Зарегистрировано в Минюсте России 19 декабря 2019 г. N 56881
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 6 декабря 2019 г. N ММВ-7-11/622@
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ УВЕДОМЛЕНИЯ О ВЫБОРЕ НАЛОГОВОГО ОРГАНА, ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ, А ТАКЖЕ ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ УВЕДОМЛЕНИЯ О ВЫБОРЕ НАЛОГОВОГО ОРГАНА В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
В соответствии с пунктом 4 статьи 31 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2019, N 39, ст. 5375), пунктом 7 статьи 226, пунктом 2 статьи 230 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2019, N 39, ст. 5375), а также подпунктом 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2015, N 15, ст. 2286), в целях приведения нормативных правовых актов Федеральной налоговой службы в соответствие с положениями главы 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2019, N 39, ст. 5377), в связи с принятием Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2019, N 39, ст. 5375), приказываю:
1. Утвердить:
1.1. Форму уведомления о выборе налогового органа согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
1.2. Порядок заполнения формы уведомления о выборе налогового органа согласно приложению N 2 к настоящему приказу;
1.3. Формат представления уведомления о выборе налогового органа в электронной форме согласно приложению N 3 к настоящему приказу.
2. Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2020 года.
3. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налога на доходы физических лиц.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В. МИШУСТИН
Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 06.12.2019 N ММВ-7-11/622@
УВЕДОМЛЕНИЕ О ВЫБОРЕ НАЛОГОВОГО ОРГАНА
| Представляется в налоговый орган (код) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| В соответствии с пунктом 7 статьи 226 и пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (полное наименование организации) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| будет перечислять исчисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц, а также представлять документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, и расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| начиная с | года | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| по КПП организации/обособленного подразделения | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код по ОКТМО | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Причина представления уведомления (код) | 1 | - | Принятие решения о переходе на уплату налога в бюджет субъекта Российской Федерации по месту нахождения организации либо выбранного обособленного подразделения. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2 | - | Изменение количества обособленных подразделений. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3 | - | Отказ от перехода на уплату налога в бюджет субъекта Российской Федерации по месту нахождения организации либо выбранного обособленного подразделения. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 4 | - | Другие изменения, влияющие на порядок представления справок по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (указать другие изменения, влияющие на порядок представления справок по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Номер контактного телефона | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Данное уведомление составлено на | страницах с приложением подтверждающих документов (копий) на | листах | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Приложение N 2
к приказу ФНС России
от 06.12.2019 N ММВ-7-11/622@
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ УВЕДОМЛЕНИЯ О ВЫБОРЕ НАЛОГОВОГО ОРГАНА
I. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок заполнения формы уведомления о выборе налогового органа (далее - Уведомление) разработан в соответствии с пунктом 7 статьи 226 и пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации.
1.2. Форма Уведомления заполняется рукописным способом чернилами черного, фиолетового либо синего цвета или с использованием соответствующего программного обеспечения в одном экземпляре.
1.3. Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.
Не допускается двусторонняя печать формы Уведомления на бумажном носителе и скрепление Уведомления, приводящее к порче бумажного носителя.
1.4. Каждому показателю формы Уведомления соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель.
Исключение составляют показатели, значением которых является дата. Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком "."("точка").
1.5. Заполнение полей формы Уведомления значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.
При заполнении полей формы Уведомления с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.
1.6. Заполнение текстовых полей формы Уведомления осуществляется заглавными печатными символами.
1.7. В случае отсутствия какого-либо показателя во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк. Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине поля.
Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнение всех знакомест соответствующего поля, то в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк.
1.8. При подготовке Уведомления с использованием программного обеспечения при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры значений реквизитов не должны изменяться. Печать знаков выполняется шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов.
1.9. Уведомление в электронной форме формируется в соответствии с форматом представления Уведомления о выборе налогового органа в электронной форме (приложение N 3 к настоящему приказу).
1.10. Страницы Уведомления имеют сквозную нумерацию. Порядковый номер страницы записывается в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа, например, для первой страницы - "001", для десятой страницы - "010".
