графах 3, 4, 6 и 8 строки 1 (таблицы 4.3) равна значению в графе 8 строки 1 таблицы 4.1 настоящего раздела? Аналогичный вопрос по п. 3.3.13 |
| 7 | Глава 2. Раздел IV. Пункт 2.11.3 | Значение, указанное в графе 3 строки 6 таблицы 4.2 настоящего раздела, равно значению, указанному в графах 3, 4 строки 4 таблицы 4.1 настоящего раздела. При этом строка 4 таблицы 4.1 включает в себя внебалансовые обязательства. Правильно ли, что контроль должен быть осуществлен следующим образом: значение, указанное в графе 3 строки 6 таблицы 4.2 настоящего раздела, равно сумме значений, указанных в графах 3, 4 строк 1 и 2 таблицы 4.1 настоящего раздела? |
| 8 | Таблица 4.4 | В таблице 4.4 по строке 12 "Требования (обязательства) с повышенными коэффициентами риска" подлежит отражению балансовая стоимость кредитных требований (обязательств), подверженных кредитному риску, к которым применяются повышенные коэффициенты риска (150 процентов и более, кроме 1250 процентов), не включенные в остальные строки таблицы (строки 1 - 11, 13). Что в таком случае подлежит отражению в строке 12, если все требования разбиваются на строки 1 - 11, 13, и каковы примеры такого требования? Или предполагается, что по строкам 1 - 11, 13 не показываются требования с весом 150 процентов и более, а все эти требования показываются в строке 12? |
| 9 | Таблица 4.4 | В таблице 4.4 по строке 2 подлежит отражению балансовая стоимость кредитных требований к "субъектам Российской Федерации, муниципальным образованиям, иным организациям". Что подразумевается под "иными организациями"? |
| 10 | Таблицы 4.4 и 4.5 | В строке 3 "Банки развития" таблиц 4.4 и 4.5 предполагается показывать все банки развития или только перечисленные в Инструкции N 180-И в коде 8976? |
| 11 | Таблицы 4.4 и 4.5 | В таблицах 4.4 и 4.5 не предусмотрен риск-вес 120% . Возможно ли расширение столбцов таблицы на недостающие риск-веса? |
| 12 | Таблица 4.4 | В графе 8 таблицы 4.4 подлежит отражению коэффициент концентрации кредитного риска в разрезе портфелей требований (обязательств), рассчитанный как отношение итоговой величины требований (обязательств), взвешенных по уровню риска (значение в графе 7 строки 14), к стоимости каждого портфеля кредитных требований (обязательств), оцениваемых по стандартизированному подходу, после применения инструментов снижения кредитного риска и конверсионного коэффициента (сумма значений граф 5 - 6 по каждой строке таблицы). Правильно ли, что допущена опечатка и верно следующее: коэффициент концентрации кредитного риска в разрезе портфелей требований (обязательств), рассчитанный как отношение итоговой величины требований (обязательств), взвешенных по уровню риска (значение в графе 7 по каждой строке таблицы), к стоимости каждого портфеля кредитных требований (обязательств), оцениваемых по стандартизированному подходу, после применения инструментов снижения кредитного риска и конверсионного коэффициента (сумма значений граф 5 - 6 по каждой строке таблицы)? В текущей редакции полученное значение не отражает концентрацию (RWA density в РШагЗ) |
| 13 | Таблица 4.5 | В связи с вступлением в силу Указания Банка России от 03.09.2018 N 4899-У в Инструкцию N 180-И внесены изменения, предусматривающие расчет итогового результата применения надбавок к коэффициентам риска в соответствии с Указанием Банка России N 4892-У. Каким образом предполагается определять риск-веса по активам, к которым применена данная надбавка, и каков порядок их заполнения в таблице 4.5? |
| 14 | Таблица 4.6 | В графе 13 таблицы 4.6 подлежит отражению коэффициент концентрации кредитного риска по классу (подклассу) кредитных требований (обязательств) и разряду шкалы вероятности дефолта (PD), рассчитанный как отношение итоговой величины кредитных требований (обязательств), взвешенных по уровню риска (значение в графе 12 строки 11), к совокупной величине кредитных требований (обязательств), подверженной риску дефолта (EAD), по классу (подклассу) кредитных требований (обязательств) и разряду шкалы вероятности дефолта (PD) после применения инструментов снижения кредитного риска и конверсионного коэффициента (значение графы 7 по каждой строке таблицы). Правильно ли, что в графе 13 подлежит отражению коэффициент концентрации кредитного риска по классу (подклассу) кредитных требований (обязательств) и разряду шкалы вероятности дефолта (PD), рассчитанный как отношение итоговой величины кредитных требований (обязательств), взвешенных по уровню риска (значение в графе 12 по каждой строке таблицы), к совокупной величине кредитных требований (обязательств), подверженной риску дефолта (EAD), по классу (подклассу) кредитных требований (обязательств) и разряду шкалы вероятности дефолта (PD) после применения инструментов снижения кредитного риска и конверсионного коэффициента (значение графы 7 по каждой строке таблицы)? В текущей редакции полученное значение не отражает концентрацию (RWA density в РШагЗ) |
