Зарегистрировано в Минюсте России 27 октября 2022 г. N 70734
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 29 сентября 2022 г. N ЕД-7-11/880@
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИЛОЖЕНИЯ К ПРИКАЗУ ФНС РОССИИ ОТ 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@ "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (ФОРМА 3-НДФЛ), ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ, А ТАКЖЕ ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ"
В соответствии с пунктом 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2020, N 48, ст. 7627), а также подпунктом 5.9.36 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2015, N 15, ст. 2286), в целях реализации положений главы 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2022, N 29, ст. 5291) и в связи с принятием Федеральных законов от 05.04.2021 N 88-ФЗ "О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в части предоставления социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком за оказанные ему физкультурно-оздоровительные услуги" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2021, N 15, ст. 2455, N 27, ст. 5133), от 26.03.2022 N 67-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2022, N 13, ст. 1956), от 14.07.2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2022, N 29, ст. 5230), от 14.07.2022 N 323-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2022, N 29, ст. 5290) приказываю:
1. Внести в приложения к приказу ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28.10.2021, регистрационный N 65631) следующие изменения:
1.1. В приложении N 1 "Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)":
1.1.1. Штрих-код "03318010" заменить штрих-кодом "03319017", штрих-код "03318027" заменить штрих-кодом "03319024", штрих-код "03318058" заменить штрих-кодом "03319055", штрих-код "03318072" заменить штрих-кодом "03319079", штрих-код "03318089" заменить штрих-кодом "03319086", штрих-код "03318119" заменить штрих-кодом "03319123", штрих-код "03318126" заменить штрих-кодом "03319130", штрих-код "03318133" заменить штрих-кодом "03319147", штрих-код "03318140" заменить штрих-кодом "03319154", штрих-код "03318157" заменить штрих-кодом "03319161".
1.1.2. Приложение к Разделу 1 "Заявления о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц" изложить в редакции согласно приложению N 1 к настоящему приказу.
1.1.3. Раздел 2 "Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов" изложить в редакции согласно приложению N 2 к настоящему приказу.
1.1.4. Приложение 2 "Доходы от источников за пределами Российской Федерации" изложить в редакции согласно приложению N 3 к настоящему приказу.
1.1.5. Приложение 4 "Расчет суммы доходов, не подлежащих налогообложению" изложить в редакции согласно приложению N 4 к настоящему приказу.
1.1.6. Приложение 5 "Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации" изложить в редакции согласно приложению N 5 к настоящему приказу.
1.2. В приложение N 2 "Порядок заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)" внести изменения согласно приложению N 6 к настоящему приказу.
1.3. Приложение N 3 "Формат представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в электронной форме" изложить в редакции согласно приложению N 7 к настоящему приказу.
2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, но не ранее 01.01.2023, и применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2022 года.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налога на доходы физических лиц.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
Д.В. ЕГОРОВ
Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@
Приложение к Разделу 1. Заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета
На основании статьи 79 Налогового кодекса Российской Федерации прошу вернуть мне излишне уплаченную сумму налога на доходы физических лиц
Приложение N 2
к приказу ФНС России
от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@
Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов
| 1. Расчет налоговой базы (руб. коп.) | Код вида дохода | 001 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.1. Сумма доходов | 010 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.2. Сумма доходов, не подлежащих налогообложению | 020 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.3. Сумма доходов, подлежащих налогообложению | 030 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.4. Сумма налоговых вычетов | 040 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.5. Сумма расходов, принимаемых в уменьшение полученных доходов | 050 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.6. Налоговая база для исчисления налога | 060 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.6.1. Сумма налоговой базы для исчисления налога по ставке, предусмотренной абзацем вторым пункта 1 или абзацем вторым пункта 3.1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации | 061 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.6.2. Сумма налоговой базы для исчисления налога по ставке, предусмотренной абзацем третьим пункта 1 или абзацем третьим пункта 3.1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации | 062 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.6.3. Сумма иных налоговых баз | 063 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2. Расчет суммы налога, подлежащей уплате (доплате) / возврату (руб.) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2.1. Сумма налога, исчисленная к уплате | 070 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2.2. Сумма налога, удержанная у источника выплаты | 080 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2.2.1. Сумма налога, удержанная у источника выплаты по ставке, предусмотренной абзацем третьим пункта 1 или абзацем третьим пункта 3.1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации | 081 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2.3. Сумма налога, удержанная с доходов в виде материальной выгоды | 090 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2.4. Сумма торгового сбора, уплаченная в налоговом периоде, подлежащая зачету | 100 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2.5. Сумма фиксированных авансовых платежей, уплаченная налогоплательщиком, или сумма налога на прибыль организаций, подлежащие зачету | 120 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2.6. Сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в Российской Федерации | 130 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2.7. Сумма налога, уплаченная в связи с применением патентной системы налогообложения, подлежащая зачету | 140 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2.8. Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет | 150 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2.9. Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета | 160 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2.10. Сумма налога, возвращенная (зачтенная) в связи с применением вычета в упрощенном порядке | 170 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Приложение N 3
к приказу ФНС России
от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@
Приложение 2. Доходы от источников за пределами Российской Федерации
| Код страны источника выплаты | 010 | Код страны зачисления выплаты | 011 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Наименование источника выплаты дохода | 020 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код валюты 030 | Код вида дохода 031 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Номер контролируемой иностранной компании 032 | Дата получения дохода 040 | Налоговая ставка | 041 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| - | . | . | % | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Курс иностранной валюты, установленный Банком России (руб. коп.) 050 | Сумма дохода, полученная в иностранной валюте 060 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| . | . | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма дохода, полученного в иностранной валюте, в пересчете в рубли (руб. коп.) 070 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма дохода, освобождаемого от налогообложения (руб. коп.) 080 | Код вида освобождения от налогообложения | 090 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| . | 1 - в соответствии с пунктом 60 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2 - в соответствии с пунктом 60.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3 - в соответствии с пунктом 66 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 4 - в соответствии с пунктом 60.2 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Применяемый порядок определения прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании | 100 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 - по данным финансовой отчетности контролируемой иностранной компании | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2 - по правилам, установленным для российских организаций | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Дата уплаты налога 110 | Курс иностранной валюты, установленный Банком России на дату уплаты налога (руб. коп.) 120 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| . | . | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в иностранной валюте 130 | Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в пересчете в рубли (руб. коп.) 140 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| . | . | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма налога, исчисленная в отношении прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с законодательством Российской Федерации (в том числе налога на доходы, удержанного у источника выплаты дохода) (руб.) 150 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Расчетная сумма налога, исчисленная в Российской Федерации по соответствующей ставке (руб.) 160 | Расчетная сумма налога, подлежащая зачету (уменьшению) в Российской Федерации (руб.) 170 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Приложение N 4
