Приказ ФНС РФ от 29.12.2022 N ЕД-7-19/1295@

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ
от 29 декабря 2022 г. N ЕД-7-19/1295@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО ОРГАНИЗАЦИИ ЭЛЕКТРОННОГО ДОКУМЕНТООБОРОТА МЕЖДУ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ И НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ ПРИ ИНФОРМАЦИОННОМ ОБСЛУЖИВАНИИ И ИНФОРМИРОВАНИИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

(в ред. Приказов ФНС РФ от 17.03.2023 N ЕД-7-19/173@, от 14.09.2023 N ЕД-7-8/627@, от 24.01.2025 N ЕД-7-8/43@)

В целях улучшения качества предоставляемых государственных услуг и оптимизации форматов документов, предоставляемых налогоплательщикам по телекоммуникационным каналам связи, приказываю:

1. Утвердить:

Методические рекомендации по организации электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками при информационном обслуживании и информировании налогоплательщиков в электронной форме согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

формат представления запроса на предоставление информационных услуг в рамках информационного обслуживания и информирования налогоплательщиков в электронной форме согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

формат представления обращения в целях получения информации в рамках информационного обслуживания и информирования налогоплательщиков в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи согласно приложению N 3 к настоящему приказу;

формат представления сведений по письму налогового органа (в том числе в ответ на обращение налогоплательщика) в рамках информационного обслуживания и информирования налогоплательщиков в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи согласно приложению N 4 к настоящему приказу;

формат представления сведений ответа на запрос "Перечень бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной в отчетном году" при информационном обслуживании и информировании налогоплательщиков в электронной форме согласно приложению N 5 к настоящему приказу.

2. Управлению интерактивных сервисов (А.А. Григоренко) обеспечить методологическое сопровождение программных средств, реализующих информационное обслуживание и информирование налогоплательщиков в электронной форме.

3. Управлению электронного документооборота (Ф.В. Новиков) обеспечить сопровождение программных средств, реализующих информационное обслуживание налогоплательщиков в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

4. Признать утратившим силу:

приказ Федеральной налоговой службы от 13.06.2013 N ММВ-7-6/196@ "Об утверждении Методических рекомендаций по организации электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками при информационном обслуживании и информировании налогоплательщиков в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи";

приказ ФНС России от 04.03.2014 N ММВ-7-6/74@ "О внесении изменений в приказ ФНС России от 13.06.2013 N ММВ-7-6/196@";

приказ ФНС России от 17.11.2014 N ММВ-7-6/588@ "О внесении изменений в приказы ФНС России от 13.06.2013 N ММВ-7-6/196@ и от 09.11.2010 N ММВ-7-6/535@";

приказ ФНС России от 04.04.2017 N ММВ-7-6/283@ "О внесении изменений в приказ ФНС России от 13.06.2013 N ММВ-7-6/196@";

приказ ФНС России от 03.06.2019 N ММВ-7-19/277@ "О внесении изменений в приказ ФНС России от 13.06.2013 N ММВ-7-6/196@";

приказ ФНС России от 06.05.2022 N АБ-7-19/387@ "О внесении изменений в приложение к приказу Федеральной налоговой службы от 13.06.2013 N ММВ-7-6/196@".

5. Установить, что настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2023 года.

6. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы работы с налогоплательщиками.

Руководитель
Федеральной налоговой службы
Д.В. ЕГОРОВ

Приложение N 1

УТВЕРЖДЕНЫ
приказом ФНС России
от 29 декабря 2022 г. N ЕД-7-19/1295@

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ОРГАНИЗАЦИИ ЭЛЕКТРОННОГО ДОКУМЕНТООБОРОТА МЕЖДУ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ И НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ ПРИ ИНФОРМАЦИОННОМ ОБСЛУЖИВАНИИ И ИНФОРМИРОВАНИИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

(в ред. Приказов ФНС РФ от 17.03.2023 N ЕД-7-19/173@, от 14.09.2023 N ЕД-7-8/627@, от 24.01.2025 N ЕД-7-8/43@)

