ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 25 сентября 2025 г. N СД-4-3/8781@
О ДОВЕДЕНИИ ДО НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ НОВОГО КС N 1.66
Федеральная налоговая служба в дополнение к письму ФНС России от 05.02.2025 N СД-4-3/1064@ направляет для использования в работе новое N 1.66 Контрольное соотношение показателей налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденной приказом ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме".
КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФОРМ НАЛОГОВОЙ И БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
| Код формы отчетности по КНД | 1151001 | ||
| Наименование формы отчетности | налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость | ||
| Идентификация документа, утверждающего форму отчетности | вид документа | приказ ФНС России | |
| дата утверждения формы отчетности | 05.11.2024 | ||
| номер документа | ЕД-7-3/989@ | ||
| Идентификация документа, утверждающего последние изменения и дополнения в форму отчетности | вид документа | приказ ФНС России | |
| 05.11.2024 | |||
| номер документа | N ЕД-7-3/989@ | ||
| Подразделение - разработчик КС | Управление налогообложения юридических лиц | ||
| ФИО исполнителя подразделения-разработчика КС, телефон | Думинская О.С., 29-80 | ||
| номер версии КС | N 2 | ||
| дата заполнения формы КС | 10.09.2025 | ||
КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФОРМ НАЛОГОВОЙ И БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
| Код формы отчетности по КНД | 1151001 | ||||
| Наименование формы отчетности | декларация по НДС | ||||
| Дата и номер документа, утверждающего форму отчетности | приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@ | ||||
| Дата и номер документа, утверждающего последние изменения и дополнения в форму отчетности | |||||
| Исходные документы | Контрольное соотношение (КС) | В случае невыполнения КС: | |||
| N п/п | КС | возможно нарушение законодательства РФ (ссылка) | формулировка нарушения | действия проверяющего | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| дНДС | 1.66 | При условии отражения в р. 9 ст. 211, 212 и (или) в прил. 1 к р. 9 дНДС ст. 291, 292: в р. 8 и (или) прил. 1 к р. 8 дНДС по ст. 010 отражаются только коды 16, 17, 18, 22, 26, 43 либо код 01 (в случае, если ст. 020 и ст. 030 = ст. 060 и ст. 070 соответственно) | НК РФ ст. 161, 171, 172 | необоснованное применение вычетов сумм НДС налогоплательщиком на УСН, применяющим специальные ставки НДС в размере 5 или 7 процентов | 1) В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ |
к Единым требованиям к описанию
контрольных соотношений показателей
СПРАВОЧНИК СОКРАЩЕНИЙ
| сокращение | полное название | ||
| Декларации | |||
| д | налоговая декларация | ||
| дНДС-1 | декларация по НДС по внутренним оборотам | ||
| дНДС-2 | декларация по НДС по налоговой ставке 0% | ||
| дНДС | декларация по налогу на добавленную стоимость | ||
| дП | декларация по налогу на прибыль | ||
| дЕСН | декларация по ЕСН | ||
| дЕСНип | декларация по ЕСН для индивидуального предпринимателя | ||
| дАКЦИЗ | декларация по акцизам | ||
| д Анп | декларация по акцизам на нефтепродукты | ||
| дАа | декларация по акцизам на алкогольную продукцию, реализуемую с акцизных складов оптовой торговли | ||
| дАКЦИЗпг | декларация по акцизу на подакцизное минеральное сырье (природный газ) | ||
| дАпт | Декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением алкогольной продукции, реализуемой с акцизных складов оптовой торговли, и нефтепродуктов | ||
| 3НДФЛ | форма 3-НДФЛ - декларация по налогу на доходы физических лиц | ||
| 4НДФЛ | форма 4-НДФЛ - декларация по налогу на доходы физических лиц | ||
| дПИ | налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых | ||
