Приказ ФНС РФ от 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@

"Об утверждении форматов счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, дополнительных листов книги покупок и книги продаж в электронной форме"
Редакция от 06.04.2018 — Документ утратил силу, см. «Приказ ФНС РФ от 08.06.2021 N ЕД-7-26/547@»
Показать изменения

Зарегистрировано в Минюсте России 31 марта 2015 г. N 36641

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ
от 4 марта 2015 г. N ММВ-7-6/93@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМАТОВ СЧЕТА-ФАКТУРЫ, ЖУРНАЛА УЧЕТА ПОЛУЧЕННЫХ И ВЫСТАВЛЕННЫХ СЧЕТОВ-ФАКТУР, КНИГИ ПОКУПОК И КНИГИ ПРОДАЖ, ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ ЛИСТОВ КНИГИ ПОКУПОК И КНИГИ ПРОДАЖ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

(в ред. Приказов ФНС РФ от 24.03.2016 N ММВ-7-15/155@, от 13.04.2016 N ММВ-7-15/189@, от 06.04.2018 N ММВ-7-6/196@)

В соответствии с пунктом 9 статьи 169 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2015, N 1, ст. 30) и на основании постановления Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2012, N 3, ст. 417; 2013, N 22, ст. 2826; N 44, ст. 5753; 2014, N 32, ст. 4508; N 50, ст. 7071) приказываю:

1. Утвердить:

Абзац второй. - Утратил силу. (в ред. Приказа ФНС РФ от 24.03.2016 N ММВ-7-15/155@)

Абзац третий. - Утратил силу. (в ред. Приказа ФНС РФ от 13.04.2016 N ММВ-7-15/189@)

формат журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронной форме согласно приложению N 3 к настоящему приказу;

формат книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронной форме согласно приложению N 4 к настоящему приказу;

формат дополнительного листа книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронной форме согласно приложению N 5 к настоящему приказу;

формат книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронной форме согласно приложению N 6 к настоящему приказу;

формат дополнительного листа книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронной форме согласно приложению N 7 к настоящему приказу.

2. Признать утратившим силу приказ ФНС России от 05.03.2012 N ММВ-7-6/138@ "Об утверждении форматов счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, дополнительных листов книги покупок и книги продаж в электронном виде" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 11.04.2012, регистрационный номер 23791; Российская газета, 2012, N 106).

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего работу по созданию, развитию, сопровождению и эксплуатации автоматизированной информационной системы Федеральной налоговой службы.

Руководитель Федеральной
налоговой службы
М.В. МИШУСТИН

ПРИЛОЖЕНИЕ 1. - Утратило силу. (в ред. Приказа ФНС РФ от 24.03.2016 N ММВ-7-15/155@)

ПРИЛОЖЕНИЕ 2. - Утратило силу. (в ред. Приказа ФНС РФ от 13.04.2016 N ММВ-7-15/189@)

Приложение N 3

УТВЕРЖДЕН
приказом ФНС России
от 4 марта 2015 г. N ММВ-7-6/93@

ФОРМАТ ЖУРНАЛА УЧЕТА ПОЛУЧЕННЫХ И ВЫСТАВЛЕННЫХ СЧЕТОВ-ФАКТУР, ПРИМЕНЯЕМЫХ ПРИ РАСЧЕТАХ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

(в ред. Приказа ФНС РФ от 06.04.2018 N ММВ-7-6/196@)

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи сведений журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, форма которого утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2012, N 3, ст. 417; 2017, N 35, ст. 5354), с учетом требований Федерального закона от 21.07.2014 N 238-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 12 Федерального закона "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N 30 (ч. 1), ст. 4239).

2. Настоящий формат (версия 5.03) разработан в соответствии с пунктом 9 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид: KND_О_P_N1_GGGGMMDD_N2, где:

KND - префикс, принимающий значение 1115104 (1115104 - Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость);

О - идентификатор отправителя - имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП организации);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица);

Р - идентификатор получателя - налогового органа, для которого предназначен файл, четырехразрядный код налогового органа;

GGGGMMDD - дата формирования файла;

N1, N2 - идентификационные номера файла (GUID).

Если документ состоит из нескольких файлов, N1 одинаковый для всех файлов одного документа, N2 уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу.

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего схему файла обмена

Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

ON_GUCHSFAKT_1_910_01_05_03_xx, где хх - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы на рисунке 1 настоящего Формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.21 настоящего Формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;

<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.

Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.

Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или Т(=k), где n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.

Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ, ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XSD схеме условий присутствия (отсутствия) элемента в файле обмена или к принимаемым значениям элемента. Например, "НУ", "ОКУ".

Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

XSD схема файла обмена в электронной форме приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Идентификатор файла ИдФайл А Т(1-255) О Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия формата ВерсФорм А Т(1-5) О Принимает значение: 5.03
Версия передающей программы ВерсПрог А Т(1-40) H
Идентификатор исходного файла, содержащего Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в полном объеме ИдФайлИсх А Т(1-200) О Содержит (повторяет) идентификатор исходного файла (без расширения)
Идентификатор первого файла, полученного в результате деления исходного файла ИдФайлПерв А Т(1-200) О Содержит (повторяет) идентификатор первого файла, полученного в результате деления исходного файла или повторяет имя сформированного файла (при передаче одним файлом, без деления)
Количество файлов, полученных в результате деления исходного файла КолФайл А N(5) О При передаче одним файлом (без деления на файлы) указывается 1
Номер текущего файла НомФайл А N(5) О Указывается номер текущего файла, полученного в результате деления.
При передаче одним файлом (без деления) указывается 1
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость Документ С О Состав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.2

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость (Документ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код формы по КНД КНД А Т(=7) ОК Типовой элемент <КНДТип>.
Принимает значение: 1115104.
1115104 - Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС).
За квартал 20__ года - налоговый период (код) Период А Т(=2) ОК Принимает значение: 21 | 22 | 23 | 24 | 51 | 54 | 55 | 56, где
21 - 1 квартал;
22 - 2 квартал;
23 - 3 квартал;
24 - 4 квартал;
51 - 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации;
54 - 2 квартал при реорганизации (ликвидации) организации;
55 - 3 квартал при реорганизации (ликвидации) организации;
56 - 4 квартал при реорганизации (ликвидации) организации.
За квартал 20__ года - год ОтчетГод А О Типовой элемент <xs:gYear>.
Год в формате ГГГГ
Сведения о налогоплательщике СвНП С О Состав элемента представлен в таблице 4.3
Сведения Части 1 Выставленные счета-фактуры СвЧ1 С НМ Состав элемента представлен в таблице 4.6
Сведения Части 2 Полученные счета-фактуры СвЧ2 С НМ Состав элемента представлен в таблице 4.11
Сведения о лице, подписывающем документ в электронной форме Подписант С О Состав элемента представлен в таблице 4.16

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сведения об организации
I 		СведЮЛ С О Состав элемента представлен в таблице 4.4
Сведения об индивидуальном предпринимателе СведИП С О Состав элемента представлен в таблице 4.5

Таблица 4.4

Сведения об организации (СведЮЛ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование НаимОрг А Т(1-1000) О
ИНН организации ИННЮЛ А Т(=10) О Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП КПП А Т(=9) О Типовой элемент <КППТип>

Таблица 4.5

Сведения об индивидуальном предпринимателе (СведИП)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
ИНН индивидуального предпринимателя ИННФЛ А Т(=12) О Типовой элемент <ИННФЛТип>
Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя СвГосРегИП А Т(1-100) О
Фамилия, имя, отчество ФИОИП С О Типовой элемент <ФИОТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.21

Таблица 4.6

Сведения Части 1 Выставленные счета-фактуры (СвЧ1)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Номер по порядку (Графа 1) НомПП А N(12) О НомПП >= 1
Дата выставления (Графа 2) ДатаВыстСчФ А Т(=10) Н Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер счета-фактуры (Графа 4) НомерСчФ А Т(1-1000) О
Дата счета-фактуры (Графа 4) ДатаСчФ А Т(=10) О Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер исправления счета-фактуры (Графа 5) НомерИспрСчФ А N(3) Н НомерИспрСчФ >= 1
Дата исправления счеты-фактуры (Графа 5) ДатаИспрСчФ А Т(=10) Н Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер корректировочного счета-фактуры (Графа 6) НомерКСчФ А Т(1-1000) Н
Дата корректировочного счета-фактуры (Графа 6) ДатаКСчФ А Т(=10) Н Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер исправления корректировочного счета-фактуры (Графа 7) НомерИспрКСчФ А N(3) Н НомерИспрКСчФ >= 1
Дата исправления корректировочного счета-фактуры (Графа 7) ДатаИспрКСчФ А Т(=10) Н Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Наименование покупателя (Графа 8) НаимПок А Т(1-1000) О
ИНН покупателя - организации (Графа 9) ИННЮЛ А Т(=10) Н Типовой элемент <ИННЮЛТип>.
Обязателен для налогоплательщиков НДС
КПП покупателя (Графа 9) КПП А Т(=9) Н Типовой элемент <КППТип>.
Обязателен для налогоплательщиков НДС
ИНН покупателя - индивидуального предпринимателя (Графа 9) ИННФЛ А Т(=12) Н Типовой элемент <ИННФЛТип>.
Обязателен для налогоплательщиков НДС
Код вида операции (Графа 3) КодВидОпер П Т(=2) ОМ Код вида операции по налогу на добавленную стоимость согласно приказу ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ "Об утверждении перечня кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20.04.2016, регистрационный номер 41876) (далее - приказ ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@).
Сведения граф 10 - 19 СвГр10_19 С ОМ Состав элемента представлен в таблице 4.7

