ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 10 февраля 2010 г. N ММ-7-6/42@
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМАТОВ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ, БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ ОСНОВАНИЕМ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ, В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ (НА ОСНОВЕ XML) (ВЕРСИЯ 5)
В соответствии с пунктами 3 и 7 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации и на основании Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 16.12.2009 N 135н "О внесении изменений в Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 5 мая 2008 г. N 54н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и Порядка ее заполнения" приказываю:
1. Утвердить формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (на основе XML) (версия 5) "Часть II. Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (версия 02)".
2. Установить, что настоящий Приказ вступает в силу начиная с представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронном виде за налоговый период 2009 года.
3. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Н.Е. Мельникова.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.П.МОКРЕЦОВ
УТВЕРЖДЕН
Приказом ФНС России
от 10 февраля 2010 г. N ММ-7-6/42@
ФОРМАТ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ, БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ ОСНОВАНИЕМ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ, В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ (НА ОСНОВЕ XML) (ВЕРСИЯ 5)
ЧАСТЬ II. СОСТАВ И СТРУКТУРА ПОКАЗАТЕЛЕЙ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (ВЕРСИЯ 02)
1. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ
1.1. Назначение
Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронном виде сведений с данными налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в налоговые органы.
1.2. Основание разработки
Настоящая версия формата разработана в соответствии с требованиями следующих документов:
Форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (утверждена Приказом Минфина России от 05.05.2008 N 54н, зарегистрированным в Минюсте России 02.06.2008 N 11790, с изменениями в Приказе Минфина России от 16.12.2009 N 135н, зарегистрированным в Минюсте России 28.01.2010 N 16120).
Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (утвержден Приказом Минфина России от 05.05.2008 N 54н, зарегистрированным в Минюсте России 02.06.2008 N 11790, с изменениями в Приказе Минфина России от 16.12.2009 N 135н, зарегистрированным в Минюсте России 28.01.2010 N 16120).
2. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА
2.1. Общие сведения по файлу обмена
Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
R_T - префикс, принимающий значение NO_PRIB
A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <*>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа по СОНО).
<*> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие (промежуточные) налоговые органы. Такие налоговые органы (осуществляющие передачу на промежуточных этапах) обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю без промежуточных этапов (т.е. при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах) значения идентификаторов A и K совпадают. Для файлов, представляемых налогоплательщикам в НО, идентификатор конечного получателя в имени файла K должен совпадать со значением атрибута "Код налогового органа" (КодНо) в представляемом файле обмена.
O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
- для организаций идентификатор отправителя информации представляется в виде девятнадцатиразрядного кода (ИНН и КПП юридического лица);
- для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, имеющего ИНН. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла.)
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего схему файла обмена
Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
NO_PRIB_1_002_00_05_02_xx, где xx - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
2.2. Логическая модель файла обмена
Логическая модель файла обмена представлена в графическом виде в Разделе 3 на рис. 1, рис. 2. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Полный перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в Разделе 4.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена в Разделе 4 приводятся следующие сведения:
- Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <*>.
<*> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
- Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.
- Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.
- Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.
- Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ".
- Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.
3. ДИАГРАММА ФАЙЛА ОБМЕНА
Рис. 1. Диаграмма структуры файла обмена (не приводится)
Рис. 2. Диаграмма структуры элемента "Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (Прибыль)" (не приводится)
4. ПЕРЕЧЕНЬ СТРУКТУРНЫХ ЭЛЕМЕНТОВ ЛОГИЧЕСКОЙ МОДЕЛИ ФАЙЛА ОБМЕНА
Перечень структурных элементов логической модели файла обмена приведен в табл. 4.1 - 4.57.