к приказу ФНС России
от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@
Приложение 4. Расчет суммы доходов, не подлежащих налогообложению
| 1. Сумма единовременной материальной помощи, полученной от всех работодателей при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, не подлежащая налогообложению (руб. коп.) | 010 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2. Стоимость подарков, полученных от всех организаций или индивидуальных предпринимателей, не подлежащая налогообложению (руб. коп.) | 020 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3. Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на всех конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления, не подлежащая налогообложению (руб. коп.) | 030 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 4. Сумма материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, не подлежащая налогообложению (руб. коп.) | 040 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 5. Сумма возмещения (оплаты) работодателями своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным (в возрасте до 18 лет), бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом, не подлежащие налогообложению (руб. коп.) | 050 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 6. Стоимость выигрышей и призов, полученных во всех проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг), не подлежащая налогообложению (руб. коп.) | 060 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 7. Сумма материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов, не подлежащая налогообложению (руб. коп.) | 070 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 8. Стоимость выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей, не подлежащая налогообложению (руб. коп.) | 080 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 9. Сумма материальной помощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам (руб. коп.) | 090 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 10. Сумма взносов, уплаченных всеми работодателями в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений", не подлежащие налогообложению (руб. коп.) | 100 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 11. Иные доходы, не подлежащие налогообложению (руб. коп.) | 110 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 12. Общая сумма доходов, не подлежащих налогообложению (руб. коп.) | 120 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Приложение N 5
к приказу ФНС России
от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@
Приложение 5. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации
| 1. Расчет стандартных налоговых вычетов (руб. коп.) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.1. Сумма стандартного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) | 010 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.2. Сумма стандартного налогового вычета в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 218 Кодекса | 020 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.3. Сумма стандартного налогового вычета на ребенка родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя | 030 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.4. Сумма стандартного налогового вычета на ребенка единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю, а также одному из родителей (приемных родителей) при отказе другого родителя (приемного родителя) от получения налогового вычета | 040 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.5. Сумма стандартного налогового вычета родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы | 050 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.6. Сумма стандартного налогового вычета единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю, а также одному из родителей (приемных родителей) при отказе другого родителя (приемного родителя) от получения налогового вычета на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы | 060 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.7. Общая сумма стандартных налоговых вычетов, предоставленных в течение отчетного налогового периода налоговыми агентами | 070 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.8. Общая сумма стандартных налоговых вычетов, заявляемых по налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (далее - Декларация) | 080 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2. Расчет социальных налоговых вычетов, в отношении которых не применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса (руб. коп.) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2.1. Сумма доходов, перечисляемых в виде пожертвований | 090 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2.2. Сумма, уплаченная за обучение детей в возрасте до 24 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, бывших подопечных в возрасте до 24 лет по очной форме обучения | 100 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2.3. Сумма расходов по дорогостоящим видам лечения | 110 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2.4. Общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых не применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса | 120 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3. Расчет социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса (руб. коп.) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.1. Сумма, уплаченная за свое обучение, за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения | 130 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.2. Сумма, уплаченная за медицинские услуги (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения) | 140 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.2.1. Сумма, уплаченная за лекарственные препараты для медицинского применения | 141 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.3. Сумма страховых взносов, уплаченных по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечных в возрасте до 18 лет, а также бывших подопечных после прекращения опеки или попечительства в возрасте до 24 лет, являющихся обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность | 150 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.4. Сумма пенсионных и страховых взносов, уплаченных по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни, дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию | 160 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.5. Сумма, уплаченная за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации в организациях, осуществляющих такую деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации | 170 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.5.1. Сумма, уплаченная за физкультурно-оздоровительные услуги | 171 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.6. Общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса | 180 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.6.1. Общая сумма социальных налоговых вычетов, предоставленных в течение отчетного налогового периода налоговыми агентами | 181 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.7. Общая сумма социальных налоговых вычетов, заявляемых по Декларации | 190 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 4. Общая сумма стандартных и социальных налоговых вычетов, заявляемых по Декларации (руб. коп.) | 200 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 5. Расчет инвестиционных налоговых вычетов (руб. коп.) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 5.1. Сумма инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса | 210 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 5.2. Сумма предоставленного в предшествующих налоговых периодах инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, подлежащая восстановлению | 220 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 5.3. Сумма инвестиционного налогового вычета, предоставленного в упрощенном порядке | 230 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Приложение N 6
к приказу ФНС России
от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@
ИЗМЕНЕНИЯ, ВНОСИМЫЕ В ПРИЛОЖЕНИЕ N 2 "ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (ФОРМА 3-НДФЛ)" К ПРИКАЗУ ФНС РОССИИ ОТ 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@
1. Абзац третий пункта 1.6 изложить в следующей редакции:
"В Приложении к Разделу 1 "Заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" Декларации (далее - Приложение к Разделу 1) допускается заполнение сумм налога, подлежащих возврату, в рублях и копейках.".
