ЛЬГОТЫ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ НА 2025 ГОД
ФЕДЕРАЛЬНЫЕ ЛЬГОТЫ ПО НАЛОГУ, УСТАНОВЛЕННЫЕ ПОЛОЖЕНИЯМИ СТАТЬИ 381 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Объекты магистральных газопроводов, объектов газодобычи, объектов производства и хранения гелия | Ставка 0% | Налоговая ставка применяется при условии одновременного выполнения для таких объектов следующих требований: - объекты впервые введены в эксплуатацию в налоговые периоды начиная с 1 января 2015 года; - объекты расположены полностью или частично в границах Республики Саха (Якутия), Иркутской или Амурской области; - объекты учитываются на балансе организаций, указанных в пп. 1 пункта 5 статьи 342.4 НК РФ Перечень имущества, относящегося к соответствующим объектам, утверждается Правительством РФ. | Пункт 3.1 статьи 380 НК РФ |
| Объекты, предусмотренные техническими проектами разработки месторождений полезных ископаемых и иной проектной документацией на выполнение работ, связанных с пользованием участками недр, или проектной документацией объектов капитального строительства, и необходимых для обеспечения функционирования объектов недвижимого имущества, указанных в строке выше | Ставка 0% | ||
| Организации и учреждения уголовно-исполнительной системы - в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций | Освобождение от налогообложения | Пункт 1 статьи 381 НК РФ | |
| Религиозные организации - в отношении имущества, используемого для осуществления религиозной деятельности | Освобождение от налогообложения | Пункт 2 статьи 381 НК РФ | |
| Общероссийские общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%, - в отношении имущества, используемого для осуществления их уставной деятельности | Освобождение от налогообложения | Абзац 1 пункта 3 статьи 381 НК РФ | |
| Организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25%, - в отношении имущества, используемого для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг) | Освобождение от налогообложения | Абзац 2 пункта 3 статьи 381 НК РФ | |
| Учреждения, единственными собственниками имущества которых являются общероссийские общественные организации инвалидов - в отношении имущества, используемого для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям | Освобождение от налогообложения | Абзац 3 пункта 3 статьи 381 НК РФ | |
| Организации, основным видом деятельности которых является производство фармацевтической продукции, - в отношении имущества, используемого ими для производства ветеринарных иммунобиологических препаратов, предназначенных для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями | Освобождение от налогообложения | Пункт 4 статьи 381 НК РФ | |
| Организации - в отношении федеральных автомобильных дорог общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью | Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством Российской Федерации. | Пункт 11 статьи 381 НК РФ | |
| Имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий | Освобождение от налогообложения | Пункт 13 статьи 381 НК РФ | |
| Имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций | Освобождение от налогообложения | Пункт 14 статьи 381 НК РФ | |
| Имущество организаций, которым присвоен статус государственных научных центров | Освобождение от налогообложения | Пункт 15 статьи 381 НК РФ | |
| Организации, за исключением организаций, указанных в пункте 22 статьи 381 НК РФ - в отношении имущества, учитываемого на балансе организации - резидента ОЭЗ, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории ОЭЗ, используемого на территории ОЭЗ в рамках соглашения о создании особой экономической зоны и расположенного на территории данной ОЭЗ | Освобождение от налогообложения | Период: в течение десяти лет с момента постановки на учет указанного имущества | Пункт 17 статьи 381 НК РФ |
| Организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково" | Освобождение от налогообложения | Пункт 19 статьи 381 НК РФ | |
| Организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково" | Освобождение от налогообложения | Для подтверждения права на освобождение от налогообложения указанные организации обязаны представить в налоговый орган по месту учета документы, подтверждающие наличие у них статуса участников проекта и предусмотренные Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково", а также данные учета доходов (расходов). | Пункт 20 статьи 381 НК РФ |
| Организации - в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством РФ, или в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов предусмотрено определение классов их энергетической эффективности | Освобождение от налогообложения | Период: в течение трех лет со дня постановки на учет указанного имущества | Пункт 21 статьи 381 НК РФ |
| <*> Льгота, установленная пунктом 21 статьи 381 НК РФ, применяется на территории субъекта РФ в случае принятия соответствующего закона субъекта РФ. | |||
| Организация по управлению единой национальной (общероссийской) электрической сетью, системообразующие территориальные сетевые организации, территориальные сетевые организации, а также иные собственники объектов электросетевого хозяйства, переданных во владение и в пользование системообразующим территориальным сетевым организациям в соответствии с п. 1 и 2 статьи 46.4 Федерального закона от 26 марта 2003 года N 35-ФЗ "Об электроэнергетике", - в отношении линий электропередачи, трансформаторных и иных подстанций, распределительных пунктов классом напряжения до 35 киловольт включительно, а также кабельных линий электропередачи и оборудования, предназначенного для обеспечения электрических связей и осуществления передачи электрической энергии, вне зависимости от класса их напряжения | Освобождение от налогообложения | Пункт 21.1 статьи 381 НК РФ | |
| Организации, основным видом деятельности которых является производство электроэнергии, получаемой из возобновляемых источников энергии, - в отношении имущества, входящего в состав солнечных электростанций | Освобождение от налогообложения | Пункт 21.2 статьи 381 НК РФ | |
| Судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны - в отношении имущества, учитываемого на балансе и используемого в целях строительства и ремонта судов | Освобождение от налогообложения | Период: в течение 10 лет с даты регистрации организаций в качестве резидента ОЭЗ, а также в отношении имущества, созданного или приобретенного в целях строительства и ремонта судов, в течение 10 лет с даты постановки имущества на учет, но не белее чем в течение срока существования промышленно-производственной ОЭЗ | Пункт 22 статьи 381 НК РФ |
| Организации, признаваемые управляющими компаниями особых экономических зон и учитывающие на балансе в качестве ОС недвижимое имущество, созданное в целях реализации соглашений о создании особых экономических зон | Освобождение от налогообложения | В течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества | Пункт 23 статьи 381 НК РФ |
| Организации - в отношении имущества (включая имущество, переданное по договорам аренды), удовлетворяющего в течение налогового периода одновременно установленным условиям. | Освобождение от налогообложения | Условия, которым должно соответствовать имущество в целях предоставления льготы: - имущество расположено во внутренних морских водах РФ, в территориальном море РФ, на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ либо в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря; - имущество используется при осуществлении деятельности по разработке морских месторождений углеводородного сырья, включая геологическое изучение, разведку, проведение подготовительных работ. | Пункт 24 статьи 381 НК РФ |
| <*> Льгота, установленная пунктом 24 статьи 381 (в части имущества, расположенного в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря), применяется на территории субъекта РФ в случае принятия соответствующего закона субъекта РФ. | |||
| Организации - в отношении имущества, учитываемого на балансе организации - участника СЭЗ на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории СЭЗ и расположенного на территории данной СЭЗ, в течение 10 лет с месяца, следующего за месяцем принятия на учет указанного имущества | Освобождение от налогообложения | Пункт 26 статьи 381 НК РФ | |
| Организации, признаваемые фондами, управляющими компаниями, дочерними обществами управляющих компаний в соответствии с Федеральным законом "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" | Освобождение от налогообложения | Пункт 27 статьи 381 НК РФ | |
| Организации, получившие статус участника проекта в соответствии с Федеральным законом "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", - в отношении имущества, учитываемого на их балансе и расположенного на территории инновационного научно-технологического центра | Освобождение от налогообложения | Период: в течение 10 лет начиная с месяца, следующего за месяцем постановки на учет соответствующего имущества. Для подтверждения права на освобождение от налогообложения организации обязаны представить в налоговый орган по месту учета документы, подтверждающие наличие статуса участника проекта в соответствии с Федеральным законом "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" и предусмотренные указанным Федеральным законом, а также данные учета доходов (расходов). | Пункт 28 статьи 381 НК РФ |
| Организации - в отношении имущества, учитываемого на балансе организации - участника СЭЗ на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области, созданного или приобретенного в целях выполнения договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области и расположенного на территории указанной свободной экономической зоны | Освобождение от налогообложения | Период: в течение 10 лет с месяца, следующего за месяцем принятия на учет указанного имущества. | Пункт 29 статьи 381 НК РФ |
РЕГИОНАЛЬНЫЕ ЛЬГОТЫ ПО НАЛОГУ, УСТАНОВЛЕННЫЕ В СУБЪЕКТАХ РФ
01 – Республика Адыгея
Основание: Закон Республики Адыгея от 22.11.2003 N 183 (ред. от 06.11.2024) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Предприятия и организации, реализующие инвестпроекты согласно перечню важнейших строек и объектов, ежегодно утверждаемому в составе республиканского бюджета, в части собственного и привлеченного имущества, используемого для реализации инвестпроекта | Освобождение от налогообложения | Период: на период полной окупаемости вложенных средств, но не более 3-х лет в части собственного и привлеченного имущества, используемого для реализации инвестпроекта: 1) с момента ввода объекта в эксплуатацию в отношении вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации инвестпроекта имущества; 2) с момента начала реализации инвестпроекта в отношении модернизации (реконструкции) основных фондов. Для получения льготы необходимо представить 1) технико-экономическое обоснование (бизнес-план) освоения предполагаемых инвестиций; 2) заключение государственной экологической экспертизы, государственной вневедомственной или независимой экспертизы в соответствии с федеральным законодательством; 3) инвестиционное соглашение, заключенное между Главой Республики Адыгея и субъектом инвестиционной деятельности; 4) положительное финансово-экономическое заключение органа исполнительной власти Республики Адыгея в сфере экономического развития и торговли по инвестпроекту. | Часть 2 статьи 4 |
| Автономные учреждения Республики Адыгея - в отношении имущества, используемого для бизнес-инкубаторов | Освобождение от налогообложения | Часть 10 статьи 4 | |
| Организации - управляющие компании, определенные частью 3 статьи 2 Закона Республики Адыгея "Об инвестиционной деятельности в Республике Адыгея, осуществляемой в форме капитальных вложений" - в отношении имущества, используемого в рамках осуществления деятельности по управлению парковой зоной | Освобождение от налогообложения | Период: не более чем на семь лет с момента заключения соответствующего соглашения | |
| Организации - резиденты, определенные частью 4 статьи 2 Закона "Об инвестиционной деятельности в Республике Адыгея, осуществляемой в форме капитальных вложений" - в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного на территории парковой зоны в рамках инвестиционных проектов, реализуемых в пределах территорий парковых зон | Освобождение от налогообложения | Период: не более чем на семь лет с момента заключения УК инвестсоглашения, предусматривающего местонахождение резидента на территории парковой зоны. Документы необходимые для получения льготы: договор аренды и (или) договор купли-продажи с управляющими компаниями объектов инфраструктуры парковой зоны или их частей и (или) земельного участка, находящегося в границах территории парковой зоны, в целях ведения хозяйственной деятельности | |
| Организации, заключившие соглашения о государственно-частном партнерстве, определенные в статье 7 Федерального закона от 13.07.2015 N 224-ФЗ | Освобождение от налогообложения | Период: не более чем на три года | |
| НКО, включенные в реестр поставщиков социальных услуг Республики Адыгея, за исключением созданных Республикой Адыгея | Освобождение от налогообложения | ||
| НКО, за исключением созданных РФ, Республикой Адыгея и муниципальными образованиями, осуществляющие образовательную или медицинскую деятельность на основании лицензии, выданной в порядке, установленном законодательством РФ о лицензировании отдельных видов деятельности | Освобождение от налогообложения | ||
| НКО, включенные в реестр общероссийских и аккредитованных региональных спортивных федераций по результатам госаккредитации, проведенной органом исполнительной власти Республики Адыгея, осуществляющим государственное управление в области физкультуры и спорта | Освобождение от налогообложения | ||
| Организации здравоохранения, учредителями которых являются общественные организации и фонды, в части собственного имущества, используемого ими для нужд здравоохранения | Освобождение от налогообложения | ||
| Газораспределительные организации - в отношении объектов газораспределения, учтенных на балансе в качестве объектов ОС, построенных за счет внебюджетных средств и введенных в эксплуатацию при реализации мероприятий по догазификации населенных пунктов в рамках реализации пообъектного плана-графика догазификации, а также внутрипоселковых газопроводов, построенных в рамках регпрограммы газификации ЖКХ, промышленных и иных организаций Республики Адыгея на 2022 - 2031 годы | Освобождение от налогообложения |
02 – Республика Башкортостан
Основание: Закон Республики Башкортостан от 28.11.2003 N 43-з (ред. от 29.11.2024) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации - управляющие компании индустриальных (промышленных) парков, промышленных технопарков, соответствующие требованиям, установленным Правительством Российской Федерации, и дополнительным требованиям, установленным Правительством Республики Башкортостан, - в отношении недвижимого имущества, расположенного в границах территории индустриального (промышленного) парка, промышленного технопарка, используемого в целях осуществления деятельности индустриального (промышленного) парка, промышленного технопарка | Освобождение от налогообложения | Период: с начала налогового периода, в котором получено решение республиканского органа исполнительной власти в сфере промышленной политики о соответствии индустриального (промышленного) парка, промышленного технопарка дополнительным требованиям, установленным Правительством Республики Башкортостан, в течение 10 налоговых периодов. Документом, подтверждающим право на применение льготы, является решение республиканского органа исполнительной власти в сфере промышленной политики о соответствии индустриального (промышленного) парка, промышленного технопарка дополнительным требованиям, установленным Правительством Республики Башкортостан, представленное с налоговой отчетностью за налоговый период, в котором заявлена налоговая льгота | Пункт 17 части 1 статьи 3 |
| Организации - резиденты индустриальных (промышленных) парков, промышленных технопарков, соответствующих требованиям, установленным Правительством РФ и дополнительным требованиям, установленным Правительством Республики Башкортостан, - в отношении их собственного недвижимого имущества, расположенного в границах территории индустриального (промышленного) парка, промышленного технопарка, используемого в целях осуществления деятельности индустриального (промышленного) парка, промышленного технопарка | Освобождение от налогообложения | Период: с начала налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов и потенциальных резидентов индустриального (промышленного) парка, промышленного технопарка, соответствующих дополнительным требованиям, установленным Правительством Республики Башкортостан, в течение 10 налоговых периодов. Документами, подтверждающими право на применение льготы, являются: 1) решение республиканского органа исполнительной власти в сфере промышленной политики, подтверждающее факт соответствия индустриального (промышленного) парка, промышленного технопарка, резидентом которого она является, дополнительным требованиям, установленным Правительством Республики Башкортостан, представленное с налоговой отчетностью за налоговый период, в котором заявлена налоговая льгота; 2) выписка из реестра резидентов или потенциальных резидентов индустриального (промышленного) парка, промышленного технопарка, заверенная республиканским органом исполнительной власти в сфере промышленной политики; | Пункт 18 части 1 статьи 3 |
| Организации - резиденты территории опережающего развития, созданной на территории Республики Башкортостан, - в отношении имущества, вновь созданного и (или) приобретенного в рамках реализации соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, расположенного на данной территории | Освобождение от налогообложения | Период: в течение 10 налоговых периодов начиная с первого числа налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов ТОР, но не дольше чем до истечения срока действия соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего развития | Пункт 22 части 1 статьи 3 |
| Бюджетные, казенные и автономные учреждения, финансируемые из бюджета Республики Башкортостан и (или) из бюджета ТФОМС или из бюджета муниципального образования, расположенного на территории Республики Башкортостан, - в отношении имущества, находящегося в государственной собственности Республики Башкортостан или муниципальной собственности, закрепленного за ними на праве оперативного управления и используемого для осуществления возложенных на них функций | Освобождение от налогообложения | Пункт 24 части 1 статьи 3 | |
| Медицинские организации, включенные в Реестр медицинских организаций, осуществляющих деятельность в сфере ОМС, оказывающие высокотехнологичную медицинскую помощь по профилю "акушерство и гинекология", - в отношении имущества, находящегося на территории Республики Башкортостан, принадлежащего организации на праве собственности, используемого для оказания соответстствующих услуг | Освобождение от налогообложения | Период: по 31.12.2026 Документом, подтверждающим право на льготу, является заключение уполномоченного органа, об оказании высокотехнологичной медицинской помощи по профилю "акушерство и гинекология", подготовленное в установленном порядке | Пункт 30 части 1 статьи 3 |
| Организации, осуществляющие деятельность по управлению закрытыми ПИФ - в отношении имущества, включенного в состав указанных закрытых ПИФ (жилые помещения и машино-места многоквартирных домов) и предоставленного в аренду (наем) в налоговом периоде физлицам или юрлицам на основании договоров аренды (найма) для использования физлицами | Освобождение от налогообложения | Период: по 31.12.2026. В течение десяти последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, в котором такие организации впервые использовали соответствующую налоговую льготу | Пункт 31 части 1 статьи 3 |
| Организации - в отношении объектов газораспределительных сетей, находящихся на территории Республики Башкортостан, принадлежащих организации на праве собственности, принятых к бухгалтерскому учету в качестве ОС с 1 января 2021 года, построенных за счет внебюджетных средств в рамках реализации региональной программы газификации ЖКХ, промышленных и иных организаций в Республике Башкортостан, программы развития газоснабжения и газификации Республики Башкортостан | Освобождение от налогообложения | Период: по 31.12.2026 Документами, подтверждающими право на применение льготы, являются: а) регистры бухгалтерского учета, подтверждающие стоимость имущества, подлежащего льготному налогообложению, с указанием кодов по ОКОФ; б) выписка из ЕГРН, подтверждающая право собственности организации на объекты газораспределительных сетей; в) акты приемки законченных строительством объектов приемочными комиссиями; г)заключение республиканского органа исполнительной власти в сфере строительства, подтверждающее, что объекты газораспределительных сетей построены за счет внебюджетных средств в рамках реализации региональной программы газификации ЖКХ, промышленных и иных организаций в Республике Башкортостан, программы развития газоснабжения и газификации Республики Башкортостан. Заключение должно содержать перечень объектов газораспределительных сетей с указанием идентифицирующих объект сведений | Пункт 33 части 1 статьи 3 |
| Организации, состоящие на налоговом учете на территории Республики Башкортостан, заключившие с Правительством Республики Башкортостан соглашение о защите и поощрении инвестиций при реализации приоритетного инвестпроекта и осуществившие капитальные вложения в ОС производственного назначения (приобретение ОС (за исключением приобретения по договору лизинга, у лиц, признаваемых взаимозависимыми), новое строительство, используемые исключительно для производства товаров, выполнения работ, оказания услуг на территории Республики Башкортостан, предназначенных для реализации третьим лицам | Освобождение от налогообложения | Период применения льготы: начиная с начала года, следующего за годом, в котором объем капитальных вложений достиг уровня, дающего право на освобождение от налогообложения: 1) до 1500 млн. руб. включительно - на 3 налоговых периода; 2) свыше 1500 млн. руб. до 5000 млн. рублей включительно - на 5 налоговых периодов; 3) свыше 5000 млн. руб. - на 10 налоговых периодов; Документы необходимые для получения льготы: 1) акты о приеме-передаче объектов ОС, оформленные в порядке, установленном законодательством (или их копии, заверенные в установленном порядке); 2) документы, подтверждающие фактическое осуществление инвестором капвложений при реализации приоритетного инвестпроекта. Перечень соответствующих документов определяется республиканским уполномоченным органом; 3) справка об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, предусмотренная пп. 10 пункта 1 статьи 32 НК РФ, подтверждающая отсутствие у налогоплательщика неисполненной обязанности; 4) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Республикой Башкортостан на конец каждого налогового периода, в котором инвестор заявил право на применение льготы, выданный финансовым органом Республики Башкортостан; 5) заключение республиканского органа исполнительной власти, уполномоченного в сфере инвестиционной деятельности. | Статья 3.1 |
| Организации, заключившие с Правительством Республики Башкортостан соглашение о государственно-частном партнерстве или концессионное соглашение, - в отношении имущества, входящего в объект соглашения | Освобождение от налогообложения | Период: с начала налогового периода, в котором заключено соглашение, и заканчивается по истечении налогового периода, в течение которого истек срок действия соглашения Документы, необходимые для предоставления льготы: 1) документ, подтверждающий отсутствие задолженности по налогам и сборам в бюджеты всех уровней на 31 декабря предшествующего года, выданный соответствующим налоговым органом; 2) заключение республиканского органа исполнительной власти, уполномоченного в сфере инвестиционной деятельности, подтверждающее наличие соглашения с Правительством Республики Башкортостан либо заключение органа местного самоуправления, подтверждающее наличие соглашения в сфере ЖКХ с органом местного самоуправления; 3) заключение финансового органа Республики Башкортостан, подтверждающее: а) отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Республикой Башкортостан на 31 декабря предшествующего года в случае заключения с Правительством Республики Башкортостан соглашения о государственно-частном партнерстве или концессионного соглашения, с органом местного самоуправления - соглашения о муниципально-частном партнерстве в сфере жилищно-коммунального хозяйства или концессионного соглашения в сфере ЖКХ; 4) заключение финансового органа муниципального образования Республики Башкортостан, подтверждающее отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед муниципальным образованием на 31 декабря предшествующего года, в случае заключения с органом местного самоуправления соглашения о муниципально-частном партнерстве в сфере жилищно-коммунального хозяйства или концессионного соглашения в сфере ЖКХ. Условия предоставления льготы приводятся в пункте 2 статьи 3.3 | Статья 3.3 |
| Организации - производители химических веществ и химических продуктов (класс 20 по ОКВЭД), готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования (класс 25 по ОКВЭД), компьютеров, электронных и оптических изделий (класс 26 по ОКВЭД), машин и оборудования, не включенных в другие группировки (класс 28 по ОКВЭД), прочих транспортных средств и оборудования (класс 30 по ОКВЭД), имеющие статус налогоплательщика - участника специального инвестиционного контракта, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного (за исключением приобретения ОС у лиц, признаваемых взаимозависимыми) и используемого при реализации специального инвестиционного контракта, учитываемого на балансе организации - участника специального инвестиционного контракта в качестве ОС | Освобождение от налогообложения | Период: по 31.12.2025. С начала года (налогового периода), в котором заключен специальный инвестиционный контракт, и действует до отчетного (налогового) периода, в котором организация утратит статус участника специального инвестиционного контракта, но не позднее отчетного (налогового) периода, в котором совокупный объем расходов и недополученных доходов бюджетов, образующихся в связи с применением мер стимулирования в отношении специального инвестиционного контракта, превысил 50% объема капитальных вложений, размер которых предусмотрен специальным инвестиционным контрактом. Документы, необходимые для предоставления льготы, определены пунктом 3 статьи 3.4 | Статья 3.4 |
| Организации, созданные не ранее 1 января 2024 года (за исключением организаций, созданных путем реорганизации), поставленные на учет в налоговом органе на территории городского округа город Агидель Республики Башкортостан, основной вид экономической деятельности которых предусмотрен разделом А "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство", разделом С "Обрабатывающие производства", разделом F "Строительство", разделом Н "Транспортировка и хранение", разделом I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" класса 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания" ОКВЭД, в отношении имущества, используемого в указанных видах деятельности и расположенного на территории городского округа город Агидель Республики Башкортостан | Освобождение от налогообложения | Период: по 31.12.2026. Освобождение от налогообложения применяется в отношении имущества, не бывшего ранее в эксплуатации и учитываемого на балансе организации в качестве ОС в установленном порядке, при одновременном соблюдении следующих условий: 1) налогоплательщиком ведется раздельный учет доходов и расходов по установленным видам экономической деятельности; 2) доля доходов от реализации товаров (работ, услуг), полученных от осуществления соответствующего вида деятельности, в общем объеме доходов, определенных по данным бухгалтерского учета, по итогам налогового периода составляет не менее 70%; 3) среднесписочная численность работников за налоговый период составляет не менее 10 человек; 4) отсутствие у организации на конец налогового периода задолженности по налогам и сборам в бюджеты всех уровней; 5) ведение раздельного учета имущества, используемого при осуществлении соответствующих видов деятельности, и имущества, используемого при осуществлении иных видов деятельности. | Статья 3.5 |
| Организации, заключившие с органом местного самоуправления соглашение о муниципально-частном партнерстве, концессионное соглашение в сфере физкультуры и спорта, в отношении имущества, входящего в объект соглашения | Освобождение от налогообложения | Период: по 31.12.2027. С начала налогового периода, в котором заключено соглашение. Льгота применяется при соблюдении одновременно следующих условий: 1) организация состоит на учете в налоговых органах по месту нахождения организации на территории Республики Башкортостан; 2) организация не имеет просроченной задолженности по денежным обязательствам на 31 декабря предшествующего года перед муниципальным образованием Республики Башкортостан; 3) организация не имеет задолженности по налогам и сборам в бюджеты всех уровней на 31 декабря предшествующего года; 4) организация не находится в процессе ликвидации или реорганизации (за исключением реорганизации в форме преобразования), а также в ее отношении не возбуждено производство по делу о банкротстве. Документами, подтверждающими право на применение льготы, являются: 1) заключение уполномоченного органа, подтверждающее наличие соглашения с органом местного самоуправления о муниципально-частном партнерстве, концессионного соглашения в сфере физкультуры и спорта; 2) заключение финансового органа муниципального образования Республики Башкортостан, подтверждающее отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед муниципальным образованием на 31 декабря предшествующего года. | Статья 3.6 |
03 – Республика Бурятия
Основание: Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 N 145-III (ред. от 26.11.2024) "О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации"
04 – Республика Алтай
Основание: Закон Республики Алтай от 04.04.2022 N 2-РЗ (ред. от 26.11.2024) "О налоге на имущество организаций на территории Республики Алтай и признании утратившими силу некоторых законодательных актов Республики Алтай"
05 – Республика Дагестан
Основание: Закон Республики Дагестан от 08.10.2004 N 22 (ред. от 05.12.2024) "О налоге на имущество организаций"
06 – Республика Ингушетия
Основание: Закон Республики Ингушетия от 24.11.2003 N 59-РЗ (ред. от 10.02.2025) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации, осуществляющие инвестиционную деятельность на территории Республики Ингушетия, имеющие свидетельство соответствия статусу организации, осуществляющей инвестиционную деятельность на территории Республики Ингушетия, и внесенные в реестр организаций, осуществляющих инвестиционную деятельность на территории Республики Ингушетия, - в отношении имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации инвестпроекта и не входившего в состав налогооблагаемой базы до начала его реализации | Освобождение от налогообложения | Период: в пределах срока окупаемости инвестпроекта, но не более семи лет (организации, реализующие приоритетные инвестпроекты на общую сумму от 20 млн рублей до 700 млн рублей). Документы необходимые для предоставления льготы: перечень имущества, подлежащего льготному налогообложению. | Статья 5 |
| Имущество аэропортов Республики Ингушетия | Освобождение от налогообложения | ||
| Имущество организаций, осуществляющих санаторно-курортную деятельность | Освобождение от налогообложения | ||
| Имущество организаций, обеспечивающих водоснабжение и водоотведение на территории Республики Ингушетия | Освобождение от налогообложения | Период: сроком на 5 лет | |
| Имущество газораспределительной организации - в отношении вновь введенных объектов газораспределения и газопотребления, созданных в рамках догазификации населенных пунктов Республики Ингушетия, а также инвестиционные объекты включенные в программу развития газоснабжения и газификации на период 2021 - 2025 годов | Освобождение от налогообложения | Период: сроком на 3 года | |
| Имущество организаций спортивно-тренировочных центров, осуществляющих деятельность в области спорта (ОКВЭД 93.1, 93.12, 93.13, 93.19), финансируемых из республиканского бюджета | Освобождение от налогообложения | ||
| Организации, реализующие инвестпроекты, обеспечивающие продовольственную безопасность, с численностью штатных работников не менее 120 единиц | Освобождение от налогообложения |
07 – Кабардино-Балкарская Республика
Основание: Закон Кабардино-Балкарской Республики от 27.11.2003 N 102-РЗ (ред. от 12.11.2024) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации - в отношении имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации инвестпроектов, в том числе имущества, приобретаемого в качестве вклада в уставный капитал, и прироста стоимости модернизированных в соответствии с указанными инвестпроектами основных фондов | Освобождение от налогообложения/ 60%/ 30% (размер льготы по налогу зависит от стоимости имущества) | Льгота действует до наступления даты окончания периода окупаемости инвестпроекта со дня подписания актов ввода в эксплуатацию имущества, созданного (приобретенного) в рамках инвестпроектов или посредством внедренных инновационных технологий, но не более 5 лет | Пункт 4 части 1 статьи 4 |
| Организации - управляющие компании индустриальных (промышленных) парков - в отношении имущества, расположенного в пределах территории индустриального (промышленного) парка и предназначенного для создания, ведения или модернизации промышленного производства в рамках реализации соответствующего инвестпроекта | Освобождение от налогообложения | Пункт 4-1 части 1 статьи 4 | |
| Резиденты индустриального (промышленного) парка - в отношении имущества, расположенного по месту нахождения индустриального (промышленного) парка и предназначенного для создания, ведения или модернизации соответствующего промышленного производства в рамках реализации соответствующего инвестпроекта | Освобождение от налогообложения | Пункт 4-2 части 1 статьи 4 | |
| Условия и порядок предоставления организациям налоговой льготы в соответствии с пунктами 4, 4-1 и 4-2 части 1 статьи 4 регулируются Законом "О предоставлении льготы по налогу на имущество организаций и понижении ставки налога на прибыль организаций субъектам инвестиционной деятельности в Кабардино-Балкарской Республике". | |||
| Организации - в отношении объектов мобилизационного назначения и мобилизационного резерва, не используемых в производстве | Освобождение от налогообложения | Пункт 5 части 1 статьи 4 | |
| Газораспределительные организации - в отношении объектов газораспределительных сетей, вновь созданных (построенных) в рамках реализации мероприятий по технологическому присоединению к газораспределительным сетям газоиспользующего оборудования в рамках догазификации в соответствии с утвержденной Правительством Кабардино-Балкарской Республики программой газификации ЖКХ, промышленных и иных организаций, введенных в эксплуатацию и принятых к бухгалтерскому учету в составе ОС (при ведении раздельного учета) после 1 января 2023 года | Освобождение от налогообложения | Период: по 31.12.2026 Льгота предоставляется при условии направления организациями денежных средств в объеме не менее суммы налоговой льготы по соответствующим объектам газораспределительных сетей, на финансирование строительства объектов газораспределительной системы на территории Кабардино-Балкарской Республики | Пункт 6 части 1 статьи 4 |
08 – Республика Калмыкия
Основание: Закон Республики Калмыкия от 29.12.2003 N 3-III-З (ред. от 05.11.2024) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации (за исключением органов госвласти Республики Калмыкия, госучреждений Республики Калмыкия) - в отношении автодорог общего пользования, а также сооружений, являющихся неотъемлемой частью указанных объектов | Освобождение от налогообложения | Пункт 2 статьи 2 | |
| Субъекты инвестиционной деятельности, включенные в Реестр инвесторов в соответствии с Законом Республики Калмыкия "О государственной поддержке и защите прав субъектов инвестиционной деятельности в Республике Калмыкия" | Освобождение от налогообложения | Пункт 4 статьи 2 | |
| Организации, осуществляющие газоснабжение, - в отношении имущества, используемого для реализации газа населению и для коммунально-бытовых нужд | Освобождение от налогообложения | Период: на срок трех последовательных налоговых периодов - по 31.12.2027. | Пункт 5 статьи 2 |
| Организации - в отношении имущества аэродромов, вводимого в результате строительства и (или) реконструкции | Освобождение от налогообложения | Пункт 9 статьи 2 | |
| Общеобразовательные организации, реализующие образовательные программы основного общего и среднего общего образования, интегрированные с дополнительными общеразвивающими программами, имеющие целью подготовку несовершеннолетних обучающихся к военной или иной госслужбе, в том числе к госслужбе российского казачества | Освобождение от налогообложения | Пункт 11 статьи 2 | |
| Управляющие компании индустриальных (промышленных) парков Республики Калмыкия в отношении имущества УК, находящегося на территории такого парка | Освобождение от налогообложения | Период: на любые 4 последовательных календарных года в течение шести календарных лет, следующих за календарным годом, в котором принято решение о соответствии индустриального (промышленного) парка и УК требованиям, установленным в соответствии с частью 1 статьи 19 Федерального закона "О промышленной политике в Российской Федерации", и дополнительным требованиям, установленным Законом Республики Калмыкия "Об индустриальных (промышленных) парках Республики Калмыкия. | Пункт 12 статьи 2 |
| Организации - в отношении газопроводов, в том числе входящих в их состав наземных объектов, необходимых для эксплуатации таких газопроводов, находящихся на территории Республики Калмыкия, принятых к бухгалтерскому учету в качестве ОС общей первоначальной стоимостью не менее 200 млн руб. и учитываемых на балансе в качестве ОС в установленном порядке | Освобождение от налогообложения | Период: на срок трех последовательных налоговых периодов - по 31.12.2026 | Пункт 13 статьи 2 |
| Организации - в отношении объектов водоснабжения, находящихся на территории Республики Калмыкия, принятых к бухгалтерскому учету с 01.01.2019 года в качестве ОС общей первоначальной стоимостью не менее 3 млрд рублей и учитываемых на балансе в качестве ОС в установленном порядке | Освобождение от налогообложения | Период: на срок трех последовательных налоговых периодов - по 31.12.2027 | Пункт 16 статьи 2 |
09 – Карачаево-Черкесская республика
Основание: Закон Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2016 N 77-РЗ (ред. от 21.11.2024) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации, осуществляющие реализацию приоритетных инвестпроектов Карачаево-Черкесской Республики, - в отношении имущества, образованного в результате реализации приоритетного инвестпроекта, при условии, что указанное имущество не входило в состав налогооблагаемой базы по налогу на территории Карачаево-Черкесской Республики до начала реализации проекта | Освобождение от налогообложения | Период: на период не более пяти лет с момента возникновения обязанности по уплате налога. | Пункт 2 части 1 статьи 4 |
| Организации, являющиеся собственниками систем газораспределения, - в отношении объектов газораспределительных сетей, впервые поставленных на учет в качестве ОС после 01.01.2022, созданных в рамках догазификации населенных пунктов Карачаево-Черкесской Республики в соответствии с региональной программой газификации Карачаево-Черкесской Республики на 2021 - 2030 годы | Освобождение от налогообложения | Период: налоговые периоды 2022 - 2025 годов. Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством Карачаево-Черкесской Республики. Условиями предоставления налоговой льготы являются: - ведение раздельного учета по указанным объектам; - обеспечение предоставления в налоговый орган согласия, предусмотренного статьей 102 НК РФ, на отнесение сведений в части объема уплаченного налога за объекты догазификации к общедоступным; - предоставление в налоговый орган правоустанавливающих документов и актов ввода в эксплуатацию по объектам догазификации. | Пункт 5 части 1 статьи 4 |
| Организации, осуществляющие первичную и последующую (промышленную) переработку сельхозпродукции в мясной (производство мяса, продуктов из мяса и мяса птицы), молочной (производство молочных продуктов) и мукомольной (производство муки из зерновых и растительных культур и готовых мучных смесей и теста для выпечки) отраслях пищевой промышленности, а также осуществляющие производство хлеба и хлебобулочных изделий, за исключением организаций, которые в дальнейшем реализуют потребителям и частично используют в производстве подакцизную продукцию с последующей ее реализацией | Освобождение от налогообложения в размере 20% исчисленного к уплате налога | Налоговая льгота предоставляется при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) | Пункт 7 части 1 статьи 4 |
| Организации, осуществляющие разведение крупного рогатого скота, овец, коз, свиней, лошадей, ослов, мулов, лошаков и сельскохозяйственной птицы, а также выращивание зерновых, масличных, кормовых культур, сахарной свеклы, семечковых и косточковых культур | Освобождение от налогообложения в размере 50 процентов исчисленного к уплате налога | Налоговая льгота предоставляется при условии, что выручка от данных видов деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) | Пункт 8 части 1 статьи 4 |
| Организации - в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пунктах 1 - 3 части 1 статьи 1 Закона N 77-РЗ, если они применяют специальные режимы налогообложения, установленные главами 26.1 - 26.3 и 26.5 НК РФ, и общая площадь объекта не превышает 3 000,0 м2 | Освобождение от налогообложения в размере 85% исчисленного к уплате налога | Пункт 9 части 1 статьи 4 | |
| Организации - в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пунктах 1 - 3 части 1 статьи 1 Закона N 77-РЗ, если они применяют специальные режимы налогообложения, установленные главами 26.1 - 26.3 и 26.5 НК РФ, и общая площадь объекта не превышает 5 000,0 м2 | Освобождение от налогообложения в размере 75% исчисленного к уплате налога | Пункт 10 части 1 статьи 4 | |
| Газораспределительные организации, в отношении распределительных газопроводов внутри границ населенных пунктов, впервые поставленных на учет в качестве ОС после 1 января 2025 года, созданных в рамках реализации региональной программы газификации Карачаево-Черкесской Республики на 2021 - 2030 годы | Освобождение от налогообложения | Период: 2025 - 2027 годов | Пункт 11 части 1 статьи 4 |
10 – Республика Карелия
Основание: Закон Республики Карелия от 30.12.99 N 384-ЗРК (в ред. от 28.10.2024) "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации, реализующие инвестпроекты в соответствии с законодательством Республики Карелия, - в отношении имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации инвестпроекта | Освобождение от налогообложения | Период: на срок окупаемости инвестиционного проекта, но не свыше: а) пяти лет - в отношении имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации инвестпроектов, предусмотренных инвестиционными соглашениями, заключенными до 31 декабря 2023 года включительно; б) восьми лет - в отношении имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации инвестпроектов, предусмотренных инвестиционными соглашениями, заключенными с 1 января 2024 года | Пункт 1 части 3 статьи 3 |
| Организации, реализующие приоритетные инвестпроекты в соответствии с законодательством Республики Карелия, - в отношении имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации приоритетного инвестпроекта | Освобождение от налогообложения | Период: на срок окупаемости приоритетного инвестпроекта, но не свыше: а) семи лет - в отношении имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации приоритетных инвестпроектов, предусмотренных инвестиционными соглашениями, заключенными до 31 декабря 2023 года включительно; б) десяти лет - в отношении имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации приоритетных инвестпроектов, предусмотренных инвестиционными соглашениями, заключенными с 1 января 2024 года | Пункт 2 части 3 статьи 3 |
| Организации - в отношении объектов линейной части магистральных газопроводов, газораспределительных станций, объектов газораспределительных систем, находящихся на территории Республики Карелия, построенных в рамках реализации программы газификации субъектов РФ, учитываемых на балансе в качестве ОС установленном в порядке с 1 января 2016 года | Освобождение от налогообложения | Организации представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за первый отчетный (налоговый) период, в котором использовано право на льготу, следующие сведения по каждому ОС: наименование, инвентарный номер, место нахождения, первоначальная стоимость, дата ввода в эксплуатацию ОС | Пункт 3 части 3 статьи 3 |
| Газораспределительные организации - в отношении объектов газораспределительных сетей, относящихся к объектам жилищно-коммунальной сферы, и (или) имущества газораспределительных станций, находящихся на территории Республики Карелия, принадлежащих организации на праве собственности, вновь введенных в эксплуатацию в соответствии со сводным планом-графиком догазификации Республики Карелия региональной программы газификации ЖКХ, промышленных и иных организаций на территории Республики Карелия на 2022 - 2030 годы | Освобождение от налогообложения | Организации представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за первый отчетный (налоговый) период, в котором использовано право на льготу, следующие сведения по каждому объекту ОС: наименование, инвентарный номер, место нахождения, первоначальная стоимость, дата ввода в эксплуатацию объекта основных средств | Пункт 4 части 3 статьи 3 |
| Резиденты территорий опережающего развития - в отношении имущества, вновь создаваемого или приобретаемого в рамках реализации соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития | Освобождение от налогообложения | Период: на срок пять лет, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем постановки такого имущества на баланс в качестве ОС | Пункт 5 части 3 статьи 3 |
