ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 1 февраля 2012 г. N ММВ-7-6/40@
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМАТА ЗАЯВЛЕНИЯ О ВВОЗЕ ТОВАРОВ И УПЛАТЕ КОСВЕННЫХ НАЛОГОВ РОССИЙСКИХ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ
В целях совершенствования программного обеспечения, реализующего прием от российских налогоплательщиков заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в рамках положений Соглашения о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе от 25.01.2008 и протоколов к нему, приказываю:
1. Утвердить формат заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов российских налогоплательщиков согласно приложению N 1 к настоящему приказу.
2. Утвердить Правила контроля заявления о ввозе товаров и уплате при его приеме в налоговом органе согласно приложению N 2 к настоящему приказу.
3. Установить, что утвержденный настоящим приказом формат заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов российских налогоплательщиков применяется в отношении заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, представляемых в налоговый орган после 05.03.2012.
4. ФГУП ГНИВЦ ФНС России (В.Б. Безруков) обеспечить доработку программного обеспечения "Таможенный союз - обмен", в том числе, реализующего прием от российских налогоплательщиков заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее - программное обеспечение), и размещение его в Фонде алгоритмов и программ ФНС России до 29.02.2012.
5. Управлению информатизации (В.Г. Колесников) организовать внедрение программного обеспечения в налоговых органах.
6. Признать утратившими силу с 05.03.2012:
- приказ ФНС России от 24.01.2011 N ММВ-7-6/25@ "Об утверждении формата заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов российских налогоплательщиков";
- приказ ФНС России от 01.06.2011 N ММВ-7-6/349@ "О внесении изменений в приказ ФНС России от 24.01.2011 N ММВ-7-6/25@ "Об утверждении формата заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов российских налогоплательщиков";
- приказ ФНС России от 19.07.2011 N ММВ-7-6/453 "О внесении изменений в приказ ФНС России от 01.06.2011 N ММВ-7-6/349@ "Об утверждении формата заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов российских налогоплательщиков".
7. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы А.С. Петрушина.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Утвержден
приказом ФНС России
от 01.02.2012 N ММВ-7-6/40@
ФОРМАТ ЗАЯВЛЕНИЯ О ВВОЗЕ ТОВАРОВ И УПЛАТЕ КОСВЕННЫХ НАЛОГОВ РОССИЙСКОГО НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ
1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи сведений заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов российского налогоплательщика.
II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
R_T - префикс, принимающий значение ON_ZVLRPOK;
A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <*>. Каждый из идентификаторов (A и K) для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа по Классификатору "Система обозначений налоговых органов" (далее - СОНО)). Для данного формата значения идентификаторов A и K совпадают;
<*> Передача файла от отправителя к конечному получателю может осуществляться в несколько этапов через другие (промежуточные) налоговые органы. Идентификатором A обозначается налоговый орган, в который налоговым агентом представляется файл обмена. Идентификатором K обозначается налоговый орган, в котором налоговый агент стоит на учете. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю без промежуточных этапов (т.е. при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах) значения идентификаторов A и K совпадают.
O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций идентификатор отправителя информации представляется в виде девятнадцатиразрядного кода (идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) организации (обособленного подразделения));
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица).
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла.)
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего схему файла обмена
Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
ON_ZVLRPOK_2_430_14_05_03_xx, где xx - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы на рисунке 1 настоящего Формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.21 настоящего Формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <*>.
