Указание ЦБ РФ от 28.06.2024 N 6796-У

Данный документ вступает в силу с 01.01.2025 (пункт 2).

Зарегистрировано в Минюсте России 31 октября 2024 г. N 79989

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ
от 28 июня 2024 г. N 6796-У

О ФОРМАХ, СРОКАХ И ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В БАНК РОССИИ ОТЧЕТНОСТИ, В ТОМ ЧИСЛЕ О ТРЕБОВАНИЯХ К ОТЧЕТНОСТИ ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ ПЕНСИОННОМУ СТРАХОВАНИЮ, НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ, А ТАКЖЕ О ПОРЯДКЕ СООБЩЕНИЯ НЕГОСУДАРСТВЕННЫМИ ПЕНСИОННЫМИ ФОНДАМИ БАНКУ РОССИИ ИНФОРМАЦИИ О ЛИЦАХ, КОТОРЫМ ПОРУЧЕНО ПРОВЕДЕНИЕ ИДЕНТИФИКАЦИИ, УПРОЩЕННОЙ ИДЕНТИФИКАЦИИ, ОБНОВЛЕНИЕ ИНФОРМАЦИИ О КЛИЕНТАХ, ПРЕДСТАВИТЕЛЯХ КЛИЕНТОВ, ВЫГОДОПРИОБРЕТАТЕЛЯХ И БЕНЕФИЦИАРНЫХ ВЛАДЕЛЬЦАХ

На основании пункта 1 статьи 32.1, пункта 2 статьи 36.20 Федерального закона от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах", пункта 1.10 статьи 7 Федерального закона от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" и статьи 76.6 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)":

1. Настоящее Указание устанавливает формы, сроки и порядок составления и представления в Банк России отчетности, в том числе требования к отчетности по обязательному пенсионному страхованию, негосударственных пенсионных фондов, а также порядок сообщения негосударственными пенсионными фондами Банку России информации о лицах, которым поручено проведение идентификации, упрощенной идентификации, обновление информации о клиентах, представителях клиентов, выгодоприобретателях и бенефициарных владельцах (приложения 1 и 2 к настоящему Указанию).

2. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 21 июня 2024 года N ПСД-17) вступает в силу с 1 января 2025 года.

3. Отчетность негосударственных пенсионных фондов составляется и представляется негосударственными пенсионными фондами в Банк России в соответствии с настоящим Указанием начиная с отчетности за отчетный период, в котором настоящее Указание вступает в силу.

4. Со дня вступления в силу настоящего Указания признать утратившим силу Указание Банка России от 27 сентября 2022 года N 6269-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности, в том числе требованиях к отчетности по обязательному пенсионному страхованию, негосударственных пенсионных фондов" <1>.

<1> Зарегистрировано Минюстом России 10 февраля 2023 года, регистрационный N 72308.

5. Отчетность негосударственных пенсионных фондов, предусмотренная в приложении 1 к Указанию Банка России от 27 сентября 2022 года N 6269-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности, в том числе требованиях к отчетности по обязательному пенсионному страхованию, негосударственных пенсионных фондов", составленная за отчетный период, предшествующий отчетному периоду, в котором настоящее Указание вступает в силу, должна быть представлена в Банк России в порядке и сроки, предусмотренные в приложении 3 к настоящему Указанию.

Председатель Центрального банка
Российской Федерации
Э.С. НАБИУЛЛИНА

Приложение 1
к Указанию Банка России
от 28 июня 2024 года N 6796-У
"О формах, сроках и порядке составления
и представления в Банк России отчетности,
в том числе о требованиях к отчетности
по обязательному пенсионному страхованию,
негосударственных пенсионных фондов,
а также о порядке сообщения
негосударственными пенсионными фондами
Банку России информации о лицах, которым
поручено проведение идентификации,
упрощенной идентификации, обновление
информации о клиентах, представителях
клиентов, выгодоприобретателях
и бенефициарных владельцах"

ФОРМЫ, СРОКИ И ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА

Часть I. Показатели форм, сроки и порядок составления отчетности негосударственного пенсионного фонда

Форма

Отчетность по форме 0420250 "Общие сведения о негосударственном пенсионном фонде"

Код формы по ОКУД <1> 0420250
Годовая, на нерегулярной основе

Раздел 1. Общие сведения

<1> Общероссийский классификатор управленческой документации.

Раздел 2. Информация о ведении бухгалтерского учета фонда, пенсионных счетов накопительной пенсии, о местах хранения договоров об обязательном пенсионном страховании, договоров негосударственного пенсионного обеспечения, договоров долгосрочных сбережений, а также документов, связанных с назначением и осуществлением выплат по указанным договорам, о месте хранения резервных копий баз данных на электронных носителях

Раздел 3. Сведения об органах управления фонда и его должностных лицах

<2> Идентификационный номер налогоплательщика в стране регистрации (Tax Identification Number).

Раздел 4. Сведения о структурных подразделениях фонда и их руководителях

Раздел 5. Сведения об управляющих компаниях, специализированном депозитарии, брокерах, оценщиках, кредитных организациях, с которыми фонд или управляющие компании фонда имеют заключенные договоры

Раздел 6. Сведения о внутреннем контроле в фонде

Подраздел 6.1. Сведения о численности работников

Подраздел 6.2. Сведения о проверках, проведенных службой внутреннего контроля (контролером)

Подраздел 6.3. Отчеты, представленные руководителем службы внутреннего контроля (контролером) руководителю исполнительного органа фонда и совету директоров (наблюдательному совету) фонда

Порядок и сроки составления отчетности по форме 0420250 "Общие сведения о негосударственном пенсионном фонде"

1. Отчетность по форме 0420250 "Общие сведения о негосударственном пенсионном фонде" (далее - отчетность по форме 0420250) составляется негосударственным пенсионным фондом (далее - фонд) посредством формирования предусмотренных в ней показателей с соблюдением положений части V настоящего приложения:

раздел 1 - по состоянию на последний календарный день года, а также в случае изменения сведений, содержащихся в разделе 1 отчетности по форме 0420250, по состоянию на день изменения сведений, содержащихся в разделе 1, включительно;

разделы 2 - 5 - по состоянию на последний календарный день года, а также в случае изменения сведений, содержащихся в разделах 2 - 5 отчетности по форме 0420250, по состоянию на последний календарный день I квартала, первого полугодия, 9 месяцев, в которых произошли изменения, включительно;

раздел 6 - по состоянию на последний календарный день года.

2. По показателям раздела 1 отчетности по форме 0420250 указываются сведения о фонде, сведения о саморегулируемой организации в сфере финансового рынка, объединяющей негосударственные пенсионные фонды, членом которой является фонд, сведения об ответственном актуарии фонда.

2.1. По показателю "Фактический адрес" указывается адрес основного места ведения фондом деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению, формированию долгосрочных сбережений и обязательному пенсионному страхованию, содержащий следующие сведения: субъект Российской Федерации, муниципальное образование (административно-территориальная единица), населенный пункт, элемент планировочной структуры, элемент улично-дорожной сети, идентификационные элементы объекта адресации в соответствии с приказом Минфина России от 5 ноября 2015 года N 171н "Об утверждении Перечня элементов планировочной структуры, элементов улично-дорожной сети, элементов объектов адресации, типов зданий (сооружений), помещений, используемых в качестве реквизитов адреса, и Правил сокращенного наименования адресообразующих элементов" <1> (далее - приказ Минфина России N 171н).

<1> Зарегистрирован Минюстом России 10 декабря 2015 года, регистрационный N 40069, с изменениями, внесенными приказами Минфина России от 16 октября 2018 года N 207н (зарегистрирован Минюстом России 8 ноября 2018 года, регистрационный N 52649), от 17 июня 2019 года N 97н (зарегистрирован Минюстом России 10 июля 2019 года, регистрационный N 55197), от 10 марта 2020 года N 38н (зарегистрирован Минюстом России 16 апреля 2020 года, регистрационный N 58121), от 23 декабря 2021 года N 220н (зарегистрирован Минюстом России 3 февраля 2022 года, регистрационный N 67143).

2.2. По показателям "Фамилия, имя, отчество (при наличии) ответственного актуария фонда", "Регистрационный номер, присвоенный ответственному актуарию в едином реестре ответственных актуариев", "Полное наименование саморегулируемой организации актуариев, членом которой является ответственный актуарий", "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) саморегулируемой организации актуариев", "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) саморегулируемой организации актуариев", "Номер договора с ответственным актуарием фонда", "Дата договора с ответственным актуарием фонда" указываются сведения об ответственном актуарии фонда, в случае если на дату составления отчетности по форме 0420250 фондом заключен с субъектом актуарной деятельности трудовой договор или гражданско-правовой договор об осуществлении актуарной деятельности.

Сведения об ответственном актуарии фонда указываются по группе аналитических признаков "Субъект актуарной деятельности" в разрезе следующих аналитических признаков:

"Ответственный актуарий, проводящий обязательное актуарное оценивание деятельности фонда" - сведения об ответственном актуарии, проводящем обязательное актуарное оценивание в соответствии с частью 3 статьи 3 Федерального закона от 2 ноября 2013 года N 293-ФЗ "Об актуарной деятельности в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 293-ФЗ);

"Ответственный актуарий, проводящий проверку актуарного заключения" - сведения об ответственном актуарии, проводящем проверку актуарного заключения, подготовленного по итогам обязательного актуарного оценивания деятельности фонда, в соответствии с частью 4 статьи 3 Федерального закона N 293-ФЗ.

По показателю "Фамилия, имя, отчество (при наличии) ответственного актуария фонда" указываются фамилия, имя, отчество (при наличии) ответственного актуария, состоящего с фондом в трудовых отношениях на основании трудового договора, в гражданско-правовых отношениях на основании гражданско-правового договора.

По показателям "Номер договора с ответственным актуарием фонда" и "Дата договора с ответственным актуарием фонда" указываются соответственно номер (при наличии) и дата заключения фондом с ответственным актуарием гражданско-правового договора об осуществлении актуарной деятельности. В случае если ответственный актуарий осуществляет актуарную деятельность на основании трудового договора, по показателям "Номер договора с ответственным актуарием фонда" и "Дата договора с ответственным актуарием фонда" информация не приводится.

3. По показателям раздела 2 отчетности по форме 0420250 указывается информация о ведении бухгалтерского учета фонда, пенсионных счетов накопительной пенсии, о местах хранения договоров об обязательном пенсионном страховании, договоров негосударственного пенсионного обеспечения, договоров долгосрочных сбережений, а также документов, связанных с осуществлением выплат негосударственных пенсий, периодических выплат по договорам долгосрочных сбережений и единовременных выплат по договорам долгосрочных сбережений, выплат выкупных сумм, накопительных пенсий, срочных пенсионных выплат, единовременных выплат, выплат правопреемникам, о месте хранения резервных копий баз данных фонда на электронных носителях, создаваемых в соответствии с пунктом 1 статьи 36.20-1 Федерального закона от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" (далее - электронные базы данных), в разрезе аналитических признаков группы аналитических признаков "Функция подразделения фонда, организации", предусмотренных в части II настоящего приложения.

3.1. По показателю "Наименование подразделения фонда, ответственного за осуществление функции" указывается наименование подразделения фонда, ответственного за осуществление каждой функции, указанной по группе аналитических признаков "Функция подразделения фонда, организации". В случае отсутствия подразделения фонда, ответственного за осуществление функции, показатель "Наименование подразделения фонда, ответственного за осуществление функции" не заполняется.

В случае осуществления функции, указанной по группе аналитических признаков "Функция подразделения фонда, организации", работником фонда, не входящим в состав подразделения фонда, по показателю "Наименование подразделения фонда, ответственного за осуществление функции" указывается наименование должности такого работника. В случае осуществления функции, указанной по группе аналитических признаков "Функция подразделения фонда, организации", юридическим лицом на основании заключенного с фондом договора по показателю "Наименование подразделения фонда, ответственного за осуществление функции" указывается "Аутсорсинг".

3.2. По показателю "Адрес места осуществления функции" указывается адрес места осуществления подразделением фонда функции, указанной по группе аналитических признаков "Функция подразделения фонда, организации", содержащий следующие сведения: субъект Российской Федерации, муниципальное образование (административно-территориальная единица), населенный пункт, элемент планировочной структуры, элемент улично-дорожной сети, идентификационные элементы объекта адресации в соответствии с приказом Минфина России N 171н. В случае осуществления функции, указанной по группе аналитических признаков "Функция подразделения фонда, организации", иным юридическим лицом на основании заключенного с фондом договора по показателю "Адрес места осуществления функции" указывается адрес места осуществления функции данным юридическим лицом.