| Организации, являющиеся участниками специальных инвестиционных контрактов, стороной которых является Республика Карелия, - в отношении имущества, созданного, приобретенного, реконструированного и (или) модернизированного в ходе реализации специальных инвестиционных контрактов и предназначенного для производства промышленной продукции, предусмотренной специальными инвестиционными контрактами | Освобождение от налогообложения | Период: на срок действия контракта, но не позднее 2025 года включительно, начиная с налогового периода, в котором организация впервые обратилась в налоговый орган за применением льготной налоговой ставки | Пункт 6 части 3 статьи 3 |
| Организации - в отношении жилых помещений, гаражей, машиномест, указанных в пункте 4 статьи 3.1 Закона | Освобождение от налогообложения | Период: в течение двенадцати месяцев с даты постановки имущества на кадастровый учет при условии, что указанное имущество не учитывается на балансе в качестве объектов ОС в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета | Пункт 7 части 3 статьи 3 |
| Организации, вновь созданные и поставленные на учет в налоговом органе на территории Республики Карелия, относящейся к Арктической зоне РФ, с 1 января 2020 года по 31 декабря 2021 года включительно | Освобождение от налогообложения | Период: в течение пяти налоговых периодов со дня постановки организации на налоговый учет на указанной территории по месту нахождения организации, филиала, представительства, иного обособленного подразделения | Пункт 8 части 3 статьи 3 |
| Организации, являющиеся собственниками объектов культурного наследия регионального значения, включенных в единый государственный реестр объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов РФ, - в отношении данных объектов | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии выполнения работ по сохранению объектов в соответствии с охранным обязательством собственника объекта культурного наследия на общую сумму от 1 миллиона рублей (включительно) и более, в течение трех налоговых периодов с даты подписания акта приемки выполненных работ по сохранению объекта культурного наследия регионального значения | Пункт 9 части 3 статьи 3 |
| Организации - в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством РФ, или в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством Р предусмотрено определение классов их энергетической эффективности | Освобождение от налогообложения | Период: в течение трех лет со дня постановки на учет указанного имущества | Пункт 10 части 3 статьи 3 |
| Резиденты Арктической зоны - в отношении имущества, создаваемого или приобретаемого в рамках реализации соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне РФ | Освобождение от налогообложения | Период: в течение пяти налоговых периодов, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем постановки такого имущества на баланс в качестве объекта основного средства | Пункт 11 части 3 статьи 3 |
| Организации - в отношении объектов недвижимого имущества, предназначенных для осуществления деятельности гостиниц и прочих мест для временного проживания, поставленных на кадастровый учет после 1 января 2021 года | Освобождение от налогообложения | Период: в течение пяти лет со дня их постановки на кадастровый учет | Пункт 12 части 3 статьи 3 |
| Организации, являющиеся стороной соглашения о реализации проекта по созданию и развитию индустриального (промышленного) парка или промышленного технопарка, в уставном капитале которых более 50% акций или долей принадлежит Республике Карелия, - в отношении имущества, вновь создаваемого или приобретаемого в рамках реализации указанного соглашения | Освобождение от налогообложения | Период: в течение пяти налоговых периодов, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем постановки такого имущества на баланс в качестве ОС | Пункт 13 части 3 статьи 3 |
| Организации - в отношении вновь вводимых объектов водоснабжения и водоотведения, эксплуатируемых в рамках действия концессионных соглашений, на территориях муниципальных образований с численностью населения до 50 тыс. человек | Освобождение от налогообложения | Период: в течение пяти налоговых периодов, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем постановки такого имущества на баланс в качестве ОС | Пункт 14 части 3 статьи 3 |
| Имущество, облагаемое налогом по среднегодовой стоимости | Налоговая база уменьшается на сумму законченных капвложений на строительство, реконструкцию и (или) модернизацию вводимых, реконструируемых и (или) модернизируемых судоходных гидротехнических сооружений, расположенных на внутренних водных путях, портовых гидротехнических сооружений, сооружений инфраструктуры воздушного транспорта (за исключением системы централизованной заправки самолетов, космодрома), учтенных в балансовой стоимости данных объектов | Льгота не применяется в отношении законченных капитальных вложений, учтенных в балансовой стоимости указанных объектов до 1 января 2010 года | часть 3.1 статьи 3 |
11 – Республика Коми
Основание: Закон Республики Коми от 24.11.2003 N 67-РЗ (ред. от 01.10.2024) "О налоге на имущество организаций на территории Республики Коми"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Религиозные организации - в отношении имущества, расположенного на территории Республики Коми | Освобождение от налогообложения | Пункт 1 статьи 5 | |
| Частные партнеры, концессионеры, заключившие с Республикой Коми соответственно соглашение о государственно-частном партнерстве или концессионное соглашение, - в отношении имущества, являющегося объектом партнерского соглашения, право собственности на которое принадлежит Республике Коми и (или) будет принадлежать Республике Коми в соответствии с партнерским соглашением | Освобождение от налогообложения | Период: в течение срока действия партнерского соглашения. | Пункт 2 статьи 5 |
| Частные партнеры, концессионеры, заключившие с органом местного самоуправления в Республике Коми соответственно соглашение о муниципально-частном партнерстве или концессионное соглашение - в отношении имущества, являющегося объектом муниципального соглашения, право собственности на которое находится в муниципальной собственности и (или) будет принадлежать муниципальному образованию в соответствии с муниципальным соглашением | Освобождение от налогообложения | Период: в течение срока действия муниципального соглашения. | Пункт 3 статьи 5 |
| Организации, осуществляющие согласно лицензиям на право пользования недрами на участках недр, расположенных в городе республиканского значения Инта с подчиненной ему территорией, добычу газового конденсата и (или) природного газа с объемом запасов газа категории A, B, C1, C2 не менее 30 млрд кубических метров по состоянию на 01.01.2019 (в совокупности по всем лицензионным участкам, указанным в данной норме), утвержденным в установленном законодательством порядке, - в отношении имущества, зарегистрированного на территории города республиканского значения Инта с подчиненной ему территорией | Освобождение от налогообложения | Период: до 31.12.2029 | Пункт 4 статьи 5 |
| Организации, состоящие на учете в налоговых органах на территории Республики Коми по месту нахождения организации и осуществляющие по состоянию на 01.01.2016 технологическое присоединение газоиспользующего оборудования к газораспределительным сетям в соответствии с установленным размером платы за данное присоединение, - в отношении объектов сетей газораспределения, учитываемых на балансе в качестве объектов ОС | Освобождение от налогообложения | Период: до 31.12.2025 | Пункт 5.1 статьи 5 |
| Организации, получившие статус резидента территории опережающего развития, - в отношении учитываемого на балансе вновь созданного и (или) приобретенного имущества в целях ведения деятельности на территории опережающего развития в Республике Коми и не входящего в состав налоговой базы до включения организаций в реестр резидентов | Освобождение от налогообложения | Начиная с месяца, следующего за месяцем постановки указанного имущества на баланс в качестве ОС | Пункт 7 статьи 5 |
| Организации-инвесторы, являющиеся стороной специального инвестиционного контракта, заключенного с Республикой Коми без участия РФ, - в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в ходе реализации инвестпроекта (нового этапа инвестпроекта) (в том числе поставленного на учет до даты заключения специального инвестиционного контракта, но не ранее 1 января налогового периода, в котором он заключен) начиная с месяца, следующего за месяцем постановки указанного имущества на баланс в качестве ОС для производства промышленной продукции (товаров) в рамках реализации специального инвестиционного контракта | Освобождение от налогообложения | Период: на срок действия специального инвестиционного контракта начиная с месяца, следующего за месяцем постановки указанного имущества на учет в качестве ОС. | Пункт 8 статьи 5 |
| Организации, получившие статус резидента Арктической зоны РФ, осуществляющие деятельность в Арктической зоне РФ на территории Республики Коми, - в отношении учитываемого на балансе вновь созданного и (или) приобретенного имущества в целях исполнения соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности на соответствующей территории и не входящего в состав налоговой базы до включения организации в реестр резидентов Арктической зоны РФ | Освобождение от налогообложения | Период: в течение срока действия соответствующего соглашения начиная с месяца, следующего за месяцем постановки указанного имущества на баланс в качестве ОС. | Пункт 9 статьи 5 |
| Организации, основным видом экономической деятельности которых являются 51.10 "Деятельность пассажирского воздушного транспорта", 51.21 "Деятельность грузового воздушного транспорта", - в отношении пассажирских и грузовых воздушных судов, находящихся в собственности данных организаций (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) | Освобождение от налогообложения | Период: до 31.12.2025 | Пункт 10 статьи 5 |
| Организации федеральной почтовой связи | Освобождение от налогообложения в размере 50% исчисленной суммы налога в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость | часть 2 статьи 5 | |
| Организации, зарегистрированные в Республике Коми по месту нахождения юрлица, за исключением налогоплательщиков, отнесенных к категории крупнейших, - в отношении объектов недвижимого имущества, за счет которого обеспечен прирост налоговой базы более чем на 100 млн руб. (за исключением прироста налоговой базы, обеспеченного за счет объектов налогообложения, в отношении которых действует налоговая ставка, установленная пунктами 1.1, 3.1 и 3.2 статьи 380 НК РФ) к налоговой базе налогового периода, предшествующего периоду предоставления налоговой льготы | В объем прироста налоговой базы не включаются суммы увеличения налоговой базы, обеспеченные за счет объектов имущества, принятых на учет в результате реорганизации, ликвидации юрлиц или приобретения имущества путем купли-продажи объектов, ранее зарегистрированных в качестве объектов налогообложения иным налогоплательщиком | ||
| Организации, приобретшие статус налогоплательщика - участника специального инвестиционного контракта и являющиеся стороной специального инвестиционного контракта, заключенного с участием РФ, Республики Коми, муниципального образования в Республике Коми либо с участием РФ, Республики Коми, - в отношении признаваемого объектом налогообложения недвижимого имущества, созданного и (или) приобретенного в ходе реализации инвестпроекта на территории Республики Коми, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт | Период: на срок действия специального инвестиционного контракта, но не более первых пяти лет, начиная с месяца, следующего за месяцем постановки соответствующего имущества на учет в качестве ОС |
12 – Республика Марий Эл
Основание: Закон Республики Марий Эл от 27.10.2011 N 59-З (ред. от 28.12.2024) "О регулировании отношений в области налогов и сборов в Республике Марий Эл"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации - юрлица, в том числе состоящие на учете в налоговых органах по месту нахождения их филиалов, представительств, иных обособленных подразделений на территории Республики Марий Эл, вложившие в строительство объекта социальной инфраструктуры частные инвестиции в размере не менее 100 млн. руб. | Освобождение от налогообложения | Период: с 1-го числа очередного налогового периода по налогу на имущество организаций, следующего за налоговым периодом, в котором объект социальной инфраструктуры введен в эксплуатацию, на срок, составляющий не более 20 налоговых периодов, при условии нахождения построенного объекта социальной инфраструктуры на территории Республики Марий Эл Условия применения налоговых льгот установлены частями 2-4 | Подпункт 1 пункта 1 статьи 3 |
| Организации - юрлица, зарегистрированные на территории Республики Марий Эл после 01.01.2009, а также поставленные на учет в налоговых органах по месту нахождения их филиалов, представительств, иных обособленных подразделений на территории Республики Марий Эл после 01.01.2009, реализующие на территории Республики Марий Эл инвестпроекты с привлечением инвестиций на сумму более 100 млн. рублей. | Освобождение от налогообложения | Период: с 1-го числа очередного налогового периода по налогу на имущество организаций, следующего за налоговым периодом, в котором введен в эксплуатацию объект ОС, приобретенный (не эксплуатировавшийся ранее на территории Республики Марий Эл) или созданный в рамках инвестпроекта, в пределах срока расчетной (плановой) окупаемости инвестпроекта, но не более чем на три налоговых периода с начала действия налоговой льготы Условия применения налоговых льгот установлены частями 2-4 | Подпункт 3 пункта 1 статьи 3 |
| Организации - участники специальных инвестиционных контрактов, отвечающие требованиям статьи 25.16 НК РФ, - в отношении объектов недвижимого имущества, вновь созданных или приобретенных в целях реализации специального инвестиционного контракта, ранее не эксплуатировавшихся, по которым не начислялась амортизация. | Освобождение от налогообложения | Период: с 1-го числа квартала, следующего за кварталом, в котором заключен специальный инвестиционный контракт, на период действия специального инвестиционного контракта при условии ведения раздельного бухгалтерского учета в отношении соответствующих объектов недвижимого имущества | Подпункт 4 пункта 1 статьи 3 |
| Газораспределительные организации - в отношении сетей и объектов газораспределения на территории Республики Марий Эл, находящихся во владении или ином законном основании у газораспределительных организаций, включенных в реестр естественных монополий в топливно-энергетическом комплексе, а также организации, не включенные в вышеуказанный реестр, - в отношении имущества, относящегося к сетям и объектам газораспределения, находящегося на территории Республики Марий Эл и переданного в аренду дочерним газораспределительным организациям Республики Марий Эл | Освобождение от налогообложения | Период: на срок амортизации сетей и объектов газораспределения Право на применение налоговой льготы не распространяется на организации, использующие находящиеся в их собственности сети и объекты газораспределения для распределения газообразного топлива только для собственных нужд. | Подпункт 5 пункта 1 статьи 3 |
| Организации - в отношении сетей и объектов газораспределения, вновь созданных в рамках республиканской программы "Газификация и газоснабжение в Республике Марий Эл", не являвшихся объектом налогообложения ранее 01.01.2022, введенных в эксплуатацию при реализации мероприятий в целях догазификации населенных пунктов | Освобождение от налогообложения | Подпункт 6 пункта 1 статьи 3 | |
| Организации - управляющие компании индустриальных (промышленных) парков, промышленных технопарков, являющиеся собственниками имущества, состоящего из административных и производственных зданий и (или) помещений, расположенных на территории индустриальных (промышленных) парков, промышленных технопарков, общей площадью не менее 10 000 м2, в отношении имущества, используемого ими для осуществления деятельности индустриальных (промышленных) парков, промышленных технопарков | Освобождение от налогообложения | Подпункт 7 пункта 1 статьи 3 |
13 – Республика Мордовия
Основание: Закон Республики Мордовия от 27.11.2003 N 54-З (ред. от 29.11.2024) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации, реализующие в соответствии с Законом Республики Мордовия от 20.02.2006 N 6-З приоритетные инвестпроекты Республики Мордовия, - в отношении ОС, созданных и (или) приобретенных (в том числе поступающих в виде вклада в уставной (складочный) капитал) в рамках реализации инвестиционного проекта с начала его финансирования | Освобождение от налогообложения | Период: на период окупаемости приоритетного инвестпроекта, но не более чем на 10 лет с даты включения указанного инвестпроекта в Перечень приоритетных инвестиционных проектов Республики Мордовия. | Подпункт 1 пункта 1 статьи 3 |
| Организации, осуществляющие в качестве основного вида деятельности проектирование, разработку технической документации и производство вагонов различного назначения и другого подвижного состава, комплектующих узлов, оборудования и материалов для их изготовления | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии, что доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по данному виду деятельности составляет не менее 40% в общем объеме доходов от реализации. | Подпункт 2 пункта 1 статьи 3 |
| Резиденты технопарка в сфере высоких технологий Республики Мордовия, осуществляющие производство продукции, - в отношении имущества, учитываемого на балансе организации в качестве ОС | Освобождение от налогообложения | Период: на 5 лет, начиная с налогового периода, в котором организация заключила договор аренды недвижимого имущества с Автономным учреждением "Технопарк-Мордовия", и утрачивается начиная с налогового периода, в котором истек срок пользования льготой. Льгота предоставляется при условии, что доля доходов от реализации инновационной продукции в общем объеме доходов от реализации составляет не менее 50%. | Подпункт 6 пункта 1 статьи 3 |
| Хозяйственные общества, осуществляющие практическое применение (внедрение) результатов интеллектуальной деятельности (программ для ЭВМ, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), учредителями которых выступают образовательные организации высшего образования, являющиеся бюджетными учреждениями, расположенные на территории Республики Мордовия - в отношении имущества, учитываемого на балансе организации в качестве объектов ОС | Освобождение от налогообложения | Период: в течение 5 лет со дня регистрации общества. | Подпункт 7 пункта 1 статьи 3 |
| Организации - управляющие компании - в отношении имущества, расположенного в пределах территории индустриального (промышленного) парка в Республике Мордовия, непосредственно используемого для ведения деятельности резидентов индустриального (промышленного) парка. | Освобождение от налогообложения | Период: в течение 5 лет начиная с года, следующего за годом принятия решения об отборе управляющей компании. | Подпункт 10 пункта 1 статьи 3 |
| Резиденты индустриального (промышленного) парка - в отношении недвижимого имущества (в том числе производственных, офисных и иных площадей), располагающегося по месту нахождения индустриального (промышленного) парка | Освобождение от налогообложения | Период: в течение 5 лет начиная с года, следующего за годом включения в Реестр резидентов индустриальных (промышленных) парков. | Подпункт 11 пункта 1 статьи 3 |
| Организации, на балансе которых в качестве ОС учитываются объекты спорта, включающие окруженное крытыми трибунами для зрителей футбольное поле, либо оборудованные трибунами для зрителей с общим количеством мест не менее 7500, введенное в эксплуатацию с 01.01.2017 по 31.12.2021, - в отношении указанного объекта недвижимости. | Освобождение от налогообложения | Подпункт 14 пункта 1 статьи 3 | |
| Организации-резиденты ТОСЭР, созданной на территории монопрофильного муниципального образования (моногорода) Республики Мордовия, - в отношении имущества, используемого в целях осуществления деятельности в соответствии с соглашением об осуществлении деятельности на территория опережающего социально-экономического развития | Освобождение от налогообложения | Период: начиная с 1 числа месяца, следующего за месяцем принятия имущества на учет в качестве ОС, но не ранее даты включения организации в реестр резидентов ТОСЭР, на срок действия соглашения, но не более чем на 10 лет. | Подпункт 15 пункта 1 статьи 3 |
| Организации - в отношении автодорог общего пользования и искусственных сооружений на них, находящихся в госсобственности Республики Мордовия и муниципальной собственности муниципальных образований Республики Мордовия | Освобождение от налогообложения | Подпункт 16 пункта 1 статьи 3 | |
| Организации, получившие статус участника специального инвестиционного контракта, - в отношении объектов недвижимого имущества, вновь созданных или приобретенных в целях реализации специального инвестиционного контракта на территории Республики Мордовия, ранее не эксплуатировавшихся, по которым не начислялась амортизация | Освобождение от налогообложения | Период: льгота предоставляется на срок действия специального инвестиционного контракта при условии раздельного учета соответствующего имущества. Обязательным условием предоставления льгот являются: 1) отсутствие по состоянию на 1 апреля года, следующего за отчетным годом, недоимки по налогам, подлежащим зачислению в республиканский бюджет, бюджеты муниципальных образований, а также страховым взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов РФ. При оценке соблюдения налогоплательщиками указанных условий не учитывается недоимка, образовавшаяся по результатам проведенных мероприятий налогового контроля; 2) в отношении налогоплательщика на момент подачи декларации по итогам отчетного (налогового) периода не введена процедура несостоятельности (банкротства), и (или) налогоплательщик не находится в стадии ликвидации; 3) размер среднемесячной заработной платы за отчетный (налоговый) период в расчете на одного работника должен составлять не менее трех МРОТ, установленных федеральным законом. Расчет среднемесячной заработной платы производится по категории среднесписочной численности работников; 4) отсутствие просроченной задолженности по выплате заработной платы работникам по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом. | Подпункт 17 пункта 1 статьи 3 |
| Организации - в отношении объектов газораспределительных сетей, находящихся на территории Республики Мордовия, созданных и принятых на бухгалтерский учет в качестве ОС с 01.01.2022 | Освобождение от налогообложения | Период: по 31.12.2025 | Подпункт 19 пункта 1 статьи 3 |
| Организации, основным видом экономической деятельности, которых является деятельность почтовой связи общего пользования, - в отношении имущества, расположенного в сельских населенных пунктах на территории Республики Мордовия | Освобождение от налогообложения | Период: по 31.12.2025 | Подпункт 20 пункта 1 статьи 3 |
| Организации, осуществляющие производство телекоммуникационного оптического волокна, оказание услуг по окраске оптического волокна и нанесению кольцевых меток, при условии, что доля доходов от реализации по данному виду деятельности составляет не менее 70% в общем объеме доходов от реализации | Освобождение от налогообложения | Период: по 31.12.2027 | Подпункт 21 пункта 1 статьи 3 |
| Государственные учреждения здравоохранения, подведомственные Министерству здравоохранения Республики Мордовия. | Освобождение от налогообложения | Подпункт 22 пункта 1 статьи 3 | |
| Муниципальные дошкольные образовательные организации и муниципальные общеобразовательные организации - в отношении закрепленных за ними на праве оперативного управления объектов недвижимого имущества, введенных в эксплуатацию после 1 января 2016 года | Освобождение от налогообложения | Подпункт 23 пункта 1 статьи 3 | |
| Муниципальные организации культуры - в отношении закрепленных за ними на праве оперативного управления объектов недвижимого имущества, введенных в эксплуатацию после 1 января 2018 года | Освобождение от налогообложения | Подпункт 24 пункта 1 статьи 3 | |
| Организации - в отношении объектов недвижимого имущества, подлежащих налогообложению исходя из кадастровой стоимости и указанных в статье 2.1 Закона, в случае превышения величины кадастровой стоимости таких объектов недвижимого имущества, внесенной в ЕГРН и подлежащей применению с 1 января 2024 года, над величиной кадастровой стоимости указанных объектов недвижимого имущества, внесенной в ЕГРН и подлежащей применению с 01.01.2023, имеют право на налоговую льготу за налоговые периоды 2024, 2025 и 2026 годов | Уменьшение суммы налога, подлежащей уплате в республиканский бюджет, на величину, рассчитываемую за налоговые периоды 2024, 2025 и 2026 годов, по установленным формулам | Льгота предоставляется при соблюдении установленных условий | Пункт 1.2 статьи 3 |
| Организации - участники региональных инвестпроектов, реализуемых на территории Республики Мордовия, включенные в реестр участников региональных инвестпроектов, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного (за исключением имущества, бывшего в эксплуатации до даты включения организации в реестр) в рамках реализации регионального инвестпроекта в результате осуществления капитальных вложений и принятого на учет в качестве ОС не ранее даты включения организации в реестр | Освобождение от уплаты налога в течение 5-ти последовательных налоговых периодов, начиная с 1 числа месяца, следующего за месяцем принятия указанного имущества на учет в качестве ОС; уменьшение на 50% исчисленной суммы налога в течение следующих пяти последовательных налоговых периодов | Пункт 1.3 статьи 3 |
14 – Республика Саха (Якутия)
Основание: Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З N 17-V (ред. от 29.11.2024) "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации - в отношении имущества аэропортов, включающих в себя аэродромы федерального значения и (или) аэродромы совместного базирования РФ | Освобождение от налогообложения | Период: по 31.12.2027 | Пункт 1 части 5 статьи 3 |
| Автодороги общего пользования регионального, межмуниципального и местного значения, а также сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью. | Освобождение от налогообложения | Период: по 31.12.2025 Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается постановлением Правительства Республики Саха (Якутия) | Пункт 4 части 5 статьи 3 |
| Объекты инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса организаций, основным видом деятельности которых, согласно записи в ЕГРЮЛ, является забор, очистка и распределение воды (код 36.00) | Освобождение от налогообложения | Период: по 31.12.2025. Льгота предоставляется при условии реализации утвержденных постановлениями или распоряжениями Правительства Республики Саха (Якутия) программ реконструкции объектов водоподготовки городского округа "город Якутск", муниципального образования "Город Нерюнгри" Нерюнгринского района Республики Саха (Якутия). Перечень имущества, относящегося к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, утверждается решением Правительства Республики Саха (Якутия) | Пункт 5 части 5 статьи 3 |
| Организации - в отношении газораспределительных сетей | Освобождение от налогообложения | Период: по 31.12.2027. Перечень соответствующего имущества утверждается Правительством Республики Саха (Якутия). | Пункт 6 части 5 статьи 3 |
| Имущество организаций воздушного транспорта, осуществляющих 50% и более объема внутриулусных (внутрирайонных) социально значимых пассажирских авиационных перевозок. | Освобождение от налогообложения | Период: по 31.12.2027. Документ необходимый для получения льгот: справка об объемах осуществленных социально значимых пассажирских авиационных перевозок по форме, утвержденной Правительством Республики Саха (Якутия); | Пункт 9 части 5 статьи 3 |
| Организации, основным видом деятельности которых согласно записи в ЕГРЮЛ является аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом (код 68.20), - в отношении жилых помещений, предоставляемых в аренду, при условии, что общая площадь указанных помещений составляет не менее 1000 м2 | Освобождение от налогообложения | Период: по 31.12.2027 | Пункт 16 части 5 статьи 3 |
| Организации, получившие статус резидента ТОР "Якутия", ТОР "Южная Якутия", - в отношении имущества, которое расположено на территории опережающего развития "Якутия" или на территории опережающего развития "Южная Якутия" и принято на учет в качестве ОС после дня включения соответствующей организации в реестр резидентов | Освобождение от налогообложения: - на 100% исчисленной суммы налога в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором такой налогоплательщик был включен в реестр резидентов; - на 50% исчисленной суммы налога в течение следующих пяти налоговых периодов | Налоговая льгота применяется при условии, что имущество ранее не учитывалось на балансе в качестве ОС иными лицами и используется для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего развития. Для подтверждения правомерности применения налоговой льготы налогоплательщики по итогам налогового периода представляют в налоговые органы по месту учета одновременно с налоговой декларацией на каждый ОС инвентарные карточки учета объектов основных средств по унифицированной форме N ОС-6, утв. постановлением от 21.01.2003 N 7 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету основных средств". | Пункт 17 части 5 статьи 3 |
| Организации, получившие статус резидента ТОР "Якутия", ТОР "Южная Якутия" в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего развития в Российской Федерации", за исключением организаций, являющихся налогоплательщиками по налогу на добычу полезных ископаемых, - в отношении имущества, расположенного на территории опережающего развития "Якутия" или на территории опережающего развития "Южная Якутия", принятого на учет в качестве ОС после дня включения организации в реестр резидентов территорий опережающего развития, которое поставлено на баланс организации с 01.01.2023 | Освобождение от налогообложения: - на 100% исчисленной суммы налога в течение пяти налоговых периодов, начиная с периода, в котором имущество поставлено на баланс организации; - на 50% исчисленной суммы налога в течение следующих пяти налоговых периодов. | Налоговая льгота применяется при условии, что имущество ранее не учитывалось на балансе в качестве ОС иными лицами и используется для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего развития. Для подтверждения правомерности применения льготы налогоплательщики по итогам налогового периода представляют в налоговые органы по месту учета одновременно с налоговой декларацией на каждый объект ОС инвентарные карточки учета объектов основных средств по унифицированной форме N ОС-6. | Пункт 17.1 части 5 статьи 3 |
| Системообразующие предприятия Республики Саха (Якутия), включенные по решению Правительства Республики Саха (Якутия) в перечень системообразующих предприятий, подлежащих мониторингу финансово-хозяйственной деятельности | Освобождение от налогообложения на 77% исчисленной суммы налога | Период: по 31.12.2025 Налоговая льгота применяется организацией, основным видом деятельности которой согласно записи в ЕГРЮЛ является производство безалкогольных напитков ароматизированных и/или с добавлением сахара, кроме минеральных вод (код 11.07.2), при условии, если она реализует инвестпроект по производству указанных напитков и осуществляет, начиная со второго налогового периода применения налоговой льготы, их производство в объеме не менее 300 тыс. декалитров в календарном году, предшествующем налоговому периоду применения льготы. Для подтверждения правомерности применения льготы налогоплательщики по итогам налогового периода представляют в налоговые органы по месту учета одновременно с налоговой декларацией: - копию инвестиционного проекта по производству безалкогольных напитков; - сведения о производстве и отгрузке товаров, работ и услуг по утвержденной форме; | Пункт 18 части 5 статьи 3 |
| Организации в отношении имущества, вновь созданного и принятого на учет в качестве ОС после 1 января 2022 года | Освобождение от налогообложения на 91 процент исчисленной суммы налога в 2025 году | Налоговая льгота применяется организациями, основным видом деятельности которых согласно записи в ЕГРЮЛ является добыча нефти (код 06.10.1), при одновременном выполнении следующих условий: - госрегистрация организации осуществлена на территории Республики Саха (Якутия); - организация не является участником КГН; - объем капитальных вложений организации на территории Республики Саха (Якутия) составляет в 2023 году - не менее 10 млрд. рублей (без учета НДС). Для применения льготы в текущем периоде указанный объем капвложений должен быть достигнут за год, предшествующий текущему налоговому периоду; объем добычи нефти на территории Республики Саха (Якутия) в налоговом периоде, предшествующем налоговому периоду применения льготы, составляет не менее 3,5 млн. тонн. Для подтверждения правомерности применения льготы налогоплательщики представляют в налоговые органы по месту учета одновременно с налоговой декларацией по итогам налогового периода, предшествующего налоговому периоду, в котором применяется льгота: - форму N П-2 (инвест) "Сведения об инвестиционной деятельности"; - форму N 1-ЛС "Сведения о выполнении условий пользования недрами при поисках, разведке и добыче углеводородного сырья"; - инвентарные карточки учета объектов ОС по унифицированной форме N ОС-6. | Пункт 19 части 5 статьи 3 |
| Организации, задействованные в развитии газозаправочной инфраструктуры Республики Саха (Якутия) формируется на основании ОКОФ с указанием кода и наименования объекта и, - в отношении вновь вводимых объектов газозаправочной инфраструктуры | Освобождение от налогообложения | Период: 31.12.2025 Перечень указанных объектов газозаправочной инфраструктуры утверждается решением Правительства Республики Саха (Якутия) | Пункт 21 части 5 статьи 3 |
| Организации, основным видом деятельности которых согласно записи в ЕГРЮЛ является транспортирование по трубопроводам газа (код 49.50.21), не являющиеся участниками КГН, - в отношении имущества, относящегося к магистральным газопроводам, а также сооружениям, являющимся их неотъемлемой технологической частью. | Освобождение от налогообложения на 94% исчисленной суммы налога | Период: по 31.12.2026 Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством РФ. | Пункт 22 части 5 статьи 3 |
| Организации, получившие статус резидента Арктической зоны РФ в соответствии с Федеральным законом "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации", - в отношении имущества, которое принято на учет в качестве ОС после дня включения организации в реестр резидентов Арктической зоны РФ и расположено на территориях муниципальных образований Республики Саха (Якутия), указанных в пункте 6 приложения к Указу Президента РФ "О сухопутных территориях Арктической зоны Российской Федерации" | Освобождение от налогообложения | Период: по 31.12.2025 Для подтверждения правомерности применения льготы налогоплательщики по итогам налогового периода представляют в налоговые органы по месту учета одновременно с налоговой декларацией на каждый объект ОС инвентарные карточки учета объектов основных средств по унифицированной форме N ОС-6. | Пункт 23 части 5 статьи 3 |
| Организации, получившие статус резидента Арктической зоны РФ, - в отношении вновь созданного и (или) приобретенного имущества, удовлетворяющего в течение налогового периода одновременно следующим условиям: используется для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне РФ, заключенным в установленном порядке; имущество принято на учет в качестве ОС после дня включения организации в реестр резидентов Арктической зоны РФ; имущество расположено на территориях муниципальных образований Республики Саха (Якутия), указанных в п. 6 приложения к Указу от 02.05.2014 N 296; имущество ранее не учитывалось на балансе в качестве ОС у лиц, являющихся взаимозависимыми и (или) аффилированными по отношению к налогоплательщику | Освобождение от налогообложения | Период: в течение пяти налоговых периодов, начиная с периода, в котором имущество поставлено на баланс организации | Пункт 23.1 части 5 статьи 3 |
| Организации, включенные по решению Правительства Республики Саха (Якутия) в перечень системообразующих предприятий, подлежащих мониторингу финансово-хозяйственной деятельности, основным видом деятельности которых согласно ЕГРЮЛ является передача электроэнергии (код 35.12.1), - в отношении имущества, относящегося к объектам электросетевого хозяйства. | Освобождение от налогообложения | Период: по 31.12.2027 Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством Республики Саха (Якутия) | Пункт 25 части 5 статьи 3 |
| Организации внутреннего водного транспорта, включенные по решению Правительства Республики Саха (Якутия) в перечень системообразующих предприятий, подлежащих мониторингу финансово-хозяйственной деятельности, основным видом деятельности которых согласно записи в ЕГРЮЛ является деятельность внутреннего водного грузового транспорта (код 50.40), при условии выполнения ими перевозок на судах смешанного (река - море) плавания, - в отношении имущества, используемого для осуществления основного вида деятельности и обеспечивающих процессов | Освобождение от налогообложения | Период: по 31.12.2027 Перечень указанного имущества утверждается Правительством Республики Саха (Якутия). | Пункт 26 части 5 статьи 3 |
| Организации, основным видом деятельности которых согласно записи в ЕГРЮЛ по состоянию на 1 января 2023 года является деятельность по управлению фондами (код 66.30), — в отношении жилых помещений, переданных на основании договора найма (аренды) для использования физлицами для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, расположенных в многоквартирных домах, введенных в эксплуатацию не ранее 1 октября 2023 года, в том числе составляющих паевой инвестиционный фонд, при условии, что общая площадь указанных помещений составляет не менее 1 000 м2. | Освобождение от налогообложения | Период: с 1 января 2024 года по 31 декабря 2028 года Для подтверждения правомерности применения льготы налогоплательщики по итогам налогового периода представляют в налоговые органы по месту учета одновременно с налоговой декларацией: - документы, подтверждающие отнесение соответствующего имущества, к имуществу, предоставляемому в аренду (наем, финансовую аренду); - документы, подтверждающие постановку имущества, на бухгалтерский учет. | Пункт 27 части 5 статьи 3 |
| Организации на УСН - в отношении объектов недвижимости, находящихся на территориях муниципальных образований Республики Саха (Якутия), указанных в пункте 6 приложения к Указу Президента РФ "О сухопутных территориях Арктической зоны Российской Федерации" | Освобождение от налогообложения в отношении имущества, облагаемого по кадастровой стоимости | Период: по 31.12.2029 | Часть 5.1 статьи 3 |
| Организации на УСН за исключением организаций, указанных строчкой выше | Налог уплачивается в размере 12,5% исчисленной суммы | ||
| Организации, применяющие общий режим налогообложения, за исключением организаций, являющихся банком, страховой организацией (страховщиком), НПФ, профессиональным участником рынка ценных бумаг, клиринговой организацией, организаций, осуществляющих деятельность по организации и проведению азартных игр, организаций, осуществляющих закупку, хранение и поставки алкогольной и спиртосодержащей продукции, розничную продажу алкогольной продукции | Налог в отношении имущества, облагаемого по кадастровой стоимости, уплачивается в размере 50% исчисленной суммы налога | ||
| Организации, осуществляющие следующие виды деятельности: растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (код 01); рыболовство и рыбоводство (код 03); переработка и консервирование мяса и мясной пищевой продукции (код 10.1); переработка и консервирование рыбы, ракообразных и моллюсков (код 10.2); производство растительных и животных масел и жиров (код 10.4); производство молочной продукции (код 10.5); производство продуктов мукомольной и крупяной промышленности (код 10.61); производство готовых кормов для животных (код 10.9); выделка и крашение меха (код 15.11.1); деятельность ветеринарная (код 75). | Освобождение от налогообложения | Период: по 31.12.2028. Налоговая льгота предоставляется организациям при условии, что по итогам налогового периода доля доходов от реализации при осуществлении установленных видов экономической деятельности, в общем объеме доходов от реализации составляет не менее 70%. Расчет доли дохода от реализации представляется налогоплательщиками в налоговые органы по месту учета одновременно с налоговой декларацией (налоговым расчетом по авансовому платежу) по форме, утвержденной постановлением Правительства Республики Саха (Якутия). | Части 1-2 статьи 5 |
15 – Республика Северная Осетия – Алания
Основание: Закон Республики Северная Осетия – Алания от 28.11.2003 N 43-РЗ (от 23.12.2024) "О налоге на имущество организаций"
16 – Республика Татарстан
Основание: Закон Республики Татарстан от 28.11.2003 49-ЗРТ (ред. от 03.10.2024) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Имущество налогоплательщиков, реализующих инвестпроекты в соответствии с Законом "Об инвестиционной деятельности в Республике Татарстан" на территории промышленной площадки Елабужского автомобильного завода "Алабуга" | Освобождение от налогообложения | Пункт 1 части 1 статьи 3 | |
| Имущество метрополитенов, непосредственно предназначенное для перевозки пассажиров, а также предприятий городского электрического транспорта (трамвайного и троллейбусного) транспорта, используемое для перевозки пассажиров, по перечню согласно приложению N 1 к Закону N 49-ЗРТ | Освобождение от налогообложения | Пункт 2 части 1 статьи 3 | |
| Организации - в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры регионального и местного значения в установленном законодательством порядке и используемых для нужд культуры и искусства, образования, здравоохранения и соцобеспечения, для осуществления религиозной деятельности, для обслуживания пассажиров на железнодорожных станциях | Освобождение от налогообложения | Пункт 4 части 1 статьи 3 | |
| Организации - в отношении объектов жилищного фонда | Освобождение от налогообложения | Пункт 5 части 1 статьи 3 | |
| Товарищества собственников жилья, жилищных и жилищно-строительных кооперативов | Освобождение от налогообложения | Пункт 6 части 1 статьи 3 | |
| Организации - в отношении имущества, предназначенного для водоснабжения, водоотведения, теплоснабжения, сбора и переработки мусора в части услуг, оказываемых населению | Освобождение от налогообложения | В случае использования имущества для оказания услуг иным потребителям освобождению от налогообложения подлежит имущество в части, пропорциональной сумме дохода, полученного от оказания услуг населению, в общей сумме доходов организации, полученных в налоговом (отчетном) периоде. | Пункт 7 части 1 статьи 3 |
| Садоводческие или огороднические некоммерческие товарищества, а также некоммерческие организации, созданные до 01.01.2019 гражданами для ведения садоводства, огородничества или дачного хозяйства - в отношении имущества, являющегося имуществом общего пользования в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 N 217-ФЗ | Освобождение от налогообложения | Период: до 01.01.2026 | Пункт 9 части 1 статьи 3 |
| Организации - резиденты ТОР, созданной на территории монопрофильного муниципального образования (моногорода) Республики Татарстан, - в отношении имущества, учитываемого на балансе организаций, вновь созданного или приобретенного не ранее 01.01.2014 и используемого в целях осуществления деятельности в соответствии с соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего развития | Освобождение от налогообложения | Период: начиная с 1 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет соответствующего имущества, но не ранее 01.01.2017, на срок действия соглашения, но не более чем на 10 лет. | Пункт 17 части 1 статьи 3 |
| Субъекты малого и среднего предпринимательства, включенные в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, использующие объекты инфраструктуры, находящиеся на территории индустриального (промышленного) парка, расположенного на территории муниципального района, и заключивших соглашение об осуществлении деятельности на территории индустриального (промышленного) парка с уполномоченным органом | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии заполненности не более 70% площади индустриального (промышленного) парка на дату заключения соглашения и применяется начиная с 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором заключено соглашение, на срок действия такого соглашения, но не более чем на 10 лет. | Пункт 18 части 1 статьи 3 |
| Организации, реализующие инвестпроекты по строительству (реконструкции, модернизации) генерирующих объектов, функционирующих на основе использования отходов производства и потребления, отобранные по результатам конкурса, проведенного в соответствии с постановлением Правительства РФ от 27.12.2010 N 1172 "Об утверждении Правил оптового рынка электрической энергии и мощности и о внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации по вопросам организации функционирования оптового рынка электрической энергии и мощности", - в отношении имущества, учитываемого на балансе организации, вновь созданного или приобретенного в целях осуществления инвестиционной деятельности в соответствии с договором о реализации инвестиционного проекта, заключенным согласно Закону Республики Татарстан "Об инвестиционной деятельности в Республике Татарстан". | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором объект введен в эксплуатацию, на срок действия договора о реализации инвестпроекта, но не более чем на 15 лет. Организация в период действия договора о реализации инвестпроекта вправе применить льготу по итогам налогового периода при соблюдении следующих условий: - выполнение условий, предусмотренных бизнес-планом; - уплата в бюджет Республики Татарстан в отчетном году совокупной суммы налога на прибыль организаций, НДФЛ, налога на имущество, транспортного и земельного налогов и суммы соответствующих пеней и штрафов (с исключением влияния изменений сумм недоимки по налогам, задолженности по пеням и штрафам и сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налогов (пеней, штрафов) в части налога на прибыль и налога на имущество)) в размере не менее среднеарифметического значения сумм фактической уплаты организацией соответствующих налогов (пеней, штрафов) (в сопоставимых условиях в части применения налоговых льгот) за три года, предшествующих отчетному году (либо за иной период, предшествующий отчетному году, но не более двух лет, с учетом момента создания организации), проиндексированных по итогам каждого года на показатель изменения суммы поступлений налогов в консолидированные бюджеты субъектов РФ в целом по РФ по соответствующей отрасли, определяемый на основании данных отчета о начислении и поступлении налогов, сборов и страховых взносов в бюджет РФ по основным видам экономической деятельности за соответствующий год; - представление согласия на предоставление налоговым органом в финорган Республики Татарстан сведений о суммах начисленных и уплаченных организацией налогов, суммах недоимки по налогам, задолженности по пеням и штрафам и суммах излишне уплаченных или излишне взысканных налогов (пеней, штрафов), суммах полученных налоговых льгот в разрезе льгот. Вновь созданная организация вправе применить льготу без соблюдения условия, установленного дефисом вторым, по итогам первого налогового периода по налогу. | Пункт 19 части 1 статьи 3 |