<*> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.
Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.
Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.
Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ".
Дополнительная информация - указываются (поясняются) требования к данному элементу XML файла. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Идентификатор файла | ИдФайл | А | T(1-100) | О | Содержит (повторяет) имя файла без точки и расширения имени файла |
| | | | |
| | | | |
| Версия формата | ВерсФорм | А | T(1-5) | О | Принимает значение: 5.04 |
| Тип информации | ТипИнф | А | T(1-50) | О | Принимает значение: |
| | | | | | ЭСНДСТСНП |
| Версия передающей программы | ВерсПрог | А | T(1-40) | Н | |
| Код налогового органа получателя | КодНО | А | T(=4) | ОК | Типовой элемент <СОНОТип>. |
| | | | |
| | | | | | Код по классификатору СОНО |
| | | | | |
| Сведения заявления российского налогоплательщика о ввозе товаров и уплате косвенных налогов | Документ | С | | О | Состав элемента представлен в табл. 4.2 |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
Таблица 4.2
Сведения заявления российского налогоплательщика о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (Документ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код формы по КНД | КНД | А | T(=7) | ОК | Типовой элемент <КНДТип> |
| | | | | |
| | | | | | Код по классификатору КНД |
| | | | | |
| | | | | | Принимает значение: 1110017 |
| | | | | |
| Дата формирования документа | ДатаДок | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. |
| | | | | Значение ДатаДок больше или равно 01.07.2010. |
| | | | | Значение ДатаДок равно значению даты из имени файла |
| Сведения об отправителе документа | СвОтпр | С | | О | Состав элемента представлен в табл. 4.3 |
| | | | |
| Сведения о лице, подписавшем документ | Подписант | С | | ОМ | Состав элемента представлен в табл. 4.4. |
| | | | |
| | | | | Обязательны две реализации: |
| | | | |
| | | | | 1 - руководитель (представитель); |
| | | | | 2 - бухгалтер |
| Сведения о лице, представившем документ в налоговый орган | СвКурьер | С | | Н | Состав элемента представлен в табл. 4.5. |
| | | | | Обязателен в случае представления документа в налоговый орган на МН (лично или через уполномоченного представителя). |
| | | | | При направлении документа почтовым отправлением или по ТКС не формируется |
| Сведения из заявления | СвЗвл | С | | О | Состав элемента представлен в табл. 4.6 |
| Сведения о платежных документах | СвПлДок | С | | НМ | Состав элемента представлен в табл. 4.12. |
| | | | | Обязателен при ИтогоНДС или ИтогоАкциз, отличном от нуля |
| Сведения о договорах (контрактах) приложения к Заявлению | СвКонтрПр | С | | НМ | Состав элемента представлен в табл. 4.15 |
Таблица 4.3
Сведения об отправителе документа (СвОтпр)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Признак отправителя | ПрОтпр | А | T(=1) | ОК | Принимает значение: |
| | | | | | 1 | 2, где: |
| | | | | | 1 - налогоплательщик заявитель; |
| | | | | | 2 - уполномоченный представитель налогоплательщика |
| Отправитель-организация | | ОтпрЮЛ | С | | О | Типовой элемент <СвЮЛ>. Состав элемента представлен в табл. 4.19 Типовой элемент <СвФЛ>. Состав элемента представлен в табл. 4.20 |
| Отправитель - физическое лицо | ОтпрФЛ | С | | О |
Таблица 4.4
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Признак лица, подписавшего документ | ПрПодп | А | T(=1) | НК | Принимает значение: |
| | | | | 1 | 2 | 3, где: |
| | | | | 1 - лично - индивидуальный предпринимательпокупатель; |
| | | | | 2 - законный представитель организации; |
| | | | | 3 - уполномоченный представитель. |
| | | | | В случае Подписант(1): |
| | | | | Обязателен в случае ПрОтпр = 1. |
| | | | | При ПрОтпр = 2 не формируется |
| Должность лица, подписавшего документ | ДолжнПодп | А | T(0-128) | Н | |
| | | | | |
| ИНН физического лица | ИННФЛ | А | T(=12) | Н | Типовой элемент |
| | | | | | <ИННФЛТип> |
| Фамилия, имя, отчество | ФИО | С | | Н | Типовой элемент |
| | | | | <ФИОТип>. |
| | | | | Состав элемента представлен в табл. 4.21. |
| | | | | В случае Подписант(1): Обязателен, кроме ПрОтпр = 1 и наличии ОтпрФЛ |
| Сведения об уполномоченном представителе | СвПред | С | | Н | Типовой элемент |
| | | | | <СвПредТип>. |
| | | | | Состав элемента представлен в табл. 4.18. |
| | | | | Обязателен в случае ПрПодп = 3 или ПрОтпр = 2 |