3.3. По показателю "Программное обеспечение, используемое для осуществления функции" указываются следующие сведения о программном обеспечении, используемом фондом для ведения бухгалтерского учета фонда и пенсионных счетов накопительной пенсии: наименование программного обеспечения и полное наименование организации-разработчика или фамилия, имя, отчество (при наличии) разработчика. В случае использования фондом программного обеспечения, разработанного самостоятельно, по показателю "Программное обеспечение, используемое для осуществления функции" указывается "Собственная разработка".

3.4. В случае если ведение бухгалтерского учета фонда, пенсионных счетов накопительной пенсии, хранение договоров об обязательном пенсионном страховании, договоров негосударственного пенсионного обеспечения, договоров долгосрочных сбережений, а также документов, связанных с осуществлением выплат негосударственных пенсий, периодических выплат по договорам долгосрочных сбережений и единовременных выплат по договорам долгосрочных сбережений, выплат выкупных сумм, накопительных пенсий, срочных пенсионных выплат, единовременных выплат, выплат правопреемникам, хранение резервных копий электронных баз данных осуществляются иным юридическим лицом на основании заключенного с фондом договора, в отношении данного юридического лица указываются:

полное наименование - по показателю "Полное наименование организации";

идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) - по показателю "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)";

основной государственный регистрационный номер (далее - ОГРН) - по показателю "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН)";

адрес фактического места нахождения, определяемый основным местом ведения деятельности организации, - по показателю "Фактический адрес";

дата заключения договора с фондом на осуществление указанных в абзаце первом настоящего подпункта функций - по показателю "Дата заключения договора";

сведения о программном обеспечении, используемом для ведения бухгалтерского учета фонда и пенсионных счетов накопительной пенсии (наименование программного обеспечения и полное наименование организации-разработчика или фамилия, имя, отчество (при наличии) разработчика), - по показателю "Программное обеспечение, используемое для осуществления функции".

4. По показателям раздела 3 отчетности по форме 0420250 указываются сведения о лице, осуществляющем функции единоличного исполнительного органа фонда, его заместителе, членах коллегиального исполнительного органа фонда, членах совета директоров (наблюдательного совета) фонда, главном бухгалтере фонда, заместителе главного бухгалтера фонда, контролере (руководителе службы внутреннего контроля) фонда, должностном лице, ответственном за организацию системы управления рисками в фонде (руководителе отдельного структурного подразделения, ответственного за организацию системы управления рисками в фонде), специальном должностном лице, ответственном за реализацию правил внутреннего контроля в фонде в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения (далее при совместном упоминании - органы управления фонда и должностные лица фонда).

4.1. По показателю "Фамилия, имя, отчество (при наличии)" указываются фамилия, имя, отчество (при наличии) лица, входящего в состав органов управления фонда и должностных лиц фонда.

4.2. По показателю "Должность в фонде" отражается должность лица, входящего в состав органов управления фонда и должностных лиц фонда, с указанием наименования структурного подразделения фонда, в котором работает такое лицо. В случае если входящее в состав органов управления фонда и должностных лиц фонда лицо занимает в фонде несколько должностей, перечисленных в абзаце первом пункта 4 настоящего Порядка и сроков, их наименования указываются через запятую.

4.3. В случае если входящее в состав органов управления фонда и должностных лиц фонда лицо работает также в иных организациях (включая членство в совете директоров иных организаций), по показателям "Полное наименование организации", "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN организации", "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН)", "Должность в организации" указываются соответственно полное наименование, ИНН (для организации-резидента) либо идентификационный номер налогоплательщика в стране регистрации (Tax Identification Number) (далее - TIN) или его аналог (для организации-нерезидента), ОГРН каждой такой организации, а также занимаемая указанным лицом должность в каждой такой организации. В случае если входящее в состав органов управления фонда и должностных лиц фонда лицо совмещает несколько должностей в иной организации, наименования всех занимаемых в иной организации должностей указываются по показателю "Должность в организации" через запятую.

4.4. По группе аналитических признаков "Идентификатор физического лица (управленческий персонал)" указывается идентификатор лица, входящего в состав органов управления фонда и должностных лиц фонда. Значение указанного идентификатора, позволяющее выделить одно лицо, входящее в состав органов управления фонда и должностных лиц фонда, из других лиц, входящих в состав органов управления фонда и должностных лиц фонда, отраженных в отчетности по форме 0420250, формируется фондом самостоятельно.

4.5. В случае если входящее в состав органов управления фонда и должностных лиц фонда лицо работает также в иной организации (включая членство в совете директоров иной организации), по группе аналитических признаков "Идентификатор организации (иного места работы)" указывается идентификатор такой организации. Значение указанного идентификатора, позволяющее выделить одну иную организацию из других иных организаций, отраженных в отчетности по форме 0420250, формируется фондом самостоятельно.

В случае если входящее в состав органов управления фонда и должностных лиц фонда лицо не работает в иных организациях (включая членство в совете директоров иной организации), по группе аналитических признаков "Идентификатор организации (иного места работы)" указывается значение "Не применимо".

5. По показателям раздела 4 отчетности по форме 0420250 указываются сведения о структурных подразделениях фонда, в том числе о департаментах, управлениях, функциональных отделах, и их руководителях. По обособленным подразделениям фонда указываются сведения об их руководителях. Сведения о структурных подразделениях фонда, осуществляющих только обеспечивающие функции, в том числе информационно-техническое обеспечение, хозяйственную деятельность, обеспечение безопасности фонда, ведение документооборота, не указываются.

5.1. Показатели "Должность в фонде", "Полное наименование организации", "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN организации", "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН)", "Должность в организации" формируются так же, как показатели "Должность в фонде", "Полное наименование организации", "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN организации", "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН)", "Должность в организации" раздела 3 отчетности по форме 0420250.

5.2. По показателям "Порядковый номер структурного подразделения первого уровня", "Порядковый номер структурного подразделения второго уровня", "Порядковый номер структурного подразделения третьего уровня" указываются порядковые номера структурных подразделений фонда первого уровня, в которые входят структурные подразделения фонда второго уровня, состоящие из структурных подразделений фонда третьего уровня (департамент, управление, отдел или другие структурные подразделения), в соответствии с внутренними документами фонда. Порядковый номер структурного подразделения фонда каждого уровня принимает значения от 1 до 100.

В случае если в состав структурного подразделения фонда не входят другие структурные подразделения, показатель "Порядковый номер структурного подразделения второго уровня" и (или) показатель "Порядковый номер структурного подразделения третьего уровня" не заполняются.

По группам аналитических признаков "Идентификатор подразделения" и "Идентификатор структурного подразделения, входящего в состав подразделения" указываются соответственно идентификатор структурного подразделения фонда первого уровня и идентификатор структурного подразделения фонда, входящего в состав другого подразделения фонда. Значения указанных идентификаторов, позволяющие выделить одно структурное подразделение фонда из других структурных подразделений фонда, отраженных в отчетности по форме 0420250, формируются фондом самостоятельно. При отражении сведений о структурном подразделении фонда первого уровня по группе аналитических признаков "Идентификатор структурного подразделения, входящего в состав подразделения" указывается значение "Не применимо".

5.3. Основные функции структурного подразделения фонда указываются по показателю "Основные функции структурного подразделения" через запятую.

5.4. По показателю "Фамилия, имя, отчество (при наличии)" указываются фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя структурного подразделения фонда или лица, исполняющего его обязанности, в том числе входящего в состав органов управления фонда и должностных лиц фонда. В случае если должность руководителя структурного подразделения фонда является вакантной, по показателю "Фамилия, имя, отчество (при наличии)" указывается "Вакансия".

5.5. По показателю "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN" указывается:

ИНН (при наличии) руководителя структурного подразделения фонда или лица, исполняющего его обязанности (для физических лиц - резидентов);

TIN (или его аналог) руководителя структурного подразделения фонда или лица, исполняющего его обязанности (для физических лиц - нерезидентов).

5.6. По показателю "Дата назначения (избрания)" указывается дата назначения на должность руководителя структурного подразделения фонда или дата назначения исполняющим обязанности руководителя структурного подразделения фонда.

5.7. По показателю "Фактический адрес" указывается адрес фактического места нахождения, определяемый основным местом ведения деятельности структурного подразделения фонда, содержащий следующие сведения: субъект Российской Федерации, муниципальное образование (административно-территориальная единица), населенный пункт, элемент планировочной структуры, элемент улично-дорожной сети, идентификационные элементы объекта адресации в соответствии с приказом Минфина России N 171н.

5.8. В случае если руководитель структурного подразделения фонда или лицо, исполняющее его обязанности, работает также в иных организациях (включая членство в совете директоров), по показателям "Полное наименование организации", "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN организации", "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН)", "Должность в организации" указываются соответственно полное наименование, ИНН или TIN и ОГРН каждой такой организации, а также занимаемая указанным руководителем (лицом) должность в каждой такой организации. В случае если руководитель структурного подразделения фонда или лицо, исполняющее его обязанности, совмещает несколько должностей в иной организации, наименования всех занимаемых в иной организации должностей указываются по показателю "Должность в организации" через запятую.

6. По показателям раздела 5 отчетности по форме 0420250 указываются сведения об управляющих компаниях, специализированном депозитарии, брокерах, оценщиках, кредитных организациях, с которыми фонд или управляющие компании фонда имеют заключенные договоры в отношении имущества фонда.

В отношении лица, указанного в абзаце первом настоящего пункта, указываются:

полное наименование юридического лица, для оценщика - фамилия, имя, отчество (при наличии). В случае если договор на проведение оценки заключен фондом с юридическим лицом, должны быть указаны фамилия, имя, отчество (при наличии) оценщика, который будет проводить оценку имущества фонда;

ИНН (при наличии) или TIN (или его аналог);

ОГРН (если применимо);

номер договора (при наличии);

дата заключения договора;

полное фирменное наименование управляющей компании фонда (если договор в отношении имущества фонда заключен управляющей компанией, специализированным депозитарием, брокером, оценщиком, кредитной организацией с управляющей компанией фонда);

вид имущества в соответствии со значениями показателей для формирования отчетности по форме 0420250, предусмотренными в части III настоящего приложения;

группа раздельного учета (в случае обособления резервов покрытия пенсионных обязательств) (для заключенных с управляющей компанией, брокером, кредитной организацией договоров в отношении средств пенсионных резервов);

полное наименование, ИНН и ОГРН саморегулируемой организации в сфере финансового рынка, членом которой является управляющая компания, специализированный депозитарий, брокер, полное наименование, ИНН и ОГРН саморегулируемой организации оценщиков, членом которой является оценщик.

По показателю "Группа раздельного учета (в случае обособления резервов покрытия пенсионных обязательств)" указывается порядковый номер группы раздельного учета, сформированной в составе резервов покрытия пенсионных обязательств (в случае выделения фондом группы (групп) в составе средств резервов покрытия пенсионных обязательств для ее (их) отдельного формирования, учета и размещения). В случае если фонд не формирует группу (группы) раздельного учета в составе средств резервов покрытия пенсионных обязательств, показатель "Группа раздельного учета (в случае обособления резервов покрытия пенсионных обязательств)" не заполняется.

Значение показателя "Группа раздельного учета (в случае обособления резервов покрытия пенсионных обязательств)" по договорам в отношении средств пенсионных резервов, сформированных за счет группы вкладчиков, участников, их правопреемников, должно соответствовать значению показателя "Группа раздельного учета (в случае обособления резервов покрытия пенсионных обязательств)" отчетности по форме 0420258 "Отчет о реализации пенсионных схем по пенсионным договорам, договорам долгосрочных сбережений" для указанной группы вкладчиков, участников, их правопреемников.

7. По показателям раздела 6 отчетности по форме 0420250 указываются сведения о внутреннем контроле в фонде.

7.1. По показателям подраздела 6.1 отчетности по форме 0420250 указывается информация о штатной и фактической численности работников фонда.