| Управляющие компаний индустриальных (промышленных) парков, созданных на территориях особых экономических зон промышленно производственного типа, зарегистрированных в Республике Татарстан, - в отношении имущества, созданного в целях функционирования индустриального (промышленного) парка и введенного в эксплуатацию с 01.01.2023 | Освобождение от налогообложения | Период: до 01.01.2026 Налоговая льгота предоставляется при условии ведения раздельного учета указанного имущества. | Пункт 20 части 1 статьи 3 |
| Организации, осуществляющие на территории Республики Татарстан производство этилена методом пиролиза на производственных мощностях проектной мощностью не менее 500 тыс. тонн этилена в год, реализующих инвестпроекты в соответствии с договором о реализации инвестпроекта, заключенным согласно Закону Республики Татарстан "Об инвестиционной деятельности в Республике Татарстан", - в отношении имущества, вновь созданного или приобретенного в целях реализации инвестпроекта с объемом капвложений не менее 10 миллиардов руб. и введенного в эксплуатацию не ранее 01.01.2022 | Освобождение от налогообложения | Пункт 21 части 1 статьи 3 | |
| Организации - в отношении имущества, предназначенного для оказания услуг стоянок (парковок) автомототранспортных средств на введенных в эксплуатацию с 01.01.2011 до 01.01.2014 многоуровневых и подземных стоянках (парковках) с количеством машино-мест согласно технической документации не менее 100 единиц | Налог уплачивается в размере 0,46% исчисленной суммы налога | Период: до 01.01.2026 Льгота предоставляется при условии, что для оказания услуг стоянок (парковок) автомототранспортных средств используется не менее 70% от общей площади указанных стоянок (парковок). | Часть 1.1 статьи 3 |
| Организации - в отношении вновь созданного, приобретенного имущества для осуществления инвестиционной деятельности в соответствии с договором о реализации инвестпроекта | Налог уплачивается в размере 4,55% исчисленной суммы налога | Условия предоставления льготы приводятся в п. 1 части 2 статьи 3 | Пункт 1 части 2 статьи 3 |
| Организации - в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых для нужд здравоохранения, физкультуры и спорта, за исключением организаций, финансируемых из федерального бюджета, бюджета Республики Татарстан и местных бюджетов | Налог уплачивается в размере 4,55% исчисленной суммы налога | Период: действует до 01.01.2026. | Пункт 8 части 2 статьи 3 |
| Организации - участники специальных инвестиционных контрактов, стороной которых наряду с РФ в лице уполномоченного органа, является Республика Татарстан в лице Кабинета Министров Республики Татарстан или уполномоченного им органа, являющиеся производителями грузовых автотранспортных средств, - в отношении имущества, вновь созданного или приобретенного для реализации инвестпроекта, предусмотренного специальным инвестиционным контрактом, принятого на учет не ранее 1 числа календарного года, предшествующего году подписания специального инвестиционного контракта, и не ранее 01.01.2017 | Налог уплачивается в размере 4,55% исчисленной суммы налога | Период: начиная с 1 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет соответствующего имущества, но не ранее 1 числа месяца, в котором был заключен специальный инвестиционный контракт, на срок действия специального инвестиционного контракта, но не более чем на 10 лет | Пункт 14 части 2 статьи 3 |
| Организации - в отношении газопроводов газораспределительной сети давлением до 1,2 МПа включительно, вновь введенных в эксплуатацию с 01.01.2022, в рамках реализации мероприятий по догазификации населенных пунктов на территории Республики Татарстан в соответствии с актами Правительства РФ. | Налог уплачивается в размере 4,55% исчисленной суммы налога | Период: до 01.01.2027 | Пункт 15 части 2 статьи 3 |
| Организации - участники специальных инвестиционных контрактов, стороной которых наряду с РФ в лице определенного Правительством РФ органа, уполномоченного на заключение специальных инвестиционных контрактов в отраслях промышленности в соответствии с Федеральным законом от 31.12.2014 N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации" и иными НПА Российской Федерации, является Республика Татарстан в лице Кабинета Министров Республики Татарстан или уполномоченного им органа, являющимися производителями стальных бесшовных труб, - в отношении имущества, вновь созданного или приобретенного для реализации инвестпроекта с объемом капитальных вложений не менее 50 млрд руб., предусмотренного специальным инвестиционным контрактом, и принятого на учет не ранее 1 числа календарного года, предшествующего году подписания специального инвестиционного контракта | Налог уплачивается в размере 4,55% исчисленной суммы налога | Льгота предоставляется начиная с 1 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет соответствующего имущества, но не ранее 1 числа месяца, в котором был заключен специальный инвестиционный контракт, на срок действия специального инвестиционного контракта, но не более чем на 10 лет. | Пункт 16 части 2 статьи 3 |
| Имущество, предназначенное для оказания услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах, введенных в эксплуатацию в период с 01.01.2024 по 31.12.2026, имеющих категорию не менее "три звезды", присвоенную в соответствии с положением о классификации гостиниц, утвержденным Правительством РФ, с номерным фондом от 50 номеров | Налог уплачивается в размере 4,55% исчисленной суммы налога | Льгота предоставляется начиная с 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором объект имущества введен в эксплуатацию, сроком на 10 лет при условии ведения его раздельного учета | Пункт 17 части 2 статьи 3 |
| Производители грузовых автотранспортных средств | Налог уплачивается в размере 22,73% исчисленной суммы налога | Пункт 1 части 2.1 статьи 3 | |
| Технопарки (индустриальные парки), инновационно-технологические центры, созданные в соответствии с решениями правительства РФ или Республики Татарстан для реализации инновационных проектов, - в отношении имущества, предназначенного для предоставления за плату во временное владение и пользование или во временное пользование | Налог уплачивается в размере 22,73% исчисленной суммы налога | Период: до 01.01.2027 | Пункт 2 части 2.1 статьи 3 |
| Организации, осуществляющие создание, строительство, эксплуатацию, реконструкцию, модернизацию гидротехнических сооружений на основании договоров, соглашений, заключенных в соответствии с Федеральным законом "О концессионных соглашениях", - в отношении сооружений, подвергающихся воздействию водной среды, предназначенных для использования и охраны водных ресурсов, предотвращения вредного воздействия вод, в том числе загрязненных жидкими отходами, включая плотины, водосбросные, водоспускные и водовыпускные сооружения; насосных станций; судоходных шлюзов; судоподъемников; сооружений, предназначенных для защиты от наводнений, разрушений берегов водохранилищ, берегов и дна русел рек; оградительных сооружений; дамб, берегоукрепительных сооружений, набережных, а также расположенных на них объектов благоустройства и коммерческой инфраструктуры; пирсов; сооружений систем технического водоснабжения | Налог уплачивается в размере 22,73% исчисленной суммы налога | Пункт 3 части 2.1 статьи 3 | |
| Организации - в отношении имущества, созданного на земельных участках, предоставленных в соответствии с пп. 3 пункта 2 статьи 39.6 Земельного кодекса и имеющих смежную границу с земельными участками, предоставленными в соответствии с пп. 25 пункта 2 статьи 39.6 Земельного кодекса или в соответствии с Федеральным законом "О концессионных соглашениях" | Налог уплачивается в размере 22,73% исчисленной суммы налога | Пункт 4 части 2.1 статьи 3 | |
| Организации, осуществляющие за счет собственных и (или) заемных средств строительство и последующую эксплуатацию создаваемых после 01.01.2017 гидротехнических сооружений на земельных участках, предоставленных на основании договоров аренды, - в отношении сооружений, подвергающихся воздействию водной среды, предназначенных для использования и охраны водных ресурсов, предотвращения вредного воздействия вод, в том числе загрязненных жидкими отходами, включая плотины, водосбросные, водоспускные и водовыпускные сооружения; насосных станций; судоходных шлюзов; судоподъемников; сооружений, предназначенных для защиты от наводнений, разрушений берегов водохранилищ, берегов и дна русел рек; оградительных сооружений; дамб, берегоукрепительных сооружений, набережных, а также расположенных на них объектов благоустройства и коммерческой инфраструктуры; пирсов; сооружений систем технического водоснабжения | Налог уплачивается в размере 22,73% исчисленной суммы налога | Пункт 5 части 2.1 статьи 3 | |
| Управляющие компании особых экономических зон промышленно-производственного типа - в отношении имущества, созданного в целях реализации соглашений о создании особых экономических зон, учитываемого на балансе управляющей компании в качестве ОС | Налог уплачивается в размере 50% исчисленной суммы налога | Период: до 01.01.2026 По истечении десяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества, при условии ведения его раздельного учета. | Часть 3.1 статьи 3 |
| Объекты недвижимого имущества, указанные в части 1 статьи 1.1 Закона, облагаемые налогом исходя из кадастровой стоимости, за исключением торговых центров (комплексов) общей площадью свыше 2000 м2 и помещений в них, расположенных на территориях населенных пунктов с численностью населения более 145 тыс. человек, и объектов недвижимого имущества, указанных в части 3.1 статьи 2 Закона | Налог уплачивается в размере 60% исчисленной суммы налога | Период: до 01.01.2028 | Часть 3.2 статьи 3 |
17 – Республика Тыва
Основание: Закон Республики Тыва от 27.11.2003 N 476 ВХ-1 (ред. от 07.11.2024) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации, осуществляющие медицинскую деятельность | Ставка: 0% - в первые три налоговых периода; 1,1% - в четвертый и пятый налоговые периоды | Период: льгота предоставляется на срок 5 лет. Условия предоставления льготы установлены пунктами 3 и 4 статьи 2.2. | Пункт 1 статьи 2.2 |
| Организации, осуществляющие выпуск строительных материалов и изделий из сырья, добываемого, производимого на территории Республики Тыва | Ставка: 0% - в первые три налоговых периода; 1,1% - в четвертый и пятый налоговые периоды | Период: льгота предоставляется на срок 5 лет. Условия предоставления льготы установлены пунктами 3 и 5 статьи 2.2. | Пункт 1 статьи 2.2 |
| Субъекты инвестиционной деятельности, соответствующие одному из видов деятельности: а) вид экономической деятельности, осуществляемый инвестором, относится к сфере материального производства согласно виду 05.10.12 или 05.10.15 класса 05 раздела В ОК 029 – 2014 (КДЕС Ред. 2), ежегодная добыча угля составляет не менее 300 тыс. тонн и объем инвестиций по одному инвестпроекту составляет не менее 350 млн. рублей за год; б) вид экономической деятельности, осуществляемый инвестором, относится к сфере розничной торговли согласно виду 47.30 класса 05 раздела В ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), и объем инвестиций по одному инвестпроекту составляет в 2022 и 2023 годы не менее 100 млн. рублей. | Освобождение от налогообложения | Субъекты инвестиционной деятельности ежеквартально, до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом, представляют в налоговые органы, Министерство экономики Республики Тыва документы, подтверждающие выполнение условий предоставления льготы, установленной статьей 2.3, и условий инвестиционного соглашения. Объем инвестиций, условия и сроки предоставления льготы установлены пунктами 1 и 2 статьи 2.3. | Статья 2.3 |
| Резиденты индустриальных (промышленных) парков, соответствующие требованиям, установленным Правительством РФ, и дополнительным требованиям, установленным Правительством Республики Тыва, в отношении имущества, находящегося в границах территории парка | Ставка 1,1% | Период: однократно на срок 5 лет начиная с налогового периода, в котором организация впервые обратилась в налоговый орган за применением льготы. Условиями применения налоговой льготы являются ведение резидентом парка раздельного учета имущества в случае осуществления деятельности вне границ территории парка, а также представление в налоговый орган следующих документов: - решения уполномоченного органа исполнительной власти о соответствии парка и УК дополнительным требованиям или его копии, заверенной руководителем управляющей компании; - выписки из реестра резидентов, заверенной руководителем УК; - перечня имущества резидента, являющегося объектом налогообложения, находящегося в границах территории индустриального (промышленного) парка, за налоговый (отчетный) период с указанием инвентарных и (или) кадастровых номеров, остаточной стоимости данных объектов на отчетную дату, заверенного руководителем резидента парка, а также пояснительной записки к мастер-плану парка, включающему перечень и характеристики объектов промышленной инфраструктуры парка, заверенной руководителем управляющей компании. | Статья 2.4 |
| Государственные и муниципальные учреждения, получающие субсидии из республиканского и (или) местного бюджетов, на оказание государственных и (или) муниципальных услуг (выполнение работ) в соответствии с государственным (муниципальным) заданием, и (или) осуществляющие деятельность за счет средств ТФОМС - в отношении объектов, закрепленных за ними учредителем, и (или) приобретенных ими за счет средств, выделенных им учредителем на приобретение этих объектов, поставленных на учет в целях налогообложения с 01.01.2019, при условии ведения раздельного учета; Госучреждения и государственные предприятия, получающие субсидии из республиканского бюджета Республики Тыва, - в отношении воздушных судов. | Освобождение от налогообложения | Статья 2.5 | |
| Объекты, включенные в перечень объектов недвижимости с 01.01.2023, по которым начисление налога рассчитывается исходя из кадастровой стоимости | К налоговой ставке применяются понижающие коэффициенты - 0,75 | Статья 2.6 | |
| Организации - в отношении имущества (в том числе составляющего паевой инвестиционный фонд), переданного им в доверительное управление, - жилые помещения и машино-места многоквартирных домов, включенные в состав указанных паевых инвестиционных фондов, если такое имущество предназначено для использования физлицами на основании договоров аренды (найма) для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности | Освобождение от налогообложения | Статья 2.7 | |
| Организации, основной вид экономической деятельности по ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) которых является вид 53.10 Деятельность почтовой связи общего пользования, в отношении имущества федеральной почтовой связи | Льгота в размере 100% исчисленного к уплате налога | Льгота предоставляется при условии направления в налоговом периоде высвободившихся в связи с применением льготы средств на выполнение работ (оказание услуг), связанных с ремонтом, реконструкцией, реставрацией, модернизацией зданий, сооружений и нежилых помещений отделений федеральной почтовой связи в населенных пунктах Республики Тыва. Для подтверждения права на применение льготы организация одновременно с подачей декларации представляет в налоговый орган документы, подтверждающие расходы на проведение в налоговом периоде ремонта, реконструкции, реставрации, модернизации зданий, сооружений и нежилых помещений, в которых размещаются отделения федеральной почтовой связи в населенных пунктах Республики Тыва (договоры на выполнение работ (оказание услуг), акты выполненных работ (оказанных услуг), сметы расходов на ремонт, платежные документы). Льгота применяется также в отношении объектов недвижимого имущества, включенных органом исполнительной власти Республики Тыва в области имущественных отношений в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость. | Статья 2.8 |
18 – Республика Удмуртия
Основание: Закон Удмуртской Республики от 27.11.2003 55-РЗ (ред. от 25.12.2024) "О налоге на имущество организаций в Удмуртской Республике"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации в отношении административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) общей площадью, не превышающей 1000 м2, и помещений в них, в отношении нежилых помещений, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями из ЕГРН, или документами техучета (инвентаризации) предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для указанных целей, расположенных в сельских населенных пунктах с численностью населения менее 3 тыс. человек | Освобождение от налогообложения | Пункт 1.1 части 1 статьи 2 | |
| Организации, производящие сельхозпродукцию и (или) выращивающие рыбу, осуществляющие ее первичную переработку и реализующие эту продукцию и (или) рыбу | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии, что в общем доходе от реализации доля дохода от реализации произведенной сельхозпродукции и (или) выращенной рыбы, составляет не менее 70%. | Пункт 2 части 1 статьи 2 |
| Организации, заключившие в отношении объектов спорта концессионные соглашения или соглашения о государственно-частном партнерстве в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2005 N 115-ФЗ и Федеральным законом от 13.07.2015 N 224-ФЗ, в отношении имущества, определенного в этих соглашениях | Освобождение от налогообложения | Пункт 2.1 части 1 статьи 2 | |
| Организации в отношении имущества, вновь созданного и (или) приобретенного и (или) реконструируемого в целях реализации инвестпроекта | Освобождение от налогообложения | Период: в течение 5 лет с начала налогового периода, в котором такое имущество введено в эксплуатацию, а в случае реализации инвестпроектов в отношении объектов социально-культурного назначения и (или) объектов коммунального назначения - в течение 10 лет. Условия предоставления льгот в п. 3 части 1 статьи 2. | Пункт 3 части 1 статьи 2 |
| Организации - в отношении автодорог, участков автодорог, мостов, путепроводов, тоннелей, пунктов взимания платы, являющихся объектами концессионных соглашений, в которых Удмуртская Республика является концедентом. | Освобождение от налогообложения | Период: в течение двадцати лет с даты ввода указанных объектов в эксплуатацию. | Пункт 9 части 1 статьи 2 |
| Организации - в отношении имущества, вновь созданного и (или) приобретенного и (или) реконструируемого в целях реализации регионального инвестпроекта | Освобождение от налогообложения | Период: с момента постановки на бухгалтерский учет в качестве ОС на срок окупаемости инвестпроекта, но не более пяти лет | Пункт 11 части 1 статьи 2 |
| Резиденты ТОР - в отношении имущества, для которого одновременно выполняются установленные условия | Освобождение от налогообложения | Период: в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов ТОСЭР. Условия предоставления льготы в п. 12 части 1 статьи 2. | Пункт 12 части 1 статьи 2 |
| Управляющие компании индустриальных (промышленных) парков, которые включены в региональный реестр резидентов и управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков, управляющие компании промышленных технопарков, которые включены в региональный реестр резидентов и управляющих компаний промышленных технопарков, - в отношении имущества, учитываемого на балансе управляющей компании, расположенного соответственно на территории индустриального (промышленного) парка или промышленного технопарка и используемого для его функционирования | Освобождение от налогообложения | Период: с начала налогового периода, в котором управляющая компания включена соответственно в региональный реестр резидентов и управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков или региональный реестр резидентов и управляющих компаний промышленных технопарков сроком на 5 лет. Условия предоставления льготы в п. 13 части 1 статьи 2. | Пункт 13 части 1 статьи 2 |
| Резиденты индустриальных (промышленных) парков, которые включены в региональный реестр резидентов и управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков, резиденты промышленных технопарков, которые включены в региональный реестр резидентов и управляющих компаний промышленных технопарков - в отношении имущества, учитываемого на балансе резидента и расположенного соответственно на территории индустриального (промышленного) парка или промышленного технопарка | Освобождение от налогообложения | Период: с начала налогового периода, в котором резидент включен соответственно в региональный реестр резидентов и управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков или региональный реестр резидентов и управляющих компаний промышленных технопарков сроком на 5 лет. Условия предоставления льготы в п. 14 части 1 статьи 2. | Пункт 14 части 1 статьи 2 |
| Участники специальных инвестиционных контрактов, указанные в статье 25.16 НК РФ, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного и (или) используемого в целях реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт | Освобождение от налогообложения | Период: в течение всего срока действия специального инвестиционного контракта, начиная с начала налогового периода, в котором заключен специальный инвестиционный контракт, до первого числа отчетного (налогового) периода, в котором специальный инвестиционный контракт расторгнут или срок его действия окончен. Условия применения льготы закреплены п. 15 части 1 статьи 2 | Пункт 15 части 1 статьи 2 |
| Организации в отношении объектов газораспределительной системы, введенных в эксплуатацию после 01.01.2020 в рамках реализации правил подключения (технологического присоединения) объектов капитального строительства к сетям газораспределения, утвержденных Правительством РФ, программ газификации Удмуртской Республики, утвержденных Правительством Удмуртской Республики, и (или) приобретенных после 01.01.2020 из государственной либо муниципальной собственности. | Освобождение от налогообложения | Условия применения льготы закреплены п. 16 части 1 статьи 2 | Пункт 16 части 1 статьи 2 |
| Организации в отношении жилых помещений, расположенных в жилых домах, вводимых в эксплуатацию, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость | Освобождение от налогообложения | Период: на один год со дня принятия жилых помещений к бухгалтерскому учету при вводе жилых домов в эксплуатацию Для применения налоговой льготы налогоплательщик представляет в налоговый орган следующие документы: а) перечень жилых помещений, расположенных в введенных в эксплуатацию жилых домах; б) акты ввода жилых домов в эксплуатацию; в) документы, подтверждающие дату принятия к бухгалтерскому учету жилых помещений в введенных в эксплуатацию жилых домах. | Пункт 17 части 1 статьи 2 |
| Организации, включенные в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, в отношении объектов недвижимости или комплексов недвижимого имущества, специально предназначенных для проведения спортивных мероприятий, при соблюдении совокупности следующих условий: а) осуществление основного вида экономической деятельности по группировке 93.11 "Деятельность спортивных объектов", предусмотренной ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2); б) в соответствии со сведениями из ЕГРН назначение, разрешенное использование или наименование объекта недвижимости предусматривает его использование для проведения официальных спортивных мероприятий. | Освобождение от налогообложения | Налоговые периоды 2024, 2025, 2026, 2027 и 2028 годов | Пункт 19 части 1 статьи 2 |
| Организации, являющиеся застройщиками в отношении строящихся многоквартирного дома либо нескольких многоквартирных домов, строительство (создание) которых осуществляется в пределах одного разрешения на строительство в соответствии с Федеральным законом "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации", и зарегистрировавшие право собственности на объект незавершенного строительства в отношении соответствующего многоквартирного дома | Освобождение от налогообложения | Условия предоставления льготы закреплены п. 20 части 1 статьи 2 | Пункт 20 части 1 статьи 2 |
| Организации и (или) обособленные подразделения организаций, местом нахождения которых является Удмуртская Республика, являющиеся участниками нацпроекта "Производительность труда", в отношении впервые вводимых в эксплуатацию на территории Удмуртской Республики объектов недвижимости | Освобождение от налогообложения | Период: 2023 - 2024 годы, но не ранее налогового периода, в котором заключено соглашение о реализации национального проекта Условия предоставления льготы закреплены п. 21 части 1 статьи 2 | Пункт 21 части 1 статьи 2 |
| Организации, являющиеся субъектами МСП, включенными в Единый реестр, и осуществляющие деятельность на территории Удмуртской Республики, в отношении объектов недвижимого имущества, предусмотренных пунктами 1, 2 части 1 статьи 1.1 Закона N 55-РЗ | Освобождение от налогообложения | Период: на 5 лет начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором организация осуществила капвложения в объект, в пределах объемов капвложений, фактически вложенных в объект Условия предоставления льготы закреплены п. 22 части 1 статьи 2 | Пункт 22 части 1 статьи 2 |
| 1) резиденты территорий опережающего развития; 2) организации в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, созданных, и (или) реконструированных, и (или) модернизированных и введенных в эксплуатацию не ранее 01.01.2021 в целях реализации инвестпроекта | Налог исчисляется по ставке, составляющей 50% от размера соответствующей ставки налога | 1) период: на срок следующих подряд пяти налоговых периодов после окончания периода освобождения от налогообложения, предусмотренного пунктом 12 части 1 статьи 2; 2) в течение пяти лет с начала налогового периода, в котором имущество введено в эксплуатацию. Перечень имущества, относящегося к соответствующим объектам, в соответствии с п. 3.2 статьи 380 НК РФ утверждается Правительством РФ. | Часть 5 статьи 2 |
19 – Республика Хакасия
Основание: Закон Республики Хакасия от 27.11.2003 N 73 (ред. от 28.11.2024) "О налоге на имущество организаций"
20 – Чеченская республика
В данном субъекте не установлены региональные льготы по налогу на имущество. Перечень федеральных льгот закреплен в статье 381 НК РФ. Перейти к перечню федеральных льгот.
21 – Чувашская республика
Основание: Закон Чувашской Республики от 23.07.2001 N 38 (ред. от 13.02.2025) "О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации - в отношении автодорог общего пользования регионального, межмуниципального и местного значения в Чувашской Республике, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов | Освобождение от налогообложения | Пункт 1 статьи 23 | |
| Организации - в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры республиканского значения в установленном законодательством Чувашской Республики порядке | Освобождение от налогообложения | Пункт 1 статьи 23 | |
| Организации, получившие статус резидента территории опережающего развития, - в отношении имущества, созданного (приобретенного) в рамках реализации соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, учитываемого на балансе организации в качестве объектов ОС | Ставка 0% | Период: в течение десяти лет с момента постановки объекта ОС на учет. | Пункт 1.1 статьи 23 |
| Для организаций, получивших в соответствии со статьей 25.16 НК РФ статус налогоплательщика - участника специального инвестиционного контракта, - в отношении имущества, созданного (приобретенного) в рамках реализации специального инвестиционного контракта на территории Чувашской Республики, учитываемого на балансе организации в качестве объектов ОС | Ставка 0,1% | Период: на срок действия специального инвестиционного контракта при условии раздельного учета соответствующего имущества. | Пункт 1.2 статьи 23 |
| Организации, - в отношении объектов газораспределительных сетей, находящихся на территории Чувашской Республики, поставленных на учет в качестве ОС в установленном порядке, зарегистрированных в установленном порядке после 1 января 2022 года, созданных в рамках реализации мероприятий по догазификации населенных пунктов на территории Чувашской Республики в соответствии с актами Кабинета Министров Чувашской Республики | Ставка 0,1% | Период: с 01.01.2022 по 31.12.2024 | Пункт 1.3 статьи 23 |
| Организации, - в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью | Ставка 1,6% | Период: 2023 год | Пункт 1.4 статьи 23 |
| Организации, - в отношении объектов, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, указанных в статье 18.1 Закона от 23.07.2001 N 38 | Ставка 1,3% | Пункт 1.5 статьи 23 | |
| Организации, - в отношении жилых помещений, указанных в пп 3 пункта 1 статьи 18.1 Закона от 23.07.2001 N 38, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии с ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов предусматривает размещение общежитий, для налогоплательщиков, осуществляющих в качестве основного вид экономической деятельности в соответствии с группировками 85.21 "Образование профессиональное среднее" и 85.22 "Образование высшее" ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) | Ставка 0,8% | Пункт 1.6 статьи 23 | |
| В случае, если сумма налога, исчисленная в отношении объектов недвижимости, подлежащей налогообложению из кадастровой стоимости, внесенной в ЕГРН и подлежащей применению с 01.01.2024 года, превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения, внесенной в ЕГРН и подлежащей примнению с 01.01.2023, с учетом коэффициента 1,4 | Сумма налога за период 2024 уплачивается в размере, равном сумме налога, исчисленной исходя из кадастровой стоимости объекта, внесенной в ЕГРН и подлежащей применению с 01.01.2023 с учетом коэффициента 1,4 | Исключение составляют случаи, если кадастровая стоимость соответствующих объектов недвижимого имущества увеличилась вследствие изменения их характеристик | Пункт 1.7 статьи 23 |
| Объекты водоснабжения и водоотведения, находящихся на территории муниципальных округов Чувашской Республики, поставленных на учет в качестве ОС в порядке, установленном для ведения бухучета, зарегистрированных в установленном порядке после 1 января 2025 года, созданных в рамках реализации мероприятий по водоснабжению и водоотведению на территории Чувашской Республики государственной программы Чувашской Республики Модернизация и развитие сферы жилищно-коммунального хозяйства | Ставка 0,1% | Период: с 01.01.2025 по 31.12.2027 | Пункт 1.8 статьи 23 |
| Организации потребительской кооперации, расположенные в сельских населенных пунктах, за исключением районных центров, - в отношении имущества, используемого ими для реализации основных задач потребительской кооперации РФ в соответствии с Законом Российской Федерации "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации" | Ставка 1,5% | Пункт 2 статьи 23 | |
| Организации, зарегистрированные на территории Чувашской Республики и привлекающие инвестиции на сумму более 50 млн. рублей | Освобождение от уплаты налога в размере 50% от суммы исчисленного налога | Период: в течение всего срока окупаемости инвестпроекта, но не более чем на пять лет со дня получения льготы. | Пункт 1 статьи 22 |
| Организации, привлекающие инвестиции на сумму более 5 млрд. рублей и реализующие инвестпроекты на территории Чувашской Республики, - в отношении имущества, созданного (приобретенного) в рамках реализации инвестпроекта | Ставка 0,1% | Период: в течение всего срока окупаемости инвестиционного проекта, но не более чем на пять лет со дня получения льготы. | Пункт 3 статьи 22 |
22 – Алтайский край
Основание: Закон Алтайского края от 26.12.2017 N 107-ЗС (ред. от 02.12.2022) "Об установлении налоговых льгот для резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, созданных на территориях монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Алтайского края", Закон Алтайского края от 27.11.2003 N 58-ЗС (ред. от 12.10.2024) "О налоге на имущество организаций на территории Алтайского края"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Резиденты территории опережающего развития | Освобождение от налогообложения | Период: в течение пяти налоговых периодов начиная с 1 числа месяца, следующего за месяцем постановки на учет в качестве ОС соответствующего имущества. Льгота предоставляется в отношении имущества, для которого одновременно выполняются следующие условия: а) имущество принято на учет в качестве ОС после дня включения организации в реестр резидентов; б) с даты производства приобретенного имущества, определяемой на основании техпаспортов, прошло не более пяти лет (для движимого имущества); в) отсутствует факт передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми взаимозависимыми; г) имущество используется для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, и расположено на данной территории. | Статья 2 Закона N 107-ЗС |
| Газораспределительные организации - в отношении имущества, созданного для реализации мероприятий по догазификации населенных пунктов Алтайского края в соответствии с пообъектным планом-графиком догазификации, являющимся частью региональной программы газификации ЖКХ, промышленных и иных организаций Алтайского края, и принятого к бухгалтерскому учету в качестве ОС начиная с 01.01.2022. | Освобождение от налогообложения | Период: с 01.01.2023 по 31.12.2026 Документы, подтверждающие право на применение льготы: 1) регистры бухучета, подтверждающие стоимость имущества, с указанием кодов по ОК 013-2014 (СНС 2008). Общероссийский классификатор основных фондов"; 2)заключение уполномоченного органа, подтверждающее, что имущество, подлежащее льготному налогообложению (объекты), введено в эксплуатацию в рамках реализации пообъектного плана-графика догазификации. | Статья 2.3 Закона N 58-ЗС |
23 – Краснодарский край
Основание: Закон Краснодарского края от 26.11.2003 N 620-КЗ (ред. от 18.12.2024) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Органы местного самоуправления, а также учреждения, находящиеся в ведении указанных органов, в части имущества автодорог общего пользования, мостов и иных транспортных и пешеходных инженерных сооружений | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии, что соответствующее имущество не используется в предпринимательской деятельности | Пункт 1 части 1 статьи 3 |
| Госучреждения Краснодарского края, предоставившие на основании договора в безвозмездное пользование религиозным организациям объекты недвижимого имущества, в части имущества, отнесенного к объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) | Освобождение от налогообложения | Пункт 1.1 части 1 статьи 3 | |
| Организации потребительской, кооперации, потребительские кооперативы и их союзы, заключившие до 01.01.2017 соглашения с госорганами и органами местного самоуправления об участии в создании условий для обеспечения жителей поселений услугами общепита, торговли и бытового обслуживания, в отношении следующего имущества, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая стоимость: 1) административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) и помещений в них; 2) нежилых помещений, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для соответствующих целей; | Освобождение от налогообложения в размере 25% исчисленного к уплате налога | Пункт 2 части 1 статьи 3 | |
| Профсоюзы, их объединения (союзы) и созданные ими учреждения в отношении следующего имущества, не используемого в предпринимательской деятельности (за исключением переданного в аренду профессиональным союзам, их объединениям (союзам) и созданным ими учреждениям): 1) административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) и помещений в них; 2) нежилых помещений, назначение, разрешенное использование или наименование которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для соответствующих целей | Освобождение от налогообложения в размере 85% исчисленного к уплате налога | Период: с 2024 по 2026 год | Пункт 3 части 1 статьи 3 |
| Организации, имеющие в собственности: а) построенные ими на территории Краснодарского края футбольные стадионы высшей категории; б) здания спортивных школ, использующиеся для реализации некоммерческой деятельности в рамках дополнительных образовательных программ спортивной подготовки на основании лицензии на осуществление образовательной деятельности, площадь которых, по данным ЕГРН, составляет свыше 9000 м2. | Освобождение от налогообложения в размере 99% исчисленного к уплате налога | Пункт 4 части 1 статьи 3 | |
| Организации, осуществляющие перевозки железнодорожным транспортом, - в отношении объектов транспортной инфраструктуры, построенных в рамках раздела "Транспортная инфраструктура" подпрограммы "Строительство и реконструкция объектов для развития города Сочи как горноклиматического курорта" Программы строительства олимпийских объектов и развития города Сочи как горноклиматического курорта, утвержденной постановлением Правительства от 29.12.2007 N 991 | Освобождение от налогообложения в размере 99% исчисленного к уплате налога | Период: 2024 - 2026 годы | Пункт 6 части 1 статьи 3 |
| Организации в отношении недвижимого имущества, расположенного на территории Краснодарского края, учитываемого на балансе таких организаций, в состав которого в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, исходно-разрешительной документации, или документами техучета (инвентаризации) объектов недвижимости входят выставочные павильоны (залы) суммарной выставочной площадью не менее 35000 м2, расположенного на земельных участках с разрешенным видом использования, предусмотренным кодом 4.10 классификатора видов разрешенного использования земельных участков | Освобождение от налогообложения в размере 95% исчисленного к уплате налога | Период: по 31.12.2029 | Пункт 7 части 1 статьи 3 |
| Организации, имеющие в собственности горнолыжные трассы на территории Краснодарского края, включенные по состоянию на 01.01.2022 в отраслевые перечни системообразующих организаций российской экономики, одобренные решением Правительственной комиссии, - в отношении объектов недвижимого имущества, построенных в соответствии с Программой строительства олимпийских объектов полностью либо частично за счет денежных средств, привлеченных в соответствии с заключенными ими с государственными корпорациями кредитными договорами | Освобождение от налогообложения 70% исчисленного к уплате налога | Период: в пределах пяти последовательных налоговых периодов. Действие нормы не распространяется на объекты недвижимого имущества, используемые в деятельности по организации и проведению азартных игр. | Пункт 8 части 1 статьи 3 |
| Организации, осуществляющие мероприятия по догазификации населенных пунктов края, предусмотренные региональной программой газификации ЖКХ, промышленных и иных организаций края, утвержденной постановлением главы администрации (губернатора) Краснодарского края от 10.12.2018 N 810, - в отношении имущества сетей газораспределения, находящегося у них в собственности и относящегося к объектам ЖКХ, предназначенного для реализации указанных мероприятий, построенного и введенного в эксплуатацию, начиная с 01.01.2022. | Освобождение от налогообложения в размере 99% исчисленного к уплате налога | Период: по 31.12.2028 Право на применение налоговой льготы не распространяется в отношении имущества, относящегося к магистральным газопроводам. Применение налоговой льготы по налогу на имущество организаций, указанной в настоящем пункте, осуществляется при условии, что организация обеспечивает предоставление в налоговый орган согласия, предусмотренного статьей 102 НК РФ, на отнесение к общедоступным сведений в части объема уплаченного ими налога на имущество организаций за объекты догазификации. Документами, подтверждающими право на применение льготы, являются акты ввода объектов газораспределительной системы в эксплуатацию и (или) акты о приеме-передаче объектов газораспределительной системы (или их копии, заверенные в установленном порядке). Данные документы представляются при предоставлении налоговой льготы, а также прилагаются к налоговой декларации за каждый налоговый период | Пункт 9 части 1 статьи 3 |
| Некоммерческие образовательные организации - в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся по состоянию на 01.01.2023 у них в собственности и построенных в соответствии с разделом "Объекты, обеспечивающие функционирование олимпийских спортивных объектов" подпрограммы "Строительство олимпийских спортивных объектов и объектов, обеспечивающих их функционирование" Программы строительства олимпийских объектов | Освобождение от налогообложения в размере 50% исчисленного к уплате налога | Пункт 10 части 1 статьи 3 | |
| Организации, более 50% акций (доли в уставном капитале) которых находятся в собственности Краснодарского края, - в отношении объектов спорта, а также объектов коммунальной и транспортной инфраструктур, обеспечивающих их функционирование, введенных в эксплуатацию с 2023 года и находящихся у них в собственности | Освобождение от налогообложения в размере 99% исчисленного к уплате налога | Период: по 31.12.2025 Льгота применяется в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость | Пункт 11 части 1 статьи 3 |
| Госучреждения здравоохранения Краснодарского края в отношении введенных в эксплуатацию или переданных (поступивших) им на праве оперативного управления на территории Краснодарского края в 2023 - 2026 годах объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость имущества | Освобождение от налогообложения в размере 99% исчисленного к уплате налога | Период: по 31.12.2028 год. | Пункт 12 части 1 статьи 3 |
| Организации, реализовавшие и (или) реализующие инвестпроекты по видам деятельности, указанным в приложении к Закону, в части имущества, создаваемого (приобретаемого) для реализации инвестпроекта, не входящего в состав налогооблагаемой базы до начала реализации инвестпроекта, введенного в эксплуатацию после 01.01.2016 | Освобождение от налогообложения: - в течение первого налогового периода - 77% исчисленного к уплате налога; - в течение второго налогового периода - 64% исчисленного к уплате налога; - в течение третьего налогового периода - 50% исчисленного к уплате налога. | Период: в пределах расчетного срока окупаемости инвестпроекта, но не более трех последовательных налоговых периодов. Налоговая льгота предоставляется организациям, реализовавшим и (или) реализующим инвестпроекты: - объем осуществленных капитальных вложений по которым составляет от 50 млн руб. до 5 млрд руб. по видам деятельности, предусмотренным пунктами 1 - 41 приложения к Закону; - объем осуществленных капитальных вложений по которым составляет от 1 млрд руб. до 5 млрд руб. по видам деятельности, предусмотренным пунктами 42 - 55 приложения к Закону. | Пункт 3 части 2 статьи 3 |
| Организации, реализовавшие и (или) реализующие инвестпроекты, одобренные в установленном порядке, после 01.07.2016, в части имущества, создаваемого (приобретаемого) для реализации инвестпроекта и не входящего в состав налогооблагаемой базы до начала реализации инвестпроекта, при условии осуществления хозяйственной деятельности на объектах, созданных в рамках инвестпроекта, и выхода на его проектную мощность | Освобождение от налогообложения: а) в течение первых трех налоговых периодов - 100% исчисленного к уплате налога; б) в течение четвертого налогового периода - 77% исчисленного к уплате налога; в) в течение пятого налогового периода - 64% исчисленного к уплате налога. | Период: в пределах расчетного срока окупаемости инвестпроекта, но не более пяти последовательных налоговых периодов | Пункт 4 части 2 статьи 3 |
| Организации, реализовавшие и (или) реализующие инвестпроекты, включенные в реестр стратегических инвестпроектов после 01.07.2016, в части имущества, создаваемого (приобретаемого) для реализации инвестпроекта и не входящего в состав налогооблагаемой базы до начала реализации инвестпроекта | Освобождение от налогообложения: а) в течение первых четырех налоговых периодов - 99% исчисленного к уплате налога; б) в течение пятого налогового периода - 77% исчисленного к уплате налога; в) в течение шестого налогового периода - 64% исчисленного к уплате налога; г) в течение седьмого налогового периода - 50% исчисленного к уплате налога. | Период: в пределах расчетного срока окупаемости инвестпроекта, но не более семи последовательных налоговых периодов | Пункт 5 части 2 статьи 3 |
| Управляющие компании индустриальных (промышленных) парков - в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного, и (или) модернизированного, и (или) реконструированного в целях создания и развития парка и не входящего в состав налогооблагаемой базы по налогу на имущество организаций до момента заключения соглашения УК парка с уполномоченным органом Краснодарского края, о реализации проекта по созданию парка | Освобождение от налогообложения: а) в течение первых трех налоговых периодов - 99% исчисленного к уплате налога; б) в течение четвертого - седьмого налоговых периодов - 97% исчисленного к уплате налога; в) в течение восьмого - десятого налоговых периодов - 77% исчисленного к уплате налога. | Период: на срок 10 последовательных налоговых периодов с налогового периода, в котором уполномоченным органом в установленном порядке, подтверждено соответствие парка и УК парка требованиям, установленным Правительством РФ к парку и УК парка. Применение налоговой льготы осуществляется при условии соответствия парка и его управляющей компании требованиям, установленным Правительством РФ и НПА Краснодарского края в соответствии со статьей 19 Федерального закона от 31.12.2014 N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации"; | Пункт 6 части 2 статьи 3 |