2. В абзаце шестом пункта 2.1 слова "зачете или" исключить.
3. В главе V:
3.1. Наименование главы изложить в следующей редакции:
"V. Заполнение Приложения к Разделу 1 "Заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета".
3.2. Пункт 5.1 изложить в следующей редакции:
"5.1. Приложение к Разделу 1 предназначено для заполнения налогоплательщиком заявления о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета.".
3.3. Пункты 5.2 и 5.3 признать утратившими силу.
3.4. Пункт 5.4 изложить в следующей редакции:
"5.4. При заполнении Заявления о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, указываются:
в строке 010 - сумма налога, подлежащая возврату;
в строке 020 - банковский идентификационный код (БИК);
в строке 030 - код вида счета налогоплательщика: "02" - текущий счет, "07" - счет по вкладам (депозитам);
в строке 040 - номер счета налогоплательщика.".
4. В главе VI:
4.1. Абзацы второй и третий пункта 6.5 изложить в следующей редакции:
"в соответствии с пунктами 60, 60.1, 60.2 и 66 статьи 217 Кодекса переносится из строки 080 Приложения 2;
в соответствии с иными положениями главы 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса переносится из строки 120 Приложения 4.".
4.2. Дополнить новым пунктом 6.24 следующего содержания:
"6.24. В строке 170 отражается сумма налога, возвращенная (зачтенная) в связи с предоставлением налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 и подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, в порядке, установленном статьей 221.1 Кодекса.
Строка 170 заполняется только при заполнении строки 230 Приложения 5 и (или) строк 121, 131 Приложения 7.".
5. В пункте 8.3:
5.1. В абзаце втором после слов "Российской Федерации" дополнить словами "(например, эмитент ценных бумаг, по которым производится выплата дохода)".
5.2. Абзац шестнадцатый изложить в следующей редакции:
"в строке 090 - код вида освобождения от налогообложения: "1" - в соответствии с пунктом 60 статьи 217 Кодекса, "2" - в соответствии с пунктом 60.1 статьи 217 Кодекса, "3" - в соответствии с пунктом 66 статьи 217 Кодекса, "4" - в соответствии с пунктом 60.2 статьи 217 Кодекса;".
6. В пункте 10.1:
6.1. Абзац одиннадцатый исключить.
6.2. Абзацы двенадцатый - четырнадцатый считать соответственно абзацами одиннадцатым - тринадцатым.
6.3. В новом абзаце одиннадцатом слова "в строке 110" заменить словами "в строке 100".
6.4. В новом абзаце двенадцатом слова "в строке 120" заменить словами "в строке 110".
6.5. Новый абзац тринадцатый изложить в следующей редакции:
"в строке 120 - общая сумма доходов, не подлежащих налогообложению, которая определяется как сумма значений по строкам 010 - 110.".
7. В пункте 10.2 слова "строки 130" заменить словами "строки 120".
8. В пункте 11.5:
8.1. Абзац пятый изложить в следующей редакции:
"в строке 150 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с абзацем вторым подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечных в возрасте до 18 лет, а также бывших подопечных после прекращения опеки или попечительства в возрасте до 24 лет, являющихся обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность;".
8.2. Дополнить новым абзацем девятым следующего содержания:
"в строке 171 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за физкультурно-оздоровительные услуги;".
8.3. Абзацы девятый - одиннадцатый считать соответственно абзацами десятым - двенадцатым.
