Зарегистрировано в Минюсте России 7 мая 2013 г. N 28337
ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ПО ФИНАНСОВЫМ РЫНКАМ
ПРИКАЗ
от 6 марта 2013 г. N 13-17/пз-н
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ ОТЧЕТНОСТИ В ПОРЯДКЕ НАДЗОРА СТРАХОВЩИКОВ И ПОРЯДКА СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ СТРАХОВЩИКАМИ ОТЧЕТНОСТИ В ПОРЯДКЕ НАДЗОРА
В соответствии со статьей 28 Закона Российской Федерации от 27 ноября 1992 г. N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, N 2, ст. 56; Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 1, ст. 4; 1999, N 47, ст. 5622; 2002, N 12, ст. 1093; N 18, ст. 1721; 2003, N 50, ст. 4855, ст. 4858; 2004, N 26, ст. 2607; N 30, ст. 3085; 2005, N 10, ст. 760; N 30, ст. 3101, ст. 3115; 2007, N 22, ст. 2563; N 46, ст. 5552; N 49, ст. 6048; 2009, N 44, ст. 5172; 2010, N 17, ст. 1988; N 31, ст. 4195; N 49, ст. 6409; 2011, N 30, ст. 4584; N 49, ст. 7040; 2012, N 53, ст. 7592) и Положением о Федеральной службе по финансовым рынкам, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 29 августа 2011 г. N 717 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 36, ст. 5148; 2012, N 20, ст. 2562), приказываю:
1. Утвердить прилагаемые формы отчетности в порядке надзора страховщиков:
Отчет о составе и структуре активов (форма N 7-страховщик);
Отчет о страховых резервах (форма N 8-страховщик);
Отчет о платежеспособности (форма N 9-страховщик);
Отчет об операциях перестрахования (форма N 10-страховщик);
Отчет о структуре финансового результата по видам страхования (форма N 11-страховщик);
Отчет о филиалах и представительствах (форма N 12-страховщик);
Отчет об акционерах (участниках) и иных аффилированных лицах (форма N 13-страховщик).
2. Утвердить прилагаемый Порядок составления и представления страховщиками отчетности в порядке надзора (далее - Порядок).
3. Требования настоящего приказа применяются при составлении и представлении страховщиками отчетности, начиная с годовой отчетности в порядке надзора за 2012 год, за исключением положений, для которых настоящим приказом предусмотрен иной порядок вступления в силу.
4. Пункт 5 прилагаемого Порядка вступает в силу, начиная с годовой отчетности в порядке надзора за 2013 год.
Пункт 6 прилагаемого Порядка вступает в силу, начиная с промежуточной отчетности в порядке надзора за первое полугодие 2013 года.
5. Установить, что годовую отчетность в порядке надзора за 2012 год страховщики представляют в соответствующие адреса в течение девяноста дней со дня официального опубликования настоящего приказа, не включая в ее состав Отчет об акционерах (участниках) и иных аффилированных лицах (форма N 13-страховщик).
6. Установить, что промежуточную отчетность в порядке надзора за первый квартал 2013 года страховщики представляют в соответствующие адреса в течение сорока пяти дней со дня официального опубликования настоящего приказа.
Руководитель
Д.В.ПАНКИН
УТВЕРЖДЕНЫ
приказом ФСФР России
от 6 марта 2013 г. N 13-17/пз-н
ФОРМЫ ОТЧЕТНОСТИ В ПОРЯДКЕ НАДЗОРА СТРАХОВЩИКОВ
ОТЧЕТ О СОСТАВЕ И СТРУКТУРЕ АКТИВОВ
1. Страховые резервы и собственные средства
| Наименование показателя | Код строки | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 |
| Страховые резервы Страховые резервы - всего | 010 | |
| в том числе: по страхованию жизни | 011 | |
| по страхованию иному, чем страхование жизни | 012 | |
| из них: резерв заявленных, но неурегулированных убытков | 013 | |
| резерв незаработанной премии | 014 | |
| из него: по договорам обязательного государственного страхования, договорам страхования, заключенным в порядке, установленном Федеральным законом от 21 июля 2005 г. N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд", а также Федеральным законом от 18 июля 2011 г. N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц" | 015 | |
| Справочно Страховые резервы по видам страхования, указанным в подпунктах 7 - 9, 15 - 18 пункта 1 статьи 32.9 Закона Российской Федерации от 27 ноября 1992 г. N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации" | 020 | |
| из них: резерв заявленных, но неурегулированных убытков | 021 | |
| Страховой резерв для компенсации расходов на осуществление страховых выплат и прямое возмещение убытков по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств в последующие периоды (стабилизационный резерв по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств) | 030 |
2. Активы
| Наименование показателя | Код строки | Стоимость, отраженная в балансе на конец отчетного периода, - всего | Из нее активов, принимаемых для покрытия | |||
| страховых резервов по страхованию | собственных средств | |||||
| в размере наибольшего из двух показателей, отраженных по строкам 050 и 060 <1> | в размере, превышающем наибольший из двух показателей, отраженных по строкам 050 и 060 | |||||
| жизни | иному, чем страхование жизни | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| простые векселя физических лиц (в том числе индивидуальных предпринимателей) | 135 | X | X | X | X | |
| переводные векселя | 136 | X | X | X | X | |
| Предоставленные займы | 140 | X | X | |||
| в том числе: дочерним и зависимым обществам | 141 | X | X | X | ||
| другим организациям | 142 | X | X | X | ||
| страхователям - физическим лицам по договорам страхования жизни | 143 | X | X | X | ||
| иным физическим лицам (в том числе индивидуальным предпринимателям) | 144 | X | X | X | X | |
| Вклады в уставные (складочные) капиталы | 150 | X | X | X | ||
| Инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов | 160 | |||||
| в том числе: открытых и интервальных | 161 | |||||
| закрытых | 162 | X | X | |||
| Сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления (ОФБУ) | 170 | |||||
| Ипотечные сертификаты участия | 180 | |||||
| Иные финансовые вложения | 190 | |||||
| Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования | 200 | |||||
| из нее: страхователей | 201 | X | X | |||
| из нее по договорам обязательного государственного страхования, по договорам страхования, заключенным в порядке, установленном Федеральным законом от 21 июля 2005 г. N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд", а также Федеральным законом от 18 июля 2011 г. N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц" | 202 | X | X | |||
| страховых агентов | 203 | X | X | |||
| страховых брокеров | 204 | X | X | |||
| состраховщиков | 205 | X | X | |||
| Дебиторская задолженность по операциям перестрахования | 210 | |||||
| Дебиторская задолженность страховщиков по прямому возмещению убытков | 220 | X | ||||
| Прочая дебиторская задолженность | 230 | X | X | |||
| Доля перестраховщиков в страховых резервах по страхованию жизни | 240 | X | X | X | ||
| Доля перестраховщиков в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни | 250 | X | X | X | ||
| Наименование показателя | Код строки | Стоимость, отраженная в балансе на конец отчетного периода, - всего | Из нее активов, принимаемых для покрытия | |||
| страховых резервов по страхованию | собственных средств | |||||
| в размере наибольшего из двух показателей, отраженных по строкам 050 и 060 <1> | в размере, превышающем наибольший из двух показателей, отраженных по строкам 050 и 060 | |||||
| жизни | иному, чем страхование жизни | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| из нее по видам страхования, указанным в подпунктах 7 - 9, 15 - 18 пункта 1 статьи 32.9 Закона Российской Федерации от 27 ноября 1992 г. N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации" | 251 | X | X | X | ||
| Из строки 250 доля перестраховщиков в резерве заявленных, но неурегулированных убытков | 255 | X | X | X | ||
| из нее по видам страхования, указанным в подпунктах 7 - 9, 15 - 18 пункта 1 статьи 32.9 Закона Российской Федерации от 27 ноября 1992 г. N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации" | 256 | X | X | X | ||
| Депо премий у перестрахователей | 260 | X | X | |||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 270 | X | X | X | ||
| Запасы | 280 | X | X | |||
| Отложенные налоговые активы | 290 | X | X | |||
| Недвижимое имущество | 300 | |||||
| Основные средства, кроме недвижимого имущества | 310 | X | X | |||
| Слитки золота, серебра, платины и палладия, памятные монеты Российской Федерации из драгоценных металлов | 320 | |||||
| Нематериальные активы | 330 | X | X | X | ||
| из них: программное обеспечение и базы данных | 331 | X | X | X | ||
| вложения в интеллектуальную собственность (за исключением программного обеспечения и баз данных) | 332 | X | X | X | ||
| Прочие активы | 340 | X | X | X | ||
| Итого активов | 350 | |||||
| в том числе: на территории России | 351 | |||||
| за пределами России | 352 | |||||
| Из строки "Итого активов" активы, находящиеся в доверительном управлении | 360 | |||||
| ценные бумаги, обязательства по которым гарантированы Российской Федерацией | 370 | |||||
| финансовые вложения, являющиеся денежными эквивалентами | 380 | |||||
| в том числе: банковские вклады (депозиты) до востребования | 381 | |||||
| федеральные государственные ценные бумаги | 382 | |||||
| иные денежные эквиваленты | 383 | |||||
| дебиторская задолженность, являющаяся денежным эквивалентом | 385 | |||||
| в том числе: дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования | 386 | |||||
| прочая дебиторская задолженность | 387 | X | X | |||
<1> В случае если величина собственных средств, отраженная по строке 040, составляет величину, меньшую, чем наибольший из двух показателей, отраженных по строкам 050 и 060, то активы, принимаемые для покрытия собственных средств, отражаются в размере показателя, отраженного по строке 040.
Форма N 7-страховщик с. 6
3. Структурные соотношения активов, страховых резервов и собственных средств
| Виды активов, принимаемых для покрытия страховых резервов и собственных средств | Код строки | Структурные соотношения активов и страховых резервов на конец отчетного периода | Структурные соотношения активов и собственных средств на конец отчетного периода | ||||||||
| номер соотношения | стоимость актива (группы активов), отраженная в балансе | величина страховых резервов | процент | номер соотношения | стоимость актива (группы активов), отраженная в балансе | величина собственных средств в размере наибольшего из двух показателей, отраженных по строкам 050 и 060 <2> | процент | ||||
| разрешенный | фактический | разрешенный | фактический | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| В случае осуществления видов страхования, указанных в подпунктах 7 - 9, 15 - 18 пункта 1 статьи 32.9 Закона Российской Федерации от 27 ноября 1992 г. N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации": страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, за исключением резерва заявленных, но неурегулированных убытков | 713 | 20 | 60 | X | X | X | X | X | |||
| Суммарная величина доли перестраховщиков, не являющихся резидентами Российской Федерации, в страховых резервах (кроме доли перестраховщиков в резерве заявленных, но неурегулированных убытков), принимаемой для покрытия: страховых резервов по страхованию жизни | 721 | 21 | 10 | X | X | X | X | X | |||
| страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, за исключением резерва заявленных, но неурегулированных убытков | 722 | 21 | 40 | X | X | X | X | X | |||
| В случае осуществления видов страхования, указанных в подпунктах 7 - 9, 15 - 18 пункта 1 статьи 32.9 Закона Российской Федерации от 27 ноября 1992 г. N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации": страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, за исключением резерва заявленных, но неурегулированных убытков | 723 | 21 | 50 | X | X | X | X | X | |||
| Виды активов, принимаемых для покрытия страховых резервов и собственных средств | Код строки | Структурные соотношения активов и страховых резервов на конец отчетного периода | Структурные соотношения активов и собственных средств на конец отчетного периода | ||||||||
| номер соотношения | стоимость актива (группы активов), отраженная в балансе | величина страховых резервов | процент | номер соотношения | стоимость актива (группы активов), отраженная в балансе | величина собственных средств в размере наибольшего из двух показателей, отраженных по строкам 050 и 060 <2> | процент | ||||
| разрешенный | фактический | разрешенный | фактический | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, за исключением резерва заявленных, но неурегулированных убытков | 762 | 25 | 30 | X | X | X | X | X | |||
| Депо премий по рискам, принятым в перестрахование | 770 | 26 | 10 | X | X | X | X | X | |||
| Дебиторская задолженность страхователей, перестрахователей, страховых агентов по страховым премиям (взносам), за исключением дебиторской задолженности, указанной в структурном соотношении 28, принимаемая для покрытия: страховых резервов по страхованию жизни | 781 | 27 | 10 | X | X | X | X | X | |||
| резерва незаработанной премии по страхованию иному, чем страхование жизни | 782 | 27 | 45 | X | X | X | X | X | |||
| Дебиторская задолженность страхователей по договорам обязательного государственного страхования, дебиторская задолженность страхователей, являющихся государственными или муниципальными заказчиками, по договорам страхования, заключенным в порядке, установленном Федеральным законом от 21 июля 2005 г. N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд", а также дебиторская задолженность страхователей, являющихся заказчиками, по договорам страхования, заключенным в порядке, установленном Федеральным законом от 18 июля 2011 г. N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц", принимаемая для покрытия: резерва незаработанной премии по указанным договорам | 791 | 28 | 100 | X | X | X | X | X | |||
<2> В случае если величина собственных средств, отраженная по строке 040, составляет величину, меньшую, чем наибольший из двух показателей, отраженных по строкам 050 и 060, то указывается величина собственных средств, отраженная по строке 040.
Форма N 7-страховщик с. 15
4. Денежные средства
5. Банковские вклады (депозиты)
<3> В случае если величина собственных средств, отраженная по строке 040, составляет величину, меньшую, чем наибольший из двух показателей, отраженных по строкам 050 и 060, то активы, принимаемые для покрытия собственных средств, отражаются в размере показателя, отраженного по строке 040.
Форма N 7-страховщик с. 16
6. Ценные бумаги (кроме векселей, депозитных сертификатов, сертификатов долевого участия в ОФБУ)
<4> В случае если величина собственных средств, отраженная по строке 040, составляет величину, меньшую, чем наибольший из двух показателей, отраженных по строкам 050 и 060, то активы, принимаемые для покрытия собственных средств, отражаются в размере показателя, отраженного по строке 040.
Форма N 7-страховщик с. 18
7. Векселя
<5> В случае если величина собственных средств, отраженная по строке 040, составляет величину, меньшую, чем наибольший из двух показателей, отраженных по строкам 050 и 060, то активы, принимаемые для покрытия собственных средств, отражаются в размере показателя, отраженного по строке 040.
Форма N 7-страховщик с. 20
8. Долевое участие в общих фондах банковского управления (ОФБУ)
9. Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций
<6> В случае если величина собственных средств, отраженная по строке 040, составляет величину, меньшую, чем наибольший из двух показателей, отраженных по строкам 050 и 060, то активы, принимаемые для покрытия собственных средств, отражаются в размере показателя, отраженного по строке 040.
Форма N 7-страховщик с. 21
10. Займы страхователям по договорам страхования жизни
11. Займы (кроме займов страхователям по договорам страхования жизни)
12. Депо премий у перестрахователей
13. Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования
14. Прочая дебиторская задолженность (кроме задолженности страховщиков по прямому возмещению убытков)
<7> В случае если величина собственных средств, отраженная по строке 040, составляет величину, меньшую, чем наибольший из двух показателей, отраженных по строкам 050 и 060, то активы, принимаемые для покрытия собственных средств, отражаются в размере показателя, отраженного по строке 040.
<8> Общества взаимного страхования присваивают данному показателю наименование "Задолженность членов общества по взносам", по которому раскрывают задолженность своих членов по вступительным и дополнительным взносам, а также иным взносам на покрытие расходов, связанных с уставной деятельностью общества (кроме задолженности по страховым премиям (страховым взносам)).
Форма N 7-страховщик с. 24
15. Доля перестраховщиков в страховых резервах
16. Недвижимое имущество
<9> В случае если величина собственных средств, отраженная по строке 040, составляет величину, меньшую, чем наибольший из двух показателей, отраженных по строкам 050 и 060, то активы, принимаемые для покрытия собственных средств, отражаются в размере показателя, отраженного по строке 040.
Форма N 7-страховщик с. 25
17. Слитки золота, серебра, платины и палладия, а также памятные монеты Российской Федерации из драгоценных металлов
18. Активы, необходимые для осуществления финансово-хозяйственной деятельности
<10> В случае если величина собственных средств, отраженная по строке 040, составляет величину, меньшую, чем наибольший из двух показателей, отраженных по строкам 050 и 060, то активы, принимаемые для покрытия собственных средств, отражаются в размере показателя, отраженного по строке 040.
Форма N 7-страховщик с. 26
19. Активы, находящиеся в доверительном управлении
20. Результаты инвестирования (размещения) средств
<11> Общества взаимного страхования вместо данного реквизита указывают реквизит "Директор".
ОТЧЕТ О СТРАХОВЫХ РЕЗЕРВАХ
Страховщик ________________________________________________________________
1. Страховые резервы по страхованию жизни
1.1. Страховые резервы по страхованию жизни - всего
<1> Совокупный объем выкупных сумм, рассчитанных на соответствующую отчетную дату по каждому договору, обязательства страховщика по которому полностью не исполнены, предусматривающему выплату выкупной суммы.
Форма N 8-страховщик с. 2
1.2. Математический резерв
1.2.1. Расчет уровня цильмеризации
<2> Рассчитывается как отношение показателя строки 100 к показателю строки 110 в процентах с точностью до двух знаков после запятой.
Форма N 8-страховщик с. 3
1.3. Резерв выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям
<3> Включая пенсионное страхование.
<4> При осуществлении периодических выплат по договорам пенсионного страхования, рент (аннуитетов) по данной строке отражается сумма, причитающаяся к выплате на отчетную дату в соответствии с условиями договора страхования.