| Резиденты индустриальных (промышленных) парков, осуществляющие хозяйственную деятельность на его территории, - в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в целях ведения промышленного производства в границах территории парка и не входящего в состав налогооблагаемой базы по налогу до дня заключения ими с управляющей компанией данного парка договора аренды и (или) купли-продажи объектов промышленной инфраструктуры парка или их частей и (или) земельного участка, находящегося, в границах территории парка | Освобождение от налогообложения: - в течение первых трех налоговых периодов - 99% исчисленного к уплате налога; - в течение четвертого - седьмого налоговых периодов - 97% исчисленного к уплате налога; - в течение восьмого - десятого налоговых периодов - 77% исчисленного к уплате налога. | Период: на срок, начиная с налогового периода, в котором ими заключен с УК парка договор: - пять последовательных налоговых периодов при условии, что сумма капвложений резидента парка на создание и (или) приобретение имущества, составила до 100 млн руб.; - семь последовательных налоговых периодов при условии, что сумма капвложений резидента парка на создание и (или) приобретение имущества, составила от 100 млн руб. включительно до 1 млрд руб.; - десять последовательных налоговых периодов при условии, что сумма капвложений резидента парка на создание и (или) приобретение имуществ, составила от 1 млрд руб. включительно и более. | Пункт 7 части 2 статьи 3 |
| Управляющие компании промышленных технопарков в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в целях создания и развития промышленного технопарка и не входящего в состав налогооблагаемой базы по налогу до момента заключения соглашения УК промышленного технопарка с уполномоченным органом о реализации проекта по созданию и развитию промышленного технопарка | Освобождение от налогообложения: а) в течение первых трех налоговых периодов - 99% исчисленного к уплате налога; б) в течение четвертого - седьмого налоговых периодов - 97% исчисленного к уплате налога; в) в течение восьмого - десятого налоговых периодов - 77% исчисленного к уплате налога. | Период: на срок 10 последовательных налоговых периодов с налогового периода, в котором промышленному технопарку присвоен статус промышленного технопарка. Применение налоговой льготы по налогу осуществляется при условии соответствия промышленного технопарка и его УК требованиям, установленным Правительством РФ и НПА Краснодарского края в соответствии со статьей 19.1 Федерального закона от 31.12.2014 N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации". | Пункт 8 части 2 статьи 3 |
| Субъекты деятельности в сфере промышленности, использующие объекты технологической инфраструктуры и промышленной инфраструктуры, находящиеся в составе промышленных технопарков, - в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в целях ведения промышленного производства в границах территории промышленного технопарка и не входящего в состав налогооблагаемой базы по налогу до дня заключения ими с УК промышленного технопарка договора аренды и (или) купли-продажи объектов промышленной инфраструктуры промышленного технопарка или их частей и (или) земельного участка, находящегося в границах территории промышленного технопарка | Освобождение от налогообложения: - в течение первых трех налоговых периодов - 99% исчисленного к уплате налога; - в течение четвертого - седьмого налоговых периодов - 97% исчисленного к уплате налога; - в течение восьмого - десятого налоговых периодов - 77% исчисленного к уплате налога. | Период: на срок, начиная с налогового периода, в котором ими заключен с УК промышленного технопарка соответствующий договор: - пять последовательных налоговых периодов при условии, что сумма капвложений на создание и (или) приобретение имущества, составила до 100 млн рублей; - семь последовательных налоговых периодов при условии, что сумма капвложений на создание и (или) приобретение имущества, составила от 100 млн руб. включительно до 1 млрд руб.; - десять последовательных налоговых периодов при условии, что сумма капвложений на создание и (или) приобретение имущества, составила от 1 млрд руб. включительно и более. | Пункт 9 части 2 статьи 3 |
| Организации, реализовавшие и (или) реализующие инвестпроекты, на основании соглашений, заключенных с высшим исполнительным органом госвласти Краснодарского края, которые предусматривают строительство: - гостиниц и прочих мест для временного проживания с присвоенной после ввода в эксплуатацию в порядке, предусмотренном постановлением Правительства "Об утверждении Положения о классификации гостиниц", категорией не менее 3 звезд; - объектов санаторно-курортного назначения, используемых для оказания санаторно-курортных услуг на основании лицензии на медицинскую деятельность. | Освобождение от налогообложения: - в течение первых пяти налоговых периодов - 99% исчисленного к уплате налога; - в течение шестого - восьмого налоговых периодов - 75% исчисленного к уплате налога; - в течение девятого, десятого налоговых периодов - 50% исчисленного к уплате налога | Период: на срок 10 последовательных налоговых периодов. Освобождение от уплаты налога осуществляется в части имущества, создаваемого (созданного) и приобретаемого (приобретенного) для реализации инвестпроекта, не входящего в состав налогооблагаемой базы до начала реализации инвестиционного проекта, введенного в эксплуатацию с 01.01.2022 до 31.12.2026. Налоговая льгота предоставляется организациям, реализовавшим и (или) реализующим инвестпроекты, объем осуществленных капитальных вложений по которым составляет более 500 млн руб. Организации, реализовавшие в период с 01.01.2022 до утверждения указанного в абзаце четвертом пункта 10 порядка инвестпроекты, предусматривающие строительство объектов, указанных в абзацах втором и третьем пункта 10, для целей применения налоговой льготы заключают соглашение о взаимодействии между организацией и уполномоченным органом исполнительной власти Краснодарского края в сфере развития курортов, туризма и олимпийского наследия по установленным указанным органом форме и порядку. При этом заключение соглашений, указанных в абзаце первом пункта 10, не требуется. | Пункт 10 части 2 статьи 3 |
| Организации - участники региональных инвестпроектов, включенные в реестр участников региональных инвестпроектов, в порядке, установленном статьей 25.11 НК РФ, в отношении имущества, созданного, приобретенного, реконструированного и (или) модернизированного в ходе реализации региональных инвестпроектов и предназначенного для производства товаров в соответствии с региональными инвестпроектами и объемом капитальных вложений, определяющих сумму финансирования проекта, в соответствии с инвестиционной декларацией не менее: | | Пункт 11 части 2 статьи 3 | |
| а) 50 млн руб. при условии осуществления капитальных вложений в срок, не превышающий трех лет со дня включения организации в реестр участников региональных инвестиционных проектов | - в течение первого налогового периода - 99% исчисленного к уплате налога; - в течение второго налогового периода - 77% исчисленного к уплате налога; - в течение третьего налогового периода - 64% исчисленного к уплате налога. | ||
| б) 500 млн руб. при условии осуществления капитальных вложений в срок, не превышающий пяти лет со дня включения организации в реестр участников региональных инвестпроектов | - в течение первых трех налоговых периодов - 99% исчисленного к уплате налога; - в течение четвертого налогового периода - 77% исчисленного к уплате налога; - в течение пятого налогового периода - 64% исчисленного к уплате налога. | ||
| Инвесторы, являющиеся стороной специального инвестиционного контракта, заключенного в соответствии с Федеральным законом "О промышленной политике в Российской Федерации", стороной которого совместно с РФ является Краснодарский край, - в отношении имущества, созданного, приобретенного, реконструированного и (или) модернизированного при реализации инвестпроекта, осуществляемого в рамках специального инвестиционного контракта, начиная с налогового периода, в котором заключен специальный инвестиционный контракт | Освобождение от налогообложения в размере 100% исчисленного к уплате налога | Период: на срок, соответствующий сроку действия специального инвестиционного контракт | Пункт 12 части 2 статьи 3 |
| Организации, заключившие концессионное соглашение с Краснодарским краем, от имени которого выступает орган исполнительной власти Краснодарского края, на который возложены координация и регулирование деятельности в соответствующей отрасли (сфере управления), - в отношении объекта концессионного соглашения | Освобождение от налогообложения в размере 99% исчисленного к уплате налога | Период: на срок действия концессионного соглашения, но не более десяти лет. | Пункт 13 части 2 статьи 3 |
| Организации, заключившие концессионное соглашение в сфере образования, культуры, спорта с органом местного самоуправления муниципального образования Краснодарского края, - в отношении объекта концессионного соглашения | Освобождение от налогообложения в размере 99% исчисленного к уплате налога | Период: на срок действия концессионного соглашения, но не более десяти лет. Налогоплательщик по истечении налогового периода представляет в налоговый орган одновременно с декларацией по налогу копию заключенного налогоплательщиком концессионного соглашения, заверенную концедентом. | Пункт 14 части 2 статьи 3 |
| Социально-ориентированные НКО, включенные по состоянию на 01.01.2023 в соответствующий реестр, - в отношении принадлежащих им на праве собственности жилых помещений, используемых на основании договоров безвозмездного пользования жилым помещением для проживания приемных семей, воспитывающих детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, а также лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей | Освобождение от налогообложения в размере 99% исчисленного к уплате налога | Период: по 31.12.2027 | Часть 7 статьи 3 |
| Организации, оказывающие услуги по организации отдыха и оздоровления детей, включенные по состоянию на 31 декабря года, предшествующего году, в котором применяется налоговая льгота, в соответствии со статьей 12.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 124-ФЗ "Об основных гарантиях прав ребенка в Российской Федерации" в реестр организаций отдыха детей и их оздоровления, расположенных на территории Краснодарского края, в отношении объектов недвижимого имущества, принадлежащих им на праве собственности и используемых для осуществления указанных услуг | Освобождение от налогообложения в размере 99% исчисленного к уплате налога | Период: по 31.12.2026 | Часть 8 статьи 3 |
24 – Красноярский край
Основание: Закон Красноярского края от 16.03.2023 N 5-1641 (ред. от 04.07.2024) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Органы законодательной, исполнительной власти края, органы местного самоуправления, Избирательная комиссия Красноярского края, Счетная палата Красноярского края, Уполномоченный по правам человека в Красноярском крае | Освобождение от налогообложения | Подпункт "а" пункта 1 статьи 4 | |
| Организации народных художественных промыслов - при условии, что в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) доля дохода от реализации произведенных ими изделий народных художественных промыслов составляет не менее 50% | Освобождение от налогообложения | Подпункт "б" пункта 1 статьи 4 | |
| Религиозные организации | Освобождение от налогообложения | Подпункт "в" пункта 1 статьи 4 | |
| Краевые государственные и муниципальные учреждения - в отношении имущества, закрепленного за ними учредителем, и (или) имущества, приобретенного ими за счет средств, выделенных им учредителем на приобретение этого имущества | Освобождение от налогообложения | Подпункт "г" пункта 1 статьи 4 | |
| Медицинские организации, оказывающие медицинскую помощь в рамках территориальной программы государственных гарантий оказания населению Красноярского края бесплатной медицинской помощи | Освобождение от налогообложения | Налоговая льгота предоставляется при одновременном выполнении организацией следующих условий: - совокупный объем стационарной помощи и помощи в дневных стационарах, оказанной в налоговом периоде в рамках обязательного медицинского страхования, составляет не менее 70% от общего объема стационарной помощи и помощи в дневных стационарах, оказанной в течение налогового периода (на основании форм федерального государственного статистического наблюдения); - объем амбулаторно-поликлинической помощи, оказанной в налоговом периоде в рамках обязательного медицинского страхования, составляет не менее 60% от общего объема амбулаторно-поликлинической помощи, оказанной в течение налогового периода (на основании форм федерального государственного статистического наблюдения); - фактическое использование в течение налогового периода средств в объеме, равном не менее чем 60% от суммы налога, исчисленной по итогам налогового периода, на приобретение медицинского оборудования и (или) строительство, реконструкцию зданий, строений, сооружений и помещений, предназначенных для оказания организацией амбулаторно-поликлинической, стационарной помощи или помощи в дневных стационарах | Подпункт "д" пункта 1 статьи 4 |
| Организации, производящие сельхозпродукцию, осуществляющие ее первичную и последующую (промышленную) переработку (в том числе на арендованных основных средствах) и реализующие эту продукцию, при условии, если в общем доходе от реализации таких организаций доля дохода от реализации произведенной ими сельхозпродукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную ими из сельхозсырья собственного производства, составляет не менее 70% | Освобождение от налогообложения | Период: до 01.01.2026 | Подпункт "ж" пункта 1 статьи 4 |
| Организации, осуществляющие капитальные вложения в расположенные на территориях муниципальных образований края, отнесенных в соответствии с законодательством к сухопутным территориям Арктической зоны РФ, сети и сооружения связи на основе технологий волоконно-оптического кабеля, - в отношении имущества, вновь созданного, приобретенного, принятого к бухгалтерскому учету в качестве инвентарных ОС после 31.12.2014. | Освобождение от налогообложения | Период: до 01.01.2028 Сумма налоговой льготы, исчисленной нарастающим итогом с начала применения налоговой льготы, не может превышать подтвержденного объема средств, направленных с 01.01.2015 на цели, указанные в данной норме | Подпункт "з" пункта 1 статьи 4 |
| Организации, получившие статус резидента территории опережающего развития "Железногорск", - в отношении вновь созданного и (или) приобретенного имущества, принятого к бухгалтерскому учету в качестве ОС после дня включения организации в реестр резидентов, расположенного на территории опережающего развития "Железногорск" и используемого для осуществления деятельности, предусмотренной соответствующим соглашением | Освобождение от налогообложения | Налоговая льгота применяется организациями в течение десяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов территории опережающего развития "Железногорск". Налоговая льгота не применяется, если имущество, указанное в настоящем подпункте, принято к бухгалтерскому учету в результате его приобретения при совершении сделки между лицами, признаваемыми взаимозависимыми. | Подпункт "и" пункта 1 статьи 4 |
| Организации, имеющие на балансе не менее одного объекта недвижимого имущества, включенного во Всероссийский реестр объектов спорта: - основным видом экономической деятельности которых в соответствии с ОКВЭД являются "Образование" (класс 85 раздела P), "Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений" (класс 93 раздела R), - в отношении объектов недвижимого имущества, включенных во Всероссийский реестр объектов спорта, а также объектов инженерной, транспортной инфраструктуры и иных объектов, обеспечивающих их функционирование; - зарегистрированные на территории Арктической зоны РФ, - в отношении объектов недвижимого имущества, включенных во Всероссийский реестр объектов спорта; - основным видом экономической деятельности которых в соответствии с ОКВЭД является "Перевозка пассажиров фуникулерами, подвесными канатными дорогами и лыжными подъемниками, не являющимися частью внутригородской, пригородной или городской и пригородной транспортных систем" (подгруппа 49.39.2 раздела H) и осуществившие в 2016 - 2018 годах капитальные вложения в объекты, необходимые для подготовки и проведения XXIX Всемирной зимней универсиады 2019 года в городе Красноярске | Освобождение от налогообложения | Период: 01.01.2026 Налоговая льгота применяется организациями, сведения об основном виде экономической деятельности которых содержатся в ЕГРЮЛ по состоянию на 01.01.2023, за исключением организаций, указанных в абзаце третьем подпункта "к" пункта 1 статьи 4. В целях применения налоговой льготы организации обязаны вести раздельный учет соответствующего имущества | Подпункт "к" пункта 1 статьи 4 |
| Организации, основным видом экономической деятельности которых в соответствии с ОКВЭД является "Деятельность по управлению фондами" (группа 66.30 раздела K), на основании сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ по состоянию на 01.01.2021, - в отношении объектов жилищного фонда (квартир) и машино-мест, предоставленных физическим и (или) юридическим лицам на основании договоров найма (аренды) для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, расположенных в многоквартирных домах, введенных в эксплуатацию не ранее 01.01.2022, и составляющих паевой инвестиционный фонд | Освобождение от налогообложения | Период: до 01.01.2032 | Подпункт "л" пункта 1 статьи 4 |
| Ресурсоснабжающие организации, осуществляющие деятельность в сферах теплоснабжения, водоснабжения и водоотведения, - в отношении объектов теплоснабжения, водоснабжения и (или) водоотведения, строительство которых осуществлено полностью или частично за счет средств краевого и (или) местного бюджетов (включая предоставленные межбюджетные трансферты из федерального бюджета), введенных в эксплуатацию и принятых к бухгалтерскому учету в качестве ОС после 31.12.2022 | Освобождение от налогообложения | Период: до 01.01.2026 В целях применения налоговой льготы организации обязаны вести раздельный учет соответствующего имущества | Подпункт "м" пункта 1 статьи 4 |
| Организации, заключившие с Красноярским краем в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2005 N 115-ФЗ "О концессионных соглашениях" концессионные соглашения, объектами которых являются планируемые к реконструкции и (или) созданию на территории Красноярского края объекты, указанные в пунктах 12 - 14, 17, 19 части 1 статьи 4 Федерального закона N 115-ФЗ, или заключившие с муниципальными образованиями Красноярского края концессионные соглашения, в которых Красноярский край участвует в качестве самостоятельной стороны в соответствии с частью 1.7 статьи 5 Федерального закона N 115-ФЗ. | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при выполнении следующего условия: концессионным соглашением предусмотрено финансовое участие концедента в создании и (или) реконструкции объекта концессионного соглашения. Льгота применяется организациями в отношении созданного и (или) реконструированного ими недвижимого имущества, являющегося объектом, концессионного соглашения и принятого к бухгалтерскому учету в качестве инвентарных объектов ОС для осуществления деятельности, предусмотренной концессионным соглашением. Льгота применяется организациями в течение срока действия концессионного соглашения начиная с отчетного периода, в котором соответствующее имущество принято к бухгалтерскому учету в качестве инвентарных объектов ОС. | Подпункт "н" пункта 1 статьи 4 |
| Организации, включенные в единый реестр субъектов МСП и заключившие с муниципальными образованиями Красноярского края в соответствии с Федеральным законом N 115-ФЗ концессионные соглашения, объектами которых являются объекты, указанные в пункте 11 части 1 статьи 4 Федерального закона N 115-ФЗ | Освобождение от налогообложения | Льгота применяется организациями в отношении созданного и (или) реконструированного ими недвижимого имущества, являющегося объектом концессионного соглашения и принятого к бухгалтерскому учету после 31.12.2023 в качестве инвентарных объектов ОС для осуществления деятельности, предусмотренной концессионным соглашением. Льгота применяется организациями в течение срока действия концессионного соглашения начиная с отчетного периода, в котором соответствующее имущество принято к бухгалтерскому учету в качестве инвентарных объектов ОС. | Подпункт "о" пункта 1 статьи 4 |
| Организации, осуществляющие добычу сырой нефти и нефтяного (попутного) газа на участках недр, указанных в пп. 5 пункта 1 статьи 333.45 НК РФ, и исчисляющие в отношении углеводородного сырья, добытого на таких участках недр, налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья | Налог уплачивается в размере 50% от суммы налога, исчисленной к уплате | Период: 01.01.2037 Льгота не применяется в отношении объектов недвижимого имущества, принятых организацией к бухгалтерскому учету в качестве инвентарных объектов ОС после 31.12.2020, если к данным объектам в налоговом периоде 2020 года иными организациями применялась налоговая ставка в размере 2,2%. | Пункт 2 статьи 4 |
| Аптечные организации, осуществляющие фармацевтическую деятельность по изготовлению или льготному отпуску лекарственных средств либо осуществляющие деятельность по обороту наркотических средств и психотропных веществ | Налог уплачивается в размере 22,7% от суммы налога, исчисленной к уплате | Пункт 3 статьи 4 | |
| Организации, участвующие (участвовавшие) в реализации на территории Красноярского края комплексных планов мероприятий по снижению выбросов загрязняющих веществ в атмосферный воздух в крупных промышленных центрах в соответствии с федеральным проектом "Чистый воздух" национального проекта "Экология", за исключением организаций, основным видом экономической деятельности которых в соответствии с ОКВЭД являются "Производство электроэнергии тепловыми электростанциями, в том числе деятельность по обеспечению работоспособности электростанций" (подгруппа 35.11.1 раздела D), а также "Производство, передача и распределение пара и горячей воды, кондиционирование воздуха" (подкласс 35.3 раздела D) | Налог уплачивается в размере 4,5% от суммы налога, исчисленной к уплате | Преиод: до 01.01.2031 Льгота применяется в отношении вновь созданного имущества в рамках реализации утвержденной программы повышения экологической эффективности, принятого к бухучету в качестве инвентарных объектов ОС начиная с 01.01.2020, при одновременном выполнении следующих условий: - общее количество загрязняющих веществ, поступивших в атмосферу от стационарных источников загрязнения окружающей среды, расположенных на территории тех муниципальных образований Красноярского края, в отношении которых утверждены комплексные планы, в соответствующем налоговом периоде составляет не более 80% общего количества указанных веществ по отношению к 2018 году (на основании формы федерального статистического наблюдения за охраной атмосферного воздуха); - общий объем фактических затрат организации на реализацию мероприятий, включенных в утвержденную программу повышения экологической эффективности, за период начиная с 01.01.2019 по 1 января года, следующего за истекшим налоговым периодом, составляет не менее 10 млрд рублей. | Пункт 4 статьи 4 |
| Организации, осуществляющие добычу сырой нефти и нефтяного (попутного) газа на участках недр, расположенных полностью или частично севернее 67 градуса северной широты и южнее 69 градуса северной широты в границах Красноярского края, у которых объемы добычи сырой нефти на территории Красноярского края в 2020 году составили не более 7 млн тонн | Налог уплачивается в размере 50% от суммы налога, исчисленной к уплате | Льгота применяется в отношении недвижимого имущества, принятого к бухучету в качестве инвентарных объектов ОС после 31.12.2015. Льгота не применяется в отношении объектов, принятых к бухучету в качестве инвентарных объектов ОС после 31.12.2020, если к данным объектам в налоговом периоде 2020 года иными организациями применялась налоговая ставка в размере 2,2% | Пункт 5 статьи 4 |
| Организации, включенные в единый реестр субъектов МСП, получившие статус резидента Арктической зоны РФ в соответствии с Федеральным законом от 13.07.2020 N 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации" | Налог уплачивается в размере 50% от суммы налога, исчисленной к уплате | Льгота применяется в отношении вновь созданных объектов недвижимости, расположенных на территории Красноярского края, отнесенной к территории Арктической зоны РФ, принятого к бухучету в качестве инвентарных объектов ОС после дня включения организации в реестр резидентов Арктической зоны РФ. Льгота применяется не более чем в течение трех последовательных налоговых периодов. В целях применения налоговой льготы организации обязаны вести раздельный учет соответствующего имущества. | Пункт 6 статьи 4 |
| Организации - участники специального инвестиционного контракта, основным видом экономической деятельности которых является "Производство бумаги и бумажных изделий" (класс 17 раздела C) | Налог уплачивается в размере: 5% от суммы налога, исчисленной к уплате, - в течение пяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором имущество принято к бухгалтерскому учету в качестве инвентарных объектов ОС; 15% от суммы налога, исчисленной к уплате, - в течение следующих пяти налоговых периодов. | Налоговая льгота применяется в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного при реализации инвестпроекта, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт, и принятого к бухгалтерскому учету в качестве инвентарных объектов ОС, но не более чем в течение 10 последовательных налоговых периодов начиная с периода применения размера налоговой льготы в 5%, и действует до отчетного (налогового) периода, в котором организация утратит статус налогоплательщика - участника специального инвестиционного контракта, но не позднее периода, в котором совокупный объем расходов и недополученных доходов бюджетов бюджетной системы РФ, образующихся в связи с применением мер стимулирования деятельности в сфере промышленности в отношении инвестпроекта, реализуемого в соответствии со специальным инвестиционным контрактом, превысил 50% объема капвложений в инвестпроект, размер которых предусмотрен специальным инвестиционным контрактом. | Пункт 7 статьи 4 |
| Жилищные накопительные кооперативы, созданные в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2004 N 215-ФЗ "О жилищных накопительных кооперативах", зарегистрированные на территории Красноярского края | Налог уплачивается в размере 5% от суммы налога исчисленной к уплате | Льгота применяется в отношении жилых помещений, приобретенных или построенных за счет денежных средств граждан - членов кооперативов и иных привлеченных кооперативами средств на приобретение или строительство жилых помещений (в том числе в многоквартирных домах) в целях передачи их членам кооперативов. | Пункт 8 статьи 4 |
| Организации, осуществляющие деятельность по добыче многокомпонентных комплексных руд, содержащих медь, и (или) никель, и (или) металлы платиновой группы, на участках недр, обладающих одновременно следующими характеристиками: участки недр расположены полностью или частично на территории Красноярского края; лицензия на пользование такими участками недр впервые выдана до 1 января 2014 года; степень выработанности запасов на участках недр по состоянию на 1 января 2022 года составляет менее 1% | Налог уплачивается в размере 0,46% от суммы налога, исчисленной к уплате | Налоговая льгота применяется при выполнении следующих условий: организация является стороной соглашения о защите и поощрении капиталовложений; организация применяет коэффициент Кмкр, равный 0, в соответствии с п. 3.1 статьи 342.10 НК РФ. Льгота применяется в отношении новых объектов недвижимого имущества и (или) комплекса объектов, связанных между собой, принятых к бухгалтерскому учету в качестве инвентарных ОС, созданных при реализации инвестпроекта в течение периода действия соглашения о защите и поощрении капиталовложений. Условие, установленное абзацем четвертым пункта 9, не подлежит применению в налоговом периоде 2025 года. С 1 января 2026 года налоговая льгота действует в течение периода применения коэффициента Кмкр, равного 0, в соответствии с п. 3.1 статьи 342.10 НК РФ, но не более чем в течение 20 налоговых периодов по налогу на имущество начиная с отчетного (налогового) периода, в котором организация впервые воспользовалась льготой. | Пункт 9 статьи 4 |
25 – Приморский край
Основание: Закон Приморского края от 28.11.2003 N 82-КЗ (ред. от 03.02.2025) "О налоге на имущество организаций"
26 – Ставропольский край
Основание: Закон Ставропольского края от 26.11.2003 N 44-кз (ред. от 23.12.2024) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации - в отношении автодорог общего пользования местного значения и дорожных сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, находящихся в муниципальной собственности. | Освобождение от налогообложения | Перечень соответствующего имущества утверждается Правительством Ставропольского края. Льгота предоставляется на основании сведений раздельного учета имущества, подлежащего льготному налогообложению. | Подпункт 2 Пункта 1 статьи 2.1 |
| Организации - резиденты региональных индустриальных парков, региональных агропромышленных парков, региональных туристско-рекреационных парков, региональных технологических парков - в отношении имущества, используемого в рамках инвестпроектов, реализуемых в пределах территорий соответствующих парков, и принятого этими организациями к бухучету в качестве ОС | Освобождение от налогообложения | Период: в течение первых пяти лет с начала налогового периода, в котором имущество было принято организацией к бухгалтерскому учету в качестве ОС. Льгота предоставляется на основании сведений раздельного учета имущества, подлежащего льготному налогообложению. | Подпункт 4 пункта 1 статьи 2.1 |
| Базовые организации региональных технопарков - в отношении недвижимого имущества, учитываемого на балансе организаций и предоставленного ими по гражданско-правовым сделкам для осуществления деятельности резидентов региональных технопарков | Освобождение от налогообложения | Период: с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором имущество было передано организацией по акту приема-передачи резидентам региональных технопарков. Льгота предоставляется на основании сведений раздельного учета имущества, подлежащего льготному налогообложению. | Подпункт 5 пункта 1 статьи 2.1 |
| Организации - в отношении имущества, учитываемого на балансе организации - субъекта инновационной деятельности в Ставропольском крае, используемого в целях освоения и (или) практического применения в производстве изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, на которые выдан патент в соответствии с законодательством РФ, и расположенного на территории Ставропольского края | Освобождение от налогообложения | Период: в течение первых пяти лет с начала налогового периода, в котором имущество было принято этой организацией к бухучету в качестве ОС. Льгота предоставляется на основании сведений раздельного учета имущества, подлежащего льготному налогообложению. | Подпункт 6 пункта 1 статьи 2.1 |
| Организации - в отношении недвижимого имущества, учитываемого на балансе организаций - объектов инновационной инфраструктуры в Ставропольском крае и предоставленного ими по гражданско-правовым сделкам субъектам инновационной деятельности в Ставропольском крае для осуществления деятельности по освоению и (или) практическому применению в производстве изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, на которые выдан патент | Освобождение от налогообложения | Период: с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором имущество было передано организацией по акту приема-передачи субъектам инновационной деятельности в Ставропольском крае Льгота предоставляется на основании сведений раздельного учета имущества, подлежащего льготному налогообложению | Подпункт 7 пункта 1 статьи 2.1 |
| Организации - в отношении имущества, созданного или приобретенного организацией - инвестором в рамках реализации в Ставропольском крае в соответствии с инвестиционным соглашением, заключенным с Правительством Ставропольского края, инвестпроекта с суммарным объемом инвестиций свыше 300 000 тыс. рублей. | Освобождение от налогообложения | Период: на срок фактической окупаемости инвестпроекта в пределах расчетного срока окупаемости инвестпроекта, но не более пяти лет с начала налогового периода, в котором имущество было принято организацией к бухучету в качестве ОС. Льгота предоставляется на основании сведений раздельного учета имущества, подлежащего льготному налогообложению. | Подпункт 8 пункта 1 статьи 2.1 |
| Организации - резиденты ТОР, созданные на территориях монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Ставропольского края, - в отношении имущества, созданного (приобретенного) и используемого в рамках реализации соответствующих соглашений и принятого организациями к бухучету в качестве ОС | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется в отношении имущества, принятого на учет в качестве ОС после получения организацией статуса резидента ТОР, при условии отсутствия факта передачи, включая приобретение, имущества между взаимозависимыми лицами. Льгота предоставляется на основании сведений раздельного учета имущества, подлежащего льготному налогообложению. | Подпункт 12 пункта 1 статьи 2.1 |
| Управляющие компании индустриальных (промышленных) парков, за исключением региональных индустриальных парков, соответствующие требованиям к индустриальным (промышленным) паркам и управляющим компаниям индустриальных (промышленных) парков в целях применения к ним мер стимулирования деятельности в сфере промышленности, утвержденным Правительством РФ, - в отношении имущества, учитываемого на балансе организаций, используемого для функционирования индустриальных (промышленных) парков и находящегося в границах территорий индустриальных (промышленных) парков | Освобождение от налогообложения | Период: до 01.01.2027. Льгота предоставляется на основании сведений раздельного учета имущества, подлежащего льготному налогообложению. | Подпункт 13 пункта 1 статьи 2.1 |
| Организации - в отношении имущества, созданного (приобретенного) и используемого организацией-инвестором в целях реализации на территории Ставропольского края инвестпроекта в санаторно-курортной и туристско-рекреационной сферах с объемом капитальных вложений свыше 2000000 тыс. рублей в соответствии с инвестиционным соглашением, заключенным с Правительством Ставропольского края, и принятого этими организациями к бухгалтерскому учету в качестве ОС | Освобождение от налогообложения | Период: не более пяти лет начала с налогового периода, в котором имущество было принято организацией к бухучету в качестве ОС | Подпункт 14 пункта 1 статьи 2.1 |
| Организации - в отношении имущества, реконструированного и (или) модернизированного организацией-инвестором в рамках реализации на территории Ставропольского края в соответствии с инвестиционным соглашением, заключенным с Правительством Ставропольского края, инвестиционного проекта с суммарным объемом инвестиций свыше 300 000 тыс. рублей. | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется в отношении увеличения первоначальной (остаточной) стоимости реконструированного и (или) модернизированного имущества в рамках реализации инвестпроекта на срок фактической окупаемости инвестпроекта в пределах расчетного срока окупаемости, но не более пяти лет с начала налогового периода, в котором увеличена первоначальная (остаточная) стоимость имущества после его реконструкции и (или) модернизации | Подпункт 15 пункта 1 статьи 2.1 |
| Организации - участники специальных инвестиционных контрактов, удовлетворяющие требованиям, установленным статьей 25.16 НК РФ, - в отношении недвижимого имущества, созданного или приобретенного организацией в рамках реализации на территории Ставропольского края инвестпроекта, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется с начала налогового периода, в котором заключен специальный инвестиционный контракт, до отчетного (налогового) периода, в котором организация утратит статус налогоплательщика - участника специального инвестиционного контракта, но не позднее периода, в котором совокупный объем расходов и недополученных доходов бюджета, образующихся в связи с применением мер стимулирования, превысил 50% объема капитальных вложений в инвестпроект, размер которых предусмотрен специальным инвестиционным контрактом. При применении льготы недвижимое имущество, созданное или приобретенное в рамках реализации инвестпроекта, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт, не учитывается в случае применения организациями - участниками льгот, предусмотренных пунктами 1, 2, 4 и 4.1 статьи 2.1. | Подпункт 16 пункта 1 статьи 2.1 |
| Газораспределительные организации - в отношении объектов газораспределительных сетей, принадлежащих газораспределительным организациям на праве собственности, созданных (построенных) в соответствии с Пообъектным планом-графиком догазификации, предусмотренным краевой программой, утвержденной распоряжением Губернатора Ставропольского края от 24.12.2021 N 854-р, введенных в эксплуатацию и принятых этими организациями к бухгалтерскому учету в качестве ОС с 01.01.2022 | Освобождение от налогообложения | Период: до 01.01.2027 | Подпункт 17 пункта 1 статьи 2.1 |
| Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, в отношении которых принято решение о госаккредитации. | Освобождение от налогообложения | Период: до 01.01.2027 Льгота применяется при условии, что по итогам налогового периода в сумме всех доходов указанных организаций, учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с главой 25 НК РФ за период, не менее 70% составляют доходы, указанные в абзацах четвертом - шестнадцатом пункта 1.15 статьи 284 НК РФ. | Подпункт 18 пункта 1 статьи 2.1 |
| Организации, использующие труд осужденных к принудительным работам, - в отношении имущества, предоставленного исправительным центрам по договорам безвозмездного пользования, на базе которого созданы участки исправительных центров, расположенные вне исправительных центров, но в пределах территории Ставропольского края | Освобождение от налогообложения | Период: на срок действия соответствующих договоров | Подпункт 19 пункта 1 статьи 2.1 |
| Организации, более 50% акций (доли в уставном капитале) которых находятся в собственности Ставропольского края, - в отношении аэровокзального комплекса, принадлежащего таким организациям на праве собственности, введенного в эксплуатацию и принятого этими организациями к бухгалтерскому учету в качестве ОС с 1 января 2024 года | Освобождение от налогообложения | Подпункт 20 пункта 1 статьи 2.1 | |
| Организации, 100% акций (доли в уставном капитале) которых находится в собственности Ставропольского края, осуществляющие основной вид экономической деятельности, относящейся к коду 82.30 "Деятельность по организации конференций и выставок" ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), - в отношении недвижимого имущества, введенного в эксплуатацию и принятого этими организациями к бухгалтерскому учету в качестве ОС с 1 января 2019 года | Освобождение от налогообложения | Подпункт 21 пункта 1 статьи 2.1 | |
| Организация-инвестор - в отношении имущества, созданного или приобретенного в рамках реализации на территории Ставропольского края инвестпроекта в соответствии с инвестиционным соглашением, заключенным с Правительством Ставропольского края, с суммарным объемом инвестиций от 50 000 тыс. рублей до 300 000 тыс. рублей. | Налог уплачивается в размер 50% от исчисленной суммы | Период: на срок фактической окупаемости инвестпроекта в пределах расчетного срока окупаемости инвестпроекта, но не более трех лет с начала налогового периода, в котором имущество было принято организацией к бухучету в качестве ОС. Льгота предоставляется на основании сведений раздельного учета имущества, подлежащего льготному налогообложению. | Пункт 2 статьи 2.1 |
| Вновь созданные на территории Ставропольского края дошкольные образовательные организации, реализующие образовательную программу дошкольного образования, - в отношении имущества, используемого ими для осуществления образовательной деятельности. | Исчисленная сумма налога снижается на 80% | Период: в течение первых пяти лет с начала налогового периода, в котором имущество было принято организацией к бухучету в качестве ОС. Льгота используется организациями, обратившимися в налоговые органы с заявлением в срок до 31.12.2017 включительно. Льгота предоставляется на основании сведений раздельного учета имущества, подлежащего льготному налогообложению. | Пункт 4 статьи 2.1 |
27 – Хабаровский край
Основание: Закон Хабаровского края от 10.11.2005 N 308 (ред. от 26.12.2024) "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации - в отношении имущества детских лагерей, используемого во время каникул исключительно для отдыха и оздоровления детей в возрасте до 18 лет | Освобождение от налогообложения | Налогоплательщики имеют право применять льготу, если в течение налогового (отчетного) периода, за исключением времени каникул, проводится консервация соответствующего имущества. При этом приостановление функционирования ОС и проведение мероприятий по консервации подтверждаются документально в соответствии с утвержденным в организации порядком, закрепленным в учетной политике организации. | Часть 1 статьи 3 |
| Организации - в отношении жилых помещений (квартир), предоставленных физическим и (или) юридическим лицам на основании договора найма, аренды для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, расположенных в многоквартирных домах, введенных в эксплуатацию не ранее 01.01.2022, общая площадь жилых помещений в которых составляет не менее 2 400 м2 и все жилые помещения (квартиры) в которых предоставляются внаем, аренду | Ставка 0% | Период: на десять лет, начиная с первого числа очередного отчетного (налогового) периода, следующего за отчетным (налоговым) периодом, в котором многоквартирный дом введен в эксплуатацию | Часть 2 статьи 3 |
| Газораспределительные организации - в отношении введенных в эксплуатацию после 01.01.2022 газораспределительных сетей, предусмотренных региональной программой газификации ЖКХ, промышленных и иных организаций, и обеспечивающих возможность подключения к газораспределительным сетям домовладений в рамках догазификации населенных пунктов края (за исключением газораспределительных сетей, строительство которых осуществлено полностью или частично за счет средств краевого и (или) местных бюджетов и (или) специальной надбавки к тарифам на транспортировку газа газораспределительными организациями). | Ставка 0% | Налоговая льгота применяется организацией при условии направления в полном объеме денежных средств, высвобожденных от уплаты налога в результате применения налоговой льготы, на финансирование строительства объектов газораспределительной системы в крае. | Часть 3 статьи 3 |
| Организации, получившие статус резидентов территории опережающего развития | Ставка: 0% в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр; 1,1% в течение следующих пяти налоговых периодов. | Налоговые ставки применяются в отношении имущества, для которого одновременно выполняются следующие условия: - имущество создано (приобретено) в рамках реализации бизнес-плана, прилагаемого к заявке на заключение соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, и принято на учет в качестве ОС после дня включения организации в реестр; - имущество ранее не учитывалось на балансе в качестве ОС иными лицами; - имущество используется для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, и расположено на территории опережающего развития. | Часть 4 статьи 3 |
| Организации, получившие статус резидентов свободного порта Владивосток | Ставка: 0% в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр; 0,5% в течение следующих пяти налоговых периодов. | Налоговые ставки применяются в отношении имущества, для которого одновременно выполняются следующие условия: - имущество создано (приобретено) в рамках реализации бизнес-плана, прилагаемого к заявке на заключение соглашения об осуществлении деятельности на территории свободного порта Владивосток, и принято на учет в качестве ОС после дня включения соответствующей организации в реестр; - имущество ранее не учитывалось на балансе в качестве ОС иными лицами; имущество используется для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории свободного порта Владивосток, и расположено на территории края, отнесенной к свободному порту Владивосток. Право на применение льготы предоставляется, если организация, получившая статус резидента, непрерывно в течение указанных налоговых периодов применения льготы одновременно отвечает требованиям, установленным п. 1 статьи 284.4 НК РФ. | Часть 5 статьи 3 |
| Организации в отношении имущества: 1) учитываемого на балансе объектов гидротехнических сооружений, включая ОС, являющиеся их неотъемлемой технологической частью, предназначенные для защиты населенных пунктов края от наводнений, разрушений берегов и дна рек и водохранилищ, иных вредных воздействий природного характера; 2) учитываемые на балансе объектов инженерной инфраструктуры коммунально-бытового назначения, предназначенные для водоснабжения, водоотведения, теплоснабжения и электроснабжения населенных пунктов края, строительство (создание, сооружение, приобретение) которых осуществлялось за счет инвестиций, полностью или частично финансируемых из федерального, краевого и (или) местных бюджетов; 3) магистральные тепловые сети, центральных тепловых пунктов, впервые принятых на учет в качестве ОС в период с 01.10.2020 года до 01.01.2021 и расположенные на территории края, отнесенной к свободному порту Владивосток, при условии, что необходимая валовая выручка при расчете тарифов на тепловую энергию формируется с учетом налога, рассчитанного в отношении указанных в настоящем пункте объектов налогообложения с применением налоговой ставки в размере 0,2%, в течение срока применения льготы. | Ставка 0,2% | Часть 6 статьи 3 | |