| 15 | Таблицы 5.1, 5.8 и 2.1 | В таблицу 5.8 "Кредитный риск контрагента по операциям, осуществляемым через центрального контрагента" по строкам 7 - 9 и 17 - 19 также включается кредитный риск контрагента по клиринговому обеспечению и по средствам, перечисленным банком в гарантийный фонд. 1. В какой строке таблицы 5.1 "Информация о подходах, применяемых в целях оценки кредитного риска контрагента" нужно отражать данные требования - по клиринговому обеспечению и средствам, перечисленным банком в гарантийный фонд? 2. Следует ли также включать данные требования - по клиринговому обеспечению и средствам, перечисленным банком в гарантийный фонд, - в строки 4 и 5 "Кредитный риск контрагента" таблицы 2.1 "Информация о требованиях (обязательствах), взвешенных по уровню риска, и о минимальном размере капитала, необходимом для покрытия рисков"? |
| 17 | Таблица 7.1 | В п. 11.6.3 Указания N 4482-У сказано: кредитная организация раскрывает в таблице информацию о величине, взвешенной по уровню риска, в разрезе компонентов рыночного риска в соответствии с гл. 2 Инструкции Банка России N 180-И и Положением Банка России N 511-П. В соответствии с п. 1.9 Положения Банка России N 511-П размер валютного риска принимается в расчет величины рыночного риска в случае превышения двух процентов соотношения суммы открытых валютных позиций (далее - ОВП) и величины собственных средств (капитала). В связи с этим каков порядок заполнения строк 3 и 6 таблицы 7.1 в следующих случаях: a) если при расчете валютного риска в рамках отчетности 0409135 "Информация об обязательных нормативах и о других показателях деятельности кредитной организации" (вместе с опционной позицией) размер валютного риска не принимался в расчет, а при расчете ОВП без опционной позиции соотношение ОВП к капиталу превысит 2 процента; b) если при расчете валютного риска в рамках отчетности 0409135 размер валютного риска принимался в расчет, а при расчете ОВП без опционной позиции соотношение ОВП к капиталу будет меньше 2 процентов? |
| 18 | Таблица 7.1 | В п. 11.6.3 Указания 4482-У сказано: кредитная организация раскрывает в таблице информацию о величине, взвешенной по уровню риска, в разрезе компонентов рыночного риска в соответствии с гл. 2 Инструкции Банка России N 180-И и Положением Банка России N 511-П. В соответствии с п. 1.9 Положения Банка России N 511-П размер валютного риска принимается в расчет величины рыночного риска в случае превышения двух процентов соотношения суммы открытых валютных позиций (далее - ОВП) и величины собственных средств (капитала). В связи с этим какой из методов ниже следует использовать для заполнения графы 3 строк 1, 2, 3, 4, 6 таблицы 7.1: a) раздельная оценка риска по портфелю опционов и портфелю прочих финансовых продуктов; b) оценка РР по портфелю без опционов и оценка риска опционов как разница между величиной РР полного торгового портфеля (РР группы по 511-П) и величиной риска по портфелю без опционов; c) оценка РР по портфелю опционов и оценка риска портфеля прочих финансовых продуктов как разница между величиной РР полного торгового портфеля (РР группы по 511-П) и величиной риска по портфелю опционов? |
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 17 декабря 2018 г. N 4482-U-2018/8
По вопросу 1. Периодичность раскрытия кредитными организациями (банковскими группами) информации таблицы 2.1 раздела II приложения (далее - таблица 2.1) установлена п. 4.3 Указания Банка России N 4482-У и не зависит от периодичности раскрытия информации других таблиц, информация которых подлежит раскрытию в соответствии с Указанием Банка России N 4482-У, в связи с чем на квартальные отчетные даты заполнению подлежат все строки таблицы 2.1.