<5> Наступление иного события в жизни страхователя (застрахованного), предусмотренного в договоре страхования.
Форма N 8-страховщик с. 4
1.3.1. Расчет изменения величины резерва выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям
<6> Суммы, заявленные к выплате или причитавшиеся к выплате застрахованному (выгодоприобретателю) в течение отчетного периода в соответствии с условиями договора страхования.
Форма N 8-страховщик с. 5
1.4. Резерв расходов на обслуживание страховых обязательств
1.5. Резерв дополнительных выплат (страховых бонусов)
<7> По всем договорам страхования с участием в инвестиционном доходе за весь период проведения страхования с участием в инвестиционном доходе, в том числе по договорам, прекратившим свое действие.
<8> В соответствии с установленным страховщиком порядком распределения инвестиционного дохода.
Форма N 8-страховщик с. 7
1.6. Выравнивающий резерв
2. Страховые резервы по страхованию иному, чем страхование жизни
2.1. Страховые резервы по страхованию иному, чем страхование жизни, - всего
2.1.1. Резервы убытков по страхованию иному, чем страхование жизни, рассчитанные актуарными методами, согласованными с Федеральной службой по финансовым рынкам, - всего
2.2. Страховые резервы по страхованию иному, чем страхование жизни, по учетной группе
<9> Для учетной группы 13.1 "обязательное страхование (сострахование) гражданской ответственности владельцев транспортных средств" подраздел 2.2 имеет следующий вид:
2.2. Страховые резервы по страхованию иному, чем страхование жизни, по учетной группе
2.2.1. Резервы убытков по страхованию иному, чем страхование жизни, рассчитанные актуарными методами, согласованными с Федеральной службой по финансовым рынкам, по учетной группе
2.3. Справки к подразделам 2.2 и 2.2.1
2.3.1. Резерв незаработанной премии с разбивкой по кварталам и годам начисления страховой премии, страховые премии и заработанная страховая премия по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, по учетной группе
2.3.2. Доля перестраховщиков в резерве незаработанной премии с разбивкой по кварталам и годам начисления страховой премии перестраховщикам, страховые премии и доля перестраховщиков в заработанной страховой премии по договорам, переданным в перестрахование, по учетной группе
2.3.3. Заявленные, но неурегулированные убытки по страховым случаям по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, с разбивкой по кварталам и годам наступления страхового случая и заявления о нем по учетной группе
2.3.4. Страховые премии, подлежащие возврату страхователям, перестрахователям в связи с досрочным прекращением (изменением условий) договоров страхования, сострахования и договоров, принятых в перестрахование, с разбивкой по кварталам и годам досрочного прекращения (изменения условий) договоров и заявления о нем по учетной группе
2.3.5. Доля перестраховщиков в заявленных, но неурегулированных убытках по страховым случаям по договорам страхования, сострахования и оговорам, принятым в перестрахование, с разбивкой по кварталам и годам наступления страхового случая и заявления о нем по учетной группе
2.3.6. Доля перестраховщиков в страховых премиях, подлежащих возврату страхователям, перестрахователям в связи с досрочным прекращением (изменением условий) договоров страхования, сострахования и договоров, принятых в перестрахование, с разбивкой по кварталам и годам досрочного прекращения (изменения условий) договоров и заявления о нем по учетной группе
2.3.7. Оплаченные убытки (страховые выплаты), по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, с разбивкой по кварталам и годам наступления страхового случая и оплаты (развития) убытков (нарастающим итогом) по учетной группе
2.3.8. Доля перестраховщиков в оплаченных убытках (страховых выплатах) по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, с разбивкой по кварталам и годам наступления страхового случая и оплаты (развития) убытков (нарастающим итогом) по учетной группе
2.3.9. Страховые премии, возвращенные страхователям, перестрахователям в связи с досрочным прекращением (изменением условий) договоров страхования, сострахования и договоров, принятых в перестрахование, с разбивкой по кварталам и годам досрочного прекращения (изменения условий) договоров и возврата страховых премий (нарастающим итогом) по учетной группе
2.3.10. Доля перестраховщиков в страховых премиях, возвращенных страхователям, перестрахователям в связи с досрочным прекращением (изменением условий) договоров страхования, сострахования и договоров, принятых в перестрахование, с разбивкой по кварталам и годам досрочного прекращения (изменения условий) договоров и возврата страховых премий (нарастающим итогом) по учетной группе
2.3.11. Доходы, расходы, финансовый результат и другие показатели по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, по учетной группе
<10> Для учетной группы 13.1 "обязательное страхование (сострахование) гражданской ответственности владельцев транспортных средств" подраздел 2.3.11 имеет следующий вид:
2.3.11. Доходы, расходы, финансовый результат и другие показатели по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, по учетной группе
2.3.12. Дебиторская и кредиторская задолженность по учетной группе
2.3.13. Начисленные и полученные суммы по суброгационным и регрессным требованиям по учетной группе
<11> Общества взаимного страхования вместо данного реквизита указывают реквизит "Директор".
ОТЧЕТ О ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ
Страховщик ________________________________________________________________
<1> Рассчитывается в соответствии с пунктом 8 Положения о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 ноября 2001 г. N 90н (зарегистрирован министерством юстиции Российской Федерации 21 декабря 2001 г., регистрационный N 3112) (с учетом изменений, внесенных приказами Министерства финансов Российской Федерации от 14 января 2005 г. N 2н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 7 февраля 2005 г., регистрационный N 6297) и от 8 февраля 2012 г. N 22н (зарегистрирован министерством юстиции Российской Федерации 27 марта 2012 г., регистрационный N 23611)). В графе 1 строк 004, 005, 006 указывается вид обязательного страхования с согласованными величинами процентов.
<2> Максимальное значение показателей по указанным строкам.
<3> Расчетный период может быть уменьшен в соответствии с пунктом 7 Положения о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 ноября 2001 г. N 90н.
Форма N 9-страховщик с. 4
Справка к разделу 4
ОТЧЕТ ОБ ОПЕРАЦИЯХ ПЕРЕСТРАХОВАНИЯ
Страховщик ________________________________________________________________
1. Операции перестрахования по страхованию жизни
2. Операции перестрахования по страхованию иному, чем страхование жизни
3. Операции перестрахования в разрезе перестраховщиков
3.1. Операции перестрахования в разрезе перестраховщиков и учетных групп
<2> По страхованию иному, чем страхование жизни.
Форма N 10-страховщик с. 4
4. Операции перестрахования в разрезе перестрахователей
<4> По страхованию иному, чем страхование жизни.
<5> Общества взаимного страхования вместо данного реквизита указывают реквизит "Директор".
ОТЧЕТ О СТРУКТУРЕ ФИНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТА ПО ВИДАМ СТРАХОВАНИЯ
Страховщик ________________________________________________________________
1. Результат от операций по страхованию жизни
2. Результат от операций по страхованию иному, чем страхование жизни
2.1. Результат от операций по страхованию иному, чем страхование жизни, по договорам страхования, сострахования
2.2. Результат от операций по страхованию иному, чем страхование жизни, по договорам, принятым в перестрахование
2.3. Результат от операций по страхованию иному, чем страхование жизни, по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, - нетто-перестрахование
<1> Общества взаимного страхования вместо данного реквизита указывают реквизит "Директор".
ОТЧЕТ О ФИЛИАЛАХ И ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВАХ
Страховщик ________________________________________________________________
1. Филиалы
2. Представительства
<1> Общества взаимного страхования вместо данного реквизита указывают реквизит "Директор".
ОТЧЕТ
ОБ АКЦИОНЕРАХ (УЧАСТНИКАХ) И ИНЫХ АФФИЛИРОВАННЫХ ЛИЦАХ
Страховщик ________________________________________________________________
Иностранный инвестор (для страховщика, являющегося дочерним обществом по отношению к иностранному инвестору) ____________________________________
Код страны иностранного инвестора по ОКСМ ____________
1. Состав акционеров (участников)
1.1. Резиденты - юридические лица, не являющиеся дочерними обществами по отношению к иностранным инвесторам
1.2. Резиденты - юридические лица, являющиеся дочерними обществами по отношению к иностранным инвесторам
1.3. Резиденты - граждане (физические лица)
1.4. Нерезиденты - юридические лица
1.5. Нерезиденты - граждане (физические лица)
2. Состав аффилированных лиц
УТВЕРЖДЕН
приказом ФСФР России
от 6 марта 2013 N 13-17/пз-н
ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ СТРАХОВЩИКАМИ ОТЧЕТНОСТИ В ПОРЯДКЕ НАДЗОРА
I. Общие положения
1. Настоящий Порядок устанавливает требования к составлению и представлению страховщиками (страховыми организациями, обществами взаимного страхования) отчетности в порядке надзора.
2. Отчетность в порядке надзора составляют страховщики, являющиеся юридическими лицами по законодательству Российской Федерации и получившие лицензию на осуществление страховой деятельности.
Страховщики включают в отчетность в порядке надзора показатели деятельности всех своих подразделений, включая филиалы и представительства, независимо от их места нахождения.
3. В состав отчетности в порядке надзора включаются:
Отчет о составе и структуре активов (форма N 7-страховщик);
Отчет о страховых резервах (форма N 8-страховщик);
Отчет о платежеспособности (форма N 9-страховщик);
Отчет об операциях перестрахования (форма N 10-страховщик);
Отчет о структуре финансового результата по видам страхования (форма N 11-страховщик);
Отчет о филиалах и представительствах (форма N 12-страховщик);
Отчет об акционерах (участниках) и иных аффилированных лицах (форма N 13-страховщик);
пояснительная записка.
Страховые медицинские организации, осуществляющие только обязательное медицинское страхование, не включают в состав отчетности в порядке надзора: Отчет о страховых резервах (форма N 8-страховщик), Отчет о платежеспособности (форма N 9-страховщик), Отчет об операциях перестрахования (форма N 10-страховщик) и Отчет о структуре финансового результата по видам страхования (форма N 11-страховщик).
Общества взаимного страхования не включают в состав отчетности в порядке надзора: Отчет о платежеспособности (форма N 9-страховщик), Отчет об акционерах (участниках) и иных аффилированных лицах (форма N 13-страховщик).
4. В состав промежуточной отчетности в порядке надзора включаются все формы, указанные в пункте 3 настоящего Порядка, за исключением Отчета об акционерах (участниках) и иных аффилированных лицах (форма N 13-страховщик).
Во включаемом в состав промежуточной отчетности в порядке надзора Отчете о страховых резервах (форма N 8-страховщик) раздел 1 и подразделы 2.3.2, 2.3.5, 2.3.6, 2.3.8, 2.3.10, 2.3.11 и 2.3.13 раздела 2 не составляются и не представляются.
По окончании первого квартала, первого полугодия и девяти месяцев отчетного года промежуточная отчетность в порядке надзора составляется и представляется страховщиками, имеющими лицензию хотя бы на один из следующих видов страхования:
сельскохозяйственное страхование;
обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств;
обязательное страхование гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте;
обязательное страхование гражданской ответственности перевозчика за причинение вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров.
Иные страховщики составляют и представляют промежуточную отчетность в порядке надзора по окончании первого полугодия отчетного года.
5. Годовая отчетность в порядке надзора представляется в следующем порядке:
Пункт 5 вступает в силу начиная с годовой отчетности в порядке надзора за 2013 год (пункт 4).
Отчет об акционерах (участниках) и иных аффилированных лицах (форма N 13-страховщик) представляется в центральный аппарат Федеральной службы по финансовым рынкам не позднее 15 января года, следующего за отчетным годом, вместе с сопроводительным письмом, оформленным в установленном порядке (с указанием исходящей даты письма и его регистрационного номера).
В случае необходимости страховщик может представить вместе с Отчетом об акционерах (участниках) и иных аффилированных лицах (форма N 13-страховщик) пояснительную записку;
иные формы, включаемые в состав годовой отчетности в порядке надзора, представляются в территориальный орган Федеральной службы по финансовым рынкам, осуществляющий страховой надзор на территории по месту нахождения данного страховщика, вместе с годовой бухгалтерской (финансовой) отчетностью в сроки, установленные для представления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, с одним сопроводительным письмом.
6. Промежуточная отчетность в порядке надзора, составленная по итогам первого квартала, первого полугодия и девяти месяцев текущего отчетного года, представляется страховщиком в территориальный орган Федеральной службы по финансовым рынкам, осуществляющий страховой надзор на территории по месту нахождения данного страховщика, вместе с промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетностью в сроки, установленные для представления промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности, с одним сопроводительным письмом.
Пункт 6 вступает в силу начиная с промежуточной отчетности в порядке надзора за первое полугодие 2013 года (пункт 4).
7. В случае, когда последний календарный день срока, установленного для представления отчетности в порядке надзора, приходится на выходной или нерабочий праздничный день, днем окончания срока представления отчетности в порядке надзора является первый рабочий день, следующий за этим выходным или нерабочим праздничным днем.
Датой представления страховщиком отчетности в порядке надзора считается дата отправки почтового отправления с описью вложения или дата ее отправки по телекоммуникационным каналам связи либо дата фактической передачи по принадлежности.
8. Отчетность в порядке надзора представляется в одном экземпляре на бумажном носителе (ксерокопии не принимаются) по утвержденным формам, а также в виде электронного документа.
В формах отчетности в порядке надзора, представляемой на бумажном носителе, не должно быть никаких подчисток и помарок, все страницы отчетов должны быть скреплены и пронумерованы.
Отчетность в порядке надзора в виде электронного документа представляется на сменных носителях информации или путем передачи по телекоммуникационным каналам связи. При этом информация, представленная в виде электронного документа, должна соответствовать (быть идентичной) информации, представленной на бумажном носителе.
В случае представления отчетности в порядке надзора в виде электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью в соответствии с Федеральным законом от 06 апреля 2011 г. N 63-ФЗ "Об электронной подписи" (Собрание законодательства Российской Федерации 2011, N 15, ст. 2036; N 27, ст. 3880; 2012, N 29, ст. 3988), ее представление на бумажном носителе не требуется.
9. Условия и форматы представления отчетности в порядке надзора в виде электронного документа, контрольные соотношения ее показателей доводит до сведения страховщиков Федеральная служба по финансовым рынкам не позднее последнего дня соответствующего отчетного периода путем размещения указанной информации на своем официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
Программными средствами, необходимыми для составления и представления отчетности в порядке надзора, а также бланками форм отчетности в порядке надзора страховщики обеспечиваются самостоятельно.
10. Страховщики должны формировать, заполнять и распечатывать бланки форм, руководствуясь утвержденными формами отчетности в порядке надзора. При этом допускается вносить изменения в утвержденные формы отчетности в порядке надзора только в части расширения и сужения строк и граф с учетом количества знаков в строке, графе. Внесение дополнительных реквизитов и удаление отдельных реквизитов из утвержденных форм отчетности в порядке надзора не допускается. Все реквизиты утвержденных форм отчетности в порядке надзора должны оставаться без изменений (включая коды строк, нумерацию граф, номера и наименования форм, разделов и т.д.).
11. Отчетность в порядке надзора должна быть составлена на русском языке и в валюте Российской Федерации. Данные приводятся в тысячах рублей без десятичных знаков, кроме случаев, для которых предусмотрен иной порядок.
Наименование иностранного юридического лица, имя иностранного физического лица (в том числе индивидуального предпринимателя), включающее его фамилию, собственно имя, отчество (последнее - при наличии), могут указываться на английском языке.
12. Отчетность в порядке надзора в конце каждой формы подписывается руководителем (директором) страховщика или лицом, исполняющим его обязанности, с указанием даты ее подписания.
Если формы отчетности в порядке надзора подписаны лицом, исполняющим обязанности руководителя (директора) страховщика (в случае его временной нетрудоспособности, отпуска или отсутствия по другой причине), то к сопроводительному письму прилагается копия организационно-распорядительного документа о возложении соответствующих обязанностей.
Также в конце каждой формы отчетности в порядке надзора указывается должностное лицо, ответственное за ее составление, его должность, фамилия, имя и отчество (последнее - при наличии) полностью, номер контактного телефона.
13. Основными требованиями при представлении отчетности в порядке надзора являются полнота ее заполнения, своевременность представления, а также достоверность отчетных данных.
14. Отчетность в порядке надзора должна соответствовать данным бухгалтерского учета и бухгалтерской (финансовой) отчетности.
15. В формах отчетности в порядке надзора заполняются все предусмотренные показатели, просчитываются и заполняются все промежуточные и итоговые строки и графы.
Полные наименования юридических лиц - резидентов Российской Федерации, за исключением юридических лиц, являющихся страховщиками, страховыми брокерами, и их ИНН, указываемые в формах отчетности в порядке надзора, должны соответствовать аналогичным данным Единого государственного реестра юридических лиц.
Полные наименования страховщиков, страховых брокеров, фамилия, имя и отчество (последнее - при наличии) страхового брокера - индивидуального предпринимателя, являющихся резидентами Российской Федерации, и их регистрационные номера, указываемые в формах отчетности в порядке надзора, должны соответствовать аналогичным данным единого государственного реестра субъектов страхового дела.
В случае отсутствия в едином государственном реестре субъектов страхового дела регистрационного номера страховщика, перестраховщика, перестрахователя, причиной которого является отзыв лицензии, то указывается регистрационный номер в соответствии с отозванной лицензией, а в графе "Примечание" соответствующей формы отчетности в порядке надзора указывается, что лицензия отозвана (за исключением правопреемства при реорганизации). В случае правопреемства при реорганизации страховщика, перестраховщика, перестрахователя в графе "Примечание" соответствующей формы отчетности в порядке надзора указывается регистрационный номер по единому государственному реестру субъектов страхового дела и полное наименование правопреемника, к которому перешли права и обязанности реорганизованного страховщика, перестраховщика, перестрахователя.