В случае если внутренний контроль в фонде осуществляется должностным лицом (далее - контролер), по показателям "Штатная численность работников службы внутреннего контроля на начало отчетного периода, человек", "Фактическая численность работников службы внутреннего контроля на начало отчетного периода, человек", "Штатная численность работников службы внутреннего контроля на конец отчетного периода, человек", "Фактическая численность работников службы внутреннего контроля на конец отчетного периода, человек" информация не приводится.

В фактическую численность работников фонда включаются работники, с которыми заключен трудовой договор, работавшие в фонде, в том числе в его обособленных подразделениях, на дату составления раздела 6 отчетности по форме 0420250 (далее - отчетная дата), в том числе на условиях неполного рабочего времени. В фактическую численность работников фонда включаются также работники, находящиеся на отчетную дату в отпуске, отпуске по беременности и родам, отпуске по уходу за ребенком (работник, который занимает должность работника, находящегося в отпуске по уходу за ребенком, в фактическую численность работников не включается), ином отпуске, командировке, работники, являющиеся на отчетную дату временно нетрудоспособными. При совмещении должностей работник учитывается один раз по основной должности.

По показателям "Численность работников фонда, занятых в деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению, формированию долгосрочных сбережений и обязательному пенсионному страхованию, на начало отчетного периода, человек", "Численность работников фонда, занятых в деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению, формированию долгосрочных сбережений и обязательному пенсионному страхованию, на конец отчетного периода, человек" указывается фактическая численность работников фонда, занятых в деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению, формированию долгосрочных сбережений и обязательному пенсионному страхованию (за исключением работников, осуществляющих только обеспечивающие функции, в том числе информационно-техническое обеспечение, хозяйственную деятельность, обеспечение безопасности фонда, ведение документооборота), на начало и конец календарного года соответственно.

7.2. По показателям подраздела 6.2 отчетности по форме 0420250 "Количество запланированных проверок в отчетном году, в единицах", "Количество проверок, проведенных службой внутреннего контроля (контролером) в отчетном году, в единицах" указывается информация о количестве запланированных и проведенных службой внутреннего контроля (контролером) фонда проверок.

По показателю "Примечание" приводятся перечень проведенных службой внутреннего контроля (контролером) фонда проверок, а также перечень выявленных нарушений, информация об их устранении, рекомендации по улучшению работы фонда и устранению выявленных нарушений, содержащиеся в отчетах по результатам проверок, представленных службой внутреннего контроля (контролером) фонда.

7.3. В подразделе 6.3 отчетности по форме 0420250 указывается информация по отчетам, фактически представленным по состоянию на отчетную дату за период с начала календарного года службой внутреннего контроля (контролером) фонда руководителю исполнительного органа фонда и совету директоров (наблюдательному совету) фонда, вне зависимости от периода времени, за который отчитывалась служба внутреннего контроля (контролер) фонда.

По показателям "Наименование отчета" и "Дата представления отчета" указываются соответственно наименование отчета (при наличии) и дата его представления службой внутреннего контроля (контролером) фонда руководителю исполнительного органа фонда и совету директоров (наблюдательному совету) фонда.

По показателям "Результаты рассмотрения отчета, принятые решения (при наличии)", "Дата протокола (иного документа) о результатах рассмотрения отчета (при наличии)", "Номер протокола (иного документа) о результатах рассмотрения отчета (при наличии)" указывается (при наличии) информация о рассмотрении руководителем исполнительного органа фонда и советом директоров (наблюдательным советом) фонда отчетов, представленных руководителем службы внутреннего контроля (контролером) фонда.

По группе аналитических признаков "Идентификатор отчета" указывается идентификатор отчета, представленного руководителем службы внутреннего контроля (контролером) фонда руководителю исполнительного органа фонда и совету директоров (наблюдательному совету) фонда. Значение идентификатора отчета, позволяющее выделить один отчет из других отчетов, отраженных в подразделе 6.3 отчетности по форме 0420250, формируется фондом самостоятельно.

Форма

Отчетность по форме 0420251 "Отчет об аффилированных лицах негосударственного пенсионного фонда"

Код формы по ОКУД <1> 0420251
Квартальная

<1> Общероссийский классификатор управленческой документации.

Порядок и сроки составления отчетности по форме 0420251 "Отчет об аффилированных лицах негосударственного пенсионного фонда"

1. Отчетность по форме 0420251 "Отчет об аффилированных лицах негосударственного пенсионного фонда" (далее - отчетность по форме 0420251) составляется негосударственным пенсионным фондом (далее - фонд) посредством формирования предусмотренных в ней показателей по состоянию на последний календарный день I квартала, первого полугодия, 9 месяцев, года (далее - отчетный период) включительно с соблюдением положений части V настоящего приложения.

2. В отчетности по форме 0420251 указываются сведения о физических и юридических лицах, которые в соответствии со статьей 4 Закона РСФСР от 22 марта 1991 года N 948-I "О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках" признаются фондом его аффилированными лицами (далее - аффилированные лица) на конец отчетного периода, которые известны или должны быть известны фонду, а также об иных лицах, оказывающих влияние на фонд.

К иным лицам, оказывающим влияние на фонд, для составления отчетности по форме 0420251 относятся:

члены попечительского совета фонда, а также лица, являющиеся аффилированными лицами членов попечительского совета фонда;

вкладчики фонда, по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и (или) договорам долгосрочных сбережений с которыми на покрытие обязательств приходится 20 и более процентов суммы пенсионных резервов фонда, а также лица, являющиеся аффилированными лицами указанных вкладчиков фонда;

юридические лица, сотрудниками и (или) представителями которых являются члены коллегиального исполнительного органа фонда, и (или) члены попечительского совета фонда, и (или) члены совета директоров (наблюдательного совета) фонда, и (или) лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа фонда;

физические или юридические лица, являющиеся аффилированными лицами аффилированных лиц фонда.

3. По показателю "Код типа аффилированного лица или лица, оказывающего влияние на фонд" по каждому аффилированному лицу фонда и каждому иному лицу, оказывающему влияние на фонд, указывается:

"Юридические лица" - для юридического лица;

"Физические лица" - для физического лица.

4. По показателю "Дата наступления основания, в силу которого лицо является аффилированным или оказывающим влияние на фонд" указывается дата наступления основания, в силу которого лицо признается аффилированным лицом фонда в соответствии со статьей 4 Закона РСФСР от 22 марта 1991 года N 948-I "О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках" или иным лицом, оказывающим влияние на фонд (далее - основание аффилированности). При наличии двух и более оснований аффилированности дата определяется исходя из наиболее ранней даты наступления основания аффилированности.

В случае если на дату составления отчетности по форме 0420251 отсутствует одно из оснований аффилированности, указанных в отчетности по форме 0420251, составленной и представленной в Банк России за предыдущий отчетный период, значение показателя "Дата наступления основания, в силу которого лицо является аффилированным или оказывающим влияние на фонд" не изменяется.

5. По показателям "A1-1", "A1-2", "A1-3", "A1-4", "A2", "A3", "A4", "A5", "A6", "A7" указывается значение "Да", если лицо является аффилированным лицом фонда или иным лицом, оказывающим влияние на фонд, по следующим основаниям:

A1-1 - член совета директоров (наблюдательного совета) фонда;

A1-2 - член коллегиального исполнительного органа фонда;

A1-3 - лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа фонда;

A1-4 - член попечительского совета фонда;

A2 - юридические и физические лица, принадлежащие к группе лиц, к которой принадлежит фонд;

A3 - юридические и физические лица, которые имеют право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции, составляющие уставный капитал фонда;

A4 - юридическое лицо, в котором фонд имеет право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли) в уставном (складочном) капитале данного юридического лица;

A5 - вкладчик фонда, по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и (или) договорам долгосрочных сбережений с которым на покрытие обязательств приходится 20 и более процентов суммы пенсионных резервов фонда;

A6 - юридические лица, сотрудниками и (или) представителями которых являются члены коллегиального исполнительного органа фонда, и (или) члены попечительского совета фонда, и (или) члены совета директоров (наблюдательного совета) фонда, и (или) лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа фонда;

A7 - физические или юридические лица, являющиеся аффилированными лицами лиц, указанных по кодам A1-1, A1-2, A1-3, A1-4, A2, A3, A4, A5, признаваемые таковыми в соответствии с антимонопольным законодательством Российской Федерации.

При наличии двух и более оснований аффилированности значение "Да" проставляется по каждому коду указанного основания.

6. По показателям "Дата наступления основания A1-1", "Дата наступления основания A1-2", "Дата наступления основания A1-3", "Дата наступления основания A1-4", "Дата наступления основания A2", "Дата наступления основания A3", "Дата наступления основания A4", "Дата наступления основания A5", "Дата наступления основания A6", "Дата наступления основания A7" по каждому коду основания аффилированности указывается дата наступления основания аффилированности.

В случае если дата наступления основания аффилированности не подтверждена документально, она указывается на основании имеющейся у фонда информации, позволяющей признать лицо аффилированным лицом или иным лицом, оказывающим влияние на фонд.

7. По кодам оснований аффилированности приводятся следующие примечания:

по показателям "Примечание по коду основания A1-1", "Примечание по коду основания A1-2", "Примечание по коду основания A1-3", "Примечание по коду основания A1-4" - наименования коллегиального органа управления фонда, коллегиального исполнительного органа фонда, должности лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа фонда, коллегиального совещательного органа фонда соответственно;

по показателю "Примечание по коду основания A2" - признак для включения лица в группу лиц, к которой принадлежит фонд, в соответствии с признаками, указанными в части 1 статьи 9 Федерального закона от 26 июля 2006 года N 135-ФЗ "О защите конкуренции";

по показателю "Примечание по коду основания A3" - основание возникновения права распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции, составляющие уставный капитал фонда;

по показателю "Примечание по коду основания A4" - основание возникновения права фонда распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли, вклады), составляющие уставный (складочный) капитал юридического лица;

по показателю "Примечание по коду основания A5" - основание возникновения обязательств фонда перед вкладчиком в размере 20 и более процентов суммы пенсионных резервов фонда;

по показателям "Примечание по коду основания A6", "Примечание по коду основания A7" - дополнительная информация (при наличии), являющаяся по решению фонда существенной и относящаяся к указанным соответственно в абзацах десятом и одиннадцатом пункта 5 настоящего Порядка и сроков основаниям аффилированности, в силу которых лицо является аффилированным лицом фонда или иным лицом, оказывающим влияние на фонд.

По показателю "Примечание" приводятся (при наличии) дополнительные пояснения в отношении аффилированных лиц или иных лиц, оказывающих влияние на фонд, являющиеся по решению фонда существенными и не относящиеся к основаниям аффилированности.

8. По показателям "Принадлежащие лицу акции фонда (процент голосов к общему количеству голосующих акций фонда)", "Принадлежащие фонду акции (доли) лица (процент голосов к общему количеству голосующих акций (долей) лица)" указываются соответственно принадлежащие аффилированному лицу или иному лицу, оказывающему влияние на фонд, акции фонда (процент голосов к общему количеству голосующих акций фонда) и принадлежащие фонду акции (доли) аффилированного лица или иного лица, оказывающего влияние на фонд (процент голосов к общему количеству голосующих акций (долей) аффилированного лица или иного лица, оказывающего влияние на фонд). При отсутствии информации показатели не заполняются.

9. По группе аналитических признаков "Идентификатор аффилированного лица" указывается идентификатор аффилированного лица фонда или иного лица, оказывающего влияние на фонд.

Данные о лице, указанные по группе аналитических признаков "Идентификатор аффилированного лица", должны соответствовать данным, указанным по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" раздела 1 отчетности по форме 0420264 "Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда" по этому лицу.

Форма

Отчетность по форме 0420252 "Общие сведения о деятельности негосударственного пенсионного фонда"

Код формы по ОКУД <1> 0420252
Квартальная

Раздел 1. Сведения о доходах и расходах фонда в части деятельности по управлению собственными средствами

<1> Общероссийский классификатор управленческой документации.

