ДУМА ГОРОДА НИЖНЕВАРТОВСКА
РЕШЕНИЕ
от 24 апреля 2015 г. N 785
О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ
(в ред. Решений Думы города Нижневартовска от 29.10.2015 N 887, от 29.04.2016 N 1017, от 22.12.2016 N 72, от 27.10.2017 N 231, от 26.10.2018 N 394, от 25.04.2019 N 483, от 25.10.2019 N 539, от 07.02.2020 N 570)
В соответствии с главой 31 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, рассмотрев проект решения Думы города Нижневартовска "О земельном налоге" во втором чтении, Дума города решила: (в ред. Решения Думы города Нижневартовска от 29.10.2015 N 887)
1. Утвердить ставки земельного налога по видам разрешенного использования земельных участков согласно приложению 1.
2. Утвердить Положение о земельном налоге согласно приложению 2.
- решение Думы муниципального образования г. Нижневартовск от 23 октября 2009 года N 645 "О земельном налоге";
- решение Думы муниципального образования г. Нижневартовск от 16 сентября 2010 года N 807 "О внесении изменений в решение Думы города от 23.10.2009 N 645 "О земельном налоге";
- решение Думы муниципального образования г. Нижневартовск от 22 октября 2010 года N 826 "О внесении изменений в решение Думы города от 23.10.2009 N 645 "О земельном налоге";
- решение Думы муниципального образования г. Нижневартовск от 16 сентября 2011 года N 85 "О внесении изменений в решение Думы города от 23.10.2009 N 645 "О земельном налоге";
- решение Думы муниципального образования г. Нижневартовск от 31 мая 2013 года N 395 "О внесении изменений в решение Думы города от 23.10.2009 N 645 "О земельном налоге";
- решение Думы муниципального образования г. Нижневартовск от 31 января 2014 года N 519 "О внесении изменений в решение Думы города от 23.10.2009 N 645 "О земельном налоге";
- решение Думы муниципального образования г. Нижневартовск от 31 октября 2014 года N 660 "О внесении изменений в решение Думы города от 23.10.2009 N 645 "О земельном налоге".
4. Решение опубликовать в средствах массовой информации.
5. Пункт утратил силу. (в ред. Решения Думы города Нижневартовска от 22.12.2016 N 72)
6. Решение вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2015.
7. Подпункты 2 и 4 пункта 3.1.1 Приложения 2 настоящего решения применяются до 1 января 2016 года.
Глава города Нижневартовска
М.В. КЛЕЦ
Приложение 1
к решению Думы
города Нижневартовска
от 24.04.2015 N 785
СТАВКИ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА ПО ВИДАМ РАЗРЕШЕННОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
(в ред. Решений Думы города Нижневартовска от 27.10.2017 N 231, от 26.10.2018 N 394, от 25.04.2019 N 483, от 25.10.2019 N 539)
| N п/п | Наименование вида разрешенного использования | Код разр. использования з.у. <*> | Налоговая ставка, % |
| 1 | Земельные участки, предназначенные для жилой застройки: | ||
| 1.1 | - земельные участки, предназначенные для размещения наемных домов социального использования | 2.5; 2.6 | 0,01 |
| с 01.01.2019 | 0,015 | ||
| с 01.01.2020 | 0,02 | ||
| 1.2 | - земельные участки, предназначенные для размещения домов индивидуальной жилой застройки (за исключением земельных участков используемых в предпринимательской деятельности) | 2.1; 2.3 | 0,3 |
| (в ред. Решения Думы города Нижневартовска от 25.10.2019 N 539) | |||
| 2.1 | - объекты гаражного назначения, автостоянки, гаражи в составе гаражных кооперативов, предназначенные для хранения личного автотранспорта граждан | 2.7.1 | 0,1 |
| 2.2 | - автостоянки, гаражи, не включенные в предыдущую группировку | 4.9 | 1,0 |
| 3 | Земельные участки, не используемые в предпринимательской деятельности, приобретенные (предоставленные) для личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельные участки общего назначения, предусмотренные Федеральным законом от 29.07.2017 N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" | 1.16; 13.0; 13.1; 13.2 | 0,14 |
| (в ред. Решения Думы города Нижневартовска от 25.10.2019 N 539) | |||
| 4 | Земельные участки, предназначенные для размещения объектов торговли, общественного питания, бытового обслуживания | 4.2; 4.3; 4.4; 4.6 | 0,5 |
| 5 | Земельные участки, предназначенные для размещения гостиниц | 4.7 | 1,4 |
| 6 | Земельные участки, предназначенные для размещения административных и офисных зданий, объектов образования, науки, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры, искусства, религии: | ||