1. Общие положения

1.1. Настоящие Методические рекомендации по организации электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками при информационном обслуживании и информировании налогоплательщиков в электронной форме (далее - Методические рекомендации) разработаны в целях реализации электронного документооборота с использованием электронной подписи (далее - ЭП), соответствующей требованиям, установленным в прикладной подсистеме "Система юридически значимого электронного документооборота при представлении НБО и других документов в электронном виде" АИС "Налог-3" (далее - Система), между налоговыми органами и налогоплательщиками (представителями) при предоставлении налогоплательщикам информационных услуг в электронной форме, перечень информационных услуг, которые можно получить по запросу на предоставление информационных услуг в рамках информационного обслуживания и информирования налогоплательщиков (далее - Запрос), направленному в налоговый орган, а также порядок информирования налогоплательщиков на основании обращений, поступивших в налоговый орган в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) или личный кабинет налогоплательщика (далее - Обращение).

1.2. В ответ на Запрос, составленный в соответствии с форматом, согласно приложению N 2 к настоящему приказу, программным обеспечением налогового органа формируются следующие электронные документы:

перечень бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной в отчетном году (далее - перечень). Форма перечня приведена в приложении N 4 к Методическим рекомендациям, формат перечня приведен в приложении N 5 к настоящему приказу;

акт сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа (далее - акт сверки);

справка об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов (далее - справка об исполнении обязанности);

справка о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа, в том числе в агрегированном виде; (в ред. Приказа ФНС РФ от 14.09.2023 N ЕД-7-8/627@)

справка о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента.

Перечень, справка об исполнении обязанности, справка о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа, в том числе в агрегированном виде, справка о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента и сведения о наличии (отсутствии) задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС формируются в целом по организации. (в ред. Приказа ФНС РФ от 14.09.2023 N ЕД-7-8/627@)

сведения о наличии (отсутствии) задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС. (в ред. Приказа ФНС РФ от 14.09.2023 N ЕД-7-8/627@)

1.3. В процессе электронного документооборота используются следующие технологические электронные документы:

информационное сообщение о представительстве в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах;

квитанция о приеме электронного документа;

уведомление об отказе в приеме электронного документа;

подтверждение даты отправки электронного документа;

и технологические электронные сообщения:

извещение о получении электронного документа;

сообщение об ошибке.

1.4. Ответы на запросы формируются в автоматическом режиме на основании данных информационных ресурсов налоговых органов в установленных форматах.

Формы документов представляют собой файлы формата RTF, XML, PDF, XLS. При этом имена файлов формата RTF, XLS должны соответствовать имени файла формата XML. (в ред. Приказа ФНС РФ от 24.01.2025 N ЕД-7-8/43@)

Формат XLS может быть выбран при запросе справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа, в том числе в агрегированном виде, справки о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента, акта сверки. (в ред. Приказа ФНС РФ от 24.01.2025 N ЕД-7-8/43@)

1.5. При превышении размера файла документа, предоставляемого в ответ на запрос налогоплательщика, 70 Мбайт, указанный документ предоставляется только в формате XML. (в ред. Приказа ФНС РФ от 17.03.2023 N ЕД-7-19/173@)

1.6. Право подписи документов, участвующих в электронном документообороте, имеют налогоплательщики (представители налогоплательщиков), должностные лица налогового органа и операторы электронного документооборота (далее - оператор ЭДО), чьи полномочия установлены (подтверждены) в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Документы, направляемые налоговым органом, подписываются с использованием средств электронной подписи, применяющихся для автоматического создания ЭП в Системе.

1.7. В Запросе в реквизите "Период" указывается: (в ред. Приказа ФНС РФ от 17.03.2023 N ЕД-7-19/173@)

любой период - при запросе перечня; (в ред. Приказа ФНС РФ от 17.03.2023 N ЕД-7-19/173@)

любой период, начиная с 01.01.2023 - при запросе справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа, в том числе в агрегированном виде; (в ред. Приказа ФНС РФ от 14.09.2023 N ЕД-7-8/627@)

либо отчетный год, либо один из периодов отчетного года - при запросе акта сверки; (в ред. Приказа ФНС РФ от 17.03.2023 N ЕД-7-19/173@)