Раздел 2. Информация о просроченной дебиторской и кредиторской задолженности по финансовым активам фонда, относящимся к его собственным средствам

Раздел 3. Информация о просроченной дебиторской задолженности, в том числе по негосударственному пенсионному обеспечению, формированию долгосрочных сбережений и обязательному пенсионному страхованию, кроме дебиторской задолженности по финансовым активам

Раздел 4. Информация о просроченной кредиторской задолженности по обязательствам фонда перед кредиторами, кроме кредиторской задолженности по финансовым активам

Раздел 5. Информация по операциям со связанными сторонами

Подраздел 5.1. Остатки по операциям со связанными сторонами

<2> Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 17 "Договоры страхования", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 20 апреля 2021 года N 65н "О введении Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 17 "Договоры страхования" в действие на территории Российской Федерации и о прекращении действия отдельных положений приказов Министерства финансов Российской Федерации на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 21 мая 2021 года, регистрационный N 63562), с поправками, введенными в действие приказом Минфина России от 4 октября 2023 года N 155н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности "Первоначальное применение МСФО (IFRS) 17 и МСФО (IFRS) 9 - Сравнительная информация (Поправка к МСФО (IFRS) 17)", "Определение бухгалтерских оценок (Поправки к МСФО (IAS) 8 "Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки")", "Обязательство по аренде в операции продажи с обратной арендой (Поправки к МСФО (IFRS) 16)" в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 23 ноября 2023 года, регистрационный N 76077).

Подраздел 5.2. Доходы и расходы по операциям со связанными сторонами

Раздел 6. Сведения об обособленных подразделениях фонда

Раздел 7. Сведения об обязательном ежегодном актуарном оценивании

Раздел 8. Сведения о результатах стресс-тестирования

Порядок и сроки составления отчетности по форме 0420252 "Общие сведения о деятельности негосударственного пенсионного фонда"

1. Отчетность по форме 0420252 "Общие сведения о деятельности негосударственного пенсионного фонда" (далее - отчетность по форме 0420252) составляется негосударственным пенсионным фондом (далее - фонд) посредством формирования предусмотренных в ней показателей за I квартал, первое полугодие, 9 месяцев, год (далее - отчетный период) нарастающим итогом с начала года по состоянию на последний календарный день отчетного периода (далее - отчетная дата) включительно с соблюдением положений части V настоящего приложения.

2. По показателям раздела 1 отчетности по форме 0420252 указываются сведения о доходах и расходах фонда, связанных с управлением собственными средствами, прибыли (убытке) фонда, связанной с управлением собственными средствами, выплаченных дивидендах акционерам фонда, поступлениях от продажи собственных акций, выкупленных у акционеров фонда, и выпуске новых акций фонда за отчетный период, в том числе отраженные в бухгалтерской (финансовой) отчетности фонда.

2.1. По показателю "Доходы, всего" указывается сумма значений показателей раздела 1 отчетности по форме 0420252, отражающих доходы, связанные с управлением собственными средствами фонда (строки 2, 5, 8 - 15). По показателю "Расходы, всего" указывается сумма значений показателей раздела 1 отчетности по форме 0420252, отражающих расходы, связанные с управлением собственными средствами фонда (строки 17 - 30, 33 - 35, 38 - 40, 43 - 49), за исключением значения показателя "Расходы, связанные с оказанием консультационных и информационных услуг в сфере финансового рынка, а также с осуществлением деятельности в интересах другого лица на основе агентского договора".

2.2. По показателю "Постоянная часть вознаграждения фонда, осуществляющего деятельность по обязательному пенсионному страхованию" отражается сумма части вознаграждения фонда, относящаяся к отчетному периоду, не зависящая от результатов инвестирования средств пенсионных накоплений.

По показателю "Переменная часть вознаграждения фонда, осуществляющего деятельность по обязательному пенсионному страхованию" отражается сумма части вознаграждения фонда, относящаяся к отчетному периоду, зависящая от результатов инвестирования средств пенсионных накоплений.

2.3. По показателю "Постоянная часть вознаграждения фонда, осуществляющего деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений" отражается сумма части вознаграждения фонда, относящаяся к отчетному периоду, не зависящая от результатов размещения пенсионных резервов.

По показателю "Переменная часть вознаграждения фонда, осуществляющего деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений" отражается сумма части вознаграждения фонда, относящаяся к отчетному периоду, зависящая от результатов размещения пенсионных резервов.

2.4. По показателю "Доходы от деятельности по обязательному пенсионному страхованию, всего" указывается сумма значений показателей "Постоянная часть вознаграждения фонда, осуществляющего деятельность по обязательному пенсионному страхованию" и "Переменная часть вознаграждения фонда, осуществляющего деятельность по обязательному пенсионному страхованию".

2.5. По показателю "Доходы от деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений, всего" указывается сумма значений показателей "Постоянная часть вознаграждения фонда, осуществляющего деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений" и "Переменная часть вознаграждения фонда, осуществляющего деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений".

2.6. По показателю "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности" по группе аналитических признаков "Виды доходов (расходов), доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности" указываются общая сумма и виды доходов (расходов) от деятельности по формированию и инвестированию собственных средств фонда.

По аналитическим признакам "От участия в хозяйственных обществах, кроме акционерных", "От вложений в долевые ценные бумаги" отражаются доходы за вычетом расходов от участия в хозяйственных обществах и от вложений в долевые ценные бумаги, в том числе доходы, полученные в виде распределенной между участниками части прибыли, дивидендов.

По аналитическому признаку "От вложений в долговые ценные бумаги и депозиты" отражаются доходы за вычетом расходов от вложений в долговые ценные бумаги и депозиты, в том числе накопленный купонный доход.

По аналитическому признаку "Прочие инвестиционные доходы" отражаются доходы за вычетом расходов от деятельности по формированию и инвестированию собственных средств фонда, не отраженные по другим аналитическим признакам группы аналитических признаков "Виды доходов (расходов), доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности". При этом по группе аналитических признаков "Наименование показателя (расшифровка)" показателя "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности" приводится расшифровка прочих доходов (расходов) от деятельности по формированию и инвестированию собственных средств фонда с указанием наименования расшифровывающего показателя и его значения.

2.7. По показателям "Корректировка обязательств по обязательному пенсионному страхованию (доход)", "Корректировка обязательств по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений (доход)" отражаются соответственно суммы доходов, полученных фондом по результатам корректировки обязательств по обязательному пенсионному страхованию, и суммы доходов, полученных фондом по результатам корректировки обязательств по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений.

2.8. По показателю "Доходы от оказания консультационных и информационных услуг в сфере финансового рынка, а также от деятельности в интересах другого лица на основе агентского договора" указывается сумма доходов фонда, связанных с оказанием фондом консультационных и информационных услуг в сфере финансового рынка, а также сумма доходов фонда, связанных с осуществлением деятельности в интересах другого лица на основе агентского договора, в разрезе видов деятельности и контрагентов фонда по группам аналитических признаков "Вид финансовой деятельности" и "Идентификатор контрагента" соответственно.

По группе аналитических признаков "Вид финансовой деятельности" указывается вид оказываемых фондом консультационных и информационных услуг в сфере финансового рынка или вид деятельности фонда, осуществляемой в интересах другого лица на основе агентского договора.

По группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" указывается идентификатор лица, которому фонд оказывает консультационные, информационные услуги, или в интересах которого осуществляет деятельность на основе агентского договора. Данные о лице, указанные по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента", должны соответствовать данным, указанным по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" раздела 1 отчетности по форме 0420264 "Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда" (далее - отчетность по форме 0420264) по этому лицу.

2.9. По показателю "Прочие доходы" указывается сумма значений показателей раздела 1 отчетности по форме 0420252, отражающих доходы, связанные с управлением собственными средствами фонда, не отраженные по показателям строк 2, 5, 8 - 14. При этом по группе аналитических признаков "Наименование показателя (расшифровка)" показателя "Прочие доходы" приводится расшифровка прочих доходов, связанных с управлением собственными средствами фонда, с указанием наименований таких доходов.

2.10. По показателям "Оплата услуг управляющей компании", "Оплата услуг специализированного депозитария" отражаются расходы на выплату вознаграждения и на оплату необходимых расходов соответственно управляющей компании и специализированного депозитария, связанные с инвестированием собственных средств фонда.

2.11. По показателям "Вознаграждение управляющей компании по договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений, всего", "Вознаграждение специализированному депозитарию по договору об оказании услуг специализированного депозитария фонду, осуществляющему деятельность по обязательному пенсионному страхованию" отражаются соответственно вознаграждение управляющей компании, связанное с доверительным управлением средствами пенсионных накоплений, и вознаграждение специализированному депозитарию по договору об оказании услуг специализированного депозитария фонду, осуществляющему деятельность по обязательному пенсионному страхованию.

По показателю "Вознаграждение управляющей компании по договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений, всего" указывается сумма значений показателей "Вознаграждение управляющей компании по договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений - постоянная часть" и "Вознаграждение управляющей компании по договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений - переменная часть".

2.12. По показателям "Вознаграждение управляющей компании по договору доверительного управления средствами пенсионных резервов, всего", "Вознаграждение специализированному депозитарию по договору об оказании услуг специализированного депозитария фонду, осуществляющему деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению и (или) формированию долгосрочных сбережений", "Возмещение необходимых расходов, произведенных специализированным депозитарием при оказании услуг по договору об оказании услуг специализированного депозитария фонду, осуществляющему деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению и (или) формированию долгосрочных сбережений" отражаются соответственно выплата вознаграждения управляющей компании, осуществляющей доверительное управление средствами пенсионных резервов, выплата вознаграждения специализированному депозитарию и оплата необходимых расходов специализированного депозитария, произведенных им при оказании услуг специализированного депозитария по договору с фондом, выплаченные за счет собственных средств фонда в соответствии с пунктом 9 статьи 35.4 Федерального закона от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" (далее - Федеральный закон N 75-ФЗ).

По показателю "Вознаграждение управляющей компании по договору доверительного управления средствами пенсионных резервов, всего" указывается сумма значений показателей "Вознаграждение управляющей компании по договору доверительного управления средствами пенсионных резервов - постоянная часть" и "Вознаграждение управляющей компании по договору доверительного управления средствами пенсионных резервов - переменная часть".

2.13. По показателю "Имущество, направленное на пополнение пенсионных резервов и пенсионных накоплений, всего" указывается сумма значений показателей "Расходы на формирование (пополнение) резерва по обязательному пенсионному страхованию", "Расходы на формирование (пополнение) страхового резерва", а также иных расходов, связанных с пополнением пенсионных резервов и пенсионных накоплений.

2.14. По показателям "Гарантийные взносы в фонд гарантирования пенсионных накоплений", "Гарантийные взносы в фонд гарантирования пенсионных резервов" указываются соответственно сумма гарантийных взносов в фонд гарантирования пенсионных накоплений и сумма гарантийных взносов в фонд гарантирования пенсионных резервов, уплата которых осуществлена за счет собственных средств фонда.

2.15. По показателям "Корректировка обязательств по обязательному пенсионному страхованию (расход)", "Корректировка обязательств по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений (расход)" указываются соответственно суммы расходов, полученных по результатам корректировки обязательств по обязательному пенсионному страхованию, и суммы расходов, полученных по результатам корректировки обязательств по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений.

2.16. По показателю "Прочие расходы" указывается сумма значений показателей раздела 1 отчетности по форме 0420252, отражающих расходы, связанные с управлением собственными средствами фонда, не отраженные по показателям строк 17 - 30, 33 - 35, 38 - 40, 43 - 48. При этом по группе аналитических признаков "Наименование показателя (расшифровка)" показателя "Прочие расходы" приводится расшифровка прочих расходов, связанных с управлением собственными средствами фонда, с указанием наименований таких расходов.

2.17. Значение показателя "Прибыль (убыток) до налогообложения" определяется как разность значений показателей "Доходы, всего" и "Расходы, всего".

2.18. Значение показателя "Прибыль (убыток) после налогообложения" должно равняться значению показателя "Прибыль (убыток) до налогообложения", скорректированному на сумму расхода (дохода) по текущему налогу на прибыль и отложенному налогу на прибыль, связанного с управлением собственными средствами фонда, а также на сумму связанной с управлением собственными средствами фонда прибыли (убытка) от прекращенной деятельности фонда, переоценки и выбытия активов, классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения.

В случае если показатели раздела 1 отчетности по форме 0420252, отражающие финансовый результат, принимают отрицательные значения, они указываются со знаком "-" (минус).

2.19. По показателю "Расходы, связанные с оказанием консультационных и информационных услуг в сфере финансового рынка, а также с осуществлением деятельности в интересах другого лица на основе агентского договора" указывается сумма расходов фонда, связанных с оказанием консультационных и информационных услуг в сфере финансового рынка, а также с осуществлением деятельности в интересах другого лица на основе агентского договора, в разрезе видов деятельности и контрагентов фонда.