Таблица 4.7

Сведения граф 10 - 19 (СвГр10_19)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код валюты (Графа 13) КодОКВ А Т(=3) О Типовой элемент <ОКВТип>.
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором валют OK (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000 (далее - ОКВ).
Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре - всего (Графа 14) СтТовУчНалВсего А N(19.2) О
Сведения из счетов-фактур, полученных от продавцов (Графы 10, 11, 12) СвПосредн С Н Состав элемента представлен в таблице 4.8
В том числе, сумма НДС по счету-фактуре (Графа 15) ВтчСумНДС С Н Типовой элемент <СумНДСТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.20
Разница стоимости с учетом НДС по корректировочному счету-фактуре (Графы 16, 17) РазнСтоимКСчФ С Н Типовой элемент <РазнТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.18
Разница НДС по корректировочному счету-фактуре (Графы 18, 19) РазнНДСКСчФ С Н Типовой элемент <РазнНДСТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.19

Таблица 4.8

Сведения из счетов-фактур, полученных от продавцов (Графы 10, 11, 12) (СвПосредн)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сведения об организации
I 		СведЮЛ С О Состав элемента представлен в таблице 4.9
Сведения об индивидуальном предпринимателе СведИП С О Состав элемента представлен в таблице 4.10

Таблица 4.9

Сведения об организации (СведЮЛ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование продавца (из графы 8 части 2) (Графа 10) НаимОрг А Т(1-1000) О
ИНН продавца (из графы 9 части 2) (Графа 11) ИННЮЛ А Т(=10) Н Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП продавца (из графы 9 части 2) (Графа 11) КПП А Т(=9) Н Типовой элемент <КППТип>
Номер счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры), полученного от продавца (из графы 4 (графы 6) части 2) (Графа 12) НомерСчФпрод А Т(1-256) О
Дата счета-фактуры, (корректировочного счета-фактуры), полученного от продавца (из графы 4 (графы 6) части 2) (Графа 12) ДатаСчФпрод А Т(=10) H Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Таблица 4.10

Сведения об индивидуальном предпринимателе (СведИП)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
ИНН индивидуального предпринимателя (Графа 11) ИННФЛ А Т(=12) Н Типовой элемент <ИННФЛТип>
Номер счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры), полученного от продавца (из графы 4 (графы 6) части 2) (Графа 12) НомерСчФпрод А Т(1-256) О
Дата счета-фактуры, (корректировочного счета-фактуры), полученного от продавца (из графы 4 (графы 6) части 2) (Графа 12) ДатаСчФпрод А Т(=10) Н Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Фамилия, имя, отчество (Графа 10) ФИОИП С О Типовой элемент <ФИОТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.21

Таблица 4.11

Сведения Части 2 Полученные счета-фактуры (СвЧ2)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Номер по порядку (Графа 1) НомПП А N(12) О НомПП >= 1
Дата получения (Графа 2) ДатаПолСчФ А Т(=10) Н Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер исправления счета-фактуры (Графа 5) НомерИспрСчФ А N(3) Н НомерИспрСчФ >= 1
Дата исправления счеты-фактуры (Графа 5) ДатаИспрСчФ А Т(=10) Н Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер корректировочного счета-фактуры (Графа 6) НомерКСчФ А Т(1-1000) Н
Дата корректировочного счета-фактуры (Графа 6) ДатаКСчФ А Т(=10) Н Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер исправления корректировочного счета-фактуры (Графа 7) НомерИспрКСчФ А N(3) Н НомерИспрКСчФ >= 1
Дата исправления корректировочного счета-фактуры (Графа 7) ДатаИспрКСчФ А Т(=10) Н Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Наименование продавца (Графа 8) НаимПрод А Т(1-1000) О
ИНН продавца - организации (Графа 9) ИННЮЛ А Т(=10) Н Типовой элемент <ИННЮЛТип>.
Обязателен для налогоплательщиков НДС
КПП продавца (Графа 9) КПП А Т(=9) Н Типовой элемент <КППТип>.
Обязателен для налогоплательщиков НДС
ИНН продавца - индивидуального предпринимателя (Графа 9) ИННФЛ А Т(=12) Н Типовой элемент <ИННФЛТип>.
Обязателен для налогоплательщиков НДС
Код валюты (Графа 13) КодОКВ А Т(=3) О Типовой элемент <ОКВТип>.
Принимает значение в соответствии с ОКВ
Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре - всего (Графа 14) СтТовУчНалВсего А N(19.2) О
Код вида операции (Графа 3) КодВидОпер П Т(=2) ОМ Код вида операции по налогу на добавленную стоимость согласно приказу ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@.
Номер и дата счета-фактуры (Графа 4) НомДатаСчФ С ОМ Состав элемента представлен в таблице 4.12
Сведения о посреднической деятельности, указываемые комиссионером (агентом) (Графы 10, 11, 12) СвПосредн С О Состав элемента представлен в таблице 4.13
В том числе, сумма НДС по счету-фактуре (Графа 15) ВтчСумНДС С Н Типовой элемент <СумНДСТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.20
Разница стоимости с учетом НДС по корректировочному счету-фактуре (Графы 16, 17) РазнСтоимКСчФ С Н Типовой элемент <РазнТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.18
Разница НДС по корректировочному счету-фактуре (Графы 18, 19) РазнНДСКСчФ С Н Типовой элемент <РазнНДСТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.19

Таблица 4.12

Номер и дата счета-фактуры (Графа 4) (НомДатаСчФ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Номер счета-фактуры (Графа 4) НомерСчФ А Т(1-1000) О
Дата счета-фактуры (Графа 4) ДатаСчФ А Т(=10) Н Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Таблица 4.13

Сведения о посреднической деятельности, указываемые комиссионером (агентом) (Графы 10, 11, 12) (СвПосредн)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код вида сделки (Графа 12) КодВидСдел А Т(=1) О Принимает значение: 1 | 2 | 3 | 4, где:
1 - при приобретении от своего имени для комитента (принципала), покупателя (клиента, инвестора) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
2 - при реализации от своего имени товаров (работ, услуг), имущественных прав покупателю;
3 - при возврате продавцу налогоплательщиком-покупателем (комитентом, принципалом, покупателем-инвестором) принятых им на учет товаров в случае приобретения товаров комиссионером (агентом), застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, от своего имени для комитента (принципала, покупателя-инвестора);
4 - при возврате продавцу (комитенту, принципалу) налогоплательщиком-покупателем принятых им на учет товаров в случае реализации комиссионером (агентом) от своего имени товаров покупателю.
Сведения субкомиссионера (субагента) - организации
I 		СведЮЛ С Н Состав элемента представлен в таблице 4.14
Сведения субкомиссионера (субагента) - индивидуального предпринимателя СведИП С H Состав элемента представлен в таблице 4.15

Таблица 4.14

Сведения субкомиссионера (субагента) - организации (СведЮЛ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование субкомиссионера (субагента) (Графа 10) НаимСубКом А Т(1-1000) О
ИНН субкомиссионера (субагента) (Графа 11) ИННЮЛСубКом А Т(=10) О Типовой элемент <ИННЮЛТип>.
Обязателен для налогоплательщиков НДС
КПП субкомиссионера (субагента) (Графа 11) КППСубКом А Т(=9) О Типовой элемент <КППТип>
Обязателен для налогоплательщиков НДС
Код вида сделки (Графа 12) КодВидСдел А Т(=1) О Принимает значение: 1 | 2 | 3 | 4, где:
1 - при приобретении от своего имени для комитента (принципала), покупателя (клиента, инвестора) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
2 - при реализации от своего имени товаров (работ, услуг), имущественных прав покупателю;
3 - при возврате продавцу налогоплательщиком-покупателем (комитентом, принципалом, покупателем-инвестором) принятых им на учет товаров в случае приобретения товаров комиссионером (агентом), застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, от своего имени для комитента (принципала, покупателя-инвестора);
4 - при возврате продавцу (комитенту, принципалу) налогоплательщиком-покупателем принятых им на учет товаров в случае реализации комиссионером (агентом) от своего имени товаров покупателю.