Таблица 4.5
Сведения о лице, представившем документ в налоговый орган (СвКурьер)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Признак лица, представившего документ в налоговый орган | ПрКурьер | А | T(=1) | ОК | Принимает значение: |
| | | | | 1 | 2 | 3, где: |
| | | | | 1 - лично - индивидуальный предпринимательпокупатель; |
| | | | | 2 - законный представитель организации; |
| | | | | 3 - уполномоченный представитель |
| ИНН физического лица | ИННФЛ | А | T(=12) | Н | Типовой элемент |
| | | | | | <ИННФЛТип> |
| Фамилия, имя, отчество | ФИО | С | | О | Типовой элемент |
| | | | | <ФИОТип>. |
| | | | | Состав элемента представлен в табл. 4.21 |
| Сведения об уполномоченном представителе | СвПред | С | | Н | Типовой элемент |
| | | | | <СвПредТип>. |
| | | | | Состав элемента представлен в табл. 4.18. |
| | | | | Обязателен в случае ПрКурьер = 3 |
Таблица 4.6
Сведения из заявления (СвЗвл)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Номер заявления, указанный НП | НомерДокНП | А | T(1-12) | О | Номер заявления, указанный налогоплательщиком |
| Дата заполнения заявления, указанная НП | ДатаДокНП | А | T(=10) | О | Типовой элемент |
| | | | | <ДатаТип>. |
| | | | | ДатаДокНП меньше или равна ДатаДок. |
| | | | | ДатаДокНП больше или равна 01.07.2010 |
| Признак договора лизинга | ПрЛизинг | А | N(1) | ОК | Принимает значение: |
| | | | | 0 | 1, где: |
| | | | | 0 - признак договора лизинга не отмечен; |
| | | | | 1 - признак договора лизинга отмечен. |
| | | | | ПрЛизинг не может быть = 1 при ПрДавСырья = 1 |
| Признак договора переработки давальческого сырья | ПрДавСырья | А | N(1) | ОК | Принимает значение: |
| | | | | 0 | 1, где: |
| | | | | 0 - признак договора переработки давальческого сырья не отмечен; |
| | | | | 1 - признак договора переработки давальческого сырья отмечен. |
| | | | | ПрДавСырья не может быт = 1 при ПрЛизинг = 1 |
| База по акцизам Итого по графе 14 Раздел 1 | БазаАкциз | А | N(21.6) | Н | Заполняется с учетом следующего: |
| | | | | 1. Если значение НБАкциз заполнено один раз, то БазаАкциз = НБАкциз; |
| | | | | 2. Если значение НБАкциз заполнено несколько раз, то БазаАкциз = сумме всех значений НБАкциз, при условии, что все ставки подакцизных товаров адвалорные (СтАкцизАдвал = не пусто, а СтАкцизТверд = пусто); |
| | | | | 3. Нет значения БазаАкциз, в иных случаях |
| База по НДС Итого по графе 15 Раздел 1 | БазаНДС | А | N(16.2) | О | БазаНДС = сумме всех значений НБНДС |
| Акциз в сумме Итого по графе 19 Раздел 1 | ИтогоАкциз | А | N(16) | Н | Итоговое значение равно сумме всех значений граф 19 Раздела 1. Итоговое значение указывается в полных рублях. Значения показателя менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля |
| НДС в сумме Итого по графе 20 Раздел 1 | ИтогоНДС | А | N(16) | Н | Итоговое значение равно сумме всех значений граф 20 Раздела 1. Итоговое значение указывается в полных рублях. Значения показателя менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля |
| Сведения о договоре (контракте) Раздел 1 стр. 05 | СвКонтракт1 | С | | О | Состав элемента представлен в табл. 4.7 |
| Сведения о контракте с комиссионером Раздел 1 стр. 06 - 07 | СвКонтрКомисс | С | | Н | Состав элемента представлен в табл. 4.8 |
| Сведения о товаре и уплаченных налогах | СвТовар | С | | ОМ | Состав элемента представлен в табл. 4.9 |
| Сведения о договоре (контракте) Раздел 3 | СвКонтракт3 | С | | Н | Состав элемента представлен в табл. 4.11. |
| | | | | Обязателен при отсутствии СвКонтракт1/ИдНомПрод1 |
Таблица 4.7
Сведения о договоре (контракте) Раздел 1 стр. 05 (СвКонтракт1)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| ИНН (УНП, ИИН) продавца Раздел 1 стр. 01 | ИдНомПрод1 | А | T(1-50) | Н | Обязателен при КодСтранПрод1 = 112 | 398 | 643 |
| | | | |
| | | | |
| КПП продавца Раздел 1 стр. 01 | КПППрод1 | А | T(=9) | Н | Типовой элемент |
| | | | | <КППТип>. |
| | | | | Обязателен при КодСтранПрод1 = 643 и десятиразрядном ИдНомПрод1 |
| Полное наименование (ФИО) продавца Раздел 1 стр. 01 | НаимПрод1 | А | T(1-400) | О | |
| | | | | |
| Код страны продавца Раздел 1 стр. 03 | КодСтранПрод1 | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент <ОКСМТип>. |
| | | | | Код по классификатору ОКСМ. |
| | | | | Если КодСтранПродР3 отсутствует, то КодСтранПрод1 принимает значение: 112 | 398, где: |
| | | | | 112 - Беларусь; |