2.20. По показателю "Примечание" приводятся (при наличии) дополнительные пояснения относительно расшифровки показателей раздела 1 отчетности по форме 0420252, являющиеся по решению фонда существенными.

3. По показателям раздела 2 отчетности по форме 0420252 отражается информация о просроченной дебиторской и кредиторской задолженности по финансовым активам фонда, относящимся к его собственным средствам.

3.1. По группе аналитических признаков "Идентификатор дебитора, кредитора" указывается идентификатор дебитора (кредитора) по просроченной задолженности, который должен соответствовать данным, указанным по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" раздела 1 отчетности по форме 0420264 по этому дебитору (кредитору).

3.2. По группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" указывается идентификатор фонда или в случае, если финансовые активы, относящиеся к собственным средствам фонда, переданы в доверительное управление управляющей компании, - идентификатор управляющей компании, с которой фондом заключен договор доверительного управления в отношении финансовых активов, относящихся к собственным средствам фонда. Данные об управляющей компании, фонде, указанные по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", должны соответствовать данным, указанным по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" раздела 1 отчетности по форме 0420264 по этой управляющей компании, фонду.

3.3. По группе аналитических признаков "Вид задолженности" указывается вид просроченной задолженности: дебиторская, кредиторская.

3.4. В случае если по просроченной дебиторской задолженности по финансовым активам фонда, относящимся к его собственным средствам, на дату окончания отчетного периода фондом создан резерв под обесценение, в разделе 2 отчетности по форме 0420252 заполняются показатели, отражающие величину указанного резерва (показатели строк 2, 4, 6, 8, 10).

3.5. По показателю "Депозиты, размещенные в кредитных организациях и банках-нерезидентах, просроченные" указывается просроченная дебиторская и кредиторская задолженность по депозитам, удостоверенным депозитными сертификатами, и по депозитам, не удостоверенным депозитными сертификатами.

При отражении по показателю "Депозиты, размещенные в кредитных организациях и банках-нерезидентах, просроченные" сведений о просроченной дебиторской и кредиторской задолженности по депозитам указываются:

по группе аналитических признаков "Идентификатор депозита" - номер депозитного счета;

по группе аналитических признаков "Класс активов, обязательств - депозиты" - "Депозит" или "Депозитный сертификат" в соответствии со значениями аналитических признаков для формирования показателей отчетности по форме 0420252, предусмотренных в части II настоящего приложения.

3.6. По показателю "Долговые ценные бумаги, просроченные" указывается просроченная дебиторская и кредиторская задолженность по долговым ценным бумагам.

При отражении по показателю "Долговые ценные бумаги, просроченные" сведений о просроченной дебиторской и кредиторской задолженности по ценным бумагам указываются:

по группе аналитических признаков "Идентификатор ценной бумаги" - идентификатор ценной бумаги, который должен соответствовать данным, указанным по группе аналитических признаков "Идентификатор ценной бумаги" раздела 2 отчетности по форме 0420264 по этой ценной бумаге;

по группе аналитических признаков "Типы эмитентов" - типы эмитентов в соответствии со значениями аналитических признаков для формирования показателей отчетности по форме 0420252, предусмотренных в части II настоящего приложения;

по группе аналитических признаков "Класс активов, обязательств - общий перечень" - виды ценных бумаг в соответствии со значениями аналитических признаков для формирования показателей отчетности по форме 0420252, предусмотренных в части II настоящего приложения.

3.7. По показателю "Расчеты по брокерским операциям, просроченные" указывается просроченная дебиторская и кредиторская задолженность по расчетам по операциям, учитываемым на специальном брокерском счете.

При отражении сведений о просроченной дебиторской и кредиторской задолженности по расчетам по операциям, учитываемым на специальном брокерском счете, по группе аналитических признаков "Идентификатор брокерского счета" указывается номер специального брокерского счета.

3.8. По показателю "Прочие финансовые активы, просроченные" указывается просроченная дебиторская и кредиторская задолженность по прочим финансовым активам.

При отражении сведений о просроченной дебиторской и кредиторской задолженности по прочим финансовым активам по группе аналитических признаков "Идентификатор прочего актива" указываются следующие характеристики прочего финансового актива (с сохранением приведенной последовательности их указания):

для ценных бумаг - международный идентификационный код ценной бумаги (International Security Identification Number) (далее - ISIN) (в случае отсутствия ISIN указываются три нуля), для расчетного счета - три нуля;

для ценных бумаг - регистрационный номер их выпуска (дополнительного выпуска), для инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов - номер правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом, для депозитарной расписки - регистрационный номер выпуска (дополнительного выпуска) ценной бумаги, лежащей в основе депозитарной расписки (в случае отсутствия регистрационного номера выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг, номера правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом, регистрационного номера выпуска (дополнительного выпуска) ценной бумаги, лежащей в основе депозитарной расписки, указываются три нуля), для расчетного счета - три нуля;

для ценных бумаг - три нуля, для расчетного счета - номер расчетного счета.

Идентификатор прочего финансового актива может дополняться характеристикой прочего финансового актива, относящейся к конкретному активу, которая по решению фонда является существенной, в целях обеспечения идентификации актива (наименование актива или дополнительная характеристика).

В качестве разделителя характеристик идентификатора прочего финансового актива используется символ "_" (нижнее подчеркивание). Значения характеристик прочего финансового актива не должны содержать символа "_" (нижнее подчеркивание).

3.9. По группе аналитических признаков "Сумма просроченной задолженности в зависимости от срока" сумма просроченной дебиторской и кредиторской задолженности по финансовому активу указывается без учета сформированного резерва под обесценение общей суммой и в разбивке по срокам просрочки платежей (до 30 дней, от 31 до 90 дней, от 91 до 180 дней, свыше 180 дней).

4. В разделе 3 отчетности по форме 0420252 по показателю "Дебиторская задолженность по виду деятельности фонда, просроченная" указывается сумма просроченной дебиторской задолженности, в том числе по негосударственному пенсионному обеспечению, формированию долгосрочных сбережений и обязательному пенсионному страхованию, кроме дебиторской задолженности по финансовым активам фонда, на дату окончания отчетного периода. В случае если по указанной просроченной дебиторской задолженности фондом сформирован резерв под обесценение, по показателю "Дебиторская задолженность по виду деятельности фонда, резерв" отражается величина такого резерва под обесценение.

По группе аналитических признаков "Вид деятельности" указывается вид деятельности фонда, к которой относится просроченная дебиторская задолженность: негосударственное пенсионное обеспечение и формирование долгосрочных сбережений, обязательное пенсионное страхование, деятельность, связанная с управлением собственными средствами.

По группе аналитических признаков "Наименование дебиторской задолженности или кредиторской задолженности (обязательства)" указывается наименование просроченной дебиторской задолженности, формируемое фондом самостоятельно, отражающее основание ее возникновения.

По группе аналитических признаков "Сумма просроченной задолженности в зависимости от срока" сумма просроченной дебиторской задолженности указывается без учета сформированного резерва под обесценение общей суммой и в разбивке по срокам просрочки платежей в соответствии с аналитическими признаками для формирования показателей отчетности по форме 0420252, предусмотренными в части II настоящего приложения.

По группе аналитических признаков "Идентификатор дебитора, кредитора" указывается идентификатор дебитора по просроченной дебиторской задолженности, который должен соответствовать данным, указанным по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" раздела 1 отчетности по форме 0420264 по этому дебитору.

5. По показателям раздела 4 отчетности по форме 0420252 отражается информация о просроченной кредиторской задолженности на дату окончания отчетного периода по обязательствам фонда перед кредиторами фонда, кроме информации о просроченной кредиторской задолженности по финансовым активам фонда.

По показателям "Кредиты (займы) со сроком погашения до 1 года, просроченные", "Кредиты (займы) со сроком погашения свыше 1 года, просроченные" указываются суммы просроченной кредиторской задолженности по кредитам (займам), полученным фондом, со сроком погашения до 1 года и свыше 1 года соответственно.

По показателю "Выпущенные облигации, просроченные" указывается сумма просроченной кредиторской задолженности по облигациям, выпущенным фондом.

По показателю "Задолженность перед участниками или застрахованными лицами, просроченная" указывается сумма просроченной кредиторской задолженности перед участниками или застрахованными лицами фонда.

По показателю "Кредиторская задолженность (кроме задолженности перед участниками или застрахованными лицами), просроченная" указывается сумма просроченной кредиторской задолженности, не отраженной по показателям строк 1-4 раздела 4 отчетности по форме 0420252.

По показателю "Количество участников или застрахованных лиц, по которым на отчетную дату имеются просроченные обязательства" указывается количество участников или застрахованных лиц, перед которыми у фонда имеется просроченная кредиторская задолженность, в разбивке по срокам просрочки платежей (до 30 дней, от 31 до 90 дней, от 91 до 180 дней, свыше 180 дней). При этом по группе аналитических признаков "Техническая ось" указывается общее количество участников или застрахованных лиц фонда, перед которыми у фонда имеется просроченная кредиторская задолженность.

По группе аналитических признаков "Наименование дебиторской задолженности или кредиторской задолженности (обязательства)" указывается наименование просроченной кредиторской задолженности, отражающее ее назначение и формируемое фондом самостоятельно.

По группе аналитических признаков "Идентификатор дебитора, кредитора" указывается идентификатор кредитора по просроченной кредиторской задолженности, который должен соответствовать данным, указанным по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" раздела 1 отчетности по форме 0420264 по этому кредитору.

6. По показателям раздела 5 отчетности по форме 0420252 отражается информация об остатках по операциям со связанными сторонами на дату окончания отчетного периода (подраздел 5.1 раздела 5 отчетности по форме 0420252) и о доходах и расходах по операциям со связанными сторонами за отчетный период (подраздел 5.2 раздела 5 отчетности по форме 0420252) в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 24 "Раскрытие информации о связанных сторонах" <1> (далее - МСФО (IAS) 24).

<1> Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 2 февраля 2016 года, регистрационный N 40940) с изменениями, внесенными приказом Минфина России от 11 июля 2016 года N 111н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 1 августа 2016 года, регистрационный N 43044).

Информация о связанных сторонах фонда, с которыми фонд не проводил операций в отчетном периоде или по операциям с которыми фонд не имеет остатков на дату окончания отчетного периода, в разделе 5 отчетности по форме 0420252 не отражается.

6.1. По группе аналитических признаков "Идентификатор связанной стороны" указывается идентификатор лица, являющегося связанной стороной фонда, за исключением случая отражения информации о размере вознаграждения ключевому управленческому персоналу. Данные о лице, указанные по группе аналитических признаков "Идентификатор связанной стороны" должны соответствовать данным, указанным по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" раздела 1 отчетности по форме 0420264 по этому лицу.

Размер вознаграждения ключевому управленческому персоналу отражается по группе аналитических признаков "Категория связанной стороны" общей суммой без разделения на физических лиц, входящих в состав ключевого управленческого персонала.

6.2. Значения показателей, отражающих остатки по операциям со связанными сторонами (подраздел 5.1 раздела 5 отчетности по форме 0420252), указываются в соответствии с таблицей 56.1 "Остатки по операциям со связанными сторонами" приложения 5 к Положению Банка России от 29 июня 2020 года N 727-П "О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности" <2> (далее - Положение Банка России N 727-П).

<2> Зарегистрировано Минюстом России 31 июля 2020 года, регистрационный N 59136, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 4 октября 2021 года N 5960-У (зарегистрировано Минюстом России 10 ноября 2021 года, регистрационный N 65746), от 16 августа 2022 года N 6219-У (зарегистрировано Минюстом России 20 сентября 2022 года, регистрационный N 70157), от 16 августа 2023 года N 6509-У (зарегистрировано Минюстом России 20 сентября 2023 года, регистрационный N 75278).

Значения показателей, отражающих доходы и расходы по операциям со связанными сторонами (подраздел 5.2 раздела 5 отчетности по форме 0420252), указываются в соответствии с таблицей 56.2 "Доходы и расходы по операциям со связанными сторонами" приложения 5 к Положению Банка России N 727-П.

7. По показателям раздела 6 отчетности по форме 0420252 приводятся сведения о наличии обособленных подразделений фонда и о показателях их деятельности.

7.1. По показателю "Полное наименование обособленного подразделения" указывается наименование обособленного подразделения фонда в соответствии с утвержденным фондом внутренним документом. В случае изменения наименования обособленного подразделения фонда указывается его новое наименование, а в скобках - ранее зарегистрированное.

