Приказ Минфина РФ от 09.01.2007 N 1Н

"О внесении изменений в Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 7 февраля 2006 г. N 24Н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и Порядка ее заполнения"
Редакция от 09.01.2007 — Документ утратил силу, см. «Приказ Минфина РФ от 05.05.2008 N 54Н»

Зарегистрировано в Минюсте РФ 9 февраля 2007 г. N 8924

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПРИКАЗ
от 9 января 2007 г. N 1н

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ 7 ФЕВРАЛЯ 2006 Г. N 24Н "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ"

На основании пункта 1 статьи 54, статей 80 и 81 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2001, N 53, ст. 5016; 2003, N 23, ст. 2174; 2004, N 27, ст. 2711; 2006, N 31, ст. 3436) приказываю:

1. Внести в Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 7 февраля 2006 г. N 24н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и Порядка ее заполнения" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 20 февраля 2006 г., регистрационный номер 7528; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 11, 13 марта 2006 г.; "Российская газета", N 41, 1 марта 2006 г.) следующие изменения:

1) в приложении N 1 к Приказу титульный лист (лист 01), раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика" и лист 03 "Расчет налога на прибыль, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)" изложить в новой редакции согласно приложению N 1 к настоящему Приказу;

2) в приложение N 2 к Приказу внести изменения согласно приложению N 2 к настоящему Приказу.

2. Установить, что настоящий Приказ вступает в силу, начиная с представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за первый отчетный период 2007 года.

Министр
А.Л.КУДРИН

Приложение N 1
к Приказу
Министерства финансов
Российской Федерации
от 09.01.2007 N 1н

  Штрихкод                                                                        
      ИНН                                      
                                           
    51006013     КПП                   Стр. 0 0 1        
          Форма по КНД 1151006    
                                                                             
                                            Лист 01    
                                                                             
            Налоговая декларация
по налогу на прибыль организаций		                        
                                                                             
    Вид документа: 1 - первичный, 3 - корректирующий
(через дробь номер корректировки)
Налоговый (отчетный) период:
месяц - 1, квартал - 3, полугодие - 6, 9 месяцев - 9, год - 0		                        
                                                                             
    Вид документа   /   Налоговый (отчетный)
период 		  N месяца     Отчетный год                          
                                                             
                                                                             
                                                                             
    Представляется в   Код                  
            (наименование налогового органа)                  
                                                                             
    По месту нахождения российской
организации		     обособленного
подразделения		     налогового
агента		                                  
                                                   
                                                                             
    По месту учету крупнейшего налогоплательщика                                      
   
           
      (полное наименование организации)          
   
           
      (полное наименование обособленного подразделения)          
                                                                             
                                                                             
                 
    Код вида экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД)     .     .                              
                                             
                                                                             
                                 
    Номер контактного телефона налогоплательщика        
                                                                             
    Данная декларация составлена на       страницах с приложением подтверждающих
документов или их копий на 		      листах    
                                                               
                                                                       
    Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю:     Заполняется работником налогового органа    
           
    Для организации                           Сведения о представлении налоговой декларации    
    Руководитель          
      (фамилия, имя, отчество (полностью))   Данная декларация представлена (нужное
отметить знаком V) 		   
    Подпись   Дата                          
      М.П.                                                                
                                    лично   по почте   по телекоммуникационным
каналам связи
             
    Представитель налогоплательщика                              
                                             
    (полное наименование организации/фамилия,
имя, отчество (полностью))		   на       страницах                      
                                             
    Подпись   Дата                                                              
      М.П.                           с приложением подтверждающих
документов или их копий на 		      листах          
                                                           
                                                                             
                                      Дата представления
декларации 		                           
                                                                 
                                                                             
    (наименование документа, подтверждающего       Зарегистрирована за N                            
                                                                           
    полномочия представителя)                      
                                        Фамилия, И.О.     Подпись      
                                                                             
       
                                                                             
                                                                             

  Штрихкод                                              
        ИНН                                        
                                               
    51006020     КПП                   Стр.                
                                                                               
