Зарегистрировано в Минюсте России 25 ноября 2015 г. N 39848
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 30 октября 2015 г. N ММВ-7-11/485@
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА, ПОРЯДКА ЗАПОЛНЕНИЯ И ФОРМАТА ЕЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
(в ред. Приказа ФНС РФ от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)
В соответствии с пунктом 4 статьи 31 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2015, N 29, ст. 4358), пунктом 5 статьи 226 и статьей 230 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2015, N 14, ст. 2025, N 29, ст. 4358) приказываю:
1. Утвердить:
1.1. форму сведений о доходах физического лица "Справка о доходах физического лица" (форма 2-НДФЛ) согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
1.2. порядок заполнения формы сведений о доходах физического лица "Справка о доходах физического лица" (форма 2-НДФЛ) согласно приложению N 2 к настоящему приказу;
1.3. формат представления сведений о доходах физического лица "Справка о доходах физического лица" (форма 2-НДФЛ) в электронной форме согласно приложению N 3 к настоящему приказу.
2. Установить, что сообщение о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации представляется по форме, утвержденной подпунктом 1.1 пункта 1 настоящего приказа.
3. Признать утратившим силу приказ Федеральной налоговой службы от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@ "Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 24.12.2010, регистрационный номер 19368), с изменениями, внесенными приказом Федеральной налоговой службы от 06.12.2011 N ММВ-7-3/909@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20.12.2011, регистрационный номер 22685), приказом Федеральной налоговой службы от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@ "О внесении изменений в приказы ФНС России" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 19.12.2013, регистрационный номер 30673).
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налога на доходы физических лиц.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В. МИШУСТИН
Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 30 октября 2015 г. N ММВ-7-11/485@
СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА
(в ред. Приказа ФНС РФ от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)
1. Данные о налоговом агенте
| Код по ОКТМО | Телефон | ИНН | КПП | |||||
| Налоговый агент | ||||||||
| Форма реорганизации (ликвидации) (код) | ||||||||
| ИНН/КПП реорганизованной организации | / | |||||||
2. Данные о физическом лице - получателе дохода
3. Доходы, облагаемые по ставке ___ %
4. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты
5. Общие суммы дохода и налога
Налоговый агент (1 - налоговый агент, правопреемник налогового агента), 2 - представитель налогового агента (правопреемника налогового агента))
<*> Отчество указывается при наличии.
Приложение N 2
УТВЕРЖДЕН
приказом ФНС России
от 30 октября 2015 г. N ММВ-7-11/485@
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА "СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА" (ФОРМА 2-НДФЛ)
(в ред. Приказа ФНС РФ от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)
Сведения о доходах физических лиц и сообщения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога представляются налоговыми агентами по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица" (далее - Справка) за налоговый период.
Форма Справки состоит из:
Заголовка;
Раздела 1 "Данные о налоговом агенте" (далее - Раздел 1);
Раздела 2 "Данные о физическом лице - получателе дохода" (далее - Раздел 2);
Раздела 3 "Доходы, облагаемые по ставке %" (далее - Раздел 3);
Раздела 4 "Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты" (далее - Раздел 4); (в ред. Приказа ФНС РФ от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)
Раздела 5 "Общие суммы дохода и налога" (далее - Раздел 5).
I. Общие требования к порядку заполнения формы Справки
Форма Справки заполняется налоговым агентом на основании данных, содержащихся в регистрах налогового учета.
При заполнении формы Справки используются коды видов доходов налогоплательщика, коды видов вычетов налогоплательщика, а также Справочники "Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика" (приложение N 1 к настоящему Порядку) и "Коды форм реорганизации (ликвидации)" (приложение N 2 к настоящему Порядку). (в ред. Приказа ФНС РФ от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)
Справки в электронной форме формируются в соответствии с форматом представления сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица" (на основе XML).
При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль ("0").
В форме Справки заполняются все реквизиты и суммовые показатели, если иное не предусмотрено настоящим Порядком.
Справка о доходах физического лица, которому налоговым агентом был произведен перерасчет налога на доходы физических лиц за предшествующие налоговые периоды в связи с уточнением его налоговых обязательств, оформляется в виде корректирующей Справки.