| 6.1 | - земельные участки организаций, занимающихся банковской и страховой деятельностью | 4.5 | 1,5 |
| 6.2 | - земельные участки, предназначенные для размещения вышеуказанных объектов, не включенных в предыдущую группировку: | ||
| 6.2.1 | - земельные участки, предназначенные для размещения объектов дошкольного, начального и среднего общего образования, а также присмотра и ухода за детьми | 3.5.1 | 0,5 |
| 6.2.2 | - земельные участки, предназначенные для размещения прочих объектов | 3.2; 3.4; 3.5.2; 3.6; 3.7; 3.8; 3.9; 3.10; 5.1 | 1,4 |
| (в ред. Решения Думы города Нижневартовска от 26.10.2018 N 394) | |||
| 7 | Земельные участки, предназначенные для размещения объектов рекреационного и лечебно-оздоровительного назначения (земельные участки домов отдыха, пансионатов, кемпингов, парков культуры и отдыха) | 5.0 | 0,14 |
| 8 | Земельные участки, предназначенные для размещения производственных и административных зданий, строений, сооружений промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок: | ||
| 8.1 | - земельные участки, предназначенные для размещения производственных и административных зданий, строений, сооружений и инженерной инфраструктуры коммунального хозяйства | 3.1 | 0,01 |
| 8.2 | - земельные участки, предназначенные для размещения производственных и административных зданий, строений, сооружений промышленности, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок | 6.1; 6.3; 6.5; 6.4; 6.6; 6.8; 6.9 | 1,5 |
| 9 | Земельные участки, предназначенные для размещения электростанций, обслуживающих их сооружений и объектов | 6.7; 6.9 | 1,5 |
| 10 | Земельные участки, предназначенные для размещения портов, водных, железнодорожных вокзалов, автодорожных вокзалов, аэропортов, аэродромов, аэровокзалов | 7.1; 7.2; 7.3; 7.4 | 1,5 |
| 11 | Земельные участки, занятые водными объектами, находящимися в обороте | 11.0 | 1,5 |
| 12 | Земельные участки, предназначенные для разработки полезных ископаемых, размещения железнодорожных путей, автомобильных дорог, искусственно созданных внутренних водных путей, причалов, пристаней, полос отвода железных и автомобильных дорог, водных путей, трубопроводов, кабельных, радиорелейных и воздушных линий связи и линий радиофикации, воздушных линий электропередачи конструктивных элементов и сооружений, объектов, необходимых для эксплуатации, содержания, строительства, реконструкции, ремонта, развития наземных и подземных зданий, строений, сооружений, устройств транспорта, энергетики и связи; размещения наземных сооружений и инфраструктуры спутниковой связи, объектов космической деятельности, обороны, безопасности | 7.1; 7.2; 7.3; 7.5 | 1,5 |
| 13 | Земельные участки, занятые особо охраняемыми объектами, в том числе городскими лесами, скверами, парками, городскими садами | 9.1 | 0,7 |
| 14 | Земельные участки, предназначенные для сельскохозяйственного использования | 1.0 | 0,3 |
| 15 | Земельные участки улиц, проспектов, площадей, шоссе, аллей, бульваров, застав, переулков, проездов, тупиков; земельные участки земель резерва; земельные участки, занятые водными объектами, изъятыми из оборота или ограниченными в обороте в соответствии с законодательством РФ; земельные участки под полосами отвода водоемов, каналов и коллекторов, набережные | 12.0 | 0,7 |
| 16 | Земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд | 8.3 | 0,3 |
<*> - код разрешенного использования земельного участка в соответствии с Классификатором видов разрешенного использования земельных участков, утвержденным приказом Министерства экономического развития РФ от 1 сентября 2014 года N 540 (с изменениями)
Приложение 2
к решению Думы
города Нижневартовска
от 24.04.2015 N 785
ПОЛОЖЕНИЕ О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ
(в ред. Решений Думы города Нижневартовска от 29.10.2015 N 887, от 22.12.2016 N 72, от 27.10.2017 N 231, от 26.10.2018 N 394, от 25.04.2019 N 483, от 25.10.2019 N 539, от 07.02.2020 N 570)
I. Общие положения
1.1. Положение о земельном налоге (далее по тексту - Положение) регулирует установление ставок земельного налога (далее по тексту - налог), порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей, подлежащего зачислению в бюджет муниципального образования город Нижневартовск, а также льготы по налогу, основания и порядок их применения.