Таблица 4.15

Сведения субкомиссионера (субагента) - индивидуального предпринимателя (СведИП)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
ИНН субкомиссионера (субагента) (Графа 11) ИННФЛСубКом А Т(=12) О Типовой элемент <ИННФЛТип>.
Обязателен для налогоплательщиков НДС
Код вида сделки (Графа 12) КодВидСдел А Т(=1) ОК Принимает значение: 1 | 2 | 3 | 4, где:
1 - при приобретении от своего имени для комитента (принципала), покупателя (клиента, инвестора) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
2 - при реализации от своего имени товаров (работ, услуг), имущественных прав покупателю;
3 - при возврате продавцу налогоплательщиком-покупателем (комитентом, принципалом, покупателем-инвестором) принятых им на учет товаров в случае приобретения товаров комиссионером (агентом), застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, от своего имени для комитента (принципала, покупателя-инвестора);
4 - при возврате продавцу (комитенту, принципалу) налогоплательщиком-покупателем принятых им на учет товаров в случае реализации комиссионером (агентом) от своего имени товаров покупателю.
Фамилия, имя, отчество субкомиссионера (субагента) (Графа 10) ФИОИП С О Типовой элемент <ФИОТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.21

Таблица 4.16

Сведения о лице, подписывающем документ в электронной форме (Подписант)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Признак лица, подписывающего документ ПрПодп А Т(=1) ОК Принимает значение: 1 | 2, где:
1 - налогоплательщик (законный представитель налогоплательщика);
2 - уполномоченный представитель налогоплательщика.
Фамилия, Имя, Отчество ФИО С О Типовой элемент <ФИОТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.21
Сведения о представителе налогоплательщика СвПред С Н Состав элемента представлен в таблице 4.17 Обязателен при "ПрПодп"=2

Таблица 4.17

Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика НаимДок А Т(1-120) О

Таблица 4.18

Разница стоимости/суммы (уменьшение, увеличение) (РазнТип)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Уменьшение (Графа 16) Ум П N(19.2) Н
Увеличение (Графа 17) Увел П N(19.2) Н

Таблица 4.19

Разница суммы НДС (уменьшение, увеличение) (РазнНДСТип)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Уменьшение (Графа 18) Ум С Н Типовой элемент <СумНДСТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.20
Увеличение (Графа 19) Увел С Н Типовой элемент <СумНДСТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.20

Таблица 4.20

Сумма НДС (СумНДСТип)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма НДС
I 		СумНДС П N(19.2) О
Без НДС БезНДС П Т(1-7) О Принимает значение: без НДС

Таблица 4.21

Фамилия, имя, отчество физического лица (ФИОТип)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Фамилия Фамилия А Т(1-60) О
Имя Имя А Т(1-60) О
Отчество Отчество А Т(1-60) Н

Приложение N 4

УТВЕРЖДЕН
приказом ФНС России
от 4 марта 2015 г. N ММВ-7-6/93@

ФОРМАТ КНИГИ ПОКУПОК, ПРИМЕНЯЕМОЙ ПРИ РАСЧЕТАХ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

(в ред. Приказа ФНС РФ от 06.04.2018 N ММВ-7-6/196@)

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи сведений книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, форма которой утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2012, N 3, ст. 417; 2017, N 35, ст. 5354), с учетом требований Федерального закона от 21.07.2014 N 238-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 12 Федерального закона "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N 30 (ч. 1), ст. 4239). (в ред. Приказа ФНС РФ от 06.04.2018 N ММВ-7-6/196@)

2. Настоящий формат (версия 5.03) разработан в соответствии с пунктом 9 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Приказа ФНС РФ от 06.04.2018 N ММВ-7-6/196@)

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

KND_O_P_N1_GGGGMMDD_N2, где:

KND - префикс, принимающий значение 1115102 в соответствии с Классификатором налоговой документации ФНС России (1115102 - Книга покупок, применяемая при расчетах по налогу на добавленную стоимость);

О - идентификатор отправителя - имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП организации);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица);

Р - идентификатор получателя - налогового органа, для которого предназначен файл, четырехразрядный код налогового органа в соответствии с СОНО;

GGGGMMDD - дата формирования файла;

N 1, N 2 - идентификационные номера файла (GUID).

Если документ состоит из нескольких файлов, N 1 одинаковый для всех файлов одного документа, N 2 уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего схему файла обмена

Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

ON_KNPOK_1_898_01_05_03_xx, где хх - номер версии схемы. (в ред. Приказа ФНС РФ от 06.04.2018 N ММВ-7-6/196@)

Расширение имени файла - xsd.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы на рисунке 1 настоящего Формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.16 настоящего Формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>.

<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.

Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.

Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или Т(=к), где n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ

- разделитель, символ означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.K), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, к - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.

Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XSD схеме условий присутствия (отсутствия) элемента в файле обмена или к принимаемым значениям элемента. Например: "НУ", "ОКУ".

Дополнительная информация - указываются (поясняются) требования к данному элементу XML файла. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

XSD схема файла обмена в электронной форме приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

ФАЙЛ ОБМЕНА (ФАЙЛ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Идентификатор файла ИдФайл А Т(1-255) О Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
(в ред. Приказа ФНС РФ от 06.04.2018 N ММВ-7-6/196@)
Версия передающей программы ВерсПрог А Т(1-40) Н
Версия формата ВерсФорм А Т (А-5) О Принимает значение: 5.03
(в ред. Приказа ФНС РФ от 06.04.2018 N ММВ-7-6/196@)
Идентификатор исходного файла, содержащего Книгу покупок в полном объеме ИдФайлИсх А Т(1-200) О Содержит (повторяет) идентификатор исходного файла (без расширения)
Идентификатор первого файла, полученного в результате деления исходного файла ИдФайлПерв А Т(1-200) О Содержит (повторяет) идентификатор первого файла, полученного в результате деления исходного файла или повторяет имя сформированного файла (при передаче одним файлом, без деления)
Количество файлов, полученных в результате деления исходного файла КолФайл А N(5) О При передаче одним файлом (без деления на файлы) указывается 1
Номер текущего файла НомФайл А N(5) О Указывается номер текущего файла, полученного в результате деления. При передаче одним файлом (без деления) указывается 1
Книга покупок, применяемая при расчетах по налогу на добавленную стоимость Документ С О Состав элемента представлен в табл. 4.2

Таблица 4.2

КНИГА ПОКУПОК, ПРИМЕНЯЕМАЯ ПРИ РАСЧЕТАХ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (ДОКУМЕНТ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код формы по КНД КНД А Т(-7) О Типовой элемент <КНДТип>.
Принимает значение: 1115102 Код по Классификатору налоговой документации ФНС России.
1115102 - Книга покупок, применяемая при расчетах по налогу на добавленную стоимость
Сведения о покупателе СвПокуп С О Состав элемента представлен в табл. 4.3
Сведения о книге покупок СвКнПок С о Состав элемента представлен в табл. 4.6
Сведения о покупке СвПокупка С ОМ Состав элемента представлен в табл. 4.7
Сведения о лице, подписывающем документ в электронной форме Подписант С О Состав элемента представлен в табл. 4.12

Таблица 4.3

СВЕДЕНИЯ О ПОКУПАТЕЛЕ (СВПОКУП)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сведения об организации I
Сведения об индивидуальном предпринимателе 		СведЮЛ
СведИП 		С
С 		О
О 		Состав элемента представлен в табл. 4.4
Состав элемента представлен в табл. 4.5

Таблица 4.4

СВЕДЕНИЯ ОБ ОРГАНИЗАЦИИ (СВЕДЮЛ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование НаимОрг А Т(1-1000) О
ИНН организации ИННЮЛ А Т(=10) О Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП КПП А Т(=9) О Типовой элемент <КППТип>

Таблица 4.5

СВЕДЕНИЯ ОБ ИНДИВИДУАЛЬНОМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕ (СВЕДИП)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
ИНН ИННФЛ А Т(=12) О Типовой элемент <ИННФЛТип>
Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя СвГосРегИП А Т(1-100) О
Фамилия, имя, отчество ФИОИП С О Типовой элемент <ФИОТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.16

Таблица 4.6

СВЕДЕНИЯ О КНИГЕ ПОКУПОК (СВКНПОК)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Покупка за период с по - налоговый период (код) Период А Т(=2) ОК Принимает значение: 21 | 22 | 23 | 24 | 51 | 54 | 55 | 56
Код по Справочнику кодов, определяющих налоговый (отчетный) период (СКНП).
21 -1 квартал;
22-2 квартал;
23 - 3 квартал;
24 - 4 квартал;
51 -1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации;
54 - 2 квартал при реорганизации (ликвидации) организации;
55-3 квартал при реорганизации (ликвидации) организации;
56-4 квартал при реорганизации (ликвидации) организации
Покупка за период с по - год ОтчетГод А О Типовой элемент <xs:gYear> Год в формате ГГГГ
Реквизиты по строке Всего Всего С О Типовой элемент <ВсегоТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.14

