ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 1 февраля 2012 г. N ММВ-7-6/40@
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМАТА ЗАЯВЛЕНИЯ О ВВОЗЕ ТОВАРОВ И УПЛАТЕ КОСВЕННЫХ НАЛОГОВ РОССИЙСКИХ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ
(в ред. Приказа ФНС РФ от 17.05.2012 N ММВ-7-6/313)
В целях совершенствования программного обеспечения, реализующего прием от российских налогоплательщиков заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в рамках положений Соглашения о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе от 25.01.2008 и протоколов к нему, приказываю:
1. Утвердить формат заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов российских налогоплательщиков согласно приложению N 1 к настоящему приказу.
2. Утвердить Правила контроля заявления о ввозе товаров и уплате при его приеме в налоговом органе согласно приложению N 2 к настоящему приказу.
3. Установить, что утвержденный настоящим приказом формат заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов российских налогоплательщиков применяется в отношении заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, представляемых в налоговый орган после 05.03.2012.
4. ФГУП ГНИВЦ ФНС России (В.Б. Безруков) обеспечить доработку программного обеспечения "Таможенный союз - обмен", в том числе, реализующего прием от российских налогоплательщиков заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее - программное обеспечение), и размещение его в Фонде алгоритмов и программ ФНС России до 29.02.2012.
5. Управлению информатизации (В.Г. Колесников) организовать внедрение программного обеспечения в налоговых органах.
6. Признать утратившими силу с 05.03.2012:
- приказ ФНС России от 24.01.2011 N ММВ-7-6/25@ "Об утверждении формата заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов российских налогоплательщиков";
- приказ ФНС России от 01.06.2011 N ММВ-7-6/349@ "О внесении изменений в приказ ФНС России от 24.01.2011 N ММВ-7-6/25@ "Об утверждении формата заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов российских налогоплательщиков";
- приказ ФНС России от 19.07.2011 N ММВ-7-6/453 "О внесении изменений в приказ ФНС России от 01.06.2011 N ММВ-7-6/349@ "Об утверждении формата заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов российских налогоплательщиков".
7. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы А.С. Петрушина.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Утвержден
приказом ФНС России
от 01.02.2012 N ММВ-7-6/40@
ФОРМАТ ЗАЯВЛЕНИЯ О ВВОЗЕ ТОВАРОВ И УПЛАТЕ КОСВЕННЫХ НАЛОГОВ РОССИЙСКОГО НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
(в ред. Приказа ФНС РФ от 17.05.2012 N ММВ-7-6/313)
I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ
1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи сведений заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов российского налогоплательщика.
II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
R_T - префикс, принимающий значение ON _ZVLRPOK;
A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <*>. Каждый из идентификаторов (A и K) для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа по Классификатору "Система обозначений налоговых органов" (далее - СОНО)). Для данного формата значения идентификаторов A и K совпадают;
<*> Передача файла от отправителя к конечному получателю может осуществляться в несколько этапов через другие (промежуточные) налоговые органы. Идентификатором A обозначается налоговый орган, в который налоговым агентом представляется файл обмена. Идентификатором K обозначается налоговый орган, в котором налоговый агент состоит на учете. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю без промежуточных этапов (т.е. при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах) значения идентификаторов А и К совпадают.
O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций идентификатор отправителя информации представляется в виде девятнадцатиразрядного кода (идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) организации (обособленного подразделения));
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица).
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего схему файла обмена
Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
ON _ZVLRPOK_2_430_14_05_05_xx, где xx - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы на рисунке 1 настоящего Формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.21 настоящего Формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <*>.
<*> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.
Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.
Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.
Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ".
Дополнительная информация - указываются (поясняются) требования к данному элементу XML файла. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом.
