Приказ ФНС РФ от 30.01.2006 N САЭ-3-13/59@

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ
от 30 января 2006 г. N САЭ-3-13/59@

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ, БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ ОСНОВАНИЕМ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ, В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ (ВЕРСИЯ 3.00)

В соответствии с пунктом 2 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации и на основании письма Министерства финансов Российской Федерации от 11.01.2006 N 03-05-02-03/1 приказываю:

1. Внести изменения в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00), утвержденный приказом МНС России от 22.12.2003 N БГ-3-13/705@, в составе:

1.1. Заменить "Часть VIII. Состав и структура показателей налоговой декларации по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам (версия 3.00000)" на "Часть VIII. Состав и структура показателей налоговой декларации по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам (версия 3.00001)"

1.2. Заменить "Часть ХХХV. Состав и структура показателей декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам (версия 3.00000)" на "Часть ХХХV. Состав и структура показателей декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам (версия 3.00001)".

2. Установить, что настоящий приказ применяется до регистрации Минюстом России новых форм деклараций и порядков по их заполнению.

3. Контроль исполнения настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Д.А.Чушкина .

Руководитель Федеральной
налоговой службы
А.Э.СЕРДЮКОВ

УТВЕРЖДЕН
Приказом ФНС России
от 30 января 2006 г. N САЭ-3-13/59@

ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ, БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ, В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ (ВЕРСИЯ 3.00)

ЧАСТЬ VIII СОСТАВ И СТРУКТУРА ПОКАЗАТЕЛЕЙ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ЕДИНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ НАЛОГУ ДЛЯ ЛИЦ, ПРОИЗВОДЯЩИХ ВЫПЛАТЫ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ (ВЕРСИЯ 3.00001)

1. Общие требования

Формат передачи данных налоговой декларации по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам, предназначен для обмена данными между налогоплательщиками и налоговыми органами ФНС России. Кроме того, формат может использоваться для обмена данными между налоговыми органами о налогоплательщиках и их отчетности.

Состав показателей определяется на основании "бумажной" формы налоговой декларации по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам. По мере необходимости, в случае внесения изменений в формы отчетности теми или иными нормативными актами, состав показателей соответствующей формы пересматривается, и изменения вносятся в соответствующее описание формата налоговой отчетности. Это должно отражаться в реквизите, описывающем версию формата.

Настоящий формат подготовлен в соответствии с требованиями следующих документов:

Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00). (Приказ МНС 22.12.2003 N БГ-3-13/705@)

Форма налоговой декларации по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам, утверждена приказом Минфина России от 10.02.2005 N 21н (зарегистрирован в Минюсте России 24.02.2005 N 6358).

Инструкция по заполнению налоговой декларации по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам, утверждена приказом Минфина России от 10.02.2005 N 21н (зарегистрирован в Минюсте России 24.02.2005 N 6358).

Письмо Минфина России от 11.01.2006 N 03-05-02-03/1.

После утверждения настоящий документ становится неотъемлемой частью документа "Формат представления данных налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)".

2. Структура представления налоговой декларации по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам, в электронном виде

Структура формата налоговой декларации по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам, состоит из следующих блоков, объединяющих показатели декларации по смысловому содержанию:

<конец блока>::= ###EOL

<конец фрагмента>::= @@@EOL

<конец файла> ::= ===EOL

Состав показателей блоков <общие сведения информационной части>, <сведения о налогоплательщике>, <описание формы отчетности>, <содержание формы> - представлены в таблицах 4-8.

Состав показателей блоков:

3. Формат представления налоговой декларации по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам, в электронном виде

Структура представления информации в электронном виде приведена в таблицах 1-17.

В графах "Наименование реквизита" и "Код реквизита" указываются, соответственно наименование и код реквизита.

В графе "Тип" записывается один из символов О, Н, У, п. Символы имеют следующий смысл:

О - обязательный реквизит;

Н - необязательный реквизит;

У - условно-обязательный реквизит;

П - предписанный реквизит.

Обязательный реквизит - это реквизит, который должен обязательно присутствовать в файле отчетности.

Необязательный реквизит - это реквизит, который может как присутствовать, так и отсутствовать в файле.

Условно-обязательный реквизит - это реквизит, присутствие которого в файле отчетности обусловлено значениями, наличием или отсутствием других реквизитов этого же файла. В случае выполнения условия присутствия (УП) условно-обязательный реквизит по всем своим свойствам приравнивается к обязательному, а в случае невыполнения - к необязательному. Условия присутствия условно-обязательных реквизитов указываются в графе "Структура реквизита и дополнительная информация".