В случае выявления расхождений в полных наименованиях юридических лиц, фамилии, имени, отчестве индивидуального предпринимателя -страхового брокера, содержащихся в первичных учетных документах и в реестрах (Едином государственном реестре юридических лиц и едином государственном реестре субъектов страхового дела), страховщику необходимо представить пояснения в пояснительной записке к отчетности в порядке надзора.
Строки и графы, по которым проставлен знак "x", не заполняются. Строки и графы, по которым отсутствуют числовые значения показателей, прочеркиваются.
Если разделы (подразделы) содержат большое количество строк и при их распечатывании часть строк переносится на другую страницу, то наименование и номера граф повторяются на каждой странице.
Если разделы (подразделы) содержат большое количество граф и при их распечатывании часть граф переносится на другую страницу, то наименование и номера строк повторяются на каждой странице.
В составе Отчета о составе и структуре активов (форма N 7-страховщик) не представляются разделы 4 - 19, если в них полностью отсутствуют числовые значения показателей.
В составе Отчета о страховых резервах (форма N 8-страховщик) не представляется раздел 1 "Страховые резервы по страхованию жизни", если страховщик не формирует страховые резервы по страхованию жизни, и не представляется раздел 2 "Страховые резервы по страхованию иному, чем страхование жизни", если страховщик не формирует страховые резервы по страхованию иному, чем страхование жизни.
Отчет об операциях перестрахования (форма N 10-страховщик) не представляется, если страховщик не имел в отчетном и предыдущем году действующих договоров перестрахования.
В составе Отчета об операциях перестрахования (форма N 10-страховщик) не представляется раздел 4 "Операции перестрахования в разрезе перестрахователей" в случае, если в отчетном периоде страховщик не имел лицензию на осуществление перестрахования.
В составе Отчета о структуре финансового результата по видам страхования (форма N 11-страховщик) не представляется раздел 1 "Результат от операций по страхованию жизни", если в нем полностью отсутствуют числовые значения показателей, и не представляется раздел 2 "Результат от операций по страхованию иному, чем страхование жизни", если в нем полностью отсутствуют числовые значения показателей.
Отчет о филиалах и представительствах (форма N 12-страховщик) не представляется, если страховщик не имеет филиалов и представительств на отчетную дату, за исключением случаев, когда информация о закрытых по состоянию на отчетную дату филиалах ранее раскрывалась страховщиком в течение текущего отчетного года в составе промежуточной отчетности в порядке надзора, составленной за предыдущий отчетный период текущего отчетного года.
Если отчетность в порядке надзора представляется не в полном объеме, об этом должно быть указано в пояснительной записке к отчетности в порядке надзора.
16. Реквизиты форм заполняются в следующем порядке:
реквизит "Страховщик" - указывается полное наименование страховщика (в соответствии с его учредительными документами);
реквизит "Регистрационный номер страховщика" - указывается регистрационный номер страховщика по единому государственному реестру субъектов страхового дела в соответствии с лицензией на осуществление страховой деятельности;
реквизит "Число" - указывается последний календарный день отчетного периода (для годовой отчетности - 31);
реквизит "Месяц" - указывается последний календарный месяц отчетного периода (для годовой отчетности - 12);
реквизит "Год" - указывается четырехзначное число, соответствующее отчетному году.
17. В пояснительной записке к отчетности в порядке надзора должны быть даны пояснения о причинах расхождения показателей форм отчетности в порядке надзора с аналогичными показателями форм бухгалтерской (финансовой) отчетности, невыполнения контрольных соотношений показателей отчетности в порядке надзора. Указанные пояснения должны содержать полную информацию, относящуюся к показателям форм отчетности в порядке надзора, по которым имеются расхождения, невыполненные контрольные соотношения (выдержки из правил страхования, договоров страхования (сострахования, перестрахования), применяемой учетной политики и т.д.).
Пояснительная записка к отчетности в порядке надзора должна содержать информацию, предусмотренную настоящим пунктом, а также другими пунктами настоящего Порядка.
II. Отчет о составе и структуре активов (форма N 7-страховщик)
18. В Отчете о составе и структуре активов (форма N 7-страховщик) раскрывается информация об активах страховщика, в том числе принятых для покрытия страховых резервов и собственных средств, по направлениям их инвестирования (размещения), а также о результатах инвестирования (размещения) указанных активов.
19. В разделе 1 "Страховые резервы и собственные средства" отражаются сформированные на конец отчетного периода страховые резервы и собственные средства страховщика.
Если размер собственных средств страховщика меньше наибольшего из двух показателей: минимального размера уставного капитала или нормативного размера маржи платежеспособности, умноженного на коэффициент 1,1 или 1,3, то по строке 070 раздела 1 разница показывается в круглых скобках.
В разделе 2 "Активы" приводятся все активы страховщика, стоимость которых отражена в балансе на конец отчетного периода, с выделением активов, принимаемых для покрытия страховых резервов в соответствии с Порядком размещения страховщиками средств страховых резервов, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2012 г. N 100н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 3 августа 2012 г., регистрационный N 25102) <*> (далее - Порядок), и активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика в соответствии с Требованиями, предъявляемыми к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика, утвержденными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2012 г. N 101н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 31 июля 2012 г., регистрационный N 25050) <**> (далее - Требования).
<*> С учетом изменений, внесенных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29 октября 2012 г. N 140н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28 января 2013 г., регистрационный N 26722).
<**> С учетом изменений, внесенных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29 октября 2012 г. N 141 н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28 января 2013 г., регистрационный N 26721).
В графе 3 раздела 2 указывается стоимость всех активов страховщика, отраженная в балансе на конец отчетного периода.
Активы, принимаемые для покрытия страховых резервов и собственных средств (графы 4, 5, 6 и 7 раздела 2), включают в себя активы, удовлетворяющие требованиям Порядка и Требований, в том числе удовлетворяющие структурным соотношениям.
Активы, не удовлетворяющие требованиям Порядка и Требований, в том числе структурным соотношениям, в графах 4, 5, 6 и 7 раздела 2 не отражаются.
При этом в графе 3 указывается стоимость таких активов, отраженная в балансе на конец отчетного периода.
Справочно в разделе 2 отражаются сведения о кредиторской задолженности, отложенных налоговых обязательствах и заемных средствах страховщика на конец отчетного периода.
О заемных средствах страховщика (привлеченных кредитах и займах, в том числе путем выдачи векселей, выпуска и продажи облигаций) в пояснительной записке к отчетности в порядке надзора приводится следующая информация: полное наименование и ИНН займодавца (кредитора), сумма займа (кредита) в соответствии с условиями договора, величина обязательства по займу (кредиту) по состоянию на отчетную дату, дата получения займа (кредита), дата погашения займа (кредита), сумма процентов, причитающихся к оплате займодавцу (кредитору) в соответствии с условиями договора, цель получения займа (кредита).
Если страховщиком выданы обеспечения обязательств, в том числе гарантии и поручительства, по каждому выданному обеспечению обязательств в пояснительной записке к отчетности в порядке надзора приводится следующая информация: вид обеспечения, полное наименование и ИНН должника (принципала), полное наименование и ИНН кредитора (бенефициара), сумма выданного обеспечения на конец отчетного периода, срок, на который оно выдано.
В разделе 3 "Структурные соотношения активов, страховых резервов и собственных средств" отражается информация о выполнении структурных соотношений активов, страховых резервов и собственных средств, установленных Порядком и Требованиями.
По структурным соотношениям, устанавливающим ограничение на вложение средств страховых резервов и собственных средств в один объект, в графах 4, 9 раздела 3 указывается наибольшая стоимость актива, соответствующая вложению в один объект (наибольшая стоимость ценных бумаг одного эмитента, наибольшая стоимость банковских вкладов (депозитов) в одном банке, наибольшая стоимость прав собственности на долю в общих фондах банковского управления одного доверительного управляющего, наибольшая стоимость доли в страховых резервах одного перестраховщика и др.).
Фактический процент, определяемый страховщиком при расчете структурных соотношений активов и страховых резервов, активов и собственных средств, указывается соответственно в графах 7, 12 раздела 3 с точностью до двух знаков после запятой.
В разделах 4 - 18 приводится расшифровка отдельных видов активов страховщика, стоимость которых отражена в графе 3 раздела 2.
В разделе 19 приводится информация о доверительных управляющих, которым переданы в доверительное управление средства страховщика, в том числе средства страховых резервов.
Информация о результатах инвестирования (размещения) средств страховых резервов, собственных и иных средств страховщика приводится в разделе 20.
Страховые медицинские организации, осуществляющие только обязательное медицинское страхование, не заполняют показатели, относящиеся к страховым резервам (соответствующие строки и графы прочеркиваются).
Общества взаимного страхования не заполняют показатели, относящиеся к собственным средствам (соответствующие строки и графы прочеркиваются).
20. При заполнении разделов Отчета о составе и структуре активов (форма N 7-страховщик) активы указываются в порядке возрастания идентификационных номеров налогоплательщиков, регистрационных номеров перестрахователей, перестраховщиков, страховщиков, страховых брокеров, кодов нерезидента, кодов займов страхователям по договорам страхования жизни, кодов одного объекта недвижимости.
В разделах 4 и 5 денежные средства на счетах и банковские вклады (депозиты) в одном банке указываются в порядке возрастания кодов денежных средств и кодов банковского вклада.
В разделе 6 ценные бумаги одного эмитента указываются в порядке возрастания государственных регистрационных номеров и кодов ценной бумаги.
В разделе 7 векселя одного векселедателя указываются в порядке возрастания серий и номеров векселей.
Строка "Итого" каждого раздела заполняется на основе данных предыдущих строк этого раздела по графам, в которых указывается стоимость активов, отраженная в балансе, в том числе для покрытия страховых резервов и для покрытия собственных средств, доход по активам, находившимся в доверительном управлении, за отчетный период, вознаграждение, причитающееся доверительному управляющему за отчетный период, доходы, расходы и результат инвестирования (размещения) средств страховых резервов, в том числе по страхованию жизни и страхованию иному, чем страхование жизни, собственных и иных средств. По другим графам строка "Итого" не заполняется.
Итоговая строка каждого подраздела раздела 13 заполняется на основе данных предыдущих строк этого подраздела по графам, в которых указывается стоимость активов, отраженная в балансе, в том числе для покрытия страховых резервов. Строка "Итого" раздела 13 заполняется на основе данных итоговых строк подразделов.
В разделах 4 - 19 допускается расхождение данных итоговой строки и суммы предыдущих строк соответствующего раздела (подраздела) по причине округления стоимости активов, отраженной в балансе. При этом в пояснительной записке к отчетности в порядке надзора приводятся соответствующие разъяснения.
21. В графе "Номер п/п" указывается порядковый номер строки раздела (подраздела). Если при распечатывании разделов 4 - 19 все предусмотренные в них графы на одной странице не умещаются и часть граф переносится на другую страницу, то графа "Номер п/п" повторяется на каждой странице. При распечатывании разделов 4, 6, 7 и 13 номер и наименование соответствующего подраздела повторяются на каждой странице.
В графах "Регистрационный номер перестрахователя", "Регистрационный номер перестраховщика" указывается регистрационный номер соответственно перестрахователя, перестраховщика по единому государственному реестру субъектов страхового дела.
В графах "ИНН банка", "ИНН эмитента", "ИНН векселедателя", "ИНН контрагента по сделке", "ИНН организации, у которой находится вексель", "ИНН кредитной организации - доверительного управляющего", "ИНН организации", "ИНН заемщика", "ИНН дебитора", "ИНН независимого оценщика", "ИНН организации, осуществляющей хранение слитков, памятных монет", "ИНН доверительного управляющего" для организаций (банков, эмитентов, управляющих ипотечным покрытием, управляющих паевым инвестиционным фондом, векселедателей, контрагентов по сделке, организаций, у которых находится вексель, доверительных управляющих общих фондов банковского управления, организаций, вклады в уставных (складочных) капиталах которых имеет страховщик, заемщиков, дебиторов, независимых оценщиков, организаций, осуществляющих хранение слитков, памятных монет, доверительных управляющих), кроме страховщиков и страховых брокеров, указывается идентификационный номер налогоплательщика (без указания кода причины постановки на учет), присвоенный организации налоговым органом Российской Федерации в установленном порядке.
Для страховщиков и страховых брокеров в графах "ИНН эмитента", "ИНН векселедателя", "ИНН контрагента по сделке", "ИНН организации, у которой находится вексель", "ИНН организации", "ИНН заемщика", "ИНН дебитора" указывается регистрационный номер страховщика и страхового брокера по единому государственному реестру субъектов страхового дела.
При отражении вложений в активы, расположенные за пределами Российской Федерации (вклады и счета в банках, ценные бумаги, дебиторская задолженность и др.), в графах, предназначенных для ИНН, указывается код нерезидента, присвоенный ему в соответствии с пунктом 40 настоящего Порядка.
Для каждого банка, перестраховщика и перестрахователя, являющихся нерезидентами, в пояснительной записке к отчетности в порядке надзора указывается номер его лицензии (разрешения) на осуществление соответственно банковских операций, операций перестрахования, наименование уполномоченного органа, выдавшего лицензию (разрешение).
В графах "Код валюты денежных средств", "Код валюты банковского вклада", "Код валюты вексельной суммы" согласно Общероссийскому классификатору валют (ОКВ) указывается соответственно трехзначный цифровой код валюты денежных средств, валюты банковского вклада, валюты, в которой выражена вексельная сумма.
В графе "Рейтинг кредитоспособности" указывается (при наличии) рейтинг не ниже категории (класса), соответствующей уровню удовлетворительной кредитоспособности (финансовой надежности), одного из рейтинговых агентств, аккредитованных Министерством финансов Российской Федерации и внесенных в реестр аккредитованных рейтинговых агентств (далее - аккредитованные рейтинговые агентства), присвоенный:
для денежных средств на счетах в банках и банковских вкладов (депозитов) - банку;
для ценных бумаг (кроме векселей) - эмитенту (выпуску) ценной бумаги;
для векселей - векселедателю;
для доли перестраховщика в страховых резервах - перестраховщику;
для активов, находящихся в доверительном управлении, - доверительному управляющему.
Если банк, эмитент, векселедатель, перестраховщик, доверительный управляющий не имеет рейтинга, категории (класса), соответствующей уровню удовлетворительной кредитоспособности (финансовой надежности), одного из аккредитованных рейтинговых агентств, но имеет рейтинг не ниже категории (класса), соответствующей уровню удовлетворительной кредитоспособности (финансовой надежности), одного из неаккредитованных рейтинговых агентств, такой рейтинг может быть указан.
В графе "Номер реестровой записи" указывается номер реестровой записи рейтингового агентства по реестру аккредитованных рейтинговых агентств, размещенному на официальном сайте Министерства финансов Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет". Для неаккредитованных рейтинговых агентств графа "Номер реестровой записи" прочеркивается.
Для рейтинговых агентств, аффилированных с рейтинговыми агентствами, включенными в реестр аккредитованных рейтинговых агентств, указывается номер реестровой записи соответствующего аккредитованного рейтингового агентства.
В графе "Наименование рейтингового агентства" указывается полное наименование рейтингового агентства, присвоившего рейтинг, указанный в графе "Рейтинг кредитоспособности".
В графе "Примечание":
для активов, находящихся в доверительном управлении, указывается сокращение "Д.У.". Если в доверительном управлении находится только часть актива, то также указывается соответствующая ей часть стоимости актива, отраженной в балансе;
для активов, по которым имеется ограничение права собственности (в том числе, если ценная бумага является обеспечением по договору залога, является объектом сделки РЕПО), указывается сумма обременения в тысячах рублей без десятичных знаков и основание для обременения;
для инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов указывается полное наименование паевого инвестиционного фонда, которое должно содержать слова "паевой инвестиционный фонд" и указание на тип фонда (открытый, закрытый, интервальный);
для ипотечных ценных бумаг указывается полное фирменное наименование специализированного депозитария, осуществляющего учет и хранение имущества, составляющего ипотечное покрытие, а также контроль за распоряжением этим имуществом;
для ипотечных сертификатов участия указывается полное наименование регистратора, осуществляющего ведение реестра владельцев ипотечных сертификатов участия.
В графе "Примечание" могут приводиться и другие пояснения по активам.
Для заполнения граф "Код денежных средств", "Код банковского вклада", "Код ценной бумаги", "Код сертификата долевого участия", "Код вклада в капитал", "Код займов страхователям по договорам страхования жизни", "Код займа", "Код депо премий", "Код дебиторской задолженности", "Код доли перестраховщика", "Код недвижимости", "Код слитков, памятных монет", "Код доверительного управляющего" необходимо денежным средствам, банковскому вкладу, ценным бумагам, объекту недвижимости, доле перестраховщика в страховых резервах и иным активам на конец отчетного периода присвоить код в порядке, изложенном в пункте 39 настоящего Порядка.
При присвоении кодов ценным бумагам, банковскому вкладу, доле перестраховщика, доверительному управляющему на конец отчетного периода используются данные о включении ценных бумаг в котировальные списки, о рейтингах, присвоенных эмитентам, банкам, перестраховщикам, доверительным управляющим, и другие данные на конец отчетного периода.
Если перестраховщик не является резидентом Российской Федерации и имеет рейтинги нескольких аккредитованных рейтинговых агентств, то в Отчете о составе и структуре активов (форма N 7-страховщик) указывается самый низкий из присвоенных перестраховщику этими аккредитованными рейтинговыми агентствами рейтингов.