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Идентификатор файла | ИдФайл | А | T(1-100) | О | Содержит (повторяет) имя файла без точки и расширения имени файла |
| Версия формата | ВерсФорм | А | T(1-5) | ОК | Принимает значение: 5.05 |
| Тип информации | ТипИнф | А | T(1-50) | ОК | Принимает значение: ЭСНДСТСНП |
| Версия передающей программы | ВерсПрог | А | T(1-40) | Н | |
| Код налогового органа получателя | КодНО | А | T(=4) | ОК | Типовой элемент <СОНОТип>. Код по классификатору СОНО |
| Сведения заявления российского налогоплательщика о ввозе товаров и уплате косвенных налогов | Документ | С | | О | Состав элемента представлен в табл. 4.2 |
Таблица 4.2
Сведения заявления российского налогоплательщика о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (Документ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код формы по КНД | КНД | А | T(=7) | ОК | Типовой элемент <КНДТип>. Код по классификатору КНД. Принимает значение: 1110017 |
| Дата формирования документа | ДатаДок | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. |
| Значение ДатаДок больше или равно 01.07.2010. |
| Значение ДатаДок равно значению даты из имени файла |
| Сведения об отправителе документа | СвОтпр | С | | О | Состав элемента представлен в табл. 4.3 |
| Сведения о лице, подписавшем документ | Подписант | С | | ОМ | Состав элемента представлен в табл. 4.4. |
| Обязательны две реализации: |
| 1 - руководитель (представитель); |
| 2 - главный бухгалтер |
| Сведения о лице, представившем документ в налоговый орган | СвКурьер | С | | Н | Состав элемента представлен в табл. 4.5. |
| Обязателен в случае представления документа в налоговый орган на МН (лично или через уполномоченного представителя). |
| При направлении документа почтовым отправлением или по ТКС не формируется |
| Сведения из заявления | СвЗвл | С | | О | Состав элемента представлен в табл. 4.6 |
| Сведения о платежных документах | СвПлДок | С | | НМ | Состав элемента представлен в табл. 4.12. Обязателен при ИтогоНДС или ИтогоАкциз, отличном от нуля |
| Сведения о договорах (контрактах) приложения к Заявлению | СвКонтрПр | С | | НМ | Состав элемента представлен в табл. 4.15 |
Таблица 4.3
Сведения об отправителе документа (СвОтпр)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Признак отправителя | ПрОтпр | А | T(=1) | ОК | Принимает значение: 1 | 2, где: |
| 1 - налогоплательщик-заявитель; |
| 2 - уполномоченный представитель налогоплательщика |
| Отправитель - организация | Отправитель - физическое лицо | ОтпрЮЛ ОтпрФЛ | С С | | О О | Типовой элемент <СвЮЛ>. |
| Состав элемента представлен в табл. 4.19 |
| |
| Типовой элемент <СвФЛ>. |
| Состав элемента представлен в табл. 4.20 |
Таблица 4.4
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Признак лица, подписавшего документ | ПрПодп | А | T(=1) | НК | Принимает значение: 1 | 2 | 3 | 4, где: |
| 1 - лично - индивидуальный предприниматель-покупатель; |
| 2 - законный представитель организации; |
| 3 - уполномоченный представитель; |
| 4 - главный бухгалтер. |
| В случае Подписант(1): реквизит ПрПодп принимает значение: 1 | 2 | 3; обязателен в случае ПрОтпр = 1; при ПрОтпр = 2 не формируется. |
| В случае Подписант(2): реквизит ПрПодп принимает значение: 4 |
| Должность лица, подписавшего документ | ДолжнПодп | А | T(0-128) | Н | |
| ИНН физического лица | ИННФЛ | А | T(=12) | Н | Типовой элемент <ИННФЛТип> |
| Фамилия, имя, отчество | ФИО | С | | Н | Типовой элемент <ФИОТип>. |
| Состав элемента представлен в табл. 4.21. |
| В случае Подписант(1): обязателен, кроме ПрОтпр = 1 и наличии ОтпрФЛ. |
| В случае Подписант(2): обязателен в случае, если ПрПодп не пусто |
| Сведения об уполномоченном представителе (главном бухгалтере) | СвПред | С | | Н | Типовой элемент <СвПредТип>. |
| Состав элемента представлен в табл. 4.18. |
| В случае Подписант(1): |
| обязателен в случае ПрПодп = 3 или ПрОтпр = 2. |
| В случае Подписант(2): |
| обязателен в случае, если ПрПодп не пусто |
Таблица 4.5
Сведения о лице, представившем документ в налоговый орган (СвКурьер)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Признак лица, представившего документ в налоговый орган | ПрКурьер | А | T(=1) | ОК | Принимает значение: 1 | 2 | 3, где: |
| 1 - лично - индивидуальный предприниматель-покупатель; |
| 2 - законный представитель организации; |