| дПВО | налоговая декларация по оплате за пользование водными объектами | ||
| д ЕНУСНО | декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения | ||
| дЕНВД | декларация по единому налогу на вмененный доход | ||
| НдПИО | налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации | ||
| дЗ | налоговая декларация по земельному налогу | ||
| дСВ | декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование | ||
| РНА | расчет (информация) налогового агента о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов | ||
| НдПИО | налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации | ||
| Расчеты, справки, бухгалтерская отчетность | |||
| рЛП | расчет лесных податей при отпуске древесины с учетом по площади и по числу деревьев, назначенных в рубку | ||
| рНИИО | расчет налога на имущество и среднегодовой стоимости имущества иностранной организации | ||
| рСВ | расчет по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование | ||
| рЕСН | расчет по авансовым платежам по ЕСН | ||
| 2НДФЛ | справка о доходах физического лица | ||
| РНИо | расчет по налогу на имущество предприятий (в целом по организации) | ||
| РНИоп | расчет по налогу на имущество предприятий (по обособленному подразделению) | ||
| рРП | расчет регулярных платежей за пользование недрами | ||
| РЛ06 | расчет на листе 06: "Расчет для заполнения строк 0300 и 0400" Расчета по авансовым платежам на обязательное пенсионное страхование (утв. Приказ МНС России от 28.03.2002 N БГ-3-05/153) | ||
| РЛ07 | расчет на листе 07: "Расчет для заполнения строк 0300 и 0400" Расчета по авансовым платежам по единому социальному налогу (утв. Приказ МНС России от 01.02.2002 N БГ-3-05/49) | ||
| 1НДФЛ | форма 1-НДФЛ - налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц | ||
| б/о | бухгалтерская отчетность | ||
| н/о | налоговая отчетность | ||
| ф. 1 | форма N 1 бухгалтерской отчетности | ||
| ф. 2 | форма N 2 бухгалтерской отчетности | ||
| ф. 3 | форма N 3 бухгалтерской отчетности | ||
| ф. 4 | форма N 4 бухгалтерской отчетности | ||
| ф. 5 | форма N 5 бухгалтерской отчетности | ||
| ф. 6 | форма N 6 бухгалтерской отчетности | ||
| ф. 2-страх. | форма N 2 страховщик бухгалтерской отчетности | ||
| ф. 102 | форма N 102 бухгалтерской отчетности банков | ||
| Общие сокращения | |||
| НБ | налоговая база | ||
| НБПП | налоговая база переходного периода | ||
| ОбщСД | Общая сумма дохода | ||
| ФИСС | финансовые инструменты срочных сделок | ||
| НП | налогоплательщик | ||
| ЮЛ | юридическое лицо | ||
| ФЛ | физическое лицо | ||
| НО | налоговый орган | ||
| Протокол | Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014) | ||
| РФ | Российская Федерация | ||
| НК РФ | Налоговый кодекс РФ | ||
| СРФ (зЕНВД) | закон субъекта Российской Федерации о ЕНВД | ||
| РФ (зНедра) | закон Российской Федерации о "О недрах" от 21.02.1992 N 2395-1 | ||
| ПП РФ | постановление Правительства РФ | ||
| РФ (ФЗ-126) | Федеральный закон от 08.08.2001 N 126-ФЗ | ||
| РФ (ФЗ-167) | Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании" | ||
| РФ (ФЗ-104) | Федеральный закон от 24.07.2002 N 104-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую НК РФ" | ||
| РФ (ФЗ-61) | Федеральный закон от 29.05.2002 N 61-ФЗ "О бюджете ПФР на 2003 год" | ||
| ЕНВД | единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности | ||
| Бюджет 2004 | Федеральный закон от 23.12.2003 N 186-ФЗ "О федеральном бюджете на 2004 год" | ||
| КБК | Код бюджетной классификации | ||
| ПИ | Полезное ископаемое | ||
| пнп | предыдущий налоговый период | ||
| поп | предыдущий отчетный период | ||
| ппнп | предыдущие налоговые периоды | ||
| онп | отчетный налоговый период | ||
| оп | отчетный период | ||
| тнп | текущий налоговый период (период, для которого описываются контрольные соотношения) | ||
| ог | отчетный год | ||
| л. | лист | ||