22. В разделе 4 "Денежные средства" отражаются суммы остатков денежной наличности, денежных средств на расчетных, валютных и прочих счетах в банках, а также прочие денежные средства страховщика.
Остатки денежной наличности отражаются общими суммами, сгруппированными по кодам валюты денежных средств и присвоенным в соответствии с пунктом 39 настоящего Порядка кодам денежных средств.
В графе "Наименование банка" указывается полное наименование банка, на счетах которого страховщик имеет денежные средства.
Если страховщик открыл счет в филиале банка, то указывается ИНН и полное наименование банка, в филиале которого страховщик открыл счет. Наименование филиала банка не указывается.
Если страховщик открыл несколько счетов в одном банке или его филиале или в нескольких филиалах одного банка, то информацию об остатках по этим счетам следует сгруппировать по кодам валюты денежных средств и кодам денежных средств и отразить общими суммами по отдельным строкам с указанием ИНН и полного наименования банка.
23. В разделе 5 "Банковские вклады (депозиты)" отражается сумма банковских вкладов (депозитов) страховщика, в том числе удостоверенных депозитными сертификатами, а также на обезличенных металлических счетах.
В графе "Наименование банка" указывается полное наименование банка, в котором страховщик имеет вклад (депозит).
Если страховщик имеет несколько вкладов в одном банке, в филиале банка или вклады в нескольких филиалах одного банка, то информацию о сумме всех вкладов в одном банке следует сгруппировать по кодам валюты банковского вклада и кодам банковского вклада и отразить общими суммами по отдельным строкам с указанием ИНН и полного наименования банка. Наименование филиала банка не указывается.
24. В разделе 6 "Ценные бумаги (кроме векселей, депозитных сертификатов, сертификатов долевого участия в ОФБУ)" в подразделах 6.1 - 6.8 отражается соответственно стоимость федеральных государственных ценных бумаг, государственных ценных бумаг субъектов Российской Федерации и муниципальных ценных бумаг, иных эмиссионных ценных бумаг резидентов Российской Федерации, ценных бумаг, выпущенных нерезидентами Российской Федерации, ценных бумаг международных финансовых организаций, инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, ипотечных сертификатов участия, прочих ценных бумаг (кроме векселей, депозитных сертификатов, сертификатов долевого участия в ОФБУ).
В графе "Наименование эмитента" указывается полное наименование эмитента ценных бумаг на основании реквизитов сертификатов ценных бумаг (при бездокументарной форме ценных бумаг - на основании данных решения о выпуске ценных бумаг); для инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов - полное наименование управляющей компании паевого инвестиционного фонда; для ипотечных сертификатов участия - полное наименование управляющего ипотечным покрытием, выдавшего ипотечный сертификат участия; для депозитарных расписок - наименование эмитента ценных бумаг, лежащих в основе депозитарных расписок; для других неэмиссионных ценных бумаг - наименование выдавшей их организации.
В графе "Государственный регистрационный номер" указывается (если применимо) государственный регистрационный номер, присвоенный каждому выпуску ценных бумаг на основании реквизитов сертификатов ценных бумаг (при бездокументарной форме ценных бумаг - на основании данных решения о выпуске ценных бумаг).
Данные о ценных бумагах одного эмитента и одного выпуска этих бумаг, имеющих один государственный регистрационный номер, присвоенный выпуску ценных бумаг, отражаются по отдельной строке.
При отражении эмиссионных ценных бумаг, выпущенных иностранными эмитентами (кроме эмиссионных ценных бумаг, которые размещаются и обращаются на внутреннем рынке Российской Федерации), в графе "Государственный регистрационный номер" указывается либо международный идентификационный код ценной бумаги (ISIN), либо иной код, присваиваемый национальным регистрационным агентством или другой заменяющей его в этом качестве организацией. Не допускается использование для эмиссионных ценных бумаг кодов, присвоенных другими организациями.
Если ценным бумагам одного вида одного эмитента присвоены разные коды, то данные по этим ценным бумагам показываются по отдельным строкам.
По неэмиссионным ценным бумагам графа "Государственный регистрационный номер" не заполняется (прочеркивается).
В графе "Количество ценных бумаг, штук" указывается количество ценных бумаг в штуках. Если количество ценных бумаг является дробным, то оно указывается с точностью до двух знаков после запятой.
В графе "Котировальный список, Ломбардный список Банка России" указывается (при наличии):
для ценных бумаг, относящихся к активам, находящимся на территории Российской Федерации, - котировальный список "А" или "Б" (слова "список А" или "список Б"), в который ценные бумаги включены организатором торговли на рынке ценных бумаг в Российской Федерации (российской фондовой биржей);
для ценных бумаг, выпущенных международными финансовыми организациями и включенных в Ломбардный список Банка России, - слова "Ломбардный список".
В графе "Наименование организатора торговли на рынке ценных бумаг" для ценных бумаг, относящихся к активам, находящимся на территории Российской Федерации, по которым в графе "Котировальный список, Ломбардный список Банка России" указан котировальный список "А" или "Б", указывается полное наименование соответствующего организатора торговли на рынке ценных бумаг в Российской Федерации (российской фондовой биржи).
Если ценные бумаги, не относящиеся к активам, находящимся на территории Российской Федерации, включены в котировальный список (прошли процедуру листинга) хотя бы одного из следующих иностранных организаторов торговли на рынке ценных бумаг (иностранной фондовой биржи), то в графе "Наименование организатора торговли на рынке ценных бумаг" указывается его наименование:
"Американская фондовая биржа (American Stock Exchange)";
"Гонконгская фондовая биржа (Hong Kong Stock Exchange)";
"Евронекст (Euronext Amsterdam, Euronext Brussels, Euronext Lisbon, Euronext Paris)";
"Ирландская фондовая биржа (Irish Stock Exchange)";
"Испанская фондовая биржа (BME Spanish Exchanges)";
"Итальянская фондовая биржа (Borsa Italiana)";
"Корейская биржа (Korea Exchange)";
"Лондонская фондовая биржа (London Stock Exchange)";
"Люксембургская фондовая биржа (Luxembourg Stock Exchange)";
"Насдак (Nasdaq)";
"Немецкая фондовая биржа (Deutsche Borse)";
"Нью-Йоркская фондовая биржа (New York Stock Exchange)";
"Токийская фондовая биржа (Tokyo Stock Exchange Group)";
"Фондовая биржа Торонто (Toronto Stock Exchange, TSX Group)";
"Фондовая биржа Швейцарии (Swiss Exchange)";
"Шанхайская фондовая биржа (Shanghai Stock Exchange)".
В графах "Наименование депозитария" и "Номер лицензии на осуществление депозитарной деятельности" указывается (при наличии) соответственно полное наименование и номер лицензии на осуществление депозитарной деятельности депозитария, который осуществляет хранение сертификатов ценных бумаг и (или) учет и переход прав на ценные бумаги.
25. В разделе 7 "Векселя" отражается стоимость простых векселей банков, простых векселей других организаций, простых векселей физических лиц (в том числе индивидуальных предпринимателей), переводных векселей.
В графе "Наименование векселедателя" указывается полное наименование организации, выдавшей вексель, или фамилия, имя и отчество (последнее - при наличии) лица, выдавшего вексель.
В графах "Серия векселя" и "Номер векселя" указывается соответственно серия и номер векселя, присвоенные векселедателем в соответствии с установленным им порядком присвоения серий и номеров выпускаемым векселям. В случае отсутствия серии и номера векселя графы прочеркиваются.
В графе "Номер бланка векселя" указывается номер бланка векселя при его наличии. В случае отсутствия номера бланка векселя графа прочеркивается.
В графе "Дата составления (выпуска) векселя" указывается дата составления векселя (дата его выпуска векселедателем) в формате ДД.ММ.ГГГГ.
В графе "Условия платежа" указывается условие платежа по векселю (например, "по предъявлении", "по предъявлении, но не ранее определенной даты", "по предъявлении, но не позднее определенной даты", "по предъявлении, но не ранее определенной даты и не позднее определенной даты", "через определенное количество дней с даты выпуска", "на определенную дату"). Если в векселе указаны иные условия платежа, то в графе "Условия платежа" указывается "иное", графа "Дата платежа, количество дней" прочеркивается, а в пояснительную записку к отчетности в порядке надзора переносится из графы "Номер п/п" порядковый номер строки, а из векселя - указанное в нем полное условие платежа (в том числе даты, количество дней и т.п.).
В графе "Дата платежа, количество дней" указываются даты платежа по векселю в формате ДД.ММ.ГГГГ, количество дней - целым числом.
Если в условиях платежа указано более одной даты платежа, то каждая дата платежа указывается в хронологическом порядке через пробел (например, при условии платежа в векселе "по предъявлении, но не ранее 30 марта 2013 г. и не позднее 15 апреля 2013 г." в графе "Дата платежа, количество дней" указывается "30.03.2013 15.04.2013").
Если в графе "Условия платежа" указано условие платежа "по предъявлении", то графа "Дата платежа, количество дней" прочеркивается.
В графе "Вексельная сумма, в ед. валюты номинала" указывается вексельная сумма в единицах валюты номинала на основании данных векселя.
В графе "Дата оплаты" указывается дата фактической оплаты векселя в формате ДД.ММ.ГГГГ. Графа "Дата оплаты" прочеркивается, если вексель не был фактически оплачен.
В графе "Дата принятия к учету" указывается дата принятия векселя к бухгалтерскому учету в соответствии с первичными учетными документами страховщика в формате ДД.ММ.ГГГГ.
В графе "Основание приобретения векселя (вид и реквизиты договора)" указывается вид правоустанавливающего документа (например, договор купли-продажи, договор мены, договор выдачи векселя и т.д.), дата его составления и номер.
В графе "ИНН контрагента по сделке" указывается ИНН контрагента, у которого приобретен данный вексель.
В графе "Наименование контрагента по сделке" указывается лицо, у которого приобретен данный вексель.
В графе "Ломбардный список Банка России" указываются слова "Ломбардный список", если ценные бумаги векселедателя включены в Ломбардный список Банка России.
В графе "Место нахождения векселя" указывается физическое местонахождение векселя, например, "у страховщика", "под отчетом у работника страховщика", "в филиале страховщика". В случае нахождения векселя не у страховщика (кроме случая "под отчетом у работника страховщика") указывается полное наименование организации, у которой на отчетную дату находится данный вексель.
В графе "ИНН организации, у которой находится вексель" указывается ИНН организации, у которой находится вексель, помещенный в данную организацию. Для организаций, относящихся к органам судебной власти и внутренних дел, следует указывать десять нулей.
В графе "Основание нахождения векселя в другой организации (вид и реквизиты договора)" указывается вид договора (например, депозитарный договор, договор хранения, комиссии, поручения и др.), его дата и номер.
В случае нахождения векселя у отчитывающегося страховщика графы "ИНН организации, у которой находится вексель" и "Основание нахождения векселя в другой организации (вид и реквизиты договора)" прочеркиваются.
26. В разделе 8 "Долевое участие в общих фондах банковского управления (ОФБУ)" отражается стоимость доли страховщика - учредителя доверительного управления в общих фондах банковского управления.
В графе "ИНН кредитной организации - доверительного управляющего" указывается ИНН кредитной организации - доверительного управляющего ОФБУ.
В графе "Наименование кредитной организации - доверительного управляющего" указывается полное наименование кредитной организации -доверительного управляющего ОФБУ.
В графе "Регистрационный номер ОФБУ" указывается регистрационный номер ОФБУ в соответствии с Реестром общих фондов банковского управления.
В графе "Наименование ОФБУ" указывается наименование ОФБУ, а в случае отсутствия его наименования указываются слова "ОФБУ без наименования".
27. В разделе 9 "Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций" отражается стоимость вкладов страховщика в уставные (складочные) капиталы других организаций (кроме акционерных обществ).
В графе "Наименование организации" указывается полное наименование организации, вклад в уставном (складочном) капитале которой имеет страховщик.
В графе "Размер вклада в процентах" указывается доля страховщика в уставном (складочном) капитале другой организации в процентах с точностью до двух знаков после запятой.
28. В разделе 10 "Займы страхователям по договорам страхования жизни" отражается стоимость займов, выданных страхователям - физическим лицам по договорам страхования жизни.
Суммы займов, выданных страхователям - физическим лицам по договорам страхования жизни, отражаются общими суммами, сгруппированными по кодам займов страхователям по договорам страхования жизни, присвоенным в соответствии с пунктом 39 настоящего Порядка.
29. В разделе 11 "Займы (кроме займов страхователям по договорам страхования жизни)" отражается стоимость займов, выданных физическим лицам (кроме займов страхователям по договорам страхования жизни), в том числе индивидуальным предпринимателям, и организациям, в том числе дочерним и зависимым обществам.
В графе "Наименование заемщика" указывается полное наименование организации - заемщика страховщика или фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии) физического лица (в том числе индивидуального предпринимателя) - заемщика страховщика.
30. В разделе 12 "Депо премий у перестрахователей" отражается сумма депо премий по рискам, принятым в перестрахование.
В графе "Наименование перестрахователя" указывается полное наименование перестрахователя на основании договора перестрахования.
31. В разделе 13 "Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования" отражается стоимость дебиторской задолженности страховщика по операциям страхования, сострахования и перестрахования.
В графе "Наименование дебитора" указывается полное наименование организации - дебитора или фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии) физического лица (в том числе индивидуального предпринимателя) - дебитора.
ИНН дебитора - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, указывается только с его согласия.
Если у страховщика более двадцати дебиторов - страхователей или более десяти дебиторов - страховых агентов, то в подразделе 13.1 "Страхователи" или подразделе 13.2 "Страховые агенты" по отдельным строкам указывается соответственно не менее двадцати дебиторов - страхователей (с разбивкой по кодам дебиторской задолженности, присвоенным в соответствии с пунктом 39 настоящего Порядка) и не менее десяти дебиторов - страховых агентов (с разбивкой по кодам дебиторской задолженности, присвоенным в соответствии с пунктом 39 настоящего Порядка), имеющих наибольшую задолженность по состоянию на отчетную дату. Остальная дебиторская задолженность страхователей или страховых агентов отражается общими суммами, сгруппированными по кодам дебиторской задолженности, присвоенным в соответствии с пунктом 39 настоящего Порядка. При этом графа "ИНН дебитора" прочеркивается, а в графе "Наименование дебитора" указываются соответственно слова "Прочие страхователи", "Прочие страховые агенты".
Дебиторская задолженность перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков - участников договора сострахования, общая сумма которой составляет менее пяти процентов от суммы дебиторской задолженности соответственно перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков - участников договора сострахования, может быть отражена общими суммами, сгруппированными по кодам дебиторской задолженности, присвоенным в соответствии с пунктом 39 настоящего Порядка. При этом графа "ИНН дебитора" прочеркивается, а в графе "Наименование дебитора" указываются соответственно слова "Прочие перестраховщики", "Прочие перестрахователи", "Прочие страховщики - участники договора сострахования".
32. В разделе 14 "Прочая дебиторская задолженность (кроме задолженности страховщиков по прямому возмещению убытков)" отражается стоимость дебиторской задолженности страховщика иной, чем по операциям страхования, сострахования и перестрахования (кроме задолженности страховщиков по прямому возмещению убытков).
33. В разделе 15 "Доля перестраховщиков в страховых резервах" отражается сумма доли перестраховщиков в страховых резервах.
В графе "Наименование перестраховщика" указывается полное наименование перестраховщика на основании договора перестрахования.
34. В разделе 16 "Недвижимое имущество" приводятся сведения о недвижимом имуществе страховщика.
В графе "Кадастровый (условный) номер объекта недвижимости, код одного объекта недвижимости" для объекта недвижимости, который расположен на территории Российской Федерации, указывается (при наличии) кадастровый (условный) номер объекта недвижимости в соответствии с Единым государственным реестром прав на недвижимое имущество и сделок с ним, указанный в свидетельстве о государственной регистрации права на недвижимое имущество. Для воздушных судов указывается в соответствии со свидетельством о государственной регистрации воздушного судна серийный (заводской) номер воздушного судна, присвоенный ему изготовителем. Для морских судов, судов внутреннего плавания указывается регистровый номер судна в соответствии с Государственным судовым реестром, бербоут-чартерным реестром, Российским международным реестром судов и реестром строящихся судов. Для объекта недвижимости, который расположен за пределами Российской Федерации, указывается код, присвоенный одному объекту недвижимости в соответствии с пунктом 40 настоящего Порядка.
В графе "Наименование и назначение объекта недвижимости" указывается наименование объекта в соответствии со свидетельством о государственной регистрации права на недвижимое имущество. Для воздушных судов - тип (наименование) воздушного судна. Для морских судов и судов внутреннего плавания - название судна.
В графе "Адрес (местоположение) объекта недвижимости" указывается адрес (местоположение) объекта недвижимости в соответствии со свидетельством о государственной регистрации права на недвижимое имущество, включающий в себя: для зданий, сооружений, помещений - город, улицу, номер дома (если есть), номер помещения (если есть); для земельных участков - область, район.
В графе "Дата принятия к учету" указывается дата принятия объекта недвижимости к бухгалтерскому учету в соответствии с первичными учетными документами страховщика в формате ДД.ММ.ГГГГ.
В графах "Рыночная стоимость", "ИНН независимого оценщика", "Дата последней оценки" указываются (при наличии) данные о подтверждении рыночной стоимости объекта недвижимости независимым оценщиком в соответствии с договором на проведение оценки и отчетом об оценке: рыночная стоимость объекта недвижимости в тысячах рублей без десятичных знаков, ИНН независимого оценщика, дата определения стоимости объекта недвижимости по последнему отчету об оценке (в формате ДД.ММ.ГГГГ).