значение даты - при запросе сведений о наличии (отсутствии) задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета по состоянию на конкретную дату (в поле "Период" следует продублировать значение даты (не ранее 01.01.2023), по состоянию на которую запрашиваются сведения); (в ред. Приказа ФНС РФ от 24.01.2025 N ЕД-7-8/43@)

В одном Запросе может быть запрошен только один из документов, перечисленных в пункте 1.2 настоящих Методических рекомендаций. (в ред. Приказа ФНС РФ от 17.03.2023 N ЕД-7-19/173@)

1.8. При указании налогоплательщиком - физическим лицом номера записи единого федерального информационного регистра, содержащего сведения о населении Российской Федерации, полученного в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 N 168-ФЗ "О едином федеральном информационном регистре, содержащем сведения о населении Российской Федерации", в поле "Номер записи в ЕРН", ИНН физического лица может не заполняться. (в ред. Приказа ФНС РФ от 24.01.2025 N ЕД-7-8/43@)

Информация о номере записи в ЕРН размещается: (в ред. Приказа ФНС РФ от 24.01.2025 N ЕД-7-8/43@)

- в личном кабинете физического лица на едином портале государственных и муниципальных услуг в соответствии с частью 5 статьи 11 Федерального закона от 08.06.2020 N 168-ФЗ в срок, установленный частью 6 статьи 14 указанного федерального закона; (в ред. Приказа ФНС РФ от 24.01.2025 N ЕД-7-8/43@)

- в виде отметки на 18-й или 19-й страницах паспорта гражданина Российской Федерации, удостоверяющего личность на территории Российской Федерации, в срок, установленный подпунктом "е" пункта 6 положения о паспорте гражданина Российской Федерации, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 23.12.2023 N 2267 "Об утверждении положения о паспорте гражданина Российской Федерации, образца и описания бланка паспорта гражданина Российской Федерации"; (в ред. Приказа ФНС РФ от 24.01.2025 N ЕД-7-8/43@)

- в личном кабинете налогоплательщика. (в ред. Приказа ФНС РФ от 24.01.2025 N ЕД-7-8/43@)

1.9. При запросе справки о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента доступен запрос справки в полном объеме либо отдельных приложений к справке. (в ред. Приказа ФНС РФ от 24.01.2025 N ЕД-7-8/43@)

Выбор одного или нескольких приложений к справке о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента осуществляется заполнением соответствующих полей. (в ред. Приказа ФНС РФ от 24.01.2025 N ЕД-7-8/43@)

При выборе приложений формируются заглавная страница справки о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента и соответствующие приложения. (в ред. Приказа ФНС РФ от 24.01.2025 N ЕД-7-8/43@)

Если при запросе справки о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента не заполнены реквизиты выбора приложений к справке, то справка формируется со всеми приложениями. (в ред. Приказа ФНС РФ от 24.01.2025 N ЕД-7-8/43@)

1.10. Акт сверки, Приложение 2 "Информация о суммах формирования предстоящей обязанности и суммах, зачтенных в счет исполнения предстоящей обязанности" и Приложение 4 "Детализация сумм совокупной обязанности по налогам, авансовым платежам по налогам, сборам, страховым взносам" к справке о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента формируются по всем КБК либо по перечню КБК (реквизит "Признак КБК"). (в ред. Приказа ФНС РФ от 24.01.2025 N ЕД-7-8/43@)

При отсутствии реквизита "Признак КБК" документ формируется по всем КБК. (в ред. Приказа ФНС РФ от 24.01.2025 N ЕД-7-8/43@)

1.11. Приложение 2 "Информация о суммах формирования предстоящей обязанности и суммах, зачтенных в счет исполнения предстоящей обязанности" и Приложение 4 "Детализация сумм совокупной обязанности по налогам, авансовым платежам по налогам, сборам, страховым взносам" к справке о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента формируются по всем КПП/ОКТМО либо по перечню КПП/ОКТМО (реквизиты "Признак КПП" и "Признак ОКТМО"). При отсутствии признака КПП/ОКТМО документ формируется по всем КПП/ОКТМО. (в ред. Приказа ФНС РФ от 24.01.2025 N ЕД-7-8/43@)

