ФЕДЕРАЛЬНАЯ КОМИССИЯ ПО РЫНКУ ЦЕННЫХ БУМАГ
РАСПОРЯЖЕНИЕ
от 10 июня 1997 г. N 275-Р
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРОГРАММЫ АТТЕСТАЦИИ СПЕЦИАЛИСТОВ СПЕЦИАЛИЗИРОВАННЫХ ДЕПОЗИТАРИЕВ ПАЕВЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ
Во исполнение Указа Президента Российской Федерации от 26 июля 1995 г. N 765 "О дополнительных мерах по повышению эффективности инвестиционной политики Российской Федерации" и в соответствии с Положением о порядке лицензирования деятельности в качестве специализированного депозитария паевых инвестиционных фондов, утвержденным Постановлением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 16 августа 1996 г. N 14:
1. Утвердить прилагаемую Программу аттестации специалистов специализированных депозитариев паевых инвестиционных фондов.
2. Внести следующие изменения и дополнения в Программу аттестации специалистов управляющих компаний паевых инвестиционных фондов, утвержденную распоряжением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 25 марта 1997 г. N 80-р:
В абзаце первом раздела 4 исключить предложение: "Условия заключения специализированным депозитарием с управляющей компанией паевого инвестиционного фонда договора отдельного банковского счета.".
Дополнить приложение к Программе аттестации специалистов управляющих компаний паевых инвестиционных фондов пунктом 21 следующего содержания:
"21. Постановление ФКЦБ России от 10 июня 1996 г. N 11 "Об утверждении Временного положения о признанных организаторах торговли на рынке ценных бумаг и порядке использования раскрываемой ими информации о признаваемых котировках ценных бумаг при оценке стоимости чистых активов паевых инвестиционных фондов, о внесении дополнений в Положение о порядке оценки и составления отчетности о стоимости чистых активов открытых паевых инвестиционных фондов, утвержденное Постановлением Федеральной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку при Правительстве Российской Федерации от 27 октября 1995 г. N 19 и в Положение о порядке оценки и составления отчетности о стоимости чистых активов интервальных паевых инвестиционных фондов, утвержденное Постановлением Федеральной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку при Правительстве Российской Федерации от 2 ноября 1995 г. N 21".
Председатель
Д.В.ВАСИЛЬЕВ
УТВЕРЖДЕНА
распоряжением Федеральной комиссии
по рынку ценных бумаг
от 10 июня 1997 г. N 275-р
ПРОГРАММА
АТТЕСТАЦИИ СПЕЦИАЛИСТОВ СПЕЦИАЛИЗИРОВАННЫХ ДЕПОЗИТАРИЕВ ПАЕВЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ
Раздел 1. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ, СВЯЗАННЫЕ С ФУНКЦИОНИРОВАНИЕМ ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА
Понятие паевого инвестиционного фонда. Типы паевых инвестиционных фондов (открытые и интервальные). Инвестиционный пай как именная ценная бумага. Форма выпуска инвестиционных паев. Права владельцев инвестиционных паев. Документы, удостоверяющие права владельца при документарной и бездокументарной формах инвестиционного пая.
Понятие договора о доверительном управлении имуществом и порядок его заключения инвесторами с управляющей компанией. Обязанности управляющей компании и права инвесторов в соответствии с договором о доверительном управлении имуществом.
Правила паевого инвестиционного фонда и проспект эмиссии как условия заключения договора о доверительном управлении имуществом паевого инвестиционного фонда. Обязательные условия регистрации проспекта эмиссии инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда. Информация, указываемая в правилах паевого инвестиционного фонда. Условия регистрации и опубликования изменений и дополнений, вносимых в правила инвестиционного фонда.
Раздел 2. СПЕЦИАЛИЗИРОВАННЫЙ ДЕПОЗИТАРИЙ ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА
2.1. Условия осуществления деятельности в качестве специализированного депозитария паевого инвестиционного фонда
Документы, в соответствии с которыми специализированный депозитарий обязан осуществлять свою деятельность, и условия осуществления этой деятельности. Осуществление контроля за деятельностью специализированного депозитария со стороны Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг. Виды ответственности и обязанностей специализированного депозитария паевого инвестиционного фонда. Ответственность специализированного депозитария в случае, если на него возложена обязанность по ведению реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, и в случае привлечения специализированным депозитарием другого депозитария для исполнения своих обязанностей по хранению сертификатов ценных бумаг и (или) учету прав на ценные бумаги. Ответственность и обязанности специализированного депозитария паевого инвестиционного фонда перед управляющей компанией паевого инвестиционного фонда.
Контрольные функции специализированного депозитария, обеспечивающие соблюдение управляющей компанией требований актов Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг и правил паевого инвестиционного фонда и связанные с распоряжением имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд. Ограничения деятельности специализированного депозитария.