| Организации, производящие сельхозпродукцию и реализующие данную продукцию, включая продукты ее первичной переработки, - в отношении имущества, используемого для производства, переработки и хранения сельхозпродукции | Ставка 0,5% | Право на применение льготы предоставляется, если за налоговый или отчетный период доля выручки от реализации произведенной сельхозпродукции, включая продукты ее первичной переработки, составляла не менее 70% в общей выручке от реализации товаров (работ, услуг) организации. Перечень продукции и продукции ее первичной переработки определяется в соответствии с порядком отнесения видов продукции к сельскохозяйственной продукции и к продукции первичной переработки, произведенной из сельскохозяйственного сырья собственного производства, утвержденным Правительством РФ в целях применения главы 26.1 НК РФ. | Часть 7 статьи 3 |
| Организации - в отношении краевых автомобильных дорог общего пользования и дорожных сооружений, являющихся их технологической частью | Ставка 1,1% | Часть 8 статьи 3 | |
| Субъекты инвестиционной деятельности - в отношении имущества, созданного (возведенного, приобретенного, реконструированного, введенного) в рамках реализации инвестиционных проектов на территории края, за исключением имущества, предназначенного для оказания брокерских и иных посреднических услуг | Ставка 1,1% | Период: на расчетный срок окупаемости инвестпроекта, но не более пяти лет, начиная с первого числа очередного отчетного (налогового) периода, следующего за отчетным (налоговым) периодом, в котором в соответствии со сроками, установленными в инвестпроекте, должен производиться ввод в эксплуатацию ОС. Налоговая льгота применяется при исчислении налога в отношении имущества, созданного в рамках реализации инвестпроекта, соответствующего условиям, установленным в статье 14 закона. Право на исчисление налога с применением льготы возникает с одной из следующих дат: с первого числа очередного отчетного (налогового) периода, следующего за отчетным (налоговым) периодом, в котором в соответствии со сроками, установленными в инвестпроекте, должен производиться ввод в эксплуатацию ОС; с первого числа отчетного (налогового) периода, следующего за отчетным (налоговым) периодом, в котором данный инвестпроект был признан приоритетным, в случае, если инвестпроект признан приоритетным после отчетного (налогового) периода, в котором в соответствии со сроками, установленными в инвестпроекте, должен производиться ввод в эксплуатацию ОС. | Часть 9 статьи 3 |
| Организации, реализующие мероприятия в социальной сфере в рамках соглашений о социально-экономическом сотрудничестве, предусмотренные долгосрочным планом комплексного социально-экономического развития города Комсомольска-на-Амуре, утвержденным распоряжением Правительства РФ от 18.04.2016 N 704-р | Ставка 1,1% | Налоговая льгота применяется организацией при одновременном выполнении следующих условий: - организация не является участником КГН, участником реализуемого в крае регионального инвестпроекта, резидентом созданной на территории края территории опережающего развития; - организация на день вступления в силу закона заключила с Правительством края соглашение о социально-экономическом сотрудничестве, предусматривающее мероприятия в социальной сфере; - денежные средства, высвобожденные от уплаты налога в результате применения налоговой льготы, не позднее установленного п. 3 статьи 386 НК РФ срока представления декларации по итогам налогового периода, в котором применяется льгота, или не позднее 30 календарных дней со дня представления в налоговый орган уточненной декларации, в полном объеме фактически направлены на: - финансирование мероприятий в соцсфере по созданию, реконструкции (модернизации), оснащению и (или) содержанию объектов в сфере здравоохранения, культуры, образования, физкультуры и спорта, предусмотренных соглашением о социально-экономическом сотрудничестве; - оказание безвозмездной помощи краевым государственным и муниципальным учреждениям в сфере здравоохранения, культуры, образования, физкультуры и спорта, расположенным в городе Комсомольске-на-Амуре. | Часть 10 статьи 3 |
28 – Амурская область
Основание: Закон Амурской области от 28.11.2003 N 266-ОЗ (в ред. от 25.11.2024) "О налоге на имущество организаций на территории Амурской области"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации, реализующие на территории области инвестпроекты по видам экономической деятельности "сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство", "производство пищевых продуктов, включая напитки", "обработка древесины и производство изделий из дерева", "производство машин и оборудования", "производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования", "производство транспортных средств и оборудования", "производство кирпича, черепицы и прочих строительных изделий из обожженной глины", "производство цемента, извести и гипса", "производство изделий из бетона, гипса и цемента" в части имущества, созданного в ходе реализации инвестпроектов | Освобождение от налогообложения | Период: с момента ввода в эксплуатацию объекта инвестиций до конца срока окупаемости проектов, но не более чем на три года. Льгота предоставляется при условии направления высвободившихся от налогообложения средств на цели, предусмотренные соответствующими инвестпроектами. | Пункт 1 части 6 статьи 4 |
| Организации, являющиеся субъектами МСП, с общей численностью работающих не менее 35 человек, среднесписочная численность инвалидов в которых составляет не менее 25% от общей численности работающих | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии направления высвободившихся от налогообложения средств на укрепление материально-технической базы данных организаций | Пункт 7 части 6 статьи 4 |
| Организации, имеющие на балансе детские железные дороги, расположенные на территории Амурской области, в части имущества детских железных дорог | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии направления высвободившихся от налогообложения средств на содержание данных дорог. | Пункт 12 части 6 статьи 4 |
| Организации, реализующие на территории области инвестпроекты по строительству объектов спорта, в отношении вновь созданного имущества в виде объектов спорта (бассейн, зал спортивный. горнолыжный комплекс (центр), физкультурно-оздоровительный комплекс) | Освобождение от налогообложения | Период: в течение пяти налоговых периодов с начала отчетного периода, в котором указанное имущество учтено на балансе в качестве ОС. Льгота предоставляется при условии направления высвободившихся от налогообложения средств на текущее содержание объектов. | Пункт 15 части 6 статьи 4 |
| Организации, основным видом экономической деятельности которых является "деятельность гостиниц и прочих мест временного проживания" ОВКЭД, - в отношении имущества в виде гостиниц, которым в порядке классификации гостиниц присвоена категория не ниже категории "три звезды" | Освобождение от налогообложения | Период: в течение десяти налоговых периодов при условии направления высвободившихся от налогообложения средств на текущее содержание данного имущества. Льгота применяется в отношении имущества, для которого одновременно выполняются следующие условия: - имущество введено в эксплуатацию и учтено на балансе в качестве объектов ОС после 01.01.2019; - имущество создано в ходе реализации на территории области инвестпроектов в рамках государственных программ области и (или) приоритетных инвестпроектов области; | Пункт 16 части 6 статьи 4 |
| Организации - в отношении находящегося в частной собственности имущества в виде объектов культурного наследия регионального значения (памятников градостроительства и архитектуры), включенных в единый государственный реестр объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов РФ, осуществляющие за счет собственных средств работы по сохранению объектов культурного наследия регионального значения, находящихся в неудовлетворительном состоянии | Освобождение от налогообложения | Период: в течение трех налоговых периодов при условии направления высвободившихся от налогообложения средств на сохранение соответствующих объектов | Пункт 18 части 6 статьи 4 |
| Организации, задачами которых являются содействие развитию жилищного строительства и развитие ипотечного жилищного кредитования в Амурской области, - в отношении стоящих на их балансе многоквартирных домов и жилых помещений, предназначенных для сдачи в аренду | Освобождение от налогообложения | Документами, подтверждающими право налогоплательщика на налоговую льготу, являются: - документы, подтверждающие, что объект относится к имуществу, предоставляемому в аренду; - документы, подтверждающие постановку на бухгалтерский учет имуществ. | Пункт 20 части 6 статьи 4 |
| Организации почтовой связи общего пользования в части имущества, задействованного в оказании услуг почтовой связи общего пользования, при условии направления высвободившихся от налогообложения средств на ремонт отделений почтовой связи в сельских населенных пунктах Амурской области | Освобождение от налогообложения | Период: по 31.12.2027 | Пункт 21 части 6 статьи 4 |
| Сельхозпроизводители, производящие сельхозпродукцию и (или) выращивающие рыбу и осуществляющие ее первичную и последующую (промышленную) переработку и реализующие эту продукцию и (или) рыбу | Освобождение от налогообложения | Льота предоставляется при условии, что в общем доходе доля дохода от реализации произведенной ими сельхозпродукции и (или) выращенной рыбы, включая продукцию ее первичной переработки, произведенной ими из сельхозсырья собственного производства и (или) выращенной ими рыбы, составляет не менее 70%, за исключением имущества, переданного в аренду | Пункт 22 части 6 статьи 4 |
| Организации, реализующие инвестпроекты по созданию на территории Амурской области объектов трансграничной транспортной инфраструктуры в рамках концессионных соглашений в соответствии с международными договорами РФ, - в отношении имущества, созданного в ходе реализации этих проектов | Освобождение от налогообложения | Документами, подтверждающими право на льготу, являются концессионные соглашения | Пункт 23 части 6 статьи 4 |
| Организации в отношении имущества, созданного в результате реализации проекта инициативного бюджетирования | Освобождение от налогообложения | Период: в течение трех лет с месяца, следующего за месяцем постановки на бухгалтерский учет соответствующего имущества Документом, подтверждающим право на льготу, является соглашение о предоставлении субсидии на поддержку проектов развития территорий Амурской области, основанных на местных инициативах | Пункт 24 части 6 статьи 4 |
| Организации - в отношении имущества, в том числе имущества, переданного в доверительное управление: жилых помещений, нежилых помещений (кладовых) и машино-мест многоквартирных домов, введенных в эксплуатацию после 01.01.2021, если такое имущество на основании договоров аренды (найма, финансовой аренды) предназначено для использования физлицами для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности | Освобождение от налогообложения | Период: в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки на бухгалтерский учет соответствующего имущества Документами, подтверждающими право на льготу, являются: - документы, подтверждающие, что объект относится к имуществу, предоставляемому в аренду (найм, финансовую аренду); - документы, подтверждающие постановку имущества на бухгалтерский учет | Пункт 25 части 6 статьи 4 |
| Организации, осуществляющие на территории Амурской области транспортировку нефти и нефтепродуктов по магистральным трубопроводам, - в отношении расположенных на территории Амурской области и стоящих на их балансе жилых и нежилых помещений многоквартирных домов, инженерных сетей и объектов благоустройства к ним | Освобождение от налогообложения | Период: в течение девяти налоговых периодов начиная с налогового периода 2022 года Документами, подтверждающими право на налоговую льготу, являются документы, подтверждающие постановку на бухгалтерский учет соответствующего имущества | Пункт 26 части 6 статьи 4 |
| Организации в отношении объектов недвижимого имущества, созданных (реконструируемых) ими и (или) переданных им в рамках концессионного соглашения, соглашения о государственно-частном партнерстве (муниципально-частном партнерстве), заключенного после 01.01.2021 с исполнительным органом Амурской области (органом местного самоуправления муниципального образования области), и используемых для нужд образования, культуры, физкультуры и спорта, здравоохранения и социального обслуживания населения | Освобождение от налогообложения | Период: в течение срока действия указанных соглашений, но не более 15 лет при условии направления высвободившихся от налогообложения средств на содержание данного имущества | Пункт 27 части 6 статьи 4 |
| Организации - в отношении объектов связи и центров обработки данных, введенных в эксплуатацию и учтенных на балансе в качестве ОС после 01.01.2022 | Освобождение от налогообложения | Налоговая льгота предоставляется при условии направления высвободившихся от налогообложения средств на укрепление материально-технической базы организации | Пункт 29 части 6 статьи 4 |
| Организации, осуществляющие регулируемые виды деятельности в области обращения с твердыми коммунальными отходами, - в отношении имущества в виде объектов, используемых для обработки, обезвреживания и утилизации ТКО, учтенного на балансе в качестве ОС | Освобождение от налогообложения | Период: в течение трех налоговых периодов при условии направления высвободившихся от налогообложения средств на текущее содержание данных объектов | Пункт 30 части 6 статьи 4 |
| Организации, осуществляющие сбор и утилизацию отходов производства и потребления (за исключением твердых коммунальных отходов), имеющие лицензию на осуществление деятельности по сбору, транспортированию, обработке, утилизации, обезвреживанию, размещению отходов I - IV классов опасности, за исключением организаций, основным видом экономической деятельности которых является "добыча руд и песков драгоценных металлов (золота, серебра и металлов платиновой группы)", - в отношении имущества, расположенного на территории Амурской области в виде объектов, используемых для утилизации отходов производства и потребления, учтенного на балансе в качестве ОС | Освобождение от налогообложения | Период: в течение трех налоговых периодов при условии направления высвободившихся от налогообложения средств на текущее содержание данных объектов | Пункт 31 части 6 статьи 4 |
| Организации, осуществляющие виды экономической деятельности на основании сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ по состоянию на 01.01.2021, "сбор неопасных отходов", "утилизация отсортированных материалов", "предоставление услуг в области ликвидации последствий загрязнений и прочих услуг, связанных с удалением отходов", - в отношении имущества, учтенного на балансе в качестве ОС | Освобождение от налогообложения | Период: в течение трех налоговых периодов при условии направления высвободившихся от налогообложения средств на текущее содержание данных объектов (данное условие не распространяется на государственные и муниципальные бюджетные учреждения) | Пункт 32 части 6 статьи 4 |
| Организации в отношении стационарных автогазозаправочных станций, снабжающих автотранспорт газомоторным топливом: компримированным природным газом, сжиженным природным газом | Освобождение от налогообложения | Период: в течение пяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки на бухгалтерский учет соответствующего имущества. Документами, подтверждающими право налогоплательщика на налоговую льготу, являются: - документы, подтверждающие постановку на бухгалтерский учет имущества, указанного в абзаце первом настоящего пункта; - свидетельство о регистрации опасных производственных объектов в государственном реестре опасных производственных объектов; - сведения, характеризующие опасный производственный объект. | Пункт 33 части 6 статьи 4 |
| Организации, осуществляющие в качестве основного вид экономической деятельности на основании сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ по состоянию на 1 января 2023 года, "распределение газообразного топлива по газораспределительным сетям", - в отношении газораспределительных сетей | Освобождение от налогообложения | Период: в течение пяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки на бухгалтерский учет соответствующего имущества. Документами, подтверждающими право налогоплательщика на налоговую льготу, являются документы, подтверждающие постановку на бухгалтерский учет имущества | Пункт 34 части 6 статьи 4 |
| Организации - в отношении объектов недвижимого имущества, являющихся предметом концессионного соглашения, заключенного после 01.01.2021 с исполнительным органом Амурской области, и используемых для обслуживания международных и внутренних авиалиний | Освобождение от налогообложения | Период: в течение срока действия соглашений при условии направления высвободившихся от налогообложения средств на содержание данного имущества. Документом, подтверждающим право налогоплательщика на налоговую льготу, является концессионное соглашение | Пункт 35 части 6 статьи 4 |
| Организации, включенные в реестр организаций отдыха детей и их оздоровления, - в отношении имущества загородных стационарных детских оздоровительных лагерей и загородных стационарных детских лагерей палаточного типа при условии направления высвободившихся от налогообложения средств на укрепление материально-технической базы организации (данное условие не распространяется на государственные и муниципальные автономные учреждения) | Освобождение от налогообложения | Пункт 36 части 6 статьи 4 | |
| Организации - в отношении объектов недвижимого имущества, предоставляемых в безвозмездное пользование учреждениям уголовно-исполнительной системы в целях проживания осужденных к принудительным работам и организации исполнения наказания в виде принудительных работ на основании договора безвозмездного пользования имуществом, заключенного между исправительным учреждением уголовно-исполнительной системы, при котором создан изолированный участок, функционирующий как исправительный центр, и указанной организацией, использующей труд осужденных к принудительным работам, на срок действия договора безвозмездного пользования имуществом | Освобождение от налогообложения | Документами, подтверждающими право налогоплательщика на налоговую льготу, являются: - копия договора безвозмездного пользования имуществом; - копия соглашения о намерении заключить с учреждением уголовно-исполнительной системы договор об использовании труда осужденных к принудительным работам. | Пункт 37 части 6 статьи 4 |
| Организации, осуществляющие в качестве основного один из видов экономической деятельности, включенных в раздел ОКВЭД "Строительство", реализующие на территориях опорных населенных пунктов и прилегающих территориях Амурской области приоритетные инвестпроекты по строительству индивидуальных жилых домов и необходимых для их функционирования объектов инженерной и транспортной инфраструктуры, предусмотренных утвержденной документацией по планировке территории | Освобождение от налогообложения | Период: в течение срока реализации проектов, но не более трех лет с момента включения организации в перечень приоритетных инвестиционных проектов Амурской области, утвержденный распоряжением Правительства Амурской области от 08.08.2011 N 90-р. Льгота предоставляется при условии, что общая площадь жилых помещений в индивидуальных жилых домах составляет не менее 2000 м2 | Пункт 38 части 6 статьи 4 |
| Организации - в отношении объектов недвижимого имущества, созданных (модернизированных, реконструируемых) ими в ходе реализации на территории области приоритетных инвестпроектов по производству приоритетной продукции | Освобождение от налогообложения | Период: в течение трех лет с месяца, следующего за месяцем постановки на бухгалтерский учет имущества (принятия к бухгалтерскому учету документов, подтверждающих расходы на модернизацию (реконструкцию) имущества) Документами, подтверждающими право налогоплательщика на налоговую льготу, являются: - документы, подтверждающие постановку на бухгалтерский учет имущества в отношении созданного имущества; - копии первичных учетных документов, регистры бухгалтерского учета, подтверждающие расходы на модернизацию (реконструкцию) имущества в отношении модернизируемого (реконструируемого) имущества. | Пункт 39 части 6 статьи 4 |
| Организации - в отношении объектов недвижимого имущества электрозарядных станций электромобилей с мощностью до 150 кВт в течение трех лет с месяца, следующего за месяцем постановки на бухгалтерский учет указанного имущества | Освобождение от налогообложения | Документами, подтверждающими право налогоплательщика на налоговую льготу, являются: - документы, подтверждающие постановку на бухгалтерский учет имущества, указанного в абзаце первом настоящего пункта; - копия заключенного с сетевой организацией договора об осуществлении технологического присоединения к электрическим сетям с приложением, в котором в качестве энергопринимающих устройств указаны электроустановки электрозарядной станции. | Пункт 40 части 6 статьи 4 |
| Организации в отношении мелиоративных систем при условии направления высвободившихся от налогообложения средств на содержание данного имущества | Освобождение от налогообложения | Период: по 31.12.2026 | Пункт 41 части 6 статьи 4 |
| Организации в отношении объектов водоснабжения и (или) водоотведения, созданных (реконструированных) ими с привлечением бюджетных средств в рамках концессионного соглашения, заключенного после 1 января 2022 года с исполнительным органом Амурской области (органом местного самоуправления муниципального образования) | Освобождение от налогообложения | Льгота применяется до 1-го числа налогового периода, в котором остаточная стоимость объектов основных средств составит 20% первоначальной стоимости (стоимости объектов ОС после реконструкции) Документом, подтверждающим право на льготу, является концессионное соглашение | Пункт 42 части 6 статьи 4 |
| Организации в отношении созданных (реконструированных) за счет бюджетных средств и введенных в эксплуатацию после 1 января 2021 года объектов водоснабжения и (или) водоотведения, являющихся предметом концессионного соглашения, заключенного с исполнительным органом Амурской области (органом местного самоуправления муниципального образования области). | Освобождение от налогообложения | Период: в течение срока действия указанного соглашения, но не более 15 лет Документом, подтверждающим право налогоплательщика на налоговую льготу, является концессионное соглашение | Пункт 43 части 6 статьи 4 |
| Организации, осуществляющие в качестве основного один из видов экономической деятельности, включенных в подкласс ОКВЭД "Торговля розничная в неспециализированных магазинах", - в отношении впервые созданных после 1 января 2025 года стационарных торговых объектов, расположенных на территории ЗАТО области или на территории муниципального образования области, отнесенной в соответствии с федеральным законодательством к территориям с низкой плотностью населения или к районам Крайнего Севера и приравненных к ним местностям. | Освобождение от налогообложения | Период: в течение трех лет с месяца, следующего за месяцем постановки на бухгалтерский учет соответствующего имущества Документами, подтверждающими право налогоплательщика на налоговую льготу, являются документы, подтверждающие постановку на бухгалтерский учет имущества, указанного в абзаце первом настоящего пункта | Пункт 44 части 6 статьи 4 |
| Организации, осуществляющие на территории Амурской области эфирную цифровую наземную трансляцию общероссийских обязательных общедоступных телеканалов и радиоканалов при условии направления высвободившихся от налогообложения средств на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение антенно-мачтовых сооружений, учтенных на балансе в качестве ОС | Освобождение от налогообложения | Период: в течение четырех налоговых периодов начиная с налогового периода 2025 года | Пункт 45 части 6 статьи 4 |
| Организации потребительской кооперации - в отношении недвижимого имущества, расположенного в сельских населенных пунктах Амурской области | Уменьшение суммы налога на 50% | Период: в течение трех налоговых периодов. Льгота предоставлется при условии направления высвободившихся от налогообложения средств на укрепление материально-технической базы организации. Норма не применяется в отношении недвижимого имущества, переданного в аренду. | Часть 8 статьи 4 |
| Организации, осуществляющие в качестве основного один из видов экономической деятельности, включенных в раздел "Обрабатывающие производства", участвующие в национальном проекте "Производительность труда" и осуществляющие модернизацию и (или) техническое перевооружение производства | Освобождение от налогообложения: - в размере 50% начиная с налогового периода, в котором заключено соглашение о взаимодействии при реализации мероприятий национального проекта "Производительность труда", до окончания действия национального проекта "Производительность труда" | Льгота предоставляется при условии, что разница между суммой налога, исчисленного с применением размера налоговой ставки, указанной в частях 1 и (или) 1.1 статьи 3 Закона N 266-ОЗ, и суммой налога, исчисленного с применением данной налоговой льготы, не превышает 80% совокупного объема осуществленных капитальных вложений, направленных на модернизацию и (или) техническое перевооружение производства, начиная с даты заключения соглашения о взаимодействии за каждый налоговый период | Часть 9 статьи 4 |
| Организации, получившие статус резидента ТОР | Освобождаются от налогообложения: - в размере 100% исчисленного к уплате налога в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов ТОР; - в размере 50% исчисленного к уплате налога в течение следующих пяти налоговых периодов | Налоговые льготы применяются в отношении имущества, для которого одновременно выполняются следующие условия: - имущество принято на учет в качестве ОС после даты включения соответствующей организации в реестр резидентов территории опережающего развития; - имущество ранее не учитывалось на балансе в качестве ОС иными лицами; - имущество используется для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, и расположено на территории опережающего развития. В случае включения организации в реестр резидентов территории опережающего развития до 01.01.2016 исчисление налоговых периодов начинается с налогового периода 2016 года. | Часть 10 статьи 4 |
| Организации, получившие статус резидента территории опережающего развития, не являющиеся участниками КГН, реализующие в соответствии с соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего развития проекты стоимостью капитальных вложений не менее 25 млрд руб. и не воспользовавшиеся правом на применение налоговой льготы, предусмотренной частью 10 статьи 4, либо налоговой ставки, установленной ч. 4 статьи 3 Закона (в редакции, действовавшей на 31.12.2021) | Освобождаются от налогообложения: - в размере 100% исчисленного к уплате налога в течение пяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки налогоплательщиком имущества на учет в качестве ОС; - в размере 50% исчисленного к уплате налога в течение последующих пяти лет. | Налоговые льготы применяются в отношении имущества, для которого одновременно выполняются следующие условия: - имущество принято на учет в качестве ОС после даты включения соответствующей организации в реестр резидентов территории опережающего развития; - имущество ранее не учитывалось на балансе в качестве ОС иными лицами; - имущество используется для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, и расположено на территории опережающего развития. В случае постановки налогоплательщиком имущества на учет в качестве ОС до 01.01.2022 исчисление периода начинается с 01.01.2022. | Часть 11 статьи 4 |
| Организации, реализующие инвестпроекты по созданию на территории Амурской области объектов промышленности строительных материалов, включенные в перечень приоритетных инвестиционных проектов Амурской области, утвержденный распоряжением Правительства Амурской области от 08.08.2011 N 90-р, в отношении имущества, созданного в ходе реализации этих проектов | Освобождаются от налогообложения: - в размере 100% исчисленного к уплате налога в течение пяти налоговых периодов с месяца, следующего за месяцем постановки налогоплательщиком имущества на учет в качестве ОС; - в размере 50% исчисленного к уплате налога в течение последующих пяти налоговых периодов | Налоговая льгота предоставляется при условии направления высвободившихся от налогообложения средств на текущее содержание данного имущества. Налоговые льготы применяются в отношении имущества, введенного в эксплуатацию и учтенного на балансе в качестве ОС после 01.01.2021. | Часть 12 статьи 4 |
| Организации, основным видом экономической деятельности которых в соответствии с ОКВЭД является "деятельность физкультурно-оздоровительная", - в отношении имущества бань при условии направления высвободившихся от налогообложения средств на текущее содержание данного имущества | Уменьшение суммы налога на 50% | Часть 13 статьи 4 | |
| Организации, осуществляющие на территории Амурской области транспортировку нефти и нефтепродуктов по магистральным трубопроводам, вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму расходов в виде перечисленных в областной и (или) местный бюджеты пожертвований для строительства (реконструкции) объектов капитального строительства государственной или муниципальной собственности, но не более чем на 50% от суммы налога, подлежащей уплате в отношении объектов недвижимого имущества, расположенных на территории Амурской области | Документами, подтверждающими право налогоплательщика на налоговую льготу, являются: - договор пожертвования; - документы, подтверждающие перечисление пожертвования. | Часть 14 статьи 4 | |
| Организации в отношении объектов недвижимого имущества, переданных в финансовую аренду (лизинг) организациям, получившим статус резидента ТОР, реализующим в соответствии с соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего развития проекты стоимостью капитальных вложений не менее 500 миллиардов рублей, - в отношении имущества, для которого одновременно выполняются следующие условия: имущество расположено на территории опережающего развития; имущество введено в эксплуатацию не ранее 1 января 2025 года; в отношении имущества ранее не применялись льготы, установленные статьей 4. | Освобождение от налогообложения: - в размере 100% исчисленного к уплате налога в течение пяти лет с месяца, следующего за месяцем передачи имущества по договору финансовой аренды (лизинга); - в размере 50% исчисленного к уплате налога в течение последующих пяти лет. | Документом, подтверждающим право налогоплательщика на налоговую льготу, является договор финансовой аренды (лизинга). | Часть 15 статьи 4 |
| Организации, получившие статус резидента ТОР, реализующие в соответствии с соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего развития проекты стоимостью капитальных вложений не менее 500 млрд руб., - в отношении объектов недвижимого имущества, ранее являвшихся предметом договора финансовой аренды (лизинга) в соответствии с частью 15 статьи 4, с даты госрегистрации перехода права собственности | Освобождение от налогообложения: - в размере 100% исчисленного к уплате налога на срок не более пяти лет. Срок предоставления льготы включает в себя период, в течение которого применялась льгота в отношении имущества в соответствии с абзацем вторым части 15 статьи 4, и при определении подлежит уменьшению на срок, в течение которого данная льгота предоставлялась организации, указанной в части 15 статьи 4; - в размере 50% исчисленного к уплате налога на срок не более последующих пяти лет. Срок предоставления льготы включает в себя период, в течение которого применялась льгота в отношении имущества в соответствии с абзацем третьим части 15 статьи 4, и при определении подлежит уменьшению на срок, в течение которого данная льгота предоставлялась организации, указанной в части 15 статьи 4. | Документом, подтверждающим право налогоплательщика на налоговую льготу, является договор финансовой аренды (лизинга). | Часть 16 статьи 4 |
29 – Архангельская область
Основание: Закон Архангельской области от 14.11.2003 N 204-25-ОЗ (в ред. от 02.10.2024) "О налоге на имущество организаций"
30 – Астраханская область
Основание: Закон Астраханской области от 22.04.2022 N 20/2022-ОЗ (ред. от 25.11.2024) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации - в отношении имущества, относящегося к автодорогам общего пользования регионального, межмуниципального значения и автомобильным дорогам местного значения, согласно приложению к Закону N 20/2022-ОЗ | Освобождение от налогообложения | Пункт 1 части 1 статьи 4 | |
| Образовательные организации, осуществляющие дошкольное, начальное общее, основное общее, среднее общее, дополнительное образование детей | Освобождение от налогообложения | Пункт 2 части 1 статьи 4 | |
| Учреждения культуры (библиотеки, музеи, дома и дворцы культуры, клубы) | Освобождение от налогообложения | Пункт 3 части 1 статьи 4 | |
| Учреждения, осуществляющие деятельность в области физкультуры и спорта | Освобождение от налогообложения | Пункт 4 части 1 статьи 4 | |
| Организации, получившие до 01.01.2023 статус резидента ОЭЗ, созданной на территории Астраханской области, - в отношении имущества, учитываемого на балансе, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории ОЭЗ, используемого на территории ОЭЗ в рамках соглашения о создании особой экономической зоны и расположенного на территории данной ОЭЗ | Освобождение от налогообложения | Период: в течение 12 лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет соответствующего имущества. | Пункт 5 части 1 статьи 4 |
| Организации, признанные управляющими компаниями ОЭЗ и учитывающие на балансе в качестве ОС недвижимое имущество, созданное в целях реализации соглашений о создании особых экономических зон | Освобождение от налогообложения | Период: в течение 12 лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества. | Пункт 6 части 1 статьи 4 |
| Организации - в отношении имущества, относящегося к сетям газораспределения, приобретенным в процессе приватизации государственного и (или) муниципального имущества в 2023 - 2025 годах. | Освобождение от налогообложения | Период: до 01.01.2026 | Пункт 8 части 1 статьи 4 |
| Организации, включенные в сводный реестр организаций оборонно-промышленного комплекса, формируемый в соответствии с частью 2 статьи 21 Федерального закона от 31.12.2014 N 488-ФЗ О промышленной политике в Российской Федерации | Освобождение от налогообложения | Период: до 01.01.2026 | Пункт 9 части 1 статьи 4 |
| Организации федеральной почтовой связи в отношении их имущества (за исключением имущества, сдаваемого в аренду) | Освобождение от налогообложения | Период: с 01.01.2024 до 01.01.2027. Льгота предоставляется при условии направления в текущем налоговом периоде в полном объеме средств, высвободившихся в связи с предоставлением льготы, на выполнение работ (оказание услуг), связанных с ремонтом, реконструкцией, реставрацией, модернизацией, техническим перевооружением зданий, сооружений и помещений, в которых размещаются объекты почтовой связи организаций федеральной почтовой связи в населенных пунктах Астраханской области. | Пункт 10 части 1 статьи 4 |
| Организации - в отношении вновь созданного (введенного в эксплуатацию) либо модернизированного (реконструированного) имущества, используемого для выращивания, производства и (или) переработки сельхозпродукции, воспроизводства, вылова, переработки рыбы, переработки морепродуктов | Освобождение от уплаты налога в размере 50% суммы налога, исчисленной исходя из ставок, установленных статьей 2 Закона | Льгота предоставляется при условии: выручка за налоговый (отчетный) период от реализации соответствующих видов деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки организаций в течение трех лет с месяца, следующего за месяцем, в котором такое имущество создано (введено в эксплуатацию) либо завершена его модернизация (реконструкция) | Часть 2 статьи 4 |
| Организации - в отношении имущества, относящегося к объектам производственного назначения, созданным в результате реализации инвестпроекта, которому до 01.01.2022 присвоен статус «особо важный инвестиционный проект», за исключением случая, предусмотренного частью 5 статьи 4 | Освобождение от уплаты налога в размере: - 64% исчисленной суммы налога, при осуществлении инвестиций по проекту в объеме от 500 млн руб. до 1 млрд руб. (включительно); - 73% исчисленной суммы налога, при осуществлении инвестиций по проекту в объеме от 1 млрд руб. до 1,5 млрд руб. (включительно); - 82% исчисленной суммы налога, при осуществлении инвестиций по проекту в объеме от 1,5 млрд руб. до 2 млрд руб. (включительно); - 91% исчисленной суммы налога, при осуществлении инвестиций по проекту в объеме от 2 млрд руб. | Часть 3 статьи 4 | |
| Организации - в отношении имущества, относящегося к объектам производственного назначения, созданным (приобретенным), технически перевооруженным, модернизированным, реконструированным в результате реализации инвестпроекта, которому после 01.01.2022 присвоен статус "особо важный инвестиционный проект", за исключением случаев, предусмотренных частями 4.1, 5 статьи 4, освобождаются от уплаты налога в размере | Освобождение от уплаты налога в размере: 1) 46% исчисленной суммы налога, при осуществлении инвестиций по проекту в объеме от 200 млн руб. до 500 млн руб. (включительно); 2) 78% исчисленной суммы налога, при осуществлении инвестиций по проекту в объеме от 500 млн руб. до 1 млрд руб. (включительно); 3) 78% исчисленной суммы налога, при осуществлении инвестиций по проекту в объеме от 1 млрд руб. до 3 млрд руб. (включительно); 4) 78% исчисленной суммы налога, при осуществлении инвестиций по проекту в объеме от 3 млрд руб. | Налоговые льготы применяются в течение срока окупаемости инвестпроекта в соответствии с инвестиционным соглашением с Правительством Астраханской области, но не более: 1) 3 последовательных налоговых периодов в случае, предусмотренном пунктом 1; 2) 4 последовательных налоговых периодов в случае, предусмотренном пунктом 2; 3) 4 последовательных налоговых периодов в случае, предусмотренном пунктом 3; 4) 5 последовательных налоговых периодов в случае, предусмотренном пунктом 4. | Часть 4 статьи 4 |
| Организации - в отношении имущества, относящегося к объектам производственного назначения, созданным (приобретенным), технически перевооруженным, модернизированным, реконструированным в результате реализации инвестпроекта по виду экономической деятельности, предусмотренному подпунктом "а" пункта 1 части 7 статьи 13 Закона Астраханской области от 07.07.2021 N 67/2021-ОЗ "Об отдельных вопросах осуществления инвестиционной политики на территории Астраханской области", которому после 01.01.2022 присвоен статус "особо важный инвестиционный проект" | Освобождение от уплаты налога в размере: 1) 73% исчисленной суммы налога, при осуществлении инвестиций по проекту в объеме от 30 млн руб. до 200 млн руб. (включительно); 2) 82% исчисленной суммы налога, при осуществлении инвестиций по проекту в объеме от 200 млн руб. до 1 млрд руб. (включительно); 3) 91% исчисленной суммы налога, при осуществлении инвестиций по проекту в объеме от 1 млрд руб. | Часть 4.1 статьи 4 | |
| Организации, осуществляющие геолого-разведочные, геофизические и геохимические работы в области изучения недр, разведочное бурение, добычу сырой нефти и природного газа, предоставление услуг по добыче нефти и газа, производство нефтепродуктов, в отношении имущества, относящегося к объектам производственного назначения, созданным в результате реализации инвестпроекта, которому присвоен статус "особо важный инвестиционный проект" | Освобождаются от уплаты налога в размере: 1)19% исчисленной суммы налога, при осуществлении инвестиций по проекту в объеме от 1 млрд руб. до 5 млрд руб. (включительно); 2) 28% исчисленной суммы налога, при осуществлении инвестиций по проекту в объеме от 5 млрд руб. до 10 млрд руб. (включительно); 3) 50% исчисленной суммы налога, при осуществлении инвестиций по проекту в объеме от 10 млрд руб. | Часть 5 статьи 4 | |
| Организации - участники региональных инвестиционных проектов, отвечающих требованиям, установленным НК РФ и законодательством Астраханской области об инвестиционной политике, - в отношении имущества, созданного в результате реализации инвестпроекта | Освобождение от уплаты налога в размере 32% исчисленной суммы налога в течение: 1) 3 последовательных налоговых периодов при объеме капвложений в рамках регионального инвестпроекта в соответствии с инвестиционной декларацией от 50 млн руб. до 500 млн руб.; 2) 5 последовательных налоговых периодов при объеме капвложений в рамках регионального инвестпроекта в соответствии с инвестиционной декларацией не менее 500 млн руб. | Часть 6 статьи 4 | |
| Объекты недвижимого имущества, - в отношении которых налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости | Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 50 м2 площади объекта | Льгота применяется в отношении одного объекта по выбору налогоплательщика при одновременном соблюдении следующих условий: 1) организация применяет УСН; 2) организация состоит на учете в налоговых органах не менее чем три календарных года, предшествующих налоговому периоду, в котором налоговая база подлежит уменьшению. | Часть 12 статьи 4 |
31 – Белгородская область
Основание: Закона Белгородской области от 27.11.2003 N 104 (ред. от 25.12.2024) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации, участвующие в реализации областных или муниципальных программ, проектов, - в отношении индивидуальных жилых домов, предоставленных по договорам найма на срок свыше трех лет гражданам РФ, зарегистрированным на территории Белгородской области | Освобождение от налогообложения | Пункт 1 части 1 статьи 2.1 | |
| Организации - управляющим компаниям индустриальных (промышленных) парков - в отношении вновь созданного и (или) приобретенного недвижимого имущества, не являвшегося объектом налогообложения ранее 01.01.2018 | Освобождение от налогообложения | Период: сроком на 5 лет с момента ввода в эксплуатацию при условии создания индустриального (промышленного) парка не ранее 1 января 2018 года | Пункт 2 части 1 статьи 2.1 |
| Организации, зарегистрированные в качестве юрлиц не ранее 01.01.2018, являющиеся резидентами индустриальных (промышленных) парков, - в отношении вновь созданного и (или) приобретенного недвижимого имущества, не являвшегося объектом налогообложения ранее 01.01.2018 | Освобождение от налогообложения | Период: сроком на 5 лет с момента ввода в эксплуатацию при условии создания индустриального (промышленного) парка не ранее 1 января 2018 года | Пункт 3 части 1 статьи 2.1 |
| Организации, применяющим специальные налоговые режимы, - в отношении недвижимого имущества, для которого налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости | Освобождение от налогообложения | Налоговая льгота предоставляется при одновременном соблюдении следующих условий: а) имущество расположено в сельских населенных пунктах с численностью населения до 1 тыс. человек; б) имущество используется для размещения стационарных торговых объектов, в которых в течение налогового периода осуществляется экономическая деятельность, определяемая по классу 47 "Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами". | Пункт 4 части 1 статьи 2.1 |
| Организации, - в отношении объектов газораспределительных сетей, вновь созданных в рамках региональной программы газификации ЖКХ, промышленных и иных организаций Белгородской области на 2022 - 2031 годы, не являвшихся объектом налогообложения ранее 01.01.2025, введенных в эксплуатацию при реализации мероприятий в целях догазификации населенных пунктов | Освобождение от налогообложения | Период: до 01.01.2025 | Пункт 5 части 1 статьи 2.1 |
| Организации - в отношении объектов аэродромной инфраструктуры аэропортов гражданской авиации (взлетно-посадочных полос, рулежных дорожек, мест стоянки воздушных судов, перронов и оборудования перронов, ограждения летнего поля аэродромов, систем светосигнального оборудования, зданий, сооружений, оборудования, обеспечивающего содержание и эксплуатацию аэродромов гражданской авиации) | Освобождение от налогообложения | Пункт 6 части 1 статьи 2.1 | |
| Организации - в отношении автодорог общего пользования регионального или межмуниципального значений и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, относящихся к госсобственности Белгородской области | Освобождение от налогообложения | Пункт 7 части 1 статьи 2.1 | |
| Сельскохозяйственные товаропроизводители, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2006 N 264-ФЗ "О развитии сельского хозяйства", - в отношении жилых помещений в многоквартирных домах и (или) общежитиях, расположенных в сельских населенных пунктах и (или) поселках городского типа в Белгородской области, которые предоставлены по договорам найма на срок свыше трех лет гражданам РФ, зарегистрированным на территории Белгородской области и являющимся работниками таких организаций | Освобождение от налогообложения | Пункт 8 части 1 статьи 2.1 | |
| Организации - в отношении имущества, учитываемого на балансе организации - участника свободной экономической зоны на территории Белгородской области, используемого в целях реализации инвестпроектов, направленных на модернизацию существующих объектов основных средств, а также на восстановление (сохранение) эксплуатационных свойств объектов основных средств, включая их капитальный и текущий ремонт, и которое расположено на территории указанной свободной экономической зоны. | Освобождение от налогообложения | Льгота применяется в течение 10 лет с месяца, следующего за месяцем заключения договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне на территории Белгородской области. | Пункт 9 части 1 статьи 2.1 |