35. В разделе 17 "Слитки золота, серебра, платины и палладия, а также памятные монеты Российской Федерации из драгоценных металлов" отражается стоимость вложений страховщика в слитки золота, серебра, платины и палладия, а также в памятные монеты Российской Федерации из драгоценных металлов.
В графе "Место хранения слитков, памятных монет" указывается полное наименование организации, осуществляющей хранение слитков золота, серебра, платины и палладия, а также памятных монет Российской Федерации из драгоценных металлов, принадлежащих страховщику.
36. В разделе 18 "Активы, необходимые для осуществления финансово-хозяйственной деятельности" отражается стоимость компьютерного оборудования, оргтехники, транспортных средств, мебели, офисного и другого оборудования, за исключением недвижимого имущества.
37. В разделе 19 "Активы, находящиеся в доверительном управлении" приводятся сведения об активах, находящихся в доверительном управлении у доверительных управляющих.
В графе "Доход по активам, находившимся в доверительном управлении, за отчетный период" указывается сумма дохода страховщика по активам, находившимся в доверительном управлении в отчетном периоде, полученного (начисленного) за отчетный период.
В графе "Вознаграждение, причитающееся доверительному управляющему за отчетный период" указывается сумма вознаграждения, причитающаяся доверительному управляющему за отчетный период.
38. В разделе 20 "Результаты инвестирования (размещения) средств" отражается финансовый результат за отчетный период от инвестирования (размещения) средств страховщика, в том числе от инвестирования (размещения) средств страховых резервов и собственных средств страховщика в активы, принимаемые для их покрытия.
Результат инвестирования (размещения) средств определяется как разность между суммой доходов от инвестирования (размещения) средств (в виде процентов, купонов, дисконта, дивидендов, арендных платежей, доходов, связанных с продажей (выбытием) активов, изменением стоимости финансовых вложений в результате корректировки оценки, от восстановления сумм резервов под обесценение финансовых вложений и других доходов, полученных от инвестирования (размещения) средств) и суммой связанных с ними расходов. Сумма превышения расходов над доходами по видам активов отражается в круглых скобках.
39. Коды активов, используемые при заполнении Отчета о составе и структуре активов (форма N 7-страховщик).
Код денежных средств - цифровой код, характеризующий денежные средства, состоит из трех значащих разрядов:
X1 - X2 - X3.
Код банковского вклада - цифровой код, характеризующий банковские вклады, состоит из четырех значащих разрядов:
X1 - X2 - X3 - X4.
Код ценной бумаги - цифровой код, характеризующий ценные бумаги, состоит из восьми значащих разрядов:
X1 - X2 - X3 - X4 - X5 - X6 - X7 - X8.
Код сертификата долевого участия - цифровой код, характеризующий сертификат долевого участия, состоит из трех значащих разрядов:
X1 - X2 - X3.
Код вклада в капитал - цифровой код, характеризующий вклад в уставный (складочный) капитал другой организации, состоит из трех значащих разрядов:
X1 - X2 - X3.
Код займов страхователям по договорам страхования жизни - цифровой код, характеризующий займы, выданные страхователям - физическим лицам по договорам страхования жизни, состоит из пяти значащих разрядов:
Код займа - цифровой код, характеризующий предоставленный займ, состоит из четырех значащих разрядов:
Код депо премий - цифровой код, характеризующий депо премий у перестрахователей, состоит из трех значащих разрядов:
X1 - X2 - X3.
Код дебиторской задолженности - цифровой код, характеризующий дебиторскую задолженность, состоит из пяти значащих разрядов:
X1 - X2 - X3 - X4 - X5.
Код доли перестраховщика - цифровой код, характеризующий долю перестраховщика в страховых резервах, состоит из четырех значащих разрядов:
X1 - X2 - X3 - X4.
Код недвижимости - цифровой код, характеризующий объект недвижимости, состоит из четырех значащих разрядов:
X1 - X2 - X3 - X4, где X4 состоит из двух десятичных разрядов.
Код слитков, памятных монет - цифровой код, характеризующий слитки золота, серебра, платины и палладия, а также памятные монеты Российской Федерации из драгоценных металлов, состоит из трех значащих разрядов:
X1 - X2 - X3.
Первый разряд (X1) для всех видов активов указывает, относятся ли активы к активам, находящимся на территории Российской Федерации, а также служат ли активы предметом залога или источником уплаты кредитору денежных средств по обязательствам гаранта (поручителя):
1 - находятся на территории Российской Федерации, не служат предметом залога и источником уплаты кредитору денежных средств по обязательствам гаранта (поручителя), приобретены не за счет средств, полученных по договорам займа и кредитным договорам;
2 - находятся на территории Российской Федерации, не служат предметом залога и источником уплаты кредитору денежных средств по обязательствам гаранта (поручителя), приобретены за счет средств, полученных по договорам займа и кредитным договорам;
3 - находятся на территории Российской Федерации, служат предметом залога или источником уплаты кредитору денежных средств по обязательствам гаранта (поручителя);
4 - не находятся на территории Российской Федерации, не служат предметом залога и источником уплаты кредитору денежных средств по обязательствам гаранта (поручителя); приобретены не за счет средств, полученных по договорам займа и кредитным договорам;
5 - не находятся на территории Российской Федерации, не служат предметом залога и источником уплаты кредитору денежных средств по обязательствам гаранта (поручителя), приобретены за счет средств, полученных по договорам займа и кредитным договорам;
6 - не находятся на территории Российской Федерации, служат предметом залога или источником уплаты кредитору денежных средств по обязательствам гаранта (поручителя).
Второй разряд (X2) для денежных средств на счетах в банках, банковских вкладов (депозитов), ценных бумаг, долевого участия в общих фондах банковского управления (ОФБУ), вкладов в уставные (складочные) капиталы, займов страхователям по договорам страхования жизни, иных займов, депо премий у перестрахователей, дебиторской задолженности, доли перестраховщиков в страховых резервах указывает, является ли аффилированным лицом страховщика банк, эмитент, управляющая компания паевого инвестиционного фонда, управляющий ипотечным покрытием, векселедатель, кредитная организация - доверительный управляющий, организация, вклад в уставном (складочном) капитале которой имеет страховщик, страхователь, перестрахователь, дебитор, перестраховщик:
1 - не является аффилированным лицом;
2 - является аффилированным лицом - член совета директоров (наблюдательного совета) или иного коллегиального органа управления страховщика, член его коллегиального исполнительного органа или лицо, осуществляющее полномочия его единоличного исполнительного органа;
3 - является аффилированным лицом - лицо, принадлежащее к той группе лиц, к которой принадлежит страховщик;
4 - является аффилированным лицом - лицо, которое имеет право распоряжаться более чем двадцатью процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал страховщика;
5 - является аффилированным лицом - юридическое лицо, в котором страховщик имеет право распоряжаться более чем двадцатью процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный (складочный) капитал вклады, доли данного юридического лица;
6 - является аффилированным лицом - член совета директоров (наблюдательного совета) или иного коллегиального органа управления, коллегиального исполнительного органа участника финансово-промышленной группы или лицо, осуществляющее полномочия единоличного исполнительного органа участника финансово-промышленной группы, участником которой является страховщик;
7 - является аффилированным лицом по иному основанию.
Для денежных средств (кроме денежных средств на счетах в банках), государственных и муниципальных ценных бумаг, ценных бумаг иностранных государств (государственный орган власти иностранного государства, региональный орган власти и местный орган власти), недвижимого имущества, слитков золота, серебра, платины и палладия, а также памятных монет Российской Федерации из драгоценных металлов второй разряд (X2) резервный (проставляется ноль).
Для кода денежных средств
Третий разряд (X3) указывает на вид актива:
1 - расчетный счет в банке;
2 - валютный счет в банке;
3 - специальный счет в банке;
4 - денежная наличность;
5 - денежные документы;
6 - переводы в пути.
Третий разряд (X3) указывает на вид вклада (депозита):
1 - срочный, удостоверенный депозитным сертификатом;
2 - срочный, удостоверенный иным документом, чем депозитный сертификат;
3 - до востребования;
4 - вклады на обезличенных металлических счетах.
Четвертый разряд (X4) указывает на категорию вклада (депозита):
1 - вклад в банке, имеющем рейтинг не ниже категории (класса), соответствующей уровню удовлетворительной кредитоспособности (финансовой надежности), одного из аккредитованных рейтинговых агентств;
2 - вклад в банке, не имеющем рейтинга, категории (класса), соответствующей уровню удовлетворительной кредитоспособности (финансовой надежности), одного из аккредитованных рейтинговых агентств.
Для кода ценной бумаги
Третий разряд (X3) указывает на вид ценной бумаги.
Для ценных бумаг, кроме векселей:
1 - облигация (кроме жилищных сертификатов и ипотечных ценных бумаг);
2 - жилищный сертификат;
3 - акция;
4 - инвестиционный пай;
5 - облигация с ипотечным покрытием;
6 - ипотечный сертификат участия;
7 - депозитарная расписка;
9 - иной вид ценной бумаги.
Для векселей:
1 - простой вексель;
2 - переводной вексель.
Четвертый разряд (X4) указывает на эмитента или на организацию, выдавшую ценную бумагу:
1 - Министерство финансов Российской Федерации (государственный орган власти иностранного государства - для ценных бумаг, не относящихся к активам, находящимся на территории Российской Федерации);
2 - орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации (региональный орган власти - для ценных бумаг, не относящихся к активам, находящимся на территории Российской Федерации);
3 - исполнительный орган местного самоуправления (местный орган власти - для ценных бумаг, не относящихся к активам, находящимся на территории Российской Федерации);
4 - банк;
5 - ипотечный агент;
6 - страховщик;
9 - другая организация.
Для векселей физических лиц (в том числе индивидуальных предпринимателей) четвертый разряд (X4) резервный (проставляется ноль).
Пятый разряд (X5) для ценных бумаг, кроме векселей, указывает на их форму, для векселей - на основание их приобретения:
Для ценных бумаг, кроме векселей:
1 - документарная форма;
2 - бездокументарная форма.
Для векселей:
1 - договор купли-продажи;
2 - договор мены;
3 - оплата учредителем страховщика акций (доли в уставном капитале);
4 - иное основание.
В случае если вексель приобретен по договору, предметом которого является купля-продажа векселя и который предусматривает фактическую оплату векселя, то пятый разряд (X5) принимает значение 1.
Шестой разряд (X6) для акций, облигаций, векселей указывает на тип ценных бумаг, для инвестиционных паев - на тип паевого инвестиционного фонда.
Для акций:
1 - обыкновенные акции закрытых акционерных обществ;
2 - привилегированные голосующие акции закрытых акционерных обществ;
3 - привилегированные неголосующие акции закрытых акционерных обществ;
4 - обыкновенные акции открытых акционерных обществ;
5 - привилегированные голосующие акции открытых акционерных обществ;
6 - привилегированные неголосующие акции открытых акционерных обществ.
Для облигаций:
1 - бескупонные;
2 - купонные.
Для векселей:
1 - дисконтный;
2 - процентный.
Для инвестиционных паев:
1 - открытый;
2 - интервальный;
3 - закрытый.
Для иных ценных бумаг шестой разряд (X6) резервный (проставляется ноль).
Седьмой разряд (X7) указывает, предоставлена ли государственная гарантия Российской Федерации для обеспечения обязательств по ценным бумагам, а также являются ли ценные бумаги объектом сделки РЕПО.
1 - государственная гарантия Российской Федерации предоставлена, ценные бумаги являются объектом сделки РЕПО, заключенной на торгах организатора торговли на рынке ценных бумаг;
2 - государственная гарантия Российской Федерации предоставлена, ценные бумаги являются объектом сделки РЕПО, заключенной не на торгах организатора торговли на рынке ценных бумаг;
3 - государственная гарантия Российской Федерации не предоставлена, ценные бумаги являются объектом сделки РЕПО, заключенной на торгах организатора торговли на рынке ценных бумаг;
4 - государственная гарантия Российской Федерации не предоставлена, ценные бумаги являются объектом сделки РЕПО, заключенной не на торгах организатора торговли на рынке ценных бумаг;
5 - государственная гарантия Российской Федерации предоставлена, ценные бумаги не являются объектом сделки РЕПО;
6 - государственная гарантия Российской Федерации не предоставлена, ценные бумаги не являются объектом сделки РЕПО.
Восьмой разряд (X8) для ценных бумаг, указанных в пункте 6 Порядка и пункте 7 Требований, указывает на соблюдение предъявляемых к ним требований, установленных Порядком и Требованиями.
Для ценных бумаг, не относящихся к активам, находящимся на территории Российской Федерации (кроме ценных бумаг, выпущенных международными финансовыми организациями):
1 - эмитенту (выпуску) ценной бумаги присвоен рейтинг не ниже категории (класса), соответствующей уровню удовлетворительной кредитоспособности (финансовой надежности), одного из аккредитованных рейтинговых агентств и ценные бумаги включены в котировальный список (прошли процедуру листинга) хотя бы одного из иностранных организаторов торговли на рынке ценных бумаг (иностранной фондовой биржи), указанных в пункте 24 настоящего Порядка.
Для ценных бумаг, выпущенных международными финансовыми организациями:
2 - ценные бумаги включены в Ломбардный список Банка России.
Для ценных бумаг, относящихся к активам, находящимся на территории Российской Федерации (кроме федеральных государственных ценных бумаг, ценных бумаг, обязательства по которым гарантированы Российской Федерацией, жилищных сертификатов, векселей, инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, ипотечных сертификатов участия):
3 - эмитенту (выпуску) ценной бумаги присвоен рейтинг не ниже категории (класса), соответствующей уровню удовлетворительной кредитоспособности (финансовой надежности), одного из аккредитованных рейтинговых агентств или ценные бумаги включены в котировальный список "А" или "Б" хотя бы одним организатором торговли на рынке ценных бумаг в Российской Федерации (российской фондовой биржей).
Для векселей:
4 - ценные бумаги векселедателя включены в Ломбардный список Банка России или векселедателю присвоен рейтинг не ниже категории (класса), соответствующей уровню удовлетворительной кредитоспособности (финансовой надежности), одного из аккредитованных рейтинговых агентств.
Для жилищных сертификатов:
5 - жилищные сертификаты выпущены на территории Российской Федерации эмитентами - юридическими лицами, которые имеют права заказчика на строительство жилья.
Для инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов:
6 - правила доверительного управления паевых инвестиционных фондов зарегистрированы в установленном порядке федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг или правила доверительного управления паевых инвестиционных фондов зарегистрированы в установленном порядке федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг и имеют инвестиционную декларацию, удовлетворяющую Требованиям.
Для ценных бумаг (кроме федеральных государственных ценных бумаг, ценных бумаг, обязательства по которым гарантированы Российской Федерацией, ипотечных сертификатов участия):
7 - ценные бумаги не соответствуют требованиям, предъявляемым к активам, принимаемым для покрытия страховых резервов и собственных средств страховщика, в части наличия рейтинга не ниже категории (класса), соответствующей уровню удовлетворительной кредитоспособности (финансовой надежности), одного из аккредитованных рейтинговых агентств, включения в котировальный список "А" или "Б" организатора торговли на рынке ценных бумаг в Российской Федерации (российской фондовой биржи), включения в котировальный список (прохождения процедуры листинга) иностранного организатора торговли на рынке ценных бумаг (иностранной фондовой биржи), указанного в пункте 24 настоящего Порядка, включения ценных бумаг в Ломбардный список Банка России; условий выпуска жилищных сертификатов, регистрации правил доверительного управления паевых инвестиционных фондов.
Для федеральных государственных ценных бумаг, ценных бумаг, обязательства по которым гарантированы Российской Федерацией, ипотечных сертификатов участия восьмой разряд (X8) принимает значение 8.
Для ценных бумаг, в момент приобретения которых было известно, что в отношении их эмитентов (векселедателей) осуществляются меры досудебной санации или возбуждена процедура банкротства (наблюдения, внешнего управления, конкурсного производства) в соответствии с законодательством Российской Федерации о банкротстве, либо в отношении которых такая процедура применялась в течение двух предыдущих лет, восьмой разряд (X8) принимает значение 9.
Для ценных бумаг, не указанных в пункте 6 Порядка и пункте 7 Требований, восьмой разряд (X8) резервный (проставляется ноль).
Для кода сертификата долевого участия
Третий разряд (X3) указывает на соблюдение требований к сертификатам долевого участия в общих фондах банковского управления (ОФБУ), принимаемым для покрытия страховых резервов и собственных средств страховщика:
1 - общий фонд банковского управления зарегистрирован в установленном порядке и имеет инвестиционную декларацию, удовлетворяющую требованиям Порядка и Требований;
2 - общий фонд банковского управления не зарегистрирован в установленном порядке и (или) не имеет инвестиционную декларацию, удовлетворяющую требованиям Порядка и Требований.
Для кода вклада в капитал
Третий разряд (X3) указывает на организацию, вклад в уставном (складочном) капитале которой имеет страховщик:
1 - банк;
2 - иная кредитная организация;
3 - страховая организация;
4 - страховой брокер;
5 - медицинская организация;
9 - другая организация.
Для кода займов страхователям по договорам страхования жизни
Третий разряд (X3) указывает на срок действия договора страхования жизни или на отсутствие срока, когда договор страхования заключен на случай наступления смерти или иного события (бессрочный договор):
1 - менее пяти лет;
2 - пять лет и более;
3 - бессрочный.
Четвертый разряд (X4) указывает на срок, прошедший с начала действия договора страхования жизни на момент предоставления займа:
1 - менее двух лет;
2 - два года и более.