7.2. По показателю "Код по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО)" указывается цифровой код обособленного подразделения фонда согласно Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО) или идентификационный номер территориально обособленного структурного подразделения.

7.3. В случае если обособленное подразделение фонда не является филиалом или представительством, по показателю "Вид обособленного подразделения иной, чем филиал или представительство" указывается вид обособленного подразделения фонда.

7.4. По показателям "Указание на осуществление деятельности по обязательному пенсионному страхованию, негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений", "Указание на осуществление ведения бухгалтерского учета", "Указание на осуществление ведения пенсионных счетов накопительной пенсии", "Указание на осуществление хранения договоров об обязательном пенсионном страховании, договоров негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений, а также документов, связанных с назначением и осуществлением выплат" указывается следующий вид деятельности, осуществляемой обособленным подразделением фонда, с использованием значений "Да", "Нет":

заключение договоров об обязательном пенсионном страховании и (или) договоров негосударственного пенсионного обеспечения, договоров долгосрочных сбережений и (или) размещение средств пенсионных резервов;

ведение бухгалтерского учета;

ведение пенсионных счетов накопительной пенсии;

хранение договоров об обязательном пенсионном страховании, договоров негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений, а также документов, связанных с назначением и осуществлением выплат по указанным договорам.

7.5. По показателю "Фактический адрес" указывается адрес фактического места нахождения, определяемый основным местом ведения деятельности обособленного подразделения фонда, включающий в себя следующие сведения: субъект Российской Федерации, муниципальное образование (административно-территориальная единица), населенный пункт, элемент планировочной структуры, элемент улично-дорожной сети, идентификационные элементы объекта адресации в соответствии с приказом Минфина России от 5 ноября 2015 года N 171н "Об утверждении Перечня элементов планировочной структуры, элементов улично-дорожной сети, элементов объектов адресации, типов зданий (сооружений), помещений, используемых в качестве реквизитов адреса, и Правил сокращенного наименования адресообразующих элементов" <3>.

<3> Зарегистрирован Минюстом России 10 декабря 2015 года, регистрационный N 40069, с изменениями, внесенными приказами Минфина России от 16 октября 2018 года N 207н (зарегистрирован Минюстом России 8 ноября 2018 года, регистрационный N 52649), от 17 июня 2019 года N 97н (зарегистрирован Минюстом России 10 июля 2019 года, регистрационный N 55197), от 10 марта 2020 года N 38н (зарегистрирован Минюстом России 16 апреля 2020 года, регистрационный N 58121), от 23 декабря 2021 года N 220н (зарегистрирован Минюстом России 3 февраля 2022 года, регистрационный N 67143).

7.6. По показателю "Код территории по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО) или код страны мира по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ)" указывается цифровой код субъекта Российской Федерации, на территории которого находится обособленное подразделение фонда, в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления (далее - ОКАТО).

Для субъектов Российской Федерации (за исключением Ненецкого автономного округа, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого автономного округа, Архангельской области, Тюменской области) указываются первые два знака кодового обозначения объекта административно-территориального деления, соответствующие объектам первого уровня классификации по ОКАТО.

Для Ненецкого автономного округа, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого автономного округа указываются пять знаков кодового обозначения объекта административно-территориального деления, соответствующие объектам второго уровня классификации по ОКАТО: 11100 - Ненецкий автономный округ; 71100 - Ханты-Мансийский автономный округ - Югра; 71140 - Ямало-Ненецкий автономный округ.

Для Архангельской области указывается код "11", для Тюменской области - код "71".

В случае если обособленное подразделение фонда находится на территории города Байконура (Республика Казахстан), указывается код "55".

В случае если обособленное подразделение фонда находится за пределами территории Российской Федерации, указывается трехзначный цифровой код страны в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (далее - ОКСМ).

По показателю "Наименование территории" указывается наименование субъекта Российской Федерации или страны, соответствующее коду по ОКАТО или ОКСМ соответственно.

7.7. По показателю "Количество работников" указывается фактическая численность работников обособленного подразделения фонда на отчетную дату.

7.8. По показателям "Фамилия, имя, отчество (при наличии)", "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)" указываются соответственно фамилия, имя, отчество (при наличии) и идентификационный номер налогоплательщика (при наличии) руководителя обособленного подразделения фонда.

7.9. По показателю "Номер телефона" указываются (при наличии) номера телефонов обособленного подразделения фонда с кодом города.

7.10. По группе аналитических признаков "Идентификатор обособленного подразделения" указывается идентификатор обособленного подразделения фонда. Значение идентификатора обособленного подразделения фонда, позволяющее выделить одно обособленное подразделение из других обособленных подразделений, отраженных в разделе 6 отчетности по форме 0420252, формируется фондом самостоятельно.

7.11. По каждому обособленному подразделению фонда приводятся сведения о показателях его деятельности.

По показателю "Пенсионные резервы, размещенные обособленным подразделением" указывается сумма средств пенсионных резервов, размещенных обособленным подразделением фонда самостоятельно.

По показателю "Количество договоров негосударственного пенсионного обеспечения, ранее заключенных обособленным подразделением и прекративших действие в отчетном периоде" по группе аналитических признаков "Количество договоров негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений, ранее заключенных и прекративших действие в отчетном периоде, в разрезе причин выбытия участников фонда, прекращения договоров негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений" указывается общее количество договоров негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений, ранее заключенных обособленным подразделением и прекративших действие в отчетном периоде, в разрезе причин выбытия участников фонда, прекращения действия договоров.

8. По показателям раздела 7 отчетности по форме 0420252 приводятся сведения об обязательном ежегодном актуарном оценивании деятельности фонда по негосударственному пенсионному обеспечению, формированию долгосрочных сбережений и обязательному пенсионному страхованию по итогам финансового года, содержащиеся в актуарном заключении.

8.1. По показателям "Стоимость обязательств фонда по выплате накопительной пенсии перед застрахованными лицами, которым установлена накопительная пенсия, определенная по результатам актуарного оценивания (по состоянию на 31 декабря отчетного года)", "Стоимость обязательств фонда по осуществлению срочной пенсионной выплаты перед застрахованными лицами, которым установлена срочная пенсионная выплата, определенная по результатам актуарного оценивания (по состоянию на 31 декабря отчетного года)" указываются соответственно стоимость обязательств фонда, осуществляющего деятельность по обязательному пенсионному страхованию, поставленного на учет в системе гарантирования прав застрахованных лиц, по выплате накопительной пенсии перед застрахованными лицами, которым установлена накопительная пенсия, определенная по результатам актуарного оценивания, и стоимость обязательств фонда по осуществлению срочной пенсионной выплаты перед застрахованными лицами, которым установлена срочная пенсионная выплата, по состоянию на 31 декабря года, за который составляется отчетность по форме 0420252.

8.2. По показателю "Сумма рисковой маржи по всем видам обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании" отражается сумма рисковой маржи по всем видам обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании, предусмотренным подпунктом 4.1 пункта 4 Положения Банка России от 28 марта 2024 года N 836-П "Об установлении требований к расчету негосударственными пенсионными фондами величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании, договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений на основании внутреннего документа, случаев осуществления указанного расчета, а также требований к указанному внутреннему документу" <4> (далее - Положение Банка России N 836-П), по результатам актуарного оценивания деятельности фонда по состоянию на 31 декабря года, за который составляется отчетность по форме 0420252.

<4> Зарегистрировано Минюстом России 20 июня 2024 года, регистрационный N 78622.

8.3. По показателю "Сумма рисковой маржи по всем видам обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения" отражается сумма рисковой маржи по всем видам обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, предусмотренным подпунктом 4.2 пункта 4 Положения Банка России N 836-П, рассчитанная ответственным актуарием в соответствии с подпунктом 5.4 пункта 5 Положения Банка России N 836-П по результатам актуарного оценивания деятельности фонда по состоянию на 31 декабря года, за который составляется отчетность по форме 0420252.

8.4. По показателю "Сумма рисковой маржи по всем видам обязательств по договорам долгосрочных сбережений" отражается сумма рисковой маржи по всем видам обязательств по договорам долгосрочных сбережений, предусмотренным подпунктом 4.3 пункта 4 Положения Банка России N 836-П, рассчитанная ответственным актуарием в соответствии с подпунктом 5.4 пункта 5 Положения Банка России N 836-П по результатам актуарного оценивания деятельности фонда по состоянию на 31 декабря года, за который составляется отчетность по форме 0420252.

8.5. По показателю "Вывод о возможности выполнения обязательств фонда, содержащийся в актуарном заключении" отражается информация о содержащемся в актуарном заключении выводе о возможности выполнения фондом обязательств, в том числе обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании, договорам негосударственного пенсионного обеспечения, договорам долгосрочных сбережений, с использованием следующих значений:

"Да" - фонд платежеспособен и сможет выполнить принятые на себя обязательства;

"Нет" - фонд неплатежеспособен и не сможет выполнить принятые на себя обязательства;

"Иное" - актуарное заключение не содержит однозначного вывода о возможности или невозможности выполнения фондом принятых на себя пенсионных и иных обязательств.

9. По показателям раздела 8 отчетности по форме 0420252 приводятся сведения о результатах прохождения фондом стресс-тестирования с использованием сценариев стресс-тестирования финансовой устойчивости фонда, утвержденных Банком России в соответствии с абзацем четырнадцатым пункта 1 статьи 14 Федерального закона N 75-ФЗ (далее - сценарии).

9.1. По показателю "Процент проведенных испытаний в каждом сценарии, в ходе которых выявлена достаточность активов для исполнения обязательств" указывается наименьший из процентов проведенных фондом повторов этапов стресс-тестирования, указанных в абзацах шестом - девятом пункта 1.1 Указания Банка России от 4 июля 2016 года N 4060-У "О требованиях к организации системы управления рисками негосударственного пенсионного фонда" <5> (далее - Указание Банка России N 4060-У), по результатам которых выявлена достаточность активов для исполнения обязательств, определенная в соответствии с пунктом 6.1 Указания Банка России N 4060-У, полученных в каждом сценарии по результатам прохождения фондом стресс-тестирования на дату окончания отчетного периода, с точностью до двух знаков после запятой.

<5> Зарегистрировано Минюстом России 1 августа 2016 года, регистрационный N 43052, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 6 декабря 2017 года N 4636-У (зарегистрировано Минюстом России 18 января 2018 года, регистрационный N 49687), от 14 января 2019 года N 5057-У (зарегистрировано Минюстом России 11 февраля 2019 года, регистрационный N 53741), от 7 ноября 2023 года N 6598-У (зарегистрировано Минюстом России 31 января 2024 года, регистрационный N 77066).

9.2. По показателю "Процент проведенных испытаний в каждом сценарии, в ходе которых не выявлена необходимость пополнения средств пенсионных резервов" указывается наименьший из процентов проведенных фондом повторов этапов стресс-тестирования, указанных в абзацах шестом - девятом пункта 1.1 Указания Банка России N 4060-У, по результатам которых не выявлены условия, при наступлении которых необходимо осуществить гарантийное восполнение резервов покрытия пенсионных обязательств, полученных в каждом сценарии по результатам прохождения фондом стресс-тестирования на дату окончания отчетного периода, с точностью до двух знаков после запятой.

Форма

Отчетность по форме 0420253 "Оперативный отчет о деятельности негосударственного пенсионного фонда"

Код формы по ОКУД <1> 0420253
Месячная

Раздел 1. Сведения о пенсионных резервах по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений

<1> Общероссийский классификатор управленческой документации.

Раздел 2. Сведения о пенсионных накоплениях по обязательному пенсионному страхованию

Порядок и сроки составления отчетности по форме 0420253 "Оперативный отчет о деятельности негосударственного пенсионного фонда"

1. Отчетность по форме 0420253 "Оперативный отчет о деятельности негосударственного пенсионного фонда" (далее - отчетность по форме 0420253) составляется негосударственным пенсионным фондом (далее - фонд) на ежемесячной основе посредством формирования предусмотренных в ней показателей по состоянию на последний календарный день месяца (далее - отчетный месяц) включительно с соблюдением положений части V настоящего приложения.