9. Приложение N 3 "Коды вида дохода" изложить в следующей редакции:
| Код | Наименование вида дохода | ставка, % |
| 01 | Доходы от долевого участия (в том числе по доходам в виде дивидендов, выплаченных иностранной организации по акциям (долям) российской организации, признанных отраженными налогоплательщиком в налоговой декларации в составе доходов), в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) | 13/15 |
| 02 | Доходы в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса | 13/15 |
| 03 | Доходы, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса: - доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами (за исключением доходов по коду "04"); - доходы по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги; - доходы по операциям займа ценными бумагами; - доходы, полученные участниками инвестиционного товарищества; - доходы по операциям с ценными бумагами и операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете | 13/15 |
| 04 | Доходы, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса: - доходы в виде процента (купона, дисконта), получаемые по обращающимся облигациям российских организаций, номинированные в рублях и эмитированным после 01.01.2017; - доходы в виде суммы процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств - участников Союзного государства | 13/15 |
| 05 | Доходы в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании (за исключением фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании), в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса | 13/15 |
| 06 | Доходы в виде фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса | 13/15 |
| 07 | Доходы от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса | 13/15 |
| 08 | Доходы от сдачи имущества в аренду, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса | 13/15 |
| 09 | Доходы от операций с цифровыми финансовыми активами, цифровой валютой либо иных отношений, возникающих при обороте цифровых финансовых активов, цифровых валют, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса | 13/15 |
| 10 | Иные доходы, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса | 13/15 |
| 11 | Доходы от распределения прибыли иностранной структуры без образования юридического лица, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса | 13/15 |
| 12 | Доходы в виде роялти, полученных от источников за пределами Российской Федерации, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса | 13/15 |
| 13 | Доходы в виде процентов, полученных от источников за пределами Российской Федерации, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса | 13/15 |
| 14 | Доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса (с учетом положений пункта 91 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации) | 13/15 |
| 15 | Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, полученные в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 3.1 статьи 224 Кодекса (с учетом положений пункта 91 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации) | 13/15 |
| 16 | Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, от осуществления трудовой деятельности (трудовых обязанностей), в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 3.1 статьи 224 Кодекса | 13/15 |
| 17 | Доходы, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1.1 статьи 224 Кодекса: - доходы в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения; - подлежащие налогообложению доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению | 13 |
| 18 | Доходы от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) доли (долей) в нем, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1.1 статьи 224 Кодекса | 13 |
| 19 | Доходы, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 2 статьи 224 Кодекса: - доходы в виде стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 Кодекса; - доходы в виде суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 Кодекса (с учетом положений пункта 90 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации); - доходы в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, налоговая база по которым определяется в соответствии со статьей 214.2.1 Кодекса | 35 |
| 20 | Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная абзацем первым пункта 3 статьи 224 Кодекса | 30 |
| 21 | Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, полученные в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная абзацем вторым пункта 3 статьи 224 Кодекса | 15 |
| 22 | Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, полученные в виде дивидендов по акциям (долям) международных холдинговых компаний, которые являются публичными компаниями на день принятия решения такой компании о выплате дивидендов, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная абзацем восьмым пункта 3 статьи 224 Кодекса | 5 |
| 23 | Доходы, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 5 статьи 224 Кодекса: - доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007; - доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 01.01.2007 | 9 |
| 24 | Доходы по ценным бумагам (за исключением доходов в виде дивидендов), выпущенным российскими организациями, права по которым учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, счете депо иностранного уполномоченного держателя и (или) счете депо депозитарных программ, выплачиваемых лицам, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту в соответствии с требованиями статьи 214.6 Кодекса, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 6 статьи 224 Кодекса | 30 |
| 25 | Иные доходы, облагаемые по иным ставкам | иные ставки |
Приложение N 7
к приказу ФНС России
от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@
ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (ФОРМА 3-НДФЛ) В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронной форме налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в налоговые органы.
2. Номер версии настоящего формата 5.17, часть XXXIII.
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T - префикс, принимающий значение N O_N DFL3;
A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;
O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица).
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML-файла должна иметь следующий вид:
<?xml version="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
NO_NDFL3_1__033_00_05_17_xx, где xx - номер версии схемы.
XML-схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML-файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.59 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML-файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML-файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: N - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, таких как, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация";
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Состав и структура документа (Документ)
Сведения о налогоплательщике (СвНП)
Налогоплательщик - физическое лицо (НПФЛ3)