По вопросам 2 и 3. В графах 5 - 8 таблицы 3.1 подлежит отражению балансовая стоимость обязательств, включаемых в базу для определения требований к собственным средствам (капиталу) для покрытия соответствующих видов рисков. В случае отсутствия у банка таких обязательств в соответствующих графах таблицы 3.1 указывается значение "0".
В соответствии с порядком составления таблицы 3.2 по строкам 1 и 3 таблицы кредитной организацией отражается балансовая стоимость активов и обязательств, соответственно, отраженная в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, являющихся базой для определения требований к собственным средствам (капиталу) в целях расчета нормативов достаточности собственных средств (капитала). По строкам 2 и 4 данной таблицы головной кредитной организацией банковской группы отражается балансовая стоимость активов и обязательств, соответственно, отраженная в отчете о финансовом положении консолидированной финансовой отчетности банковской группы, входящих в периметр регуляторной консолидации. В графе 3 указанных строк таблицы 3.2 отражается совокупный объем активов и обязательств, а в графах 4 - 7 - в разрезе видов рисков. В графе 3 строки 5 таблицы 3.2 подлежит отражению чистая балансовая стоимость активов и обязательств, в графах 4 - 7 данной строки - чистая балансовая стоимость активов и обязательств в разрезе видов рисков.
По вопросам 4 и 5. В соответствии с п. 3.15 раздела III приложения по строке 11 таблицы 3.2 подлежит отражению суммарная величина активов (обязательств), по которым определяются требования к капиталу, подлежащих взвешиванию по уровню риска, до применения к ним коэффициентов риска, установленных пунктом 2.3 Инструкции Банка России от 28.06.2017 N 180-И "Об обязательных нормативах банков" (далее - Инструкция Банка России N 180-И) и Положением Банка России от 03.12.2015 N 509-П "О расчете величины собственных средств (капитала), обязательных нормативов и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковских групп", по каждому из видов рисков, указанных в графах 4 - 7 таблицы 3.2. В расчет значения по данной строке в том числе подлежит включению кредитный эквивалент условных обязательств кредитного характера, определенный п. 2 приложения 2 Инструкции Банка России N 180-И.
По вопросу 6. В графе 4 таблицы 4.3 раздела IV приложения (далее - таблица 4.3) подлежит отражению балансовая стоимость всех обеспеченных кредитных требований, включая балансовую стоимость требований, обеспеченных финансовыми гарантиями и кредитными ПФИ, отражаемых в графах 6 и 8 таблицы 4.3. В связи с чем равенства, установленные п. п. 3.3.12 и 3.3.13 раздела IV приложения, должны выполняться.
По вопросу 7. Номинальная стоимость условных обязательств кредитного характера, подверженных кредитному риску, в полном объеме подлежит отражению в графе 6 строки 3 таблицы 4.1 раздела IV приложения. По строке 3 в графе 4 данной таблицы отражается значение "0". В связи с чем равенство, установленное п. 2.11.3 раздела IV приложения, должно выполняться.