| | | | | | 398 - Казахстан |
| Адрес местонахождения | АдресПрод1 | А | T(1-200) | О | |
| (жительства) продавца | | | | | |
| Раздел 1 стр. 03 | | | | | |
| ИНН (УНП, ИИН) покупателя Раздел 1 стр. 02 | ИдНомПок1 | А | T(9-14) | О | Если ПрОтпр равно 1, то значение равно ИННЮЛ (табл. 4.19) или ИННФЛ (табл. 4.20). Для юр. лиц разрядность ИдНомПок1 равна 10, для физ. лиц - 12 |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| КПП покупателя Раздел 1 стр. 02 | КПППок1 | А | T(=9) | Н | Типовой элемент <КППТип>. |
| | | | | Обязателен при десятиразрядном "ИдНомПок1". |
| | | | | Если ПрОтпр равно 1, то значение равно КПП (табл. 4.17) |
| Полное наименование (ФИО) покупателя Раздел 1 стр. 02 | НаимПок1 | А | T(1-400) | О | Если ПрОтпр равно 1, то значение равно НаимОрг (табл. 4.19) или ФИО (табл. 4.20) |
| Код страны покупателя Раздел 1 стр. 04 | КодСтранПок1 | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент <ОКСМТип>. |
| | | | | | Код по классификатору ОКСМ. |
| | | | | | Принимает значение: |
| | | | | | 643, где: |
| | | | | | 643 - Россия |
| Адрес местонахождения (жительства) покупателя Раздел 1 стр. 04 | АдресПок1 | А | T(1-200) | О | |
| | | | | |
| | | | | |
| Сведения о контракте (договоре) Раздел 1 стр. 05 | СвКонтр1 | С | | О | Типовой элемент <СвКонтрК>. |
| | | | | Состав элемента представлен в табл. 4.16 |
Таблица 4.8
Сведения о контракте с комиссионером Раздел 1 стр. 06 - 07 (СвКонтрКомисс)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Наименование организации (ФИО индивидуального предпринимателя) посредника Раздел 1 стр. 6 | НаимОрг | А | T(1-400) | О | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| ИНН (УНП, ИИН) посредника Раздел 1 стр. 6 | ИдНомОрг | А | T(1-50) | Н | Обязателен при КодСтранОрг = 112 | 398 | 643 |
| | | | |
| | | | |
| Код страны посредника | КодСтранОрг | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент <ОКСМТип>. |
| | | | | Код по классификатору ОКСМ |
| Адрес местонахождения (жительства) посредника Раздел 1 стр. 6 | АдресОрг | А | T(1-200) | О | |
| Сведения о контракте (договоре) Раздел 1 стр. 07 | СвКонтракт2 | С | | О | Типовой элемент <СвКонтрК>. |
| | | | | Состав элемента представлен в табл. 4.16 |
Таблица 4.9
Сведения о товаре и уплаченных налогах (СвТовар)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Номер по порядку товара в документе Графа 1 | НомТовПП | А | N(4) | О | Нумерация по порядку, начиная с номера 1 |
| | | | |
| Наименование товара Графа 2 | НаимТов | А | T(1-500) | О | |
| Код товара ТНВЭД Графа 3 | ТНВЭД | А | T(=10) | НК | Код по классификатору ТНВЭД. |
| | | | | | Обязателен: |
| | | | | | ПрОсвАкциз не = 4; |
| | | | | | или |
| | | | | | ПрОсвНДС = 2; |
| | | | | | или |
| | | | | | ПрОсвНДС = 1 и |
| | | | | | СтавкаНДС = 10%. |
| | | | | | Возможно заполнение ТНВЭД: |
| | | | | | ПрОсвАкциз = 4; |
| | | | | | или |
| | | | | | ПрОсвНДС = 1 и |
| | | | | | СтавкаНДС = 18% |
| Единица измерения товара Графа 4 | ЕдИзмТов | А | T(=3) | НК | Типовой элемент <ОКЕИТип>. |
| | | | | | Код по классификатору ОКЕИ. |
| | | | | | Обязателен: |
| | | | | | ПрЛизинг = 0 и ПрДавСырья = 0 или заполнен КоличТов. |
| | | | | | Возможно заполнение ЕдИзмТов при ПрЛизинг = 1 или ПрДавСырья = 1 |
| Количество товара Графа 5 | КоличТов | А | N(17.6) | Н | Не может принимать отрицательных или нулевых значений. |
| | | | | | Обязателен: |
| | | | | | ПрЛизинг = 0 и ПрДавСырья = 0 илизаполнен ЕдИзмТов. |
| | | | | | Возможно заполнениеКоличТов при ПрЛизинг = 1или ПрДавСырья = 1 |
| Стоимость товара Графа 6 | СтоимТов | А | N(16.2) | О | |
| Код валюты Графа 7 | ВалТов | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент <ОКВТип>. |
| | | | | | Код по классификатору ОКВ |
| Курс валюты Графа 8 | КурсВал | А | N(10.4) | О | При ВалТов = 643 |
| | | | | | КурсВал = 1 |
| База валюты | БазаВал | А | N(5) | О | Количество единиц валюты за 1 (один) российский рубль. Значение по умолчанию 1. |
| | | | | | При ВалТов = 643 |
| | | | | | БазаВал = 1 |
| Номер счета-фактуры Графа 11 | НомСчФ | А | T(1-50) | О | |
| Дата счета-фактуры Графа 12 | ДатаСчФ | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. |
| | | | | | Значение ДатаСЧФ меньше или равно значению ДатаДокНП |
| Дата принятия на учет | ДатаПрин | А | T(=10) | О | Типовой элемент |
| товара Графа 13 | | | | | <ДатаТип>. |