Если налоговый агент начислял физическому лицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по разным ставкам налога, разделы 3 - 5 заполняются для каждой из ставок.
В форме аннулирующей Справки заполняются заголовок, все показатели разделов 1 и 2, указанные в представленной ранее Справке. Разделы 3, 4 и 5 формы Справки не заполняются.
В случае, если Справка не может быть размещена на одной странице, заполняется необходимое количество страниц. На следующей странице вверху формы Справки указываются: номер страницы Справки, "Справка о доходах физического лица за _____ год N _____ от ___.___._______" (год, номер и дата). При этом поле "Налоговый агент" заполняется на каждой странице формы Справки.
Заполненная форма Справки подписывается на каждой странице в поле "Налоговый агент".
II. Порядок заполнения заголовка формы Справки
В заголовке указываются:
в поле "за ____ год" - налоговый период, за который составляется форма Справки;
в поле "N _____" - порядковый номер Справки в отчетном налоговом периоде, присваиваемый налоговым агентом;
в поле "от ___.___._______" - указывается дата (число, порядковый номер месяца, год) составления формы Справки путем последовательной записи данных арабскими цифрами.
При составлении корректирующей либо аннулирующей Справки взамен ранее представленной в полях "N _____" и "от ___.___._______" следует указать номер ранее представленной Справки и новую дату составления Справки. При составлении корректирующей либо аннулирующей Справки правопреемником налогового агента взамен ранее представленной Справки налогового агента в полях "N _______" и "от __.__.__" следует указать номер ранее представленной Справки налоговым агентом и новую дату составления Справки. (в ред. Приказа ФНС РФ от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)
В поле "Признак" проставляется:
цифра 1 - если Справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговым агентом; (в ред. Приказа ФНС РФ от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)
цифра 2 - если Справка представляется в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса налоговым агентом. (в ред. Приказа ФНС РФ от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)
цифра 3 - если Справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации правопреемником налогового агента; (в ред. Приказа ФНС РФ от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)
цифра 4 - если Справка представляется в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса правопреемником налогового агента. (в ред. Приказа ФНС РФ от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)
В поле "Номер корректировки":
при составлении первичной формы Справки проставляется "00";
при составлении корректирующей Справки взамен ранее представленной указывается значение на единицу больше, чем указано в предыдущей Справке ("01", "02" и так далее);
при составлении аннулирующей Справки взамен ранее представленной проставляется цифра "99".
В поле "в ИФНС (код)" - четырехзначный код налогового органа, в котором налоговый агент состоит на налоговом учете, например: 5032, где 50 - код региона, 32 - код налогового органа.
III. Порядок заполнения Раздела 1 "Данные о налоговом агенте"
В разделе 1 указываются данные о налоговом агенте.
В поле "Код по ОКТМО" - указывается код муниципального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации.
Коды по ОКТМО содержатся в "Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований" ОК 033-2013 (ОКТМО). При заполнении показателя "Код по ОКТМО", под который отводится одиннадцать знакомест, в свободных знакоместах справа от значения кода в случае, если код ОКТМО имеет восемь знаков, никакие символы не проставляются. Например, для восьмизначного кода по ОКТМО в поле "Код по ОКТМО" указывается значение "12445698".
Индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой, и признаваемые налоговыми агентами, указывают код по ОКТМО по месту жительства.
Налоговые агенты - индивидуальные предприниматели, которые состоят на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и (или) патентной системы налогообложения, в отношении своих наемных работников указывают код по ОКТМО по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности. (в ред. Приказа ФНС РФ от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)
Правопреемник налогового агента указывает код по ОКТМО по месту нахождения реорганизованной организации или обособленного подразделения реорганизованной организации. (в ред. Приказа ФНС РФ от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)
В поле "Телефон" - указывается контактный телефон налогового агента или правопреемника налогового агента (в случае представления Справки правопреемником налогового агента); (в ред. Приказа ФНС РФ от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)
в поле "ИНН" и "КПП" указывается для налоговых агентов - организаций - идентификационный номер налогового агента (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения организации указывается согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе, а для налоговых агентов - физических лиц указывается ИНН в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации.