Сведения о физическом лице (обязательно наличие ИНН физического лица) (СведФЛ1)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| ИНН физического лица | ИННФЛ | А | T(=12) | О | Типовой элемент <ИННФЛТип> |
| Дата рождения | ДатаРожд | А | T(=10) | Н | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Код страны | ОКСМ | А | T(=3) | НК | Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира |
| Сведения о документе, удостоверяющем личность | УдЛичн | С | Н | Типовой элемент <УдЛичнФЛТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.58 |
Сведения о физическом лице (отсутствует ИНН физического лица) (СведФЛ2)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Дата рождения | ДатаРожд | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Код страны | ОКСМ | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира |
| Сведения о документе, удостоверяющем личность | УдЛичн | С | О | Типовой элемент <УдЛичнФЛТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.58 |
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)
Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (НДФЛ3)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета | СумНалПу | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета (Приложение к Разделу 1) | ЗаявРаспДС | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.13 | |
| Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов | НалБаза | С | ОМ | Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Доходы от источников в Российской Федерации (Приложение 1) | ДоходИстРФ | С | НМ | Состав элемента представлен в таблице 4.18 | |
| Доходы от источников за пределами Российской Федерации (Приложение 2) | ДоходИстИно | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.19 | |
| Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, а также расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации, и авансовых платежей, исчисляемых в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации (Приложение 3) | ДоходПредпр | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.21 | |
| Расчет суммы доходов, не подлежащих налогообложению (Приложение 4) | ДоходОсвПрев | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.27 | |
| Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации (Приложение 5) | ВычСтандСоц | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.28 | |
| Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав, а также налоговых вычетов, установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (Приложение 6) | ИмущНалВычПр | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.33 | |
| Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества (Приложение 7) | ИмущНалВычНов | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.41 | |
| Расчет расходов и вычетов по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (ПФИ), а также по операциям, осуществленным в рамках инвестиционного товарищества (Приложение 8) | ДохОперЦБ | С | НМ | Состав элемента представлен в таблице 4.45 | |
| Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества (Расчет к Приложению 1) | ДохПродОНИ | С | НМ | Состав элемента представлен в таблице 4.47 | |
| Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, а также инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации (Расчет к Приложению 5) | ВычСоцИнв219 | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.48 |
Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета (СумНалПу)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет (за исключением авансовых платежей и сумм налога, исчисляемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации)/возврату из бюджета | СумНалПуИскл227 | С | НМУ | Состав элемента представлен в таблице 4.11. Элемент является обязательным при отсутствии элемента <СумНалПу227> | |
| Сведения о суммах налога (авансового платежа по налогу), исчисляемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации | СумНалПу227 | С | НМ | Состав элемента представлен в таблице 4.12 |
Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет (за исключением авансовых платежей и сумм налога, исчисляемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации)/возврату из бюджета (СумНалПуИскл227)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код бюджетной классификации | КБК | А | T(=20) | ОК | Типовой элемент <КБКТип> |
| Код по ОКТМО | ОКТМО | А | T(=8) | T(=11) | ОК | Типовой элемент <ОКТМОТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований |
| Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет | ПодлУпл | А | N(13) | О | |
| Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета | ПодлВозв | А | N(13) | О |
Сведения о суммах налога (авансового платежа по налогу), исчисляемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации (СумНалПу227)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код бюджетной классификации | КБК | А | T(=20) | ОК | Типовой элемент <КБКТип> |
| Код по ОКТМО | ОКТМО_Кв | А | T(=8) | T(=11) | НК | Типовой элемент <ОКТМОТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований |
| Сумма авансового платежа к уплате за первый квартал | АвПУКв | А | N(13) | Н | |
| Код по ОКТМО | ОКТМО_Пг | А | T(=8) | T(=11) | НК | Типовой элемент <ОКТМОТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований |
| Сумма авансового платежа к уплате за полугодие/Сумма авансового платежа к уменьшению за полугодие (со знаком "-") | АвПУУменПг | А | N (13) | Н | |
| Код по ОКТМО | ОКТМО_9м | А | T(=8) | T(=11) | НК | Типовой элемент <ОКТМОТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований |
| Сумма авансового платежа к уплате за девять месяцев/Сумма авансового платежа к уменьшению за девять месяцев (со знаком "-") | АвПУУмен9м | А | N(13) | Н | |
| Код по ОКТМО | ОКТМО_Пер | А | T(=8) | T(=11) | ОК | Типовой элемент <ОКТМОТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований |
| Сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период (календарный год)/Сумма налога к уменьшению за налоговый период (календарный год) (со знаком "-") | НалПУУменПер | А | N(13) | О |
Заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета (Приложение к Разделу 1) (ЗаявРаспДС)
Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов (НалБаза)
Расчет налоговой базы (РасчНалБаза)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Сумма доходов | СумДох | А | N(15.2) | О | |
| Сумма доходов, не подлежащих налогообложению | СумДохНеНал | А | N(15.2) | О | |
| Сумма доходов, подлежащих налогообложению | СумДохНал | А | N(15.2) | О | |
| Сумма налоговых вычетов | СумНалВыч | А | N(15.2) | О | |
| Сумма расходов, принимаемых в уменьшение полученных доходов | СумРасх | А | N(15.2) | О | |
| Налоговая база для исчисления налога | НалБаза | А | N(15.2) | О | |
| Сумма налоговой базы для исчисления налога по ставке, предусмотренной абзацем вторым пункта 1 или абзацем вторым пункта 3.1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации | НалБаза2.1.224 | А | N(15.2) | О | |