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
Состав и структура документа (Документ)
Сведения о налогоплательщике (СвНП)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД | ОКВЭД | А | T(1-8) | ОК | Типовой элемент <ОКВЭДТип> |
| Номер контактного телефона | Тлф | А | T(1-20) | Н | |
| Налогоплательщик - юридическое лицо | НПЮЛ | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.4 |
Налогоплательщик - юридическое лицо (НПЮЛ)
Лицо, подписавшее документ (Подписант)
Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (Прибыль)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Сумма налога, подлежащая уплате | НалПУ | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.8 | |
| Элемент должен содержать хотя бы один из элементов <НалПУАв> | <НалПУМес> | <НалПУПроц>, за исключением случая, при котором выполняется совокупность следующих условий: | |||||
| - <Период> = 34 | 50 | |||||
| - Присутствуют <РасчНал> и <ЦелИспИмущ> | |||||
| - <РасчНал> не содержит элементы <ДохРеал>, <ДохВнереал>, <РасхУмРеал>, <РасхВнереал>, <Убытки>, <ДохИсклПриб>, <ПрибБРСт0> (табл. 4.13) | |||||
| Расчет налога на прибыль организаций (лист 02) | РасчНал | С | НМ | Состав элемента представлен в табл. 4.13 | |
| Максимальное количество реализаций - 3, при этом элементы ТипНП не могут иметь одинаковые значения | |||||
| Расчет налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов) (лист 03) | НалУдНА | С | Н | Состав элемента представлен в табл. 4.33 | |
| Расчет налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в п. 1 ст. 284 НК РФ (лист 04) | НалДохСтав | С | НМ | Состав элемента представлен в табл. 4.43 | |
| Расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций по операциям, финансовые результаты которых учитываются в особом порядке (за исключением отраженных в Приложении 3 к Листу 02) (лист 05) | НалБазОпОсоб | С | НМ | Состав элемента представлен в табл. 4.44 | |
| Доходы, расходы и налоговая база, полученная негосударственным пенсионным фондом от размещения пенсионных резервов (лист 06) | ДохРасНалБазаНПФ | С | Н | Состав элемента представлен в табл. 4.45 | |
| Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования (лист 07) | ЦелИспИмущ | С | Н | Состав элемента представлен в табл. 4.51 |
Сумма налога, подлежащая уплате (НалПУ)
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций) (НалПУАв)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Признак налогоплательщика (код) | ТипНП | А | T(=1) | ОК | Принимает значение: |
| 1 - организация, не относящаяся к указанным по коду 2 | | |||||
| 2 - сельскохозяйственный товаропроизводитель | |||||
| Код по ОКАТО | ОКАТО | А | T(=11) | ОК | Типовой элемент <ОКАТОТип> |
| Суммы налога для уплаты в федеральный бюджет | ФедБдж | С | Н | Типовой элемент <ПУАвТип> | |
| Состав элемента представлен в табл. 4.53 | |||||
| Суммы налога для уплаты в бюджет субъекта Российской Федерации | СубБдж | С | Н | Типовой элемент <ПУАвТип> | |
| Состав элемента представлен в табл. 4.53 |
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи) (НалПУМес)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Признак налогоплательщика | ТипНП | А | T(=1) | ОК | Принимает значение: |
| (код) | 1 - организация, не относящаяся к указанным по коду 2 | | ||||
| 2 - сельскохозяйственный товаропроизводитель | |||||
| Код по ОКАТО | ОКАТО | А | T(=11) | ОК | Типовой элемент <ОКАТОТип> |
| Суммы налога для уплаты в федеральный бюджет | ФедБдж | С | Н | Типовой элемент <ПУМесТип> | |
| Состав элемента представлен в табл. 4.54 | |||||
| Суммы налога для уплаты в бюджет субъекта Российской Федерации | СубБдж | С | Н | Типовой элемент <ПУМесТип> | |
| Состав элемента представлен в табл. 4.54 |
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (для организаций, уплачивающих налог на прибыль организаций с доходов в виде процентов, а также дивидендов) (НалПУПроц)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Вид платежа (код) | ВидПлат | А | T(=1) | ОК | Принимает значения, указанные в п. п. 4.4.1 - 4.4.4 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль организаций |
| Код по ОКАТО | ОКАТО | А | T(=11) | ОК | Типовой элемент <ОКАТОТип> |
| Код бюджетной классификации | КБК | А | T(=20) | ОК | Типовой элемент <КБКТип> |