В случае, если форма Справки заполняется организацией, имеющей обособленные подразделения, в данном поле после ИНН указывается КПП по месту нахождения организации по месту нахождения ее обособленного подразделения.
В поле "Налоговый агент" указывается сокращенное наименование (в случае отсутствия - полное наименование) организации согласно ее учредительным документам. Содержательная часть наименования (его аббревиатура или название, например: "Школа N 241" или "ОКБ "Вымпел") располагается в начале строки. В случае представления Справки правопреемником реорганизованной организации в поле "Налоговый агент" указывается наименование реорганизованной организации либо обособленного подразделения реорганизованной организации. (в ред. Приказа ФНС РФ от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)
В отношении физического лица, признаваемого налоговым агентом, указывается полностью, без сокращений, фамилия, имя, отчество (при наличии) в соответствии с документом, удостоверяющим его личность. В случае двойной фамилии слова пишутся через дефис. Например: Иванов-Юрьев Алексей Михайлович.
В поле "Форма реорганизации (ликвидации) (код)" указывается код в соответствии с приложением N 2 к настоящему приказу. (в ред. Приказа ФНС РФ от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)
В поле "ИНН/КПП реорганизованной организации" указывается соответственно ИНН и КПП реорганизованной организации или обособленного подразделения реорганизованной организации. (в ред. Приказа ФНС РФ от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)
В случае если представляемая в налоговый орган Справка не является Справкой за реорганизованную организацию, то поля "Форма реорганизации (ликвидации) (код)" и "ИНН/КПП реорганизованной организации" не заполняются. (в ред. Приказа ФНС РФ от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)
Поля "Форма реорганизации (ликвидации) (код)" и "ИНН/КПП реорганизованной организации" обязательны для заполнения при заполнении поля "Признак" значением "3" или "4". (в ред. Приказа ФНС РФ от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)
IV. Порядок заполнения Раздела 2 "Данные о физическом лице - получателе дохода"
В разделе 2 указываются данные о физическом лице. В поле "ИНН в Российской Федерации" указывается идентификационный номер налогоплательщика - физического лица, подтверждающий постановку данного физического лица на учет в налоговом органе Российской Федерации. При отсутствии у налогоплательщика ИНН данный реквизит не заполняется.
В поле "ИНН в стране гражданства" указывается ИНН налогоплательщика (или его аналог) в стране гражданства для иностранных лиц при наличии информации у налогового агента.
В полях "Фамилия", "Имя", "Отчество" <1> указывается фамилия, имя и отчество физического лица - налогоплательщика, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Отчество может отсутствовать, если оно не указано в документе, удостоверяющем личность налогоплательщика.
<1> Отчество указывается при наличии
Для иностранных граждан фамилию, имя и отчество допускается указывать буквами латинского алфавита.
В поле "Статус налогоплательщика" указывается код статуса налогоплательщика.
Цифра 1 - если налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации;
цифра 2 - если налогоплательщик не является налоговым резидентом Российской Федерации;
цифра 3 - если налогоплательщик - высококвалифицированный специалист не является налоговым резидентом Российской Федерации;
цифра 4 - если налогоплательщик участник Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом (член экипажа судна, плавающего под Государственным флагом Российской Федерации), не является налоговым резидентом Российской Федерации;
цифра 5 - если налогоплательщик - иностранный гражданин (лицо без гражданства) признан беженцем или получивший временное убежище на территории Российской Федерации, не является налоговым резидентом Российской Федерации;
цифра 6 - если налогоплательщик - иностранный гражданин, осуществляет трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента.
Если в налоговом периоде налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации, то указывается цифра 1 (кроме налогоплательщиков, осуществляющих трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента).
В поле "Дата рождения" указывается дата рождения (число, порядковый номер месяца, год) путем последовательной записи данных арабскими цифрами.
В поле "Гражданство (код страны)" указывается числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик. Код страны указывается согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ).
При отсутствии у налогоплательщика гражданства в поле "Код страны" указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность.
В поле "Код документа, удостоверяющего личность" указывается код вида документа, удостоверяющего личность, в соответствии со Справочником "Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика" (приложение N 1 к настоящему Порядку).