| Организации - участники специальных инвестиционных контрактов, стороной которых наряду с РФ является Белгородская область, осуществляющие экономическую деятельность, определяемую по подгруппе 24.20.1 "Производство бесшовных труб и пустотелых профилей" в соответствии с ОКВЭД, реализующие на территории Белгородской области инвестпроекты по производству бесшовных нержавеющих труб с объемом капитальных вложений не менее 30 млрд рублей, - в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного при реализации специального инвестиционного контракта | Освобождение от налогообложения | Период: начиная с налогового периода, в котором имущество принято на учет в качестве ОС, на срок действия специального инвестиционного контракта, но не более чем на 10 лет. | Пункт 10 части 1 статьи 2.1 |
| Организации, зарегистрированные на территории Белгородской области, - в отношении имущества, приобретенного, сооруженного и изготовленного, вносимого в виде вклада в уставный (складочный) капитал организации, полученного в результате реконструкции или модернизации за вычетом стоимости ранее существовавшего имущества на период окупаемости инвестпроектов, реализуемых с привлечением субсидий в соответствии с постановлением Правительства РФ от 09.04.2010 N 218, а также реализуемых в соответствии с постановлением Правительства РФ от 19.02.2019 N 162 в рамках деятельности научно-образовательного центра мирового уровня на территории Белгородской области "Инновационные решения в агропромышленном комплексе" | в первый год срока окупаемости - 4,5%; во второй год срока окупаемости - 9,0%; в третий год срока окупаемости - 13,6%; в четвертый год срока окупаемости - 18,1%; в пятый год срока окупаемости - 22,7%; в шестой год срока окупаемости - 27,2%; в седьмой год срока окупаемости - 31,8%; в восьмой год срока окупаемости - 36,3%; в девятый год срока окупаемости - 40,9%; в десятый год срока окупаемости - 45,4%; в одиннадцатый год срока окупаемости - 50,0%; в двенадцатый год срока окупаемости - 54,5%; в тринадцатый год срока окупаемости - 59,0%; | Период: на срок окупаемости инвестпроекта, но не более 13 лет | Часть 2 статьи 2.1 |
| Организации, зарегистрированные на территории Белгородской области, - в отношении имущества, приобретенного, сооруженного и изготовленного, вносимого в виде вклада в уставный (складочный) капитал организации, полученного в результате реконструкции или модернизации за вычетом стоимости ранее существовавшего имущества на период окупаемости инвестпроектов, включенных в долгосрочную целевую программу "Производство овощной продукции защищенного грунта и создание современных складских мощностей для хранения сельскохозяйственной продукции, произведенной в Белгородской области, на 2010 - 2014 годы" либо направленных на развитие овощеводства защищенного грунта посредством строительства тепличных комплексов, использующих гидропонные технологии для выращивания овощей | в первый год срока окупаемости - 4,5%; во второй год срока окупаемости - 9,0%; в третий год срока окупаемости - 13,6%; в четвертый год срока окупаемости - 18,1%; в пятый год срока окупаемости - 22,7%; в шестой год срока окупаемости - 27,2%; в седьмой год срока окупаемости - 31,8%; в восьмой год срока окупаемости - 36,3% | Период: на срок окупаемости инвестиционного проекта, но не более 8 лет | Часть 3 статьи 2.1 |
| Жилищные накопительные кооперативы, созданные в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2004 N 215-ФЗ "О жилищных накопительных кооперативах", зарегистрированные на территории Белгородской области, - в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пункте 4 части 1 статьи 3.1 Закона N 104 и приобретенных или построенных за счет паевых взносов граждан - членов жилищных накопительных кооперативов | Налог уплачивается в размере 15% исчисленно суммы | Часть 4 статьи 2.1 | |
| Организации - резиденты ТОР "Губкин" на территории муниципального образования "Губкинский городской округ" Белгородской области, - в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в целях исполнения соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, и расположенного в границах территории опережающего развития | Налог уплачивается в размере 50% исчисленной суммы налога | Период: в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором указанное имущество поставлено на учет в качестве объекта основных средств. | Часть 5 статьи 2.1 |
| Организации - участники специальных инвестиционных контрактов - в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного при реализации специального инвестиционного контракта | в первый год - 22,7% исчисленной суммы налога; во второй год - 45,4%; в третий год - 68,1%; | Период: начиная с налогового периода, в котором имущество принято на учет в качестве объектов ОС | Часть 6 статьи 2.1 |
| Организации, реализующие инвестпроекты по строительству автомобильных газонаполнительных компрессорных станций, криогенных автозаправочных станций сжиженного природного газа, модернизации автозаправочных станций в части дооборудования их модулями по заправке автотранспорта компримированным природным газом, в отношении созданного и (или) приобретенного имущества при реализации инвестиционного проекта | в первый год - 22,7% исчисленной суммы налога; во второй год - 45,4%; в третий год - 68,1%. | Период: начиная с налогового периода, в котором имущество принято на учет в качестве объектов ОС | Часть 7 статьи 2.1 |
| Организации, осуществляющие экономическую деятельность, определяемую по классу 61 "Деятельность в сфере телекоммуникаций" - в отношении недвижимого имущества, используемого для размещения объектов (оборудования) связи и центров обработки данных | Налог уплачивается в размере 50% исчисленной суммы налога | часть 8 статьи 2.1 |
32 – Брянская область
Основание: Закон Брянской области от 27.11.2003 N 79-З (ред. от 28.10.2024) "О налоге на имущество организаций"
33 – Владимирская область
Основание: Закон Владимирской области от 12.11.2003 N 110-ОЗ (ред. от 08.07.2024) "О налоге на имущество организаций"
34 – Волгоградская область
Основание: Закон Волгоградской области от 28.11.2003 N 888-ОД (ред. от 25.11.2024) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации - в отношении имущества, используемого для производства и выпуска СМИ | Освобождение от налогообложения | Статья 2 | |
| Организации - в отношении территориальных автодорог общего пользования, находящихся в госсобственности Волгоградской области | Освобождение от налогообложения | Статья 2 | |
| Организации - в отношении спортивных сооружений, численность мест для зрителей на трибунах каждого из которых составляет не менее 35 тыс. | Освобождение от налогообложения | Статья 2 | |
| Садоводческие, огороднические или дачные некоммерческие товарищества, садоводческие, огороднические или дачные потребительские кооперативы либо садоводческие, огороднические или дачные некоммерческие партнерства (юрлица) - в отношении имущества общего пользования, используемого ими для осуществления своей уставной деятельности | Освобождение от налогообложения | Статья 2 | |
| Товарищества собственников недвижимости, ассоциации (союзы), учрежденные гражданами на добровольных началах для содействия их членам в решении общих социально-хозяйственных задач ведения садоводства, огородничества и дачного хозяйства, - в отношении имущества, предназначенного для обеспечения в пределах территории указанных организаций потребностей членов таких организаций в проходе, проезде, водоснабжении и водоотведении, электроснабжении, газоснабжении, теплоснабжении, охране, организации отдыха и иных потребностей | Освобождение от налогообложения | Статья 2 | |
| Организации, указанные в части 1 статьи 3 Федерального закона "О развитии сельского хозяйства", - в отношении имущества, непосредственно используемого ими для производства, переработки сельхозпродукции и функциональное назначение которого напрямую связано с технологией производства и переработки сельхозпродукции | Освобождение от налогообложения | Статья 2 | |
| Организации, расположенные на территории Волгоградской области или имеющие на территории Волгоградской области обособленные подразделения, перерабатывающие и (или) использующие в ходе производства сельхозпродукцию, - в отношении имущества, используемого для производства пива | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии, что выручка от реализации продукции, произведенной на территории Волгоградской области, за ее пределами составляет не менее 50% от общего объема выручки от реализации продукции, произведенной на территории области. | Статья 2 |
| Организации, реализующие инвестпроекты на территории области в соответствии с Законом Волгоградской области "О государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Волгоградской области", - в отношении имущества, созданного, и (или) приобретенного, и (или) модернизированного, и (или) реконструированного, и (или) технически перевооруженного для реализации инвестпроекта, в том числе принятого на бухучет до даты заключения инвестиционного соглашения между Администрацией Волгоградской области и организацией-инвестором. Льгота применяется к полной стоимости имущества, созданного, и (или) приобретенного, и (или) модернизированного, и (или) реконструированного, и (или) технически перевооруженного для реализации инвестиционного проекта, учитываемого на балансе организации. Льгота, предусмотренная настоящей частью, применяется организациями-инвесторами, заключившими инвестиционное соглашение с Администрацией Волгоградской области в соответствии с Законом Волгоградской области "О государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Волгоградской области" после 01.01.2017. В отношении имущества, модернизированного и (или) реконструированного, и (или) технически перевооруженного для реализации инвестиционного проекта, льгота применяется при условии, если общий объем инвестиций, предусмотренных инвестиционным проектом, составляет не менее 500 млн. рублей, при этом сумма льготы не может превышать объем инвестиций, направленных на модернизацию и (или) реконструкцию, и (или) техническое перевооружение при реализации инвестиционного проекта. | Освобождение от налогообложения | Период: на срок не более пяти лет в пределах срока окупаемости инвестпроекта, начиная с 1-го числа месяца налогового (отчетного) периода, следующего за месяцем заключения инвестиционного соглашения между Администрацией области и организацией-инвестором. В отношении имущества, созданного, и (или) приобретенного, и (или) модернизированного, и (или) реконструированного, и (или) технически перевооруженного для реализации инвестпроекта и принятого на бухучет после даты заключения инвестиционного соглашения, льгота применяется на срок не более пяти лет в пределах срока окупаемости инвестиционного проекта, начиная с 1-го числа месяца налогового (отчетного) периода, следующего за месяцем, в котором имущество принято на бухучет. Одно из условий применения льготы – предоставление в налоговый орган следующих документов: - инвестиционное соглашение, заключенное с администрацией области; - для объекта (объектов) недвижимого имущества - акт о приеме-передаче здания (строения, сооружения) или жилого здания (помещения), оформленный в установленном порядке, и документы, подтверждающие право собственности (или их копии, заверенные в установленном порядке); - для иных объектов, кроме объектов недвижимости, - акт о приеме-передаче объектов ОС и (или) акт о приеме-передаче групп объектов ОС, оформленный в установленном порядке (или их копии, заверенные в установленном порядке); - для организаций-инвесторов, безвозмездно передавших не входящие в инвестпроект построенные и (или) приобретенные ими общественные объекты: - инвестиционное соглашение и (или) допсоглашение к нему, заключенное с Администрацией области в соответствии с Законом Волгоградской области "О государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Волгоградской области", объем инвестиций в строительство общественных объектов; - документы, подтверждающие безвозмездную передачу в государственную или муниципальную собственность не входящих в инвестпроект построенных и (или) приобретенных ими общественных объектов (или их копии, заверенные в установленном порядке); - документы, подтверждающие объем фактически осуществленных собственных капитальных вложений в строительство и (или) приобретение общественных объектов (или их копии, заверенные в установленном порядке) | Статья 2 |
| Организации, являющиеся собственниками газораспределительной системы - в отношении объектов газораспределительной системы, находящихся на территории области | Освобождение от налогообложения | Период: до 01.01.2028, не более чем на 10 последовательных налоговых периодов начиная с 1-го числа налогового периода, в котором у организации возникло право на применение налоговой льготы. Условием предоставления льготы является представление в налоговый орган следующих документов: - правоустанавливающие документы на объекты газораспределительной системы (или их заверенные копии) - акты ввода объектов газораспределительной системы в эксплуатацию и (или) акты о приеме-передаче объектов (или их заверенные копии). | Статья 2 |
| Организации – застройщики - в отношении жилых домов, квартир и комнат, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость | Освобождение от налогообложения | Период: в течение 12 календарных месяцев, начиная с месяца, в котором произведена госрегистрация права собственности на соответствующие объекты. Условием предоставления налоговой льготы является наличие разрешения на ввод объекта в эксплуатацию, выданного организации-застройщику. | Статья 2 |
| Организации, получившие статус резидента ТОР, созданной на территориях монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Волгоградской области, - в отношении имущества, созданного, и (или) приобретенного, и (или) модернизированного, и (или) реконструированного, и (или) технически перевооруженного для целей ведения деятельности, осуществляемой при реализации соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, - в отношении имущества, модернизированного, и (или) реконструированного, и (или) технически перевооруженного, льгота применяется при условии, что увеличение его стоимости составляет более 100% к остаточной стоимости до модернизации, реконструкции и (или) технического перевооружения | Освобождение от налогообложения | Период: в течение 10 календарных лет начиная с первого числа налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов ТОР. Условия предоставления льготы установлены статьей 2. | Статья 2 |
| Организации, расположенные на территории области или имеющие на территории области обособленные подразделения, видом экономической деятельности которых является 10.4 "Производство растительных и животных масел и жиров" и общая стоимость растительных и животных масел и жиров, шротов, жмыхов, лузги, вывезенных ими в таможенной процедуре экспорта в налоговом периоде, в котором предоставляется льгота, составляет не менее 100 млн долларов США (не менее суммы в иной иностранной валюте, эквивалентной 100 млн долларов США), - в отношении имущества, непосредственно используемого для производства, переработки и хранения сырья и готовой продукции, функциональное назначение которого напрямую связано с технологией производства, переработки и хранения растительных и животных масел и жиров, шротов, жмыхов, лузги. | Освобождение от налогообложения | Условиями применения льготы является представление в налоговый орган одновременно с декларацией заверенных в установленном порядке: - контракта (копии контракта) налогоплательщика на поставку товаров в пункт назначения, находящийся за пределами РФ; - таможенной декларации (ее копии) с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в процедуре экспорта, и российского таможенного органа места убытия, через который товар был вывезен из РФ, в графе 2 которой указан код причины постановки на учет в налоговом органе Волгоградской области; - копии транспортных, товаросопроводительных или иных документов, подтверждающих вывоз товаров в пункт назначения, находящийся за пределами РФ. | Статья 2 |
| Организации, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70% дохода составил доход от осуществления видов экономической деятельности 49.10 "Деятельность железнодорожного транспорта: междугородные и международные пассажирские перевозки" или 49.20 "Деятельность железнодорожного транспорта: грузовые перевозки", - в отношении имущества, непосредственно используемого для дополнительного образования детей | Освобождение от налогообложения | Условиями применения льготы является представление в налоговый орган одновременно с декларацией заверенных в установленном порядке: - копии лицензии на право осуществления образовательной деятельности в сфере допобразования детей; - перечня имущества, непосредственно используемого для осуществления образовательной деятельности в сфере дополнительного образования детей. | Статья 2 |
| Организации, которым присвоен статус регоператора по обращению с твердыми коммунальными отходами, - в отношении имущества, функциональное назначение которого напрямую связано с деятельностью по обработке, обезвреживанию, утилизации и размещению ТКО, созданного и (или) приобретенного после присвоения организации статуса регоператора | Освобождение от налогообложения | Статья 2 | |
| Организации - в отношении жилых помещений, принадлежащих им на праве собственности и предоставленных своим работникам или бывшим работникам - пенсионерам по договорам, предусматривающим предоставление жилых помещений для проживания на срок не менее одного года | Освобождение от налогообложения в размере 50% от налоговой ставки 2% | Статья 2 | |
| Организации - участники нацпроекта "Производительность труда", заключившие соглашение о взаимодействии при реализации мероприятий национального проекта "Производительность труда" с комитетом экономической политики и развития Волгоградской области, за исключением организаций, указанных в частях третьей и четырнадцатой статьи 2 Закона N 888-ОД | Налоговая льгота по налогу устанавливается: - в размере 50% от налоговой ставки, установленной частями первой и второй статьи 1 Закона, - в течение первого налогового периода, начиная с налогового периода, в котором организацией заключено Соглашение о взаимодействии; - в размере 100% от налоговой ставки, установленной частями первой и второй статьи 1 Закона, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного после даты заключения Соглашения, - со второго по четвертый налоговый период включительно, начиная с налогового периода, в котором организацией заключено Соглашение | Статья 2 | |
| Организации, являющиеся концессионерами, заключившие в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2005 N 115-ФЗ "О концессионных соглашениях" концессионные соглашения, реализуемые на территории Волгоградской области, - в отношении имущества, входящего в состав объекта концессионного соглашения | Освобождение от налогообложения | Условиями применения налоговой льготы являются: 1) наличие действующего концессионного соглашения, предусматривающего направление не менее десяти миллиардов рублей на создание и (или) реконструкцию объекта концессионного соглашения; 2) ведение организацией раздельного учета в отношении имущества, входящего в состав объекта концессионного соглашения; 3) представление в налоговый орган заверенных в установленном порядке копий концессионного соглашения и дополнительных соглашений к нему. | Статья 2 |
| Управляющие компании индустриального (промышленного) парка, соответствующие требованиям, установленным Правительством РФ к таким паркам и управляющим компаниям, и дополнительным требованиям, установленным Администрацией Волгоградской области к таким паркам и управляющим компаниям, в отношении имущества, находящегося в границах территории индустриального (промышленного) парка | Освобождение от налогообложения | Период: предоставляется однократно на срок пять лет, начиная с налогового (отчетного) периода, следующего за периодом, в котором получено подтверждение соответствия парка и управляющей компании дополнительным требованиям. Условия применения льготы закреплены в статье 2.1 | Статья 2.1 |
| Резиденты парка, соответствующего требованиям и дополнительным требованиям, - в отношении имущества, находящегося в границах территории парка. | Освобождение от налогообложения | Период: предоставляется однократно на срок пять лет, начиная с налогового (отчетного) периода, следующего за периодом, в котором получено подтверждение соответствия парка и управляющей компании дополнительным требованиям. Условия применения льготы закреплены в статье 2.1 | |
| Управляющие компании промышленных технопарков, соответствующие требованиям, установленным Правительством РФ к промышленному технопарку и управляющей компании технопарка, и дополнительным требованиям, установленным Администрацией Волгоградской области к промышленному технопарку и управляющей компании технопарка, - в отношении имущества, находящегося в границах территории промышленного технопарка | Освобождение от налогообложения | Период: льгота предоставляется однократно на срок 5 лет, начиная с налогового (отчетного) периода, следующего за налоговым (отчетным) периодом, в котором получено подтверждение соответствия технопарка и управляющей компании технопарка дополнительным требованиям к технопарку. Условия применения льготы закреплены в статье 2.2 | Статья 2.2 |
| Резиденты технопарка, соответствующего требованиям к технопарку и дополнительным требованиям к технопарку, - в отношении имущества, находящегося в границах территории технопарка | Освобождение от налогообложения | Период: резидентам технопарка, включенным в реестр резидентов или потенциальных резидентов технопарка до получения подтверждения соответствия технопарка и управляющей компании технопарка дополнительным требованиям к технопарку, льгота предоставляется однократно на срок 5 лет, начиная с налогового (отчетного) периода, следующего за налоговым (отчетным) периодом, в котором получено подтверждение соответствия технопарка и УК технопарка дополнительным требованиям к технопарку. Резидентам технопарка, включенным в реестр резидентов или потенциальных резидентов технопарка после получения подтверждения соответствия технопарка и управляющей компании технопарка дополнительным требованиям к технопарку, льгота предоставляется однократно на срок пять лет, начиная с налогового (отчетного) периода, следующего за налоговым (отчетным) периодом, в котором внесена запись о включении резидента технопарка в реестр резидентов или потенциальных резидентов технопарка. Условия применения льготы закреплены в статье 2.2 | |
| Организации, указанные в п. 1 статьи 25.16 НК РФ (за исключением организаций, указанных в части третьей статьи 2 Закона N 888-ОД), в отношении объектов имущества, относящихся к промышленной инфраструктуре, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость, созданных и (или) приобретенных в рамках реализации инвестпроекта налогоплательщиком - участником специального инвестиционного контракта и принятых в установленном законодательством порядке на бухгалтерский учет | Налоговая льгота в размере: 100% от налоговой ставки 2,2%, в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором с налогоплательщиком заключен специальный инвестиционный контракт; 50% от налоговой ставки 2,2%, в течение пяти налоговых периодов, следующих за пятью налоговыми периодами после налогового периода, в котором налогоплательщиком заключен специальный инвестиционный контракт. | Статья 2.3 | |
| Организации, указанные в п. 1 статьи 25.16 НК РФ, а также в п. 2 статьи 25.16 НК РФ (включая организации, указанные в части третьей статьи 2 Закона), в специальных инвестиционных контрактах которых предусмотрено условие о направлении денежных средств на социально-экономическое развитие Волгоградской области в размере не менее 10 миллиардов рублей, - в отношении объектов имущества, созданных и (или) приобретенных в рамках реализации инвестиционного проекта налогоплательщиком - участником специального инвестиционного контракта и принятых в установленном законодательством порядке на бухгалтерский учет | Налоговая льгота устанавливается в размере 100% от налоговой ставки, установленной частью первой статьи 1 Закона | Период: начиная с налогового периода, в котором заключен специальный инвестиционный контракт, либо начиная с налогового периода, в котором заключено дополнительное соглашение к специальному инвестиционному контракту, предусматривающее направление денежных средств на социально-экономическое развитие Волгоградской области в размере не менее 10 млрд руб. Условием применения налоговой льготы является исполнение обязательств по направлению налогоплательщиком - участником специального инвестиционного контракта в соответствующем налоговом периоде денежных средств на социально-экономическое развитие Волгоградской области в установленном размере и в установленные сроки, подтвержденное в заключении комиссии по контролю за выполнением инвесторами обязательств по специальным инвестиционным контрактам, подготовленном в соответствии с порядком, утвержденным Администрацией Волгоградской области | Статья 2.3 |
35 – Вологодская область
Основание: Закон Вологодской области от 21.11.2003 N 968-ОЗ (ред. от 29.11.2024) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации, производящие сельхозпродукцию, указанную в Перечне видов продукции, относимой к сельскохозяйственной продукции (Постановлением Правительства РФ от 25.07.2006 N 458), осуществляющие ее первичную и (или) последующую (промышленную) переработку и реализующие эту продукцию | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии, что в общем доходе от реализации доля дохода от реализации произведенной и переработанной сельхозпродукции из сырья собственного производства за отчетный (налоговый) период составляет не менее 50%. | Подпункт 2 пункта 1 статьи 4 |
| Организации, производящие сельхозпродукцию, указанную в Перечне видов продукции, относимой к сельскохозяйственной продукции (Постановление Правительства РФ от 25.07.2006 N 458), и реализующие эту продукцию | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии, что в общем доходе от реализации доля дохода от реализации произведенной ими сельхозпродукции за отчетный (налоговый) период составляет не менее 50%. | Подпункт 2 пункта 1 статьи 4 |
| Организации, реализующие инвестпроекты, включенные в Перечень приоритетных инвестиционных проектов, - в отношении признаваемых объектами налогообложения поставленных на баланс приобретенных и (или) построенных ОС, предусмотренных инвестиционным соглашением, заключенным в соответствии с законом области N 3046-ОЗ | Освобождение от налогообложения /в зависимости от количества лет | Период: 1) на три года - в случае, если общая стоимость ОС, предусмотренная инвестиционным соглашением, составляет свыше 50 млн. рублей и до 500 млн. рублей включительно; 2) на четыре года - в случае, если общая стоимость ОС, предусмотренная инвестиционным соглашением, составляет свыше 500 млн. рублей и до 1 млрд. рублей включительно; 3) на пять лет - в случае, если общая стоимость ОС, предусмотренная инвестиционным соглашением, составляет свыше 1 млрд. рублей. Организация должна представить инвестиционное соглашение в налоговый орган по месту учета в срок, установленный НК РФ для представления налоговой декларации по налогу на имущество. | Подпункт 27 пункта 1 статьи 4 |
| Организации, реализующие инвестпроекты, включенные в Перечень приоритетных инвестиционных проектов в соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 5 закона области N 3046-ОЗ, - в отношении ОС, находящихся на балансе организации, по которым осуществлена модернизация (реконструкция) с коэффициентом инвестиционных вложений не менее 0,9, и (или) приобретенных ОС, и (или) построенных ОС, признаваемых объектами налогообложения, модернизация (реконструкция), приобретение, строительство которых осуществлено согласно инвестиционному соглашению | Освобождение от налогообложения | Срок, на который предоставляется льгота зависит от суммы вложений и района области (подпункт 28 пункта 1 статьи 4) Организация должна представить инвестиционное соглашение в налоговый орган по месту учета в срок, установленный НК РФ для представления налоговой декларации по налогу на имущество. | Подпункт 28 пункта 1 статьи 4 |
| Организации, реализующие инвестпроекты, включенные в Перечень приоритетных инвестиционных проектов в соответствии с пунктом 4 части 1 статьи 5 закона области N 3046-ОЗ, - в отношении ОС, находящихся на балансе организации, по которым осуществлена модернизация (реконструкция) с коэффициентом инвестиционных вложений не менее 0,9, и (или) приобретенных ОС, и (или) построенных ОС, признаваемых объектами налогообложения, модернизация (реконструкция), приобретение, строительство которых осуществлены согласно инвестиционному соглашению | Освобождение от налогообложения | Период: с первого числа квартала, следующего за кварталом завершения модернизации (реконструкции) находящихся на балансе организации признаваемых объектами налогообложения ОС и (или) постановки на баланс признаваемых объектами налогообложения приобретенных и (или) построенных ОС, в соответствии с бухгалтерской отчетностью организации, но не ранее первого января года заключения инвестиционного соглашения, сроком на 5 лет. Организация должна представить инвестиционное соглашение в налоговый орган по месту учета в срок, установленный НК РФ для представления налоговой декларации по налогу на имущество. | Подпункт 31 пункта 1 статьи 4 |
| Организации - резиденты ТОР, созданных на территориях монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Вологодской области, - в отношении признаваемого объектом налогообложения имущества, вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего развития | Освобождение от налогообложения | Период: на срок 10 лет с первого числа квартала, следующего за кварталом постановки такого имущества на баланс в качестве ОС организации. | Подпункт 34 пункта 1 статьи 4 |
| Организации, реализующие инвестпроекты, включенные в Перечень приоритетных инвестиционных проектов в соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 5 закона области N 3046-ОЗ, - в отношении ОС, находящихся на балансе организации, по которым осуществлена модернизация (реконструкция), и (или) приобретенных ОС, и (или) построенных ОС, признаваемых объектом налогообложения, модернизация (реконструкция), приобретение, строительство которых осуществлены согласно инвестиционному соглашению | Освобождение от налогообложения | Период: срок, на который предоставляется льгота зависит от суммы вложений и района области. Организация должна представить инвестиционное соглашение в налоговый орган по месту учета в срок, установленный НК РФ для представления декларации по налогу, если иное не предусмотрено п. 8 статьи 4. | Подпункт 37 пункта 1 статьи 4 |
| Организации, являющиеся собственниками объектов недвижимого имущества, включенных в единый государственный реестр объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов РФ в качестве объектов культурного наследия регионального значения, расположенных на территории области, при одновременном выполнении всех установленных нормой условий. | Освобождение от налогообложения | Период: на срок 5 лет, начиная с года возникновения права на льготу. При этом сумма налоговой льготы за период ее использования не должна превышать сумму осуществленных организацией вложений на проведение работ по сохранению объекта культурного наследия. Право на освобождение от уплаты налога предоставляется в отношении объекта культурного наследия организации, осуществившей в течение не более двух любых календарных лет, начиная с 01.01.2018 и позднее, вложения на проведение работ по сохранению указанного объекта на сумму 500 тыс. рублей и более. Право на освобождение от уплаты налога возникает у организации начиная с первого квартала календарного года, следующего за календарным годом, в котором сумма вложений на проведение работ по сохранению объекта культурного наследия составила 500 тыс. рублей и более. Организации представляют в налоговый орган в составе отчетности за первый отчетный (налоговый) период, в котором используется право на освобождение от уплаты налога, копии следующих документов: - договор (договоры) на проведение работ по сохранению объекта культурного наследия; - акт приемки выполненных работ по сохранению объекта культурного наследия, выданный региональным органом охраны объектов культурного наследия в соответствии со статьей 45 Федерального закона от 25.06.2002 N 73-ФЗ "Об объектах культурного наследия (памятниках истории и культуры) народов Российской Федерации"; - справка о стоимости выполненных работ и затрат в отношении работ, указанных в акте приемки выполненных работ по сохранению объекта культурного наследия; - платежные документы, подтверждающие оплату проведенных работ по сохранению объекта культурного наследия | Подпункт 38 пункта 1 статьи 4 |
| Налогоплательщики - участники специальных инвестиционных контрактов, признаваемые таковыми в соответствии со статьей 25.16 НК РФ, - в отношении признаваемого объектом налогообложения имущества, созданного и (или) приобретенного в рамках реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт. | Освобождение от налогообложения | Период: льгота предоставляется с первого числа квартала, следующего за кварталом постановки на баланс признаваемых объектами налогообложения приобретенных и (или) построенных ОС, в соответствии с бухгалтерской отчетностью организации, но не ранее первого января года заключения специального инвестиционного контракта, и до отчетного (налогового) периода, на который приходится дата прекращения действия или расторжения специального инвестиционного контракта, но не позднее отчетного (налогового) периода, в котором совокупный объем расходов бюджетов всех уровней, осуществленных в целях поддержки указанного инвестиционного проекта, превысил 50% объема капитальных вложений в инвестиционный проект, размер которых предусмотрен специальным инвестиционным контрактом. | Подпункт 39 пункта 1 статьи 4 |
| Организации, являющиеся субъектами деятельности в сфере промышленности, использующими объекты промышленной инфраструктуры, находящиеся в составе индустриального (промышленного) парка, отобранные в соответствии с порядком применения мер стимулирования деятельности в сфере промышленности, установленным Правительством области, и заключившие с Правительством области соглашение о предоставлении финансовой поддержки в виде налоговых льгот по установленной форме | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при объеме инвестиций в основные средства, предусмотренном соглашением: - до 100 млн. рублей включительно - в отношении ОС, находящихся на балансе организации, по которым осуществлена модернизация (реконструкция), и (или) приобретенных ОС, и (или) построенных ОС, признаваемых объектом налогообложения, модернизация (реконструкция), приобретение, строительство которых осуществлены согласно соглашению; - свыше 100 млн. рублей - в отношении ОС, находящихся на балансе организации, по которым осуществлена модернизация (реконструкция) с коэффициентом инвестиционных вложений не менее 0,9, увеличивающая остаточную стоимость модернизированных (реконструированных) ОС более чем на 100 млн. рублей, и (или) приобретенных ОС, и (или) построенных ОС, признаваемых объектами налогообложения, стоимость которых составляет более 100 млн. рублей, модернизация (реконструкция), приобретение, строительство которых осуществлены согласно соглашению. Порядок и сроки предоставления льготы закреплены в пп. 40 пункта 1 статьи 4 | Подпункт 40 пункта 1 статьи 4 |
| Организации, являющиеся управляющими компаниями индустриальных (промышленных) парков, - в отношении признаваемых объектами налогообложения ОС, ранее не бывших в употреблении (эксплуатации), относящихся к коммунальной и транспортной инфраструктуре парка и находящихся в границах территории парка, а также в отношении признаваемых объектами налогообложения основных средств (зданий, строений и сооружений), ранее не бывших в употреблении (эксплуатации), предназначенных для создания промышленного производства на территории парка и находящихся в границах территории парка. | Освобождение от налогообложения | Период: льгота предоставляется с первого числа квартала, следующего за кварталом постановки на баланс признаваемых объектами налогообложения ОС, в соответствии с бухгалтерской отчетностью организации, но не ранее первого января года, в котором в установленном порядке подтверждено соответствие индустриального (промышленного) парка и его управляющей компании требованиям, установленным Правительством РФ, и дополнительным требованиям, установленным Правительством области. Сроки предоставления льготы закреплены в пп. 41 пункта 1 статьи 4 | Подпункт 41 пункта 1 статьи 4 |
| Организации на УСН, осуществляющие розничную торговлю, - в отношении объектов розничной торговли с площадью не более 200 м2 (включительно), налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, указанных в пп. 1 и 2 статьи 1.1 закона, находящихся на территориях муниципальных районов (муниципальных округов), за исключением административных центров муниципальных районов (муниципальных округов) | Освобождение от налогообложения | Подпункт 42 пункта 1 статьи 4 | |
| Налогоплательщики, являющиеся стороной специального инвестиционного контракта, если РФ не является другой стороной этого контракта, - в отношении признаваемого объектом налогообложения имущества, созданного и (или) приобретенного в рамках реализации инвестпроекта, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт | - в течение первых пяти лет в размере 50% суммы налога, исчисленной по соответствующим ОС, - начиная с шестого года и в последующие годы льгота предоставляется в размере 25% суммы налога, исчисленной по соответствующим ОС | Льгота предоставляется с первого числа квартала, следующего за кварталом постановки на баланс признаваемых объектами налогообложения приобретенных и (или) построенных ОС, в соответствии с бухгалтерской отчетностью организации, но не ранее первого января года заключения специального инвестиционного контракта, и до отчетного (налогового) периода, на который приходится дата прекращения действия или расторжения специального инвестиционного контракта, но не позднее отчетного (налогового) периода, в котором совокупная сумма недополученных доходов областного бюджета, образующихся в связи с применением льгот, превысила 25% объема капитальных вложений в инвестпроект, размер которых предусмотрен специальным инвестиционным контрактом. | Подпункт 47 пункта 1 статьи 4 |
| Организации, реализующие инвестпроекты, включенные в Перечень приоритетных: - в соответствии с п. 3 части 1 статьи 5 закона области N 3046-ОЗ, - в отношении признаваемых объектами налогообложения ОС, находящихся на балансе организации, по которым согласно инвестиционному соглашению осуществлена модернизация (реконструкция) с коэффициентом инвестиционных вложений от 0,3 до 0,6; - в соответствии с п. 4 части 1 статьи 5 закона области N 3046-ОЗ, - в отношении признаваемых объектами налогообложения ОС, находящихся на балансе организации, по которым согласно инвестиционному соглашению осуществлена модернизация (реконструкция) с коэффициентом инвестиционных вложений от 0,3 до 0,6; Организации, являющиеся субъектами деятельности в сфере промышленности, использующие объекты промышленной инфраструктуры, находящиеся в составе индустриального (промышленного) парка, отобранными в соответствии с порядком применения мер стимулирования деятельности в сфере промышленности, установленным Правительством области, и заключившими соглашение, - в отношении признаваемых объектами налогообложения ОС, находящихся на балансе организации, по которым согласно соглашению осуществлена модернизация (реконструкция) с коэффициентом инвестиционных вложений от 0,3 до 0,6, увеличивающая остаточную стоимость модернизированных (реконструированных) основных средств не менее чем на 100 млн. руб. | Уплата налога в размере 68% исчисленной суммы | Организация должна представить инвестиционное соглашение в налоговый орган по месту учета в срок, установленный НК РФ для представления налоговой декларации по налогу на имущество, если иное не предусмотрено п. 8 статьи 4 | Подпункт 1 пункта 4 статьи 4 |
| Организации, реализующие инвестпроекты, включенные в Перечень приоритетных: - в соответствии с п. 3 части 1 статьи 5 закона области N 3046-ОЗ, - в отношении признаваемых объектами налогообложения ОС, находящихся на балансе организации, по которым согласно инвестиционному соглашению осуществлена модернизация (реконструкция) с коэффициентом инвестиционных вложений от 0,6 до 0,9; - в соответствии с п. 4 части 1 статьи 5 закона области N 3046-ОЗ, - в отношении признаваемых объектами налогообложения ОС, находящихся на балансе организации, по которым согласно инвестиционному соглашению осуществлена модернизация (реконструкция) с коэффициентом инвестиционных вложений от 0,6 до 0,9; Организации, являющиеся субъектами деятельности в сфере промышленности, использующие объекты промышленной инфраструктуры, находящиеся в составе индустриального (промышленного) парка, отобранными в соответствии с порядком применения мер стимулирования деятельности в сфере промышленности, установленным Правительством области, и заключившими соглашение, - в отношении признаваемых объектами налогообложения ОС, находящихся на балансе организации, по которым согласно соглашению осуществлена модернизация (реконструкция) с коэффициентом инвестиционных вложений от 0,6 до 0,9, увеличивающая остаточную стоимость модернизированных (реконструированных) основных средств не менее чем на 100 млн. руб. | Уплата налога в размере 45% исчисленной суммы | Организация должна представить инвестиционное соглашение в налоговый орган по месту учета в срок, установленный НК РФ для представления налоговой декларации по налогу на имущество, если иное не предусмотрено п. 8 статьи 4 | Подпункт 2 пункта 4 статьи 4 |
| Организации, применяющие УСН, - по объектам, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, указанным в пп. 1 и 2 статьи 1.1 закона | Уплата налога в размере 75% исчисленной суммы налога | Положения данной нормы применяются, если иное не установлено пп. 42 п. 1 и п. 6.3 статьи 4 | Пункт 6.2 статьи 4 |
| Организации, применяющие УСН, - по объектам, налогов ая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, указанным в пп. 1 и 2 статьи 1.1 закона, находящимся на территориях муниципальных районов (муниципальных округов), за исключением административных центров муниципальных районов (муниципальных округов) | Уплата налога в размере 20% исчисленной суммы налога | Положения данной нормы применяются, если иное не установлено пп. 42 п. 1 статьи 4 | Пункт 6.3 статьи 4 |
| Организации | Уменьшение суммы налога на сумму, равную 2,2% от суммы законченных капитальных вложений на строительство, реконструкцию и (или) модернизацию вводимых, реконструируемых и (или) модернизируемых судоходных гидротехнических сооружений, расположенных на внутренних водных путях РФ, портовых гидротехнических сооружений, учтенных в балансовой стоимости объектов | Положения данное нормы не применяются в отношении законченных капитальных вложений, учтенных в балансовой стоимости соответствующих объектов до 1 января 2010 года. | Пункт 6.6 статьи 4 |
36 – Воронежская область
Основание: Закон Воронежской области от 27.11.2003 N 62-ОЗ (ред. от 29.11.2024) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Религиозные организации - в отношении имущества, являющегося объектом налогообложения | Освобождение от налогообложения | Пункт 1 части 1 статьи 2.1 Закона N 62-ОЗ | |
| Организации, включенные в Перечень санаторно-курортных учреждений (государственной, муниципальной и частной систем здравоохранения), в которые предоставляются при наличии медицинских показаний путевки на санаторно-курортное лечение, осуществляемое в целях профилактики основных заболеваний граждан, имеющих право на получение государственной социальной помощи, - в отношении объектов, используемых для санаторно-курортной деятельности | Освобождение от налогообложения | Пункт 3 части 1 статьи 2.1 Закона N 62-ОЗ | |
| Организации, осуществляющие управление и содержание инфраструктурных объектов, расположенных на территориях индустриальных (промышленных) парков, - в отношении всех видов зданий и сооружений, жилого и нежилого фонда, машин и оборудования, иного движимого и недвижимого имущества | Освобождение от налогообложения | Пункт 5 части 1 статьи 2.1 Закона N 62-ОЗ | |
| Газораспределительные организации - в отношении объектов газораспределительных сетей, находящихся на территории Воронежской области, принадлежащих организации на праве собственности, вновь введенных в эксплуатацию в соответствии с пообъектным планом-графиком догазификации Воронежской области региональной программы газификации ЖКХ, промышленных и иных организаций Воронежской области на 2022 - 2031 годы и принятых к бухгалтерскому учету в качестве ОС с 01.01.2021 | Освобождение от налогообложения | Документами, подтверждающими право на применение льготы, являются: - регистры бухучета, подтверждающие стоимость имущества, подлежащего льготному налогообложению, с указанием кодов по ОКОФ; - заключение уполномоченного органа, подтверждающее, что объекты газораспределительных сетей введены в эксплуатацию в соответствии с пообъектным планом-графиком догазификации Воронежской области региональной программы газификации ЖКХ, промышленных и иных организаций Воронежской области на 2022 - 2031 годы. Заключение должно содержать перечень объектов газораспределительных сетей, с указанием идентифицирующих объект сведений (наименование, дата акта ввода в эксплуатацию, адрес места нахождения). | Пункт 7 части 1 статьи 2.1 Закона N 62-ОЗ |
| Организации, осуществляющие деятельность по управлению закрытыми паевыми инвестиционными фондами, - в отношении имущества, переданного им в доверительное управление - жилые помещения и машино-места многоквартирных домов, включенные в состав указанных закрытых ПИФ | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется в отношении соответствующего имущества, если такое имущество предназначено для использования физлицами на основании договоров аренды (найма) для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. | Часть 3 статьи 2.1 Закона N 62-ОЗ |