Предписанный реквизит - это реквизит, код которого должен обязательно присутствовать в файле отчетности, в то время как значения может и не быть.

В графе "Формат" для каждого реквизита, значением которого является слово, указывается - при помощи выражений T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, I6, I7,Е - синтаксис этого слова, а вслед за ним в круглых скобках - максимальная длина слова (т.е. количество символов в слове).

Символы T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, I6, I7,E соответствуют вышеописанным обозначениям:

T - <текст>;

T1 - <текст1>;

T2 - <текст2>;

N - <число>;

D - <дата>;

K - <код>;

I1 - <идентификатор файла>;

I2 - <идентификатор документа>;

I3 - <ИННЮЛ>;

I4 - <КПП>;

I5 - <ИННФЛ>;

I6 - <ОГРН>;

I7 - <ОГРНИП>;

Е - <пустое выражение>

Если значением реквизита является дробное десятичное число, то в графе "Формат" указывается формат его представления в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа, десятичную точку и знак "-" (минус), а k - число знаков дробной части числа.

Если значением реквизита является словосочетание вида <слово 1>, <слово 2>, ... , <слово S>, то в графе "Формат" указывается формат представления и максимальная длина каждого из входящих в словосочетание слов. Описывающие отдельные слова конструкции перечисляются через запятую.

В графе "Структура реквизита и дополнительная информация" приводятся следующие данные:

1. Если реквизит имеет в рамках данного формата единственное возможное значение, то указывается это значение.

2. Если значением реквизита является код, то приводится множество значений этого кода в виде {<значение1>, ... ,<значениеN>} или ссылка на множество значений кода в виде <код ...>.

3. Если реквизит имеет в качестве значения словосочетание, то описывается структура этого словосочетания. При этом в угловых скобках используются обозначения типа <название>.

4. Для условно-обязательных реквизитов формулируется условие его присутствия (УП). Используемые обозначения <условие присутствия >. Для значений реквизитов, к которым предъявляются дополнительные (не отраженные в других графах таблицы) требования (при невыполнении которых файл отчетности считается некорректным) приводятся дополнительные требования (ДТ).

Служебная часть сообщения

Общие сведения служебной части

Таблица 1

Сведения об отправителе - юридическом лице

Таблица 2

Сведения об отправителе - физическом лице

Таблица 3

Информационная часть сообщения

Общие сведения информационной части

Таблица 4

Сведения об организации

Таблица 5

Сведения о руководстве организации

Таблица 6

Сведения о физическом лице

Таблица 7

Описание формы отчетности

Таблица 8

Содержание формы отчетности

Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды, по данным налогоплательщика

Таблица 9

Таблица 9.1

Раздел 2. Расчет единого социального налога

Таблица 10

Раздел 2.1. Распределение налоговой базы (строка 0100) и численности работников по интервалам шкалы регрессии

Таблица 11

Раздел 2.2. Сводные показатели за налоговый период для расчета единого социального налога организациями, имеющими в своем составе обособленные подразделения, исполняющие обязанности организаций по уплате налога и представлению налоговой отчетности

Таблица 12

Раздел 3. Выплаты в пользу работников, являющихся инвалидами I, II или III группы, включаемые в строки 0400-0440 Раздела 2

Таблица 14

Раздел 3.1. Выплаты в пользу всех работников, являющихся инвалидами I, II или III группы, включаемые в строки 0400-0440

Таблица 15

Раздел 3.2. Расчет условий на право применения налоговых льгот, установленных подпунктом 2 пункта 1 статьи 239 Налогового кодекса Российской Федерации

Таблица 16

Раздел 3.3. Примечание к части II раздела 3.2.

Перечень организаций, вклады которых составляют уставный капитал организации, заявляющей право на применение налоговой льготы

Таблица 17

4. Требования по формированию значений конкретных реквизитов

Служебная часть сообщения

Общие сведения служебной части

Реквизит "Идентификатор файла"

Предназначен для идентификации отправителя сообщения и присвоения каждому документу уникального кода.

Структура идентификатора документа:

ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИГГГГННДДЧЧММСС, где:

ИИ….ИИ - идентификатор отправителя

ГГГГ - текущий год,

НН - текущий месяц,

ДД - число,

ЧЧ - часы,

ММ - минуты,

СС - секунды.

Идентификатор отправителя представляется 21-разрядным кодом.