1.12. Приложение 4 "Детализация сумм совокупной обязанности по налогам, авансовым платежам по налогам, сборам, страховым взносам" к справке о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента формируется по срокам уплаты налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, которые приходятся на выбранный заявителем квартал, либо по дате учета налоговым органом совокупной обязанности по налогам, авансовым платежам по налогам, сборам, страховым взносам в выбранном квартале. (в ред. Приказа ФНС РФ от 24.01.2025 N ЕД-7-8/43@)

Выбранный квартал не должен относиться к периодам до 01.01.2023. (в ред. Приказа ФНС РФ от 24.01.2025 N ЕД-7-8/43@)

Если соответствующий реквизит не выбран, то Приложение 4 "Детализация сумм совокупной обязанности по налогам, авансовым платежам по налогам, сборам, страховым взносам" будет сформировано по срокам уплаты налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. (в ред. Приказа ФНС РФ от 24.01.2025 N ЕД-7-8/43@)

Если не заполнены реквизиты для выбора квартала и/или года, Приложение 4 "Детализация сумм совокупной обязанности по налогам, авансовым платежам по налогам, сборам, страховым взносам" представляется за текущий квартал текущего года, исходя из даты направления запроса на предоставление справки. (в ред. Приказа ФНС РФ от 24.01.2025 N ЕД-7-8/43@)

2. Индивидуальное информирование налогоплательщиков в электронной форме на основании Запросов

2.1. Предоставление налоговыми органами информационных услуг в электронной форме по ТКС осуществляется, если налогоплательщик (представитель) взаимодействует с налоговыми органами по ТКС и зарегистрирован в качестве участника электронного документооборота в соответствии с требованиями Системы.

В процессе электронного документооборота при представлении в налоговый орган запроса в электронной форме используются следующие технологические электронные документы: подтверждение даты отправки, информационное сообщение о представительстве в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, квитанция о приеме, уведомление об отказе в приеме, извещение о получении электронного документа.

2.2. В отношении Запроса в электронной форме выполняются действия в соответствии с пунктами 100 - 104 Административного регламента, утвержденного приказом ФНС России от 08.07.2019 N ММВ-7-19/343@.

3. Индивидуальное информирование налогоплательщиков в электронной форме на основании Обращений

3.1. Индивидуальное информирование налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц осуществляется на основании письменных Обращений, составленных в соответствии с форматом, согласно приложению N 3 к настоящему приказу, и переданных в электронной форме по ТКС или личный кабинет налогоплательщика.

3.2. В отношении Обращения в электронной форме по ТКС выполняются действия в соответствии с пунктами 65 - 74 Административного регламента, утвержденного приказом ФНС России от 08.07.2019 N ММВ-7-19/343@.

3.3. Результатом предоставления услуги по информированию налогоплательщика (представителя) на основании Обращения является письмо налогового органа, формат которого приведен в приложении N 4 к настоящему приказу, и содержащее ответ на соответствующее Обращение налогоплательщика (представителя) или информацию для налогоплательщика (представителя).

3.4. Направляемое через личный кабинет налогоплательщика Обращение в форме электронного документа подписывается следующими видами электронной подписью: квалифицированной или неквалифицированной - для физических лиц, квалифицированной - для организаций и индивидуальных предпринимателей.

3.5. Датой направления налогоплательщиком Обращения в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика считается дата, зафиксированная в подтверждении даты отправки электронного документа.

3.6. Датой получения налоговым органом Обращения через личный кабинет налогоплательщика считается дата, указанная в квитанции о приеме электронного документа.

3.7. Налоговый орган, получив Обращение через личный кабинет налогоплательщика, направляет налогоплательщику подтверждение даты отправки электронного документа, извещение о получении электронного документа и квитанцию о приеме электронного документа.

3.8. Налоговый орган формирует в установленный срок ответ на Обращение и направляет его налогоплательщику в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика по формату, утвержденному ФНС России.

3.9. В случае, если Обращение в электронной форме по ТКС или личный кабинет налогоплательщика направлено не в соответствии с требованиями подпункта 1 пункта 1 статьи 21 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщику формируется уведомление об отказе в рассмотрении указанного обращения.