                                                                               
                  Форма по КНД 1151006      
                  Раздел 00101      
                                                                               
  Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика      
                                                                               
  1.1. для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль      
                                                                               
                                                                               
  Показатели Код строки Значения показателей      
                                                                               
  Код по ОКАТО 010                                            
                                                 
  Срок уплаты                 020                                            
                                                                               
  в Федеральный бюджет                                              
                                                                               
  Код бюджетной классификации 030                                            
                                                                               
  Сумма налога к доплате 040                                            
                                                                         
  Сумма налога к уменьшению 050                                            
                                                                               
  Сумма налога с налоговой
базы переходного периода 		  051                                            
                                                       
                                                                               
  В бюджет субъекта Российской Федерации                                              
                                                                               
  Код бюджетной классификации 060                                            
                                                                               
  Сумма налога к доплате 070                                            
                                                                         
  Сумма налога к уменьшению 080                                            
                                                                               
  Сумма налога с налоговой
базы переходного периода 		  081                                            
                                                       
                                                                               
  В местный бюджет                                              
                                                                               
  Код бюджетной классификации 090                                            
                                                                               
  Сумма налога с налоговой
базы переходного периода 		  091                                            
                                                       
                                                                               
  Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:                    
                                                               
  Руководитель организации           Дата                                              
              Подпись                                                        
                                         
  Представитель налогоплательщика         Дата                                              
              Подпись                                                        
                                                                               
                                                                               
  Штрихкод                                              
        ИНН                                        
                                               
    51006037     КПП                   Стр.                
                                                                               
                                                                               
                  Форма по КНД 1151006      
                  Раздел 00102      
                                                                               
  Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика      
                                                                               
  1.2. для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи      
                                                                               
                                          Налогоплательщики, не исчисляющие ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль организаций, Подраздел 1.2 Раздела 1 не представляют      
                                                                               
  Показатели Код строки Значения показателей      
                                                                               
  Код по ОКАТО 010                                            
                                                 
  Срок уплаты                 020                                            
                                                 
  Срок уплаты                 030                                            
                                                 
  Срок уплаты                 040                                            
                                                                               
  в Федеральный бюджет                                              
                                                                               
  Код бюджетной классификации 110                                            
                                                                               
  Сумма ежемесячного авансового платежа 120                                            
                                                                               
  Сумма ежемесячного авансового платежа 130                                            
                                                                               
  Сумма ежемесячного авансового платежа 140                                            
                                                                         
  В бюджет субъекта Российской Федерации                                              
                                                                               
  Код бюджетной классификации 210                                            
                                                                               
  Сумма ежемесячного авансового платежа 220                                            
                                                                               
  Сумма ежемесячного авансового платежа 230                                            
                                                                               
  Сумма ежемесячного авансового платежа 240                                            
                                                                               
                                                                               
  Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:                    
                                                               
  Руководитель организации           Дата                                              
              Подпись                                                        
                                         
  Представитель налогоплательщика         Дата                                              
              Подпись                                                        
                                                                               
                                                                               
  Штрихкод                                              
        ИНН                                        
                                               
    51006044     КПП                   Стр.                
                                                                               
                                                                               
                  Форма по КНД 1151006      
                  Раздел 00103      
                                                                               
  Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика      
                                                                               
  1.3. для организаций, уплачивающих налог на прибыль с доходов в виде процентов, а также дивидендов      
                                                                               
                                          Налогоплательщики, не исчисляющие налог на прибыль с указанных доходов, Подраздел 1.3 Раздела 1 не представляют      
                                                                               
  Показатели Код строки Значения показателей      
                                                                               
  Вид платежа <*>             010                                            
  (проставить цифру 1, 2, 3 или 4)                                                      
                                                                               