Для отправителя-организации идентификатор отправителя состоит из 10-разрядного ИНН организации, дополненного двумя символами **, и 9-ти разрядного кода причины постановки на учет (КПП):

Для отправителя - физического лица идентификатор отправителя состоит из 12-разрядного ИНН физического лица, дополненного девятью символами **:

Для отправителя - налогового органа идентификатор отправителя состоит из 4-разрядного кода инспекции по классификатору СОНО и 17-ти символов "*":

ХХХХ*****************.

Реквизит "Тип информации"

Для данного типа информации имеет значение ОТЧЕТНОСТЬНП

Реквизит "Версия формата"

Обязательный реквизит. Указывается версия общих требований к составу и структуре показателей. Для данного типа информации имеет значение 3.00.

Реквизит "Идентификатор получателя"

Указывается код получателя информации по классификатору СОНО. Данный классификатор можно получить в инспекциях ФНС России.

Реквизит "Версия передающей программы"

Содержит идентификатор программы, с помощью которой подготовлен файл с данными форм налоговой и бухгалтерской отчетности. Записывается произвольным текстом.

Реквизит "Количество документов"

Фиксирует количество информационных частей, которые содержатся в передаваемом файле.

Сведения об отправителе - юридическом лице

Реквизит "Наименование отправителя - юридического лица (обособленного подразделения)"

Для отправителя - российской организации (обособленного подразделения) указывается полное наименование организации в соответствии с учредительными документами (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается), либо полное наименование отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации.

Для отправителя - инспекции МНС значением реквизита должен быть код <ИФНС> этой инспекции.

Реквизит "Телефон отправителя"

Указывается код и номер телефона отправителя.

Реквизит "E - mail отправителя"

Указывается адрес электронной почты отправителя.

Реквизит "Должность отправителя"

Указывается должность ответственного лица, подготовившего информацию. Заполняется произвольным способом.

Реквизит "Фамилия, Имя, Отчество отправителя"

Указываются фамилия, имя и отчество ответственного лица, подготовившее информацию.

Описание элементов реквизита подробно представлено в документе "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)" .

Сведения об отправителе - физическом лице

Реквизит "Фамилия, имя, отчество отправителя - физического лица"

Указываются фамилия, имя и отчество отправителя - физического лица.

Описание элементов реквизита подробно представлено в документе "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)" .

Реквизит "Телефон отправителя"

Указывается код и номер телефона отправителя.

Реквизит "E - mail отправителя"

Указывается адрес электронной почты отправителя.

Информационная часть сообщения

Общие сведения информационной части

Реквизит "Идентификатор документа"

Предназначен для присвоения каждому документу (отчетности одного налогоплательщика в файле отчетности) уникального кода и идентификации источника документа.

Структура идентификатора документа:

ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИГГГГКККККККК, где:

ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИ - идентификатор налогоплательщика;

ГГГГ - отчетный год;

КККККККК - порядковый номер документа в году, за который представляются сведения.

Структура идентификатора налогоплательщика совпадает со структурой идентификатора отправителя, описанной выше.

Реквизит "Дата формирования документа"

Указывается дата формирования электронного документа.

Сведения об организации

Реквизит "Полное наименование организации"

Для российской организации указывается полное наименование организации в соответствии с учредительными документами (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается), либо полное наименование отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации.

Реквизит "ИНН организации"

Указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации (форма 12-1-7), или согласно Свидетельству о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации (форма 09-1-2). Для отделения иностранной организации в Российской Федерации указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) по месту нахождения отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (форма N 2401ИМД) и/или информационного письма (форма 2201И).

Реквизит "КПП организации"

Указывается код причины постановки по месту нахождения организации согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации (форма 12-1-7), или согласно Свидетельству о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации (форма 09-1-2), для крупнейших налогоплательщиков - согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации (форма 9-КНС), для отделения иностранной организации в Российской Федерации указывается код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (форма N 2401ИМД) и/или информационного письма (форма 2201И).

Для обособленного подразделения, указывается КПП согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения обособленного подразделения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-8.

Реквизит "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН)"

Обязательный реквизит. Указывается основной государственный регистрационный номер (ОГРН) в соответствии со "Свидетельством о государственной регистрации юридического лица" (форма N Р51001) или "Свидетельством о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года" (форма N 57001).

Сведения о руководстве организации

Реквизит "Фамилия, имя, отчество руководителя"

Указываются фамилия, имя и отчество руководителя организации.

Описание элементов реквизита подробно представлено в документе "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)" .