4. Требования к хранению электронных документов

4.1. Отправленные и принятые электронные документы с ЭП подлежат хранению в хранилищах электронных документов совместно с соответствующими открытыми сертификатами ключей проверки ЭП.

4.2. Для видов электронных документов, перечисленных в Методических рекомендациях, ежегодно в рамках сводной номенклатуры дел формируется одно или несколько дел в электронном виде, срок хранения которых должен соответствовать Перечню документов, образующихся в процессе деятельности Федеральной налоговой службы, ее территориальных органов и подведомственных организаций, с указанием сроков их хранения, утвержденному приказом ФНС России от 02.11.2021 N ЕД-7-10/952@. Срок хранения документов должен соответствовать сроку хранения соответствующего дела в сводной номенклатуре.

Уничтожение видов документов, перечисленных в Методических рекомендациях, должно осуществляться в следующем порядке:

ежегодно на дела с истекшими сроками хранения составляется акт о выделении к уничтожению документов, не подлежащих хранению;

составление акта о выделении документов к уничтожению производится после составления сводных описей дел постоянного хранения за тот же период. Указанные описи и акты рассматриваются на заседании экспертной комиссии. Согласованные экспертной комиссией акты утверждаются руководителем налогового органа только после утверждения уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации в области архивного дела описей дел постоянного хранения. После этого дела, включенные в данные акты, уничтожаются в соответствии с установленным порядком.

4.3. Извещения о получении и сообщения об ошибке хранятся в хранилище электронных документов не менее шести месяцев по завершении процедуры документооборота.

4.4. Программные средства обеспечивают поиск, визуализацию, сохранение в файл и печать электронных документов из хранилища электронных документов.

4.5. Программные средства обеспечивают выгрузку на внешние носители электронных документов из хранилища в соответствии с заданными параметрами выборки электронных документов.

5. Действия при нештатных ситуациях в электронном документообороте

5.1. К нештатным относят следующие ситуации:

несогласие с решением о результате процедур электронного документооборота;

невозможность в установленные сроки выявить и устранить причины нарушения сроков исполнения электронного документооборота;

нарушение работоспособности средств криптографической защиты информации.

5.2. Если налоговый орган не может отправить установленные электронные документы в течение сроков, определенных настоящим документом, то он совместно со оператором ЭДО в течение суток (без учета выходных и праздничных дней) выявляет причины и принимает меры к разрешению данной ситуации.

5.3. В случае, когда нештатную ситуацию не удается разрешить в нормативные сроки представления электронных документов, налоговый орган создает комиссию, в состав которой включает представителей налогоплательщика, оператора ЭДО и налогового органа, а также, при необходимости, представителей разработчиков используемого программного обеспечения.

5.4. Результатом деятельности комиссии по рассмотрению последствий нештатной ситуации является акт. В акт включают следующие разделы:

время и место проведения проверки;

сведения о составе комиссии;

разногласия, представленные на рассмотрение;

объекты проверки и материалы по заявлению, представленные для проведения проверки;

содержание и результаты проверки с указанием примененных методов;

оценка результатов проверки, выводы по представленным разногласиям, их обоснование и принятые решения;

иные сведения при необходимости.

Акт составляется в простой письменной форме, заверяется собственноручными подписями участников рассмотрения и утверждается руководителем налогового органа.

Приложение

к приказу ФНС России
от __________ N ______

Приложение N 1
к Методическим рекомендациям
по организации электронного
документооборота между налоговыми
органами и налогоплательщиками
при информационном обслуживании
и информировании налогоплательщиков
в электронной форме
по телекоммуникационным
каналам связи

Форма по КНД 1166101

ЗАПРОС НА ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ИНФОРМАЦИОННЫХ УСЛУГ В РАМКАХ ИНФОРМАЦИОННОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ И ИНФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ

(в ред. Приказа ФНС РФ от 24.01.2025 N ЕД-7-8/43@)

Прошу предоставить данные в рамках информационного обслуживания налогоплательщиков.