  Код по ОКАТО 020                                            
                                                 
  Код бюджетной классификации 030                                            
                                                                               
  Сумма налога, подлежащая уплате 040                                            
                                                                               
  По сроку 050                                            
                                                                               
  Сумма налога, подлежащая уплате 060                                            
                                                                               
  По сроку 070                                            
                                                                               
  Сумма налога, подлежащая уплате 080                                            
                                                                               
  По сроку 090                                            
                                                                               
  Сумма налога, подлежащая уплате 100                                            
                                                                               
  По сроку 110                                            
                                                                               
  Сумма налога, подлежащая уплате 120                                            
                                                                               
  По сроку 130                                            
                                                                               
  <*> Вид платежа:                                                                      
  Для налогового агента:      
  1 - для организаций, уплачивающих налог на прибыль с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории Российской Федерации) (Раздел А Листа 03);      
  2 - для организаций, уплачивающих налог на прибыль с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, доходов в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, а также по доходам в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, и доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года, удерживаемый налоговым агентом (источником выплаты доходов) (Раздел Б Листа 03);      
  Для налогоплательщика:      
  3 - для организаций, самостоятельно уплачивающих налог на прибыль с доходов в виде процентов, полученных (начисленных) по государственным и муниципальным ценным бумагам, доходов в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года (с видом доходов "1" и "2" по строке 002 Листа 04);      
  4 - для организаций, уплачивающих налог на прибыль с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в иностранных организациях) (с видом доходов "4" по строке 002 Листа 04).      
                                                                               
                                                                               
  Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:                    
                                                               
  Руководитель организации           Дата                                              
              Подпись                                                        
                                         
  Представитель налогоплательщика         Дата                                              
              Подпись                                                        
                                                                               
                                                                               
  Штрих-код                                                                    
        ИНН                                  
                                             
    51006143     КПП                   Стр.            
                                                                       
                                                                       
                  Форма по КНД 1151006  
                  Раздел 00206  
                                                                       
                  Лист 03  
                                                                       
  Расчет налога на прибыль, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)
                                                                       
                Организации, не являющиеся налоговыми агентами, Лист 03 не представляют              
                                                                       
  Раздел А. Расчет налога на прибыль с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории Российской Федерации)
                                                                       
  1 - промежуточные дивиденды; 2 - по результатам финансового года (Код строки 002)          
                                                                       
  Налоговый (отчетный) период: ежемесячно - 1, квартал - 3, полугодие - 6, 9 месяцев - 9, год - 0 (код строки 003)          
           
                                                                       
  N месяца (Код строки 004)                                              
                                                                       
  Отчетный год (Код строки 005)                                                  
                                                                       
                                                          (руб.)  
Показатели Код строки Сумма
1 2 3
Сумма дивидендов, подлежащих распределению между акционерами (участниками) в текущем налоговом периоде - всего 010                                  
Дивиденды к уменьшению - всего, 020                                  
в том числе:                                    
дивиденды, начисленные иностранным организациям 030                                  
дивиденды, начисленные физическим лицам - не являющимся резидентами Российской Федерации 040                                  
дивиденды, полученные самим налоговым агентом в предыдущем отчетном (налоговом) периоде 050                                  
дивиденды, полученные самим налоговым агентом в текущем отчетном (налоговом) периоде, до распределения дивидендов между акционерами (участниками) 060                                  
Суммы дивидендов, подлежащие распределению российским организациям - плательщикам налога на прибыль 070                                  
  Удельный вес дивидендов, выплачиваемых российским организациям - налогоплательщикам (строка 070 : (строка 010 - строка 030 - строка 040) x 100), (%) 080                                  
  Налоговая база, рассчитанная по пункту 2 статьи 275
НК (строка 010 - строка 020) - всего, 		090                                  
  в том числе:                                    
  по российским организациям - плательщикам налога на прибыль (строка 090 x строка 080) 100                                  
  сумма дивидендов, распределяемая в пользу акционеров (участников), не являющихся плательщиками налога на прибыль (указывается справочно) 110                                  
  сумма дивидендов, распределяемая в пользу акционеров (физических лиц - резидентов) (указывается справочно) 120                                  
  Ставка налога (9 процентов) 130                                  
  Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (строка 100 x строка 130 : 100) 140  
                                                                       
   
                                                                           
  Штрих-код                                                                    
        ИНН                                  
                                             
    51006150     КПП                   Стр.            
                                                                       
                                                                       
                  Форма по КНД 1151006
                  Раздел 00206  
                                                                       
  Показатели Код строки Сумма  
  1 2 3  
  Сумма налога, начисленная с дивидендов, выплаченных в предыдущие отчетные (налоговые) периоды 150                                    
  Сумма налога, начисленная с дивидендов, выплаченных в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода - всего 160                                    
                                                                       