Таблица 4.7

СВЕДЕНИЯ О ПОКУПКЕ (СВПОКУПКА)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Номер по порядку (Графа 1) НомПП А N(12) О НомПП >= I
Номер счета-фактуры продавца (Графа 3) НомерСчФ А Т(1-1000) О
Дата счета-фактуры продавца (Графа 3) ДатаСчФ А Т(=10) Н Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер исправления счета-фактуры продавца (Графа 4) НомИспрСчФ А N(3) Н НомИспрСчФ >= I
Дата исправления счета-фактуры продавца (Графа 4) ДатаИспрСчФ А Т(=10) Н Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер корректировочного счета-фактуры продавца (Графа 5) НомерКСчФ А Т(1-1000) Н
Дата корректировочного счета-фактуры продавца (Графа 5) ДатаКСчФ А Т(=10) Н Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер исправления корректировочного счета-фактуры продавца (Графа 6) НомИспрКСчФ А N(3) Н НомИспрКСчФ >= I
Дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца (Графа 6) ДатаИспрКСчФ А Т(=10) Н Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Наименование продавца (Графа 9) НаимПрод А Т(1-1000) О
ИНН продавца - организации (Графа 10) ИННЮЛ А Т(=10) Н Типовой элемент <ИННЮЛТип>. Обязателен при наличии
КПП продавца (Графа 10) КПП А Т(=9) Н Типовой элемент <КППТип>
ИНН продавца - индивидуального предпринимателя (Графа 10) ИННФЛ А Т(-12) Н Типовой элемент <ИННФЛТип>. Обязателен при наличии
Код валюты (Графа 14) КодОКВ А Т(=3) НК Типовой элемент <ОКВТип>.
Код по Общероссийскому классификатору валют
Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры (Графа 15) СтТовУчНалВсего А N(19.2) О
Код вида операции (Графа 2) КодВидОпер П Т(=2) ОКМ Код вида операции по налогу на добавленную стоимость согласно приказу ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ "Об утверждении перечня кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20.04.2016, регистрационный номер 41876)
(в ред. Приказа ФНС РФ от 06.04.2018 N ММВ-7-6/196@)
Сведения о документе, подтверждающем уплату налога (Графа 7) СвДокУплНал С НМ Состав элемента представлен в табл. 4.8
Дата принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав (Графа 8) ДатаПринУчет П Т(=10) НМ Типовой элемент <ДатаТип>
Сведения о посреднике (комиссионере, агенте, экспедиторе, лице, выполняющем функции застройщика) (Графы 11, 12) СвПосредн С Н Состав элемента представлен в табл. 4.9
(в ред. Приказа ФНС РФ от 06.04.2018 N ММВ-7-6/196@)
Регистрационный номер таможенной декларации (Графа 13) НомерТД П   НМ  
(в ред. Приказа ФНС РФ от 06.04.2018 N ММВ-7-6/196@)
Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках (Графа 16) СумНДСВыч С О Типовой элемент <СумНДСТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.15

Таблица 4.8

СВЕДЕНИЯ О ДОКУМЕНТЕ, ПОДТВЕРЖДАЮЩЕМ УПЛАТУ НАЛОГА (ГРАФА 7) (СВДОКУПЛНАЛ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Номер документа, подтверждающего уплату налога (Графа 7) НомерДокУплНал А Т(1-256) Н
Дата документа, подтверждающего уплату налога (Графа 7) ДатаДокУплНал А Т(=10) н Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в Формате ДЛ.ММ.ГГГГ

Таблица 4.9

СВЕДЕНИЯ О ПОСРЕДНИКЕ, (КОМИССИОНЕРЕ, АГЕНТЕ, ЭКСПЕДИТОРЕ, ЗАСТРОЙЩИКЕ) (ГРАФЫ 11, 12) (СВПОСПЕДН)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сведения о посреднике-организации I
СведЮЛ С О Состав элемента представлен в табл. 4.10
Сведения о посреднике-индивидуальном предпринимателе СведИП С О Состав элемента представлен в табл. 4.11

Таблица 4.10

СВЕДЕНИЯ О ПОСРЕДНИКЕ-ОРГАНИЗАЦИИ (СВЕДЮЛ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование (Графа 11) НаимОрг А Т(1-1000) О
ИНН организации (Графа 12) ИННЮЛ А Т(-10) О Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП (Графа 12) КПП А Т(=9) О Типовой элемент <КППТип>

Таблица 4.11

СВЕДЕНИИ О ПОСРЕДНИКЕ-ИНДИВИДУАЛЬНОМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕ (СВЕДИП)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
ИНН (Графа 12) ИННФЛ А Т(=12) О Типовой элемент <ИННФЛТип>
Фамилия, имя, отчество (Графа 11) ФИОИП С О Типовой элемент <ФИОТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.16

Таблица 4.12

СВЕДЕНИЯ О ЛИЦЕ, ПОДПИСЫВАЮЩЕМ ДОКУМЕНТ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ (ПОДПИСАНТ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Признак лица, подписывающего документ ПрПодп А Т(=1) ОК Принимает значение: 1 | 2:
1 - налогоплательщик (законный представитель налогоплательщика);
2 - уполномоченный представитель налогоплательщика
Фамилия, Имя, Отчество ФИО С О Типовой элемент <ФИОТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.16
Сведения о представителе налогоплательщика СвПред С Н Состав элемента представлен в табл. 4.13. Обязателен при "ПрПодп"=2

Таблица 4.13

СВЕДЕНИЯ О ПРЕДСТАВИТЕЛЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА (СВПРЕД)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика НаимДок А Т(1-120) О

Таблица 4.14

РЕКВИЗИТЫ ПО СТРОКЕ ВСЕГО (ИТОГО) (ВСЕГОТИП)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках (Графа 16) СумНДСВыч А N(19.2) О

Таблица 4.15

СУММА НДС (СУМНДСТИП)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма НДС СумНДС П N(19.2) О  
Без НДС БезНДС П Т(1-7) О Принимает значение: без НДС

Таблица 4.16

ФАМИЛИЯ, ИМЯ, ОТЧЕСТВО ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА (ФИОТИП)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Фамилия Фамилия А Т(1-60) 0
Имя Имя А Т(1-60) 0
Отчество Отчество А Т(1-60) Н

Приложение N 5

УТВЕРЖДЕН
приказом ФНС России
от 4 марта 2015 г. N ММВ-7-6/93@

ФОРМАТ ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО ЛИСТА КНИГИ ПОКУПОК, ПРИМЕНЯЕМОЙ ПРИ РАСЧЕТАХ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

(в ред. Приказа ФНС РФ от 06.04.2018 N ММВ-7-6/196@)

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи сведений дополнительного листа книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, форма которого утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2012, N 3, ст. 417; 2017, N 35, ст. 5354), с учетом требований Федерального закона от 21.07.2014 N 238-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 12 Федерального закона "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N 30 (ч. 1), ст. 4239). (в ред. Приказа ФНС РФ от 06.04.2018 N ММВ-7-6/196@)

2. Настоящий формат (версия 5.03) разработан в соответствии с пунктом 9 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Приказа ФНС РФ от 06.04.2018 N ММВ-7-6/196@)

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

KND_О_P_N1_GGGGMMDD_N2, где:

KND - префикс, принимающий значение 1115105 в соответствии с Классификатором налоговой документации ФНС России (1115105 - Дополнительный лист книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость);

О - идентификатор отправителя - имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП организации);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица);

Р - идентификатор получателя - налогового органа, для которого предназначен файл, четырехразрядный код налогового органа в соответствии с СОНО;

GGGGMMDD - дата формирования файла;

GGGGMMDD - дата формирования файла;

N 1, N 2 - идентификационные номера файла (GUID).

Если документ состоит из нескольких файлов, N 1 одинаковый для всех файлов одного документа, N 2 уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего схему файла обмена

Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

ON_DOPLKNPOK_1_908_01_05_03_xx, где хх - номер версии схемы. (в ред. Приказа ФНС РФ от 06.04.2018 N ММВ-7-6/196@)

Расширение имени файла - xsd.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы на рисунке 1 настоящего Формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.16 настоящего Формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;

<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

Сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.

Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или Т(=к), где n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ - разделитель, символ означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.K), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, к - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.

Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XSD схеме условий присутствия (отсутствия) элемента в файле обмена или к принимаемым значениям элемента. Например: "НУ", "ОКУ".