1.2. За земельные участки, не используемые или используемые не в соответствии с видом разрешенного использования, применяются максимальные ставки земельного налога, предусмотренные действующим законодательством, без предоставления права на налоговые льготы, предусмотренные настоящим Положением.
1.3. Вопросы о предоставлении дополнительных льгот по земельному налогу рассматриваются при наличии финансово-экономических обоснований и расчетов заявителей (налогоплательщиков), обратившихся в органы местного самоуправления города Нижневартовска с просьбой о предоставлении налоговой льготы. (в ред. Решения Думы города Нижневартовска от 27.10.2017 N 231)
II. Порядок и сроки уплаты земельного налога
2.1. Земельный налог за земельные участки, расположенные в границах муниципального образования город Нижневартовск, перечисляется налогоплательщиками в бюджет города Нижневартовска.
2.2. Налогоплательщики - организации исчисляют авансовые платежи в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и уплачивают их не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
2.3. Пункт утратил силу. (в ред. Решения Думы города Нижневартовска от 27.10.2017 N 231)
2.4. Срок уплаты налога по итогам налогового периода устанавливается не позднее 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
2.5. Для налогоплательщиков - физических лиц срок устанавливается в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.
III. Налоговые льготы, основания и порядок их применения
3.1. Освобождаются от уплаты налога в размере 100%:
1) подпункт утратил силу. (в ред. Решения Думы города Нижневартовска от 27.10.2017 N 231)
2) предприятия жилищно-коммунального хозяйства, в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного исполнения возложенных на них обязательств в сфере жилищного и коммунального хозяйства, а также занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса на основании кадастрового паспорта (плана);
Подпункт 2 применялся до 01.01.2016 (пункт 7).
3) садоводческие некоммерческие товарищества и огороднические некоммерческие товарищества, сельскохозяйственные предприятия, крестьянско-фермерские хозяйства, некоммерческие организации, гаражные и лодочные кооперативы в отношении земель, не используемых в результате их затопления паводковыми водами на основании правового акта главы города, подтверждающего территорию затопления; (в ред. Решения Думы города Нижневартовска от 25.04.2019 N 483)
4) государственные учреждения Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, в отношении земельных участков, используемых для строительства автомобильных дорог общего пользования на основании копии разрешения на строительство и учредительных документов;
Подпункт 4 применялся до 01.01.2016 (пункт 7).