| Уплата по сроку | УплСрок | С | ОМ | Состав элемента представлен в табл. 4.12 |
Уплата по сроку (УплСрок)
Расчет налога на прибыль организаций (лист 02) (РасчНал)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Признак налогоплательщика | ТипНП | А | T(=1) | ОК | Принимает значение: |
| (код) | 1 - организация, не относящаяся к указанным по кодам 2 и 3 | | ||||
| 2 - сельскохозяйственный товаропроизводитель | | |||||
| 3 - резидент особой экономической зоны | |||||
| Доходы от реализации | ДохРеал | А | N(15) | Н | |
| Внереализационные доходы | ДохВнереал | А | N(15) | Н | |
| Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации | РасхУмРеал | А | N(15) | Н | |
| Внереализационные расходы | РасхВнереал | А | N(15) | Н | |
| Убытки | Убытки | А | N(15) | Н | |
| Итого прибыль (убыток) | ПрибУб | А | N(15) | Н | |
| Доходы, исключаемые из прибыли | ДохИсклПриб | А | N(15) | Н | |
| Прибыль, полученная Банком России от осуществления деятельности, связанной с выполнением его функций, и облагаемая по налоговой ставке 0 процентов | ПрибБРСт0 | А | N(15) | Н | |
| Сумма льгот, предусмотренных законодательством РФ | СумЛьгот | А | N(15) | Н | |
| Налоговая база | НалБаза | А | N(15) | Н | |
| Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период | УбытУмНБ | А | N(15) | Н | |
| Налоговая база для исчисления налога | НалБазаИсч | А | N(15) | Н | |
| Налоговая база для исчисления налога в бюджет субъекта РФ (с учетом положений абз. 4 и 5 п. 1 ст. 284 НК РФ) | НалБазаИсчСуб | А | N(15) | Н | |
| Ставка налога на прибыль, всего | СтавНалВсего | А | N(4.2) | Н | |
| Ставка налога на прибыль в Федеральный бюджет | СтавНалФБ | А | N(4.2) | Н | |
| Ставка налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации | СтавНалСуб | А | N(4.2) | Н | |
| Ставка налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений абз. 4 и 5 п. 1 ст. 284 НК РФ) | СтавНалСуб284 | А | N(4.2) | Н | |
| Сумма исчисленного налога на прибыль, всего | НалИсчисл | А | N(15) | Н | |
| Сумма исчисленного налога на прибыль в Федеральный бюджет | НалИсчислФБ | А | N(15) | Н | |
| Сумма исчисленного налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации | НалИсчислСуб | А | N(15) | Н | |
| Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период, всего | АвНачисл | А | N(15) | Н | |
| Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период в федеральный бюджет | АвНачислФБ | А | N(15) | Н | |
| Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период в бюджет субъекта Российской Федерации | АвНачислСуб | А | N(15) | Н | |
| Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному ст. 311 НК РФ | НалВыпл311 | А | N(15) | Н | |
| Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога в федеральный бюджет согласно порядку, установленному ст. 311 НК РФ | НалВыпл311ФБ | А | N(15) | Н | |
| Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога в бюджет субъекта Российской Федерации согласно порядку, установленному ст. 311 НК РФ | НалВыпл311Суб | А | N(15) | Н | |
| Сумма налога на прибыль к доплате в федеральный бюджет | НалДоплФБ | А | N(15) | Н | |
| Сумма налога на прибыль к доплате в бюджет субъекта Российской Федерации | НалДоплСуб | А | N(15) | Н | |
| Сумма налога на прибыль к уменьшению в федеральный бюджет | НалУменФБ | А | N(15) | Н | |
| Сумма налога на прибыль к уменьшению в бюджет субъекта Российской Федерации | НалУменСуб | А | N(15) | Н | |
| Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в квартале, следующем за текущим отчетным периодом | АвПлатМес | А | N(15) | Н | |
| Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в федеральный бюджет в квартале, следующем за текущим отчетным периодом | АвПлатМесФБ | А | N(15) | Н | |
| Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в бюджет субъекта Российской Федерации в квартале, следующем за текущим отчетным периодом | АвПлатМесСуб | А | N(15) | Н | |
| Доходы от реализации и внереализационные доходы (приложение 1 к листу 02) | ДохРеалВнеРеал | С | Н | Состав элемента представлен в табл. 4.14 | |
| Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам (приложение 2 к листу 02) | РасхРеалВнеРеал | С | Н | Состав элемента представлен в табл. 4.19 | |
| Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений статей 264.1, 268, 275.1, 276, 279, 323 НК (за исключением отраженных в Листе 05) (приложение 3 к листу 02) | РасчРасхОпер | С | Н | Состав элемента представлен в табл. 4.26 | |
| Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу (приложение 4 к листу 02) | УбытУменНБ | С | Н | Состав элемента представлен в табл. 4.30 | |
| Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения (приложение 5 к листу 02) | РаспрНалСубРФ | С | НМ | Состав элемента представлен в табл. 4.32 |
Доходы от реализации и внереализационные доходы (приложение 1 к листу 02) (ДохРеалВнеРеал)
Доходы от реализации (ДохРеал)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Выручка от реализации предприятия как имущественного комплекса | ВырРеалПред | А | N(15) | Н | |
| Выручка от реализации по операциям, отраженным в Приложении 3 к Листу 02 | ВырРеалОпер32 | А | N(15) | Н | |
| Итого доходов от реализации | ВырРеалИтог | А | N(15) | О | |
| Выручка от реализации | ВырРеал | С | Н | Состав элемента представлен в табл. 4.16 | |
| Выручка от реализации (выбытия, в т.ч. доход от погашения) ценных бумаг профессиональных участников рынка ценных бумаг | ВырРеалЦБ | С | Н | Состав элемента представлен в табл. 4.17 |
Выручка от реализации (ВырРеал)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Выручка от реализации, всего | ВырРеалВс | А | N(15) | Н | |
| Выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства | ВырРеалТовСоб | А | N(15) | Н | |
| Выручка от реализации покупных товаров | ВырРеалТовПок | А | N(15) | Н | |
| Выручка от реализации имущественных прав, за исключением доходов от реализации прав требований долга, указанных в Приложении 3 к Листу 02 | ВырРеалИмПрав | А | N(15) | Н | |
| Выручка от реализации прочего имущества | ВырРеалИмПроч | А | N(15) | Н |
Выручка от реализации (выбытия, в т.ч. доход от погашения) ценных бумаг профессиональных участников рынка ценных бумаг (ВырРеалЦБ)
Внереализационные доходы (ДохВнеРеал)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Внереализационные доходы - всего | ВнеРеалДохВс | А | N(15) | О | |
| Внереализационные доходы в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом) периоде | ВнеРеалДохПр | А | N(15) | Н | |
| Внереализационные доходы в виде стоимости полученных материалов или иного имущества при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств, при ремонте основных средств | ВнеРеалДохСт | А | N(15) | Н | |
| Внереализационные доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав (кроме указанных в ст. 251 НК РФ) | ВнеРеалДохБезв | А | N(15) | Н | |
| Внереализационные доходы в виде стоимости излишков материально-производственных запасов и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации | ВнеРеалДохИзл | А | N(15) | Н | |
| Внереализационные доходы - сумма восстановленных расходов на капитальные вложения в соответствии с абз. 4 п. 9 ст. 258 НК РФ | ВнеРеалДохВРасх | А | N(15) | Н |
Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам (приложение 2 к листу 02) (РасхРеалВнеРеал)
Расходы, связанные с производством и реализацией (РасхРеал)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, работам, услугам | ПрямРасхРеал | А | N(15) | Н | |
| Стоимость реализованных имущественных прав (кроме прав требований долга, указанных в Прил. 3 к Листу 02) | РеалИмущПрав | А | N(15) | Н | |
| Цена приобретения реализованного прочего имущества и расходы, связанные с его реализацией | ПриобрРеалИмущ | А | N(15) | Н | |
| Стоимость чистых активов предприятия, реализованного как имущественный комплекс | АктивРеалПред | А | N(15) | Н | |
| Расходы, связанные с приобретением и реализацией (выбытием, в т.ч. погашением) ценных бумаг профессиональными участниками рынка ценных бумаг | ПриобРеалЦБ | А | N(15) | Н | |
| Расходы по операциям, отраженным в Приложении 3 к Листу 02 | РасхОпер32 | А | N(15) | Н | |
| Суммы убытков прошлых лет по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы, учитываемые в уменьшение прибыли текущего отчетного (налогового) периода, полученной по указанным видам деятельности | УбытПрошОбсл | А | N(15) | Н | |
| Сумма убытка от реализации амортизируемого имущества, относящаяся к расходам текущего отчетного (налогового) периода | УбытРеалАмИм | А | N(15) | Н | |