Вознаграждение и отчетность специализированного депозитария паевого инвестиционного фонда перед Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг.
2.2. Порядок лицензирования деятельности в качестве специализированного депозитария паевого инвестиционного фонда
Требования, предъявляемые к специализированному депозитарию паевого инвестиционного фонда. Организации, имеющие право осуществлять деятельность в качестве специализированного депозитария паевого инвестиционного фонда. Возможность совмещения деятельности специализированного депозитария паевого инвестиционного фонда с другими видами профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг. Требования, минимальный размер и порядок расчета собственного капитала специализированного депозитария паевого инвестиционного фонда. Возможность участия управляющей компании в деятельности органов управления специализированного депозитария, с которым данная управляющая компания заключила договор. Количественные и квалификационные требования к штату и исполнительным органам специализированного депозитария.
Документы, необходимые для представления в Федеральную комиссию по рынку ценных бумаг для получения лицензии. Дополнительные документы, которые Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг вправе потребовать представить для получения лицензии. Порядок и сроки рассмотрения Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг заявления на выдачу лицензии. Срок действия и порядок продления срока действия лицензии. Основания для отказа в выдаче лицензии.
2.3. Основания для приостановления действия или аннулирования лицензии специализированного депозитария паевого инвестиционного фонда
Основания и порядок приостановления действия лицензии специализированного депозитария паевого инвестиционного фонда. Порядок устранения нарушений, явившихся основанием для приостановления действия лицензии специализированного депозитария паевого инвестиционного фонда.
Основания для аннулирования лицензии специализированного депозитария паевого инвестиционного фонда. Порядок и последствия аннулирования лицензии специализированного депозитария паевого инвестиционного фонда. Операции, которые не вправе совершать специализированный депозитарий с момента аннулирования лицензии.
Раздел 3. ТИПОВОЙ ДОГОВОР МЕЖДУ УПРАВЛЯЮЩЕЙ КОМПАНИЕЙ ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА И СПЕЦИАЛИЗИРОВАННЫМ ДЕПОЗИТАРИЕМ ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА
Предмет договора. Обязанности специализированного депозитария паевого инвестиционного фонда по типовому договору. Обязанность специализированного депозитария по учету прав на ценные бумаги, составляющие паевой инвестиционный фонд. Осуществление специализированным депозитарием функции номинального держателя именных ценных бумаг паевого инвестиционного фонда. Обязанность специализированного депозитария по передаче ценных бумаг, составляющих паевой инвестиционный фонд, по поручению управляющей компании. Обязанность специализированного депозитария по представлению управляющей компании, аудитору, независимому оценщику документов и данных учета имущества, составляющих паевой инвестиционный фонд. Документы, представляемые специализированным депозитарием управляющей компании, аудитору, независимому оценщику. Обязанности управляющей компании по типовому договору. Ответственность специализированного депозитария и управляющей компании паевого инвестиционного фонда по типовому договору и основания досрочного прекращения действия договора. Срок действия договора между специализированным депозитарием и управляющей компанией паевого инвестиционного фонда.
Обязанности специализированного депозитария по ликвидации паевого инвестиционного фонда в случае аннулирования лицензии управляющей компании паевого инвестиционного фонда.
Раздел 4. РЕЕСТР ВЛАДЕЛЬЦЕВ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ПАЕВ ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА
Требования к реестру и содержание записей реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда. Порядок открытия и данные лицевого счета владельца инвестиционного пая. Основания и порядок блокировки регистратором операций с инвестиционными паями на лицевом счете владельца паев. Документы, подтверждающие записи реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда. Порядок, содержание и сроки предоставления выписки из реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда. Удостоверение прав пайщиков на инвестиционные паи в случае выпуска паев в документарной форме. Основания, порядок и сроки внесения приходных и расходных записей в реестр владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда. Основания для отказа во внесении приходных записей в реестр. Обязанности и ответственность регистратора паевого инвестиционного фонда.
Раздел 5. АГЕНТЫ ПО РАЗМЕЩЕНИЮ И ВЫКУПУ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ПАЕВ ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА
Организации, имеющие право осуществлять деятельность в качестве агентов по размещению и выкупу инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда и условия осуществления этой деятельности. Требования, предъявляемые к агентам по размещению и выкупу инвестиционных паев. Определение размера вознаграждения агентов. Порядок внесения сведений об агентах в реестр паевых инвестиционных фондов, изменения и исключения этих сведений. Обязанности агента и ограничения на его деятельность. Условия приема агентами наличных денежных средств инвесторов паевых инвестиционных фондов. Ответственность агентов и управляющей компании паевого инвестиционного фонда за нарушения требований, предъявляемых к деятельности агентов.