Реквизиты налогоплательщика:

Наименование организации, Ф.И.О. индивидуального предпринимателя,

Ф.И.О. физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем:

Код запроса:		3	-	перечень налоговых деклараций (расчетов) и бухгалтерской отчетности
		4	-	акт сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа, акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам
		5	-	справка об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов
		6	-	справка о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента
		7	-	справка о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента
		8	-	сведения о наличии (отсутствии) задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС
		9	-	справка о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа (агрегированные данные)

Формат представления ответа:

1 - RTF 2 - XML 3 - XLS <4> 4 - PDF

Приложение 1 "Детализация отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента" <6>		1 - да 0 - нет
Приложение 2 "Информация о суммах формирования предстоящей обязанности и суммах, зачтенных в счет исполнения предстоящей обязанности" <6>		1 - да 0 - нет
Приложение 3 "Расчет сумм пени, учитываемой на едином налоговом счете" <6>		1 - да 0 - нет
Приложение 4 "Детализация сумм совокупной обязанности по налогам, авансовым платежам по налогам, сборам, страховым взносам" <6>		1 - да 0 - нет

	1 - по срокам уплаты налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, которые приходятся на выбранный квартал <7> 2 - по дате учета налоговым органом совокупной обязанности по налогам, авансовым платежам по налогам, сборам, страховым взносам в выбранном квартале <7>		квартал					года

Признак КБК <8>		1 - по всем КБК 2 - по перечню КБК
Признак КПП <9>		1 - по всем КПП 2 - по перечню КПП
Признак ОКТМО <9>		1 - по всем ОКТМО 2 - по перечню ОКТМО
Запрос представлен		1 - налогоплательщиком 2 - представителем налогоплательщика

Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика:

Перечень КБК

Перечень ОКТМО

Перечень КПП

<1> Коды налоговых органов размещены на официальном сайте Федеральной налоговой службы nalog.gov.ru. Указывается код ИФНС по месту нахождения организации (месту нахождения отделения иностранной организации), либо по месту учета крупнейшего налогоплательщика, либо по месту жительства физического лица. Для перечня может быть указан иной код ИФНС.

<2> Указывается код причины постановки на учет, присвоенный налоговым органом по месту нахождения организации либо по месту нахождения отделения иностранной организации. Для перечня или акта сверки может быть указан иной код причины постановки на учет.

<3> Указывается номер записи единого федерального информационного регистра, содержащего сведения о населении Российской Федерации (Номер записи в ЕРН). Источники информации о размещении номера записи ЕРН приведены в Методических рекомендациях по организации электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками при информационном обслуживании и информировании налогоплательщиков в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

<4> Формат с кодом 3 может быть указан при запросе справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа, в том числе в агрегированном виде, акта сверки, справки о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета.

<5> Заполняется при коде запроса, принимающем значение 3, 4, 6, 8, 9 (при коде запроса, принимающем значение 8, в поле "Период" следует продублировать значение даты, по состоянию на которую запрашиваются сведения).

При запросе акта сверки за период с 01.01.2023 предоставляется акт сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа. При запросе акта сверки за период до 01.01.2023 предоставляется акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам.

<6> Указывается в запросе на предоставление справки о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента. Если реквизиты не выбраны, справка формируется по всем приложениям.

<7> Указывается в запросе на предоставление приложения 4 справки о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента. Если реквизиты не выбраны, то приложение 4 предоставляется за текущий квартал текущего года по срокам уплаты, которые приходятся на текущие квартал и год.

<8> Указывается в запросе на предоставление акта сверки, приложения 2 или приложения 4 справки о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента. Если реквизит не выбран, то акт сверки, приложение 2 и приложение 4 предоставляются по всем КБК.

<9> Указывается в запросе на предоставление приложения 2 или приложения 4 справки о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента. Если реквизит не выбран, то приложение 2 и приложение 4 предоставляются по всем КПП, ОКТМО.

Приложение N 2
к Методическим рекомендациям
по организации электронного
документооборота между налоговыми
органами и налогоплательщиками
при информационном обслуживании
и информировании налогоплательщиков
в электронной форме
по телекоммуникационным
каналам связи

Код по КНД 1166102

Прошу предоставить ответ на обращение в рамках информационного обслуживания налогоплательщиков.