Отчетность по форме 0420253 должна включать в себя события, подтверждающие условия, существовавшие на 31 декабря календарного года, отраженные в бухгалтерском учете фонда после окончания года, за который составляется годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность фонда, в период до даты составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности фонда (в случае составления отчетности по форме 0420253 в течение периода составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности фонда).

2. По показателям раздела 1 отчетности по форме 0420253 отражаются сведения о пенсионных резервах на дату начала и дату окончания отчетного месяца, а также увеличение и уменьшение средств пенсионных резервов по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений в течение отчетного месяца.

2.1. По показателю "Пенсионные резервы на начало отчетного периода, всего" указывается сумма средств пенсионных резервов на дату начала отчетного месяца, отраженных по показателям "Резервы покрытия пенсионных обязательств на начало отчетного периода", "Страховой резерв на начало отчетного периода", "Финансовый результат от размещения пенсионных резервов (нераспределенная прибыль) на начало отчетного периода". Сумма средств пенсионных резервов на дату начала отчетного месяца должна соответствовать сумме средств пенсионных резервов на дату окончания предыдущего отчетного месяца.

По группе аналитических признаков "Вид договора" сведения указываются в разрезе договоров негосударственного пенсионного обеспечения (далее - пенсионный договор) и договоров долгосрочных сбережений.

2.2. По показателю "Финансовый результат от размещения пенсионных резервов (нераспределенная прибыль) на начало отчетного периода" указывается нераспределенная сумма финансового результата (нераспределенная прибыль) от размещения пенсионных резервов на дату начала отчетного месяца. В случае если значение показателя принимает отрицательное значение, оно указываются со знаком "-" (минус).

2.3. По показателю "Взносы за отчетный период, всего" указывается сумма пенсионных взносов и сберегательных взносов, полученных фондом за отчетный месяц, в разрезе аналитических признаков группы аналитических признаков "Направление взносов", предусмотренных в части II настоящего приложения.

По аналитическому признаку "Пенсионные взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения" указывается сумма пенсионных взносов, полученных фондом за отчетный месяц по пенсионным договорам, за вычетом части указанных пенсионных взносов, направленной в страховой резерв и отраженной по аналитическому признаку "Часть взносов, направленная в страховой резерв".

По аналитическому признаку "Сберегательные взносы вкладчиков по договорам долгосрочных сбережений" указывается сумма сберегательных взносов, полученных фондом в соответствии с условиями договоров долгосрочных сбережений, за исключением единовременных взносов и дополнительных стимулирующих взносов.

По аналитическому признаку "Дополнительные стимулирующие взносы по договорам долгосрочных сбережений" указывается сумма дополнительных стимулирующих взносов, полученных фондом по договорам долгосрочных сбережений.

По аналитическому признаку "Единовременные взносы по договорам долгосрочных сбережений" указывается сумма единовременных взносов, полученных фондом по договорам долгосрочных сбережений.

По аналитическому признаку "Часть взносов, направленная в страховой резерв" указывается часть суммы пенсионных взносов, направленная в страховой резерв (в случае если пенсионные правила фонда и пенсионный договор предусматривают право фонда направлять пенсионные взносы на формирование страхового резерва и пенсионный договор предусматривает, что размер отчисляемой в страховой резерв части пенсионного взноса не превышает 3 процентов от суммы пенсионного взноса).

2.4. По показателю "Результат размещения пенсионных резервов за отчетный период (до выплаты вознаграждения управляющим компаниям, специализированному депозитарию, фонду)" указывается результат размещения пенсионных резервов за отчетный месяц до выплаты вознаграждения управляющей компании и специализированному депозитарию и оплаты необходимых расходов управляющей компании и специализированного депозитария, осуществленных за счет средств пенсионных резервов в соответствии с частью 5 статьи 25 Федерального закона от 10 июля 2023 года N 299-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 299-ФЗ) и пунктом 10 статьи 35.4 Федерального закона от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" (далее - Федеральный закон N 75-ФЗ), а также до вычета постоянной и переменной частей вознаграждения фонду. В случае если значение показателя принимает отрицательное значение, оно указываются со знаком "-" (минус).

2.5. По показателю "Прочие поступления за отчетный период, всего" указывается сумма поступлений средств пенсионных резервов за отчетный месяц, не отраженных по показателям "Взносы за отчетный период, всего", "Результат размещения пенсионных резервов за отчетный период (до выплаты вознаграждения управляющим компаниям, специализированному депозитарию, фонду)", "Целевые поступления, направленные на пополнение пенсионных резервов за отчетный месяц", "Иное имущество, определяемое по решению совета директоров (наблюдательного совета) фонда за отчетный месяц", общей суммой и в разрезе пенсионных договоров и договоров долгосрочных сбережений. При этом общая сумма должна быть равна сумме значений показателя "Прочие поступления за отчетный период, всего" в разрезе видов договоров.

Сумма пополнения страхового резерва фонда за счет резерва фонда по обязательному пенсионному страхованию, осуществленного фондом одновременно с переводом средств пенсионных накоплений в состав средств пенсионных резервов в качестве единовременного взноса по договору долгосрочных сбережений, указывается в составе прочих поступлений за отчетный месяц по договорам долгосрочных сбережений.

2.6. По показателю "Выплаты, осуществленные за отчетный период, всего" указывается сумма значений показателей "Периодические выплаты, всего", "Единовременные выплаты по договорам долгосрочных сбережений", "Выплаты выкупных сумм, всего".

По показателю "Периодические выплаты, всего" указывается сумма значений показателей "Выплаты негосударственных пенсий", "Периодические выплаты по договорам долгосрочных сбережений".

По показателю "Выплаты выкупных сумм, всего" указывается сумма значений показателей "Выплаты выкупных сумм по договорам негосударственного пенсионного обеспечения", "Выплаты выкупных сумм по договорам долгосрочных сбережений (кроме выплат в особых жизненных ситуациях)", "Выплаты выкупных сумм по договорам долгосрочных сбережений в особых жизненных ситуациях".

2.7. По показателю "Расходы на оплату услуг (вознаграждение) управляющей компании" указывается общая сумма вознаграждения управляющей компании и необходимых расходов управляющей компании, непосредственно связанных с размещением средств пенсионных резервов, оплаченных за счет средств пенсионных резервов в соответствии с частью 5 статьи 25 Федерального закона N 299-ФЗ и пунктом 10 статьи 35.4 Федерального закона N 75-ФЗ.

2.8. По показателю "Расходы на оплату услуг специализированного депозитария" указывается общая сумма вознаграждения специализированному депозитарию и необходимых расходов специализированного депозитария, произведенных им при оказании услуг специализированного депозитария по договору с фондом, оплаченных за счет средств пенсионных резервов в соответствии с частью 5 статьи 25 Федерального закона N 299-ФЗ.

2.9. По показателю "Расходы на оплату вознаграждения фонду" указывается сумма вознаграждения, выплаченного фонду, осуществляющему деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению, формированию долгосрочных сбережений, включающего в себя постоянную и переменную части вознаграждения.

2.10. По показателю "Прочие отчисления за отчетный период, всего" указывается сумма гарантийного взноса в фонд гарантирования пенсионных резервов за счет средств страхового резерва, а также сумма прочего использования средств пенсионных резервов за отчетный месяц, не отраженная по показателям "Выплаты, осуществленные за отчетный период, всего", "Расходы на оплату услуг (вознаграждение) управляющей компании", "Расходы на оплату услуг специализированного депозитария", "Расходы на оплату вознаграждения фонду", общей суммой и в разрезе пенсионных договоров и договоров долгосрочных сбережений. При этом общая сумма должна быть равна сумме значений показателя "Прочие отчисления за отчетный период, всего" в разрезе видов договоров.

Сумма средств пенсионных резервов, переведенных в состав средств пенсионных накоплений в случае признания судом заявления о единовременном взносе недействительным, указывается в составе суммы прочего использования средств пенсионных резервов по договорам долгосрочных сбережений.

2.11. По показателю "Пенсионные резервы на конец отчетного периода, всего" указывается сумма величины пенсионных резервов на дату начала отчетного месяца, увеличенная на сумму показателей, отражающих увеличение средств пенсионных резервов в течение отчетного месяца ("Взносы за отчетный период, всего", "Результат размещения пенсионных резервов за отчетный период (до выплаты вознаграждения управляющим компаниям, специализированному депозитарию, фонду)", "Целевые поступления, направленные на пополнение пенсионных резервов за отчетный месяц", "Иное имущество, определяемое по решению совета директоров (наблюдательного совета) фонда за отчетный месяц", "Прочие поступления за отчетный период, всего"), и уменьшенная на сумму показателей, отражающих уменьшение средств пенсионных резервов в течение отчетного месяца ("Выплаты, осуществленные за отчетный период, всего", "Расходы на оплату услуг (вознаграждение) управляющей компании", "Расходы на оплату услуг специализированного депозитария", "Расходы на оплату вознаграждения фонду", "Прочие отчисления за отчетный период, всего").

Значение показателя "Пенсионные резервы на конец отчетного периода, всего" должно быть равно сумме средств пенсионных резервов на дату окончания отчетного месяца, отраженных по показателям "Резервы покрытия пенсионных обязательств на конец отчетного периода", "Страховой резерв на конец отчетного периода", "Финансовый результат от размещения пенсионных резервов (нераспределенная прибыль) на конец отчетного периода".

По показателю "Финансовый результат от размещения пенсионных резервов (нераспределенная прибыль) на конец отчетного периода" указывается нераспределенная сумма финансового результата (нераспределенная прибыль) от размещения пенсионных резервов на дату окончания отчетного месяца. В случае если значение показателя принимает отрицательное значение, оно указываются со знаком "-" (минус).

2.12. По показателям "Размер средней выплаченной негосударственной пенсии в отчетном периоде (за месяц)", "Размер средней периодической выплаты по договорам долгосрочных сбережений в отчетном периоде (за месяц)", "Размер средней единовременной выплаты по договорам долгосрочных сбережений в отчетном периоде (за месяц)", "Размер максимальной выплаченной негосударственной пенсии в отчетном периоде (за месяц)", "Размер максимальной периодической выплаты по договорам долгосрочных сбережений в отчетном периоде (за месяц)", "Размер максимальной единовременной выплаты по договорам долгосрочных сбережений в отчетном периоде (за месяц)" отражаются соответственно размеры средней и размеры максимальной выплат, осуществленных фондом в отчетном месяце (в расчете на одного участника фонда за месяц).

В случае если выплата негосударственной пенсии или периодическая выплата по договору долгосрочных сбережений осуществляется фондом с периодичностью, отличной от месячной периодичности, при определении величин средней и максимальной выплат учитываются расчетная величина негосударственной пенсии и расчетная величина периодической выплаты по договору долгосрочных сбережений за один месяц в том месяце, когда была осуществлена выплата.

В случае если выплаченная в отчетном месяце участнику сумма включает задолженность за предыдущие месяцы или авансовые платежи за месяцы, следующие за отчетным месяцем, сумма таких задолженности и авансовых платежей включается в расчет размеров средней и максимальной выплат, осуществленных фондом в отчетном месяце.

2.13. По показателям "Количество лиц, ставших участниками фонда в отчетном периоде, человек", "Количество лиц, ставших участниками фонда с начала года, человек", "Количество выбывших в отчетном периоде участников фонда, человек", "Количество выбывших в отчетном периоде участников фонда в связи с расторжением договора по инициативе вкладчика", "Количество участников фонда по действующим договорам на конец отчетного периода, человек", "Количество участников фонда, получающих негосударственную пенсию и (или) периодические выплаты по договору долгосрочных сбережений, на конец отчетного периода, человек" отражаются сведения о количестве лиц, ставших участниками фонда по пенсионным договорам и (или) договорам долгосрочных сбережений в отчетном месяце, с начала года, о количестве выбывших в отчетном месяце участников фонда (в том числе в связи с расторжением пенсионного договора и (или) договора долгосрочных сбережений по инициативе вкладчика), о количестве участников фонда по действующим пенсионным договорам и договорам долгосрочных сбережений и количестве участников фонда, получающих негосударственную пенсию по пенсионным договорам и (или) периодические выплаты по договорам долгосрочных сбережений, на дату окончания отчетного месяца.