3.1.2. Физические лица в отношении земельных участков, предназначенных для размещения домов индивидуальной жилой застройки, садоводческих некоммерческих товариществ и огороднических некоммерческих товариществ, гаражей и автостоянок, сельскохозяйственного использования для личных, семейных, домашних нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности: (в ред. Решения Думы города Нижневартовска от 25.04.2019 N 483)
1) пенсионеры, получающие страховую пенсию по старости, прожившие и проработавшие в городе Нижневартовске 30 и более лет на основании пенсионного удостоверения (справки об установлении страховой пенсии по старости), копии трудовой книжки и справки с места жительства; (в ред. Решения Думы города Нижневартовска от 26.10.2018 N 394)
2) ветераны Великой Отечественной войны на основании копии удостоверения ветерана ВОВ;
3) граждане, имеющие трех и более детей до 18 лет или учащихся общеобразовательных организаций, студентов очной формы обучения профессиональных образовательных организаций и образовательных организаций высшего образования в возрасте до 23 лет на основании копий удостоверения многодетной семьи, свидетельств о рождении, справки учебного заведения; (в ред. Решения Думы города Нижневартовска от 27.10.2017 N 231)
4) граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС на основании копии удостоверения участника ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, копии удостоверения инвалида вследствие Чернобыльской катастрофы;
5) вдовы участников боевых действий по защите Родины из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующих армий на основании копии удостоверения члена семьи погибшего (умершего) ветерана войны, участников ВОВ или ветерана боевых действий, копии документа, подтверждающего участие гражданина в боевых действиях по защите Родины и прохождение службы в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующих армий, копии пенсионного удостоверения, выданного по потере кормильца, копии свидетельства о смерти, копии заключения федерального учреждения медико-социальной экспертизы, военно-врачебной комиссии, копии свидетельства о браке;
6) инвалиды 1 и 2 группы, а также инвалиды с детства на основании копии пенсионного удостоверения, копии справки об инвалидности, выданной учреждением государственной службы медико-социальной экспертизы;
7) неработающие инвалиды 3 группы на основании копии трудовой книжки, копии пенсионного удостоверения, копии справки об инвалидности, выданной учреждением государственной службы медико-социальной экспертизы;
8) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы на основании копии книжки Герои Советского Союза или Герои Российской Федерации, копии орденской книжки;
9) участники трудового фронта в годы Великой Отечественной войны на основании копии удостоверения ветерана ВОВ (труженика тыла), копии удостоверения участника трудового фронта в годы Великой Отечественной войны или копии удостоверения о праве на льготы;
10) граждане, получившие или перенесшие лучевую болезнь в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику на основании копии удостоверения установленного образца, подтверждающего право на льготы;
11) члены семей (супруг, супруга, дети, родители) военнослужащих, погибших при исполнении обязанностей военной службы на основании копии удостоверения члена семьи погибшего (умершего) ветерана войны, участников ВОВ или ветерана боевых действий, копии пенсионного удостоверения, выданного по потере кормильца, копии документа, подтверждающего гибель при исполнении обязанностей военной службы, копии заключения федерального учреждения медико-социальной экспертизы, военно-врачебной комиссии, копий свидетельства о смерти, свидетельства о браке, свидетельства о рождении. В случае, если указанные члены семей не являются пенсионерами, предоставляется копия документа, подтверждающего гибель военнослужащего при исполнении обязанностей военной службы, вместо удостоверения;
12) граждане, не использующие земельные участки в результате их затопления паводковыми водами на основании правового акта администрации города, подтверждающего территорию затопления.
13) мужчины, достигшие возраста 55 лет, женщины, достигшие возраста 50 лет, прожившие и проработавшие в городе Нижневартовске 30 и более лет на основании копии трудовой книжки и справки с места жительства. (в ред. Решения Думы города Нижневартовска от 26.10.2018 N 394)
3.1.3. Главы крестьянских (фермерских) хозяйств в части земель, не используемых в результате их затопления паводковыми водами на основании правового акта администрации города, подтверждающего территорию затопления.