| 3 - уполномоченный представитель |
| ИНН физического лица | ИННФЛ | А | T(=12) | Н | Типовой элемент <ИННФЛТип> |
| Фамилия, имя, отчество | ФИО | С | | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.21 |
| Сведения об уполномоченном представителе | СвПред | С | | Н | Типовой элемент <СвПредТип>. |
| Состав элемента представлен в табл. 4.18. |
| Обязателен в случае ПрКурьер = 3 |
Таблица 4.6
Сведения из заявления (СвЗвл)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Номер заявления, указанный НП | НомерДокНП | А | T(1-12) | О | Номер заявления, указанный налогоплательщиком |
| Дата заполнения заявления, указанная НП | ДатаДокНП | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. |
| ДатаДокНП меньше или равна ДатаДок. |
| ДатаДокНП больше или равна 01.07.2010 |
| Признак договора лизинга | ПрЛизинг | А | N(1) | ОК | Принимает значение: 0 | 1, где: |
| 0 - признак договора лизинга не отмечен; |
| 1 - признак договора лизинга отмечен. |
| ПрЛизинг не может быть = 1 при ПрДавСырья = 1 |
| Признак договора переработки давальческого сырья | ПрДавСырья | А | N(1) | ОК | Принимает значение: 0 | 1, где: |
| 0 - признак договора переработки давальческого сырья не отмечен; |
| 1 - признак договора переработки давальческого сырья отмечен. |
| ПрДавСырья не может быть = 1 при ПрЛизинг = 1 |
| База по акцизам Итого по графе 14 Раздел 1 | БазаАкциз | А | N(21.6) | Н | Заполняется с учетом следующего: |
| 1. Если значение НБАкциз заполнено один раз, то БазаАкциз = НБАкциз; |
| 2. Если значение НБАкциз заполнено несколько раз, то БазаАкциз = сумме всех значений НБАкциз, при условии, что все ставки подакцизных товаров адвалорные (СтАкцизАдвал=не пусто, а СтАкцизТверд=пусто); |
| 3. Нет значения БазаАкциз, в иных случаях |
| База по НДС Итого по графе 15 Раздел 1 | БазаНДС | А | N(16.2) | О | БазаНДС = сумме всех значений НБНДС |
| Акциз в сумме Итого по графе 19 Раздел 1 | ИтогоАкциз | А | N(16) | Н | Итоговое значение равно сумме всех значений граф 19 Раздела 1. |
| Итоговое значение указывается в полных рублях. Значения показателя менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляются до полного рубля |
| НДС в сумме Итого по графе 20 Раздел 1 | ИтогоНДС | А | N(16) | Н | Итоговое значение равно сумме всех значений граф 20 Раздела 1. |
| Итоговое значение указывается в полных рублях. Значения показателя менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляются до полного рубля |
| Сведения о договоре (контракте) Раздел 1 стр. 05 | СвКонтракт1 | С | | О | Состав элемента представлен в табл. 4.7 |
| Сведения о контракте с комиссионером Раздел 1 стр. 06-07 | СвКонтрКомисс | С | | Н | Состав элемента представлен в табл. 4.8 |
| Сведения о товаре и уплаченных налогах | СвТовар | С | | ОМ | Состав элемента представлен в табл. 4.9 |
| Сведения о договоре (контракте) Раздел 3 | СвКонтракт3 | С | | Н | Состав элемента представлен в табл. 4.11. |
| Обязателен при отсутствии СвКонтракт1/ИдНомПродР1 |
Таблица 4.7
Сведения о договоре (контракте)
Раздел 1 стр. 05 (СвКонтракт1)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Признак нахождения российского продавца в г. Байконур | ПрБкнрПродР1 | А | T(=1) | НК | Принимает значение: 1, где: |
| 1 - российский продавец находится на территории г. Байконур |
| ИНН (УНП, ИИН) продавца Раздел 1 стр. 01 | ИдНомПродР1 | А | T(1-50) | Н | Обязателен при КодСтранПродР1 = 112 | 398 | 643 |
| КПП продавца Раздел 1 стр. 01 | КПППродР1 | А | T(=9) | Н | Типовой элемент <КППТип>. |
| Обязателен при (КодСтранПродР1 = 643 или ПрБкнрПродР1 = 1) и десятиразрядном ИдНомПродР1 |
| Полное наименование (ФИО) продавца Раздел 1 стр. 01 | НаимПродР1 | А | T(1-400) | О | |
| Код страны продавца Раздел 1 стр. 03 | КодСтранПродР1 | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент <ОКСМТип>. |
| Типовой элемент <ОКСМТип>. |
| Если КодСтранПродР3 отсутствует, то КодСтранПродР1 принимает значение: 112 | 398, где: |
| 112 - Беларусь; |
| 398 - Казахстан. |
| При ПрБкнрПродР1 = 1 КодСтранПродР1 = 398. |
| Реквизиты КодСтранПродР1 = 398 и ПрБкнрПродР1 = 1 указывают на российского налогоплательщика |
| Адрес местонахождения (жительства) продавца Раздел 1 стр. 03 | АдресПродР1 | А | T(1-200) | О | |
| Признак нахождения российского покупателя в г. Байконур | ПрБкнрПокР1 | А | T(=1) | НК | Принимает значение: 1, где: |
