ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ИНФОРМАЦИОННОЕ СООБЩЕНИЕ
ОБ ОСОБЕННОСТЯХ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАДЗОРНОЙ И БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ АКЦИОНЕРНЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ И УПРАВЛЯЮЩИХ КОМПАНИЙ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ, ПАЕВЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ И НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ В ПЕРИОД ДО 30.06.2020
В связи с письмом Банка России от 20.03.2020 N 015-54/2082 "О комплексе мер по поддержке рынка коллективных инвестиций" (далее - Информационное письмо) до сведения акционерных инвестиционных фондов и управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов (далее - управляющие компании) доводится информация о крайних сроках представления надзорной и бухгалтерской (финансовой) отчетности (далее - отчетность) акционерных инвестиционных фондов и управляющих компаний, предусмотренной Указанием Банка России от 08.02.2018 N 4715-У "О формах, порядке и сроках составления и представления в Банк России отчетов акционерными инвестиционными фондами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов" (далее - Указание), в период до 30.06.2020.
Отчетность управляющих компаний в период с момента опубликования настоящего письма до 30.06.2020 должна представляться управляющими компаниями в Банк России с учетом сроков, изложенных в приложении 1 к настоящему письму.
Отчетность акционерных инвестиционных фондов в период с момента опубликования настоящего письма до 30.06.2020 должна представляться акционерными инвестиционными фондами в Банк России с учетом сроков, изложенных в приложении 2 к настоящему письму.
Также обращаем внимание, что в соответствии с пунктом 2.11 Правил формирования отчетности в формате XBRL и ее представления в Банк России (версия 3 от 27.11.2019) при необходимости представления в Банк России измененных (дополненных) данных по уже представленной отчетности, акционерный инвестиционный фонд, управляющая компания должны представить в Банк России отчетный файл, содержащий в себе полный массив как измененных (дополненных), так и неизмененных (ранее представленных) отчетных данных, предусмотренных точкой входа.
| Отчетная дата <*> | Форма отчетности | Точка входа | Последняя дата срока представления без учета Информационного письма | Последняя дата срока представления с учетом Информационного письма | Последняя дата срока представления финальной версии пакета с отчетностью с учетом Информационного письма |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 31.12.2019 | 0420002 "Бухгалтерский баланс некредитной финансовой организации" | ep_purcb_y | 10.04.2020 | представляется в составе полного отчета по точке входа в срок, указанный в графе 6 | 30.06.2020 |
| 0420003 "Отчет о финансовых результатах некредитной финансовой организации" | |||||
| 0420004 "Отчет об изменениях собственного капитала некредитной финансовой организации" | |||||
| 0420005 "Отчет о потоках денежных средств некредитной финансовой организации" | |||||
| Примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности | |||||
| 0420505 "Отчет о вознаграждениях и расходах, связанных с доверительным управлением имуществом, составляющим активы акционерного инвестиционного фонда (имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд)" | ep_nso_aif_uk_m_q_y_90d | 10.04.2020 | представляется в составе полного отчета по точке входа в срок, указанный в графе 6 | 30.06.2020 | |
| 28.02.2020 | 0420504 "Отчет о владельцах акций акционерного инвестиционного фонда (владельцах инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда)" | ep_nso_aif_uk_m_20d | 10.04.2020 | представляется в составе полного отчета по точке входа в срок, указанный в графе 6 | 30.06.2020 |
| 0420521 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании" | ep_nso_aif_uk_m_30d | 10.04.2020 | представляется в составе полного отчета по точке входа в срок, указанный в графе 6 | ||
| 0420522 "Отчет о доходах и расходах акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании" | |||||
| 0420501 "Общие сведения об управляющей компании" | представляется в составе полного отчета по точке входа в срок, указанный в графе 6 | ||||