В поле "Серия и номер" указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, соответственно, серия и номер документа, знак "N " не проставляется.
Абзацы девятнадцатый - тридцать второй. - Утратили силу. (в ред. Приказа ФНС РФ от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)
V. Порядок заполнения Раздела 3 "Доходы, облагаемые по ставке ___%"
В разделе 3 указываются сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и соответствующих вычетов.
При заполнении формы Справки с признаком 2 или 4 в разделе 3 указывается сумма фактически полученного дохода, с которой не удержан налог налоговым агентом. (в ред. Приказа ФНС РФ от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)
Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты в разделе 3 не отражаются. (в ред. Приказа ФНС РФ от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)
В заголовке раздела 3 указывается соответствующая ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога.
В поле "Месяц" в хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца налогового периода, за который был начислен и фактически получен доход.
В поле "Код дохода" указывается соответствующий код доходов, выбираемый из "Кодов видов доходов налогоплательщика".
В поле "Сумма дохода" отражается вся сумма начисленного и фактически полученного дохода по указанному коду дохода.
Напротив тех видов доходов, в отношении которых предусмотрены соответствующие вычеты, или которые подлежат налогообложению не в полном размере, указывается соответствующий код вычета.
В поле "Код вычета" указывается соответствующий код вычета, выбираемый из "Кодов видов вычетов налогоплательщика". Код вычета указывается при наличии суммы соответствующего вычета.
В поле "Сумма вычета" отражается сумма вычета, которая не должна превышать сумму дохода, указанную в соответствующей графе "Сумма дохода".
Пример. Организация выплатила работнику заработную плату за 11 месяцев в размере 550 000 рублей, исчислила, удержала и перечислила налог в сумме 71500 рублей. В связи с увольнением работник получил доход в натуральной форме в декабре месяце на сумму 10 500 рублей. Организация исчислила налог в сумме 1365 рублей, но не удержала его.
При заполнении формы Справки с признаком 2 в разделе 3 указывается в поле "Месяц" порядковый номер месяца - 12, в поле "Код дохода" соответствующий код дохода, в поле "Сумма дохода" сумма дохода, с которой не удержан налог, - 10 500 рублей.
В разделе 5 указывается в поле "Общая сумма дохода" сумма дохода - 10 500 рублей, в поле "Сумма налога исчисленная" сумма налога исчисленная - 1 365 рублей, в поле "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" сумма налога, не удержанная налоговым агентом, - 1 365 рублей.
При заполнении формы Справки с признаком 1 или 3 в разделе 3 указываются в соответствующих полях порядковые номера месяцев, коды доходов, суммы всех начисленных и фактически полученных доходов. (в ред. Приказа ФНС РФ от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)
В разделе 5 указывается в поле "Общая сумма дохода" общая сумма дохода - 560 500 рублей, в поле "Сумма налога исчисленная" сумма налога - 72 865 рублей, в полях "Сумма налога удержанная", "Сумма налога перечисленная" сумма налога, удержанная и перечисленная, - 71 500 рублей, а в поле "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" указывается сумма налога, не удержанная налоговым агентом, - 1 365 рублей.
По доходам, особенности налогообложения которых определяются в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4 Кодекса, в отношении одного кода дохода может быть указано несколько кодов вычетов. В этом случае первый код вычета и сумма вычета указывается напротив соответствующего кода дохода, а остальные коды вычетов и суммы вычетов указываются в соответствующих графах строками ниже. Поля "Месяц", "Код дохода" и "Сумма дохода" напротив таких кодов вычетов и сумм вычетов не заполняются.
VI. Порядок заполнения Раздела 4 "Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты" (в ред. Приказа ФНС РФ от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)
В разделе 4 "Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты" отражаются сведения о предоставляемых налоговым агентом стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетах. (в ред. Приказа ФНС РФ от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)
В поле "Код вычета" указывается соответствующий код вычета, выбираемый из кодов видов вычетов налогоплательщика.
В поле "Сумма вычета" указываются суммы вычетов, соответствующие указанному коду. Число заполненных строк в данном поле зависит от количества видов налоговых вычетов, которые были предоставлены налогоплательщику.