Реквизит "Фамилия, имя, отчество главного бухгалтера"

Указываются фамилия, имя и отчество главного бухгалтера. В случае, если в организации нет должности главного бухгалтера, указывается <пустое значение>,<пустое значение>, <пустое значение>.

Описание элементов реквизита подробно представлено в документе "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)" .

Сведения о физическом лице

Реквизит "Фамилия, имя, отчество физического лица"

Указывается фамилия, имя и отчество - физического лица.

Описание элементов реквизита подробно представлено в документе "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)" .

Реквизит "ИНН физического лица"

Указывается 12-тиразрядный ИНН физического лица.

Реквизит "Основной государственный регистрационный номер для индивидуального предпринимателя (ОГРНИП)"

Указывается основной государственный регистрационный номер для индивидуального предпринимателя (ОГРНИП) в соответствии со Свидетельством о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (форма N Р61001) или со Свидетельством о внесении в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об индивидуальном предпринимателе, зарегистрированном до 1 января 2004 года (форма N Р67001).

Реквизит "Номер контактного телефона (служебный)"

Указывается код и номер служебного телефона физического лица.

Реквизит "Номер контактного телефона (домашний)"

Указывается код и номер домашнего телефона физического лица.

Реквизит "Дата рождения"

Указывается дата рождения физического лица.

Реквизит "Место рождения"

Указывается место рождения физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

Реквизит "Пол "

Указывается пол физического лица.

Реквизит "Гражданство"

Указывается гражданство физического лица.

Реквизит "Код страны"

Указывается числовой код из Общероссийского классификатора стран мира (ОКСМ).

Реквизит "Данные удостоверения личности"

Указывается в формате <код вида документа>, <серия и номер>.

Элемент реквизита выбирается из справочника "Виды документов, удостоверяющих личность налогоплательщика" Приложение 1.

Реквизит "Кем выдан документ удостоверяющий личность"

Указывается организация, выдавшая удостоверение личности.

Реквизит "Дата выдачи документа удостоверяющего личность"

Указывается в формате ДАТА.

Реквизит "Место жительства в Российской Федерации"

Указывается на основании записи в паспорте или документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства (если указан не паспорт, а иной документ удостоверяющий личность).

Для иностранных граждан и лиц без гражданства при отсутствии адреса места жительства в Российской Федерации указывается адрес ведения деятельности в Российской Федерации.

Описание элементов реквизита подробно представлено в документе "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)" .

Реквизит "Место жительства в стране, резидентом которой является декларант"

Заполняется в произвольной форме.

Описание формы отчетности

Реквизит "Признак отчетности"

Принимает значение:

1 - для налоговых деклараций (расчетов).

Реквизит "Код формы отчетности по классификатору КНД"

В данном реквизите указывается код формы отчетности по классификатору налоговой документации (КНД) равный 1151046. По значению реквизита выполняется идентификация формы.

Реквизит "Наименование формы отчетности"

Содержит наименование формы отчетности - НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам.

Реквизит "Версия формата отчетности"

Данный реквизит является числом, представленным в формате:

Реквизит "Период действия версии формата отчетности"

В данном реквизите указывается дата начала действия версии формата отчетности (дата приказа, утверждающего данную отчетность) и дата конца действия данной версии (дата приказа, утверждающего новую отчетность).

Для действующей формы отчетности значением даты конца действия версии является пустое выражение.

Реквизит "Признак вида документа"

Реквизит "Номер корректировки"

Указывается порядковый номер корректирующей отчетности, представленной за данный отчетный (налоговый) период.

Реквизит "Признак налогового периода"

Принимает значение:

0 - за год.

Реквизит "Отчетный год"

Указывается год, за который представляется отчетность.

Реквизит "Документ представляется"

Принимает значения:

210- -по месту нахождения российской организации;

220 - по месту нахождения обособленного подразделения российской организации;

112 - по месту жительства физического лица, не признаваемого индивидуальным предпринимателем;

120 - по месту жительства индивидуального предпринимателя;

331 - по месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации;

332 - по месту осуществления деятельности иностранной организации через иную организацию;

333 - по месту осуществления деятельности иностранной организации через физическое лицо.

Реквизит "Единица измерения"

Определяет код единицы измерения по Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ), в которой представлены числовые данные декларации: в данном формате - 383 (в рублях);

Реквизит "Количество показателей в разделах "Содержание формы отчетности""

Указывает количество показателей в разделах "Содержание формы отчетности", имеющих реквизит "Показатель формы отчетности".