                  Раздел 00207  
                                                                       
    Раздел Б. Расчет налога на прибыль с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам  
                                                                       
  1 - доход в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, удерживаемый налоговым агентом (источником выплаты доходов) (ставка 15 процентов)     Код строки 006    
                       
                       
  2 - доход в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, а также доход в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, и доход учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года, удерживаемый налоговым агентом (источником выплаты доходов) (ставка 9 процентов)                      
                                                                       
                                                            (руб.)  
  Показатели Код строки Сумма
  1 2 3
  Налоговая база 010                                  
  Ставка налога 020                                  
  Исчислено налога с доходов (строка 010 x строка 020 : 100) 030                                  
  Начислено налога в предыдущие отчетные периоды 040                                  
  Сумма налога, начисленная с доходов, выплаченных в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода - всего 050                                  
                                                                     
                                                                           
  Штрих-код                                                                    
        ИНН                                  
                                             
    5100 6167     КПП                   Стр.            
                                                                       
                                                                       
                  Форма по КНД 1151006
                  Раздел 00208  
                                                                       
  Раздел В. Реестр - расшифровка сумм дивидендов (процентов)
                                                                       
 
  Показатели Код строки Значение показателей  
1 2 3
Наименование получателя 010  
Место нахождения 020 X
Почтовый индекс                
Субъект Российской Федерации   Код    
Район    
Город    
Населенный пункт (село, поселок и т.п.)    
Улица (проспект, переулок и т.д.)    
Номер дома (владения)    
Номер корпуса (строения)    
Номер офиса (квартиры)    
Руководитель организации (Ф.И.О) 030  
Контактный телефон 040  
Дата перечисления дивидендов 050  
Сумма дивидендов 060  
Сумма налога 070  
 
Достоверность и полноту сведений, указанных в данном расчете, подтверждаю:      
                                                     
  Руководитель организации   Дата                                
                          Подпись                                    
                               
  Представитель налогоплательщика   Дата                                
                          Подпись                                    
                                                                     
                                                                     

Приложение N 2
к Приказу
Министерства финансов
Российской Федерации
от 09.01.2007 N 1н

В приложение N 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 7 февраля 2006 г. N 24н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и Порядка ее заполнения" внести следующие изменения:

1. Пункт 1.1 дополнить абзацем следующего содержания:

"При отсутствии финансово-хозяйственной деятельности, а также в иных случаях, предусмотренных НК, налогоплательщик представляет налоговую декларацию по упрощенной форме, утверждаемой Министерством финансов Российской Федерации.".

2. Пункт 1.4 дополнить абзацем следующего содержания:

"В соответствии со статьей 80 НК налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших, представляют Декларацию в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика. При этом в Титульном листе (Листе 01) производится отметка по реквизиту "По месту учета крупнейшего налогоплательщика".

3. Раздел 1 дополнить пунктом 1.7 следующего содержания:

"1.7. Организации, исполняющие обязанности налоговых агентов по исчислению налоговой базы и суммы налога на прибыль организаций, по удержанию у налогоплательщика - российской организации и перечислению в федеральный бюджет указанного налога (далее - налоговые агенты), представляют налоговый расчет (далее - Расчет) по форме, утвержденной настоящим Приказом.

Российские организации - налогоплательщики налога на прибыль организаций представляют Расчет в составе подраздела 1.3 Раздела 1 (в части видов платежа с кодами "1" и "2" по строке 010), а также Листа 03 "Расчет налога на прибыль, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)". При этом в Титульном листе (Листе 01) производятся отметки по реквизитам "По месту нахождения российской организации".

Организации, перешедшие полностью на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или на упрощенную систему налогообложения, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), являющиеся налогоплательщиками налога на игорный бизнес, исполняют обязанности налоговых агентов и представляют в налоговые органы по итогам отчетных (налоговых) периодов Расчет в составе Титульного листа (Листа 01), подраздела 1.3 Раздела 1 и Листа 03. При этом в Титульном листе (Листе 01) производится отметка по реквизиту "По месту нахождения налогового агента".