В случае если одно лицо является участником фонда по нескольким пенсионным договорам, сведения по указанному лицу включаются в отчетность по форме 0420253 только один раз. В случае если одно лицо является участником фонда по нескольким договорам долгосрочных сбережений, сведения по указанному лицу включаются в отчетность по форме 0420253 только один раз. В случае если одно лицо является участником фонда по пенсионному договору и по договору долгосрочных сбережений, сведения по указанному лицу включаются в отчетность по форме 0420253 следующим образом: один раз в сведения по пенсионным договорам и один раз в сведения по договорам долгосрочных сбережений.

3. По показателям раздела 2 отчетности по форме 0420253 отражаются сведения о пенсионных накоплениях на начало и на дату окончания отчетного месяца, а также увеличение и уменьшение средств пенсионных накоплений по обязательному пенсионному страхованию в течение отчетного месяца.

3.1. По показателю "Сумма средств пенсионных накоплений на начало отчетного периода, всего" отражается сумма средств пенсионных накоплений на дату начала отчетного месяца. Сумма средств пенсионных накоплений на дату начала отчетного месяца должна соответствовать сумме средств пенсионных накоплений на дату окончания предыдущего отчетного месяца.

По показателю "Сумма средств пенсионных накоплений на начало отчетного периода, всего" указывается сумма значений показателей "Накопительная часть средств пенсионных накоплений на начало отчетного периода", "Выплатной резерв средств пенсионных накоплений на начало отчетного периода", "Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, на начало отчетного периода", "Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, на начало отчетного периода", "Резерв по обязательному пенсионному страхованию на начало отчетного периода", "Финансовый результат от инвестирования средств пенсионных накоплений (нераспределенная прибыль) на начало отчетного периода".

3.2. По показателю "Накопительная часть средств пенсионных накоплений на начало отчетного периода" указывается сумма средств пенсионных накоплений, не включенных в резервы фонда, не предназначенных для выплат правопреемникам умерших застрахованных лиц и не входящих в состав финансового результата инвестирования средств пенсионных накоплений, на дату начала отчетного месяца.

3.3. По показателю "Финансовый результат от инвестирования средств пенсионных накоплений (нераспределенная прибыль) на начало отчетного периода" указывается нераспределенная сумма финансового результата (нераспределенная прибыль) от инвестирования средств пенсионных накоплений на дату начала отчетного месяца.

По показателю "Результат инвестирования средств пенсионных накоплений за отчетный период (до вычета вознаграждения фонду)" указывается результат инвестирования средств пенсионных накоплений за отчетный месяц до вычета постоянной и переменной частей вознаграждения фонду.

В случае если значения показателей "Финансовый результат от инвестирования средств пенсионных накоплений (нераспределенная прибыль) на начало отчетного периода", "Результат инвестирования средств пенсионных накоплений за отчетный период (до вычета вознаграждения фонду)" принимают отрицательное значение, они указываются со знаком "-" (минус).

3.4. По показателю "Прочие поступления за отчетный период" указывается сумма поступлений средств пенсионных накоплений за отчетный месяц, не отраженных по показателям "Средства пенсионных накоплений, поступившие в фонд за отчетный месяц", "Результат инвестирования средств пенсионных накоплений за отчетный период (до вычета вознаграждения фонду)".

По показателю "Возврат средств в состав пенсионных накоплений из состава средств пенсионных резервов" указывается сумма средств пенсионных резервов в размере единовременного взноса по договору долгосрочных сбережений и дохода от его размещения, а также процентов за неправомерное пользование средствами пенсионных накоплений, определяемых в соответствии со статьей 395 Гражданского кодекса Российской Федерации, и средств, направленных на формирование собственных средств фонда, сформированных за счет дохода от размещения указанных средств, возвращенных в состав средств пенсионных накоплений в случае признания судом заявления о единовременном взносе недействительным. Указанная сумма входит в состав показателя "Прочие поступления за отчетный период".

3.5. По показателю "Выплаты за счет средств пенсионных накоплений за отчетный период, всего" указывается сумма значений показателей "Накопительная пенсия за отчетный период", "Срочные пенсионные выплаты за отчетный период", "Единовременные выплаты за отчетный период", "Выплаты правопреемникам застрахованных лиц за отчетный период".

3.6. По показателю "Возврат средств материнского капитала в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации" указывается сумма средств (часть средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной пенсии в соответствии со статьей 12 Федерального закона от 29 декабря 2006 года N 256-ФЗ "О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей", включая доход, полученный от их инвестирования, возвращенных фондом в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации в связи с прекращением формирования накопительной пенсии. Указанная сумма входит в состав показателя "Перевод средств пенсионных накоплений в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации и другие фонды за отчетный период".

3.7. По показателю "Прочие отчисления за отчетный период" указывается сумма отчислений средств пенсионных накоплений за отчетный месяц, не отраженных по показателям "Выплаты за счет средств пенсионных накоплений за отчетный период, всего", "Перевод средств пенсионных накоплений в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации и другие фонды за отчетный период", "Возврат средств материнского капитала в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации", "Расходы на оплату вознаграждения фонду".

По показателям "Перевод средств пенсионных накоплений в состав резерва покрытия пенсионных обязательств" и "Перевод средств пенсионных накоплений в состав страхового резерва" указываются соответственно сумма средств пенсионных накоплений, переведенных в состав средств пенсионных резервов в качестве единовременного взноса по договору долгосрочных сбережений, и сумма средств, направленных на пополнение страхового резерва фонда, за счет резерва фонда по обязательному пенсионному страхованию в соответствии с со статьей 36.12-1 Федерального закона от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах". Суммы, отраженные по показателям "Перевод средств пенсионных накоплений в состав резерва покрытия пенсионных обязательств", "Перевод средств пенсионных накоплений в состав страхового резерва" входят в состав показателя "Прочие отчисления за отчетный период".

3.8. По показателю "Сумма средств пенсионных накоплений на конец отчетного периода, всего" указывается сумма средств пенсионных накоплений на дату начала отчетного месяца, увеличенная на сумму показателей, отражающих увеличение средств пенсионных накоплений в течение отчетного месяца ("Средства пенсионных накоплений, поступившие в фонд за отчетный месяц", "Результат инвестирования средств пенсионных накоплений за отчетный период (до вычета вознаграждения фонду)", "Прочие поступления за отчетный период"), и уменьшенная на сумму показателей, отражающих уменьшение средств пенсионных накоплений в течение отчетного месяца ("Выплаты за счет средств пенсионных накоплений за отчетный период, всего", "Перевод средств пенсионных накоплений в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации и другие фонды за отчетный период", "Расходы на оплату вознаграждения фонду", "Прочие отчисления за отчетный период").

Значение показателя "Сумма средств пенсионных накоплений на конец отчетного периода, всего" должно быть равно сумме средств пенсионных накоплений на дату окончания отчетного месяца, отраженных по показателям "Накопительная часть средств пенсионных накоплений на конец отчетного периода", "Выплатной резерв средств пенсионных накоплений на конец отчетного периода", "Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, на конец отчетного периода", "Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, на конец отчетного периода", "Резерв по обязательному пенсионному страхованию на конец отчетного периода", "Финансовый результат от инвестирования средств пенсионных накоплений (нераспределенная прибыль) на конец отчетного периода".

3.9. По показателю "Финансовый результат от инвестирования средств пенсионных накоплений (нераспределенная прибыль) на конец отчетного периода" указывается нераспределенная сумма финансового результата (нераспределенная прибыль) от инвестирования средств пенсионных накоплений на дату окончания отчетного месяца. В случае если значение показателя принимает отрицательное значение, оно указываются со знаком "-" (минус).

3.10. По показателям "Размер средней выплаченной суммы накопительной пенсии в отчетном периоде", "Размер максимальной выплаченной суммы накопительной пенсии в отчетном периоде" и "Размер максимальной выплаченной суммы срочной пенсионной выплаты в отчетном периоде" указываются соответственно размеры средней и максимальной сумм накопительной пенсии, выплаченных в отчетном месяце, и размер максимальной суммы срочной пенсионной выплаты, выплаченной в отчетном месяце. Единовременные выплаты застрахованным лицам в расчет указанных показателей не включаются.

В случае если выплаченная в отчетном месяце застрахованному лицу сумма накопительной пенсии или сумма срочной пенсионной выплаты включает в себя задолженность за предыдущие месяцы или авансовые платежи за месяцы, следующие за отчетным месяцем, сумма таких задолженности и авансовых платежей включается в расчет размеров средней и максимальной сумм накопительной пенсии, выплаченных фондом в отчетном месяце, и в расчет размера максимальной суммы срочной пенсионной выплаты, выплаченной в отчетном месяце.

3.11. По показателям "Количество заключенных в отчетном месяце договоров об обязательном пенсионном страховании, в единицах", "Количество прекращенных в отчетном месяце договоров об обязательном пенсионном страховании, в единицах", "Количество застрахованных лиц по договорам об обязательном пенсионном страховании, перешедших в фонд с начала года, человек", "Количество застрахованных лиц по действующим договорам об обязательном пенсионном страховании на конец отчетного периода, человек", "Количество застрахованных лиц, получающих накопительную пенсию, на конец отчетного периода, человек", "Количество застрахованных лиц, получающих срочные пенсионные выплаты, на конец отчетного периода, человек", "Количество застрахованных лиц, получивших единовременную выплату, на конец отчетного периода (с начала года), человек" отражаются соответственно количество заключенных в отчетном месяце договоров об обязательном пенсионном страховании независимо от перечисления предыдущим страховщиком средств пенсионных накоплений на счет фонда, количество прекращенных в отчетном месяце договоров об обязательном пенсионном страховании, количество застрахованных лиц, перешедших в фонд с начала года, количество застрахованных лиц по действующим договорам об обязательном пенсионном страховании на дату окончания отчетного месяца, количество застрахованных лиц, которые на дату окончания отчетного месяца получают накопительную пенсию, количество застрахованных лиц, которые на дату окончания отчетного месяца получают срочные пенсионные выплаты, количество застрахованных лиц, которые получили единовременную выплату за период с начала календарного года, в том числе дополнительные выплаты.

По показателю "Количество прекращенных в отчетном месяце договоров об обязательном пенсионном страховании, в единицах" сведения указываются в разрезе оснований прекращения договоров об обязательном пенсионном страховании по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Основания прекращения договоров об обязательном пенсионном страховании".

По аналитическому признаку "В связи с переводом средств пенсионных накоплений в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации и другие фонды" указывается количество застрахованных лиц, средства пенсионных накоплений которых переведены из фонда в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации и другие фонды в отчетном месяце.

По аналитическому признаку "В связи с прекращением формирования накопительной пенсии" указывается количество застрахованных лиц, средства пенсионных накоплений которых переведены в состав средств пенсионных резервов в виде единовременного взноса по договору долгосрочных сбережений в отчетном месяце.

По аналитическому признаку "В связи со смертью застрахованного лица" указывается количество застрахованных лиц, в отношении которых в отчетном месяце в фонд поступила информация о смерти.

Форма

Отчетность по форме 0420254 "Отчет о деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений"

Код формы по ОКУД <1> 0420254
Квартальная

Раздел 1. Сведения о формировании и использовании средств пенсионных резервов

<1> Общероссийский классификатор управленческой документации.

Подраздел 1.1. Сведения о формировании и использовании страхового резерва

Раздел 2. Сведения о пенсионных договорах, договорах долгосрочных сбережений и участниках фонда

Раздел 3. Пенсионные резервы, взносы, выплаты, количество заключенных и прекращенных пенсионных договоров и договоров долгосрочных сбережений, количество участников фонда по субъектам Российской Федерации и иностранным государствам

<2> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.

<3> Общероссийский классификатор стран мира.

Раздел 4. Сведения о средствах пенсионных резервов, учтенных на пенсионных счетах, счетах долгосрочных сбережений

Раздел 5. Сведения о крупных вкладчиках негосударственного пенсионного фонда

<4> Идентификационный номер налогоплательщика в стране регистрации (Tax Identification Number).

Раздел 6. Сведения о десяти крупнейших участниках фонда (по объему выплаты негосударственной пенсии и (или) объему периодической выплаты по договору долгосрочных сбережений за отчетный период)

Раздел 7. Доходность от размещения средств пенсионных резервов

Раздел 8. Размещение средств пенсионных резервов за отчетный период

Подраздел 8.1. Сведения о размещении средств пенсионных резервов за отчетный период по управляющим компаниям

Подраздел 8.2. Распределение финансового результата от размещения средств пенсионных резервов

Подраздел 8.3. Сведения о доходности размещения средств пенсионных резервов по управляющим компаниям