| Сумма налоговой базы для исчисления налога по ставке, предусмотренной абзацем третьим пункта 1 или абзацем третьим пункта 3.1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации | НалБаза3.1.224 | А | N(15.2) | О | |
| Сумма иных налоговых баз | СумИное | А | N(15.2) | О |
Расчет суммы налога, подлежащей уплате (доплате)/возврату (РасчНалПУ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Сумма налога, исчисленная к уплате | Исчисл | А | N(13) | О | |
| Сумма налога, удержанная у источника выплат | Удерж | А | N(13) | О | |
| Сумма налога, удержанная у источника выплаты по ставке, предусмотренной абзацем третьим пункта 1 или абзацем третьим пункта 3.1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации | СумУдержИст224 | А | N(13) | О | |
| Сумма налога, удержанная с доходов в виде материальной выгоды | СумУдержМат | А | N(13) | О | |
| Сумма торгового сбора, уплаченная в налоговом периоде, подлежащая зачету | ТСУплПерЗач | А | N(13) | О | |
| Сумма фиксированных авансовых платежей, уплаченная налогоплательщиком, или сумма налога на прибыль организаций, подлежащие зачету | СумФиксАван | А | N(13) | О | |
| Сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в Российской Федерации | УплИнПодлЗач | А | N(13) | О | |
| Сумма налога, уплаченная в связи с применением патентной системы налогообложения, подлежащая зачету | УплПатентЗач | А | N(13) | О | |
| Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет | ПодлУпл | А | N(13) | О | |
| Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета | ПодлВозв | А | N(13) | О | |
| Сумма налога, возвращенная (зачтенная) в связи с применением вычета в упрощенном порядке | СумВозвУпр | А | N(13) | О |
Доходы от источников в Российской Федерации (Приложение 1) (ДоходИстРФ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код вида дохода | ВидДоход | А | T(=2) | ОК | Принимает значения в соответствии с приложением N 3 к Порядку заполнения |
| Налоговая ставка | Ставка | А | N(2) | НУ | Элемент присутствует и обязателен только при <ВидДоход> = 25 |
| Код по ОКТМО | ОКТМО | А | T(=8) | T(=11) | НК | Типовой элемент <ОКТМОТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований |
| Сумма дохода | Доход | А | N(15.2) | О | |
| Сумма налога удержанная | НалУдерж | А | N(13) | О | |
| Сведения об источнике выплаты дохода - организации | | ИстЮЛ | С | О | Типовой элемент <ИстЮЛ>. Состав элемента представлен в таблице 4.56 | |
| Сведения об источнике выплаты дохода - физическом лице/Сведения об источнике выплаты дохода, не имеющем представительства на территории Российской Федерации/Сведения об ином источнике выплаты дохода | ИстФЛИн | С | О | Типовой элемент <ИстФЛИн>. Состав элемента представлен в таблице 4.57 |
Доходы от источников за пределами Российской Федерации (Приложение 2) (ДоходИстИно)
Расчет сумм доходов и налога (РасчДохНалИно)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код страны источника выплаты | ОКСМИст | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира |
| Код страны зачисления выплаты | ОКСМЗач | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира |
| Наименование источника выплаты дохода | НаимИстДох | А | T(1-1000) | О | |
| Код валюты | КодВалют | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент <ОКВТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором валют |
| Код вида дохода | ВидДоход | А | T(=2) | ОК | Принимает значения в соответствии с приложением N 3 к Порядку заполнения |
| Номер контролируемой иностранной компании | НомерКИК | А | T(=8) | Н | |
| Дата получения дохода | ДатаДох | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Налоговая ставка | Ставка | А | N(2) | НУ | Элемент присутствует и обязателен только при <ВидДоход> = 25 |
| Курс иностранной валюты, установленный Банком России | КурсВалютДох | А | N(14.4) | О | |
| Сумма дохода, полученного в иностранной валюте | ДоходИноВал | А | N(14.2) | О | |
| Сумма дохода, полученного в иностранной валюте, в пересчете в рубли | ДоходИноРуб | А | N(14.2) | О | |
| Сумма дохода, освобождаемого от налогообложения | ДоходОсв | А | N(14.2) | Н | |
| Код вида освобождения от налогообложения | КодВидОсв | А | T(=1) | НК | Принимает значение: 1 - в соответствии с пунктом 60 статьи 217 Кодекса | 2 - в соответствии с пунктом 60.1 статьи 217 Кодекса | 3 - в соответствии с пунктом 66 статьи 217 Кодекса | 4 - в соответствии с пунктом 60.2 статьи 217 Кодекса |
| Применяемый порядок определения прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании | ПорядПрибКИК | А | T(=1) | НК | Принимает значение: 1 - по данным финансовой отчетности контролируемой иностранной компании | 2 - по правилам, установленным для российских организаций |
| Дата уплаты налога | ДатаУплНал | А | T(=10) | Н | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Курс иностранной валюты, установленный Банком России на дату уплаты налога | КурсВалютНал | А | N(14.4) | Н | |
| Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в иностранной валюте | НалУплИноВал | А | N(14.2) | Н | |
| Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве, в пересчете в рубли | НалУплИноРуб | А | N(14.2) | Н | |
| Сумма налога, исчисленная в отношении прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с законодательством Российской Федерации (в том числе налога на доходы, удержанного у источника выплаты дохода) | НалИсчКИК | А | N(12) | Н | |
| Расчетная сумма налога, исчисленная в Российской Федерации по соответствующей ставке | НалЗачРФОбщ | А | N(12) | Н | |
| Расчетная сумма налога, подлежащая зачету (уменьшению) в Российской Федерации | НалогЗачРФОбщ | А | N(12) | Н |
Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, а также расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации, и авансовых платежей, исчисляемых в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации (Приложение 3) (ДоходПредпр)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Итоговая общая сумма дохода | ДоходИт | А | N(14.2) | О | |
| Итоговая сумма профессионального налогового вычета | ВычПрофИт | А | N(14.2) | О | |
| Итоговая сумма фактически уплаченных авансовых платежей по налогу (справочно) | УплФактАвИт | А | N(12) | Н | |
| Показатели, используемые для расчета налоговой базы и суммы налога по виду деятельности | РасчВидДеят | С | ОМ | Состав элемента представлен в таблице 4.22 | |
| Информация, указываемая главой крестьянского (фермерского) хозяйства | СведКФХ | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.23 | |
| Информация о самостоятельной корректировке налоговой базы в соответствии с положениями пункта 6 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации | НБКор105.3 | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.24 | |
| Расчет профессиональных налоговых вычетов | ПрофНалВыч | С | НМ | Состав элемента представлен в таблице 4.25 | |
| Расчет авансовых платежей, исчисляемых в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации | РасчАвансПлат | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.26 |