Пятый разряд (X5) указывает на сумму и условие предоставленного займа:
1 - займ предоставлен в пределах математического резерва, сформированного по договору страхования жизни, с условием платы за пользование займом в размере не менее нормы доходности от размещения резерва по страхованию жизни, использованной при расчете страхового тарифа;
2 - предоставленный займ превышает математический резерв, сформированный по договору страхования жизни, и (или) плата за пользование займом меньше нормы доходности от размещения резерва по страхованию жизни, использованной при расчете страхового тарифа.
Для кода займа
Третий разряд (X3) указывает, кому предоставлен займ:
1 - физическим лицам (в том числе индивидуальным предпринимателям);
2 - дочерним и зависимым обществам;
3 - другим организациям.
Четвертый разряд (X4) указывает на срок, оставшийся до даты погашения займа:
1 - менее одного года и год включительно;
2 - от одного года до пяти лет включительно;
3 - свыше пяти лет.
Для кода депо премий
Третий разряд (X3) указывает на срок, оставшийся до окончания действия договора перестрахования:
1 - менее трех месяцев;
2 - от трех месяцев до одного года включительно;
3 - более одного года;
4 - действие договора перестрахования прекращено.
Для кода дебиторской задолженности
Третий разряд (X3) указывает на вид дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования:
1 - задолженность по страховым премиям (взносам) по договорам страхования, сострахования, перестрахования;
2 - задолженность по выплатам по договорам страхования, сострахования, перестрахования;
3 - задолженность по иным расчетам, чем страховые премии (взносы), выплаты по договорам страхования, сострахования, перестрахования.
Четвертый разряд (X4) указывает на договор страхования, сострахования, перестрахования, по которому проводятся расчеты с дебитором:
1 - договор обязательного государственного страхования или договор страхования, заключенный в порядке, установленном Федеральным законом от 21 июля 2005 г. N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, N 30, ст. 3105; 2006, N 1, ст. 18; N 31, ст. 3441; 2007, N 17, ст. 1929; N 31, ст. 4015; N 46, ст. 5553; 2008, N 30, ст. 3616; N 49, cт. 5723; 2009, N 1, cт. 16, ст. 31; N 18, ст. 2148; N 19, ст. 2283; N 27, ст. 3267; N 29, ст. 3584, ст. 3592, ст. 3601; N 48, ст. 5711, ст. 5723; N 51, ст. 6153; N 52, ст. 6441; 2010, N 19, ст. 2286, ст. 2291; N 31, ст. 4209; N 45, ст. 5755; 2011, N 15, ст. 2029; N 17, cт. 2320; N 27, ст. 3880; N 29, ст. 4291; N 48, ст. 6727, ст. 6728; N 50, ст. 7359, ст. 7360; N 51, ст. 7447; 2012, N 30, ст. 4173; N 53, ст. 7643), или договор страхования, заключенный в порядке, установленном Федеральным законом от 18 июля 2011 г. N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 30, ст. 4571; N 50, ст. 7343; 2012, N 53, ст. 7649);
3 - договор сострахования;
4 - договор перестрахования.
Пятый разряд (X5) указывает на срок, оставшийся до даты погашения дебиторской задолженности:
1 - менее трех месяцев;
2 - от трех месяцев до одного года включительно;
3 - более одного года;
4 - просроченная задолженность.
Для кода доли перестраховщика
Третий разряд (X3) указывает на соблюдение требований, предъявляемых Порядком и Требованиями к доле перестраховщика в страховых резервах.
Для перестраховщиков, являющихся резидентами Российской Федерации:
1 - доля перестраховщиков, имеющих лицензию на осуществление перестрахования и удовлетворяющих требованиям статьи 25 Закона Российской Федерации от 27 ноября 1992 г. N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, N 2, ст. 56; Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 1, ст. 4; 1999, N 47, ст. 5622; 2002, N 12, ст. 1093; N 18, ст. 1721; 2003, N 50, ст. 4855, ст. 4858; 2004, N 26, ст. 2607; N 30, ст. 3085; 2005, N 10, ст. 760; N 30, ст. 3101, ст. 3115; 2007, N 22, ст. 2563; N 46, ст. 5552; N 49, ст. 6048; 2009, N 44, ст. 5172; 2010, N 17, ст. 1988; N 31, ст. 4195; N 49, ст. 6409; 2011, N 30, ст. 4584; N 49, ст. 7040; 2012, N 53, ст. 7592) (далее - Закон Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации");
2 - доля перестраховщиков, лицензия на осуществление перестрахования которых отозвана на отчетную дату и (или) не удовлетворяющих требованиям статьи 25 Закона Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации".
Для перестраховщиков, не являющихся резидентами Российской Федерации:
1 - доля перестраховщиков, имеющих право в соответствии с национальным законодательством государства, на территории которого создано данное юридическое лицо, осуществлять перестраховочную деятельность и имеющих рейтинг не ниже категории (класса), соответствующей уровню удовлетворительной кредитоспособности (финансовой надежности), одного из аккредитованных рейтинговых агентств;
2 - доля перестраховщиков, не имеющих право в соответствии с национальным законодательством государства, на территории которого создано данное юридическое лицо, осуществлять перестраховочную деятельность и (или) не имеющих рейтинга, категории (класса), соответствующей уровню удовлетворительной кредитоспособности (финансовой надежности), одного из аккредитованных рейтинговых агентств.
Четвертый разряд (X4) указывает, создан ли перестраховщик, не являющийся резидентом Российской Федерации, на территории государства, являющегося членом одной из следующих международных организаций:
Евразийское экономическое сообщество (ЕврАзЭС);
Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР);
Содружество Независимых Государств (СНГ);
Шанхайская организация сотрудничества (ШОС);
Комитет экспертов Совета Европы по оценке мер противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма (Манивэл);
Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ).
Четвертый разряд (X4) принимает следующие значения:
1 - для перестраховщиков, созданных на территории государства, являющегося членом одной из международных организаций;
2 - для перестраховщиков, созданных на территории государства, не являющегося членом одной из международных организаций.
Для перестраховщиков, являющихся резидентами Российской Федерации, четвертый разряд (X4) резервный (проставляется ноль).
Для кода недвижимости
Третий разряд (X3) указывает на вид актива и наличие подтверждения рыночной стоимости объекта недвижимости независимым оценщиком с периодичностью один раз в год:
1 - недвижимость, учтенная в составе доходных вложений в материальные ценности, рыночная стоимость объекта недвижимости подтверждается независимым оценщиком с периодичностью один раз в год;
2 - недвижимость, учтенная в составе основных средств, рыночная стоимость объекта недвижимости подтверждается независимым оценщиком с периодичностью один раз в год;
3 - недвижимость, учтенная в составе доходных вложений в материальные ценности, рыночная стоимость объекта недвижимости не подтверждается независимым оценщиком с периодичностью один раз в год;
4 - недвижимость, учтенная в составе основных средств, рыночная стоимость объекта недвижимости не подтверждается независимым оценщиком с периодичностью один раз в год.
Четвертый разряд (X4) указывает на объект недвижимости, его обобщенное наименование и назначение:
01 - земельный участок;
02 - сооружение;
04 - здание нежилое офисное;
05 - здание нежилое - гараж;
06 - здание нежилое иное, чем офисное и гараж;
07 - помещение жилое - комната;
08 - помещение жилое - квартира;
09 - помещение нежилое офисное;
10 - помещение нежилое иное, чем офисное;
11 - незавершенное строительство;
12 - гражданское воздушное судно;
13 - морское судно;
14 - судно внутреннего плавания;
15 - космический объект;
99 - иные объекты недвижимости.
Для кода слитков, памятных монет
Третий разряд (X3) указывает на вид актива:
3 - слитки платины;
4 - слитки палладия;
5 - памятные монеты Российской Федерации из драгоценных металлов.
40. При заполнении Отчета о составе и структуре активов (форма N 7-страховщик) также используются следующие коды:
1) код нерезидента - цифровой код, позволяющий однозначно выделить одного нерезидента от других нерезидентов, состоит из двух значащих разрядов:
X1 - X2, где X1 состоит из трех десятичных разрядов, X2 - из четырех десятичных разрядов.
Первый разряд (X1) указывает на код страны местонахождения нерезидента (эмитента ценной бумаги, векселедателя, банка, страхователя, перестраховщика, перестрахователя, дебитора, организации, доверительного управляющего), который присваивается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира и состоит из трех цифровых десятичных знаков.
Второй разряд (X2) указывает на порядковый номер нерезидента, присвоенный им страховщиком.
Для этого страховщик составляет список всех эмитентов ценных бумаг, векселедателей, банков, страхователей, перестраховщиков, перестрахователей, дебиторов, организаций, доверительных управляющих, являющихся нерезидентами Российской Федерации, присваивая каждому порядковый номер, начиная с номера 0001. Один и тот же нерезидент включается в список только один раз;
2) код одного объекта недвижимости - цифровой код, позволяющий однозначно выделить один объект недвижимости, расположенный за пределами Российской Федерации, от других объектов недвижимости, состоит из двух значащих разрядов:
X1 - X2, где X1, X2 состоят из трех десятичных разрядов.
Первый разряд (X1) указывает на код страны местонахождения объекта недвижимости, расположенного за пределами Российской Федерации, который присваивается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира и состоит из трех цифровых десятичных знаков.
Второй разряд (X2) указывает на порядковый номер объекта недвижимости, расположенного за пределами Российской Федерации, присвоенный им страховщиком.
Для этого страховщик составляет отдельный список по объектам недвижимости, расположенным за пределами Российской Федерации, присваивая каждому порядковый номер, начиная с номера 001;
3) код доверительного управляющего - цифровой код, характеризующий управляющую компанию, состоит из трех значащих разрядов:
X1 - X2 - X3.
Первый разряд (X1) указывает, является ли доверительный управляющий резидентом Российской Федерации:
1 - является резидентом Российской Федерации;
2 - не является резидентом Российской Федерации.
Второй разряд (X2) указывает, является ли доверительный управляющий аффилированным лицом страховщика:
1 - не является аффилированным лицом;
2 - является аффилированным лицом - член совета директоров (наблюдательного совета) или иного коллегиального органа управления страховщика, член его коллегиального исполнительного органа или лицо, осуществляющее полномочия его единоличного исполнительного органа;
3 - является аффилированным лицом - лицо, принадлежащее к той группе лиц, к которой принадлежит страховщик;
4 - является аффилированным лицом - лицо, которое имеет право распоряжаться более чем двадцатью процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал страховщика;
5 - является аффилированным лицом - юридическое лицо, в котором страховщик имеет право распоряжаться более чем двадцатью процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный (складочный) капитал вклады, доли данного юридического лица;
6 - является аффилированным лицом - член совета директоров (наблюдательного совета) или иного коллегиального органа управления, коллегиального исполнительного органа участника финансово-промышленной группы или лицо, осуществляющее полномочия единоличного исполнительного органа участника финансово-промышленной группы, участником которой является страховщик;
7 - является аффилированным лицом по иному основанию.
Третий разряд (X3) указывает на соблюдение требований, предъявляемых к передаче средств страховых резервов в доверительное управление:
1 - доверительный управляющий имеет рейтинг не ниже категории (класса), соответствующей уровню удовлетворительной кредитоспособности (финансовой надежности), одного из аккредитованных рейтинговых агентств и в договоре доверительного управления предусмотрена возможность безусловного изъятия части средств из доверительного управления для осуществления страховых выплат в срок не позднее конца четвертого рабочего дня с даты получения уведомления управляющей компанией;
2 - доверительный управляющий не имеет рейтинга, категории (класса), соответствующей уровню удовлетворительной кредитоспособности (финансовой надежности), одного из аккредитованных рейтинговых агентств и (или) в договоре доверительного управления не предусмотрена возможность безусловного изъятия части средств из доверительного управления для осуществления страховых выплат в срок не позднее конца четвертого рабочего дня с даты получения уведомления управляющей компанией.
III. Отчет о страховых резервах (форма N 8-страховщик)
41. При составлении Отчета о страховых резервах (форма N 8-страховщик) страховщику следует руководствоваться Порядком формирования страховых резервов по страхованию жизни, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 9 апреля 2009 г. N 32н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 16 июля 2009 г., регистрационный N 14361), и Правилами формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, утвержденными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 11 июня 2002 г. N 51н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 16 июля 2002 г., регистрационный N 3584) <*>.
<*> С учетом изменений, внесенных приказами Министерства финансов Российской Федерации от 23 июня 2003 г. N 54н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 11 июля 2003 г., регистрационный N 4896), от 14 января 2005 г. N 2н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 7 февраля 2005 г., регистрационный N 6297), от 24 сентября 2008 г. N 100н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 16 октября 2008 г., регистрационный N 12461), от 20 октября 2008 г. N 114н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 24 ноября 2008 г., регистрационный N 12718), от 1 октября 2009 г. N 101н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 6 ноября 2009 г., регистрационный N 15190), от 22 июля 2010 г. N 77н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 31 августа 2010 г., регистрационный N 18328), от 21 февраля 2011 г. N 20н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 21 марта 2011 г., регистрационный N 20195), от 30 ноября 2011 г. N 165н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 21 декабря 2011 г., регистрационный N 22710) и от 8 февраля 2012 г. N 22н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 27 марта 2012 г., регистрационный N 23611).
Отчет о страховых резервах (форма N 8-страховщик) составляется на основании данных расчета страховых резервов по страхованию жизни в соответствии с утвержденным страховщиком положением о формировании страховых резервов по страхованию жизни и страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, в соответствии с утвержденным страховщиком положением о формировании страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни.
42. В подразделе 1.1 "Страховые резервы по страхованию жизни - всего" раздела 1 Отчета о страховых резервах (форма N 8-страховщик) приводятся сведения о сформированных страховщиком страховых резервах по страхованию жизни и доле перестраховщиков в страховых резервах по страхованию жизни.
43. В подразделах 1.2 - 1.6 раздела 1 раскрывается информация о формировании отдельных видов страховых резервов по страхованию жизни с детализацией данных:
по договорам, заключенным в отчетном периоде (по новым договорам страхования жизни);
по договорам, действовавшим на конец предыдущего года и на конец отчетного периода;
по договорам, предусматривающим уплату страховой премии единовременным платежом;
по договорам, предусматривающим уплату страховой премии периодически или в установленные договором страхования сроки;
по причинам наступления страховых случаев;
по способу осуществления страховых выплат (периодические выплаты или единовременная выплата страховой суммы);
по направлениям дополнительных выплат (страховых бонусов).
В подразделе 1.2.1 "Расчет уровня цильмеризации" отражаются данные по договорам страхования, по которым при расчете математического резерва использовалась цильмеризованная резервируемая нетто-премия.
В подразделе 1.6 "Выравнивающий резерв" отражаются данные по договорам страхования, по которым выравнивающий резерв на конец соответствующего отчетного периода (соответствующую отчетную дату) принимает положительное значение.
44. В подразделе 2.1 "Страховые резервы по страхованию иному, чем страхование жизни, - всего" раздела 2 Отчета о страховых резервах (форма N 8-страховщик) приводятся сведения о сформированных страховщиком страховых резервах и доле перестраховщиков в страховых резервах, величина которых определяется путем суммирования соответствующих страховых резервов и доли перестраховщиков, рассчитанных по всем учетным группам.
В подразделе 2.1.1 "Резервы убытков по страхованию иному, чем страхование жизни, рассчитанные актуарными методами, согласованными с Федеральной службой по финансовым рынкам, - всего" из общей суммы резервов убытков выделяются сведения о резервах убытков, сформированных с использованием актуарных методов расчета, согласованных с Федеральной службой по финансовым рынкам, и доле перестраховщиков в указанных резервах.
45. В подразделах 2.2 "Страховые резервы по страхованию иному, чем страхование жизни, по учетной группе" и 2.2.1 "Резервы убытков по страхованию иному, чем страхование жизни, рассчитанные актуарными методами, согласованными с Федеральной службой по финансовым рынкам, по учетной группе" сводные данные подразделов 2.1 и 2.1.1 представляются в разбивке по учетным группам.
При заполнении подразделов 2.2 и 2.2.1 указывается номер и наименование учетной группы в соответствии с Правилами формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, утвержденными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 11 июня 2002 г. N 51н.
Количество форм подраздела 2.2 должно соответствовать количеству учетных групп страховщика. Количество форм подраздела 2.2.1 должно соответствовать количеству учетных групп, по которым страховщик формировал резервы убытков с использованием актуарных методов расчета.
Сумма данных о страховых резервах всех форм подраздела 2.2 должна равняться соответствующим данным подраздела 2.1. Сумма данных о резервах убытков всех форм подраздела 2.2.1 должна равняться соответствующим данным подраздела 2.1.1.
Следует иметь в виду, что подраздел 2.2 "Страховые резервы по страхованию иному, чем страхование жизни, по учетной группе 131 "обязательное страхование (сострахование) гражданской ответственности владельцев транспортных средств" имеет особую форму.
46. В подразделе 2.3 "Справки к подразделам 2.2 и 2.2.1" в подразделах 2.3.1 - 2.3.13 отражаются отдельные показатели, используемые для расчета страховых резервов и анализа их достаточности, в разбивке по учетным группам.
Количество форм каждого подраздела 2.3.1 - 2.3.13 должно соответствовать количеству учетных групп страховщика.
47. При представлении раздела 2 страховщик группирует формы подразделов 2.2, 2.2.1 и 2.3.1 - 2.3.13 по учетным группам.
48. В подразделах 2.3.1 - 2.3.10 по строке 010 в графах 3 - 22 указываются даты окончания каждого квартала за пять лет, предшествующих отчетной дате, в хронологическом порядке в формате ДД.ММ.ГГГГ. При этом в графе 22 указывается отчетная дата.