| 0420502 "Справка о стоимости чистых активов, в том числе стоимости активов (имущества), акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда)" | |||||
| 0420503 "Отчет о приросте (об уменьшении) стоимости имущества, принадлежащего акционерному инвестиционному фонду (составляющего паевой инвестиционный фонд)" | |||||
| 0420514 "Расчет собственных средств управляющей компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов" | 30.04.2020 | ||||
| 31.03.2020 | 0420506 "Отчет об инвестировании средств пенсионных накоплений" | ep_nso_uk_m_q_10d | 17.04.2020 | представляется в составе полного отчета по точке входа в срок, указанный в графе 6 | 30.06.2020 |
| 0420507 "Отчет о доходах от инвестирования средств пенсионных накоплений" | |||||
| 0420508 "Отчет об инвестировании накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих" | |||||
| 0420509 "Отчет о доходах от инвестирования накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих" | |||||
| 0420512 "Отчет об инвестировании средств пенсионных накоплений Пенсионного фонда Российской Федерации" | |||||
| 0420513 "Отчет о доходах от инвестирования средств пенсионных накоплений Пенсионного фонда Российской Федерации" | |||||
| 0420504 "Отчет о владельцах акций акционерного инвестиционного фонда (владельцах инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда)" | ep_nso_aif_uk_m_q_20d | 06.05.2020 | представляется в составе полного отчета по точке входа в срок, указанный в графе 6 | 30.06.2020 | |
| 0420521 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании" | ep_nso_aif_uk_m_q_30d | 30.04.2020 | 30.06.2020 | 30.06.2020 | |
| 0420522 "Отчет о доходах и расходах акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании" | 30.06.2020 | ||||
| 0420002 "Бухгалтерский баланс некредитной финансовой организации" | ep_purcb_q | 30.04.2020 | 30.06.2020 | 30.06.2020 | |
| 0420003 "Отчет о финансовых результатах некредитной финансовой организации" | 30.06.2020 | ||||
| 0420004 "Отчет об изменениях собственного капитала некредитной финансовой организации" | представляется в составе полного отчета по точке входа в срок, указанный в графе 6 | ||||
| 0420005 Отчет о потоках денежных средств некредитной финансовой организации | |||||
| Избранные примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности | |||||
| 30.04.2020 | 0420501 "Общие сведения об управляющей компании" | ep_nso_uk_m_10d | 20.05.2020 | представляется в составе полного отчета по точке входа в срок, указанный в графе 6 | 30.06.2020 |
| 0420502 "Справка о стоимости чистых активов, в том числе стоимости активов (имущества), акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда)" | |||||
| 0420503 "Отчет о приросте (об уменьшении) стоимости имущества, принадлежащего акционерному инвестиционному фонду (составляющего паевой инвестиционный фонд)" | |||||
| 0420514 "Расчет собственных средств управляющей компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов" | 30.05.2020 | ||||
| 0420504 "Отчет о владельцах акций акционерного инвестиционного фонда (владельцах инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда)" | ep_nso_aif_uk_m_20d | 03.06.2020 | представляется в составе полного отчета по точке входа в срок, указанный в графе 6 | 30.06.2020 | |
| 0420521 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании" | ep_nso_aif_uk_m_30d | 01.06.2020 | представляется в составе полного отчета по точке входа в срок, указанный в графе 6 | 30.06.2020 | |
| 0420522 "Отчет о доходах и расходах акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании" | |||||
| 31.05.2020 | 0420501 "Общие сведения об управляющей компании" | ep_nso_uk_m_10d | 15.06.2020 | представляется в составе полного отчета по точке входа в срок, указанный в графе 6 | 30.06.2020 |
| 0420502 "Справка о стоимости чистых активов, в том числе стоимости активов (имущества), акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда)" | |||||
| 0420503 "Отчет о приросте (об уменьшении) стоимости имущества, принадлежащего акционерному инвестиционному фонду (составляющего паевой инвестиционный фонд)" | |||||
| 0420514 "Расчет собственных средств управляющей компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов" | |||||