По вопросу 8. Строка 12 таблицы 4.4 раздела IV приложения (далее - таблица 4.4) по сути является балансирующей, так как по ней подлежит отражению балансовая стоимость активов с повышенными коэффициентами риска (в размере 150% и более), не включенных в остальные строки таблицы (строки 1 - 11, 13), в том числе просроченные кредитные требования (обязательства) с коэффициентом риска 150 процентов, размер сформированного резерва по которым составляет 20 процентов и более. По данной строке могут отражаться, например, необеспеченные кредитные требования (обязательства), просроченная задолженность по которым отсутствует и по которым невозможно напрямую определить тип контрагента.
По вопросу 9. По строке 2 таблицы 4.4 подлежат отражению требования (обязательства) к субъектам Российской Федерации, муниципальным образованиям и иным государственным организациям, например к органам местного самоуправления.
По вопросу 10. По строке 3 таблиц 4.4 и 4.5 раздела IV приложения (далее - таблицы 4.4 и 4.5 соответственно) банку следует отражать кредитные требования (обязательства) ко всем банкам развития, не ограничиваясь перечнем, приведенным в коде 8976 приложения 1 к Инструкции Банка России N 180-И.
По вопросам 11 и 13. В соответствии с п. 4.5.5 раздела IV приложения в графе 20 таблицы 4.5 подлежат отражению кредитные требования (обязательства) с иными коэффициентами риска, отличными от указанных в графах 3 - 19 таблицы 4.5 (в том числе с учетом надбавок к коэффициентам риска), например 120%.
По вопросам 12 и 14. Коэффициент концентрации кредитного риска в разрезе портфелей требований (обязательств) рассчитывается как отношение величины требований (обязательств), взвешенных по уровню риска (значения граф 7 и 12 по каждой строке таблицы 4.4), к стоимости каждого портфеля кредитных требований (обязательств), оцениваемых по стандартизированному подходу, после применения инструментов снижения кредитного риска и конверсионного коэффициента (сумма значений граф 5 - 6 по каждой строке таблицы 4.4). В порядок расчета данного коэффициента, установленного п. 4.4.9 и 5.4.16 раздела IV приложения, внесены изменения Указанием Банка России от 12.11.2018 N 4967-У "О внесении изменений в Указание Банка России от 07.08.2017 N 4482-У "О форме и порядке раскрытия кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом".
Официальный источник электронного документа содержит неточность: имеется в виду графа 7 таблицы 4.4, графа 12 таблицы 4.6 Приложения к Указанию ЦБ РФ от 07.08.2017 N 4482-У.
По вопросу 15. Учитывая равенство, установленное п. 1.4.8 раздела II приложения, требования по операциям, осуществляемым через центрального контрагента, отражаемые в таблице 5.8 раздела V приложения (в том числе по клиринговому обеспечению и средствам, перечисленным в гарантийный фонд), подлежат отражению в таблице 2.1 раздела II приложения (по строкам 4 и 5) и не подлежат отражению в таблице 5.1 раздела V приложения.
По вопросам 17 и 18. В случае если величина валютного риска учитывается при расчете рыночного в соответствии с п. 1.9 Положения Банка России от 03.12.2015 N 511-П "О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска", в графе 3 строки 3 таблицы 7.1 раздела VI приложения (далее - таблица 7.1) подлежит отражению величина валютного риска в части величины открытой валютной позиции без учета позиций по опционам, в графе 3 строк 5, 6 или 7 данной таблицы (в зависимости от подходов, применяемых кредитной организацией (банковской группой)) - величина гамма- и вега-рисков по опционам, базисным активом которых является иностранная валюта или золото.
Официальный источник электронного документа содержит неточность: имеется в виду графа 3 строки 3 таблицы 7.1 раздела VII Приложения к Указанию ЦБ РФ от 07.08.2017 N 4482-У.
Аналогичный подход к заполнению таблицы 7.1 используется при заполнении строк в отношении процентного, фондового, товарного рисков, входящих в расчет рыночного риска.