Например, для Отчета о страховых резервах (форма N 8-страховщик) за 2012 год в подразделах 2.3.1 - 2.3.10 строка 010 заполняется в следующем порядке.
В подразделах 2.3.1 - 2.3.10 в графе 1 по строкам 030 - 220 указываются периоды (квартал и год) за пять лет, предшествующих отчетной дате, в хронологическом порядке. При этом по строке 220 указывается квартал и год, заканчивающиеся отчетной датой.
Например, для Отчета о страховых резервах (форма N 8-страховщик) за 2012 год в подразделах 2.3.1 - 2.3.10 графа 1 заполняется в следующем порядке.
В подразделах 2.3.1 - 2.3.10 по строке 020 "Предыдущие периоды" в графах 3 - 22 приводятся данные, относящиеся к периоду, предшествующему периоду, информация по которому включена в строки 030 - 220.
49. Если страховщик заключает договоры, относящиеся к какой-либо учетной группе, для которой нет необходимого объема данных за требуемое число периодов, то по этой учетной группе в подразделах 2.3.1 - 2.3.13 не приводятся данные за периоды, по которым нет необходимого объема данных.
Например, если страховщик заключает договоры, относящиеся к какой-либо учетной группе, для которой нет необходимого объема данных за период, предшествующий 2012 году, то при составлении Отчета о страховых резервах (форма N 8-страховщик) за 2012 год по этой учетной группе в подразделах 2.3.1 - 2.3.10 не приводятся данные по строкам 030 - 180 и в графах 3 - 18, а в подразделах 2.3.11 - 2.3.13 не приводятся данные в графах 3 и 4. При этом данные, относящиеся к периоду, предшествующему 2012 году, приводятся в подразделах 2.3.1 - 2.3.10 по строке 020 "Предыдущие периоды" в графах 19 - 22. В пояснительной записке к отчетности в порядке надзора указывается причина неполного заполнения строк и граф в подразделах 2.3.1 - 2.3.10.
50. В подразделе 2.3.1 "Резерв незаработанной премии с разбивкой по кварталам и годам начисления страховой премии, страховые премии и заработанная страховая премия по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, по учетной группе" по каждой строке 020 - 220 в графах 3 - 22 отражаются суммы резерва незаработанной премии на даты, указанные по строке 010, по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, страховая премия по которым начислена в квартале, указанном в графе 1 соответствующей строки.
В графе 23 "Страховые премии" по каждой строке 030 - 220 отражается сумма страховой премии, начисленной по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, в квартале, указанном в графе 1 соответствующей строки.
В графе 24 "Заработанная страховая премия" по каждой строке 030 - 220 отражается сумма заработанной страховой премии по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, страховая премия по которым начислена в квартале, указанном в графе 1 соответствующей строки.
51. В подразделе 2.3.2 "Доля перестраховщиков в резерве незаработанной премии с разбивкой по кварталам и годам начисления страховой премии перестраховщикам, страховые премии и доля перестраховщиков в заработанной страховой премии по договорам, переданным в перестрахование, по учетной группе" по каждой строке 020 - 220 в графах 3 - 22 отражаются суммы доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии на даты, указанные по строке 010, по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, страховая премия по которым начислена перестраховщикам в квартале, указанном в графе 1 соответствующей строки.
В графе 23 "Страховые премии, переданные перестраховщикам" по каждой строке 030 - 220 отражается сумма страховой премии, начисленной перестраховщикам в квартале, указанном в графе 1 соответствующей строки.
В графе 24 "Доля перестраховщиков в заработанной страховой премии" по каждой строке 030 - 220 отражается сумма доли перестраховщиков в заработанной страховой премии по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, страховая премия по которым начислена перестраховщикам в квартале, указанном в графе 1 соответствующей строки.
52. В подразделе 2.3.3 "Заявленные, но неурегулированные убытки по страховым случаям по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, с разбивкой по кварталам и годам наступления страхового случая и заявления о нем по учетной группе" по каждой строке 020 - 220 в графах 3 - 22 отражаются суммы заявленных, но неурегулированных убытков на даты, указанные по строке 010, по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, страховые случаи по которым наступили в квартале, указанном в графе 1 соответствующей строки.
53. В подразделе 2.3.4 "Страховые премии, подлежащие возврату страхователям, перестрахователям в связи с досрочным прекращением (изменением условий) договоров страхования, сострахования и договоров, принятых в перестрахование, с разбивкой по кварталам и годам досрочного прекращения (изменения условий) договоров и заявления о нем по учетной группе" по каждой строке 020 - 220 в графах 3 - 22 отражаются суммы страховых премий, подлежащих возврату в связи с досрочным прекращением (изменением условий) договоров, на даты, указанные по строке 010, по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, досрочное прекращение (изменение условий) которых произошло в квартале, указанном в графе 1 соответствующей строки.
54. В подразделе 2.3.5 "Доля перестраховщиков в заявленных, но неурегулированных убытках по страховым случаям по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, с разбивкой по кварталам и годам наступления страхового случая и заявления о нем по учетной группе" по каждой строке 020 - 220 в графах 3 - 22 отражаются суммы доли перестраховщиков в заявленных, но неурегулированных убытках на даты, указанные по строке 010, по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, страховые случаи по которым наступили в квартале, указанном в графе 1 соответствующей строки.
55. В подразделе 2.3.6 "Доля перестраховщиков в страховых премиях, подлежащих возврату страхователям, перестрахователям в связи с досрочным прекращением (изменением условий) договоров страхования, сострахования и договоров, принятых в перестрахование, с разбивкой по кварталам и годам досрочного прекращения (изменения условий) договоров и заявления о нем по учетной группе" по каждой строке 020 - 220 в графах 3 - 22 отражаются суммы доли перестраховщиков в страховых премиях, подлежащих возврату в связи с досрочным прекращением (изменением условий) договоров, на даты, указанные по строке 010, по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, досрочное прекращение (изменение условий) которых произошло в квартале, указанном в графе 1 соответствующей строки.
56. В подразделе 2.3.7 "Оплаченные убытки (страховые выплаты) по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, с разбивкой по кварталам и годам наступления страхового случая и оплаты (развития) убытков (нарастающим итогом) по учетной группе" по каждой строке 020 - 220 в графах 3 - 22 отражаются суммы оплаченных убытков (страховых выплат) нарастающим итогом на даты, указанные по строке 010, по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, страховые случаи по которым наступили в квартале, указанном в графе 1 соответствующей строки.
57. В подразделе 2.3.8 "Доля перестраховщиков в оплаченных убытках (страховых выплатах) по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, с разбивкой по кварталам и годам наступления страхового случая и оплаты (развития) убытков (нарастающим итогом) по учетной группе" по каждой строке 020 - 220 в графах 3 - 22 отражаются суммы доли перестраховщиков в оплаченных убытках (страховых выплатах) нарастающим итогом на даты, указанные по строке 010, по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, страховые случаи по которым наступили в квартале, указанном в графе 1 соответствующей строки.
58. В подразделе 2.3.9 "Страховые премии, возвращенные страхователям, перестрахователям в связи с досрочным прекращением (изменением условий) договоров страхования, сострахования и договоров, принятых в перестрахование, с разбивкой по кварталам и годам досрочного прекращения (изменения условий) договоров и возврата страховых премий (нарастающим итогом) по учетной группе" по каждой строке 020 - 220 в графах 3 - 22 отражаются суммы страховых премий, возвращенных в связи с досрочным прекращением (изменением условий) договоров, нарастающим итогом на даты, указанные по строке 010, по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, досрочное прекращение (изменение условий) которых произошло в квартале, указанном в графе 1 соответствующей строки.
59. В подразделе 2.3.10 "Доля перестраховщиков в страховых премиях, возвращенных страхователям, перестрахователям в связи с досрочным прекращением (изменением условий) договоров страхования, сострахования и договоров, принятых в перестрахование, с разбивкой по кварталам и годам досрочного прекращения (изменения условий) договоров и возврата страховых премий (нарастающим итогом) по учетной группе" по каждой строке 020 - 220 в графах 3 - 22 отражаются суммы доли перестраховщиков в страховых премиях, возвращенных в связи с досрочным прекращением (изменением условий) договоров, нарастающим итогом на даты, указанные по строке 010, по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, досрочное прекращение (изменение условий) которых произошло в квартале, указанном в графе 1 соответствующей строки.
60. В подразделе 2.3.11 "Доходы, расходы, финансовый результат и другие показатели по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, по учетной группе" отражаются отдельные доходы и расходы по учетной группе, а также отдельные показатели по расчету стабилизационного резерва.
Рассчитываемый в подразделе 2.3.11 финансовый результат может не соответствовать результату от операций по страхованию иному, чем страхование жизни, отраженному в Отчете о прибылях и убытках страховщика (форма N 2-страховщик), так как не учитывает изменения стабилизационного резерва и иных страховых резервов, предусмотренных Правилами формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, утвержденными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 11 июня 2002 г. N 51н.
В целях расчета финансового результата в подразделе 2.3.11 расходы по ведению страховых операций подразделяются на прямые, то есть непосредственно связанные с договорами, относящимися к той или иной учетной группе, и на косвенные, то есть непосредственно не связанные с договорами, относящимися к той или иной учетной группе. В пояснительной записке к отчетности в порядке надзора страховщику следует отразить метод распределения косвенных расходов по учетным группам.
В подразделах 2.3.11, составленных по учетным группам, по которым не производится расчет стабилизационного резерва, строки "Предельный размер стабилизационного резерва", "Коэффициент состоявшихся убытков" и "Средняя величина коэффициента состоявшихся убытков" прочеркиваются.
В подразделах 2.3.11, составленных по учетным группам, по которым расчет стабилизационного резерва производится в соответствии с Правилами формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, утвержденными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 11 июня 2002 г. N 51н, в обязательном порядке, строки "Коэффициент состоявшихся убытков" и "Средняя величина коэффициента состоявшихся убытков" прочеркиваются.
Показатели по строкам "Коэффициент состоявшихся убытков" и "Средняя величина коэффициента состоявшихся убытков" рассчитываются в процентах с точностью до двух знаков после запятой.
Следует иметь в виду, что подраздел 2.3.11 "Доходы, расходы, финансовый результат и другие показатели по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, по учетной группе 131 "обязательное страхование (сострахование) гражданской ответственности владельцев транспортных средств" имеет особую форму.
61. В подразделе 2.3.12 "Дебиторская и кредиторская задолженность по учетной группе" отражается дебиторская и кредиторская задолженность по страховым премиям и выплатам по договорам страхования, сострахования и перестрахования по учетной группе.
62. В подразделе 2.3.13 "Начисленные и полученные суммы по суброгационным и регрессным требованиям по учетной группе" по каждой учетной группе отражаются суммы по суброгационным и регрессным требованиям: по строке 010 - начисленные, по строке 020 - полученные.
IV. Отчет о платежеспособности (форма N 9-страховщик)
63. При составлении Отчета о платежеспособности (форма N 9-страховщик) страховщикам следует руководствоваться Положением о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 ноября 2001 г. N 90н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 21 декабря 2001 г., регистрационный N 3112) <*>.
<*> С учетом изменений, внесенных приказами Министерства финансов Российской Федерации от 14 января 2005 г. N 2н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 7 февраля 2005 г., регистрационный N 6297) и от 8 февраля 2012 г, N 22н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 27 марта 2012 г., регистрационный N 23611).
Отчет о платежеспособности (форма N 9-страховщик) составляется на основе данных Бухгалтерского баланса страховщика (форма N 1-страховщик), Отчета о прибылях и убытках страховщика (форма N 2-страховщик), а также данных аналитического учета страховщика.
64. При заполнении Отчета о платежеспособности (форма N 9-страховщик) необходимо иметь в виду, что если результат расчета фактического размера маржи платежеспособности имеет отрицательное значение, то он показывается в круглых скобках. Если фактический размер маржи платежеспособности меньше нормативного, то отклонение показывается в круглых скобках.
65. Данные Справки к разделу 4 используются для расчета нормативного размера маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни. При составлении годовой отчетности в порядке надзора следует иметь в виду, что показатели граф "итого" и "в том числе за период, аналогичный отчетному периоду" будут равны.
66. В случае согласования с Федеральной службой по финансовым рынкам величин процентов, используемых для расчета первого и второго показателей по виду обязательного страхования, по данному виду обязательного страхования в пояснительной записке к отчетности в порядке надзора приводятся:
согласованные величины процентов для расчета первого и второго показателей;
дата и номер письма Федеральной службы по финансовым рынкам, согласно которому указанные величины процентов согласованы;
расчет нормативного размера маржи платежеспособности по виду обязательного страхования с согласованными величинами процентов по форме Отчета о платежеспособности (форма N 9-страховщик).
Если страховщиком согласованы с Федеральной службой по финансовым рынкам величины процентов, используемых для расчета первого и второго показателей по двум и более видам обязательного страхования, то в пояснительной записке к отчетности в порядке надзора указанная информация приводится по каждому виду обязательного страхования.
Если на конец отчетного года фактический размер маржи платежеспособности страховщика превышает нормативный размер маржи платежеспособности менее чем на тридцать процентов, страховщик вместе с годовой отчетностью в порядке надзора представляет план оздоровления финансового положения.
V. Отчет об операциях перестрахования (форма N 10-страховщик)
67. В Отчете об операциях перестрахования (форма N 10-страховщик) приводятся сведения об операциях перестрахования по страхованию жизни, по страхованию иному, чем страхование жизни, по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, с резидентами Российской Федерации (на территории России) и с нерезидентами Российской Федерации (за пределами России).
Отчет об операциях перестрахования (форма N 10-страховщик) составляется на основе данных Бухгалтерского баланса страховщика (форма N 1-страховщик), Отчета о прибылях и убытках страховщика (форма N 2-страховщик), а также данных аналитического учета страховщика.
68. В графе "Номер п/п" указывается порядковый номер строки раздела. Если при распечатывании разделов 3, 4 все предусмотренные в них графы на одной странице не умещаются и часть граф переносится на другую страницу, то графа "Номер п/п" повторяется на каждой странице.
В графах "Регистрационный номер перестраховщика", "Регистрационный номер перестрахователя" указывается соответственно регистрационный номер перестраховщика, перестрахователя по единому государственному реестру субъектов страхового дела.
Если перестраховщик или перестрахователь является нерезидентом Российской Федерации, то вместо регистрационного номера указывается код нерезидента, присвоенный ему в соответствии с пунктом 40 настоящего Порядка.
В графах "Наименование перестраховщика, код строки", "Наименование перестрахователя, код строки" указываются соответственно полные наименования перестраховщика и перестрахователя, а для итоговых строк - код строки.
В графе "Номер учетной группы" указывается номер учетной группы в соответствии с Правилами формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, утвержденными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 11 июня 2002 г. N 51н, к которой отнесены договоры страхования, риск выплаты по которым перестрахован в отчетном периоде у перестраховщика (подраздел 3.1):
001 - учетная группа 1. страхование (сострахование) от несчастных случаев и болезней;
002 - учетная группа 2. добровольное медицинское страхование (сострахование);
003 - учетная группа 3. страхование (сострахование) пассажиров (туристов, экскурсантов);
004 - учетная группа 4. страхование (сострахование) граждан, выезжающих за рубеж;
005 - учетная группа 5. страхование (сострахование) средств наземного транспорта;
006 - учетная группа 6. страхование (сострахование) средств воздушного транспорта;
007 - учетная группа 7. страхование (сострахование) средств водного транспорта;
008 - учетная группа 8. страхование (сострахование) грузов;
009 - учетная группа 9. страхование (сострахование) товаров на складе;
010 - учетная группа 10. страхование (сострахование) урожая сельскохозяйственных культур;
011 - учетная группа 11. страхование (сострахование) имущества, кроме перечисленного в учетных группах 5 - 10, 12;
012 - учетная группа 12. страхование (сострахование) предпринимательских (финансовых) рисков;
013 - учетная группа 13. добровольное страхование (сострахование) гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств;
131 - учетная группа 13.1. обязательное страхование (сострахование) гражданской ответственности владельцев транспортных средств;
132 - учетная группа 13.2. страхование (сострахование) гражданской ответственности владельцев транспортных средств, осуществляемое в рамках международной системы страхования "Зеленая карта";
014 - учетная группа 14. страхование (сострахование) гражданской ответственности перевозчика;
015 - учетная группа 15. страхование (сострахование) гражданской ответственности владельцев источников повышенной опасности, кроме указанного в учетной группе 13;
151 - учетная группа 15.1. обязательное страхование (сострахование) гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте;
016 - учетная группа 16. страхование (сострахование) профессиональной ответственности;
017 - учетная группа 17. страхование (сострахование) ответственности за неисполнение обязательств;
018 - учетная группа 18. страхование (сострахование) ответственности, кроме перечисленного в учетных группах 13 - 17;
019 - учетная группа 19. договоры, принятые в перестрахование, кроме договоров перестрахования, в соответствии с условиями которых у перестраховщика возникает обязанность по возмещению заранее установленной доли в каждой страховой выплате, производимой страховщиком по каждому принятому в перестрахование договору (договорам), по которому произошел убыток, подпадающий под действие договора перестрахования (договоры непропорционального перестрахования).
Данные разделов 3, 4 указываются для перестраховщиков, перестрахователей, являющихся резидентами Российской Федерации, - в порядке возрастания их регистрационных номеров, для перестраховщиков, перестрахователей, являющихся нерезидентами Российской Федерации, - в порядке возрастания присвоенных им кодов нерезидентов. При этом информация об операциях с перестраховщиками в разрезе учетных групп по каждому перестраховщику приводится в порядке возрастания номеров учетных групп.