| 0420504 "Отчет о владельцах акций акционерного инвестиционного фонда (владельцах инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда)" | ep_nso_aif_uk_m_20d | 29.06.2020 | представляется в составе полного отчета по точке входа в срок, указанный в графе 6 | 30.06.2020 | |
| 0420521 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании" | ep_nso_aif_uk_m_30d | 30.06.2020 | представляется в составе полного отчета по точке входа в срок, указанный в графе 6 | 30.06.2020 | |
| 0420522 "Отчет о доходах и расходах акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании" | |||||
| Дата события (T) | 0420511 "Отчет о сделках, проведенных с отклонением от рыночных цен" | ep_nso_uk_non_reg_1d | T+ 1 рабочий день | представляется в составе полного отчета по точке входа в срок, указанный в графе 6 | 30.06.2020 |
| Дата события (T) | 0420510 "Информация о лицах, которым управляющими компаниями поручено проведение идентификации" | ep_nso_aif_uk_non_reg_5d | T+ 5 рабочих дней | представляется в составе полного отчета по точке входа в срок, указанный в графе 6 | 30.06.2020 |
| Дата события (T) | 0420515 "Сведения об утверждении уполномоченным органом повестки дня общего собрания акционеров (участников), содержащей вопрос об утверждении аудиторской организации (аудитора) акционерного инвестиционного фонда (управляющей компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов)" | ep_nso_aif_uk_non_reg_5d | T+ 5 рабочих дней | представляется в составе полного отчета по точке входа в срок, указанный в графе 6 | 30.06.2020 |
| Дата события (T) | 0420516 "Сведения об аудиторской организации (аудиторе) акционерного инвестиционного фонда (управляющей компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов)" | ep_nso_aif_uk_non_reg_5d | T+ 5 рабочих дней | представляется в составе полного отчета по точке входа в срок, указанный в графе 6 | 30.06.2020 |
<*> Для форм отчетности 0420502 "Справка о стоимости чистых активов, в том числе стоимости активов (имущества), акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда)", 0420503 "Отчет о приросте (об уменьшении) стоимости имущества, принадлежащего акционерному инвестиционному фонду (составляющего паевой инвестиционный фонд)", 0420508 "Отчет об инвестировании накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих", 0420509 "Отчет о доходах от инвестирования накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих", 0420512 "Отчет об инвестировании средств пенсионных накоплений Пенсионного фонда Российской Федерации", 0420513 "Отчет о доходах от инвестирования средств пенсионных накоплений Пенсионного фонда Российской Федерации", 0420504 "Отчет о владельцах акций акционерного инвестиционного фонда (владельцах инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда)" под отчетной датой понимается последний рабочий день отчетного периода.
Приложение 2
| Отчетная дата <**> | Форма отчетности | Точка входа | Последняя дата срока представления без учета Информационного письма | Последняя дата срока представления финальной версии пакета с отчетностью с учетом Информационного письма |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 31.12.2019 | 0420002 "Бухгалтерский баланс некредитной финансовой организации" | ep_purcb_y | 10.04.2020 | 30.06.2020 |
| 0420003 "Отчет о финансовых результатах некредитной финансовой организации" | ||||
| 0420004 "Отчет об изменениях собственного капитала некредитной финансовой организации" | ||||
| 0420005 "Отчет о потоках денежных средств некредитной финансовой организации" | ||||
| Примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности | ||||
| 0420505 "Отчет о вознаграждениях и расходах, связанных с доверительным управлением имуществом, составляющим активы акционерного инвестиционного фонда (имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд)" | ep_nso_aif_uk_m_q_y_90d | 10.04.2020 | 30.06.2020 | |
| 28.02.2020 | 0420504 "Отчет о владельцах акций акционерного инвестиционного фонда (владельцах инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда)" | ep_nso_aif_uk_m_20d | 10.04.2020 | 30.06.2020 |
| 0420521 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании" | ep_nso_aif_uk_m_30d | 10.04.2020 | 30.06.2020 | |