| | | | | | Значения даты могут изменяться только в пределах одного календарного месяца. |
| | | | | | Значение ДатаПрин больше или равно 01.07.2010. |
| | | | | | Значение ДатаПрин меньше или равно значению ДатаДокНП |
| Налоговая база (акциз) Графа 14 | НБАкциз | А | N(21.6) | Н | Не может принимать отрицательных или нулевых значений. |
| | | | | Указывается в виде суммы или указывается в виде количества товара (объема). |
| | | | | Обязателен приПрОсвАкциз=1 или 2Значение НБАкциз равно произведению СтоимТов и КурсВал, деленному на БазаВал, для подакцизных товаров, на которые установлены адвалорные ставки акцизов (СтАкцизАдвал присутствует). В этом случае округление значения НБАкциз производится по правилам арифметики до 2-го знака после запятой с учетом 3-го знака (если значение 3-го знака меньше 5, то оно отбрасывается, а если значение 3-го знака 5 и более, то значение 2-го знака увеличивается на единицу. |
| | | | | Значение НБАкциз равно КоличТов, для подакцизных товаров, на которые установлены твердые (специфические) ставки акцизов (СтАкцизТверд присутствует) и для исчисления которой не установлены специальные величины (ЕдИзмТовНБАкц отсутствует). |
| | | | | Значение НБАкциз вводится вручную, для подакцизных товаров, на которые установлены твердые (специфические) ставки акцизов (СтАкцизТверд присутствует) и для исчисления которой установлены специальные величины (ЕдИзмТовНБАкц присутствует) |
| Единица измерения дополнительной величины, используемой для исчисления налоговой базы (акциз) | ЕдИзмТовНБАкц | А | T(=3) | НК | Типовой элемент <ОКЕИТип>. |
| | | | | Код по классификатору ОКЕИ. |
| | | | | Принимает значение: |
| | | | | 112 | 168 | 251 | 831, |
| | | | | где: |
| | | | | 112 - Литр; кубический дециметр; |
| | | | | 168 - Тонна; метрическая тонна (1000 кг); |
| | | | | 251 - Лошадиная сила; |
| | | | | 831 - Литр чистого (100%) спирта. |
| | | | | Не заполняется, если НБАкциз = КоличТов, или если КоличТов отсутствует, или если ПрОсвАкциз = 3 или 4 |
| Налоговая база (НДС) Графа 15 | НБНДС | А | N(16.2) | О | Не может принимать отрицательных или нулевых значений. |
| | | | | Значение равно произведению СтоимТов и КурсВал, деленному на БазаВал. |
| | | | | Для подакцизных товаров (ПрОсвАкциз не равно 4) также прибавляется сумма исчисленного акциза (СумАкциз). |
| | | | | Округление значения НБНДС производится по правилам арифметики до 2-го знака после запятой с учетом 3-го знака (если значение 3-го знака меньше 5, то оно отбрасывается, а если значение 3-го знака 5 и более, то значение 2-го знака увеличивается на единицу) |
| Ставка налога акцизов твердых (специфических) Графа 16 | СтАкцизТверд | А | N(16.2) | Н | Обязателен при ПрОсвАкциз = 1 или 2 и отсутствии СтАкцизАдвал. |
| | | | | При присутствии СтАкцизАдвал не заполняется СтАкцизТверд. |
| | | | | Если ПрОсвАкциз = 1, то указывается абсолютная величина (сумма). |
| | | | | Если ПрОсвАкциз = 2, то СтАкцизТверд = -1 |
| Ставка налога акцизов | СтАкцизАдвал | А | N(16.2) | Н | Обязателен при ПрОсвАкциз = 1 или 2 и отсутствии СтАкцизТверд. |
| адвалорных Графа 17 | | | | | При присутствии СтАкцизТверд не заполняется СтАкцизАдвал. |
| | | | | | Если ПрОсвАкциз = 1, то указывается в % (процентах) и принимает значения от 0 до 100. |
| | | | | | Если ПрОсвАкциз = 2, то СтАкцизАдвал = -1 |
| Ставка налога (НДС) Графа 18 | СтНДС | А | N(16.2) | О | Указывается в % (процентах). |
| | | | | | Если ПрОсвНДС = 1, то СтНДС = 10 или 18. |
| | | | | | Если ПрОсвНДС = 2, то СтНДС = -1 |
| Сумма налога (акциз) Графа 19 | СумАкциз | А | N(16.2) | Н | Обязателен при ПрОсвАкциз = 1, ПрОсвАкциз = 3. |
| | | | | При ПрОсвАкциз = 1СумАкциз = НБАкциз x СтАкцизАдвал, для подакцизных товаров, на которые установлены адвалорные ставки акцизов (СтАкцизАдвал = не пусто); |
| | | | | СумАкциз = НБАкциз x СтАкцизТверд, для подакцизных товаров, на которые установлены твердые (специфические) ставки акцизов (СтАкцизТверд = не пусто). |
| | | | | При ПрОсвАкциз = 3СумАкциз вводится вручную для подакцизных товаров, по которым акцизы взимаются иным уполномоченным органом (ПрОсвАкциз = 3). |
| | | | | СумАкциз не может иметь отрицательных значений. |
| | | | | Округление значения СумАкциз производится по правилам арифметики до 2-го знака после запятой с учетом 3-го знака (если значение 3-го знака меньше 5, то оно отбрасывается, а если значение 3-го знака 5 и более, то значение 2-го знака увеличивается на единицу) |