В полях "Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет", "Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет" заполняются номер и дата уведомления, а также код налогового органа, выдавшего уведомление, в случае, если налогоплательщику предоставлялся соответствующий налоговый вычет.
В случае если уведомление получено неоднократно, налоговым агентом заполняется несколько строк для отражения уведомлений и соответствующих его реквизитов.
VII. Порядок заполнения Раздела 5 "Общие суммы дохода и налога"
В разделе 5 отражаются общие суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного, удержанного и перечисленного налога на доходы физических лиц по соответствующей ставке, указанной в заголовке раздела 3.
В поле "Общая сумма дохода" указывается общая сумма начисленного и фактически полученного дохода, без учета вычетов, указанных в разделах 3 и 4.
В поле "Налоговая база" указывается налоговая база, с которой исчислен налог. Показатель, указываемый в данном поле, соответствует сумме дохода, отраженной в поле "Общая сумма дохода", уменьшенной на сумму вычетов, отраженных в разделах 3 и 4.
В поле "Сумма налога исчисленная" указывается общая сумма налога, исчисленная.
В поле "Сумма фиксированных авансовых платежей" отражается сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога.
В поле "Сумма налога удержанная" указывается общая сумма налога удержанная.
В поле "Сумма налога перечисленная" указывается общая сумма налога перечисленная.
В поле "Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом" указывается не возвращенная налоговым агентом излишне удержанная сумма налога, а также сумма переплаты налога, образовавшаяся в связи с изменением налогового статуса налогоплательщика в налоговом периоде.
В поле "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" в формах Справок указывается исчисленная сумма налога, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде. (в ред. Приказа ФНС РФ от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)
При заполнении формы Справки с признаком 2 или 4: (в ред. Приказа ФНС РФ от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)
в поле "Общая сумма дохода" указывается сумма начисленного и фактически полученного дохода, с которой не удержан налог налоговым агентом, отраженная в разделе 3;
в поле "Сумма налога исчисленная" указывается сумма налога, исчисленная, но не удержанная;
в полях "Сумма налога удержанная", "Сумма налога перечисленная" и "Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом" указываются нулевые показатели;
в поле "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" указывается исчисленная сумма налога, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде.
В поле "Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи", заполняются номер и дата уведомления, а также код налогового органа, выдавшего уведомление, в случае, если налоговый агент получил уведомление о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на суммы уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей.
В поле "Налоговый агент" указывается цифра:
1 - если Справку представляет налоговый агент (правопреемник налогового агента); (в ред. Приказа ФНС РФ от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)
2 - если Справку представляет представитель налогового агента (правопреемника налогового агента). (в ред. Приказа ФНС РФ от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)
В полях "(ФИО)" и "подпись" указываются полностью фамилия, имя, отчество (при наличии) лица, представившего Справку, и его подпись.
Поле "Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогового агента (правопреемника налогового агента)" заполняется в случае представления Справки представителем налогового агента (правопреемника налогового агента). (в ред. Приказа ФНС РФ от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)
Приложение N 1
к Порядку заполнения формы
сведений о доходах физического лица
по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах
физического лица", утвержденному
приказом ФНС России
от 30 октября 2015 г. N ММВ-7-11/485@
СПРАВОЧНИК "КОДЫ ВИДОВ ДОКУМЕНТОВ, УДОСТОВЕРЯЮЩИХ ЛИЧНОСТЬ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА"
ПРИЛОЖЕНИЕ 2. - Утратило силу. (в ред. Приказа ФНС РФ от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)
Приложение N 2
к Порядку заполнения формы
сведений о доходах физического лица
по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах
физического лица", утвержденному
приказом ФНС России
от 30 октября 2015 г. N ММВ-7-11/485@
КОДЫ ФОРМ РЕОРГАНИЗАЦИИ (ЛИКВИДАЦИИ) ОРГАНИЗАЦИИ"
(в ред. Приказа ФНС РФ от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)
УТВЕРЖДЕН
приказом ФНС России
от 30 октября 2015 г. N ММВ-7-11/485@
ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА "СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА" (ФОРМА 2-НДФЛ) В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
(в ред. Приказа ФНС РФ от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)
I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ
1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронной форме сведений о доходах физического лица (по форме 2-НДФЛ) в налоговые органы.