| 1 - российский покупатель находится на территории г. Байконур |
| ИНН (УНП, ИИН) покупателя Раздел 1 стр. 02 | ИдНомПокР1 | А | T(9-14) | О | Если ПрОтпр = 1, то значение = ИННЮЛ (табл. 4.19) или ИННФЛ (табл. 4.20). Для юр. лиц разрядность ИдНомПокР1 равна 10, для физ. лиц - 12 |
| КПП покупателя Раздел 1 стр. 02 | КПППокР1 | А | T(=9) | Н | Типовой элемент <КППТип>. |
| Обязателен при (КодСтранПокР1 = 643 или ПрБкнрПокР1 = 1) и десятиразрядном ИдНомПокР1. |
| Если ПрОтпр = 1, то значение = КПП (табл. 4.17) |
| Полное наименование (ФИО) покупателя Раздел 1 стр. 02 | НаимПокР1 | А | T(1-400) | О | Если ПрОтпр = 1, то значение = НаимОрг (табл. 4.19) или ФИО (табл. 4.20) |
| Код страны покупателя Раздел 1 стр. 04 | КодСтранПокР1 | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент <ОКСМТип>. |
| Код по классификатору ОКСМ. |
| Принимает значение: 643 | 398, где: |
| 643 - Россия; |
| 398 - Казахстан. |
| При ПрБкнрПокР1 = 1 КодСтранПокР1 = 398. |
| Реквизиты КодСтранПокР1 = 398 и ПрБкнрПокР1 = 1 указывают на российского налогоплательщика |
| Адрес местонахождения (жительства) покупателя Раздел 1 стр. 04 | АдресПокР1 | А | T(1-200) | О | |
| Сведения о контракте (договоре) Раздел 1 стр. 05 | СвКонтр1 | С | | О | Типовой элемент <СвКонтрК>. |
| Состав элемента представлен в табл. 4.16 |
Таблица 4.8
Сведения о контракте с комиссионером
Раздел 1 стр. 06 - 07 (СвКонтрКомисс)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Признак нахождения российского посредника в г. Байконур | ПрБкнрОрг | А | T(=1) | НК | Принимает значение: 1, где: |
| 1 - российский посредник находится на территории г. Байконур |
| ИНН (УНП, ИИН) посредника Раздел 1 стр. 6 | ИдНомОрг | А | T(1-50) | Н | Обязателен при КодСтранОрг = 112 | 398 | 643 |
| КПП посредника Раздел 1 стр. 6 | КППОрг | А | T(=9) | Н | Типовой элемент <КППТип>. |
| Обязателен при (КодСтранОрг = 643 или ПрБкнрОрг = 1) и десятиразрядном ИдНомОрг |
| Наименование организации (ФИО индивидуального предпринимателя) посредника Раздел 1 стр.6 | НаимОрг | А | T(1-400) | О | |
| Код страны посредника Раздел 1 стр.6 | КодСтранОрг | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент <ОКСМТип>. |
| Код по классификатору ОКСМ. |
| При ПрБкнрОрг = 1 КодСтранОрг = 398, где: |
| 398 - Казахстан. |
| Реквизиты КодСтранОрг = 398 и ПрБкнрОр = 1 указывают на российского налогоплательщика |
| Адрес местонахождения (жительства) посредника Раздел 1 стр.6 | АдресОрг | А | T(1-200) | О | |
| Сведения о контракте (договоре) Раздел 1 стр. 07 | СвКонтракт2 | С | | О | Типовой элемент <СвКонтрК>. Состав элемента представлен в табл. 4.16 |
Таблица 4.9
Сведения о товаре и уплаченных налогах (СвТовар)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Номер по порядку товара в документе Графа 1 | НомТовПП | А | N(4) | О | Нумерация по порядку, начиная с номера 1 |
| Наименование товара Графа 2 | НаимТов | А | T(1-500) | О | |
| Код товара ТНВЭД Графа 3 | ТНВЭД | А | T(=10) | НК | Код по классификатору ТНВЭД. |
| Обязателен: |
| ПрОсвАкциз не = 4; |
| или |
| ПрОсвНДС = 2; |
| или |
| ПрОсвНДС = 1 и СтавкаНДС = 10%. |
| Возможно заполнение ТНВЭД: |
| ПрОсвАкциз = 4; |
| или |
| ПрОсвНДС = 1 и СтавкаНДС = 18% |
| Единица измерения товара Графа 4 | ЕдИзмТов | А | T(=3) | НК | Типовой элемент <ОКЕИТип>. |
| Код по классификатору ОКЕИ. |
| Обязателен: |
| ПрЛизинг = 0 и ПрДавСырья = 0 или заполнен КоличТов. |
| Возможно заполнение ЕдИзмТов при ПрЛизинг = 1 или ПрДавСырья = 1 |
| Количество товара Графа 5 | КоличТов | А | N(17.6) | Н | КоличТов>0. |
| Обязателен: |
| ПрЛизинг = 0 и ПрДавСырья = 0 или заполнен ЕдИзмТов. |
| Возможно заполнение КоличТов при ПрЛизинг = 1 или ПрДавСырья = 1 |
| Стоимость товара Графа 6 | СтоимТов | А | N(16.2) | О | |
| Код валюты Графа 7 | ВалТов | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент <ОКВТип>. Код по классификатору ОКВ |
| Курс валюты Графа 8 | КурсВал | А | N(10.4) | О | При ВалТов = 643 КурсВал = 1 |
| База валюты | БазаВал | А | N(5) | О | Количество единиц валюты за 1 (один) российский рубль. Значение по умолчанию 1. При ВалТов = 643 БазаВал = 1 |
| Номер счета-фактуры Графа 11 | НомСчФ | А | T(1-50) | О | |
| Дата счета-фактуры Графа 12 | ДатаСчФ | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. Значение ДатаСЧФ меньше или равно значению ДатаДокНП |