Содержание формы отчетности

Реквизит "Показатель формы отчетности"

Реквизиты (показатели) формы отчетности являются предписанными реквизитами.

Показатель конкретной формы отчетности имеет уникальный код в пределах блока показателей. Код реквизита может содержать только буквы и цифры.

Код показателя формируется следующим образом:

ПРРРРРСССССГГ, где

П - префикс показателей табличной части,

РРРРР - пятизначный код раздела декларации,

ССССС - пятизначный код строки декларации,

ГГ - двузначный номер графы декларации

Приложение 1

СПРАВОЧНИК "ВИДЫ ДОКУМЕНТОВ, УДОСТОВЕРЯЮЩИХ ЛИЧНОСТЬ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА"

Приложение 2

СПРАВОЧНИК "СУБЪЕКТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

УТВЕРЖДЕН
Приказом ФНС России
от 30 января 2006 г.
N САЭ-3-13/59@

ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ, БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ, В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ (ВЕРСИЯ 3.00)

ЧАСТЬ XXXV СОСТАВ И СТРУКТУРА ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ ДЛЯ ЛИЦ, ПРОИЗВОДЯЩИХ ВЫПЛАТЫ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ (ВЕРСИЯ 3.00001)

1. Общие требования

Формат передачи данных декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам в электронном виде (далее формат), предназначен для обмена данными между налогоплательщиками и налоговыми органами ФНС России. Кроме того, формат может использоваться для обмена данными между налоговыми органами о налогоплательщиках и их отчетности.

Состав показателей определяется на основании "бумажной" формы декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам. По мере необходимости, в случае внесения изменений в формы отчетности теми или иными нормативными актами, состав показателей соответствующей формы пересматривается и изменения вносятся в соответствующее описание формата налоговой или бухгалтерской отчетности. Это должно отражаться в реквизите, описывающем версию формата.

Настоящий формат подготовлен в соответствии с требованиями следующих документов:

Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00). (Приказ МНС России от 22.12.2003 N БГ-3-13/705@).

Форма декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам, утверждена приказом Минфина России от 24.01.2005 N 9н (зарегистрирован в Минюсте России 21.02.2005 N 6347).

Инструкция по заполнению декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам, утверждена приказом Минфина России от 24.01.2005 N 9н (зарегистрирован в Минюсте России 21.02.2005 N 6347).

Письмо Минфина России от 11.01.2006 N 03-05-02-03/1.

После утверждения настоящий документ становится неотъемлемой частью документа "Формат представления данных налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)".

2. Структура представления декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам в электронном виде

Структура формата состоит из следующих блоков, объединяющих показатели декларации по смысловому содержанию.

Состав показателей блоков <общие сведения информационной части>, <сведения о налогоплательщике>, <описание формы отчетности>, <содержание формы> - представлены в таблицах 4-8.

Состав показателей блоков <Раздел 00002>,<Раздел 00021>, <Раздел 00022>, <Раздел 00023> и представлен в Таблицах 10, 11, 12, 13.

3. Формат декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам в электронном виде

Структура представления информации в электронном виде приведена в таблицах 1-13.

В графах "Наименование реквизита" и "Код реквизита" указываются, соответственно наименование и код реквизита.

В графе "Тип" записывается один из символов О, Н, У, П. Символы имеют следующий смысл:

О - обязательный реквизит;

Н - необязательный реквизит;

У - условно-обязательный реквизит;

П - предписанный реквизит.

Обязательный реквизит - это реквизит, который должен обязательно присутствовать в файле отчетности.

Необязательный реквизит - это реквизит, который может как присутствовать, так и отсутствовать в файле.

Условно-обязательный реквизит - это реквизит, присутствие которого в файле отчетности обусловлено значениями, наличием или отсутствием других реквизитов этого же файла. В случае выполнения условия присутствия (УП) условно-обязательный реквизит по всем своим свойствам приравнивается к обязательному, а в случае невыполнения - к необязательному. Условия присутствия условно-обязательных реквизитов указываются в графе "Структура реквизита и дополнительная информация".

Предписанный реквизит - это реквизит, код которого должен обязательно присутствовать в файле отчетности, в то время как значения может и не быть.

В графе "Формат" для каждого реквизита, значением которого является слово, указывается - при помощи выражений T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, I6, Е - синтаксис этого слова, а вслед за ним в круглых скобках - максимальная длина слова (т.е. количество символов в слове).