Реквизиты налогоплательщика:

Наименование организации, Ф.И.О. индивидуального предпринимателя, Ф.И.О. физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем:

Наименование файлов приложений (при наличии)

Приложение N 3
к Методическим рекомендациям
по организации электронного
документооборота между налоговыми
органами и налогоплательщиками
при информационном обслуживании
и информировании налогоплательщиков
в электронной форме
по телекоммуникационным
каналам связи

Код по КНД 1166103

дата __.__.____ исх. N ______

на N __________ дата __.__.____

Реквизиты налогоплательщика:

Наименование организации, Ф.И.О. индивидуального предпринимателя, Ф.И.О. физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем:

Приложение N 4
к Методическим рекомендациям
по организации электронного
документооборота между налоговыми
органами и налогоплательщиками
при информационном обслуживании
и информировании налогоплательщиков
в электронной форме
по телекоммуникационным
каналам связи

Код по КНД 1166108

ПЕРЕЧЕНЬ БУХГАЛТЕРСКОЙ И НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ, ПРЕДСТАВЛЕННОЙ В ОТЧЕТНОМ ГОДУ

Наименование организации (Ф.И.О. физического лица):

Код налогового органа:

Настоящий перечень не является документом, подтверждающим исполнение организацией (индивидуальным предпринимателем, физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем) обязанности по представлению бухгалтерской и налоговой отчетности

Приложение N 2
к приказу ФНС России
от 29 декабря 2022 г. N ЕД-7-19/1295@

ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ЗАПРОСА НА ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ИНФОРМАЦИОННЫХ УСЛУГ В РАМКАХ ИНФОРМАЦИОННОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ И ИНФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ ПО ТЕЛЕКОММУНИКАЦИОННЫМ КАНАЛАМ СВЯЗИ

(в ред. Приказа ФНС РФ от 24.01.2025 N ЕД-7-8/43@)

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам передачи в налоговые органы в электронной форме запроса на предоставление данных в рамках информационного обслуживания налогоплательщиков налоговыми органами по телекоммуникационным каналам связи (далее - файл обмена).

2. Номер версии настоящего формата 5.07, часть 851.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение IU_ZAPR;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

IU_ZAPR_1_851_01_05_07_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML-схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML-файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.20 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML-файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML-файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, справочнику, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML-схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (справочника, кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (справочника, кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (справочника, кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Таблица 4.4

Налогоплательщик - юридическое лицо (НПЮЛ)

Таблица 4.5

Сведения об отправителе запроса (СвОтпр)

Таблица 4.6

Сведения об отправителе - юридическом лице (СвОтпрЮЛ)

Таблица 4.7

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Таблица 4.8

Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)

Таблица 4.9

Запрос на предоставление данных в рамках информационного обслуживания налогоплательщика (ЗапрИнфУсл)

Таблица 4.10

Период (Период)

Таблица 4.11

Приложения к справке о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента (ДеталСпр)

Таблица 4.12

Сведения о предоставлении детализации сумм совокупной обязанности по налогам, авансовым платежам по налогам, сборам, страховым взносам (СвДеталСум)

Таблица 4.13

Запрос по КБК (ЗапрКБК)

Таблица 4.14

Перечень КБК (ПеречКБК)

Таблица 4.15

Запрос по КПП (ЗапрКПП)

Таблица 4.16

Перечень КПП (ПеречКПП)

Таблица 4.17

Запрос по ОКТМО (ЗапрОКТМО)

Таблица 4.18

Перечень ОКТМО (ПеречОКТМО)

Таблица 4.19

Сведения о физическом лице (СвФЛ)

Таблица 4.20

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Приложение N 3
к приказу ФНС России
от 29 декабря 2022 г. N ЕД-7-19/1295@

ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОБРАЩЕНИЯ В ЦЕЛЯХ ПОЛУЧЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ В РАМКАХ ИНФОРМАЦИОННОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ И ИНФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ ПО ТЕЛЕКОММУНИКАЦИОННЫМ КАНАЛАМ СВЯЗИ

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам передачи в налоговые органы в электронной форме сведений по обращению в целях получения информации в рамках информационного обслуживания и информирования налоговыми органами налогоплательщиков по телекоммуникационным каналам связи (далее - файл обмена).