VI. Отчет о структуре финансового результата по видам страхования (форма N 11-страховщик)
69. В Отчете о структуре финансового результата по видам страхования (форма N 11-страховщик) раскрывается информация о структуре финансового результата от операций по страхованию жизни (раздел 1) и о структуре финансового результата от операций по страхованию иному, чем страхование жизни (раздел 2).
Отчет о структуре финансового результата по видам страхования (форма N 11-страховщик) составляется на основании данных Бухгалтерского баланса страховщика (форма N 1-страховщик), Отчета о прибылях и убытках страховщика (форма N 2-страховщик), а также данных аналитического учета страховщика.
70. Раздел 1 "Результат от операций по страхованию жизни" заполняют страховые организации, осуществляющие страхование и (или) перестрахование жизни.
Структура финансового результата от операций по страхованию жизни раскрывается отдельно по договорам страхования, сострахования (графы 3 и 4) и договорам, принятым в перестрахование (графы 5 и 6), а также общей суммой за вычетом участия перестраховщиков (нетто-перестрахование) (графы 7 и 8). При этом детализация показателей приводится в зависимости от способа уплаты страховой премии по договорам страхования (сострахования, перестрахования) жизни (единовременная уплата страховой премии либо уплата страховой премии в рассрочку) и в зависимости от порядка осуществления выплат по указанным договорам (единовременные либо периодические).
71. В целях определения финансового результата от операций по страхованию жизни метод распределения показателей, отражаемых по строкам 020, 030, 072, 073, 076, 077, 085, 086, 090 и 095, по соответствующим графам раздела 1 должен быть установлен в учетной политике страховщика и в обязательном порядке раскрываться в пояснительной записке к отчетности в порядке надзора с указанием обоснования этого метода.
72. Раздел 2 "Результат от операций по страхованию иному, чем страхование жизни" заполняется страховщиками в следующем порядке:
подраздел 2.1 "Результат от операций по страхованию иному, чем страхование жизни, по договорам страхования, сострахования" составляют страховщики, осуществляющие страхование или взаимное страхование;
подраздел 2.2 "Результат от операций по страхованию иному, чем страхование жизни, по договорам, принятым в перестрахование" составляют страховые организации, принимающие риски в перестрахование;
подраздел 2.3 "Результат от операций по страхованию иному, чем страхование жизни, по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, - нетто-перестрахование" составляют страховщики, осуществляющие передачу в перестрахование (ретроцессию) рисков по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование.
В случае если страховщик не осуществлял передачу в перестрахование (ретроцессию) рисков по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, в указанном подразделе представляются обобщенные сведения, отраженные в подразделах 2.1 и 2.2.
73. В подразделе 2.1 "Результат от операций по страхованию иному, чем страхование жизни, по договорам страхования, сострахования" раскрывается информация о структуре финансового результата от операций по договорам страхования, сострахования, относящимся к страхованию иному, чем страхование жизни.
74. В целях определения финансового результата от операций по страхованию иному, чем страхование жизни, в разрезе каждого вида страхования метод распределения показателей, отражаемых по графам 10 - 12, 14, 16, 17, 20 и 21, по соответствующим строкам подраздела 2.1 должен быть установлен в учетной политике страховщика и в обязательном порядке раскрываться в пояснительной записке к отчетности в порядке надзора с указанием обоснования этого метода.
Распределение показателей, отражаемых по графам 18 и 19, по соответствующим строкам подраздела 2.1 рекомендуется осуществлять пропорционально удельному весу страховых премий по соответствующему виду страхования в общей сумме страховых премий, отражаемой по строке 200 графы 3. Страховщик вправе использовать иной метод распределения показателей, отражаемых по графам 18 и 19, по соответствующим строкам подраздела 2.1, установив его в учетной политике, что должно быть раскрыто и обосновано в пояснительной записке к отчетности в порядке надзора.
75. Показатели, отражаемые в графах 23, 24, 25 каждой строки подраздела 2.1, рассчитываются в процентах с точностью до двух знаков после запятой. При этом в случае, когда показатель графы 13 принимает отрицательное значение, показатели в графах 23 и 25 не рассчитываются.
76. Строки в подразделе 2.1 заполняются страховщиком самостоятельно при наличии у него соответствующих показателей по видам страхования, указанным в пункте 77 настоящего Порядка, независимо от их размера. При этом в графе 1 "Наименование показателя" страховщик указывает наименование соответствующего вида страхования, а в графе 2 "Код вида страхования, код строки" предусмотренный для данного вида страхования код. Наименования видов страхования приводятся в порядке возрастания их кодов.
77. По строкам подраздела 2.1 в обязательном порядке раскрывается информация по следующим видам страхования (при наличии соответствующих показателей):
Добровольное страхование от несчастных случаев и болезней - код 122;
Добровольное медицинское страхование - код 126;
Добровольное страхование средств наземного транспорта (кроме средств железнодорожного транспорта) - код 132;
Добровольное страхование средств железнодорожного транспорта - код 134;
Добровольное страхование средств воздушного транспорта - код 136;
Добровольное страхование средств водного транспорта - код 138;
Добровольное страхование грузов - код 140;
Добровольное сельскохозяйственное страхование - код 143 (с расшифровкой из него добровольного сельскохозяйственного страхования, осуществляемого с государственной поддержкой, с кодом 144 - при наличии);
Добровольное страхование прочего имущества юридических лиц - код 146;
Добровольное страхование прочего имущества граждан - код 148;
Добровольное страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств - код 151 (с расшифровкой из него добровольного страхования гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств, осуществляемого в рамках международной системы страхования "Зеленая карта", с кодом 152 - при наличии);
Добровольное страхование гражданской ответственности владельцев средств железнодорожного транспорта - код 154;
Добровольное страхование гражданской ответственности владельцев средств воздушного транспорта - код 156;
Добровольное страхование гражданской ответственности владельцев средств водного транспорта - код 158;
Добровольное страхование гражданской ответственности организаций, эксплуатирующих опасные объекты, - код 160;
Добровольное страхование гражданской ответственности за причинение вреда вследствие недостатков товаров, работ, услуг - код 161;
Добровольное страхование гражданской ответственности за причинение вреда третьим лицам - код 164;
Добровольное страхование гражданской ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору - код 167 (с расшифровкой из него добровольного страхования гражданской ответственности заемщика за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по кредитному договору (договору займа) с кодом 168 - при наличии);
Добровольное страхование предпринимательских рисков - код 170;
Добровольное страхование финансовых рисков - код 175;
Обязательное личное страхование пассажиров (туристов, экскурсантов) - код 181;
Обязательное страхование жизни и здоровья пациента, участвующего в клинических исследованиях лекарственного препарата для медицинского применения, - код 183;
Обязательное государственное личное страхование работников налоговых органов - код 185;
Обязательное государственное страхование жизни и здоровья военнослужащих и приравненных к ним в обязательном государственном страховании лиц - код 187;
Обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств - код 191;
Обязательное страхование гражданской ответственности перевозчика перед пассажиром воздушного судна - код 194;
Обязательное страхование гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте - код 197;
Обязательное страхование гражданской ответственности перевозчика за причинение вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров - код 198;
Иные виды обязательного страхования - код 199.
По строке 200 "Итого" в графах 3 - 22 отражается сумма показателей по строкам, введенным страховщиком, в графах 23 - 25 отражаются соответствующие показатели, рассчитанные исходя из заполненных данных строки "Итого".
В аналогичном порядке заполняются подраздел 2.2 "Результат от операций по страхованию иному, чем страхование жизни, по договорам, принятым в перестрахование" и подраздел 2.3 "Результат от операций по страхованию иному, чем страхование жизни, по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, - нетто-перестрахование". При этом подраздел 2.3 заполняется на основе данных, отраженных в подразделах 2.1 и 2.2, за вычетом участия перестраховщиков (нетто-перестрахование).
78. В случае получения отрицательного финансового результата от операций по страхованию жизни и отражения соответствующего показателя в разделе 1 по строке 099 "Результат от операций по страхованию жизни" в графах 7, 8 в круглых скобках, в пояснительной записке к отчетности в порядке надзора приводится информация о причинах получения отрицательного финансового результата и мерах, принятых и планируемых страховщиком по достижению безубыточной работы.
Аналогичные пояснения приводятся к строке 200 "Итого" в графе 22 подраздела 2.3 в случае получения отрицательного финансового результата от операций по страхованию иному, чем страхование жизни.
VII. Отчет о филиалах и представительствах (форма N 12-страховщик)
79. Отчет о филиалах и представительствах (форма N 12-страховщик) содержит сведения о наличии филиалов страховщика и основных показателях их деятельности (раздел 1), а также о наличии представительств страховщика (раздел 2).
В графах "Наименование филиала", "Наименование представительства", "Адрес (местонахождение)" указываются соответственно полное наименование филиала, представительства, а также адрес (местонахождение) филиала, представительства в соответствии с учредительными документами страховщика, положениями филиала, представительства страховщика.
В графе "Код территории субъекта Российской Федерации по ОКАТО или код страны мира по ОКСМ" указывается код субъекта Российской Федерации, на территории которого находится филиал, представительство, в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления (ОКАТО). При заполнении кода субъекта Российской Федерации по ОКАТО проставляются первые два знака кодового обозначения объекта административно-территориального деления, соответствующие объектам первого уровня классификации.
Если филиал, представительство страховщика находится за пределами Российской Федерации, то в графе "Код территории субъекта Российской Федерации по ОКАТО или код страны мира по ОКСМ" указывается код страны мира в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ), состоящий из трех цифровых знаков.
Информация о филиалах и представительствах приводится в порядке возрастания кодов, присваиваемых в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления (ОКАТО) и Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ).
В графе "Номер п/п" указывается порядковый номер строки раздела. Если при распечатывании разделов 1, 2 все предусмотренные в них графы на одной странице не умещаются и часть граф переносится на другую страницу, то графа "Номер п/п" повторяется на каждой странице.
По каждому филиалу, представительству в соответствующих графах указывается: номер телефона и номер факса с кодом города; фамилия, имя и отчество (последнее - при наличии) руководителя полностью; адрес электронной почты; фактическая численность работников на конец отчетного периода.
По каждому филиалу приводятся суммы начисленных в отчетном периоде страховых премий и суммы выплат за отчетный период по заключенным филиалом договорам страхования, сострахования. При этом выплаты по договорам страхования, сострахования включают: фактически произведенные страховые выплаты, а также дополнительные выплаты (страховые бонусы) по договорам страхования жизни, предусматривающим участие в инвестиционном доходе страховщика; оплата расходов страхователей, произведенных в целях уменьшения убытков в случаях, если они были необходимы или были произведены ими для выполнения указаний страховщика; оплата расходов страхователей по проведению независимых экспертиз (оценок); сумма возвращенных страховых премий (взносов) и выкупных сумм в случаях досрочного прекращения или изменения условий договора страхования.
По каждому филиалу страховой медицинской организации, осуществляющей деятельность в сфере обязательного медицинского страхования в соответствии с Федеральным законом от 29 ноября 2010 г. N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 49, ст. 6422; 2011, N 25, ст. 3529; N 49, ст. 7047, ст. 7057; 2012, N 31, ст. 4322; N 49, ст. 6758), приводится сумма средств, предназначенных для оплаты медицинской помощи и поступивших (начисленных как причитающиеся к получению) филиалом страховой медицинской организации в отчетном периоде, а также общая сумма средств на оплату медицинской помощи по счетам медицинских организаций, предъявленным к оплате в соответствии с договорами на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию.
Данные в графах 10 - 17 раздела 1 отражаются нарастающим итогом с начала отчетного года.
В случае если в течение отчетного периода страховщиком принято решение о закрытии филиала и (или) произошло закрытие филиала, через который страховщик в течение отчетного периода осуществлял деятельность, то страховщик в разделе 1 отражает основные показатели деятельности такого филиала за отчетный период. При этом в графе "Примечание" указывается дата принятия решения о закрытии филиала и (или) дата закрытия филиала.
При отсутствии сведений об основных показателях деятельности, подлежащих отражению в графах 10 - 17 раздела 1 за отчетный период, по конкретному филиалу, который был закрыт в течение отчетного периода, такой филиал в разделе 1 не отражается.
VIII. Отчет об акционерах (участниках) и иных аффилированных лицах (форма N 13-страховщик)
80. В Отчет об акционерах (участниках) и иных аффилированных лицах (форма N 13-страховщик) включаются сведения о составе акционеров (участников) страховщика по состоянию на начало и конец отчетного года, а также о составе иных аффилированных лиц по состоянию на конец отчетного года, которые известны или должны быть известны страховщику.
81. В реквизите "Иностранный инвестор (для страховщика, являющегося дочерним обществом по отношению к иностранному инвестору)" указывается полное наименование акционера (участника) страховщика - иностранного инвестора, по отношению к которому страховщик является дочерним обществом.
В реквизите "Код страны иностранного инвестора по ОКСМ" указывается код страны иностранного инвестора, по отношению к которому страховщик является дочерним обществом, в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ), состоящий из трех цифровых знаков.
82. Доля акционеров (участников) или аффилированных лиц в уставном капитале страховщика приводится в тысячах рублей без десятичных знаков и в процентах с точностью до двух знаков после запятой.
В каждом разделе сведения указываются в порядке убывания доли в уставном капитале страховщика.
83. Данные Справки об уставном капитале должны соответствовать данным бухгалтерского учета страховщика. Разность показателей строк "Уставный капитал" и "Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)" должна равняться сумме данных строк "Итого" всех подразделов раздела 1 "Состав акционеров (участников)".
В графе "Номер п/п" указывается порядковый номер строки раздела (подраздела). Если при распечатывании раздела (подраздела) все предусмотренные в них графы на одной странице не умещаются и часть граф переносится на другую страницу, то графа "Номер п/п" повторяется на каждой странице.
84. В графах "Полное наименование акционера (участника) страховщика", "Полное наименование или фамилия, имя, отчество аффилированного лица" для акционера (участника), аффилированного лица страховщика - юридического лица указывается его полное наименование в соответствии с его учредительными документами.
В графе "ИНН" указывается идентификационный номер налогоплательщика (без указания кода причины постановки на учет) в соответствии с Единым государственным реестром юридических лиц акционера (участника), аффилированного лица страховщика (кроме акционеров (участников), аффилированных лиц, являющихся страховщиками, страховыми брокерами). Для акционеров (участников), аффилированных лиц, являющихся страховщиками, страховыми брокерами, в графе "ИНН" указывается регистрационный номер страховщика, страхового брокера по единому государственному реестру субъектов страхового дела.
В графе "Местонахождение (адрес)" указывается адрес акционера (участника) страховщика - юридического лица в соответствии с его учредительными документами.
В графе "Регистрационный номер" для нерезидентов указывается номер, указанный в выписке из реестра иностранных юридических лиц соответствующей страны происхождения.
В графах "Фамилия, имя, отчество акционера (участника) страховщика", "Полное наименование или фамилия, имя, отчество аффилированного лица" для акционера (участника), аффилированного лица страховщика - физического лица (в том числе индивидуального предпринимателя) указывается его фамилия, имя, отчество.
В графе "Место жительства (адрес)" указывается адрес места жительства акционера (участника) страховщика - физического лица (в том числе индивидуального предпринимателя).
В графе "Код страны" для физических лиц (в том числе индивидуальных предпринимателей) указывается код страны, гражданином (подданным) которой является акционер (участник), аффилированное лицо страховщика, для юридических лиц - код страны, в соответствии с законодательством которой создан нерезидент, являющийся акционером (участником), аффилированным лицом страховщика. Код страны состоит из трех цифровых десятичных знаков и присваивается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ).
Используемые в Отчете об акционерах (участниках) и иных аффилированных лицах (форма N 13-страховщик) понятия "резидент" и "нерезидент" применяются в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации.
Сведения об акционерах (участниках) страховщика, совокупная сумма долей которых в уставном капитале менее одного процента, в каждом подразделе раздела 1 могут быть отражены общими суммами по вписываемой строке "Акционеры, совокупная сумма долей которых в уставном капитале менее 1%" или "Участники, совокупная сумма долей которых в уставном капитале менее 1%". При этом графы "ИНН", "Регистрационный номер", "Местонахождение (адрес)", "Место жительства (адрес)", "Код страны" прочеркиваются.
В случае если акции страховщика - акционерного общества зарегистрированы в реестре акционеров общества на имя номинального держателя, то в графах подразделов 1.1, 1.2 или 1.4 раздела 1 указываются сведения о номинальном держателе. В графе 2 после полного наименования номинального держателя указываются слова "(номинальный держатель)".
85. В разделе 2 "Состав аффилированных лиц" в графе "Местонахождение (адрес) юридического лица или место жительства (адрес) физического лица" для аффилированного лица страховщика - юридического лица указывается его адрес в соответствии с учредительными документами, для аффилированного лица страховщика - физического лица (в том числе индивидуального предпринимателя) указывается (только с согласия физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем) его адрес места жительства.
В графе "Основание (основания), в силу которого лицо признается аффилированным" перечисляются все основания, в силу которых лицо признается аффилированным.
В графе "Дата наступления основания (оснований)" указывается самая ранняя дата наступления основания, в силу которого лицо признается аффилированным, в формате ДД.ММ.ГГГГ.
В графе "Доля принадлежащих аффилированному лицу обыкновенных акций страховщика (для акционерных обществ), %" страховщики, являющиеся акционерными обществами, указывают для каждого аффилированного лица долю принадлежащих ему обыкновенных акций страховщика в процентах с точностью до двух знаков после запятой.