Раздел 6. ЭТАПЫ СОЗДАНИЯ ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА И МЕХАНИЗМ ЕГО ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ
Этапы осуществления процедуры регистрации правил паевого инвестиционного фонда и проспекта эмиссии инвестиционных паев. Документы, в соответствии с которыми разрабатываются правила и проспект эмиссии паевого инвестиционного фонда. Документы, необходимые для регистрации правил и проспекта эмиссии, срок регистрации, основания для отказа в регистрации правил и проспекта эмиссии. Информация, обязательная к опубликованию управляющей компанией после регистрации правил и проспекта эмиссии паевого инвестиционного фонда. Порядок внесения изменений и дополнений в проспект эмиссии паев и правила паевого инвестиционного фонда. Перечень сведений, которые должны содержаться в кратком изложении правил и проспекта эмиссии инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда.
Первичное размещение и предельный срок начала первичного размещения инвестиционных паев. Порядок и срок осуществления первичного размещения инвестиционных паев. Условия прекращения первичного размещения инвестиционных паев.
Размещение инвестиционных паев и цена размещения инвестиционных паев после завершения их первичного размещения. Условия осуществления выкупа инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда. Основания для приостановления размещения и выкупа инвестиционных паев.
Раздел 7. АКТИВЫ ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА
Требования к составу и структуре активов паевого инвестиционного фонда в период первичного размещения инвестиционных паев. Виды активов, которые могут составлять портфель паевого инвестиционного фонда в период первичного размещения. Требования к составу и структуре активов паевого инвестиционного фонда по окончании первичного размещения. Сроки устранения управляющей компанией нарушений требований к составу и структуре активов паевого инвестиционного фонда и последствия неоднократных нарушений управляющей компанией требований к составу и структуре активов паевого инвестиционного фонда.
Требования к составу и структуре активов открытого паевого инвестиционного фонда. Состав активов открытого паевого инвестиционного фонда и виды активов, которые не могут составлять открытый паевой инвестиционный фонд. Требования к составу и структуре активов интервального паевого инвестиционного фонда.
Раздел 8. ОЦЕНКА СТОИМОСТИ ЧИСТЫХ АКТИВОВ ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА
Сроки и порядок определения стоимости чистых активов (далее - СЧА) открытого и интервального паевого инвестиционного фонда. Активы и пассивы паевого инвестиционного фонда, учитываемые при определении стоимости чистых активов и порядок их оценки. Понятие признаваемых котировок и признанных организаторов торговли. Балансовая стоимость и порядок расчета оценочной стоимости по различным видам ценных бумаг.
Порядок составления и периодичность представления справки о СЧА открытого и интервального паевого инвестиционного фонда в Федеральную комиссию по рынку ценных бумаг. Порядок предоставления информации о СЧА паевого инвестиционного фонда пайщикам и иным заинтересованным лицам. Порядок определения стоимости инвестиционного пая и определения цен размещения и выкупа инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда. Порядок и периодичность проведения аудиторских проверок правильности и своевременности определения СЧА паевого инвестиционного фонда.
Раздел 9. ОСНОВАНИЯ ДЛЯ ЛИКВИДАЦИИ ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА
Основания для ликвидации и порядок осуществления ликвидации паевого инвестиционного фонда.
Раздел 10. ВОПРОСЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, СВЯЗАННЫЕ С ДОВЕРИТЕЛЬНЫМ УПРАВЛЕНИЕМ ИМУЩЕСТВОМ ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА
Особенности налогообложения паевого инвестиционного фонда как имущественного комплекса без создания юридического лица. Налогообложение доходов юридических лиц - инвесторов паевого инвестиционного фонда и иностранных юридических лиц - инвесторов паевого инвестиционного фонда по доходам от реализации паев. Налогообложение доходов физических лиц - инвесторов паевого инвестиционного фонда, возникающих при реализации инвестиционного пая. Налогообложение средств, полученных управляющей компанией, специализированным депозитарием, независимым оценщиком и аудитором в качестве вознаграждения за оказанные услуги.
Раздел 11. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ В ПАЕВОМ ИНВЕСТИЦИОННОМ ФОНДЕ
Особенности порядка ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности в паевом инвестиционном фонде. Ответственность и обязанность управляющей компании по организации бухгалтерского учета в паевом инвестиционном фонде. Организация бухгалтерской отчетности паевого инвестиционного фонда. Учет операций с активами паевого инвестиционного фонда. Учет издержек паевого инвестиционного фонда. Особенности состава затрат управляющей компании паевого инвестиционного фонда.