<формат слова>:: = <синтаксис> (<число>)

Символы T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, I6, E соответствуют вышеописанным обозначениям:

T - <текст>;

T1 - <текст1>;

T2 - <текст2>;

N - <число>;

D - <дата>;

K - <код>;

I1 - <идентификатор файла>;

I2 - <идентификатор документа>;

I3 - <ИННЮЛ>;

I4 - <КПП>;

I5 - <ИННФЛ>

I6 - <ОГРН>

I7 - <ОГРНИП>

Е - <пустое выражение>

Если значением реквизита является дробное десятичное число, то в графе "Формат" указывается формат его представления в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа, десятичную точку и знак "-" (минус), а k - число знаков дробной части числа.

Если значением реквизита является словосочетание вида <слово 1>, <слово 2>, ... , <слово S>, то в графе "Формат" указывается формат представления и максимальная длина каждого из входящих в словосочетание слов. Описывающие отдельные слова конструкции перечисляются через запятую.

В графе "Структура реквизита и дополнительная информация" приводятся следующие данные.

Если реквизит имеет в рамках данного формата единственное возможное значение, то указывается это значение.

Если значением реквизита является код, то приводится множество значений этого кода в виде {<значение1>, ... ,<значениеN>} или ссылка на множество значений кода в виде <код ...>.

Если реквизит имеет в качестве значения словосочетание, то описывается структура этого словосочетания. При этом в угловых скобках используются обозначения типа <название>.

Для условно-обязательных реквизитов формулируется условие его присутствия (УП). Используемые обозначения <условие присутствия …>. Для значений реквизитов, к которым предъявляются дополнительные (не отраженные в других графах таблицы) требования (при невыполнении которых файл отчетности считается некорректным) приводятся дополнительные требования (ДТ).

Служебная часть сообщения

Общие сведения служебной части

Таблица 1

Сведения об отправителе - юридическом лице

Таблица 2

Сведения об отправителе - физическом лице

Таблица 3

Информационная часть сообщения

Описание формы отчетности

Таблица 4

Сведения о налогоплательщике - юридическом лице
Сведения об организации

Таблица 5

Сведения о руководстве организации

Таблица 6

Сведения о физическом лице

Таблица 7

Описание формы отчетности

Таблица 8

Содержание формы отчетности

Раздел 1. Платежи по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, подлежащие уплате, по данным страхователя

Таблица 9.1

Таблица 9.2

Раздел 2. Расчет платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование

Таблица 10

Раздел 2.1. Уплата платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование

Таблица 11

Раздел 2.2. Расчет для заполнения строк 0100

Таблица 12

Раздел 2.3. Сводные показатели за расчетный период для расчета сумм платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование организациями, имеющими в своем составе обособленные подразделения, исполняющие обязанности организаций по уплате страховых взносов и представлению декларации

Таблица 13

4. Описание реквизитов

Служебная часть сообщения

Общие сведения служебной части

Реквизит "Идентификатор файла"

Предназначен для идентификации отправителя сообщения и присвоения каждому документу уникального кода.

Структура идентификатора документа:

ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИГГГГННДДЧЧММСС, где

ИИ….ИИ - идентификатор отправителя

ГГГГ - текущий год,

НН - текущий месяц,

ДД - число,

ЧЧ - часы,

ММ - минуты,

СС - секунды.

Идентификатор отправителя представляется 21-разрядным кодом.

Для отправителя-организации идентификатор отправителя состоит из 10-разрядного ИНН организации, дополненного двумя символами **, и 9-ти разрядного кода причины постановки на учет (КПП):

Для отправителя - физического лица идентификатор отправителя состоит из 12-разрядного ИНН физического лица, дополненного девятью символами **:

Для отправителя - налогового органа идентификатор отправителя состоит из 4-разрядного кода инспекции по классификатору СОНО и 17-ти символов "*":

ХХХХ*****************.

Реквизит "Тип информации"

Для данного типа информации имеет значение ОТЧЕТНОСТЬНП

Реквизит "Версия формата"

Обязательный реквизит. Указывается версия общих требований к составу и структуре показателей. Для данного типа информации имеет значение 3.00.

Реквизит "Идентификатор получателя"

Указывается код получателя информации по классификатору СОНО. Данный классификатор можно получить в инспекциях ФНС России.

Реквизит "Версия передающей программы"

Содержит идентификатор программы, с помощью которой подготовлен файл с данными форм налоговой и бухгалтерской отчетности. Записывается произвольным текстом.

Реквизит "Количество документов"

Фиксирует количество информационных частей, которые содержатся в передаваемом файле.

