Зарегистрировано в Минюсте России 28 сентября 2016 г. N 43850
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 7 сентября 2016 г. N ММВ-7-11/477@
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОГО УВЕДОМЛЕНИЯ
(в ред. Приказов ФНС РФ от 15.01.2018 N ММВ-7-21/8@, от 18.12.2018 N ММВ-7-21/814@, от 14.08.2019 N СА-7-21/404@, от 17.06.2020 N ЕД-7-21/386@)
В соответствии с пунктом 3 статьи 52 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2016, N 27, ст. 4176), пунктом 6 статьи 228, пунктом 3 статьи 363, пунктом 4 статьи 397, пунктом 2 статьи 409 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2016, N 27, ст. 4182) приказываю:
1. Утвердить форму налогового уведомления согласно приложению к настоящему приказу.
2. Формировать налоговое уведомление с использованием технических средств в автоматизированном режиме.
3. К налоговому уведомлению, вручаемому налогоплательщику на бумажном носителе лично, формировать отрывной корешок, содержащий информацию о подлежащих уплате суммах налогов, в котором налогоплательщик расписывается при получении налогового уведомления.
4. Формировать налоговое уведомление в зависимости от наличия у физического лица объектов налогообложения по одному налогу или нескольким налогам, подлежащим уплате на основании налогового уведомления, в том числе за предыдущие налоговые периоды при перерасчете сумм налогов.
При отсутствии у физического лица объекта налогообложения по налогу, подлежащему уплате на основании налогового уведомления, раздел налогового уведомления по соответствующему налогу не формировать.
5. При перерасчете суммы налога, указанной в ранее направленном налоговом уведомлении, формировать раздел налогового уведомления с перерасчетом по соответствующему налогу в отношении объекта налогообложения, по которому проведен указанный перерасчет. (в ред. Приказа ФНС РФ от 15.01.2018 N ММВ-7-21/8@)
6. При наличии налоговых льгот в размере суммы налогов, подлежащих уплате на основании налогового уведомления, в отношении объектов налогообложения по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, налоговое уведомление не формировать, за исключением случая наличия основания для включения в налоговое уведомление расчета (перерасчета) налога на доходы физических лиц, не удержанного налоговым агентом. (в ред. Приказа ФНС РФ от 15.01.2018 N ММВ-7-21/8@)
7. Налоговое уведомление формировать с включением информации, необходимой для перечисления указанных в нем налогов в бюджетную систему Российской Федерации. (в ред. Приказа ФНС РФ от 18.12.2018 N ММВ-7-21/814@)
8. Признать утратившим силу приказ Федеральной налоговой службы от 25.12.2014 N ММВ-7-11/673@ "Об утверждении формы налогового уведомления" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 04.02.2015, регистрационный номер 35860).
9. Настоящий приказ вступает в силу с 1 апреля 2017 года.
10. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налога на доходы физических лиц, а также работу по мониторингу и анализу сведений о налоговой базе, структуре начислений, суммах, не поступивших в бюджет в связи с предоставлением налоговых льгот по имущественным налогам.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В. МИШУСТИН
УТВЕРЖДЕНО
приказом ФНС России
от 07.09.2016 г. N ММВ-7-11/477@
Форма по КНД 1165025
НАЛОГОВОЕ УВЕДОМЛЕНИЕ
N _______ ОТ ____________ Г.