| Сумма убытка от реализации права на земельный участок, относящаяся к расходам текущего отчетного (налогового) периода | УбытРеалЗемУч | А | N(15) | Н | |
| Сумма надбавки, уплачиваемая покупателем предприятия как имущественного комплекса, относящаяся к расходам текущего отчетного (налогового) периода | НадбПокПред | А | N(15) | Н | |
| Итого признанных расходов | РасхПризнИтого | А | N(15) | О | |
| Прямые расходы налогоплательщиков, осуществляющих оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю в текущем отчетном (налоговом) периоде, относящихся к реализованным товарам | ПрямРасхТорг | С | Н | Состав элемента представлен в табл. 4.21 | |
| Косвенные расходы | КосвРасх | С | Н | Состав элемента представлен в табл. 4.22 |
Прямые расходы налогоплательщиков, осуществляющих оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю в текущем отчетном (налоговом) периоде, относящихся к реализованным товарам (ПрямРасхТорг)
Косвенные расходы (КосвРасх)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Косвенные расходы, всего | КосвРасхВс | А | N(15) | О | |
| Суммы налогов и сборов, начисленные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, за исключением единого социального налога, а также налогов, перечисленных в ст. 270 НК РФ | Налоги | А | N(15) | Н | |
| Расходы на капитальные вложения в соответствии с абз. 2 п. 9 ст. 258 НК РФ в размере не более 10% | РасхКапВл10 | А | N(15) | Н | |
| Расходы на капитальные вложения в соответствии с абз. 2 п. 9 ст. 258 НК РФ в размере не более 30% | РасхКапВл30 | А | N(15) | Н | |
| Расходы, осуществленные налогоплательщиком - организацией, использующим труд инвалидов, согласно пп. 38 п. 1 ст. 264 НК РФ | РасхТрудИнв | А | N(15) | Н | |
| Расходы налогоплательщиков - общественных организаций инвалидов, а также налогоплательщиков учреждений, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, согласно пп. 39 п. 1 ст. 264 НК РФ | РасхОргИнв | А | N(15) | Н | |
| Расходы на приобретение права на земельные участки, указанные в п. 1 и 2 ст. 264.1 НК РФ, признаваемые расходами отчетного (налогового) периода, всего | РасхЗемУчВс | А | N(15) | Н | |
| Расходы на приобретение права на земельные участки, указанные в п. 1 и 2 ст. 264.1 НК РФ, при признании расходов в течение срока, определенного налогоплательщиком (но не менее 5 лет) | РасхЗемУчСрокНП | А | N(15) | Н | |
| Расходы на приобретение права на земельные участки, указанные в п. 1 и 2 ст. 264.1 НК РФ, при признании расходов в размере, не превышающем 30% налоговой базы предыдущего налогового периода | РасхЗемУч30пр | А | N(15) | Н | |
| Расходы на приобретение права на земельные участки, указанные в п. 1 и 2 ст. 264.1 НК РФ, при признании расходов в течение срока, установленного договором при приобретении земельного участка на условиях рассрочки | РасхЗемУчСрокРас | А | N(15) | Н | |
| Расходы на приобретение права на земельные участки, указанные в п. 1 и 2 ст. 264.1 НК РФ, при признании расходов в течение срока действия договора аренды земельного участка, не подлежащего государственной регистрации | РасхЗемУчСрокАр | А | N(15) | Н | |
| Расходы на НИОКР | НИОКР | А | N(15) | Н | |
| Расходы на НИОКР, не давшие положительного результата | НИОКРнеПолРез | А | N(15) | Н | |
| Расходы на НИОКР по перечню, установленному Правительством РФ | НИОКРПер | А | N(15) | Н | |
| Расходы на НИОКР по перечню, установленному Правительством РФ, не давшие положительного результата | НИОКРПерНеРез | А | N(15) | Н |
Сумма начисленной амортизации за отчетный (налоговый) период (СумАморт)
Внереализационные расходы (РасхВнеРеал)
Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам (УбытПриравн)
Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений статей 264.1, 268, 275.1, 276, 279, 323 НК (за исключением отраженных в Листе 05) (приложение 3 к листу 02) (РасчРасхОпер)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Количество объектов реализации амортизируемого имущества, всего | КолОбРеалАИ | А | N(15) | Н | |
| Количество объектов реализации амортизируемого имущества, реализованных с убытком | КолОбРеалАИУб | А | N(15) | Н | |
| Выручка от реализации амортизируемого имущества | ВыручРеалАИ | А | N(15) | Н | |
| Остаточная стоимость реализованного амортизируемого имущества и расходы, связанные с его реализацией | ОстСтРеалАИ | А | N(15) | Н | |