Дополнительная информация - указываются (поясняются) требования к данному элементу XML файла Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

XSD схема файла обмена в электронной форме приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

ФАЙЛ ОБМЕНА (ФАЙЛ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Идентификатор файла ИдФайл А Т(1-255) O Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
(в ред. Приказа ФНС РФ от 06.04.2018 N ММВ-7-6/196@)
Версия передающей программы ВерсПрог А Т(1-40) Н
Версия формата ВерсФорм А Т(1-5) O Принимает значение: 5.03
(в ред. Приказа ФНС РФ от 06.04.2018 N ММВ-7-6/196@)
Дополнительный лист книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость Документ С ОМ Состав элемента представлен в табл. 4.2

Таблица 4.2

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ ЛИСТ КНИГИ ПОКУПОК, ПРИМЕНЯЕМОЙ ПРИ РАСЧЕТАХ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (ДОКУМЕНТ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код формы по КНД КНД А Т(=7) О Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1115105 Код по Классификатору налоговой документации ФНС России.
1115105 - Дополнительный лист книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость
Сведения о покупателе СвПокуп С О Состав элемента представлен в табл. 4.3
Сведения о дополнительном листе книги покупок СвДопЛКнПок С О Состав элемента представлен в табл. 4.6
Сведения о покупке СвПокупка С ОМ Состав элемента представлен в табл. 4.7
Сведения о лице, подписывающем документ в электронной форме Подписант С О Состав элемента представлен в табл. 4.12

Таблица 4.3

СВЕДЕНИЯ О ПОКУПАТЕЛЕ (СВПОКУП)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сведения об организации I
СведЮП С О Состав элемента представлен в табл. 4.4
Сведения об индивидуальном предпринимателе СведИП С О Состав элемента представлен в табл. 4.5

Таблица 4.4

СВЕДЕНИЯ ОБ ОРГАНИЗАЦИИ (СВЕДЮЛ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование НаимОрг А Т(1-1000) О
ИНН организации ИННЮЛ А Т(=10) О Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП КПП А Т(=9) О Типовой элемент <КППТип>

Таблица 4.5

СВЕДЕНИЯ ОБ ИНДИВИДУАЛЬНОМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕ (СВЕДИП)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
ИНН ИННФЛ А Т(=12) О Типовой элемент <ИННФЛТип>
Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя СвГосРегИП А Т(1-100) О
Фамилия, имя, отчество ФИОИП С о Типовой элемент <ФИОТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.16

Таблица 4.6

СВЕДЕНИЯ О ДОПОЛНИТЕЛЬНОМ ЛИСТЕ КНИГИ ПОКУПОК (СВДОПЛКНПОК)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Номер дополнительного листа книги покупок НомерДопЛКнПок А Т(1-100) О  
Налоговый период, год, в котором зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений - налоговый период (код) Период А Т(-2) ОК Принимает значение: 21 | 22 | 23 | 24 | 51 | 54 | 55 | 56.
Код по Справочнику кодов, определяющих налоговый (отчетный) период (СКНП).
21 -1 квартал;
22 - 2 квартал;
23 - 3 квартал;
24-4 квартал;
51 -1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации;
54-2 квартал при реорганизации (ликвидации) организации;
55 - 3 квартал при реорганизации (ликвидации) организации;
56 - 4 квартал при реорганизации (ликвидации) организации
Налоговый период, год, в котором зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений - год ОтчетГод А О Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ
Дополнительный лист составлен (Дата) ДатаДопЛКнПок А Т(=10) О Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Реквизиты по строке Итого Итого С О Типовой элемент <ВсегоТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.14
Реквизиты по строке Всего Всего С О Типовой элемент <ВсегоТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.14

Таблица 4.7

СВЕДЕНИЯ О ПОКУПКЕ (СВПОКУПКА)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Номер по порядку (Графа 1) НомПП А N(12) О НомПП >= 1
Номер счета-фактуры продавца (Графа 3) НомерСчФ А Т(1-1000) О
Дата счета-фактуры продавца (Графа 3) ДатаСчФ А Т(=10) Н Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер исправления счета-фактуры продавца (Графа 4) НомИспрСчФ А N(3) Н НомИспрСчФ >= 1
Дата исправления счета-фактуры продавца (Графа 4) ДатаИспрСчФ А Т(=10) Н Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер корректировочного счета-фактуры продавца (Графа 5) НомерКСчФ А Т(1-1000) Н
Дата корректировочного счета-фактуры продавца (Графа 5) ДатаКСчФ А Т(=10) Н Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в Формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер исправления корректировочного счета-фактуры продавца (Графа 6) НомИспрКСчФ А N(3) Н НомИспрКСчФ >= 1
Дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца (Графа 6) ДатаИспрКСчФ А Т(=10) Н Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Наименование продавца (Графа 9) НаимПрод А Т(1-1000) О
ИНН продавца - организации (Графа 10) ИННЮЛ А Т(=10) Н Типовой элемент <ИННЮЛТип>. Обязателен при наличии
КПП продавца (Графа 10) КПП А Т(-9) Н Типовой элемент <КППТип>
ИНН продавца - индивидуального предпринимателя (Графа 10) ИННФЛ А Т(=12) Н Типовой элемент <ИННФЛТип>. Обязателен при наличии
Код валюты (Графа 14) КодОКВ А Т(=3) НК Типовой элемент <ОКВТип>.
Код по Общероссийскому классификатору валют
Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры (Графа 15) СтТовУчНал Всего А N(19.2) О
Код вида операции (Графа 2) КодВидОпер П Т(=2) ОКМ Код вида операции по налогу на добавленную стоимость согласно приказу ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ "Об утверждении перечня кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20.04.2016, регистрационный номер 41876)
(в ред. Приказа ФНС РФ от 06.04.2018 N ММВ-7-6/196@)
Сведения о документе, подтверждающем уплату налога (Графа 7) СвДокУплНал С НМ Состав элемента представлен в табл. 4.8
Дата принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав (Графа 8) ДатаПринУчет П Т(=10) НМ Типовой элемент <ДатаТип>
Сведения о посреднике (комиссионере, агенте, экспедиторе, лице, выполняющем функции застройщика) (Графы 11, 12) СвПосредн С Н Состав элемента представлен в табл. 4.9
(в ред. Приказа ФНС РФ от 06.04.2018 N ММВ-7-6/196@)
Регистрационный номер таможенной декларации (Графа 13) НомерТД П   НМ  
(в ред. Приказа ФНС РФ от 06.04.2018 N ММВ-7-6/196@)
Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках (Графа 16) СумНДСВыч С О Типовой элемент <СумНДСТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.16

Таблица 4.8

СВЕДЕНИЯ О ДОКУМЕНТЕ, ПОДТВЕРЖДАЮЩЕГО УПЛАТУ НАЛОГА (ГРАФА 7) (СВДОКУПЛНАЛ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Номер документа, подтверждающего уплату налога (Графа 7) НомерДокУплНал А Т(1-256) Н
Дата документа, подтверждающего уплату налога (Графа 7) ДатаДокУплНал А Т(=10) Н Типовой элемент <ДатаТип> Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Таблица 4.9

СВЕДЕНИЯ О ПОСРЕДНИКЕ, (КОМИССИОНЕРЕ, АГЕНТЕ, ЭКСПЕДИТОРЕ, ЗАСТРОЙЩИКЕ) (ГРАФЫ 11, 12) (СВПОСРЕДН)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сведения о посреднике-организации I
Сведения о посреднике-индивидуальном предпринимателе 		СведЮЛ
СведИП 		С
С 		O
O 		Состав элемента представлен в табл. 4.10
Состав элемента представлен в табл. 4.11

Таблица 4.10

СВЕДЕНИЯ О ПОСРЕДНИКЕ-ОРГАНИЗАЦИИ (СВЕДЮЛ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование (Графа 11) НаимОрг А Т(1-1000) O
ИНН организации (Графа 12) ИННЮЛ А Т(=10) O Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП (Графа 12) КПП А Т(=9) O Типовой элемент <КППТип>

Таблица 4.11

СВЕДЕНИЯ О ПОСРЕДНИКЕ-ИНДИВИДУАЛЬНОМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕ (СВЕДИП)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
ИНН (Графа 12) ИННФЛ А Т(=12) O Типовой элемент <ИННФЛТип>
Фамилия, имя, отчество (Графа 11) ФИОИП С O Типовой элемент <ФИОТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.16

Таблица 4.12

СВЕДЕНИЯ О ЛИЦЕ, ПОДПИСЫВАЮЩЕМ ДОКУМЕНТ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ (ПОДПИСАНТ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Признак лица, подписывающего документ ПрПодп А Т(=1) ОК Принимает значение: 1 | 2, где:
1 - налогоплательщик (законный представитель налогоплательщика);
2 - уполномоченный представитель налогоплательщика
Фамилия, Имя, Отчество ФИО С О Типовой элемент <ФИОТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.16
Сведения о представителе налогоплательщика СвПред С н Состав элемента представлен в табл. 4.13 Обязателен при "ПрПодп"=2

Таблица 4.13

СВЕДЕНИЯ О ПРЕДСТАВИТЕЛЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА (СВПРЕД)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика НаимДок А Т(1-120) О

Таблица 4.14

СУММА НДС (СУМНДСТИП)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма НДС СумНДС П N(19.2) О
Без НДС БезНДС П Т(1-7) О Принимает значение: без НДС

Таблица 4.15

РЕКВИЗИТЫ ПО СТРОКЕ ВСЕГО (ИТОГО) (ВСЕГОТИП)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках (Графа 16) СумНДСВыч А N(19.2) О