| Дата принятия на учет товара Графа 13 | ДатаПрин | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. |
| Значения даты могут изменяться только в пределах одного календарного месяца. |
| Значение ДатаПрин больше или равно 01.07.2010. |
| Значение ДатаПрин меньше или равно значению ДатаДокНП |
| Налоговая база (акциз) Графа 14 | НБАкциз | А | N(21.6) | Н | НБАкциз>0. |
| Указывается в виде суммы или указывается в виде количества товара (объема). |
| Обязателен при ПрОсвАкциз = 1 или 2. |
| Значение НБАкциз = произведению СтоимТов и КурсВал, деленному на БазаВал, для подакцизных товаров, на которые установлены адвалорные ставки акцизов (СтАкцизАдвал присутствует). В этом случае округление значения НБАкциз производится по правилам арифметики до 2-го знака после запятой с учетом 3го знака (если значение 3-го знака меньше 5, то оно отбрасывается, а если значение 3-го знака 5 и более, то значение 2-го знака увеличивается на единицу. |
| Значение НБАкциз = КоличТов, для подакцизных товаров, на которые установлены твердые (специфические) ставки акцизов (СтАкцизТверд присутствует) и для исчисления которой не установлены специальные величины (ЕдИзмТовНБАкц отсутствует). |
| Значение НБАкциз вводится вручную, для подакцизных товаров, на которые установлены твердые (специфические) ставки акцизов (СтАкцизТверд присутствует) и для исчисления которой установлены специальные величины (ЕдИзмТовНБАкц присутствует) |
| Единица измерения дополнительной величины, используемой для исчисления налоговой базы (акциз) | ЕдИзмТовНБАкц | А | T(=3) | НК | Типовой элемент <ОКЕИТип>. |
| Код по классификатору ОКЕИ. |
| Принимает значение: 112 | 168 | 251 | 831, где: |
| 112 - Литр; кубический дециметр; |
| 168 - Тонна; метрическая тонна (1000 кг); |
| 251 - Лошадиная сила; |
| 831 - Литр чистого (100%) спирта. |
| Не заполняется, если НБАкциз = КоличТов, или если КоличТов отсутствует, или если ПрОсвАкциз = 3 или 4 |
| Налоговая база (НДС) Графа 15 | НБНДС | А | N(16.2) | О | НБНДС>0. |
| Значение = произведению СтоимТов и КурсВал, деленному на БазаВал. |
| Для подакцизных товаров (ПрОсвАкциз не равно 4) также прибавляется сумма исчисленного акциза (СумАкциз). Округление значения НБНДС производится по правилам арифметики до 2-го знака после запятой с учетом 3го знака (если значение 3-го знака меньше 5, то оно отбрасывается, а если значение 3-го знака 5 и более, то значение 2-го знака увеличивается на единицу) |
| Ставка налога акцизов твердых (специфических) Графа 16 | СтАкцизТверд | А | N(16.2) | Н | Обязателен при ПрОсвАкциз = 1 или 2 и отсутствии СтАкцизАдвал. При присутствии СтАкцизАдвал не заполняется СтАкцизТверд. |
| Если ПрОсвАкциз = 1, то указывается абсолютная величина (сумма). |
| Если ПрОсвАкциз = 2, то СтАкцизТверд = -1 |
| Ставка налога акцизов адвалорных Графа 17 | СтАкцизАдвал | А | N(16.2) | Н | Обязателен при ПрОсвАкциз = 1 или 2 и отсутствии СтАкцизТверд. При присутствии СтАкцизТверд не заполняется СтАкцизАдвал. |
| Если ПрОсвАкциз = 1, то указывается в % (процентах) и принимает значения от 0 до 100. |
| Если ПрОсвАкциз = 2, то СтАкцизАдвал = -1 |
| Ставка налога (НДС) Графа 18 | СтНДС | А | N(16.2) | О | Указывается в % (процентах). Если ПрОсвНДС = 1, то СтНДС = 10 или 18. Если ПрОсвНДС = 2, то СтНДС = -1 |
| Сумма налога (акциз) Графа 19 | СумАкциз | А | N (16.2) | Н | Обязателен при ПрОсвАкциз = 1, ПрОсвАкциз = 3. |
| При ПрОсвАкциз = 1 СумАкциз = НБАкциз x СтАкцизАдвал, для подакцизных товаров, на которые установлены адвалорные ставки акцизов (СтАкцизАдвал = не пусто); |
| СумАкциз = НБАкциз x СтАкцизТверд, для подакцизных товаров, на которые установлены твердые (специфические) ставки акцизов (СтАкцизТверд = не пусто). |
| При ПрОсвАкциз = 3 СумАкциз вводится вручную для подакцизных товаров, по которым акцизы взимаются иным уполномоченным органом (ПрОсвАкциз = 3). СумАкциз не может иметь нулевых или отрицательных значений. Округление значения СумАкциз производится по правилам арифметики до 2го знака после запятой с учетом 3-го знака (если значение 3-го знака меньше 5, то оно отбрасывается, а если значение 3-го знака 5 и более, то значение 2-го знака увеличивается на единицу) |
| Сумма налога (НДС) Графа 20 | СумНДС | А | N(16.2) | Н | Обязателен при ПрОсвНДС = 1, при этом СумНДС = НБНДС x СтНДС. Не может иметь нулевых или отрицательных значений. Округление значения СумНДС производится по правилам арифметики до 2го знака после запятой с учетом 3-го знака (если значение 3-го знака меньше 5, то оно отбрасывается, а если значение 3-го знака 5 и более, то значение 2-го знака увеличивается на единицу) |