Сведения об отправителе - юридическом лице

Реквизит "Наименование отправителя - юридического лица (обособленного подразделения)"

Для отправителя - российской организации (обособленного подразделения) указывается полное наименование организации в соответствии с учредительными документами (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается), либо полное наименование отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации.

Для отправителя - инспекции ФНС значением реквизита должен быть код <ФНС> этой инспекции.

Реквизит "Телефон отправителя"

Указывается код и номер телефона отправителя.

Реквизит "E-mail отправителя"

Указывается адрес электронной почты отправителя.

Реквизит "Должность отправителя"

Указывается должность ответственного лица, подготовившего информацию. Заполняется произвольным способом.

Реквизит "Фамилия, Имя, Отчество отправителя"

Указываются фамилия, имя и отчество ответственного лица, подготовившее информацию.

Сведения об отправителе - физическом лице

Реквизит "Фамилия, имя, отчество отправителя - физического лица"

Указываются фамилия, имя и отчество отправителя - физического лица.

Реквизит "Телефон отправителя"

Указывается код и номер телефона отправителя.

Реквизит "E-mail отправителя"

Указывается адрес электронной почты отправителя.

Информационная часть сообщения

Общие сведения информационной части

Реквизит "Идентификатор документа"

Предназначен для присвоения каждому документу (отчетности одного налогоплательщика в файле отчетности) уникального кода и идентификации источника документа.

Структура идентификатора документа:

ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИГГГГКККККККК, где:

ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИ - идентификатор налогоплательщика;

ГГГГ - отчетный год;

КККККККК - порядковый номер документа в году, за который представляются сведения.

Структура идентификатора налогоплательщика совпадает со структурой идентификатора отправителя, описанной выше.

Реквизит "Дата формирования документа"

Указывается дата формирования электронного документа.

Сведения об организации

Реквизит "Полное наименование организации"

Для российской организации указывается полное наименование организации в соответствии с учредительными документами (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается), либо полное наименование отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации.

Реквизит "ИНН организации"

Указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации (форма 12-1-7). Для отделения иностранной организации в Российской Федерации указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) по месту нахождения отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (форма N 2401ИМД) и/или информационного письма (форма 2201И), или по иному месту нахождению иностранной организации, имеющей недвижимое имущество и транспортные средства на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (по форме N 2401ИМД) и/или информационного письма (форма 2202ИМ).

Реквизит "КПП организации"

Указывается код причины постановки по месту нахождения организации согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации (форма 12-1-7), для отделения иностранной организации в Российской Федерации указывается код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (форма N 2401ИМД) и/или информационного письма (форма 2201И).

Для обособленного подразделения указывается код причины постановки по месту нахождения обособленного подразделения согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения обособленного подразделения на территории Российской Федерации (форма 12-1-8).

Реквизит "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН)"

Обязательный реквизит. Указывается основной государственный регистрационный номер (ОГРН) в соответствии со "Свидетельством о государственной регистрации юридического лица" (форма N Р51001) или "Свидетельством о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года" (форма N 57001).

Реквизит "Регистрационный номер ПФР"

Обязательный реквизит. Принимает значение регистрационного номера плательщика страховых взносов в ПФР.

Сведения о руководстве организации

Реквизит "Фамилия, имя, отчество руководителя"

Указываются фамилия, имя и отчество руководителя организации.

Реквизит "Фамилия, имя, отчество главного бухгалтера"

Указываются фамилия, имя и отчество главного бухгалтера. В случае, если в организации нет должности главного бухгалтера, указывается <пустое значение>,<пустое значение>, <пустое значение>.

Сведения о физическом лице

Реквизит "Фамилия, имя, отчество физического лица"

Указывается фамилия, имя и отчество - физического лица.

Описание элементов реквизита подробно представлено в документе "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)" .

Реквизит "ИНН физического лица"

Указывается 12-тиразрядный ИНН физического лица.

Реквизит "Основной государственный регистрационный номер для индивидуального предпринимателя (ОГРНИП)"

Указывается основной государственный регистрационный номер для индивидуального предпринимателя (ОГРНИП) в соответствии со Свидетельством о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (форма N Р61001) или со Свидетельством о внесении в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об индивидуальном предпринимателе, зарегистрированном до 1 января 2004 года (форма N Р67001).

Реквизит "Номер контактного телефона (служебный)"

Указывается код и номер служебного телефона физического лица.