Таблица 4.16

ФАМИЛИЯ, ИМЯ. ОТЧЕСТВО ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА (ФИОТИП)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Фамилия Фамилия А Т(1-60) О
Имя Имя А Т(1-60) О
Отчество Отчество А Т(1-60) Н

Приложение N 6

УТВЕРЖДЕН
приказом ФНС России
от 4 марта 2015 г. N ММВ-7-6/93@

ФОРМАТ КНИГИ ПРОДАЖ, ПРИМЕНЯЕМОЙ ПРИ РАСЧЕТАХ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

(в ред. Приказа ФНС РФ от 06.04.2018 N ММВ-7-6/196@)

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи сведений книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, форма которой утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2012, N 3, ст. 417; 2017, N 35, ст. 5354), с учетом требований Федерального закона от 21.07.2014 N 238-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 12 Федерального закона "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N 30 (ч. 1), ст. 4239). (в ред. Приказа ФНС РФ от 06.04.2018 N ММВ-7-6/196@)

2. Настоящий формат (версия 5.03) разработан в соответствии с пунктом 9 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Приказа ФНС РФ от 06.04.2018 N ММВ-7-6/196@)

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

KND_О_P_N1_GGGGMMDD_N2, где:

KND - префикс, принимающий значение 1115103 в соответствии с Классификатором налоговой документации ФНС России (1115103 - Книга продаж, применяемая при расчетах по налогу на добавленную стоимость);

О - идентификатор отправителя - имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП организации);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица);

Р - идентификатор получателя - налогового органа, для которого предназначен файл, четырехразрядный код налогового органа в соответствии с СОНО;

GGGGMMDD - дата формирования файла;

GGGGMMDD - дата формирования файла;

N 1, N 2 - идентификационные номера файла (GUID).

Если документ состоит из нескольких файлов, N 1 одинаковый для всех файлов одного документа, N 2 уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего схему файла обмена

Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

ON_KNPROD_1_899_01_05_03_xx, где хх - номер версии схемы. (в ред. Приказа ФНС РФ от 06.04.2018 N ММВ-7-6/196@)

Расширение имени файла - xsd.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы на рисунке 1 настоящего Формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в Таблицах 4.1 - 4.15 настоящего Формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;

<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

Сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.

Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или Т(=к), где n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.K), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, к - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

1 В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.

Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XSD схеме условий присутствия (отсутствия) элемента в файле обмена или к принимаемым значениям элемента. Например: "НУ", "ОКУ".

Дополнительная информация - указываются (поясняются) требования к данному элементу XML файла. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

XSD схема файла обмена в электронной форме приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

ФАЙЛ ОБМЕНА (ФАЙЛ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Идентификатор файла ИдФайл А Т(1-255) О Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
(в ред. Приказа ФНС РФ от 06.04.2018 N ММВ-7-6/196@)
Версия передающей программы ВерсПрог А Т(1-40) Н
Версия формата ВерсФорм А Т(1-5) О Принимает значение: 5.03
(в ред. Приказа ФНС РФ от 06.04.2018 N ММВ-7-6/196@)
Идентификатор исходного файла, содержащего Книгу продаж в полном объеме ИдФайлИсх А Т(1-200) О Содержит (повторяет) идентификатор исходного файла (без расширения)
Идентификатор первого файла, полученного в результате деления исходного файла ИдФайлПерв А Т(1-200) О Содержит (повторяет) идентификатор первого файла, полученного в результате деления исходного файла или повторяет имя сформированного файла (при передаче одним файлом, без деления)
Количество файлов, полученных в результате деления исходного файла КолФайл А N(5) О При передаче одним файлом (без деления на файлы) указывается 1
Номер текущего файла НомФайл А N(5) О Указывается номер текущего файла, полученного в результате деления. При передаче одним файлом (без деления) указывается 1
Книга продаж Документ С О Состав элемента представлен в табл. 4.2

Таблица 4.2

КНИГА ПРОДАЖ (ДОКУМЕНТ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код формы по КНД КНД А Т(=7) О Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1115103.
Код по Классификатору налоговой документации ФНС России.
1115103 - Книга продаж.
Сведения о продавце СвПродав С О Состав элемента представлен в табл. 4.3

Таблица 4.3

СВЕДЕНИЯ О ПРОДАВЦЕ (СВПРОДАВ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сведения об организации I
СведЮЛ С О Состав элемента представлен в табл. 4.4
Сведения об индивидуальном предпринимателе СведИП С О Состав элемента представлен в табл. 4.5

Таблица 4.4

СВЕДЕНИЯ ОБ ОРГАНИЗАЦИИ (СВЕДЮЛ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование НаимОрг А Т(1-1000) О
ИНН организации ИННЮЛ А Т(=10) О Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП КПП А Т(=9) О Типовой элемент <КППТип>

Таблица 4.5

СВЕДЕНИЯ ОБ ИНДИВИДУАЛЬНОМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕ (СВЕДИП)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
ИНН ИННФЛ А Т(=12) О Типовой элемент <ИННФЛТип>
Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя СвГосРегИП А Т(1-100) О
Фамилия, имя, отчество ФИОИП С О Типовой элемент <ФИОТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.15

Таблица 4.6

СВЕДЕНИЯ О КНИГЕ ПРОДАЖ (СВКИПРОД)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Продажа за период с по - налоговый период (код) Период А Т(-2) ОК Принимает значение: 21 | 22 | 23 | 24 | 51 | 54 | 55 | 56.
Код по Справочнику кодов, определяющих налоговый (отчетный) период (СКНП).
21 -1 квартал;
22 - 2 квартал;
23 - 3 квартал;
24 - 4 квартал;
51 -1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации;
54 - 2 квартал при реорганизации (ликвидации) организации;
55 - 3 квартал при реорганизации (ликвидации) организации;
56 - 4 квартал при реорганизации (ликвидации) организации
Продажа за период с по - год ОтчетГод А О Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ
Реквизиты по строке Всего Всего С О Типовой элемент <ВсегоТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.14

Таблица 4.7

СВЕДЕНИЯ О ПРОДАЖЕ (СВПРОДАЖ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Номер по порядку (Графа 1) НомПП А N(12) О НомПП >= 1
Номер счета-фактуры продавца (Графа 3) НомерСчФ А Т(1-1 00) О
Дата счета-фактуры продавца (Графа 3) ДатаСчФ А Т(=10) О Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер исправления счета-фактуры (Графа 4) НомИспрСчФ А N(3) Н НомИспрСчФ >= 1
Дата исправления счета-фактуры (Графа 4) ДатаИспрСчФ А Т(=10) Н Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер корректировочного счета-фактуры (Графа 5) НомерКСчФ А Т(1-1000) Н
Дата корректировочного счета-фактуры (Графа 5) ДатаКСчФ А Т(-10) Н Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер исправления корректировочного счета-фактуры (Графа 6) НомИспрКСчФ А N(3) Н НомИспрКСчФ >= 1
Дата исправления корректировочного счета-фактуры (Графа 6) ДатаИспрКСчФ А Т(-10) Н Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Наименование покупателя (Графа 7) НаимПок А Т(1-1000) О
ИНН покупателя - организации (Графа 8) ИННЮЛ А Т(-10) Н Типовой элемент <ИННЮЛТип>. Обязателен при наличии
КПП покупателя (Графа 8) КПП А Т(=9) Н Типовой элемент <КППТип>
ИНН покупателя - индивидуального предпринимателя (Графа 8) ИННФЛ А Т(-12) Н Типовой элемент <ИННФЛТип> Обязателен при наличии
Код валюты (Графа 12) КодОКВ А Т(-3) НК Типовой элемент <ОКВТип>.
Код по Общероссийскому классификатору валют
Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры (Графа 13а) СтТовУчНалВсего А N(19.2) Н
Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в рублях и копейках (Графа 136) СтТовУчНалРубКоп А N(19.2) Н Обязателен при отсутствии СтПродОсвНДСРубКоп
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 18 процентов (Графа 14) СтТовРубКоп18 А N(19.2) Н
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 10 процентов (Графа 15) СтТовРубКопЮ А N(19.2) Н
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 0 процентов (Графа 16) СтТовРубКопО А N(19.2) Н
Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 18 процентов (Графа 17) СумНДСРубКоп18 А N(19.2) Н
Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 10 процентов (Графа 18) СумНДСРубКоШО А N(19.2) Н
Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках (Графа 19) СтПродОсвНДСРубКоп А N(19.2) Н Обязателен при отсутствии СтТовУчНалРубКоп
Код вида операции (Графа 2) КодВидОпер П Т(=2) ОКМ Код вида операции по налогу на добавленную стоимость согласно приказу ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ "Об утверждении перечня кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20.04.2016, регистрационный номер 41876)
(в ред. Приказа ФНС РФ от 06.04.2018 N ММВ-7-6/196@)
Регистрационный номер таможенной декларации (Графа 3а) НомерТД П   НМ  
(в ред. Приказа ФНС РФ от 06.04.2018 N ММВ-7-6/196@)
Код вида товара (Графа 3б) ВидТов П Т(=10) НКМ Принимает значение в соответствии с единой "Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза" (утверждена решением Совета Евразийской экономической комиссии от 16.07.2012 N 54 "Об утверждении единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза и Единого таможенного тарифа Евразийского экономического союза" (официальный сайт Евразийской экономической комиссии (http://www.tsouz.ru), 23.07.2012)
(в ред. Приказа ФНС РФ от 06.04.2018 N ММВ-7-6/196@)
Сведения о посреднике (комиссионере, агенте) (Графы 9,10) СвПосредн С Н Состав элемента представлен в табл. 4.8
Сведения о документе, подтверждающем оплату (Графа 11) СвДокПдтвОпл С НМ Состав элемента представлен в табл. 4.11