| Прибыль от реализации амортизируемого имущества (без учета объектов, реализованных с убытком) | ПрибРеалАИ | А | N(15) | Н | |
| Убытки от реализации амортизируемого имущества (без учета объектов, реализованных с прибылью) | УбытРеалАИ | А | N(15) | Н | |
| Выручка от реализации права требования долга как реализация финансовых услуг | ВыручРеалПТФУ | А | N(15) | Н | |
| Стоимость реализованного права требования долга при его реализации как финансовой услуги | СтоимРеалПТФУ | А | N(15) | Н | |
| Убытки при реализации права требования долга как реализация финансовых услуг | УбытРеалПТФУ | А | N(15) | Н | |
| Выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы | ВыручРеалТов | А | N(15) | Н | |
| Расходы, понесенные обслуживающими производствами и хозяйствами при реализации ими товаров (работ, услуг), имущественных прав в текущем отчетном (налоговом) периоде | РасхРеалТов | А | N(15) | Н | |
| Сумма убытков текущего отчетного (налогового) периода по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы | УбытОбОбсл | А | N(15) | Н | |
| Сумма убытков, не учитываемых для целей налогообложения в текущем отчетном (налоговом) периоде по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы | УбытОбОбслНеобл | А | N(15) | Н | |
| Доходы учредителя доверительного управления, полученные в рамках договора доверительного управления имуществом (п. 3 ст. 276 НК РФ) | ДохДоговДУИ | А | N(15) | Н | |
| Расходы учредителя доверительного управления, связанные с осуществлением договора доверительного управления имуществом (п. 3 ст. 276 НК РФ) | РасхДоговДУИ | А | N(15) | Н | |
| Убытки, полученные в отчетном (налоговом) периоде в рамках договора доверительного управления имуществом (п. 4 ст. 276 НК РФ) | УбытДоговДУИ | А | N(15) | Н | |
| Цена реализации права на земельный участок | ЦенаРеалПравЗУ | А | N(15) | Н | |
| Сумма не возмещенных налогоплательщику затрат, связанных с приобретением права на земельный участок | СумНевозмЗатрЗУ | А | N(15) | Н | |
| Убыток от реализации права на земельный участок | УбытРеалЗУ | А | N(15) | Н | |
| Итого выручка от реализации по операциям, отраженным в Приложении 3 к Листу 02 | ВыручОп302Ит | А | N(15) | О | |
| Итого расходы по операциям, отраженным в Приложении 3 к Листу 02 | РасхОп302Ит | А | N(15) | О | |
| Убытки по операциям, отраженным в Приложении 3 к Листу 02 | УбытОп302 | А | N(15) | О | |
| Выручка от реализации права требования долга | ВыручРеалПТ | С | Н | Состав элемента представлен в табл. 4.27 | |
| Стоимость реализованного права требования долга | СтоимРеалПТ | С | Н | Состав элемента представлен в табл. 4.28 | |
| Убыток от реализации права требования долга в соответствии со статьей 279 НК РФ | УбытРеалПТ | С | Н | Состав элемента представлен в табл. 4.29 |
Выручка от реализации права требования долга (ВыручРеалПТ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Выручка от реализации права требования долга до наступления срока платежа (п. 1 ст. 279 НК РФ) | ВыручРеалПТДоСр | А | N(15) | Н | |
| Выручка от реализации права требования долга после наступления срока платежа (п. 2 ст. 279 НК РФ) | ВыручРеалПТПосСр | А | N(15) | Н |
Стоимость реализованного права требования долга (СтоимРеалПТ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Стоимость реализованного права требования долга до наступления срока платежа (п. 1 ст. 279 НК РФ) | СтоимРеалПТДоСр | А | N(15) | Н | |
| Стоимость реализованного права требования долга после наступления срока платежа (п. 2 ст. 279 НК РФ) | СтоимРеалПТПосСр | А | N(15) | Н |
Убыток от реализации права требования долга в соответствии со статьей 279 НК РФ (УбытРеалПТ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Убыток от реализации права требования долга в соответствии со статьей 279 НК РФ по п. 1 - размер убытка, соответствующий сумме процентов, исчисленных в соответствии со ст. 269 НК РФ | Убыт1Соот269 | А | N(15) | Н | |
| Убыток от реализации права требования долга в соответствии со статьей 279 НК РФ по п. 1 - размер убытка, превышающий сумму процентов, исчисленных в соответствии со ст. 269 НК РФ | Убыт1Прев269 | А | N(15) | Н | |
| Убыток от реализации права требования долга в соответствии со статьей 279 НК РФ по п. 2 - убыток от реализации права требования долга | Убыт2РеалПТ | А | N(15) | Н | |