4. В пункте 2.5:

а) в абзаце втором слово "уполномоченного" исключить;

б) абзац третий дополнить текстом следующего содержания:

"При получении налоговой декларации по телекоммуникационным каналам связи налоговый орган обязан передать налогоплательщику квитанцию о приеме в электронном виде.".

5. Раздел II дополнить пунктом 2.6 следующего содержания:

"2.6. Налоговые агенты заполняют и представляют Расчеты в порядке, предусмотренном настоящим Разделом.".

6. Пункт 3.1 дополнить абзацем следующего содержания:

"Титульный лист (Лист 01) Декларации заполняется налоговым агентом в порядке, предусмотренном настоящим Разделом (с учетом положений пункта 1.7 Раздела 1 настоящего Порядка).".

7. В пункте 3.2:

а) в абзаце втором подпункта 2 слово "корректирующей" заменить словом "уточненной";

б) абзацы третий и четвертый подпункта 2 исключить;

в) дополнить подпункт 2 текстом следующего содержания:

"При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, либо недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик представляет в налоговый орган уточненную Декларацию.

Уточненная Декларация представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения. При перерасчете налоговой базы и суммы налога не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот налоговый период, по которому производится перерасчет налоговой базы и суммы налога.

В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый период, в котором выявлены ошибки (искажения).

При обнаружении налоговым агентом в поданном им в налоговый орган Расчете факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению, налоговый агент обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный Расчет.

Уточненный Расчет составляется и представляется в порядке, предусмотренном настоящим пунктом. При этом в Титульном листе (Листе 01) уточненного Расчета производится отметка по реквизиту "По месту нахождения налогового агента".

Уточненный Расчет должен содержать данные только в отношении тех налогоплательщиков, в отношении которых обнаружены факты неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибки, приводящие к занижению суммы налога.";

г) подпункт 4 изложить в следующей редакции:

"4) полное наименование налогового органа, в который представляется Декларация, и его код.

Отметки по реквизитам "По месту нахождения российской организации", "По месту нахождения обособленного подразделения", "По месту нахождения налогового агента" и "По месту учета крупнейшего налогоплательщика" производятся с учетом положений пунктов 1.4 и 1.7 Раздела 1 настоящего Порядка.";

д) подпункт 6 изложить в следующей редакции:

"6) код основного вида экономической деятельности налогоплательщика согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001 (ОКВЭД).";

е) в подпункте 8 слова "уполномоченного", "уполномоченным" исключить.

8. Пункт 3.3 изложить в следующей редакции:

"3.3. При подтверждении достоверности и полноты сведений, указанных в представляемой Декларации налогоплательщиком-организацией, на Титульном листе (Листе 01) ставится подпись руководителя организации, которая заверяется печатью организации, с указанием даты подписания. Фамилия, имя, отчество руководителя организации на Титульном листе (Листе 01) указываются полностью.

При подтверждении достоверности и полноты сведений, указанных в представляемой Декларации представителем налогоплательщика, указывается полное наименование организации либо фамилия, имя и отчество физического лица - представителя налогоплательщика в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

При подтверждении достоверности и полноты сведений, указанных в Декларации, организацией - представителем налогоплательщика ставится подпись руководителя уполномоченной организации, которая заверяется печатью организации, и проставляется дата подписания.

При подтверждении достоверности и полноты сведений, указанных в Декларации, физическим лицом - представителем налогоплательщика ставится подпись физического лица и проставляется дата подписания.

Также указывается наименование документа, подтверждающего полномочия представителя. При этом к Декларации прилагается копия указанного документа.".

9. В пункте 4.6 слова "и главного бухгалтера" исключить. После слова "организации" дополнить словами "или представителя налогоплательщика".

10. Раздел XI дополнить пунктом 11.5 следующего содержания:

"11.5. Сведения, указанные в Листе 03 Декларации, в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных в данном расчете, подтверждаю" подтверждаются подписями руководителя организации или представителя налогоплательщика (с учетом положений пункта 3.3 Раздела III настоящего Порядка), и проставляется дата подписания.".