(в ред. Приказов ФНС РФ от 15.01.2018 N ММВ-7-21/8@, от 18.12.2018 N ММВ-7-21/814@, от 14.08.2019 N СА-7-21/404@, от 17.06.2020 N ЕД-7-21/386@)
| Ф.И.О. | В случае возникновения вопросов, связанных с исчислением налога по конкретному объекту, а также, если Вы обнаружили в уведомлении недостоверную информацию, пожалуйста, сообщите об этом в налоговый орган (информацию о налоговых органах можно узнать на сайте www.naIog.ru "Адрес и платежные реквизиты Вашего налогового органа" или в контакт-центре ФНС России). | |
| ИНН | ||
| Вам необходимо уплатить не позднее срока, установленного законодательством о налогах и сборах <1>, ________ следующие налоги: | Контактный телефон (____) ____________ | |
| (в ред. Приказа ФНС РФ от 17.06.2020 N ЕД-7-21/386@) | ||
| Транспортный налог | руб. | |
| Земельный налог | руб. | |
| Ф.И.О. <2>, адрес для направления налогового уведомления или отметка о том, что налоговое уведомление передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика | ||
| (в ред. Приказа ФНС РФ от 15.01.2018 N ММВ-7-21/8@) | ||
| Налог на имущество физических лиц | руб. | |
| Налог на доходы физических лиц руб. | руб. | |
| ВСЕГО К УПЛАТЕ: | руб. | |
| РАСЧЕТ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА | |||||||||||||
| Налоговый период (год) | Налоговая база | Налоговая ставка (руб.) | Количество месяцев владения в году/12 | Повышающий коэффициент | Размер налоговых льгот (руб.) | Сумма исчисленного налога (руб.) | |||||||
| (в ред. Приказа ФНС РФ от 18.12.2018 N ММВ-7-21/814@) | |||||||||||||
| Наименование объекта; регистрационный знак (номер); ОКТМО; код налогового органа | |||||||||||||
| ПЕРЕРАСЧЕТ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА ПО НАЛОГОВОМУ УВЕДОМЛЕНИЮ N ________ В РАМКАХ ОКТМО | |||||||||||||
| Налоговый период (год) | Налоговая база | Налоговая ставка (руб.) | Количество месяцев владения в году/12 | Повышающий коэффициент | Размер налоговых льгот (руб.) | Сумма исчисленного налога (руб.) | Сумма ранее исчисленного налога (руб.) | Сумма к доплате (+), к уменьшению (-) (руб.) | |||||
| (в ред. Приказов ФНС РФ от 15.01.2018 N ММВ-7-21/8@, от 18.12.2018 N ММВ-7-21/814@) | |||||||||||||
| Наименование объекта; регистрационный знак (номер); ОКТМО; код налогового органа | |||||||||||||
| Сумма налога к уплате, с учетом переплаты руб., составляет по ОКТМО | |||||||||||||
| Информация, необходимая для перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации (реквизиты платежа): | |||||||||||||
| (в ред. Приказа ФНС РФ от 18.12.2018 N ММВ-7-21/814@) | |||||||||||||
| РАСЧЕТ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА | |||||||||||||
| Налоговый период (год) | Налоговая база (кадастровая стоимость) (руб.) | Доля в праве | Налоговый вычет (руб.) | Налоговая ставка (%) | Количество месяцев владения в году/12 | Повышающий коэффициент | Размер налоговых льгот (руб.) | Сумма исчисленного налога (руб.) <3> | |||||
| (в ред. Приказов ФНС РФ от 15.01.2018 N ММВ-7-21/8@, от 18.12.2018 N ММВ-7-21/814@, от 14.08.2019 N СА-7-21/404@) | |||||||||||||
| Кадастровый номер; ОКТМО; код налогового органа Адрес или местоположение | |||||||||||||
| (в ред. Приказа ФНС РФ от 18.12.2018 N ММВ-7-21/814@) | |||||||||||||
| ПЕРЕРАСЧЕТ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА ПО НАЛОГОВОМУ УВЕДОМЛЕНИЮ N ___________ В РАМКАХ ОКТМО | |||||||||||||
| Налоговый период (год) | Налоговая база (кадастровая стоимость) (руб.) | Доля в праве | Налоговый вычет (руб.) | Налоговая ставка (%) | Количество месяцев владения в году/12 | Повышающий коэффициент | Размер налоговых льгот (руб.) | Сумма исчисленного налога (руб.) <3> | Сумма ранее исчисленного налога (руб.) | Сумма к доплате (+), к уменьшению (-) (руб.) | |||
| (в ред. Приказов ФНС РФ от 15.01.2018 N ММВ-7-21/8@, от 18.12.2018 N ММВ-7-21/814@, от 14.08.2019 N СА-7-21/404@) | |||||||||||||
| Кадастровый номер; ОКТМО; код налогового органа Адрес или местоположение | |||||||||||||
| (в ред. Приказа ФНС РФ от 18.12.2018 N ММВ-7-21/814@) | |||||||||||||
| Сумма налога к уплате, с учетом переплаты | руб., составляет по ОКТМО | ||||||||||||
| Информация, необходимая для перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации (реквизиты платежа): | |||||||||||||
| (в ред. Приказа ФНС РФ от 18.12.2018 N ММВ-7-21/814@) | |||||||||||||
| РАСЧЕТ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ | |||||||||||||