| прил. | приложение | ||
| ст. | строка | ||
| гр. | графа | ||
| р. | раздел | ||
| я. | ячейка | ||
| п. | пункт | ||
| таб. | таблица | ||
| КНЛ | код налоговой льготы | ||
| Коф | кадастровая стоимость земли по месту осуществления деятельности | ||
| Ком | максимальная кадастровая стоимость земли | ||
| МДКвну | междокументный контроль по внутренней информации налоговых органов (б/о, н/о) | ||
| МДКвне | междокументный контроль по внешней информации | ||
| Ti, Ti+1, Ti+2 | три последовательных календарных месяца вне зависимости от квартала | ||
| <> (или "не равно") | не равно | ||
| АО | арифметическая ошибка | ||
| Источники внешней информации | |||
| МПР | Министерство природных ресурсов РФ | ||
| МПРт | территориальные органы МПР России | ||
| МЭн | Министерство энергетики РФ | ||
| РН | Орган, осуществляющий гос. регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним | ||
| РТС | Орган, осуществляющий регистрацию транспортных средств | ||
| РЦб | Лица, регистрирующие сделки с ценными бумагами | ||
| РКц | Нотариус | ||
| РЗ | Уполномоченные лица и организации, регистрирующие сделки с золотом в слитках | ||
| БТИ | органы технической инвентаризации | ||
| РДА | органы, осуществляющие регистрацию договоров аренды | ||
| КМИ | Комитет муниципального имущества | ||
| КФИ | Комитет федерального имущества | ||
| МОИВ | местные органы исполнительной власти | ||
| АТК | администрация торговых комплексов, рынков, ярмарок | ||
| ГИБДД | Государственная инспекция по безопасности дорожного движения МВД России | ||
| ГЗК | Государственный земельный кадастр | ||
| МЭРТ | Минэкономразвития России | ||
| РКЗ | Роскомзем | ||
| ГОУЛХ | государственный орган управления лесным хозяйством | ||
| КЗРУ | Комитет по земельным ресурсам и землеустройству | ||
| ЦБ | Центральный банк РФ | ||
| ФСС | Фонд социального страхования | ||
| ИНТЕР | Интернет | ||
| Вхкор | Входящая корреспонденция | ||
| ГГТН | Госгортехнадзор России | ||
| ФТСт | территориальные органы Федеральной таможенной службы | ||
| Документы внешних источников | |||
| ГТД | грузовая таможенная декларация | ||
| с/ф | счета-фактуры | ||
| ГПД | гражданско-правовые договоры | ||
| КУДР | книга учета доходов и расходов | ||
| КУДР ип | книга учета доходов и расходов индивидуального предпринимателя | ||
| КУСВ ОПС | карточка учета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование | ||
| КЛС ОПС | карточка лицевого счета по взносам на обязательное пенсионное страхование | ||
| Л/Б | лесорубочный билет | ||
| Ор. | ордер на мелкий отпуск древесины на корню | ||
| ВМДОЛ | ведомость материально-денежной оценки лесосек | ||
| псюл | первичный список ЮЛ - налогоплательщиков земельного налога/КЗРУ | ||
| си | список изменений к первичному списку ЮЛ - налогоплательщиков земельного налога /КЗРУ | ||
| сюл | список ЮЛ | ||
| ИКР | информация по контролю за расходами в соответствии со ст. 86.2 | ||
| Нормативы потерь | база данных о нормативах потерь, получаемых из МПР России и Минэнерго России | ||
| рПВОл | расчет платы за пользование водными объектами при использовании налогоплательщиком льгот (представляется в произвольной форме) | ||
| рПВО | расчет платы, подлежащей внесению по месту представления налогоплательщиком копии дПВО (представляется в произвольной форме) | ||
| рОСД | сведения об объемах сплавляемой древесины по расстоянию сплава каждого конкретного объема (представляется в произвольной форме) | ||
| 4-ФСС1 | форма 4-ФСС за 2002 год (Утв. Постановлением ФСС РФ от 06.12.2001 N 122)/ФСС | ||
| 4-ФСС2 | форма 4-ФСС за 2003 год (Утв. Постановлением ФСС РФ от 29.10.2002 N 113)/ФСС | ||
| ИКУВ | индивидуальная карточка учета суммы начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленного единого социального налога, а также сумм налогового вычета | ||