| Сумма налога (НДС) Графа 20 | СумНДС | А | N(16.2) | Н | Обязателен при ПрОсвНДС = 1, при этом СумНДС = НБНДС x СтНДС. |
| | | | | | Не может иметь отрицательных значений. |
| | | | | | Округление значения СумНДС производится по правилам арифметики до 2-го знака после запятой с учетом 3-го знака (если значение 3-го знака меньше 5, то оно отбрасывается, а если значение 3-го знака 5 и более, то значение 2-го знака увеличивается на единицу) |
| Признак освобождения от уплаты налога (акцизы) | ПрОсвАкциз | А | N(1) | ОК | Принимает значение: |
| | | | | 1 | 2 | 3 | 4, где: |
| | | | | 1 - Товар является подакцизным. |
| | | | | Освобождения от уплаты акцизов нет; |
| | | | | 2 - Товар является подакцизным. |
| | | | | Освобождение от уплаты акцизов есть; |
| | | | | 3 - Товар является подакцизным. Акцизы уплачены иному органу; |
| | | | | 4 - Товар является не подакцизным (умолчание) |
| Признак освобождения от уплаты налога (НДС) | ПрОсвНДС | А | N(1) | ОК | Принимает значение: |
| | | | | 1 | 2, где: |
| | | | | 1 - Освобождения от уплаты НДС нет (умолчание); |
| | | | | 2 - Освобождение от уплаты НДС есть |
| Сведения о товаросопроводительных документах | СвТСД | С | | ОМ | Состав элемента представлен в табл. 4.10 |
| | | | |
| | | | |
Таблица 4.10
Сведения о товаросопроводительных документах (СвТСД)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Серия, номер транспортного | СерНомТСД | А | T(1-50) | О | |
| (товаросопроводительного) | | | | | |
| документа Графа 9 | | | | | |
| Дата транспортного (товаросопроводительного) документа Графа 10 | ДатаТСД | А | T(=10) | О | Типовой элемент |
| | | | | <ДатаТип>. |
| | | | | Значение ДатаТСД меньше или равно значению ДатаДокНП |
Таблица 4.11
Сведения о договоре (контракте) Раздел 3 (СвКонтракт3)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Тип продавца Раздел 3 | ТипПродР3 | А | N(1) | ОК | Принимает значение: |
| | | | | 0 | 1 | 2 | 6, где: |
| | | | | 0 - комитент (умолчание); |
| | | | | 1 - доверитель; |
| | | | | 2 - принципал; |
| | | | | 6 - продавец |
| ИНН (УНП, ИИН) продавца Раздел 3 | ИдНомПродР3 | А | T(9-14) | О | |
| | | | | |
| КПП продавца Раздел 3 | КПППродР3 | А | T(=9) | Н | Типовой элемент |
| | | | | | <КППТип>. |
| | | | | | Обязателен при КодСтранПродР3 = 643 и десятиразрядном ИдНомПродР3 |
| Полное наименование (ФИО) продавца Раздел 3 стр. 08 | НаимПродР3 | А | T(1-400) | О | |
| | | | | |
| Код страны продавца Раздел 3 стр. 10 | КодСтранПродР3 | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент |
| | | | | <ОКСМТип>. |
| | | | | Код по классификатору ОКСМ. |
| | | | | Принимает значение: |
| | | | | 112 | 398, где: |
| | | | | 112 - Беларусь; |
| | | | | 398 - Казахстан |
| Адрес местонахождения | АдресПродР3 | А | T(1-200) | О | |
| (жительства) продавца | | | | | |
| Раздел 3 стр. 10 | | | | | |
| Тип покупателя Раздел 3 | ТипПокР3 | А | N(1) | ОК | Принимает значение: |
| | | | | | 3 | 4 | 5 | 7, где: |
| | | | | | 3 - комиссионер (умолчание); |
| | | | | | 4 - поверенный; |
| | | | | | 5 - агент; |
| | | | | | 7 - покупатель |
| ИНН (УНП, ИИН) покупателя Раздел 3 | ИдНомПокР3 | А | T(1-50) | Н | Обязателен при |
| | | | | КодСтранПокР3 = 112 | |
| | | | | 398 | 643 |
| КПП покупателя Раздел 3 стр. 08 | КПППокР3 | А | T(=9) | Н | Типовой элемент |
| | | | | <КППТип>. |
| | | | | Обязателен при КодСтранПокР3 = 643 и десятиразрядном ИдНомПокР3 |
| Полное наименование (ФИО) покупателя Раздел 3 стр. 09 | НаимПокР3 | А | T(1-400) | О | |
| | | | | |
| Код страны покупателя Раздел 3 стр. 11 | КодСтранПокР3 | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент |
| | | | | <ОКСМТип>. |
| | | | | | Код по классификатору ОКСМ |
| Адрес местонахождения (жительства) покупателя Раздел 3 стр. 11 | АдресПокР3 | А | T(1-200) | О | |
| | | | | |
| | | | | |
| Сведения о контракте (договоре) Раздел 3 стр. 12 | СвКонтрР3 | С | | О | Типовой элемент |
| | | | | <СвКонтрК>. |
| | | | | Состав элемента представлен в табл. 4.16 |
Таблица 4.12
Сведения о платежных документах (СвПлДок)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Номер по порядку | НомБПП | А | N(4) | О | Нумерация по порядку, начиная с номера 1 |
| | | | | |
| Тип платежного документа | ТипПлат | А | N(1) | ОК | Принимает значение: |
| | | | | 1 | 2 | 3, где: |
| | | | | 1 - плат. поручение; |
| | | | | 2 - плат. извещение; |