2. Номер версии настоящего формата 5.04, часть 852.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение IU_OBRNP;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML-файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

IU_OBRNP_1_852_01_05_04_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML-схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML-файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.10 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML-файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML-файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, справочнику, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML-схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (справочника, кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (справочника, кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (справочника, кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Таблица 4.4

Сведения об отправителе обращения (СвОтпр)

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Таблица 4.6

Обращение в целях получения информации (ОбращИнф)

Таблица 4.7

Приложение к обращению (Прил)

Таблица 4.8

Сведения о юридическом лице (СвЮЛ)

Таблица 4.9

Сведения о физическом лице (СвФЛ)

Таблица 4.10

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Приложение N 4
к приказу ФНС России
от 29 декабря 2022 г. N ЕД-7-19/1295@

ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ СВЕДЕНИЙ ПО ПИСЬМУ НАЛОГОВОГО ОРГАНА (В ТОМ ЧИСЛЕ В ОТВЕТ НА ОБРАЩЕНИЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА) В РАМКАХ ИНФОРМАЦИОННОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ И ИНФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ ПО ТЕЛЕКОММУНИКАЦИОННЫМ КАНАЛАМ СВЯЗИ

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам передачи в электронной форме сведений по письму налогового органа в ответ на обращение налогоплательщика в рамках информационного обслуживания и информирования налоговыми органами налогоплательщиков по телекоммуникационным каналам связи (далее - файл обмена).

2. Номер версии настоящего формата 5.05, часть 854.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение IU_OTVNO;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

для налоговых органов (только для идентификатора A) - четырехразрядный код налогового органа;

O - идентификатор отправителя информации, для налоговых органов представляется в виде четырехразрядного кода налогового органа;

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

IU_OTVNO_1_854_01_05_05_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML-схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML-файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.10 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML-файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML-файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, справочнику, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML-схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (справочника, кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (справочника, кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (справочника, кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Таблица 4.4

Сведения об отправителе обращения, в ответ на которое сформирован документ (СвОтпр)

Таблица 4.5

Сведения о подписанте (налоговом органе, подготовившем документ) (Подписант)

Таблица 4.6

Письмо налогового органа (ПисьмоОтв)

Таблица 4.7

Приложение к письму (Прил)

Таблица 4.8

Сведения о юридическом лице (СвЮЛ)

Таблица 4.9

Сведения о физическом лице (СвФЛ)

Таблица 4.10

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Приложение N 5
к приказу ФНС России
от 29 декабря 2022 г. N ЕД-7-19/1295@

ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ СВЕДЕНИЙ ОТВЕТА НА ЗАПРОС "ПЕРЕЧЕНЬ БУХГАЛТЕРСКОЙ И НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ, ПРЕДСТАВЛЕННОЙ В ОТЧЕТНОМ ГОДУ" ПРИ ИНФОРМАЦИОННОМ ОБСЛУЖИВАНИИ И ИНФОРМИРОВАНИИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам передачи сведений по ответу на запрос "Перечень бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной в отчетном году" при информационном обслуживании и информировании налоговыми органами налогоплательщиков в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (далее - файл обмена).

2. Номер версии настоящего формата 5.04, часть 858.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение: IU_PN;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через промежуточного получателя, осуществляющего передачу файла на промежуточных этапах, который обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии промежуточного получателя, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

IU_PN_1_858_01_05_04_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML-схема файла обмена приводится отдельным файлом.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.11 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, справочнику, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (справочника, кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (справочника, кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (справочника, кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Таблица 4.3

Сведения об отправителе запроса, в ответ на который сформирован документ (СвОтпр)

Таблица 4.4

Сведения о получателе документа (СвПолуч)

Таблица 4.5

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Таблица 4.6

Сведения о подписанте (налоговом органе, подготовившем документ) (Подписант)

Таблица 4.7

Перечень бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной в отчетном году (ПеречНБО)

Таблица 4.8

Документ бухгалтерской и налоговой отчетности, представленный в отчетном году (ДокумНБО)

Таблица 4.9

Сведения о юридическом лице (СвЮЛ)

Таблица 4.10

Сведения о физическом лице (СвФЛ)

Таблица 4.11

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)