| Организации, являющиеся стороной специальных инвестиционных контрактов, - в отношении имущества, признаваемого объектом налогообложения | Освобождение от налогообложения | Период: на срок действия специальных инвестиционных контрактов, начиная с налогового периода, в котором имущество принято на учет на баланс в качестве ОС, - с даты заключения специального инвестиционного контракта | Часть 4 статьи 2.1 Закона N 62-ОЗ |
| Организации - в отношении объектов недвижимости, используемых для функционирования детских железных дорог, расположенных на территории Воронежской области и предназначенных для осуществления образовательной деятельности по дополнительным общеразвивающим программам, направленным на профориентацию школьников в сфере железнодорожного транспорта | Освобождение от налогообложения | Часть 5 статьи 2.1 Закона N 62-ОЗ | |
| Организации, реализующие особо значимые инвестпроекты, - в отношении вновь введенного недвижимого имущества при реализации: 1) особо значимых инвестпроектов, направленных на модернизацию, реконструкцию, расширение или техническое перевооружение действующих производств и (или) иных объектов недвижимости; 2) особо значимых инвестпроектов, направленных на создание новых производств и (или) иных новых объектов недвижимости; 3) особо значимых инвестпроектов, направленных на модернизацию, реконструкцию, расширение или техническое перевооружение действующего производства; 4) особо значимых инвестиционных проектов по производству автомобилей; 5) особо значимых инвестпроектов в сфере разведения мясного и (или) молочного крупного рогатого скота и производства мяса, в сфере свиноводства, направленных на создание новых производств с суммарным объемом инвестиций по всем заключенным с организацией договорам о государственной (областной) поддержке не менее 7 млрд рублей; 6) особо значимых инвестпроектов, направленных на создание новых производств на территории монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Воронежской области в соответствии с действующим законодательством с объемом инвестиций не менее 5 млрд рублей. | Освобождение от налогообложения | Период: 1) на срок 3 года; 2) на срок 5 лет; 3) на срок 5 лет при условии соответствия не менее чем трем критериям на дату окончания реализации проекта: а) темп роста производительности труда на предприятии, реализующем инвестпроект, не ниже 5%; б) рост заработной платы в 2 раза превышает уровень инфляции; в) положительный прирост количества рабочих мест; г) рост объема производства в натуральном выражении не менее 10%; 4) на срок 8 лет; 5) на срок 8 лет (по каждому договору с учетом срока ранее предоставленных льгот по налогу на имущество организаций); 6) на срок 10 лет | Часть 6 статьи 2.1 Закона N 62-ОЗ |
| Объекты недвижимого имущества, учитываемые на балансе организаций, осуществляющих производство сельхозпродукции | Ставка 1,7% | Налоговая льгота предоставляется при условии, что выручка от соответствующего вида деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации по итогам налогового (отчетного) периода | Часть 7 статьи 2.1 Закона N 62-ОЗ |
| Объекты недвижимого имущества, указанные в пунктах 1, 2, 4 части 1 статьи 1.1 Закона, принадлежащие организациям, применяющим специальные налоговые режимы | Ставка 1,5% | ||
| Объекты недвижимого имущества аэродромов (зданий, сооружений) и объектов недвижимого имущества единой системы организации воздушного движения (зданий, сооружений), предназначенных для взлета, посадки, руления и стоянки воздушных судов | Ставка 1,1% | ||
| Объекты недвижимого имущества (зданий больниц, зданий диспансеров), используемые медицинскими организациями для оказания высокотехнологичной медицинской помощи в рамках программы госгарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на территории Воронежской области | Ставка 0,4% | ||
| Объекты недвижимого имущества (зданий, сооружений, помещений, гаражей, машино-мест, объектов незавершенного строительства, единых недвижимых комплексов), созданных и (или) приобретенных организациями, получившими статус резидентов ТОСЭР "Павловск", созданной на территории муниципального образования городское поселение - город Павловск Павловского муниципального района Воронежской области, в отношении объектов недвижимого имущества, созданных и (или) приобретенных в целях исполнения соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития и расположенных в границах ТОСЭР | Ставка: 0% в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором объекты поставлены на учет в качестве ОС; 1,1% в течение следующих пяти налоговых периодов | Налоговые ставки применяются в отношении объектов, для которых одновременно выполняются следующие условия: - объекты приняты на учет организаций - резидентов в качестве ОС после заключения соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития; - объекты ранее не были в эксплуатации и не учитывались на балансе в качестве ОС иными организациями и физлицами в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета; - ведение раздельного бухгалтерского учета объектов, созданных и (или) приобретенных в целях исполнения соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития. | |
| Самолеты и вертолеты российского производства, переданные в аренду (лизинг) по договорам финансовой аренды (лизинга) организациями, осуществляющими деятельность по финансовой аренде (лизингу) самолетов, вертолетов | 0,3% от налоговой базы | При условии предоставления документов, подтверждающих право на льготу | |
| Организации федеральной почтовой связи, осуществляющие деятельность в соответствии с кодом 53.10 "Деятельность почтовой связи общего пользования" ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), - в отношении недвижимого имущества, используемого для оказания услуг почтовой связи общего пользования на территории области, при условии направления в полном объеме высвободившихся от налогообложения средств на ремонт, реконструкцию, модернизацию зданий, сооружений, нежилых помещений, в которых размещаются отделения почтовой связи, расположенные на территориях сельских поселений области | Освобождение от налогообложения | Льгота применяется организациями федеральной почтовой связи по итогам налогового периода на основании следующих документов, представляемых указанными организациями в налоговый орган для подтверждения расходов на проведение ремонта, реконструкции, модернизации зданий, сооружений, нежилых помещений, в которых размещаются отделения почтовой связи: договоры на выполнение работ (оказание услуг), акты выполненных работ (оказанных услуг), платежные документы. | Часть 8 статьи 2.1 Закона N 62-ОЗ |
37 – Ивановская область
Основание: Закон Ивановской области от 24.11.2003 N 109-ОЗ (ред. от 29.11.2024) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации, реализующие инвестиционные проекты, включенные в госреестр инвестпроектов Ивановской области с формой господдержки "предоставление налоговых льгот", - в отношении недвижимого имущества, созданного и (или) приобретенного при реализации инвестпроектов, учитываемого на балансе в качестве ОС в соответствии с установленным федеральным законодательством порядком ведения бухгалтерского учета | Уплата налога в размере 54% суммы налога, исчисленной исходя из налоговой ставки 2,2 | Период: в период окупаемости инвестиций, но не более 5 лет. | Часть 1 статьи 5 |
| Газораспределительные организации в отношении вновь построенных объектов газораспределительной системы, введенных в эксплуатацию после 01.01.2022, созданных в рамках реализации программы развития газоснабжения и газификации Ивановской области на период 2021 - 2025 годов, а также в рамках пообъектного плана-графика догазификации региональной программы газификации ЖКХ, промышленных и иных организаций Ивановской области на 2020 - 2030 годы. | Уплата налога в размере 54% суммы налога, исчисленной исходя из налоговой ставки 2,2 | Период: в течение пяти налоговых периодов начиная с 1 января года, в котором объект газораспределения был введен в эксплуатацию после его строительства | Часть 1.1 статьи 5 |
| Организации, предоставляющие услуги по круглогодичному санаторно-оздоровительному отдыху детей с ценой путевки, установленной Правительством Ивановской области для детей, проживающих в Ивановской области, - в отношении имущества, используемого ими для отдыха или оздоровления детей | Освобождение от налогообложения | Пункт 1 части 2 статьи 5 | |
| Организации, производящие пиво и солод | Освобождение от налогообложения | Период: по 31.12.2024 | Пункт 2 части 2 статьи 5 |
| Организации, основным видом экономической деятельности которых является деятельность цирков, входящая в код группировки 90.01 "Деятельность в области исполнительских искусств" ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) | Освобождение от налогообложения | Пункт 3 части 2 статьи 5 | |
| Организации - участники специальных инвестиционных контрактов в соответствии со статьей 25.16 НК РФ - в отношении имущества, созданного, приобретенного, реконструированного и (или) модернизированного в ходе реализации специальных инвестиционных контрактов | Освобождение от налогообложения | Период: на срок действия специального инвестиционного контракта | Пункт 4 части 2 статьи 5 |
| Организации, получившие статус резидента ТОР, созданной на территории монопрофильного муниципального образования Ивановской области (моногорода), в отношении имущества, принятого на учет в качестве ОС после дня включения соответствующей организации в реестр резидентов, используемого для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением, и расположенного на территории опережающего развития. | Освобождение от налогообложения | Период: в течение 10 налоговых периодов Право на применение налоговой льготы возникает у налогоплательщика с 1 января года, в котором он был включен в реестр. | Пункт 5 части 2 статьи 5 |
| Казенные, бюджетные и автономные муниципальные учреждения, основными видами деятельности которых являются следующие: - 85.11 "Образование дошкольное"; - 85.14 "Образование среднее общее"; - 85.41 "Образование дополнительное детей и взрослых"; - 93.1 "Деятельность в области спорта"; - 93.11 "Деятельность спортивных объектов"; - 93.12 "Деятельность спортивных клубов"; - 93.19 "Деятельность в области спорта прочая", - в отношении объектов, закрепленных за казенным, бюджетным или автономным муниципальным учреждением и введенных в эксплуатацию не ранее 01.01.2019 после строительства (реконструкции) или приобретенных, построенных или реконструированных бюджетным или автономным муниципальным учреждением не ранее 01.01.2019 за счет средств, выделенных ему учредителем на приобретение, строительство или реконструкцию такого имущества | Освобождение от налогообложения | Период: в течение 5 налоговых периодов начиная с 1 января года, в котором объект недвижимости был введен в эксплуатацию после его строительства (реконструкции), или с 1 января года, в котором объект недвижимости был приобретен бюджетным или автономным муниципальным учреждением | Пункт 6 части 2 статьи 5 |
| Организации - в отношении объектов централизованной системы холодного водоснабжения и (или) водоотведения, построенных, реконструированных или модернизированных в рамках реализации мероприятий госпрограммы Ивановской области "Обеспечение услугами жилищно-коммунального хозяйства населения Ивановской области" и государственной программы Ивановской области "Охрана окружающей среды Ивановской области" в 2020 - 2024 годах | Освобождение от налогообложения | Период: в течение 5 налоговых периодов начиная с 1 января года, в котором объект, был введен в эксплуатацию после строительства, реконструкции или модернизации | Пункт 7 части 2 статьи 5 |
| Организации-концессионеры, с которыми заключены концессионные соглашения, концедентом по которым выступает Ивановская область и объектом концессионного соглашения является объект культурного наследия регионального значения, - в отношении имущества, переданного концессионеру. | Освобождение от налогообложения | Период: на срок действия концессионного соглашения. | Пункт 8 части 2 статьи 5 |
38 – Иркутская область
Основание: Закон Иркутской области от 08.10.2007 N 75-оз (ред. от 25.06.2024) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Органы государственной власти области, органы местного самоуправления муниципальных образований области | Освобождение от налогообложения | Пункт 1 части 1 статьи 2 | |
| Организации - в отношении автодорог общего пользования регионального значения и муниципальных автодорог общего пользования | Освобождение от налогообложения | Пункт 4 части 1 статьи 2 | |
| Организации - в отношении взлетно-посадочных полос аэродромов федерального значения, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанного объекта, достроенных и (или) реконструированных, и (или) модернизированных после 01.01.2008, в части суммы увеличения их первоначальной стоимости | Освобождение от налогообложения | Пункт 4(1) части 1 статьи 2 | |
| Религиозные организации | Освобождение от налогообложения | Пункт 5 части 1 статьи 2 | |
| ТСЖ - в отношении имущества, не используемого ими для осуществления предпринимательской деятельности, в случае ведения раздельного учета объектов ОС, используемых для осуществления предпринимательской деятельности, и объектов ОС, не используемых для осуществления предпринимательской деятельности | Освобождение от налогообложения | Пункт 6 части 1 статьи 2 | |
| Учреждения, финансируемые из областного и местных бюджетов, государственные унитарные предприятия Иркутской области, муниципальные унитарные предприятия - в отношении объектов спорта | Освобождение от налогообложения | Пункт 7 части 1 статьи 2 | |
| Организации, осуществляющие на территории области вид (виды) экономической деятельности, включенный (включенные) в группу 93.11 "Деятельность спортивных объектов" подкласса 93.1 "Деятельность в области спорта" класса 93 "Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений" раздела R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений" ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2), и являющиеся сторонами концессионных соглашений, соглашений о государственно-частном партнерстве, муниципально-частном партнерстве, - в отношении учтенных на балансе организаций в качестве ОС в порядке, установленном для ведения бухучета, объектов спорта, являющихся объектами указанных соглашений | Освобождение от налогообложения | Пункт 8 части 1 статьи 2 | |
| Управляющие компании паевых инвестиционных фондов - в отношении квартир и машино-мест в многоквартирных домах, составляющих паевой инвестиционный фонд и предоставленных физическим и (или) юридическим лицам на основании договоров найма (аренды) | Освобождение от налогообложения | Период: в течение десяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором многоквартирный дом введен в эксплуатацию Право на применение налоговой льготы возникает с первого числа месяца, в котором выполняются условия ее применения. | Пункт 9 части 1 статьи 2 |
| Государственные учреждения здравоохранения Иркутской области, оказывающие первичную медико-санитарную помощь (первичную доврачебную медико-санитарную помощь, и (или) первичную врачебную медико-санитарную помощь, и (или) первичную специализированную медико-санитарную помощь), финансовое обеспечение деятельности которых (не менее 70% в течение налогового периода) осуществляется за счет средств ОМС и (или) за счет средств областного бюджета (за исключением субсидий, предоставленных в соответствии с абзацем вторым п. 1 статьи 78.1 и статьей 78.2 Бюджетного кодекса) | Освобождение от налогообложения | Налоговая льгота применяется в случае фактического использования в течение налогового периода средств в объеме, равном не менее чем 60% от суммы налога, исчисленной по итогам периода, на приобретение, техническое обслуживание, ремонт медицинского оборудования, приобретение мягкого инвентаря, приобретение мебели, на текущий ремонт зданий, строений, сооружений и помещений учреждения здравоохранения, на улучшение зон регистрации и ожидания приема в медицинских организациях в целях создания комфортных условий в зонах ожидания. | Пункт 10 части 1 статьи 2 |
| Казенные, бюджетные и автономные учреждения, созданные муниципальными образованиями Иркутской области, основными видами деятельности которых являются виды деятельности, включенные в следующие классы и подклассы видов экономической деятельности Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2): - 85.1 "Образование общее"; - 85.41 "Образование дополнительное детей и взрослых"; - 90 "Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений"; - 91 "Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры". | Освобождение от налогообложения | Пункт 11 части 1 статьи 2 | |
| Имущество в виде жилых помещений, включенных в специализированный жилищный фонд области для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, и жилых помещений, включенных в жилищный фонд социального использования области и переданных (подлежащих передаче) по договору социального найма детям-сиротам, лицам из числа детей-сирот, закрепленных за госучреждениями области на праве оперативного управления | Освобождение от налогообложения | Сведения о соответствующих жилых помещениях направляются в налоговый орган госучреждениями области, за которыми указанные жилые помещения закреплены на праве оперативного управления, не позднее 25 календарных дней со дня окончания каждого отчетного периода, а также не позднее 1 февраля года, следующего за каждым истекшим налоговым периодом. | Пункт 12 части 1 статьи 2 |
| Организации, осуществляющие вид (виды) экономической деятельности на территории области, входящие в подклассы 50.3 "Деятельность внутреннего водного пассажирского транспорта", 50.4 "Деятельность внутреннего водного грузового транспорта" класса 50 "Деятельность водного транспорта" ОКВЭД ОК 029-2014 | Сумма исчисленного налога уменьшается на 90% | Льгота предоставляется при условии отсутствия у организации задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам в бюджет, установленный срок уплаты которых истек, на 1 апреля, 1 июля, 1 октября отчетного периода, а также на 1 января налогового периода, следующего за периодом, за который налогоплательщик желает использовать соответствующую ставку, и если выручка от реализации по указанному виду (видам) экономической деятельности в налоговом (отчетном) периоде составляет более 70% от общей суммы выручки от реализации. | Часть 1.1 статьи 2 |
| Организации - резиденты индустриальных (промышленных) парков, осуществляющие вид (виды) экономической деятельности на территории области, включенный (включенные) в раздел C "Обрабатывающие производства" ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2), в отношении принадлежащего им на праве собственности и расположенного в границах индустриального (промышленного) парка, расположенного на территории области, имущества, приобретенного и (или) вновь созданного (ранее не являвшегося объектом налогообложения по налогу на территории области, за исключением имущества, включенного в объекты налогообложения в период учета на счете бухгалтерского учета 08 "Вложения во внеоборотные активы"), а также достроенного, дооборудованного, реконструированного, модернизированного и (или) технически перевооруженного на сумму увеличения его первоначальной стоимости, объединенного в пятую - десятую амортизационные группы | Ставка 0% | Условия предоставления льготы установлена пунктами 1-6 части 1.3 статьи 2 | Часть 1.3 статьи 2 |
| Организации - управляющие компании индустриальных (промышленных) парков, с момента включения которых в реестр управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков, соответствующих дополнительным требованиям, установленным Правительством Иркутской области, прошло не более пяти лет, в отношении принадлежащего им на праве собственности и расположенного в границах индустриального (промышленного) парка, расположенного на территории области, имущества, приобретенного и (или) вновь созданного (ранее не являвшегося объектом налогообложения по налогу на территории области, за исключением имущества, включенного в объекты налогообложения в период учета на счете бухгалтерского учета 08 "Вложения во внеоборотные активы"), а также достроенного, дооборудованного, реконструированного, модернизированного и (или) технически перевооруженного на сумму увеличения его первоначальной стоимости, объединенного в пятую - десятую амортизационные группы | Ставка 0% | Льгота предоставляется при условии отсутствия задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам в бюджеты бюджет, установленный срок уплаты которых истек, на 1 апреля, 1 июля, 1 октября отчетного периода, а также на 1 января налогового периода, следующего за периодом, за который налогоплательщик желает использовать соответствующую ставку. | Часть 1.4 статьи 2 |
| Организации - резиденты ТОСЭР, созданной на территории области, с момента получения которыми статуса прошло не более пяти лет, - в отношении принадлежащего им на праве собственности и используемого в деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, имущества, приобретенного и (или) вновь созданного (ранее не являвшегося объектом налогообложения по налогу на территории области, за исключением имущества, включенного в объекты налогообложения в период учета на счете бухгалтерского учета 08 "Вложения во внеоборотные активы"), а также достроенного, дооборудованного, реконструированного, модернизированного и (или) технически перевооруженного на сумму увеличения его первоначальной стоимости | Ставка 0% | Льгота предоставляется при выполнении следующих условий: 1) выручка от реализации товаров (работ, услуг) от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений, в налоговом (отчетном) периоде составляет более 70% от общей суммы выручки от реализации; 2) отсутствие задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам в бюджет, установленный срок уплаты которых истек, на 1 апреля, 1 июля, 1 октября отчетного периода, а также на 1 января налогового периода, следующего за периодом, за который налогоплательщик желает использовать соответствующую ставку; 3) ведение организациями раздельного бухучета объектов ОС, используемых в деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений, и ОС, используемых при осуществлении иной деятельности | Часть 1.5 статьи 2 |
| Организации, реализующие на территории Иркутской области проекты по созданию инновационной образовательной среды (кампусов), заключившие концессионное соглашение и (или) соглашение о государственно-частном партнерстве и (или) муниципально-частном партнерстве, в период действия такого соглашения (таких соглашений), - в отношении учтенных на балансе организаций в качестве ОС в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, объектов, являющихся объектами указанных соглашений | Уплата налога по ставке: 25% от установленной налоговой ставки в течение первых N налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором указанные объекты учтены на балансе организации в качестве ОС в установленном порядке; 50% от установленной налоговой ставки в течение последующих налоговых периодов действия концессионного соглашения и (или) соглашения о государственно-частном партнерстве и (или) муниципально-частном партнерстве | Часть 1.7 статьи 2 | |
| Налоговая льгота не применяется с 01.01.2024 с отдельным исключением. Организации, заключившие до 01.01.2024 инвестиционное соглашение в соответствии с Законом Иркутской области от 01.06.2023 N 76-ОЗ либо иной вид соглашения в соответствии с федеральным законодательством, вправе применять налоговые льготы, предусмотренные частью 2 статьи 2 данного документа, до окончания налогового периода, в котором истекает срок действия таких соглашений, но не позднее 31.12.2028 Организации, осуществляющие вид (виды) экономической деятельности на территории области согласно приложению 1 к Закону Иркутской области "О налоге на имущество организаций", в отношении приобретенного и (или) вновь созданного имущества (ранее не являвшегося объектом налогообложения на территории области, за исключением имущества, включенного в объекты налогообложения в период учета на счете бухучета 08 "Вложения во внеоборотные активы"), а также достроенного, дооборудованного, реконструированного, модернизированного и (или) технически перевооруженного имущества на сумму увеличения его первоначальной стоимости | Часть 2 статьи 2 | ||
| - в течение налогового периода, в котором указанное имущество принято к бухучету в качестве ОС, если стоимость приобретенного и (или) вновь созданного ОС и (или) сумма увеличения первоначальной стоимости достроенного, дооборудованного, реконструированного, модернизированного и (или) технически перевооруженного ОС составляет более 10 млн рублей | Налог уплачивается в размере 25% от установленной налоговой ставки | Пункт 1 части 2 статьи 2 | |
| - в течение налогового периода, в котором указанное имущество принято к бухучету в качестве ОС, если стоимость приобретенного и (или) вновь созданного ОС и (или) сумма увеличения первоначальной стоимости достроенного, дооборудованного, реконструированного, модернизированного и (или) технически перевооруженного ОС составляет более 50 млн рублей, а также в размере 50% от установленной налоговой ставки в течение следующего налогового периода | Налог уплачивается в размере 25% от установленной налоговой ставки | Организации, не указанные в части 3 статьи 2 Закона Иркутской области от 24.11.2023 N 137-ОЗ и применявщие в 2023 году налоговые льготы, предусмотренные пунктом 2 части 2 статьи 2 данного документа, вправе применять указанные льготы до 01.01.2025 | Пункт 2 части 2 статьи 2 |
| - в течение налогового периода, в котором указанное имущество принято к бухучету в качестве ОС, если стоимость приобретенного и (или) вновь созданного ОС и (или) сумма увеличения первоначальной стоимости достроенного, дооборудованного, реконструированного, модернизированного и (или) технически перевооруженного ОС составляет более 100 млн рублей, а также в размере 50% от установленной налоговой ставки в течение двух следующих налоговых периодов | Налог уплачивается в размере 25% от установленной налоговой ставки | Организации, не указанные в части 3 статьи 2 Закона Иркутской области от 24.11.2023 N 137-ОЗ и применявщие в 2023 году налоговые льготы, предусмотренные пунктом 3 части 2 статьи 2 данного документа, вправе применять указанные льготы до 01.01.2026 | Пункт 3 части 2 статьи 2 |
| Организации - участники региональных инвестпроектов, включенные в соответствующий реестр до 01.01.2024, и организации - участники региональных инвестпроектов, включенные в реестр после 01.01.2024 и заключившие инвестсоглашение в соответствии с Законом Иркутской области от 01.06.2023 N 76-ОЗ, в отношении объектов ОС, используемых в деятельности, осуществляемой при реализации региональных инвестпроектов | Налог уплачивается в размере: 1) 90% от установленной ставки 2) 80% от установленной ставки 3) 70% от установленной ставки 4) 60% от установленной ставки 5) 50% от установленной ставки | 1) Налог в соответствующем размере уплачивается в течение налогового периода, следующего за периодом, в котором объем инвестиций в ОС в результате реализации регионального инвестпроекта составил более 50 млн руб. и ввод ОС превысил 10% от общей остаточной стоимости основных средств на конец налогового периода, предшествующего текущему налоговому периоду при условии, если отношение исчисленной налоговой базы по налогу за отчетный налоговый период к исчисленной налоговой базе по налогу за базовый налоговый период превысило 1,11х 2) Налог в соответствующем размере уплачивается в течение налогового периода, следующего за периодом, в котором объем инвестиций в ОС в результате реализации регионального инвестпроекта составил более 250 млн руб. и ввод ОС превысил 12,5% от общей остаточной стоимости ОС на конец отчетного налогового периода, при условии, если отношение исчисленной налоговой базы по налогу за отчетный налоговый период к исчисленной налоговой базе по налогу за базовый налоговый период превысило 1,25 х 3) Налог в соответствующем размере уплачивается в течение налогового периода, следующего за периодом, в котором объем инвестиций в ОС в результате реализации регионального инвестпроекта составил более 500 млн руб. и ввод ОС превысил 15% от общей остаточной стоимости ОС на конец отчетного налогового периода, при условии, если отношение исчисленной налоговой базы по налогу за отчетный налоговый период к исчисленной налоговой базе по налогу за базовый налоговый период превысило 1,43 х 4) Налог в соответствующем размере уплачивается в течение налогового периода, следующего за периодом, в котором объем инвестиций в ОС в результате реализации регионального инвестпроекта составил более 2 000 млн руб. и ввод ОС превысил 20% от общей остаточной стоимости ОС на конец отчетного налогового периода, при условии, если отношение исчисленной налоговой базы по налогу за отчетный налоговый период к исчисленной налоговой базе по налогу за базовый налоговый период превысило 1,667 х 5) Налог в соответствующем размере уплачивается в течение налогового периода, следующего за периодом, в котором объем инвестиций в ОС в результате реализации регионального инвестпроекта составил более 4 000 млн руб. и ввод ОС превысил 25% от общей остаточной стоимости ОС на конец отчетного налогового периода, при условии, если отношение исчисленной налоговой базы по налогу за отчетный налоговый период к исчисленной налоговой базе по налогу за базовый налоговый период превысило 2,0 х | Часть 4 статьи 2 |
| Организации, за исключением участников региональных инвестпроектов, заключившие инвестсоглашение в соответствии с Законом Иркутской области от 01.06.2023 N 76-ОЗ либо иной вид соглашения в соответствии с федеральным законодательством, в отношении объектов ОС, используемых в деятельности, осуществляемой при реализации инвестиционных проектов | Налог уплачивается в размере: 1) 90% от установленной ставки 2) 80% от установленной ставки 3) 70% от установленной ставки 4) 60% от установленной ставки 5) 50% от установленной ставки | 1) Налог в соответствующем размере уплачивается в течение налогового периода, следующего за периодом, в котором объем инвестиций (включая капитальные вложения) в основные средства в результате реализации инвестиционного проекта составил более 50 миллионов рублей и ввод основных средств превысил 10 процентов от общей остаточной стоимости основных средств на конец отчетного налогового периода, при условии, если отношение исчисленной налоговой базы по налогу за отчетный налоговый период к исчисленной налоговой базе по налогу за базовый налоговый период превысило 1,11 x 2) Налог в соответствующем размере уплачивается в течение налогового периода, следующего за периодом, в котором объем инвестиций (включая капитальные вложения) в основные средства в результате реализации инвестиционного проекта составил более 250 млн руб. и ввод основных средств превысил 12,5 процента от общей остаточной стоимости основных средств на конец отчетного налогового периода, при условии, если отношение исчисленной налоговой базы по налогу за отчетный налоговый период к исчисленной налоговой базе по налогу за базовый налоговый период превысило 1,25 x 3) Налог в соответствующем размере уплачивается в течение налогового периода, следующего за периодом, в котором объем инвестиций (включая капитальные вложения) в основные средства в результате реализации инвестиционного проекта составил более 500 миллионов рублей и ввод основных средств превысил 15 процентов от общей остаточной стоимости основных средств на конец отчетного налогового периода, при условии, если отношение исчисленной налоговой базы по налогу за отчетный налоговый период к исчисленной налоговой базе по налогу за базовый налоговый период превысило 1,43 x 4) Налог в соответствующем размере уплачивается в течение налогового периода, следующего за периодом, в котором объем инвестиций (включая капитальные вложения) в основные средства в результате реализации инвестиционного проекта составил более 2 000 миллионов рублей и ввод основных средств превысил 20 процентов от общей остаточной стоимости основных средств на конец отчетного налогового периода, при условии, если отношение исчисленной налоговой базы по налогу за отчетный налоговый период к исчисленной налоговой базе по налогу за базовый налоговый период превысило 1,667 x 5) Налог в соответствующем размере уплачивается в течение налогового периода, следующего за периодом, в котором объем инвестиций (включая капитальные вложения) в основные средства в результате реализации инвестиционного проекта составил более 4 000 миллионов рублей и ввод основных средств превысил 25 процентов от общей остаточной стоимости основных средств на конец отчетного налогового периода, при условии, если отношение исчисленной налоговой базы по налогу за отчетный налоговый период к исчисленной налоговой базе по налогу за базовый налоговый период превысило 2,0 x | Часть 4.1 статьи 2 |
| Организация - участник регионального инвестпроекта, осуществившая в течение двенадцати лет с момента включения организации в соответствующий реестр участников региональных инвестиционных проектов инвестиции в строительство многоквартирных жилых домов (в том числе с нежилыми помещениями), включая квартиры в многоквартирных жилых домах, учитываемых на балансе организации в качестве объектов ОС в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, имеет право уменьшить налог (авансовый платеж по налогу), исчисленный в том числе с учетом положений части 4 статьи 2 | Уменьшение налога (авансового платежа), исчисленного в том числе с учетом положений части 4 статьи 2, на размер, не превышающий: - 50% от суммы понесенных расходов на строительство жилищных объектов; - 50% от налога (авансового платежа), исчисленного за текущий налоговый период, в том числе с учетом положений части 4 статьи 2 | Сумма расходов, превышающая в текущем налоговом периоде 50% от налога (авансового платежа по налогу), исчисленного за текущий налоговый период, в том числе с учетом положений части 4 статьи 2, может быть учтена в налоговых периодах до 31 декабря года, в котором истекают двенадцать лет с момента включения организации в реестр участников региональных инвестиционных проектов, на условиях, указанных в абзаце третьем части 11. Организации - участники региональных инвестпроектов, включенные в соответствующий реестр после 01.01.2024 и заключившие инвестсоглашение, вправе применять положения данной нормы, если это предусмотрено инвестиционным соглашением. | Часть 11 статьи 2 |
| Организация - участник регионального инвестпроекта, осуществившая в течение 12 лет с момента включения организации в соответствующий реестр (включая капитальные вложения) в строительство объектов социально-культурной сферы, к которым относятся объекты здравоохранения, образования, культуры, физкультуры и спорта, введенных в эксплуатацию и учитываемых на балансе организации в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета | Уменьшение налога (авансового платежа), исчисленного в том числе с учетом положений части 4 статьи 2, на размер, не превышающий: - 100% от суммы понесенных расходов на строительство социальных объектов; - 50% от налога (авансового платежа), исчисленного за текущий налоговый период, в том числе с учетом положений части 4 статьи 2 | Сумма расходов, превышающая в текущем налоговом периоде 50% от налога (авансового платежа по налогу), исчисленного за текущий налоговый период, в том числе с учетом положений части 4 статьи 2, может быть учтена в налоговых периодах до 31 декабря года, в котором истекают двенадцать лет с момента получения организацией статуса участника регионального инвестпроекта, на условиях, указанных в абзаце третьем части 12. Организации - участники региональных инвестпроектов, включенные в реестр участников региональных инвестиционных проектов после 01.01.2024 и заключившие инвестсоглашение, вправе применять положения данной части, если это предусмотрено инвестиционным соглашением. | Часть 12 статьи 2 |
| В отношении отдельных объектов, определенных подпунктами 1, 2 пункта 1 статьи 378.2 НК РФ: 1) организации на УСН; 2) организации, осуществляющие на территории области вид (виды) деятельности, включенный (включенные) в группу 56.29 "Деятельность предприятий общественного питания по прочим видам организации питания" подкласса 56.2 "Деятельность предприятий общественного питания по обслуживанию торжественных мероприятий и прочим видам организации питания" класса 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2), если выручка от реализации по указанному виду (видам) деятельности в налоговом (отчетном) периоде составляет более 70% от общей суммы выручки от реализации; 3) организации потребительской кооперации в отношении объектов недвижимого имущества, расположенных в сельской местности; 4) организации - сельхозпроизводители, не перешедшие на ЕСХН | 1) сумма налога снижается на 25%; 2) сумма налога снижается на 75%; 3) сумма налога снижается на 75%; 4) сумма налога снижается на 75% | Часть 15 статьи 2 | |
| Казенные, бюджетные и автономные учреждения, созданные муниципальными образованиями Иркутской области и не указанными в пунктах 7 и 11 части 1 статьи 2 | Сумма налога снижается на 95,5% | Часть 16 статьи 2 |
39 – Калининградская область
Основание: Закон Калининградской области от 27.11.2003 N 336 (ред. от 01.11.2024) "О налоге на имущество организаций",
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Органы управления и подразделения Государственной противопожарной службы - в отношении имущества, используемого при осуществлении функций, установленных законодательством Российской Федерации. | Освобождение от налогообложения | Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством Калининградской области. | Подпункт 1 пункта 1 статьи 4 |
| Религиозные организации | Освобождение от налогообложения | Подпункт 2 пункта 1 статьи 4 | |
| Организации, являющиеся сторонами соглашений с органами исполнительной власти Калининградской области о размещении объектов социально-культурного назначения в рамках реализации федерального проекта "Культурная среда", входящего в состав Национального проекта "Культура", - в отношении объектов недвижимого имущества, введенных в эксплуатацию в рамках реализации данного федерального проекта и находящихся в собственности указанных организаций | Освобождение от налогообложения | Период: в течение трех последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором такой объект недвижимого имущества введен в эксплуатацию. В отношении жилых помещений в многоквартирных жилых домах, предназначенных для проживания сотрудников учреждений культуры, преподавателей, а также членов их семей - действие нормы распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2023 | Подпункт 4 пункта 1 статьи 4 |
| Организации - в отношении объектов газораспределительных сетей, созданных в рамках реализации мероприятий по догазификации населенных пунктов Калининградской области, предусмотренных региональной программой "Программа газификации жилищно-коммунального хозяйства, промышленных и иных организаций Калининградской области на период до 2031 года", в части пообъектного плана-графика догазификации, и (или) мероприятий, содержащихся в договорах о технологическом присоединении к газораспределительным сетям газоиспользующего оборудования, заключаемых в рамках догазификации, учтенных на балансе организаций в качестве ОС в установленном порядке, после 01.01.2022. | Освобождение от налогообложения | Период: по 31.12.2026 | Подпункт 5 пункта 1 статьи 4 |
| Организации, включенные в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в единый реестр субъектов МСП в течение всего налогового периода, и организации потребительской кооперации при определении налоговой базы исходя из кадастровой стоимости в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 378.2 НК РФ | Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 300 м2 площади объекта в отношении одного объекта недвижимости по выбору налогоплательщика | Льгота предоставляется при условии, что объект недвижимого имущества и помещения в нем не переданы в пользование третьим лицам | Пункт 2 статьи 4 |
| Организациями, включенными в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в единый реестр субъектов МСП в течение всего налогового периода, при определении налоговой базы исходя из кадастровой стоимости - в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 378.2 НК РФ | Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости объекта недвижимости | Льгота предоставляется при одновременном соблюдении следующих условий: - объект недвижимости и помещения в нем не переданы в пользование третьим лицам и используются налогоплательщиком для размещения рабочих мест работников, обеспечивающих его производственную деятельность; - объект расположен на земельных участках, вид разрешенного использования которых предусматривает только размещение объектов промышленности и (или) производства и (или) административных зданий (строений, сооружений) промышленности, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок промышленности; - на земельных участках, на которых расположен объект, или на прилегающих к ним земельных участках расположены находящиеся в собственности налогоплательщика объекты недвижимости, используемые им для осуществления производственной деятельности, и данные объекты и помещения в них не переданы налогоплательщиком в пользование третьим лицам. | Пункт 2.1 статьи 4 |
40 – Калужская область
Основание: Закон Калужской области от 10.11.2003 N 263-ОЗ (ред. от 25.10.2024) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Органы государственной власти Калужской области, госорганы Калужской области, органы местного самоуправления муниципальных образований Калужской области в отношении всего имущества; государственные и муниципальные бюджетные и казенные учреждения Калужской области в отношении всего имущества; автономные учреждения, созданные на базе имущества, находящегося в собственности Калужской области и муниципальных образований Калужской области, в отношении имущества, распоряжение которым осуществляется с согласия собственника. | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется на основании подтверждения финансовыми органами финансирования или предоставления субсидий из соответствующего бюджета и соответствующих учредительных документов | Подпункт 1 пункта 1 статьи 3 |
| Религиозные организации, а также НКО, учредителями которых выступают исключительно религиозные организации, в отношении имущества, используемого ими для осуществления деятельности, не указанной в пункте 2 статьи 381 НК РФ | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется на основании учредительных документов | Подпункт 2 пункта 1 статьи 3 |
| Организации по производству и хранению сельхозпродукции | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии, что выручка от соответствующих видов деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации за соответствующий налоговый период (льгота предоставляется на основании учредительных документов и бухгалтерской отчетности) | Подпункт 3 пункта 1 статьи 3 |
| Организации, осуществляющие исключительно переработку и утилизацию отходов производства и потребления | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется на основании учредительных документов | Подпункт 5 пункта 1 статьи 3 |
| Организации - в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры регионального и местного (муниципального) значения в установленном порядке | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется на основании подтверждения соответствующим органом исполнительной власти Калужской области | Подпункт 6 пункта 1 статьи 3 |
| Организации - в отношении автодорог общего пользования областного и местного значения | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется на основании выписки из реестра собственности | Подпункт 7 пункта 1 статьи 3 |
| Организации, осуществляющие виды деятельности в соответствии с кодами 73, 74.20.1, 74.20.54, 74.20.55, 74.20.56 ОК 029-2001 или с кодами 71.11.1, 71.12.51, 71.12.53, 71.12.55, 72 ОКВЭД ОК 029-2014 | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии, что выручка от реализации работ по указанным видам деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки. Льгота предоставляется на основании учредительных документов, бухгалтерской отчетности, наличия установленного объема работ и соответствия кодам ОКВЭД ОК 029-2001 или ОКВЭД ОК 029-2014. | Подпункт 8 пункта 1 статьи 3 |
| Организации - в отношении недвижимого имущества, учитываемого на балансе в качестве объектов ОС, находящегося на земельном(ых) участке(ах) с видом разрешенного использования для размещения аэропортов, аэродромов. | Освобождение от налогообложения | Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, в соответствии с настоящим подпунктом являются: - правоустанавливающие документы на объекты недвижимости; - правоустанавливающие документы на земельный участок; - копия кадастрового паспорта на земельный участок. | Подпункт 9 пункта 1 статьи 3 |
| Организации, которым в соответствии с законодательством Калужской области присвоен статус уполномоченной организации в сфере создания и развития инфраструктуры индустриальных парков и технопарков | Освобождение от налогообложения | Документом, подтверждающим право на применение льготы является копия приказа Минэкономразвития Калужской области о присвоении статуса уполномоченной организации в сфере создания и развития инфраструктуры индустриальных парков и технопарков. | Подпункт 10 пункта 1 статьи 3 |
| Казенные предприятия Калужской области | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется на основании учредительных документов. | Подпункт 11 пункта 1 статьи 3 |
| Организации, являющиеся собственниками газораспределительной системы, в отношении объектов газораспределительной системы, находящихся на территории Калужской области, право собственности на которые возникло до 01.01.2013 и которые переданы в эксплуатацию газораспределительным организациям с 01.01.2009, за исключением магистральных трубопроводов и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью. | Освобождение от налогообложения | Документами, подтверждающими право на применение льготы, являются: - правоустанавливающие документы на объекты газораспределительной системы (или их копии, заверенные в установленном порядке). Документы представляются при заявлении налоговой льготы; - документы, подтверждающие передачу объектов газораспределительной системы в эксплуатацию газораспределительной организации (или их заверенные копии). Документы предоставляются при заявлении налоговой льготы; - справка за подписью руководителя организации, подтверждающая наличие нахождения объектов газораспределительной системы в эксплуатации у газораспределительной организации на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу. Документ прилагается к налоговой декларации за каждый налоговый период. | Подпункт 13 пункта 1 статьи 3 |