| Признак освобождения от уплаты налога (акцизы) | ПрОсвАкциз | А | N(1) | ОК | Принимает значение: 1 | 2 | 3 | 4, где: |
| 1 - товар является подакцизным. Освобождения от уплаты акцизов нет; |
| 2 - товар является подакцизным. Освобождение от уплаты акцизов есть; |
| 3 - товар является подакцизным. Акцизы уплачены иному органу; |
| 4 - товар является не подакцизным (умолчание) |
| Признак освобождения от уплаты налога (НДС) | ПрОсвНДС | А | N(1) | ОК | Принимает значение: 1 | 2, где: 1 - освобождения от уплаты НДС нет (умолчание); 2 - освобождение от уплаты НДС есть |
| Сведения о товаросопроводительных документах | СвТСД | С | | ОМ | Состав элемента представлен в табл. 4.10 |
Таблица 4.10
Сведения о товаросопроводительных документах (СвТСД)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Серия, номер транспортного (товаросопроводительного) документа Графа 9 | СерНомТСД | А | T(1-50) | О | |
| Дата транспортного (товаросопроводительного) документа Графа 10 | ДатаТСД | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. Значение ДатаТСД меньше или равно значению ДатаДокНП |
Таблица 4.11
Сведения о договоре (контракте) Раздел 3 (СвКонтракт3)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Тип продавца Раздел 3 | ТипПродР3 | А | N(1) | ОК | Принимает значение: 0 | 1 | 2 | 6, где: |
| 0 - комитент (умолчание); |
| 1 - доверитель; |
| 2 - принципал; |
| 6 - продавец |
| Признак нахождения российского продавца в г. Байконур | ПрБкнрПродР3 | А | T(=1) | НК | Принимает значение: 1, где: 1 - российский продавец находится на территории г. Байконур |
| ИНН (УНП, ИИН) продавца Раздел 3 | ИдНомПродР3 | А | T(9-14) | О | |
| КПП продавца Раздел 3 | КПППродР3 | А | T(=9) | Н | Типовой элемент <КППТип>. Обязателен при (КодСтранПродР3 = 643 или ПрБкнрПродР3 = 1) и десятиразрядном ИдНомПродР3 |
| Полное наименование (ФИО) продавца Раздел 3 стр. 08 | НаимПродР3 | А | T(1-400) | О | |
| Код страны продавца Раздел 3 стр. 10 | КодСтранПродР3 | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент <ОКСМТип>. |
| Код по классификатору ОКСМ |
| Принимает значение: 112 | 398, где: |
| 112 - Беларусь; |
| 398 - Казахстан. |
| При ПрБкнрПродР3 = 1 КодСтранПродР3 = 398. Реквизиты КодСтранПродР3 = 398 и ПрБкнрПродР3 = 1 указывают на российского налогоплательщика |
| Адрес местонахождения (жительства) продавца Раздел 3 стр. 10 | АдресПродР3 | А | T(1-200) | О | |
| Тип покупателя Раздел 3 | ТипПокР3 | А | N(1) | ОК | Принимает значение: 3 | 4 | 5 | 7, где: |
| 3 - комиссионер (умолчание); |
| 4 - поверенный; |
| 5 - агент; |
| 7 - покупатель |
| Признак нахождения российского покупателя в г. Байконур | ПрБкнрПокР3 | А | T(=1) | НК | Принимает значение: 1, где: 1 - российский покупатель находится на территории г. Байконур |
| ИНН (УНП, ИИН) покупателя Раздел3 | ИдНомПокР3 | А | T(1-50) | Н | Обязателен при КодСтранПокР3 = 112 | 398 | 643 |
| КПП покупателя Раздел 3 стр. 08 | КПППокР3 | А | T(=9) | Н | Типовой элемент <КППТип>. Обязателен при (КодСтранПокР3 = 643 или ПрБкнрПокР3 = 1) и десятиразрядном ИдНомПокР3 |
| Полное наименование (ФИО) покупателя Раздел 3 стр. 09 | НаимПокР3 | А | T(1-400) | О | |
| Код страны покупателя Раздел 3 стр. 11 | КодСтранПокР3 | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент <ОКСМТип>. |
| Код по классификатору ОКСМ. |
| При ПрБкнрПокР3 = 1 КодСтранПокР3 = 398, где: |
| 398 - Казахстан. |
| Реквизиты КодСтранПокР3 = 398 и ПрБкнрПокР3 = 1 указывают на российского налогоплательщика |
| Адрес местонахождения (жительства) покупателя Раздел 3 стр. 11 | АдресПокР3 | А | T(1-200) | О | |
| Сведения о контракте (договоре) Раздел 3 стр. 12 | СвКонтрР3 | С | | О | Типовой элемент <СвКонтрК>. Состав элемента представлен в табл. 4.16 |
Таблица 4.12
Сведения о платежных документах (СвПлДок)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Номер по порядку | НомБПП | А | N(4) | О | Нумерация по порядку, начиная с номера 1 |
| Тип платежного документа | ТипПлат | А | N(1) | ОК | Принимает значение: 1 | 2 | 3, где: |
| 1 - плат. поручение; |
| 2 - плат. извещение; |
| 3 - решение о зачете |