2. Номер версии настоящего формата 5.05, часть CCCXCIX. (в ред. Приказа ФНС РФ от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)
II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
R_T - префикс, принимающий значение NO_NDFL2;
A_K - идентификатор получателя информации, где:
A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);
<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.
O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
NO_NDFL2_1_399_00_05_05_xx, где xx - номер версии схемы. (в ред. Приказа ФНС РФ от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.21 настоящего формата. (в ред. Приказа ФНС РФ от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;
<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента; (в ред. Приказа ФНС РФ от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)
признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Идентификатор файла | ИдФайл | А | T(1-255) | ОУ | Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
| Версия программы, с помощью которой сформирован файл | ВерсПрог | А | T(1-40) | О | |
| Версия формата | ВерсФорм | А | T(1-5) | О | Принимает значение: 5.05 |
| (в ред. Приказа ФНС РФ от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@) | |||||
| Сведения о реквизитах, по которым сформирован файл обмена | СвРекв | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.2 | |
| Справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) | Документ | С | ОМ | Состав элемента представлен в таблице 4.7 | |
| (в ред. Приказа ФНС РФ от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@) | |||||
Сведения о реквизитах, по которым сформирован файл обмена (СвРекв)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код по ОКТМО | ОКТМО | А | T(=8) | | ОК | Типовой элемент <ОКТМОТип>. |
| T(=11) | Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований | ||||
| Отчетный год | ОтчетГод | А | О | Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ | |
| Признак документа, по которому сформирован файл обмена | ПризнакФ | А | T(=1) | ОК | Принимает значение: 1 - Справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговым агентом | 2 - Справка представляется в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса налоговым агентом | 3 - Справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Кодекса правопреемником налогового агента | 4 - Справка представляется в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса правопреемником налогового агента |
| (в ред. Приказа ФНС РФ от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@) | |||||
| Сведения об организации | | СвЮЛ | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.3 | |
| Сведения о физическом лице | СвФЛ | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.4 | |
| Сведения о лице, подписавшем документ | Подписант | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.5 | |
| (в ред. Приказа ФНС РФ от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@) | |||||
Сведения об организации (СвЮЛ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| ИНН организации | ИННЮЛ | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
| КПП | КПП | А | T(=9) | О | Типовой элемент <КППТип> |
| Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации | СвРеоргЮЛ | С | НУ | Типовой элемент <СвРеоргЮЛТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.20. Элемент обязателен при <ПризнакФ> = 3 | 4 (из таблицы 4.2) | |
| (в ред. Приказа ФНС РФ от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@) | |||||
Сведения о физическом лице (СвФЛ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| ИНН физического лица | ИННФЛ | А | T(=12) | О | Типовой элемент <ИННФЛТип> |
| Фамилия, имя, отчество | ФИО | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.21 | |
| (в ред. Приказа ФНС РФ от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@) | |||||
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)
(в ред. Приказа ФНС РФ от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)
Сведения о представителе налогового агента (правопреемника налогового агента) (СвПред)
(в ред. Приказа ФНС РФ от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)
Справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) (Документ)
(в ред. Приказа ФНС РФ от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код формы по КНД | КНД | А | T(=7) | ОК | Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1151078 |
| Дата формирования документа | ДатаДок | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Номер справки | НомСпр | А | N(10) | О | |
| Отчетный год | ОтчетГод | А | О | Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ | |
| Признак | Признак | А | T(=1) | ОК | Принимает значение: 1 - Справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Кодекса налоговым агентом | 2 - Справка представляется в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса или пунктом 14 статьи 226.1 Кодекса налоговым агентом | 3 - Справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Кодекса правопреемником налогового агента | 4 - Справка представляется в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса или пунктом 14 статьи 226.1 Кодекса правопреемником налогового агента |