Приложение
к Программе аттестации специалистов
специализированных депозитариев
паевых инвестиционных фондов
ПЕРЕЧЕНЬ
НОРМАТИВНЫХ ДОКУМЕНТОВ, ЗНАНИЕ КОТОРЫХ ОБЯЗАТЕЛЬНО ПРИ СДАЧЕ ЭКЗАМЕНА НА ПОЛУЧЕНИЕ КВАЛИФИКАЦИОННОГО АТТЕСТАТА СПЕЦИАЛИСТА СПЕЦИАЛИЗИРОВАННЫХ ДЕПОЗИТАРИЕВ ПАЕВЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ
1. Указ Президента Российской Федерации от 26 июля 1995 г. N 765 "О дополнительных мерах по повышению эффективности инвестиционной политики Российской Федерации"
2. Постановление ФКЦБ России от 30 августа 1995 г. N 7 "О Порядке лицензирования деятельности по оценке недвижимого имущества паевых инвестиционных фондов"
3. Постановление ФКЦБ России от 10 октября 1995 г. N 11 "О Временном положении об управляющих компаниях паевых инвестиционных фондов, о деятельности по доверительному управлению имуществом паевых инвестиционных фондов и ее лицензировании"
4. Постановление ФКЦБ России от 10 октября 1995 г. N 12 "Об утверждении Временного положения о составе и структуре активов паевых инвестиционных фондов"
5. Постановление ФКЦБ России от 12 октября 1995 г. N 13 (ред. от 27 июня 1996 г.) "Об утверждении Типовых правил открытого паевого инвестиционного фонда"
6. Постановление ФКЦБ России от 16 октября 1995 г. N 14 (ред. от 27 июня 1996 г.) "Об утверждении Типовых правил интервального паевого инвестиционного фонда"
7. Постановление ФКЦБ России от 18 октября 1995 г. N 15 (ред. от 19 июня 1996 г.) "Об утверждении Типового проспекта эмиссии инвестиционных паев"
8. Постановление ФКЦБ России от 27 октября 1995 г. N 19 (ред. от 10 июня 1996 г.) "Об утверждении Положения о порядке оценки и составления отчетности о стоимости чистых активов открытых паевых инвестиционных фондов"
9. Постановление ФКЦБ России от 30 октября 1995 г. N 20 "Об утверждении Типового договора об оказании депозитарных услуг управляющей компании паевых инвестиционных фондов"
10. Постановление ФКЦБ России от 2 ноября 1995 г. N 21 (ред. от 10 июня 1996 г.) "Об утверждении Положения о порядке оценки и составления отчетности о стоимости чистых активов интервальных паевых инвестиционных фондов"
11. Письмо Госналогслужбы России от 15 декабря 1995 г. N НП-2-01/80н "О некоторых вопросах налогообложения, возникающих в связи с образованием и функционированием паевых инвестиционных фондов"
12. Постановление ФКЦБ России от 11 января 1996 г. N 2 (ред. от 16 сентября 1996 г.) "Об утверждении Положения о порядке регистрации правил паевых инвестиционных фондов и проспектов эмиссии инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов"
13. Постановление ФКЦБ России от 12 января 1996 г. N 3 "Об утверждении Временного положения о ведении реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда"
14. Постановление ФКЦБ России от 19 февраля 1996 г. N 4 "Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету и отчетности в паевом инвестиционном фонде"
15. Постановление ФКЦБ России от 19 июня 1996 г. N 12 "Об утверждении Положения о требованиях, предъявляемых к агентам по размещению и выкупу инвестиционных паев"
16. Постановление ФКЦБ России от 16 августа 1996 г. N 14 "О внесении изменений и дополнений в Положение о порядке лицензирования деятельности в качестве специализированного депозитария паевых инвестиционных фондов"
17. Постановление ФКЦБ России от 16 августа 1996 г. N 15 "О внесении изменений и дополнений в Типовой договор об оказании депозитарных услуг управляющей компании паевых инвестиционных фондов"
18. Постановление ФКЦБ России от 10 июня 1996 г. N 11 "Об утверждении Временного положения о признанных организаторах торговли на рынке ценных бумаг и порядке использования раскрываемой ими информации о признаваемых котировках ценных бумаг при оценке стоимости чистых активов паевых инвестиционных фондов, о внесении дополнений в Положение о порядке оценки и составления отчетности о стоимости чистых активов открытых паевых инвестиционных фондов, утвержденное Постановлением Федеральной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку при Правительстве Российской Федерации от 27 октября 1995 г. N 19 и в Положение о порядке оценки и составления отчетности о стоимости чистых активов интервальных паевых инвестиционных фондов, утвержденное постановлением Федеральной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку при Правительстве Российской Федерации от 2 ноября 1995 г. N 21"