| БИК банка, в котором российский покупатель произвел уплату налога по ввезенным товарам | БИКБ | А | T(=9) | НК | Типовой элемент <БИКТип>. Код по справочнику Банка России БИК РФ. Обязателен при ТипПлат = 1 | 2 |
| Наименование банка, в котором российский покупатель произвел уплату налога по ввезенным товарам | НаимБ | А | T(1-100) | Н | Обязателен при ТипПлат = 1 | 2 |
| Сведения о выписках банка | СвВыпБанк | С | | НМ | Состав элемента представлен в табл. 4.13. Обязателен при ТипПлат = 1 | 2 |
| Сведения о зачете | СвЗачет | С | | НМ | Состав элемента представлен в табл. 4.14. Обязателен при ТипПлат = 3 |
Таблица 4.13
Сведения о выписках банка (СвВыпБанк)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Номер по порядку выписки банка | НомВыпПП | А | N(4) | О | Нумерация по порядку, начиная с номера 1 |
| Дата выписки банка (по счету российского покупателя, с которого была произведена уплата налога по ввезенным товарам) | ДатаВып | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. Значение ДатаВып меньше или равно значению ДатаДок |
| Сумма выписки банка (сумма уплаченного налога по ввезенным товарам) | СумВып | А | N(16.2) | О | |
| Номер счета, с которого была произведена уплата налога по ввезенным товарам | Счет | А | N(20) | Н | Обязателен при ТипПлат = 1 |
Таблица 4.14
Сведения о зачете (СвЗачет)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Номер по порядку | НомПП | А | N(4) | О | Нумерация по порядку, начиная с номера 1 |
| Дата зачета | ДатаЗач | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. Значение ДатаЗач меньше или равно значению ДатаДок |
| Сумма зачета | СумЗач | А | N(16.2) | О | |
Таблица 4.15
Сведения о договорах (контрактах) приложения к Заявлению (СвКонтрПр)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Номер по порядку | НомКонтрПП | А | N(4) | О | Нумерация по порядку, начиная с номера 1 |
| Тип продавца Приложение | ТипПродП | А | N(1) | ОК | Принимает значение: 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6, где: |
| 0 - комитент (умолчание); |
| 1 - доверитель; |
| 2 - принципал; |
| 3 - комиссионер; |
| 4 - поверенный; |
| 5 - агент; |
| 6 - продавец |
| Признак нахождения российского продавца в г. Байконур | ПрБкнрПродП | А | T(=1) | НК | Принимает значение: 1, где: |
| 1 - российский продавец находится на территории г. Байконур |
| ИНН (УНП, ИИН) продавца | ИдНомПродП | А | T(1-50) | Н | Обязателен для КодСтранПродП = 112 | 398 | 643 |
| КПП продавца | КПППродП | А | T(=9) | Н | Типовой элемент <КППТип>. Обязателен при (КодСтранПродП = 643 или ПрБкнрПродП = 1) и десятиразрядном ИдНомПродП |
| Полное наименование (ФИО) продавца | НаимПродП | А | T(1-400) | О | |
| Код страны продавца | КодСтранПродП | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент <ОКСМТип>. |
| Код по классификатору ОКСМ. |
| При ПрБкнрПродП = 1 КодСтранПродП = 398, где: |
| 398 - Казахстан. |
| Реквизиты КодСтранПродП = 398 и ПрБкнрПродП = 1 указывают на российского налогоплательщика |
| Адрес местонахождения (жительства) продавца | АдресПродП | А | T(1-200) | О | |
| Тип покупателя Приложение | ТипПокП | А | N(1) | ОК | Принимает значение: 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 7, где: |
| 0 - комитент (умолчание); |
| 1 - доверитель; |
| 2 - принципал; |
| 3 - комиссионер; |
| 4 - поверенный; |
| 5 - агент; |
| 7 - покупатель |
| Признак нахождения российского покупателя в г. Байконур | ПрБкнрПокП | А | T(=1) | НК | Принимает значение: 1, где: |
| 1 - российский покупатель находится на территории г. Байконур |
| ИНН (УНП, ИИН) покупателя | ИдНомПокП | А | T(1-50) | Н | Обязателен для КодСтранПокП = 112 | 398 | 643 |
| КПП покупателя | КПППокП | А | T(=9) | Н | Типовой элемент <КППТип>. Обязателен при (КодСтранПокП = 643 или ПрБкнрПокП = 1) и десятиразрядном ИдНомПокП |
| Полное наименование (ФИО) покупателя | НаимПокП | А | T(1-400) | О | |
| Код страны покупателя | КодСтранПокП | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент <ОКСМТип>. |
| Код по классификатору ОКСМ. |
| При ПрБкнрПокП = 1 КодСтранПокП = 398, где: |
| 398 - Казахстан. |
| Реквизиты КодСтранПокП = 398 и ПрБкнрПокП = 1 указывают на российского налогоплательщика |
| Адрес местонахождения (жительства) покупателя | АдресПокП | А | T(1-200) | О | |
| Сведения о контрактах | СвКонтрП | С | | О | Типовой элемент <СвКонтрК>. Состав элемента представлен в табл. 4.16 |
Таблица 4.16