| | | | | 3 - решение о зачете |
| БИК банка, в котором российский покупатель произвел уплату налога по ввезенным товарам | БИКБ | А | T(=9) | НК | Типовой элемент |
| | | | | <БИКТип>. |
| | | | | Код по справочнику Банка России БИК РФ. |
| | | | | Обязателен при ТипПлат = |
| | | | | 1 | 2 |
| Наименование банка, в котором российский покупатель произвел уплату налога по ввезенным товарам | НаимБ | А | T(1-100) | Н | Обязателен при ТипПлат = |
| | | | | 1 | 2 |
| Сведения о выписках банка | СвВыпБанк | С | | НМ | Состав элемента представлен в табл. 4.13. |
| | | | | Обязателен при ТипПлат = 1 | 2 |
| Сведения о зачете | СвЗачет | С | | НМ | Состав элемента представлен в табл. 4.14. |
| | | | Обязателен при ТипПлат = 3 |
Таблица 4.13
Сведения о выписках банка (СвВыпБанк)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Номер по порядку выписки банка | НомВыпПП | А | N(4) | О | Нумерация по порядку, начиная с номера 1 |
| | | | |
| Дата выписки банка (по счету российского покупателя, с которого была произведена уплата налога по ввезенным товарам) | ДатаВып | А | T(=10) | О | Типовой элемент |
| | | | | <ДатаТип>. |
| | | | | Значение ДатаВып меньше или равно значению ДатаДок |
| Сумма выписки банка (сумма уплаченного налога по ввезенным товарам) | СумВып | А | N(16.2) | О | |
| | | | | |
| | | | | |
| Номер счета, с которого была произведена уплата налога по ввезенным товарам | Счет | А | N(20) | Н | Обязателен при ТипПлат = 1 |
Таблица 4.14
Сведения о зачете (СвЗачет)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Номер по порядку | НомПП | А | N(4) | О | Нумерация по порядку, начиная с номера 1 |
| Дата зачета | ДатаЗач | А | T(=10) | О | Типовой элемент |
| | | | | | <ДатаТип>. |
| | | | | | Значение ДатаЗач меньше или равно значению ДатаДок |
| Сумма зачета | СумЗач | А | N(16.2) | О | |
Таблица 4.15
Сведения о договорах (контрактах) приложения к Заявлению (СвКонтрПр)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Номер по порядку | НомКонтрПП | А | N(4) | О | Нумерация по порядку, начиная с номера 1 |
| | | | |
| Тип продавца Приложение | ТипПродП | А | N(1) | ОК | Принимает значение: |
| | | | | 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6, |
| | | | | где: |
| | | | | 0 - комитент (умолчание); |
| | | | | 1 - доверитель; |
| | | | | 2 - принципал; |
| | | | | 3 - комиссионер; |
| | | | | 4 - поверенный; |
| | | | | 5 - агент; |
| | | | | 6 - продавец |
| ИНН (УНП, ИИН) продавца | ИдНомПродП | А | T(1-50) | Н | Обязателен для |
| | | | | КодСтранПродП = 112 | |
| | | | | 398 | 643 |
| КПП продавца | КПППродП | А | T(=9) | Н | Типовой элемент |
| | | | | | <КППТип>. |
| | | | | | Обязателен при КодСтранПродП = 643 и десятиразрядном ИдНомПродП |
| Полное наименование (ФИО) продавца | НаимПродП | А | T(1-400) | О | |
| | | | | |
| Код страны продавца | КодСтранПродП | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент |
| | | | | | <ОКСМТип>. |
| | | | | | Код по классификатору ОКСМ |
| Адрес местонахождения (жительства) продавца | АдресПродП | А | T(1-200) | О | |
| | | | | |
| Тип покупателя Приложение | ТипПокП | А | N(1) | ОК | Принимает значение: |
| | | | | 0 |1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 7, |
| | | | | где: |
| | | | | 0 - комитент (умолчание); |
| | | | | 1 - доверитель; |
| | | | | 2 - принципал; |
| | | | | 3 - комиссионер; |
| | | | | 4 - поверенный; |
| | | | | 5 - агент; |
| | | | | 7 - покупатель |
| ИНН (УНП, ИИН) покупателя | ИдНомПокП | А | T(1-50) | Н | Обязателен для КодСтранПокП = 112 | 398 | 643 |
| | | | |
| | | | |
| КПП покупателя | КПППокП | А | T(=9) | Н | Типовой элемент |
| | | | | | <КППТип>. |
| | | | | | Обязателен при КодСтранПокП = 643 и десятиразрядном ИдНомПокП |
| Полное наименование (ФИО) покупателя | НаимПокП | А | T(1-400) | О | |
| | | | | |
| Код страны покупателя | КодСтранПокП | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент |
| | | | | | <ОКСМТип>. |
| | | | | | Код по классификатору ОКСМ |
| Адрес местонахождения (жительства) покупателя | АдресПокП | А | T(1-200) | О | |
| Сведения о контрактах | СвКонтрП | С | | О | Типовой элемент |
| | | | | <СвКонтрК>. |
| | | | | Состав элемента представлен в табл. 4.16 |
Таблица 4.16
Сведения о контракте (договоре) (СвКонтрК)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Номер контракта | НомКонтр | А | T(1-50) | О | |