Показатели, используемые для расчета налоговой базы и суммы налога по виду деятельности (РасчВидДеят)
Информация, указываемая главой крестьянского (фермерского) хозяйства (СведКФХ)
Информация о самостоятельной корректировке налоговой базы в соответствии с положениями пункта 6 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации (НБКор105.3)
Расчет профессиональных налоговых вычетов (ПрофНалВыч)
Расчет авансовых платежей, исчисляемых в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации (РасчАвансПлат)
Расчет суммы доходов, не подлежащих налогообложению (Приложение 4) (ДоходОсвПрев)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Сумма единовременной материальной помощи, полученной от всех работодателей при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, не подлежащая налогообложению | МатПомРожд | А | N(9.2) | Н | |
| Стоимость подарков, полученных от всех организаций или индивидуальных предпринимателей, не подлежащая налогообложению | СтоимПодар | А | N(6.2) | Н | |
| Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на всех конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления, не подлежащая налогообложению | СтоимПриз | А | N(6.2) | Н | |
| Сумма материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, не подлежащая налогообложению | МатПомРаб | А | N(6.2) | Н | |
| Сумма возмещения (оплаты) работодателями своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным (в возрасте до 18 лет), бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом, не подлежащие налогообложению | ВозмМед | А | N(6.2) | Н | |
| Стоимость выигрышей и призов, полученных во всех проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг), не подлежащая налогообложению | ПризРекл | А | N(6.2) | Н | |
| Сумма материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов, не подлежащая налогообложению | МатПомИнв | А | N(6.2) | Н | |
| Стоимость выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей, не подлежащая налогообложению | ВыигрЛотер | А | N(6.2) | Н | |
| Сумма материальной помощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам | МатПомОбр | А | N(6.2) | Н | |
| Сумма взносов, уплаченных всеми работодателями в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений", не подлежащие налогообложению | ДопСВПенс | А | N(7.2) | Н | |
| Иные доходы, не подлежащие налогообложению | ДоходИн | А | N(12.2) | Н | |
| Общая сумма доходов, не подлежащих налогообложению | ДохНеНалОбщ | А | N(12.2) | О |
Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации (Приложение 5) (ВычСтандСоц)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Общая сумма стандартных и социальных налоговых вычетов, заявляемых по Декларации | ВычСтандСоц | А | N(14.2) | О | |
| Расчет стандартных налоговых вычетов | РасчВычСтанд | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.29 | |
| Расчет социальных налоговых вычетов, в отношении которых не применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации | РасчВычСоцБез219.2 | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Расчет социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации | РасчВычСоц219.2 | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.31 | |
| Расчет инвестиционных налоговых вычетов | РасчИнвВыч | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.32 |
Расчет стандартных налоговых вычетов (РасчВычСтанд)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Сумма стандартного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации | ВычСт218.1.1 | А | N(8.2) | Н | |
| Сумма стандартного налогового вычета в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации | ВычСт218.1.2 | А | N(8.2) | Н | |
| Сумма стандартного налогового вычета на ребенка родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя | ВычСтРеб | А | N(8.2) | Н | |
| Сумма стандартного налогового вычета на ребенка единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю, а также одному из родителей (приемных родителей) при отказе другого родителя (приемного родителя) от получения налогового вычета | ВычСтРебЕд | А | N(8.2) | Н | |
| Сумма стандартного налогового вычета родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы | ВычСтРебИнв | А | N(8.2) | Н | |
| Сумма стандартного налогового вычета единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю, а также одному из родителей (приемных родителей) при отказе другого родителя (приемного родителя) от получения налогового вычета на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы | ВычСтРебИнвЕд | А | N(8.2) | Н | |
| Общая сумма стандартных налоговых вычетов, предоставленных в течение отчетного налогового периода налоговыми агентами | ОбщВычСтандПер | А | N(8.2) | Н | |
| Общая сумма стандартных налоговых вычетов, заявляемых по налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (далее - Декларация) | ОбщВычСтандДекл | А | N(8.2) | О |
Расчет социальных налоговых вычетов, в отношении которых не применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (РасчВычСоцБез219.2)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Сумма доходов, перечисляемых в виде пожертвований | СумБлагЦел | А | N(14.2) | Н | |
| Сумма, уплаченная за обучение детей в возрасте до 24 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, бывших подопечных в возрасте до 24 лет по очной форме обучения | СумОбуч | А | N(14.2) | Н | |
| Сумма расходов по дорогостоящим видам лечения | СумЛечен | А | N(14.2) | Н | |
| Общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых не применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации | ИтогВычСоциал | А | N(14.2) | О |
Расчет социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (РасчВычСоц219.2)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Сумма, уплаченная за свое обучение, за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения | СумОбуч | А | N(14.2) | Н | |
| Сумма, уплаченная за медицинские услуги (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения) | СумМедУсл | А | N(14.2) | Н | |
| Сумма, уплаченная за лекарственные препараты для медицинского применения | СумЛекПреп | А | N(14.2) | Н | |
| Сумма страховых взносов, уплаченных по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечных в возрасте до 18 лет, а также бывших подопечных после прекращения опеки или попечительства в возрасте до 24 лет, являющихся обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность | СумЛичСтрах | А | N(14.2) | Н | |
| Сумма пенсионных и страховых взносов, уплаченных по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни, дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию | СумПенсСтрах | А | N(14.2) | Н | |
| Сумма, уплаченная за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации в организациях, осуществляющих такую деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации | СумОценКвалиф | А | N(14.2) | Н | |
| Сумма, уплаченная за физкультурно-оздоровительные услуги | СумФиз | А | N(14.2) | Н | |
| Общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации | ОбщСумРасх | А | N(14.2) | Н | |
| Общая сумма социальных налоговых вычетов, предоставленных в течение отчетного налогового периода налоговыми агентами | ОбщСНВОтчПерНА | А | N(14.2) | Н | |
| Общая сумма социальных налоговых вычетов, заявляемых по Декларации | ОбщВычСоциал | А | N(14.2) | О |
Расчет инвестиционных налоговых вычетов (РасчИнвВыч)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Сумма инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации | СумИнвВыч219 | А | N(14.2) | О | |
| Сумма предоставленного в предшествующих налоговых периодах инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации, подлежащая восстановлению | ИнвВычПредВосст | А | N(14.2) | О | |
| Сумма инвестиционного налогового вычета, предоставленного в упрощенном порядке | ИнвВычУпр | А | N(14.2) | О |
Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав, а также налоговых вычетов, установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (Приложение 6) (ИмущНалВычПр)
Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков, земельных участков, а также доли (долей) в указанном имуществе (ВычДохНедвЖил)
Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от изъятия имущества для государственных или муниципальных нужд (ВычИзъятИмущГМН)
Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества (имущественных прав), полученных при ликвидации иностранной организации, а также по доходам от реализации имущественных прав (в том числе долей, паев), приобретенных у контролируемой иностранной компании (ВычЛиквИОиКИК)
Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, а также при выходе из состава участников общества (РасхВычПродУК)
Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества (РасхВычПрдСр)
Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества (РасхВычУмСтУК)
Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) (РасхВычУстПрав)
Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества (Приложение 7) (ИмущНалВычНов)
Расчет имущественного налогового вычета (РасчИмущВыч)
Сведения об объекте и произведенных расходах (СвОбъектРасх)
Сведения об объекте (СведОбъект)
Расчет расходов и вычетов по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (ПФИ), а также по операциям, осуществленным в рамках инвестиционного товарищества (Приложение 8) (ДохОперЦБ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код вида операции | ВидОпер | А | T(=2) | ОК | Принимает значения в соответствии с приложением N 7 к Порядку заполнения, а именно - от 01 до 30 |
| Сумма дохода, полученного по совокупности совершенных операций | ДохСовОпер | А | N(14.2) | О | |
| Сумма расходов, связанных с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг и производных финансовых инструментов (ПФИ), а также по сделкам РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги, по операциям займа ценными бумагами, по операциям, осуществленным в рамках инвестиционного товарищества | РасхРеалЦБ | А | N(14.2) | Н | |
| Сумма расходов, принимаемых в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций | РасхУмДохОпер | А | N(14.2) | Н | |
| Признак учета убытков | ПризУчетУбыт | А | T(=1) | ОК | Принимает значение: 0 - убыток не учитывается | 1 - убыток учитывается |
| Сумма инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации, принимаемая к вычету по совокупности совершенных операций | ИнвВыч219.1Опер | А | N(14.2) | Н | |
| Сумма инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации, принимаемая к вычету по совокупности совершенных операций | ИнвВыч219.30пер | А | N(14.2) | Н | |
| Учет убытков | УчетУбыт | С | НМУ | Состав элемента представлен в таблице 4.46. Элемент обязателен и присутствует только при <ПризУчетУбыт>= 1. Признак множественности М принимает значение 3 |
Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества (Расчет к Приложению 1) (ДохПродОНИ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Кадастровый номер отчужденного объекта недвижимого имущества | НомКадОтчуждОНИ | А | T(1-100) | О | |
| Кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, определенная в соответствии с пунктом 2 статьи 214.10 Налогового кодекса Российской Федерации | КадСтоимГодРег | А | N(15.2) | О | |
| Сумма дохода от продажи объекта недвижимого имущества, исходя из цены договора | ДохПродЦенаДог | А | N(15.2) | О | |
| Кадастровая стоимость, указанная в строке 020, с учетом коэффициента, установленного пунктом 2 статьи 214.10 Налогового кодекса Российской Федерации | КадСтоимКоэф | А | N(15.2) | О | |
| Сумма дохода от продажи объекта недвижимого имущества в целях налогообложения налогом на доходы физических лиц | ДохПродНалОбл | А | N(15.2) | О |
Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, а также инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса (Расчет к Приложению 5) (ВычСоцИнв219)
Расчет сумм пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни и дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, принимаемых к вычету (РасчПенсВзнос)
Расчет суммы пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни, принимаемых к вычету (РасчПСВВыч)
Сведения о договоре негосударственного пенсионного обеспечения, договоре добровольного пенсионного страхования, договоре добровольного страхования жизни (СведДогНПО)
Расчет суммы дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, принимаемых к вычету (РасчДопСВВыч)
Расчет суммы денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, принимаемых к вычету (РасчСумИнвВыч)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| ИНН профессионального участника рынка ценных бумаг | ИННЮЛ | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
| КПП профессионального участника рынка ценных бумаг | КПП | А | T(=9) | О | Типовой элемент <КППТип> |
| Полное наименование профессионального участника рынка ценных бумаг | НаимУч | А | T(1-1000) | О | |
| Дата договора на ведение индивидуального инвестиционного счета | ДатаДог | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Номер договора на ведение индивидуального инвестиционного счета | НомДог | А | T(1-20) | О | |
| Дата открытия индивидуального инвестиционного счета | ДатаОткр | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Общая сумма денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, принимаемых к вычету | ОбщСумВыч | А | N(14.2) | О | |
| Признак предоставления вычета в упрощенном порядке | ПрВыч | А | T(=1) | ОК | Принимает значение: 0 - в иных случаях | 1 - инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, предоставлен в порядке, установленном статьей 221.1 Кодекса |
Сведения по сумме в Приложении 6 (СвСумПр6)
Сведения по суммам (налоговым базам) к Приложению 3 (СвСумРасчПр3)
Сведения об организации (ИстЮЛ)
Сведения о физическом лице/Сведения об источнике, не имеющем представительства на территории Российской Федерации/Сведения об ином источнике выплаты (ИстФЛИн)
Сведения о документе, удостоверяющем личность (УдЛичнФЛТип)