Сведения о контракте (договоре) (СвКонтрК)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Номер контракта | НомКонтр | А | T(1-50) | О | |
| Дата контракта | ДатаКонтр | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. Значение ДатаКонтр меньше или равно ДатаДокНП |
| Сведения спецификаций | СвСпециф | С | | НМ | Состав элемента представлен в табл. 4.17 |
Таблица 4.17
Сведения спецификаций (СвСпециф)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Номер по порядку | НомПСпециф | А | N(5) | О | Нумерация по порядку, начиная с номера 1 |
| Номер спецификации | НомСпециф | А | T(1-50) | О | |
| Дата спецификации | ДатаСпециф | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. |
| Значение ДатаСпециф меньше или равно значению ДатаДокНП. |
| Значение ДатаСпециф больше или равно значению ДатаКонтр |
Таблица 4.18
Сведения об уполномоченном представителе (главном бухгалтере) (СвПредТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя (главного бухгалтера) | НаимДов | А | T(1-120) | О | |
| Номер документа (доверенности) | НомерДов | А | T(1-50) | О | |
| Дата документа (доверенности) | ДатаДов | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. |
| Для реквизита Подписант значение ДатаДов меньше или равно значению ДатаДокНП. |
| Для реквизита СвКурьер значение ДатаДов меньше или равно значению ДатаДок |
Таблица 4.19
Сведения об организации (структурном подразделении) (СвЮЛ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Наименование организации (структурного подразделения) | НаимОрг | А | T(1-400) | О | |
| ИНН организации | ИННЮЛ | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
| КПП | КПП | А | T(=9) | О | Типовой элемент <КППТип> |
Таблица 4.20
Сведения о физическом лице (СвФЛ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| ИНН физического лица | ИННФЛ | А | T(=12) | Н | Типовой элемент <ИННФЛТип> |
| Фамилия, имя, отчество | ФИО | С | | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.21 |
Таблица 4.21
Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Фамилия | Фамилия | А | T(1-60) | О | |
| Имя | Имя | А | T(1-60) | О | |
| Отчество | Отчество | А | T(1-60) | Н | |
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Утверждены
приказом ФНС России
от 01.02.2012 N ММВ-7-6/40@
ПРАВИЛА КОНТРОЛЯ ЗАЯВЛЕНИЯ О ВВОЗЕ ТОВАРОВ И УПЛАТЕ КОСВЕННЫХ НАЛОГОВ ПРИ ЕГО ПРИЕМЕ В НАЛОГОВОМ ОРГАНЕ
В налоговом органе при приеме заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов осуществляются контроль по следующим критериям:
1. Правильность заполнения обязательных реквизитов (в том числе на заполнение пробелами - пустым значением) и их разрядности по установленному формату.
2. Разрядность и корректность контрольного числа ИНН российского лица, УНП белорусского лица и РНН/(БИН|ИИН) казахстанского лица.
3. Структура формирования КПП российского лица (в соответствии с приказом МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178@).
4. Наличие значений в соответствующих классификаторах (справочниках).
5. Указанный в Разделе 1 Заявления Покупатель должен состоять на учете в налоговом органе, в который представляется Заявление.
ИдНомПок1 <*> и КПППок1 = ИНН и КПП БД ЕГРН местного уровня.
<*> Курсивом указано название реквизита в соответствии с форматом.
6. Дата принятия Заявления в налоговом органе не может быть меньше, чем дата формирования Заявления.
Дата принятия Заявления в налоговом органе >= ДатаДок. При этом для Заявлений, представленных по ТКС, из-за разницы в часовых поясах отправителя и получателя допускается, что дата принятия Заявления в налоговом органе меньше даты формирования Заявления (ДатаДок) на один календарный день.
7. Месяц и год даты принятия Заявления в налоговом органе не может быть меньше или равен, чем месяц и год даты принятия товара на учет.
Месяц (с учетом года) даты принятия Заявления в налоговом органе > месяца (с учетом года), указанного в ДатаПрин. При этом для Заявлений, представленных по ТКС, из-за разницы в часовых поясах отправителя и получателя допускается, что месяц (с учетом года) даты принятия Заявления в налоговом органе равен месяцу (с учетом года), указанному в ДатаПрин, при условии, что месяц (с учетом года) даты отправки Заявления в налоговом органе > месяца (с учетом года), указанного в ДатаПрин.
8. Форматно-логический контроль файла на соответствие иным требованиям формата.