3.2. Освобождаются от уплаты налога в размере 50%:
3.2.1. Сельскохозяйственные предприятия, доля дохода у которых от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции составляет не менее 70 процентов, в отношении земельных участков, используемых для производства и переработки сельскохозяйственной продукции, а также для размещения их жилых и хозяйственных построек на основании письменного подтверждения руководителя предприятий об объеме доходов от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции. (в ред. Решения Думы города Нижневартовска от 22.12.2016 N 72)
3.2.2. Главы крестьянских (фермерских) хозяйств в отношении земельных участков, используемых для производства и переработки сельскохозяйственной продукции, а также для размещения их жилых и хозяйственных построек. (в ред. Решения Думы города Нижневартовска от 22.12.2016 N 72)
3.2.3. Физические лица в отношении земельных участков, предназначенных для размещения домов индивидуальной жилой застройки, гаражей, автостоянок, садоводческих некоммерческих товариществ и огороднических некоммерческих товариществ и используемых для личных, семейных, домашних нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности: (в ред. Решения Думы города Нижневартовска от 25.04.2019 N 483)
1) подпункт утратил силу. (в ред. Решения Думы города Нижневартовска от 26.10.2018 N 394)
2) одинокие отцы или матери, воспитывающие детей до 18 лет или учащихся общеобразовательных организаций, студентов очной формы обучения профессиональных образовательных организаций и образовательных организаций высшего образования в возрасте до 23 лет на основании копий справки с места жительства, свидетельства о смерти, свидетельства о рождении, справки с места учебы, справки о рождении по форме N 2, выданной органом записи актов гражданского состояния, или выписки из Единого государственного реестра записей актов гражданского состояния о составлении записи акта гражданского состояния, внесении в нее изменений и (или) исправлений, ее восстановлении или об аннулировании; (в ред. Решений Думы города Нижневартовска от 27.10.2017 N 231, от 25.04.2019 N 483)
3) бывшие воины-интернационалисты, принимавшие участие в военных действиях на территории Республики Афганистан и на территории других стран, а также военнослужащие, проходившие военную службу на территориях государств Закавказья, Прибалтики, Республики Таджикистан и Чеченской Республики, выполнявшие задачи по защите конституционных прав граждан в условиях чрезвычайного положения и в условиях вооруженных конфликтов на основании копии удостоверения участника боевых действий (ветеранов боевых действий) или копии свидетельства (удостоверения) о праве на льготы;
4) неработающие трудоспособные лица, осуществляющие уход за инвалидами 1 группы или престарелыми, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению лечебного учреждения, а также за ребенком-инвалидом в возрасте до 16 лет на основании копии муниципального правового акта об установлении патронажа над совершеннолетним дееспособным гражданином, копии трудовой книжки, копии свидетельства о рождении, копии пенсионного удостоверения.
3.3. Установленные настоящим решением льготы носят заявительный характер. Основаниями для предоставления льгот являются: заявление налогоплательщика о предоставлении льготы, копии паспорта физического лица, документов, подтверждающих основания отнесения к льготной категории налогоплательщиков, определенной пунктами 3.1 и 3.2 настоящего Положения. (в ред. Решения Думы города Нижневартовска от 22.12.2016 N 72)
3.4. Льготы, предусмотренные пунктами 3.1 и 3.2 настоящего Положения, предоставляются в следующем порядке:
1) подпункт утратил силу. (в ред. Решения Думы города Нижневартовска от 07.02.2020 N 570)
Указанные заявление и документы могут быть представлены в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг; (в ред. Решения Думы города Нижневартовска от 25.10.2019 N 539)
2) подпункт утратил силу. (в ред. Решения Думы города Нижневартовска от 25.10.2019 N 539)
3) в случае передачи лицами, имеющими право на налоговые льготы, земельного участка или его части другим лицам, не имеющим такого права, право на налоговую льготу утрачивает силу на соответствующий земельный участок;
4) в случае, если налогоплательщик относится одновременно к нескольким льготным категориям, предусмотренным настоящим Решением, льгота предоставляется по одному из оснований;
5) льготы по уплате земельного налога предоставляются физическим лицам в части одного земельного участка, за исключением физических лиц, не использующих земельные участки в результате их затопления паводковыми водами; (в ред. Решения Думы города Нижневартовска от 29.10.2015 N 887)
6-7) подпункты утратили силу. (в ред. Решения Думы города Нижневартовска от 07.02.2020 N 570)