Таблица 4.8

СВЕДЕНИЯ О ПОСРЕДНИКЕ (КОМИССИОНЕРЕ, АГЕНТЕ) (ГРАФЫ 9, 10) (СВПОСРЕДН)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сведения о посреднике-организации I
СведЮЛ С О Состав элемента представлен в табл. 4.9
Сведения о посреднике-индивидуальном предпринимателе СведИП С О Состав элемента представлен в табл. 4.10

Таблица 4.9

СВЕДЕНИЯ О ПОСРЕДНИКЕ-ОРГАНИЗАЦИИ (СВЕДЮЛ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование (Графа 9) НаимОрг А Т(1-1000) О
ИНН организации (Графа 10) ИННЮЛ А Т(=10) О Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП (Графа 10) КПП А Т(=9) О Типовой элемент <КППТип>

Таблица 4.10

СВЕДЕНИЯ О ПОСРЕДНИКЕ-ИНДИВИДУАЛЬНОМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕ (СВЕДИП)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
ИНН (Графа 10) ИННФЛ А Т(-12) О Типовой элемент <ИННФЛТип>
Фамилия, имя, отчество (Графа 9) ФИОИП С О Типовой элемент <ФИОТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.15

Таблица 4.11

СВЕДЕНИЯ О ДОКУМЕНТЕ, ПОДТВЕРЖДАЮЩЕМ ОПЛАТУ (ГРАФА 11) (СВДОКПДТВОПЛ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Номер документа, подтверждающего оплату (Графа 11) НомерДокПдтвОгш А Т(1-256) О
Дата документа, подтверждающего оплату (Графа 11) ДатаДокПдтвОпл А Т(=10) О Типовой элемент <ДатаТип> Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Таблица 4.12

СВЕДЕНИЯ О ЛИЦЕ, ПОДПИСЫВАЮЩЕМ ДОКУМЕНТ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ (ПОДПИСАНТ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Признак лица, подписывающего документ ПрПодп А Т(=1) ОК Принимает значение: 1 | 2
1 - налогоплательщик (законный представитель налогоплательщика);
2 - уполномоченный представитель налогоплательщика
Фамилия, Имя, Отчество ФИО С О Типовой элемент <ФИОТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.15
Сведения о представителе налогоплательщика СвПред С Н Состав элемента представлен в табл. 4.13. Обязателен при "ПрПодпм=2

Таблица 4.13

СВЕДЕНИЯ О ПРЕДСТАВИТЕЛЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА (СВПРЕД)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика НаимДок А Т(1-120) О

Таблица 4.14

РЕКВИЗИТЫ ПО СТРОКЕ ВСЕГО (ИТОГО) (ВСЕГОТИП)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 18 процентов (Графа 14) СтТовРубКоп18 А N(19.2) Н
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 10 процентов (Графа 15) СтТовРубКопЮ А N(19.2) Н
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по СтТовРубКопО А N(19.2) Н
корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 0 процентов (Графа 16)
Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 18 процентов (Графа 17) СумНДСРубКоп18 А N(19.2) Н
Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 10 процентов (Графа 18) СумНДСРубКоп10 А N(19.2) Н
Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках (Графа 19) СтПродОсвНДСРубКоп А N(19.2) Н

Таблица 4.15

ФАМИЛИЯ, ИМЯ, ОТЧЕСТВО ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА (ФИОТИП)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Фамилия Фамилия А Т(1-60) О
Имя Имя А Т(1-60) О
Отчество Отчество А Т(1-60) Н

Приложение N 7

УТВЕРЖДЕН
приказом ФНС России
от 4 марта 2015 г. N ММВ-7-6/93@

ФОРМАТ ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО ЛИСТА КНИГИ ПРОДАЖ, ПРИМЕНЯЕМОЙ ПРИ РАСЧЕТАХ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

(в ред. Приказа ФНС РФ от 06.04.2018 N ММВ-7-6/196@)

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи сведений дополнительного листа книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, форма которого утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2012, N 3, ст. 417; 2017, N 35, ст. 5354), с учетом требований Федерального закона от 21.07.2014 N 238-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 12 Федерального закона "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N 30 (ч. 1), ст. 4239). (в ред. Приказа ФНС РФ от 06.04.2018 N ММВ-7-6/196@)

2. Настоящий формат (версия 5.03) разработан в соответствии с пунктом 9 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Приказа ФНС РФ от 06.04.2018 N ММВ-7-6/196@)

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

KND_О_P_N1_GGGGMMDD_N2, где:

KND - префикс, принимающий значение 1115106 в соответствии с Классификатором налоговой документации ФНС России (1115106 - Дополнительный лист книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость);

О - идентификатор отправителя - имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП организации);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица);

Р - идентификатор получателя - налогового органа, для которого предназначен файл, четырехразрядный код налогового органа в соответствии с СОНО;

GGGGMMDD - дата формирования файла;

GGGGMMDD - дата формирования файла;

N 1, N 2 - идентификационные номера файла (GUID).

Если документ состоит из нескольких файлов, N 1 одинаковый для всех файлов одного документа, N 2 уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding windows-1251"?>

Имя файла, содержащего схему файла обмена

Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

ON_DOPLKNPROD_1_909_01_05_03_xx, где хх - номер версии схемы. (в ред. Приказа ФНС РФ от 06.04.2018 N ММВ-7-6/196@)

Расширение имени файла - xsd.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы на рисунке 1 настоящего Формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.15 настоящего Формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;

<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

Сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.

Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или Т(=к), где n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.K), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, к - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной

1 В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.

Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XSD схеме условий присутствия (отсутствия) элемента в файле обмена или к принимаемым значениям элемента. Например: "НУ", "ОКУ".

Дополнительная информация - указываются (поясняются) требования к данному элементу XML файла. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

XSD схема файла обмена в электронной форме приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

ФАЙЛ ОБМЕНА (ФАЙЛ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Идентификатор файла ИдФайл А Т(1-255) О Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
(в ред. Приказа ФНС РФ от 06.04.2018 N ММВ-7-6/196@)
Версия передающей программы ВерсПрог А Т(1-40) Н
Версия формата ВерсФорм А Т(1-5) О Принимает значение: 5.03
(в ред. Приказа ФНС РФ от 06.04.2018 N ММВ-7-6/196@)
Дополнительный лист книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость Документ С ОМ Состав элемента представлен в табл. 4.2

Таблица 4.2

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ ЛИСТ КНИГИ ПРОДАЖ, ПРИМЕНЯЕМОЙ ПРИ РАСЧЕТАХ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (ДОКУМЕНТ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код формы по КНД КНД А Т(=7) О Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1115106 Код по Классификатору налоговой документации ФНС России.
1115106 - Дополнительный лист книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость
Сведения о продавце СвПродав С О Состав элемента представлен в табл. 4.3
Сведения о дополнительном листе книги продаж СвДопЛКнПрод С О Состав элемента представлен в табл. 4.6
Сведения о продаже СвПродаж С ОМ Состав элемента представлен в табл. 4.7
Сведения о лице, подписывающем документ в электронной форме Подписант С О Состав элемента представлен в табл. 4.12

Таблица 4.3

СВЕДЕНИЯ О ПРОДАВЦЕ (СВПРОДАВ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сведения об организации I СведЮЛ С О Состав элемента представлен в табл. 4.4
Сведения об индивидуальном предпринимателе СведИП С О Состав элемента представлен в табл. 4.5

Таблица 4.4

СВЕДЕНИЯ ОБ ОРГАНИЗАЦИИ (СВЕДЮЛ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование НаимОрг А Т(1-1000) О
ИНН организации ИННЮЛ А Т(=10) О Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП КПП А Т(=9) О Типовой элемент <КППТип>

Таблица 4.5

СВЕДЕНИЯ ОБ ИНДИВИДУАЛЬНОМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕ (СВЕДИП)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
ИНН ИННФЛ А Т(=12) О Типовой элемент <ИННФЛТип>
Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя СвГосРегИП А Т(1 -100) О
Фамилия, имя, отчество ФИОИП С О Типовой элемент <ФИОТил>.
Состав элемента представлен в табл. 4.15