| Дата контракта | ДатаКонтр | А | T(=10) | О | Типовой элемент |
| | | | | | <ДатаТип>. |
| | | | | | Значение ДатаКонтр |
| | | | | | меньше или равно |
| | | | | | ДатаДокНП |
| Сведения спецификаций | СвСпециф | С | | НМ | Состав элемента |
| | | | | представлен в табл. 4.17 |
Таблица 4.17
Сведения спецификаций (СвСпециф)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Номер по порядку | НомПСпециф | А | N(5) | О | Нумерация по порядку, начиная с номера 1 |
| | | | | |
| Номер спецификации | НомСпециф | А | T(1-50) | О | |
| Дата спецификации | ДатаСпециф | А | T(=10) | О | Типовой элемент |
| | | | | <ДатаТип>. |
| | | | | Значение ДатаСпециф |
| | | | | меньше или равно |
| | | | | значению ДатаДокНП. |
| | | | | Значение ДатаСпециф |
| | | | | больше или равно |
| | | | | значению ДатаКонтр |
Таблица 4.18
Сведения об уполномоченном представителе (СвПредТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя | НаимДов | А | T(1-120) | О | |
| | | | | |
| | | | | |
| Номер документа (доверенности) | НомерДов | А | T(1-12) | О | |
| Дата документа (доверенности) | ДатаДов | А | T(=10) | О | Типовой элемент |
| | | | | <ДатаТип>. |
| | | | | Для реквизита Подписант значение ДатаДов меньше или равно значению ДатаДокНП. |
| | | | | Для реквизита СвКурьер значение ДатаДов меньше или равно значению ДатаДок |
Таблица 4.19
Сведения об организации (структурном подразделении) (СвЮЛ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Наименование организации (структурного подразделения) | НаимОрг | А | T(1-400) | О | |
| | | | | |
| | | | | |
| ИНН организации | ИННЮЛ | А | T(=10) | О | Типовой элемент |
| | | | | | <ИННЮЛТип> |
| КПП | КПП | А | T(=9) | О | Типовой элемент <КППТип> |
Таблица 4.20
Сведения о физическом лице (СвФЛ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| ИНН физического лица | ИННФЛ | А | T(=12) | Н | Типовой элемент |
| | | | | <ИННФЛТип> |
| Фамилия, имя, отчество | ФИО | С | | О | Типовой элемент |
| | | | | <ФИОТип>. |
| | | | | Состав элемента представлен в табл. 4.21 |
Таблица 4.21
Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Фамилия | Фамилия | А | T(1-60) | О | |
| Имя | Имя | А | T(1-60) | О | |
| Отчество | Отчество | А | T(1-60) | Н | |
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Утверждены
приказом ФНС России
от 01.02.2012 N ММВ-7-6/40@
ПРАВИЛА КОНТРОЛЯ ЗАЯВЛЕНИЯ О ВВОЗЕ ТОВАРОВ И УПЛАТЕ КОСВЕННЫХ НАЛОГОВ ПРИ ЕГО ПРИЕМЕ В НАЛОГОВОМ ОРГАНЕ
В налоговом органе при приеме заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов осуществляются контроль по следующим критериям:
1. Правильность заполнения обязательных реквизитов (в том числе на заполнение пробелами - пустым значением) и их разрядности по установленному формату.
2. Разрядность и корректность контрольного числа ИНН российского лица, УНП белорусского лица и РНН/(БИН|ИИН) казахстанского лица.
3. Структура формирования КПП российского лица (в соответствии с приказом МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178@).
4. Наличие значений в соответствующих классификаторах (справочниках).
5. Указанный в Разделе 1 Заявления Покупатель должен состоять на учете в налоговом органе, в который представляется Заявление.
ИдНомПок1 <*> и КПППок1 = ИНН и КПП БД ЕГРН местного уровня.
<*> Курсивом указано название реквизита в соответствии с форматом.
6. Дата принятия Заявления в налоговом органе не может быть меньше, чем дата формирования Заявления.
Дата принятия Заявления в налоговом органе >= ДатаДок. При этом для Заявлений, представленных по ТКС, из-за разницы в часовых поясах отправителя и получателя допускается, что дата принятия Заявления в налоговом органе меньше даты формирования Заявления (ДатаДок) на один календарный день.
7. Месяц и год даты принятия Заявления в налоговом органе не может быть меньше или равен, чем месяц и год даты принятия товара на учет.
Месяц (с учетом года) даты принятия Заявления в налоговом органе > месяца (с учетом года), указанного в ДатаПрин. При этом для Заявлений, представленных по ТКС, из-за разницы в часовых поясах отправителя и получателя допускается, что месяц (с учетом года) даты принятия Заявления в налоговом органе равен месяцу (с учетом года), указанному в ДатаПрин, при условии, что месяц (с учетом года) даты отправки Заявления в налоговом органе > месяца (с учетом года), указанного в ДатаПрин.
8. Форматно-логический контроль файла на соответствие иным требованиям формата.