1.11. На второй и последующих страницах, заполняемых при необходимости, в поле "Стр." формы Уведомления указывается номер страницы Уведомления, заполняются поля "ИНН", "КПП", а также иные необходимые поля Уведомления. Остальные поля Уведомления заполняются прочерками.
1.12. В разделе "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем уведомлении, подтверждаю:" указывается:
"1" - если Уведомление представляет налоговый агент;
"2" - если Уведомление представляет представитель налогового агента.
В поле "фамилия, имя, отчество руководителя организации либо представителя полностью" указываются фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя организации либо уполномоченного лица, представившего Уведомление.
В полях "Подпись" и "Дата" проставляются соответственно подпись, число, номер месяца, год подписания Уведомления.
Поле "Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогового агента" заполняется в случае представления Уведомления представителем налогового агента.
1.13. Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о коде способа представления Уведомления, количестве страниц Уведомления, количестве листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Уведомлению, дате его представления, номере, под которым зарегистрировано Уведомление, фамилии и инициалах имени и отчества (при наличии) работника налогового органа, принявшего Уведомление, его подпись.
II. Заполнение формы Уведомления
2.1. В полях "ИНН" и "КПП" указывается идентификационный номер налогового агента - российской организации (далее - организация) и код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения организации согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе.
2.2. В поле "Представляется в налоговый орган (код)" указывается код налогового органа по месту учета организации либо выбранного обособленного подразделения организации, через которое будут перечисляться исчисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц, а также представляться документы, содержащие сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации (далее - справки по форме 2-НДФЛ), и расчеты сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее - расчеты по форме 6-НДФЛ).
2.3. В поле "полное наименование организации" указывается полное наименование организации, соответствующее наименованию, указанному в ее учредительных документах.
2.4. В поле "начиная с ____ года" указывается налоговый период (календарный год), начиная с которого организация будет перечислять исчисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц, а также представлять справки по форме 2-НДФЛ и расчеты по форме 6-НДФЛ.
2.5. В поле "по КПП организации/обособленного подразделения" указывается КПП организации либо выбранного обособленного подразделения организации, через которое будут перечисляться исчисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц, а также представляться справки по форме 2-НДФЛ и расчеты по форме 6-НДФЛ.
2.6. В поле "Код по ОКТМО" указывается код муниципального образования, на территории которого находится организация либо выбранное обособленное подразделение организации, а также обособленные подразделения организации, за которые будет производиться перечисление сумм налога на доходы физических лиц и представление справок по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ, в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (далее - код по ОКТМО). При заполнении показателя "Код по ОКТМО", под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код по ОКТМО имеет восемь знаков, не заполняются.
2.7. В поле "Причина представления уведомления (код)" указывается:
"1" - если Уведомление представляется в связи с принятием решения о переходе на уплату налога в бюджет субъекта Российской Федерации по месту нахождения организации либо выбранного обособленного подразделения;
"2" - если Уведомление представляется в связи с изменением количества обособленных подразделений;
"3" - если Уведомление представляется в связи с отказом от перехода на уплату налога в бюджет субъекта Российской Федерации по месту нахождения организации либо выбранного обособленного подразделения;
"4" - если Уведомление представляется в связи с другими изменениями, влияющими на порядок представления справок по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ.
В поле "(указать другие изменения, влияющие на порядок представления справок по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ)" указываются изменения, влияющие на порядок представления справок по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ. Данное поле подлежит заполнению в случае, если в поле "Причина представления уведомления (код)" указана цифра "4".
2.8. В поле "Номер контактного телефона" указывается телефонный код города и номер контактного телефона организации, по которому в случае необходимости может быть получена справочная информация, касающаяся Уведомления.
2.9. В поле "Данное уведомление составлено на ___ страницах" указывается количество страниц Уведомления.
Например, если Уведомление составлено на двух страницах, в поле, состоящем из трех знакомест, проставляется соответствующая цифра следующим образом: "2--".