Таблица 4.6

СВЕДЕНИЯ О ДОПОЛНИТЕЛЬНОМ ЛИСТЕ КНИГИ ПРОДАЖ (СВДОПЛКНПРОД)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Номер дополнительного листа книги продаж НомерДопЛКнПрод А Т(1-100) О
Налоговый период, год, в котором зарегистрированы счет-фактура, корректировочный счет-фактура до внесения в них исправлений, или налоговый период, в котором осуществлена отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг), передача имущественных прав, в случае изменения их стоимости в последующих налоговых периодах в сторону увеличения - налоговый период (код) Период А Т(=2) ОК Принимает значение: 21 | 22 | 23 | 24 | 51 | 54 | 55 | 56.
Код по Справочнику кодов, определяющих налоговый (отчетный) период (СКНП). 21-1 квартал:
22-2 квартал;
23-3 квартал;
24-4 квартал;
51-1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации;
54-2 квартал при реорганизации (ликвидации) организации;
55-3 квартал при реорганизации (ликвидации) организации;
56-4 квартал при реорганизации (ликвидации) организации
Налоговый период, год, в котором зарегистрированы счет-фактура, корректировочный счет-фактура до внесения в них исправлений, или налоговый период, в котором осуществлена отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг), передача имущественных прав, в случае изменения их стоимости в последующих налоговых периодах в сторону увеличения - год ОтчетГод А О Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ
Дополнительный лист составлен (Дата) ДатаДопЛКнЛрод А Т(=10) О Типовой элемент <ДатаТил>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Реквизиты по строке Итого Итого С О Типовой элемент <ВсегоТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.14
Реквизиты по строке Всего Всего С О Типовой элемент <ВсегоТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.14

Таблица 4.7

СВЕДЕНИЯ О ПРОДАЖЕ (СВПРОДАЖ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Номер по порядку (Графа 1) НомПП А N(12) О НомПП >= 1
Номер счета-фактуры продавца (Графа 3) НомерСчФ А Т( 1-1000) О
Дата счета-фактуры продавца (Графа 3) ДатаСчФ А Т(=10) О Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер исправления счета-фактуры (Графа 4) НомИспрСчФ А N(3) Н НомИспрСчФ >= 1
Дата исправления счета-фактуры продавца (Графа 4) ДатаИслрСчФ А Т(=10) Н Типовой элемент <ДатаТил>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер корректировочного счета-фактуры (Графа 5) НомерКСчФ А Т(1-1000) Н
Дата корректировочного счета-фактуры продавца (Графа 5) ДатаКСчФ А Т(=10) Н Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер исправления корректировочного счета-фактуры (Графа 6) НомИспрКСчФ А N(3) Н НомИспрКСчФ >= 1
Дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца (Графа 6) ДатаИспрКСчФ А Т(=10) Н Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Наименование покупателя (Графа 7) НаимПок А Т(1-1000) О
ИНН покупателя - организации (Графа 8) ИННЮЛ А Т(=10) Н Типовой элемент <ИННЮЛТип>. Обязателен при наличии
КПП покупателя (Графа 8) КПП А Т(=9) Н Типовой элемент <КППТип>
ИНН покупателя - индивидуального предпринимателя (Графа 8) ИННФЛ А Т(=12) Н Типовой элемент <ИННФЛТип>. Обязателен при наличии
Код валюты (Графа 12) КодОКВ А Т(=3) НК Типовой элемент <ОКВТип>.
Код по Общероссийскому классификатору валют
Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры (Графа 13а) СтТовУчНалВсего А N(19.2) Н
Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в рублях и копейках (Графа 136) СтТоаУчНалРубКоп А N(19.2) Н Обязателен при отсутствии СтПродОсвНДС РубКоп
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 1В процентов (Графа 14) СтТовРубКоп18 А N(19.2) Н
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 10 процентов (Графа 15) СтТовРубКоп10 А N(19.2) Н
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 0 процентов (Графа 16) СтТовРубКоп0 А N(19.2) Н
Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 18 процентов (Графа 17) СумНДСРубКоп18 А N(19.2) Н
Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 10 процентов (Графа 18) СумНДСРубКоШО А N(19.2) Н
Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках (Графа 19) СтПродОсвНДСРубКоп А N(19.2) Н Обязателен при отсутствии СтТовУчНалРубКоп
Код вида операции (Графа 2) КодВидОпер П Т(=2) ОКМ Код вида операции по налогу на добавленную стоимость согласно приказу ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ "Об утверждении перечня кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20.04.2016, регистрационный номер 41876)
(в ред. Приказа ФНС РФ от 06.04.2018 N ММВ-7-6/196@)
Регистрационный номер таможенной декларации (Графа 3а) НомерТД П   НМ  
(в ред. Приказа ФНС РФ от 06.04.2018 N ММВ-7-6/196@)
Код вида товара (Графа 3б) ВидТов П Т(=10) НКМ Принимает значение в соответствии с единой "Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза" (утверждена решением Совета Евразийской экономической комиссии от 16.07.2012 N 54 "Об утверждении единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза и Единого таможенного тарифа Евразийского экономического союза" (официальный сайт Евразийской экономической комиссии (http://www.tsouz.ru), 23.07.2012)
(в ред. Приказа ФНС РФ от 06.04.2018 N ММВ-7-6/196@)
Сведения о посреднике (комиссионере, агенте) (Графы 9,10) СвПоередн С Н Состав элемента представлен в табл. 4.8
Сведения о документе, подтверждающем оплату (Графа 11) СвДокПдтвОпл С НМ Состав элемента представлен в табл. 4.11

Таблица 4.8

СВЕДЕНИЯ О ПОСРЕДНИКЕ (КОМИССИОНЕРЕ, АГЕНТЕ) (ГРАФЫ 9, 10) (СВПОЕРЕДН)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сведения о посреднике-организации I
СведЮЛ С О Состав элемента представлен в табл. 4.9
Сведения о посреднике-индивидуальном предпринимателе СведИП С О Состав элемента представлен в табл. 4.10

Таблица 4.9

СВЕДЕНИЯ О ПОСРЕДНИКЕ-ОРГАНИЗАЦИИ (СВЕДЮЛ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование (Графа 9) НаимОрг А Т(1-1000) О
ИНН организации (Графа 10) ИННЮЛ А Т(=10) О Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП (Графа 10) КПП А Т(=9) О Типовой элемент <КППТип>

Таблица 4.10

СВЕДЕНИЯ О ПОСРЕДНИКЕ-ИНДИВИДУАЛЬНОМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕ (СВЕДИП)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
ИНН (Графа 10) ИННФЛ А Т(=12) О Типовой элемент <ИННФЛТип>
Фамилия, имя, отчество (Графа 9) ФИОИП С О Типовой элемент <ФИОТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.15

Таблица 4.11

СВЕДЕНИЯ О ДОКУМЕНТЕ, ПОДТВЕРЖДАЮЩЕМ ОПЛАТУ (ГРАФА 11) (СВДОКПДТВОПЛ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Номер документа, подтверждающего оплату (Графа 11) НомерДокПдтвОпл А Т(1-256) О
Дата документа, подтверждающего оплату (Графа 11) ДатаДокПдтвОпл А Т(-10) О Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Таблица 4.12

СВЕДЕНИЯ О ЛИЦЕ, ПОДПИСЫВАЮЩЕМ ДОКУМЕНТ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ (ПОДПИСАНТ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Признак лица, подписывающего документ ПрПодп А Т(=1) ОК Принимает значение: 1 | 2
1 - налогоплательщик (законный представитель налогоплательщика);
2 - уполномоченный представитель налогоплательщика
Фамилия, Имя, Отчество Ф.И.О. С О Типовой элемент <ФИОТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.15
Сведения о представителе налогоплательщика СвПред С Н Состав элемента представлен в табл. 4.13. Обязателен при "ПрПодл"=2

Таблица 4.13

СВЕДЕНИЯ О ПРЕДСТАВИТЕЛЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА (СВПРЕД)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика НаимДок А Т(1-120) О

Таблица 4.14

РЕКВИЗИТЫ ПО СТРОКЕ ВСЕГО (ИТОГО) (ВСЕГОТИП)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 18 процентов (Графа 14) СтТовРубКоШВ А N(19.2) Н
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 10 процентов (Графа 15) СтТовРубКолЮ А N(19.2) Н
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 0 процентов (Графа 16) СтТовРубКопО А N(19.2) Н
Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 18 процентов (Графа 17) СумНДСРубКоп18 А N(19.2) Н
Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 10 процентов (Графа 18) СумНДСРубКопЮ А N(19.2) Н
Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках (Графа 19) СтПродОсвНДСРубКоп А N(19.2) Н

Таблица 4.15

ФАМИЛИЯ, ИМЯ, ОТЧЕСТВО ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА (ФИОТИП)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Фамилия Фамилия А Т(1-60) О
Имя Имя А Т(1-60) О
Отчество Отчество А Т(1-60) Н