| Убыток от реализации права требования долга в соответствии со статьей 279 НК РФ по п. 2 - убыток от реализации права требования долга, относящийся к внереализационным расходам текущего отчетного (налогового) периода | Убыт2ВнРасх | А | N(15) | Н |
Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу (приложение 4 к листу 02) (УбытУменНБ)
Остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода, полученного после 01.01.2002 (по годам) (ОстУбытНачПерГод)
Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения (приложение 5 к листу 02) (РаспрНалСубРФ)
Расчет налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов) (лист 03) (НалУдНА)
Расчет налога на прибыль организаций с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории Российской Федерации) (раздел А) (НалДохДив)
Дивиденды, начисленные иностранным организациям и физическим лицам, не являющимся резидентами Российской Федерации (ДивИОФЛНеРез)
Дивиденды, подлежащие распределению российским акционерам (ДивРА)
Дивиденды, подлежащие распределению российским акционерам в пользу налогоплательщиков - получателей дивидендов (ДивРАНП)
Дивиденды, полученные самим налоговым агентом (ДивНА)
Дивиденды, с которых исчислены налоги (ДивНал)
Расчет налога на прибыль организаций с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам (раздел Б) (НалДохЦБ)
Реестр - расшифровка сумм дивидендов (процентов) (раздел В) (РеестрСумДив)
Сведения о получателе (СвПолуч)
Расчет налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в п. 1 ст. 284 НК РФ (лист 04) (НалДохСтав)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| ВидДоход | ВидДоход | А | T(=1) | ОК | Принимает значение: |
| 1 - доход в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам (ставка 15%) | | |||||
| 2 - доход в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 01.01.2007 (ставка 9%) | | |||||
| 3 - доход в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям, подлежащий налогообложению (ставка 0%) | | |||||
| 4 - доход в виде дивидендов (доходов от долевого участия в иностранных организациях) (ставка 9%) | | |||||
| 5 - доход в виде дивидендов (доходов от долевого участия в иностранных организациях)(ставка 0%) | |||||
| Налоговая база | НалБаза | А | N(15) | О | |
| Доходы, уменьшающие налоговую базу | ДохУмНалБаз | А | N(15) | Н | |
| Ставка налога | СтавНал | А | N(2) | О | |
| Исчислено налога с доходов | НалИсчисл | А | N(15) | О | |
| Сумма налога с выплаченных дивидендов за пределами Российской Федерации и засчитанная в уплату налога согласно порядку, установленному статьями 275, 311 НК РФ, в предыдущие отчетные периоды | НалДивНеРФПред | А | N(15) | Н | |
| Сумма налога с выплаченных дивидендов за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному статьями 275, 311 НК РФ | НалДивНеРФ | А | N(15) | Н | |
| Начислено налога, в предыдущие отчетные периоды | НалНачислПред | А | N(15) | Н | |
| Сумма налога, начисленная с доходов, полученных в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода, всего | НалНачислПосл | А | N(15) | Н |
Расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций по операциям, финансовые результаты которых учитываются в особом порядке (за исключением отраженных в Приложении 3 к Листу 02) (лист 05) (НалБазОпОсоб)
Доходы, расходы и налоговая база, полученная негосударственным пенсионным фондом от размещения пенсионных резервов (лист 06) (ДохРасНалБазаНПФ)
Доход негосударственного пенсионного фонда (ДоходНПФ)
Доход негосударственного пенсионного фонда, рассчитанный исходя из ставки рефинансирования Банка России и суммы размещенного резерва (ДоходНПФСтРеф)
Расходы (Расход)
Отчисления от доходов, полученных от размещения пенсионных резервов, направленных на формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда (ОтчРазмРезУстав)
Прибыль (убыток) (ПрибУб)
Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования (лист 07) (ЦелИспИмущ)
Сведения по полученным целевым средствам (СвЦелСред)
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций (ПУАвТип)
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи (ПУМесТип)
Данные по виду вложения (ДанВидВл)
Адрес в Российской Федерации (АдрРФТип)
Фамилия, Имя, Отчество (ФИОТип)