Реквизит "Номер контактного телефона (домашний)"

Указывается код и номер домашнего телефона физического лица.

Реквизит "Дата рождения"

Указывается дата рождения физического лица.

Реквизит "Место рождения"

Указывается место рождения физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

Реквизит "Пол "

Указывается пол физического лица.

Реквизит "Гражданство"

Указывается гражданство физического лица.

Реквизит "Код страны"

Указывается числовой код из Общероссийского классификатора стран мира (ОКСМ).

Реквизит "Данные удостоверения личности"

Указывается в формате <код вида документа>, <серия и номер>.

Элемент реквизита выбирается из справочника "Виды документов, удостоверяющих личность налогоплательщика" Приложение 1.

Реквизит "Кем выдан документ удостоверяющий личность"

Указывается организация, выдавшая удостоверение личности.

Реквизит "Дата выдачи документа удостоверяющего личность"

Указывается в формате ДАТА.

Реквизит "Место жительства в Российской Федерации"

Указывается на основании записи в паспорте или документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства (если указан не паспорт, а иной документ удостоверяющий личность).

Для иностранных граждан и лиц без гражданства при отсутствии адреса места жительства в Российской Федерации указывается адрес ведения деятельности в Российской Федерации.

Описание элементов реквизита подробно представлено в документе "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)" .

Реквизит "Место жительства в стране, резидентом которой является декларант"

Заполняется в произвольной форме.

Описание формы отчетности

Реквизит "Признак отчетности"

Принимает значение:

1 - для налоговых деклараций (расчетов)

Реквизит "Код формы отчетности по классификатору КНД"

Обязательный реквизит. В данном реквизите указывается код формы отчетности по классификатору налоговой документации (КНД), равный для данной декларации - 1151065. По значению реквизита выполняется идентификация формы.

Реквизит "Наименование формы отчетности"

Необязательный реквизит. Содержит наименование формы отчетности - ДЕКЛАРАЦИЯ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ ДЛЯ ЛИЦ, ПРОИЗВОДЯЩИХ ВЫПЛАТЫ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ

Реквизит "Версия формата отчетности"

Обязательный реквизит. Данный реквизит является числом, представленным в формате:

Значение данной версии формата равно 3.00001.

Реквизит "Период действия версии формата отчетности"

Обязательный реквизит. В данном реквизите указывается дата начала действия версии формата данной отчетности (дата приказа, утверждающего данную отчетность) и дата конца действия данной версии (дата приказа, утверждающего новую отчетность).

Для действующей формы отчетности значением даты конца действия версии является пустое выражение.

Реквизит "Признак вида документа"

Реквизит "Номер корректировки"

Указывается порядковый номер корректирующей отчетности, представленной за данный отчетный (налоговый) период.

Реквизит "Признак расчетного периода"

Принимает значение:

0 - год.

Реквизит "Календарный год"

Указывается год, за который представляется отчетность.

Реквизит "Документ представляется"

Принимает значение:

210 - по месту нахождения российской организации;

220 - по месту нахождения обособленного подразделения российской организации

112 - по месту жительства физического лица, не признаваемого индивидуальным предпринимателем;

120 -по месту жительства индивидуального предпринимателя;

331 - по месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации;

332 - по месту осуществления деятельности иностранной организации через иную организацию;

333- по месту осуществления деятельности иностранной организации через физическое лицо

Реквизит "Единица измерения"

Обязательный реквизит. Определяет код единицы измерения по Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ), в которой представлены числовые данные декларации: в данном формате - 383 (в рублях).

Реквизит " Количество показателей в разделах "Содержание формы отчетности""

Указывает количество показателей в разделах "Содержание формы отчетности", имеющих реквизит "Показатель формы отчетности".

Содержание формы отчетности

Реквизит "Показатель формы отчетности"

Реквизиты (показатели) формы отчетности являются предписанными реквизитами.

Показатель конкретной формы отчетности имеет уникальный код в пределах блока показателей. Код реквизита может содержать только буквы и цифры.

Код показателя формируется следующим образом:

ПРРРРРСССССГГ, где

П - префикс показателей табличной части,

РРРРР - пятизначный код раздела декларации,

ССССС - пятизначный код строки декларации,

ГГ - двузначный номер графы декларации.

Приложение 1

СПРАВОЧНИК "ВИДЫ ДОКУМЕНТОВ, УДОСТОВЕРЯЮЩИХ ЛИЧНОСТЬ СТРАХОВЩИКА"

Приложение 2

СПРАВОЧНИК "СУБЪЕКТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"