| Налоговый период (год) | Налоговая база (руб.) <4> | Доля в праве | Налоговая ставка (%) | Количество месяцев владения в году/12 | Коэффициент к налоговому периоду | Размер налоговых льгот (руб.) | Сумма исчисленного налога <5> (руб.) | ||||||
| (в ред. Приказа ФНС РФ от 14.08.2019 N СА-7-21/404@) | |||||||||||||
| Наименование объекта; кадастровый (условный) номер; ОКТМО; код налогового органа Адрес или местоположение | |||||||||||||
| (в ред. Приказа ФНС РФ от 18.12.2018 N ММВ-7-21/814@) | |||||||||||||
| ПЕРЕРАСЧЕТ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ПО НАЛОГОВОМУ УВЕДОМЛЕНИЮ N ________ В РАМКАХ ОКТМО | |||||||||||||
| Налоговый период (год) | Налоговая база (руб.) <4> | Доля в праве | Налоговая ставка (%) | Количество месяцев владения в году/12 | Коэффициент к налоговому периоду | Размер налоговых льгот (руб.) | Сумма исчисленного налога <5> (руб.) | Сумма ранее исчисленного налога (руб.) | Сумма к доплате (+), к уменьшению (-) (руб.) | ||||
| (в ред. Приказов ФНС РФ от 15.01.2018 N ММВ-7-21/8@, от 14.08.2019 N СА-7-21/404@) | |||||||||||||
| Наименование объекта; кадастровый (условный) номер; ОКТМО; код налогового органа Адрес или местоположение | |||||||||||||
| (в ред. Приказа ФНС РФ от 18.12.2018 N ММВ-7-21/814@) | |||||||||||||
| Сумма налога к уплате с учетом переплаты | руб. составляет по ОКТМО | ||||||||||||
| Информация, необходимая для перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации (реквизиты платежа): | |||||||||||||
| (в ред. Приказа ФНС РФ от 18.12.2018 N ММВ-7-21/814@) | |||||||||||||
| РАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, НЕ УДЕРЖАННОГО НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ | |||||||||||||
| Налоговый период (год) | ИНН налогового агента | КПП налогового агента | Сумма дохода, с которого не был удержан налог налоговым агентом, (руб., коп.) | Код дохода | Налоговая ставка (%) | Сумма налога, подлежащая уплате (руб.) | |||||||
| Наименование налогового агента | |||||||||||||
| ПЕРЕРАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, НЕ УДЕРЖАННОГО НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ ПО НАЛОГОВОМУ УВЕДОМЛЕНИЮ N ________ | |||||||||||||
| Налоговый период (год) | ИНН налогового агента | КПП налогового агента | Сумма дохода, с которого не был удержан налог налоговым агентом, (руб., коп.) | Код дохода | Налоговая ставка (%) | Сумма налога, подлежащая уплате (руб.) | Сумма ранее исчисленного налога (руб.) | Сумма к доплате (+), к уменьшению (-) (руб.) | |||||
| (в ред. Приказа ФНС РФ от 15.01.2018 N ММВ-7-21/8@) | |||||||||||||
| Наименование налогового агента | |||||||||||||
| Сумма налога к уплате с учетом переплаты | Руб. | ||||||||||||
| Информация, необходимая для перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации (реквизиты платежа): | |||||||||||||
| (в ред. Приказа ФНС РФ от 18.12.2018 N ММВ-7-21/814@) | |||||||||||||
<1> Срок уплаты налога на доходы физических лиц установлен пунктом 6 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), транспортного налога - пунктом 1 статьи 363 Кодекса, земельного налога - пунктом 1 статьи 397 Кодекса, налога на имущество физических лиц - пунктом 1 статьи 409 Кодекса. (в ред. Приказа ФНС РФ от 17.06.2020 N ЕД-7-21/386@)
<2> Отчество указывается при наличии (в ред. Приказа ФНС РФ от 17.06.2020 N ЕД-7-21/386@)
<3> Сумма налога исчислена в соответствии с положениями статьи 396 Кодекса Российской Федерации. (в ред. Приказов ФНС РФ от 14.08.2019 N СА-7-21/404@, от 17.06.2020 N ЕД-7-21/386@)
<4> Кадастровая стоимость указывается с учетом налоговых вычетов в соответствии с пунктами 3 - 7 статьи 403 Кодекса Российской Федерации (в ред. Приказов ФНС РФ от 14.08.2019 N СА-7-21/404@, от 17.06.2020 N ЕД-7-21/386@)
<5> Сумма налога исчислена в соответствии со статьей 408 Кодекса Российской Федерации. (в ред. Приказов ФНС РФ от 14.08.2019 N СА-7-21/404@, от 17.06.2020 N ЕД-7-21/386@)
линия отреза
НАЛОГОВОЕ УВЕДОМЛЕНИЕ N _________ от ___________
на уплату:
транспортного налога в сумме ___________ руб.;
земельного налога в сумме ____________ руб.;
налога на имущество физических лиц в сумме ___________ руб.
налога на доходы физических лиц в сумме ___________ руб.
Ф.И.О. налогоплательщика ____________________ ИНН _________________
Примечание. Отрывной корешок заполняется и остается в налоговых органах в случае, если налоговое уведомление вручается налогоплательщику или его представителю лично.