| 0420522 "Отчет о доходах и расходах акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании" | ||||
| 31.03.2020 | 0420502 "Справка о стоимости чистых активов, в том числе стоимости активов (имущества), акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда)" | ep_nso_aif_m_q_10d_0420502 | 17.04.2020 | 30.06.2020 |
| 0420503 "Отчет о приросте (об уменьшении) стоимости имущества, принадлежащего акционерному инвестиционному фонду (составляющего паевой инвестиционный фонд)" | ep_nso_aif_m_q_10d_0420503 | 17.04.2020 | 30.06.2020 | |
| 0420504 "Отчет о владельцах акций акционерного инвестиционного фонда (владельцах инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда)" | ep_nso_aif_uk_m_q_20d | 06.05.2020 | 30.06.2020 | |
| 0420521 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании" | ep_nso_aif_uk_m_q_30d | 30.04.2020 | 30.06.2020 | |
| 0420522 "Отчет о доходах и расходах акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании" | ||||
| 0420002 "Бухгалтерский баланс некредитной финансовой организации" | ep_purcb_q | 30.04.2020 | 30.06.2020 | |
| 0420003 "Отчет о финансовых результатах некредитной финансовой организации" | ||||
| 0420004 "Отчет об изменениях собственного капитала некредитной финансовой организации" | ||||
| 0420005 "Отчет о потоках денежных средств некредитной финансовой организации" | ||||
| Избранные примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности | ||||
| 30.04.2020 | 0420502 "Справка о стоимости чистых активов, в том числе стоимости активов (имущества), акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда)" | ep_nso_aif_m_10d_0420502 | 20.05.2020 | 30.06.2020 |
| 0420503 "Отчет о приросте (об уменьшении) стоимости имущества, принадлежащего акционерному инвестиционному фонду (составляющего паевой инвестиционный фонд)" | ep_nso_aif_m_10d_0420503 | 20.05.2020 | 30.06.2020 | |
| 0420504 "Отчет о владельцах акций акционерного инвестиционного фонда (владельцах инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда)" | ep_nso_aif_uk_m_20d | 03.06.2020 | 30.06.2020 | |
| 0420521 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании" | ep_nso_aif_uk_m_30d | 01.06.2020 | 30.06.2020 | |
| 0420522 "Отчет о доходах и расходах акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании" | ||||
| 31.05.2020 | 0420502 "Справка о стоимости чистых активов, в том числе стоимости активов (имущества), акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда)" | ep_nso_aif_m_10d_0420502 | 15.06.2020 | 30.06.2020 |
| 0420503 "Отчет о приросте (об уменьшении) стоимости имущества, принадлежащего акционерному инвестиционному фонду (составляющего паевой инвестиционный фонд)" | ep_nso_aif_m_10d_0420503 | 15.06.2020 | 30.06.2020 | |
| 0420504 "Отчет о владельцах акций акционерного инвестиционного фонда (владельцах инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда)" | ep_nso_aif_uk_m_20d | 29.06.2020 | 30.06.2020 | |
| 0420521 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании" | ep_nso_aif_uk_m_30d | 30.06.2020 | 30.06.2020 | |
| 0420522 "Отчет о доходах и расходах акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании" | ||||
| Дата события (T) | 0420515 "Сведения об утверждении уполномоченным органом повестки дня общего собрания акционеров (участников), содержащей вопрос об утверждении аудиторской организации (аудитора) акционерного инвестиционного фонда (управляющей компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов)" | ep_nso_aif_uk_non_reg_5d | T+ 5 рабочих дней | 30.06.2020 |
| Дата события (T) | 0420516 "Сведения об аудиторской организации (аудиторе) акционерного инвестиционного фонда (управляющей компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов)" | ep_nso_aif_uk_non_reg_5d | T+ 5 рабочих дней | 30.06.2020 |
<**> Для форм отчетности 0420503 "Отчет о приросте (об уменьшении) стоимости имущества, принадлежащего акционерному инвестиционному фонду (составляющего паевой инвестиционный фонд)", 0420504 "Отчет о владельцах акций акционерного инвестиционного фонда (владельцах инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда)" под отчетной датой понимается последний рабочий день отчетного периода.