| Номер корректировки | НомКорр | А | T(=2) | О | Принимает значение: 00 - первичная Справка, 01 - 98 - номер уточнения (корректировки) Справки 99 - при представлении аннулирующей Справки |
| Код налогового органа, в который представляется справка | КодНО | А | T(=4) | ОК | Типовой элемент <СОНОТип> |
| Данные о налоговом агенте | СвНА | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.8 | |
| Данные о физическом лице - получателе дохода | ПолучДох | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.11 | |
| Сведения о доходах физического лица | СведДох | С | НМУ | Состав элемента представлен в таблице 4.13. Элемент обязателен, если <НомКорр> не равно 99 |
Таблицы 4.6 - 4.7. - Утратили силу. (в ред. Приказа ФНС РФ от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)
Данные о налоговом агенте (СвНА)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код по ОКТМО | ОКТМО | А | T(=8) | | Типовой элемент <ОКТМОТип>. | |
| T(=11) | ОК | Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований | |||
| Телефон | Тлф | А | T(1-20) | Н | |
| Сведения о налоговом агенте - организации | | СвНАЮЛ | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.9 | |
| Сведения о налоговом агенте - физическом лице | СвНАФЛ | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.10 |
Сведения о налоговом агенте - организации (СвНАЮЛ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Наименование организации | НаимОрг | А | T(1-1000) | О | |
| ИНН организации | ИННЮЛ | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
| КПП | КПП | А | T(=9) | О | Типовой элемент <КППТип> |
| Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации | СвРеоргЮЛ | С | НУ | Состав элемента представлен в таблице 4.11. Элемент обязателен при <Признак> = 3 | 4 (из таблицы 4.7) | |
| (в ред. Приказа ФНС РФ от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@) | |||||
Сведения о налоговом агенте - физическом лице (СвНАФЛ)
Данные о физическом лице - получателе дохода (ПолучДох)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| ИНН в Российской Федерации | ИННФЛ | А | T(=12) | Н | Типовой элемент <ИННФЛТип> |
| ИНН в стране гражданства | ИННИно | А | T(1-50) | Н | |
| Статус налогоплательщика | Статус | А | T(=1) | ОК | Принимает значение: 1 - налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации | 2 - налогоплательщик не является налоговым резидентом Российской Федерации | 3 - налогоплательщик - высококвалифицированный специалист не является налоговым резидентом Российской Федерации | 4 - налогоплательщик - участник Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом (член экипажа судна, плавающего под Государственным флагом Российской Федерации), не является налоговым резидентом Российской Федерации | 5 - налогоплательщик - иностранный гражданин (лицо без гражданства) признан беженцем или получивший временное убежище на территории Российской Федерации, не является налоговым резидентом Российской Федерации | 6 - налогоплательщик - иностранный гражданин, осуществляет трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента |
| Дата рождения | ДатаРожд | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Гражданство (код страны) | Гражд | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира |
| Фамилия, имя, отчество | ФИО | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.21 | |
| (в ред. Приказа ФНС РФ от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@) | |||||
| Сведения о документе, удостоверяющем личность | УдЛичнФЛ | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.12 | |
| Строки. - Утратили силу. | |||||
| (в ред. Приказа ФНС РФ от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@) | |||||
Сведения о документе, удостоверяющем личность (УдЛичнФЛ)
Сведения о доходах физического лица (СведДох)
(в ред. Приказа ФНС РФ от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)
Доходы, облагаемые по ставке (ДохВыч)
Доходы, облагаемые по ставке (по месяцу и коду дохода) (СвСумДох)
Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты (НалВычССИ)
(в ред. Приказа ФНС РФ от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)
Общие суммы дохода и налога (СумИтНалПер)
Сведения о вычетах (СведВыч)
Сведения об уведомлении, подтверждающем право на социальный, имущественный налоговые вычеты и на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи (УведВычТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Номер уведомления | НомерУвед | А | T(1-20) | О | |
| Дата выдачи уведомления | ДатаУвед | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Код налогового органа, выдавшего уведомление | ИФНСУвед | А | T(=4) | ОК | Типовой элемент <СОНОТип>. |
| (в ред. Приказа ФНС РФ от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@) | |||||
Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации (СвРеоргЮЛТип)
(в ред. Приказа ФНС РФ от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)
Таблица 4.21. - Утратила силу. (в ред. Приказа ФНС РФ от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)
Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)
(в ред. Приказа ФНС РФ от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)