| КУОС | карточка учета основных средств | ||
| ТУРВ | табель учета рабочего времени | ||
| РПВЗП | расчетно-платежная ведомость на выплату заработной платы | ||
| БД | банковские документы | ||
| ФО ККТ | фискальный отчет контрольно-кассовой машины | ||
| КК | кассовая книга | ||
| ТПНЖ | технический паспорт на нежилое помещение | ||
| КУТС | карточка учета транспортного средства | ||
| ДА | договор аренды | ||
| ИРР | информационный ресурс регистрации | ||
| РТ | разрешение на торговлю | ||
| ТВД | таблица видов доходов, утвержденная в качестве приложения к Инструкции по заполнению Налогового расчета (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов | ||
| Информация внешних источников (с указанием источника и документа) | существующие базы данных | ||
| показатель (источник, документ) | полное название показателя | АИС "Налог" | внеш. источн. |
| Группы показателей (документы) источников внешней информации (наименование источника) | |||
| НПт (МПРт) | Сведения о нормативах потерь полезных ископаемых, некондиционных запасах и нормативах содержания полезных ископаемых во вскрышных, вмещающих и пр. породах | ||
| СД (МПРт) | Сведения об объемах добычи полезных ископаемых | ||
| СЛ | Сведения о выданных налогоплательщику, переоформленных и отозванных лицензиях на пользование недрами | ||
| 3-ТЭК (Мэн) | Сведения о добыче углеводородного сырья за квартал | ||
| 4-ТЭК (Мэн) | Сведения о передаче углеводородного сырья за квартал | ||
| 5-ТЭК (Мэн) | Сведения о добыче нефти с газовым конденсатом, природного и нефтяного газа | ||
| 6-ТЭК | ? | ||
| 7-ТЭК (Мэн) | Сведения о получении газа от других предприятий | ||
| 8-ТЭК (Мэн) | Сведения о расходе добытого газа | ||
| Показатели источников внешней информации (БД в АИС "Налог"; группа показателей/документ) | |||
| лн (МПР(СЛ)) | реквизиты (серия, номер, вид) лицензии на пользование недрами | ||
| нпт (МПР(НПт)) | значение норматива потерь полезных ископаемых | ||
| нс (МПР(НПт)) | значение норматива содержания полезного ископаемого во вскрышных, вмещающих и пр. породах | ||
| ДН (ТЭК(3-ТЭК)) | Количество добытой налогоплательщиком за квартал нефти | ||
| ДГК (ТЭК(3-ТЭК)) | Количество добытого за квартал газового конденсата из всех типов месторождений углеводородного сырья | ||
| ДНГК (ТЭК(5-ТЭК)) | Количество добытых за месяц нефти и газового конденсата из всех типов месторождений углеводородного сырья | ||
| ДПГ (ТЭК(5-ТЭК)) | Количество добытого за месяц природного газа | ||
| ДПпГ (ТЭК(5-ТЭК)) | Количество добытого за месяц попутного (нефтяного) газа | ||
| КДПИ (МПР(СД)) | Количество добытого полезного ископаемого (без потерь) за отчетный год | ||
| КНП (МПР(СД)) | Количество нормативных потерь полезного ископаемого за отчетный год | ||
| КФП (МПР(СД)) | Количество фактических потерь полезного ископаемого за отчетный год | ||
| КНЗ (МПР(СД)) | Количество полезного ископаемого, добытого из некондиционных запасов за год | ||
| неконд. (МПР(НПт)) | Дата, номер решения о переводе запасов в некондиционные | ||
| КРС (МПР(СД)) | Количество полезного ископаемого, добытого из ранее списанных запасов, за отчетный год | ||
| КВПн (МПР(СД)) | Количество полезного ископаемого, добытого из вскрышных, вмещающих (разубоживающих) пород, отходов и отвалов в пределах нормативов за отчетный год | ||
| РВПн (МПР(НПт)) | Дата, номер решения об утверждении нормативов содержания полезного ископаемого, добываемого из вскрышных и прочих пород | ||
| КВПф (МПР(СД)) | Количество полезного ископаемого, фактически добытого из вскрышных, вмещающих (разубоживающих) пород, отходов и отвалов за отчетный год | ||
| КОВП (МПР(СД)) | Количество полезного ископаемого, оставленного во вскрышных, вмещающих (разубоживающих) породах, отходах и отвалах горнодобывающего производства в связи с отсутствием в РФ технологии извлечения | ||