2.10. В поле "с приложением подтверждающих документов (копий) на ___ листах" указывается количество листов копии документа, подтверждающего полномочия представителя организации.
2.11. В разделе "Организация и ее обособленные подразделения, расположенные на территории одного муниципального образования:" указываются КПП организации и всех обособленных подразделений, расположенных на территории одного муниципального образования, в отношении которых организация либо выбранное ее обособленное подразделение будет перечислять исчисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц, а также представлять справки по форме 2-НДФЛ и расчеты по форме 6-НДФЛ.
В случае если организация представляет Уведомление в связи с отказом от перехода на уплату налога в бюджет субъекта Российской Федерации по месту нахождения организации либо выбранного обособленного подразделения, раздел "Организация и ее обособленные подразделения, расположенные на территории одного муниципального образования:" не заполняется.
В полях "КПП организации/обособленного подразделения" и "Код налогового органа" указываются КПП организации и (или) обособленных подразделений, расположенных на территории одного муниципального образования с организацией либо выбранным обособленным подразделением, а также код налогового органа по месту их учета. Заполнению подлежит необходимое количество полей "КПП организации/обособленного подразделения" и "Код налогового органа".
Количество полей "КПП организации/обособленного подразделения" и "Код налогового органа" соответствует количеству обособленных подразделений, расположенных на территории одного муниципального образования с организацией либо выбранным обособленным подразделением.
Приложение N 3
к приказу ФНС России
от 06.12.2019 N ММВ-7-11/622@
ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ УВЕДОМЛЕНИЯ О ВЫБОРЕ НАЛОГОВОГО ОРГАНА В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ
1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в электронной форме уведомления о выборе налогового органа в налоговые органы.
2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть CXCIII.
II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
R_T - префикс, принимающий значение NO_UVVIBORG;
A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;
<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.
O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
NO_UVVIBORG_1_193_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.10 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <2>;
<2> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
Состав и структура документа (Документ)
Сведения о налоговом агенте (СвНП)
Налоговый агент - организация (НПЮЛ)
Лицо, подписавшее документ (Подписант)
Сведения о представителе налогового агента (СвПред)
Уведомление о выборе налогового органа (УведВыбНО)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Год, начиная с которого в соответствии с пунктом 7 статьи 226 и пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации организация будет перечислять исчисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц, а также представлять документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, и расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом | Год | А | О | Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ | |
| КПП организации/обособленного подразделения | КПП | А | T(=9) | ОУ | Типовой элемент <КППТип>. 5 и 6 знаки элемента принимают только следующие значения: 01 | 02 | 03 | 04 | 05 | 31 | 32 | 43 | 44 | 45 |
| Код по ОКТМО | ОКТМО | А | T(=8) | T(=11) | ОК | Типовой элемент <ОКТМОТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований |
| Причина представления уведомления (код) | ПричУвед | А | T(=1) | ОК | Принимает значение: 1 - принятие решения о переходе на уплату налога в бюджет субъекта Российской Федерации по месту нахождения организации либо выбранного обособленного подразделения. | 2 - изменение количества обособленных подразделений. | 3 - отказ от перехода на уплату налога в бюджет субъекта Российской Федерации по месту нахождения организации либо выбранного обособленного подразделения. | 4 - другие изменения, влияющие на порядок представления справок по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ |
| Другие изменения, влияющие на порядок представления справок по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ | ИзменПоряд | А | T(1-120) | НУ | Элемент обязателен при <ПричУвед>=4 и отсутствует при <ПричУвед>= 1 | 2 | 3 |
| Организация и ее обособленные подразделения, расположенные на территории одного муниципального образования | ОргОП | С | НУ | Состав элемента представлен в таблице 4.8 Элемент обязателен при <ПричУвед>= 1 | 2 | 4 |
Организация и ее обособленные подразделения, расположенные на территории одного муниципального образования (ОргОП)
Сведения об организации (обособленном подразделении организации) (СведОргОП)
Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)