| Государственные предприятия Калужской области, осуществляющие регулируемые в соответствии с законодательством виды экономической деятельности в сфере водоснабжения и водоотведения. | Освобождение от налогообложения | Документами, подтверждающими право на применение льготы, являются: - учредительные документы и выписка из ЕГРЮЛ, подтверждающие статус государственного предприятия Калужской области. Документ представляется при заявлении налоговой льготы; - НПА уполномоченного органа на осуществление функций по государственному регулированию цен (тарифов), плат и надбавок на товары, работы, услуги, в том числе в коммунальном комплексе, устанавливающий тарифы по водоснабжению и (или) водоотведению на соответствующий год. Копия документа прилагается к налоговой декларации по налогу за каждый налоговый период. | Подпункт 15 пункта 1 статьи 3 |
| Организации, занимающиеся производством, переработкой, хранением сельхозпродукции, доля участия Калужской области в уставном капитале которых составляет не менее 80% | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется на основании учредительных документов и бухгалтерской отчетности. | Подпункт 16 пункта 1 статьи 3 |
| Организации, осуществляющие деятельность в соответствии с кодом 41.2 ОКВЭД ОК 029-2014, в отношении жилых помещений | Освобождение от налогообложения | Период: в течение одного календарного года со дня возникновения права собственности или права хозяйственного ведения на соответствующее имущество. Льгота предоставляется на основании учредительных документов и выписки из ЕГРЮЛ, подтверждающих осуществление деятельности в соответствии с кодом 41.2 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014. Данные документы прилагаются к налоговой декларации. | Подпункт 18 пункта 1 статьи 3 |
| Государственные предприятия Калужской области, осуществляющие основной вид деятельности в соответствии с кодом 35.22 ОКВЭД ОК 029-2014 и имеющие в хозяйственном ведении газораспределительные сети. | Освобождение от налогообложения | Документами, подтверждающими право на применение льготы являются: - учредительные документы и выписка из ЕГРЮЛ, подтверждающие статус государственного предприятия Калужской области и основной вид деятельности; - выписка из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект (объекты) недвижимости. Документы представляются при заявлении налоговой льготы | Подпункт 19.1 пункта 1 статьи 3 |
| Организации - концессионеры в отношении следующих объектов концессионного соглашения, реализуемого на территории Калужской области: - объектов теплоснабжения, централизованных систем горячего водоснабжения, холодного водоснабжения и (или) водоотведения (до 01.01.2027); - объектов образования, предназначенных для реализации образовательных программ начального общего, основного общего и среднего общего образования; - объектов спортивной инфраструктуры, предназначенных для занятий физической культурой и спортом, проведения физкультурных мероприятий и (или) спортивных мероприятий. | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется на основании концессионного соглашения и правоустанавливающих документов на объекты недвижимости, являющиеся объектом концессионного соглашения. Данные документы прилагаются к налоговой декларации. | Подпункт 20 пункта 1 статьи 3 |
| Потребительские общества, местом нахождения которых является территория сельских поселений, в отношении объектов недвижимости, установленных пп. 1 и 2 статьи 1.1 Закона N 263-ОЗ, расположенных на территории сельских поселений, на величину кадастровой стоимости 150 м2 площади объекта | Освобождение от налогообложения | Подпункт 22 пункта 1 статьи 3 | |
| Организации, являющиеся собственниками газораспределительной системы, в отношении объектов газораспределительной системы, находящихся на территории Калужской области, введенных в эксплуатацию с 01.01.2022 и включенные в реестр объектов газификации, утвержденный уполномоченным органом, за исключением: - магистральных трубопроводов и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью; - объектов газификации для распределения газообразного топлива только для собственных нужд. | Освобождение от налогообложения | Период: до 01.01.2025 Документами, подтверждающими право на применение льготы, являются акты ввода объектов газификации в эксплуатацию (акты о приеме-передаче объектов газификации) (или их копии, заверенные в установленном порядке). Данные документы представляются при заявлении налоговой льготы, а также прилагаются к налоговой декларации за каждый налоговый период. | Подпункт 24 пункта 1 статьи 3 |
| Организации федеральной почтовой связи в отношении объектов недвижимого имущества, расположенных на территории сельских поселений | Освобождение от налогообложения | Подпункт 26 пункта 1 статьи 3 | |
| Организации, доля участия Калужской области в уставном капитале которых составляет не менее 50% и одной из основных целей деятельности которых согласно уставу является создание условий для развития современной системы профессионального образования на территории Калужской области (льгота предоставляется на основании учредительных документов) | Освобождение от налогообложения | Подпункт 27 пункта 1 статьи 3 | |
| Организации, осуществляющих по согласованию с органами местного самоуправления городских округов, городских и сельских поселений Калужской области плановые мероприятия по озеленению территории городских округов, городских и сельских поселений Калужской области | Сумма налога уменьшается на сумму расходов, связанных с озеленением (без учета средств бюджетов) | При применении данной льготы не учитываются расходы организаций на озеленение, производимые в соответствии с НПА РФ и Калужской области (в соответствии с действующими государственными санитарно-эпидемиологическими правилами и нормативами). Уменьшение налога производится на основании документов, подтверждающих прямые расходы на озеленение, а также заключения уполномоченного органа в сфере природных ресурсов и экологии о соответствии объема мероприятий по озеленению соответствующих территорий размеру заявленных налоговых льгот. | Пункт 2 статьи 3 |
| Организации в отношении: 1) имущества, используемого для переработки сельхозпродукции; 2) имущества, используемого для предоставления услуг, связанных с производством сельскохозяйственных культур в соответствии с кодом 01.41.1 ОКВЭД ОК 029-2001 или с кодом 01.61 ОКВЭД ОК 029-2014 | Исчисленная сумма налога уменьшается на 50% | Пункт 3 статьи 3 | |
| Налогоплательщики, применяющие УСН, состоящие на учете в налоговых органах не менее чем три календарных года, предшествующих налоговому периоду, в котором налоговая база подлежит уменьшению | Освобождение от налогообложения в части имущества 150 м2 в отношении одного объекта по выбору налогоплательщика | Пункт 4 статьи 3 | |
| Обьекты ОС, включенные в программу обновления и модернизации ОС предприятия: - для ОС, включенных в группировку "Здания (кроме жилых)" ОК 013-2014 (СНС 2008), в отношении которых произведены реконструкция, модернизация и/или достройка, в соответствии с удельным весом стоимости реконструкции, модернизации и/или достройки в остаточной стоимости ОС на 1-е число месяца, следующего за месяцем, в котором стоимость объекта в бухгалтерском учете была увеличена на стоимость его реконструкции, модернизации и/или достройки | Освобождение от налогообложения в размере от 100% до 50% исчисленного к уплате налога | Условия и порядок применения налоговой льготы закреплены пунктом 5 статьи 3 | Пункт 5 статьи 3 |
| Организации, осуществляющие на территории Калужской области виды деятельности в соответствии с кодом 35.22 ОКВЭД ОК 029-2014 и соответствующих одновременно следующим требованиям: - регистрация юрлица на территории Калужской области; - наличие действующих договоров аренды газораспределительных сетей и технологического оборудования на них, находящихся в собственности Калужской области. | Уменьшение исчисленной суммы налога по итогам периода производится на сумму равную размеру уплаченной арендной платы по договорам аренды газораспределительных сетей и технологического оборудования на них, находящихся в собственности Калужской области, за тот же период, но не более суммы исчисленного налога за тот же период | Документами, подтверждающими право на уменьшение суммы налога, предусмотренное настоящим пунктом, являются: - копии договоров аренды газораспределительных сетей и технологического оборудования на них, находящихся в собственности Калужской области; - справка-расчет представляется в каждый налоговый орган по месту подачи налоговой декларации по налогу на имущество. Данная справка представляется в случае, если налогоплательщик представляет декларацию по налогу на имущество организаций в несколько налоговых органов по месту нахождения принадлежащих ему объектов недвижимого имущества на территории Калужской области; - копии всех налоговых деклараций по налогу на имущество организаций по итогам налогового периода, представляемых налогоплательщиком во все налоговые органы по месту нахождения принадлежащих ему объектов налогообложения по налогу на имущество организаций на территории Калужской области. Данные декларации представляются в случае, если налогоплательщик представляет декларацию по налогу на имущество организаций в несколько налоговых органов по месту нахождения принадлежащих ему объектов недвижимого имущества на территории Калужской области; - копии платежных документов, подтверждающих оплату по договору аренды арендной платы. Налогоплательщик, представляющий декларацию по налогу в несколько налоговых органов по месту нахождения принадлежащих ему объектов налогообложения на территории области, уменьшает исчисленную сумму налога по каждому коду ОКТМО, на сумму арендной платы в процентном соотношении суммы налога за налоговый период по каждому коду ОКТМО к общей сумме исчисленного налога на имущество за налоговый период, но не более суммы исчисленного налога. Налогоплательщики, соответствующие требованиям, вправе не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода. | Пункт 6 статьи 3 |
| Инвесторы, включенные в реестр инвестпроектов, при осуществлении в течение первых трех лет начиная с даты начала срока реализации инвестиционного проекта капитальных вложений в определенных объемах | Освобождение от налогообложения | Период, на который налогоплательщик освобождается от налогообложения зависит от суммарного объема фактически осуществленных капитальных вложений. | Пункт 1.1 статьи 4 |
| Инвесторы, включенные в реестр инвестпроектов, производящих товары с кодом вида экономической деятельности 24.4 ОКВЭД ОК 029-2001 или 21 ОКВЭД ОК 029-2014 | Освобождение от налогообложения | Пункт 1.2 статьи 4 | |
| Инвесторы, включенные в реестр инвестпроектов, отвечающих одновременно нескольким условиям | Освобождение от налогообложения | Пункт 1.3 статьи 4 | |
| Инвесторы, включенные в реестр инвестпроектов, инвестпроектам которых присвоен статус стратегического инвестиционного проекта | Освобождение от налогообложения | Период: 36 месяцев и начинается с 1-го числа отчетного (налогового) периода, в котором льгота была заявлена налогоплательщиком. Льгота применяется организациями, заявившими налоговую льготу до 31.12.2016 включительно. | Пункт 1.4 статьи 4 |
| Инвесторы, включенные в региональный перечень инвестпроектов, отвечающие одновременно следующим требованиям: - реализующие (реализовавшие) инвестиционные проекты, целью которых является выпуск двигателей внутреннего сгорания и (или) коробок передач; - выручка от реализации произведенных товаров которых в соответствии с кодами видов экономической деятельности 34.10.2 и 50.10.1 ОКВЭД ОК 029-2001 (суммарно по обоим кодам) или с кодами видов экономической деятельности 29.10.2 и 45.11.1 ОКВЭД ОК 029-2014 (суммарно по обоим кодам) в общем объеме выручки от реализации произведенных товаров (работ, услуг) за налоговый (отчетный) период составляет не менее 70%. | Освобождение от налогообложения | Период: 12 последовательных налоговых периодов | Пункт 1.5 статьи 4 |
| Организации-налогоплательщики, признаваемые участниками специальных инвестиционных контрактов в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 25.16 НК РФ, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного, а также реконструированного, модернизированного и (или) достроенного в результате реализации инвестиционного проекта, в течение первых трех лет его реализации. | Освобождение от налогообложения | В отношении реконструированного, модернизированного и (или) достроенного имущества освобождение от налогообложения применяется в случае, если удельный вес стоимости реконструкции, модернизации, достройки в результате реализации инвестиционного проекта составил 50% и более в остаточной стоимости объекта основных средств на 1-е число месяца, следующего за месяцем, в котором стоимость объекта ОС была увеличена на стоимость реконструкции, модернизации и (или) достройки. | Пункт 1.6 статьи 4 |
| Организации, являющиеся в соответствии с законодательством дочерними или основными по отношению к инвестору, реализующему (реализовавшему) инвестпроекты, включенные в региональный перечень инвестпроектов, либо по отношению к организации, являющейся стороной регионального специального инвестиционного контракта, организации, признаваемой участником федерального специального инвестконтракта, или участнику регионального инвестпроекта, а также организации, являющиеся дочерними по отношению к организации, являющейся основной к такому инвестору (организации), - в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного инвестором (организацией) в результате реализации инвестиционного проекта в течение первых трех лет его реализации, которое было приобретено (либо получено в качестве вклада в уставный капитал) у данного инвестора (организации) | Освобождение от налогообложения | Пункт 2 статьи 4 | |
| Организации, получившие статус резидента ТОР и отвечающие требованиям пункта 1 статьи 284.4 НК РФ, - в отношении имущества, расположенного на территории опережающего развития и созданного или приобретенного для деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, созданной на территории Калужской области в соответствии с законодательством | Освобождение от налогообложения: - в течение первых пяти налоговых периодов - в размере 100% исчисленного к уплате налога; - в течение шестого и седьмого налоговых периодов - в размере 50% исчисленного к уплате налога; - в течение с восьмого по десятый налоговый период - в размере 32% исчисленного к уплате налога | Период: в течение десяти последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором впервые была заявлена льгота | Статья 4.1 |
41 – Камчатский край
Основание: Закон Камчатского края от 26.11.2021 N 6 (ред. от 21.11.2024)
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации - в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры краевого или местного значения в порядке, установленном законодательством | Освобождение от налогообложения | Пункт 1 части 8 статьи 8 | |
| Организации, получившие статус резидента ТОР либо статус резидента свободного порта Владивосток, отвечающие требованиям, установленным п. 1 статьи 284.4 НК РФ, и выполняющие условия, предусмотренные п. 2 статьи 284.4 НК РФ, - в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного при исполнении соглашений об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего социально-экономического развития либо на территории свободного порта Владивосток | Освобождение от налогообложения | Период: в течение пяти последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором такое имущество впервые поставлено на учет (бухгалтерский или государственный кадастровый) | Пункт 3 части 8 статьи 8 |
| Специализированные организации по привлечению инвестиций и работе с инвесторами в Камчатском крае, определяемые в соответствии с законом Камчатского края о господдержке инвестиционной деятельности | Освобождение от налогообложения | Пункт 4 части 8 статьи 8 | |
| Организации, осуществляющие добычу пара и горячей воды (тепловой энергии) месторождений парогидротерм, а также передачу и распределение пара и горячей воды организациям ЖКХ и (или) населению, - в отношении имущества, предназначенного для добычи, передачи и распределения пара и горячей воды организациям ЖКХ и (или) населению | Освобождение от налогообложения | Пункт 5 части 8 статьи 8 | |
| Организации, применяющие специальный налоговый режим, - по их выбору в отношении: а) одного объекта, относящегося к указанным в п. 1 и 2 части 2 статьи 8 объектам, площадь которого не превышает 50 м2; б) 50 м2 из общей площади одного объекта, относящегося к указанным в п. 1 и 2 части 2 статьи 8 объектам, площадь которого превышает 50 м2; | Освобождение от налогообложения | Пункт 6 части 8 статьи 8 | |
| Организации, осуществляющие в качестве основного вида деятельности деятельность по аренде и управлению собственным или арендованным жилым недвижимым имуществом либо деятельность по управлению фондами, - в отношении жилых помещений и машино-мест, в том числе составляющих имущество ПИФ, входящих в состав многоквартирных домов, которые введены в эксплуатацию не ранее 01.01.2023, предоставленных для использования физическими лицами на основании договоров аренды (найма) для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности | Освобождение от налогообложения | Пункт 7 части 8 статьи 8 | |
| Организации, являющиеся управляющими компаниями индустриальных (промышленных) парков, - в отношении имущества, используемого при реализации инвестпроектов и находящегося на территории индустриального (промышленного) парка, при условии ведения УК раздельного бухгалтерского учета ОС, расположенных в границах индустриального (промышленного) парка и за их пределами | Освобождение от налогообложения | Период: начиная с первого числа месяца, в котором сведения об управляющей компании индустриального (промышленного) парка внесены в реестрпарков, соответствующих требованиям к индустриальным (промышленным) паркам и УК индустриальных (промышленных) парков в целях применения к ним мер стимулирования деятельности в сфере промышленности, утвержденным Постановлением Правительства "Об индустриальных (промышленных) парках и управляющих компаниях индустриальных (промышленных) парков", и до первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором УК исключена из реестра | Пункт 8 части 8 статьи 8 |
| Организации, владеющие на праве собственности или ином законном основании газораспределительными системами, - в отношении газопроводов газораспределительной сети с давлением до 1,2 МПа включительно, созданных в рамках региональной программы газификации ЖКХ, промышленных и иных организаций в Камчатском крае, и учтенных на балансе организаций в качестве ОС не ранее 01.01.2022. | Освобождение от налогообложения | Пункт 9 части 8 статьи 8 | |
| Организации - участники специальных инвестиционных контрактов, заключенных после 01.01.2023, - в отношении имущества, вновь созданного и (или) приобретенного, реконструированного и (или) модернизированного при реализации инвестпроекта, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт | Освобождение от налогообложения | Период: начиная с первого числа месяца, в котором организация приобрела статус налогоплательщика - участника специального инвестиционного контракта, и до первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация утратила данный статус | Пункт 10 части 8 статьи 8 |
| Организации, имеющие лицензию на пользование недрами для проведения геофизического мониторинга с целью прогноза землетрясений, - в отношении скважин, расположенных на данных участках недр | Освобождение от налогообложения | Пункт 11 части 8 статьи 8 | |
| Организации, осуществляющие в качестве основного вида деятельности деятельность по предоставлению услуг в области растениеводства, - в отношении имущества, предназначенного для орошения и осушения земель сельхозназначения | Освобождение от налогообложения | Пункт 12 части 8 статьи 8 |
42 – Кемеровская область – Кузбасс
Основание: Закон Кемеровской области от 26.11.2008 N 101-ОЗ (ред. от 30.09.2024) "О налоговых льготах субъектам инвестиционной, инновационной и производственной деятельности, управляющим организациям технопарков, базовым организациям технопарков, управляющим компаниям зон экономического благоприятствования, участникам зон экономического благоприятствования и резидентам территорий опережающего социально-экономического развития";
Закон Кемеровской области от 28.01.2010 N 5-ОЗ (ред. от 05.10.2023) "О налоговых льготах субъектам инвестиционной деятельности, осуществляющим деятельность по добыче природного газа (метана) из угольных месторождений на территории Кемеровской области";
Закон Кемеровской области от 02.06.2011 N 64-ОЗ (ред. от 25.04.2024) "О налоговых льготах организациям, осуществляющим деятельность по переработке отходов на территории Кемеровской области - Кузбасса"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Субъекты инвестиционной деятельности, реализующие инвестпроекты, включенные в Перечень инвестиционных проектов в соответствии с Законом Кемеровской области "О государственной поддержке инвестиционной, инновационной и производственной деятельности в Кемеровской области", у которых средняя (среднегодовая) остаточная стоимость ОС, используемых исключительно для производства товаров (работ, услуг), полученных в результате реализации инвестпроекта, составляет не менее 70% от средней (среднегодовой) остаточной стоимости имущества за отчетный (налоговый) период | Освобождение от налогообложения | Период: с первого числа налогового периода, следующего за годом, в котором инвестиционный проект включен в Перечень инвестиционных проектов, до конца налогового периода, предшествующего году, в котором инвестиционный проект исключен из Перечня. | Подпункт 2 пункта 1 статьи 1 N 101-ОЗ |
| Субъекты инвестиционной деятельности, реализующие инвестпроекты, направленные на строительство логистических центров поставок и включенные в Перечень инвестиционных проектов в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в результате реализации инвестиционного проекта | Освобождение от налогообложения | Период: с первого числа налогового периода, следующего за годом, в котором инвестиционный проект включен в Перечень инвестиционных проектов, до конца налогового периода, предшествующего году, в котором инвестиционный проект исключен из Перечня инвестиционных проектов. Условия предоставления льготы установлены пунктом 1.1 статьи 1 Закона N 101-ОЗ. | Пункт 1.1 статьи 1 Закона N 101-ОЗ |
| Субъекты инновационной деятельности, реализующие инновационные проекты, включенные в Перечень инновационных проектов в соответствии с Законом Кемеровской области "О государственной поддержке инвестиционной, инновационной и производственной деятельности в Кемеровской области", у которых средняя (среднегодовая) остаточная стоимость ОС, используемых исключительно для производства товаров (работ, услуг), полученных в результате реализации инновационного проекта, составляет не менее 70% от средней (среднегодовой) остаточной стоимости имущества за отчетный (налоговый) период | Освобождение от уплаты налога | Период: с первого числа налогового периода, следующего за годом, в котором инновационный проект включен в Перечень инновационных проектов, до конца налогового периода, предшествующего году, в котором инновационный проект исключен из Перечня. | Подпункт 2 пункта 1 статьи 2 Закона N 101-ОЗ |
| Управляющие организации технопарков, включенные в реестр технопарков в Кемеровской области | Освобождение от налогообложения | Подпункт 2 пункта 1 статьи 3 Закона N 101-ОЗ | |
| Базовые организации технопарков, включенные в реестр технопарков в Кемеровской области | Освобождение от налогообложения | Период: с первого числа налогового периода, следующего за годом, в котором технопарк включен в реестр технопарков в Кемеровской области, до конца налогового периода, предшествующего году, в котором технопарк исключен из реестра. | Подпункт 2 пункта 1.1 статья 3 Закона N 101-ОЗ |
| Субъекты производственной деятельности, включенные в Перечень товаропроизводителей в соответствии с Законом Кемеровской области "О государственной поддержке инвестиционной, инновационной и производственной деятельности в Кемеровской области", имеющим увеличение налоговой базы по налогу на прибыль по итогам соответствующего отчетного (налогового) периода текущего года не менее чем в 1,15 раза к налоговой базе по налогу на прибыль за аналогичный отчетный (налоговый) период предыдущего года | Освобождение от налогообложения | Подпункт 1 пункта 1 статьи 5 Закона N 101-ОЗ | |
| Резиденты ТОР, включенные в соответствующий реестр | 1) освобождение от налогообложения - в течение пяти налоговых периодов начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором налогоплательщик был включен в реестр резидентов ТОР; 2) исчисленная сумма налога уменьшается на 50% - в течение налоговых периодов, следующих за вышеуказанными периодами | Период: в течение пяти налоговых периодов начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором налогоплательщик был включен в реестр резидентов ТОР. В течение налоговых периодов, следующих за периодами, указанными выше, применяется налоговая ставка 1,1% | Подпункт 3 пункта 1 статьи 5-3 Закона N 101-ОЗ |
| Организации, у которых средняя (среднегодовая) стоимость ОС, используемых исключительно для производства товаров (работ, услуг), созданных (оказанных) в результате осуществления видов деятельности, указанных ниже, составляет не менее 70% от средней (среднегодовой) остаточной стоимости имущества за отчетный (налоговый) период, осуществляющие: - Производство макулатурной массы; - Производство бумаги из макулатурной массы; - Производство картона из макулатурной массы; - Производство прочих изделий из бумаги и картона; - Производство химических волокон; - Производство прочих резиновых изделий; - Производство огнеупорных изделий; - Обработка и утилизация отходов - Демонтаж техники, не подлежащей восстановлению; - Утилизация вторичных неметаллических ресурсов во вторичное сырье; - предоставление услуг в области ликвидации последствий загрязнений и прочих услуг, связанных с удалением отходов. | Освобождение от налогообложения | Пункт 2 статьи 3 Закона N 64-ОЗ | |
| Субъекты инвестиционной деятельности, осуществляющие деятельность по добыче природного газа из угольных месторождений на территории области, инвестпроекты которых включены в Перечень инвестиционных проектов в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в результате реализации инвестиционного и инновационного проекта | Освобождение от налогообложения | Период: с первого числа налогового периода, следующего за годом, в котором инвестпроект включен в Перечень инвестиционных проектов, и до конца налогового периода, предшествующего году, в котором инвестпроект исключен из Перечня. Льгота применяется при условии осуществления капитальных вложений в ОС, используемые для добычи природного газа (метана) из угольных месторождений на территории области. Субъект вправе применять льготную ставку при условии, что доходы от деятельности, осуществляемой при реализации инвестиционного или инновационного проекта, составляют не менее 70% всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы. | Пункт 2 статьи 3 Закона N 5-ОЗ |
43 – Кировская область
Основание: Закон Кировской области от 27.07.2016 N 692-ЗО (ред. от 27.12.2024) "О налоге на имущество организаций в Кировской области"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Сельхозпроизводители в части имущества, не переданного в аренду, безвозмездное пользование, доверительное управление, владение, пользование или распоряжение | Освобождение от налогообложения | Основанием для предоставления льготы являются: - соглашение о предоставлении льготы, заключенное между сельскохозяйственным товаропроизводителем и уполномоченным органом; - данные годовой отчетности о финансово-экономическом состоянии товаропроизводителей агропромышленного комплекса по форме, утверждаемой Министерством сельского хозяйства РФ; - справка о размере среднемесячной заработной платы в организации по форме, установленной Правительством Кировской области; - справка об отсутствии просроченной задолженности по выплате заработной платы работникам организации по форме, установленной Правительством Кировской области; | Подпункт 1 пункта 1 статьи 6 |
| Организации - в отношении автодорог общего пользования регионального, межмуниципального и местного значения | Освобождение от налогообложения | Перечень имущества, относящегося к автомобильным дорогам общего пользования регионального и межмуниципального значения, утверждается Правительством Кировской области. Перечень имущества, относящегося к автомобильным дорогам местного значения, утверждается уполномоченным органом местного самоуправления. | Подпункт 2 пункта 1 статьи 6 |
| Организации, основной вид деятельности которых относится к деятельности почтовой связи общего пользования, при условии направления в полном объеме средств, высвободившихся в связи с предоставлением налоговой льготы, на выполнение работ (оказание услуг), связанных с ремонтом, реставрацией, реконструкцией, модернизацией, техническим перевооружением зданий, сооружений и помещений, в которых размещаются отделения почтовой связи | Освобождение от налогообложения | Основанием для предоставления льготы являются документы, подтверждающие расходы на проведение ремонта, реставрации, реконструкции, модернизации, технического перевооружения зданий, сооружений и помещений, в которых размещаются отделения почтовой связи (договоры на выполнение работ (оказание услуг), акты выполненных работ (предоставленных услуг), сметы расходов на ремонт, платежные документы) | Подпункт 3 пункта 1 статьи 6 |
| Организации, основной вид деятельности которых относится к вспомогательной деятельности воздушного транспорта, при условии направления в полном объеме средств, высвободившихся в связи с предоставлением налоговой льготы, на выполнение работ (оказание услуг), связанных с ремонтом, реставрацией, реконструкцией, модернизацией, техническим перевооружением объектов инфраструктуры аэропортов (гражданских аэродромов) | Освобождение от налогообложения | Основанием для предоставления льготы являются копии свидетельства о госрегистрации аэропорта и (или) гражданского аэродрома, а также документы, подтверждающие расходы на проведение ремонта, реставрации, реконструкции, модернизации, технического перевооружения объектов инфраструктуры аэропорта (гражданского аэродрома) (договоры на выполнение работ (оказание услуг), акты выполненных работ (предоставленных услуг), сметы расходов на ремонт, платежные документы) | Подпункт 4 пункта 1 статьи 6 |
| Организации, которые имеют по сведениям ЕГРЮЛ основной вид деятельности, относящийся согласно ОКВЭД к переработке и консервированию мяса и мясной пищевой продукции, переработке и консервированию фруктов и овощей, производству молочной продукции, производству муки из зерновых культур, производству дистиллированных питьевых алкогольных напитков, производству пищевого спирта, а также в течение налогового периода приобретают акции организаций - сельхозпроизводителей, зарегистрированных на территории Кировской области, при их размещении организациями - сельхозпроизводителями и (или) вкладывают в уставные (складочные) капиталы и (или) паевые фонды указанных организаций молодняк сельскохозяйственных племенных животных, семена зерновых культур, новые (ранее не использованные) сельскохозяйственные машины, тракторы, специализированные транспортные средства и (или) оборудование либо денежные средства, используемые в этом же налоговом периоде организациями - сельскохозяйственными товаропроизводителями на приобретение какого-либо из перечисленного имущества, на сумму средств, высвобождающихся в случае применения в этом налоговом периоде налоговой льготы | Освобождение от налогообложения | Условия предоставления льготы закреплены пп. 8 пункта 1 статьи 6 | Подпункт 8 пункта 1 статьи 6 |
| Частные инвесторы, реализующие приоритетные инвестпроекты на территории Кировской области, в отношении предназначенных для реализации приоритетного инвестпроекта вновь построенных, новых приобретенных, реконструированных, модернизированных, введенных в эксплуатацию и принятых к бухучету со дня начала финансирования приоритетного инвестпроекта до начала текущего налогового периода ОС | Освобождение от налогообложения | Период: в течение срока окупаемости приоритетного инвестпроекта, но не более пяти последовательных налоговых периодов, начиная с года, в котором частным инвестором заключено инвестиционное соглашение Условия предоставления льготы закреплены пп. 9 пункта 1 статьи 6 | Подпункт 9 пункта 1 статьи 6 |
| Управляющие компании парковой зоны в отношении имущества, используемого для функционирования парковой зоны интенсивного развития | Освобождение от налогообложения | Период: в течение первых десяти последовательных налоговых периодов функционирования парковой зоны начиная с налогового периода, следующего за годом, в течение которого был подписан договор о парковой зоне Условия предоставления льготы закреплены пп. 10 пункта 1 статьи 6 | Подпункт 10 пункта 1 статьи 6 |
| Резиденты ТОСЭР в отношении имущества, вновь созданного и (или) приобретенного в целях ведения деятельности на территории опережающего социально-экономического развития | Освобождение от налогообложения | Период: в течение десяти лет ведения деятельности на территории опережающего социально-экономического развития | Подпункт 11 пункта 1 статьи 6 |
| Организации - участники специальных инвестиционных контрактов в отношении имущества, созданного, приобретенного, реконструированного и (или) модернизированного в ходе реализации специальных инвестиционных контрактов и предназначенного для производства промышленной продукции, предусмотренной специальными инвестиционными контрактами | Освобождение от налогообложения | Период: в течение срока действия специального инвестиционного контракта, но не более пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором организация впервые обратилась в налоговый орган за ее применением. Условия предоставления льготы закреплены пп. 12 пункта 1 статьи 6 | Подпункт 12 пункта 1 статьи 6 |
| Резиденты парковой зоны в отношении имущества, используемого резидентом парковой зоны для ведения деятельности на территории парковой зоны | Освобождение от налогообложения | Период: в течение первых пяти лет ведения деятельности на территории парковой зоны начиная с налогового периода, следующего за годом, в течение которого было подписано соглашение о ведении деятельности в парковой зоне Условия предоставления льготы закреплены пп. 13 пункта 1 статьи 6 | Подпункт 13 пункта 1 статьи 6 |
| Религиозные организации - в отношении имущества, не используемого ими для осуществления религиозной деятельности | Освобождение от налогообложения | Подпункт 14 пункта 1 статьи 6 | |
| Организации, относящиеся в соответствии с Законом от 19.06.1992 N 3085-1 "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации" к организациям потребительской кооперации, в отношении объектов недвижимого имущества, расположенных на территориях сельских населенных пунктов Кировской области | Освобождение от налогообложения | Подпункт 15 пункта 1 статьи 6 | |
| Организации - в отношении объектов газораспределительных сетей, принятых к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств: а) в период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2024 года; б) в период с 1 января 2025 года по 31 декабря 2027 года. | Освобождение от налогообложения | Основанием для предоставления льготы является перечень объектов газораспределительных сетей, вновь созданных (построенных) в рамках выполнения мероприятий пообъектного плана-графика догазификации Кировской области в отчетном году, ежегодно утверждаемый уполномоченным органом, по установленной им форме | Подпункт 16 пункта 1 статьи 6 |
| Организации - в отношении объектов газификации, принятых к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств: а) в период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2024 года; б) в период с 1 января 2025 года по 31 декабря 2027 года. | Освобождение от налогообложения | Основанием для предоставления льготы является перечень объектов газификации, вновь созданных (построенных) в отчетном году, ежегодно утверждаемый уполномоченным органом, по установленной им форме. | Подпункт 17 пункта 1 статьи 6 |
44 – Костромская область
Основание: Закон Костромской области от 24.11.2003 N 153-ЗКО (ред. от 13.12.2024) "О налоге на имущество организаций на территории Костромской области"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Религиозные организации | Освобождение от налогообложения | Пункт 1 части 1 статьи 4 | |
| Сельхозпроизводители, осуществляющие производство сельхозпродукции и реализацию этой продукции | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии, что в общем доходе от реализации доля дохода от реализации сельхозпродукции составляет не менее 70%, в размере, не превышающем сумму налогов и сборов, уплаченных сельхозпроизводителями в бюджет области за соответствующий период. | Пункт 2 части 1 статьи 4 |
| Организации, осуществляющие строительство газопроводов газораспределительной сети давлением до 1,2 МПа включительно, в отношении газопроводов, введенных в эксплуатацию начиная с 01.01.2022, в рамках реализации мероприятий по догазификации населенных пунктов на территории Костромской области в соответствии с актами Правительства РФ | Освобождение от налогообложения | Пункт 5 части 1 статьи 4 | |
| Организации в отношении объектов недвижимого имущества, предоставляемых в безвозмездное пользование учреждениям уголовно-исполнительной системы для использования в целях организации исполнения наказания в виде принудительных работ, на основании договора, заключенного между исправительным учреждением уголовно-исполнительной системы (исправительным центром) и организацией, использующей труд осужденных к принудительным работам, находящихся на участке исправительного центра, расположенном вне территории исправительного центра | Освобождение от налогообложения | Пункт 6 части 1 статьи 4 | |
| Организации - инвесторы (за исключением инвесторов, реализующих инвестпроекты по сохранению объектов культурного наследия) в отношении созданного и (или) приобретенного имущества, а также в отношении достроенного, дооборудованного, реконструированного, модернизированного, технически перевооруженного имущества на сумму увеличения его первоначальной стоимости в рамках реализации ими инвестпроектов, включенных в Реестр инвестпроектов Костромской области. | Освобождение от налогообложения | Срок, на который предоставляется льгота зависит от суммарного объема фактически осуществленных капитальных вложений в течение первых трех лет реализации инвестпроекта. Условия предоставления льготы установлены статьей 4.1. | Статья 4.1 |
| Инвесторы, реализующие инвестпроекты по сохранению объектов культурного наследия, в отношении объектов культурного наследия регионального значения, находящихся на территории Костромской области и зарегистрированных в едином государственном реестре объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов РФ, на сумму увеличения их первоначальной стоимости в рамках выполнения работ по сохранению объектов культурного наследия, предусмотренных инвестпроектом, включенным в Реестр | Освобождение от налогообложения | Срок, на который предоставляется льгота зависит от суммарного объема фактически осуществленных капитальных вложений в рамках реализации инвестпроекта в срок, не превышающий пяти лет. Условия предоставления льготы установлены статьей 4.2. | Статья 4.2 |
| Организации, получившие статус резидента ТОР, созданной на территории монопрофильного муниципального образования Костромской области (моногорода). | Освобождение от налогообложения | Период: в течение пяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором впервые была заявлена льгота, но не более срока действия соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего развития. Условия предоставления льготы установлены статьей 4.3. | Статья 4.3 |
| Организации, включенные в реестр участников региональных инвестпроектов, в отношении созданного и (или) приобретенного имущества, а также в отношении достроенного, дооборудованного, реконструированного, модернизированного, технически перевооруженного имущества (за исключением построенных и (или) реконструированных жилых помещений). | Льгота по налогу на сумму увеличения первоначальной стоимости имущества в рамках реализации организацией регинального инвестпроекта | Срок, на который предоставляется льгота зависит от суммарного объема фактически осуществленных капитальных вложений в рамках реализации инвестпроекта. Условия предоставления льготы установлены статьей 4.4. | Статья 4.4 |
| Участники специнвестконтрактов, отвечающие требованиям статьи 25.16 НК РФ, при условии совместного участия РФ, Костромской области и муниципального образования Костромской области в качестве стороны специального инвестконтракта, - в отношении созданного и (или) приобретенного имущества, а также в отношении достроенного, дооборудованного, реконструированного, модернизированного, технически перевооруженного имущества на сумму увеличения его первоначальной стоимости в рамках реализации ими инвестпроекта, в отношении которого заключен специнвестконтракт | Освобождение от налогообложения | Налоговая льгота предоставляется начиная с отчетного (налогового) периода, в котором заключен специнвестконтракт, до отчетного (налогового) периода, в котором организация утратит статус налогоплательщика - участника специнвестконтракта, но не позднее отчетного (налогового) периода, в котором определенный в соответствии с методикой, указанной в п. 8 части 2 статьи 18.3 Федерального закона от 31.12.2014 N 488-ФЗ, совокупный объем расходов и недополученных доходов бюджетов, образующихся в связи с применением мер стимулирования деятельности в сфере промышленности в отношении инвестпроекта, реализуемого в соответствии со специнвестконтрактом, превысил 50% объема капвложений в инвестпроект, размер которых предусмотрен специнвестконтрактом | Статья 4.5 |
| Организации, заключившие концессионное соглашение в отношении объектов теплоснабжения, централизованных систем горячего водоснабжения, холодного водоснабжения и (или) водоотведения или отдельных объектов таких систем | Освобождение от налогообложения | Основанием применения льготы является представление по итогам налогового периода в налоговый орган декларации по налогу на имущество организаций, концессионного соглашения и акта приема-передачи объекта концессионного соглашения в отношении которого заявлена налоговая льгота по налогу на имущество организаций. Налоговая льгота предоставляется при соблюдении концессионерами одновременно следующих условий: 1) организация зарегистрирована и осуществляет деятельность на территории Костромской области; 2) организация не имеет неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах, по состоянию на 31 декабря предшествующего года; 3) организация не имеет просроченной задолженности по заработной плате; 4) организация не находится в процессе реорганизации, ликвидации, в отношении ее не введена процедура банкротства и ее деятельность не приостановлена в порядке, предусмотренном законодательством РФ. | Статья 4.6 |
45 – Курганская область
Основание: Закон Курганской области от 28.09.2023 N 43 (в ред. от 27.11.2024) "О налоге на имущество организаций на территории Курганской области"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации, зарегистрированные на территории Курганской области, осуществляющие деятельность по наземному обслуживанию воздушных судов | Освобождение от налогообложения | Пункт 1 части 1 статьи 4 | |
| Сельскохозяйственные товаропроизводители | Освобождение от налогообложения | Пункт 2 части 1 статьи 4 | |
| Организации - резиденты индустриальных (промышленных) парков и управляющие компании индустриальных (промышленных) парков - в отношении имущества в случае, если индустриальный (промышленный) парк и УК индустриального (промышленного) парка внесены в реестр индустриальных (промышленных) парков и управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков | Освобождение от налогообложения | Пункт 3 части 1 статьи 4 | |
| Организации, заключившие специальный инвестиционный контракт с Курганской областью, - в отношении вновь созданного или приобретенного и освоенного (введенного в эксплуатацию) и предназначенного для производства промышленной продукции имущества, входящего в состав имущественного комплекса | Освобождение от налогообложения | Пункт 4 части 1 статьи 4 | |
| Организации, получившие в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 N 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации" статус резидента территории опережающего развития, созданной на территориях монопрофильных муниципальных образований Российской Федерации (моногородов) в Курганской области, - в отношении вновь созданного или приобретенного и освоенного (введенного в эксплуатацию) имущества, используемого в целях реализации соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего развития | Освобождение от налогообложения | Пункт 5 части 1 статьи 4 | |
| В отношении принятого на учет в качестве ОС и введенного в эксплуатацию после 1 января 2023 года имущества, созданного в процессе реализации инвестпроекта, для организаций, соответствующие инвестиционные проекты которых включены в раздел "сопровождаемые" реестра инвестиционных проектов в Курганской области | 1) в первый налоговый период - 25 % от соответствующей налоговой ставки, установленной статьей 3 настоящего закона; 2) во второй налоговый период - 55 % от соответствующей налоговой ставки, установленной статьей 3 настоящего закона. | Период: на срок, составляющий два налоговых периода подряд, начиная с налогового периода, в котором указанное имущество принято на учет в качестве ОС | Часть 2 статьи 4 |
| Газораспределительные организации, зарегистрированные на территории Курганской области, в отношении вновь созданного (построенного) и введенного в эксплуатацию в период с 01.01.2023 по 31.12.2024 имущества, относящегося к газораспределительным сетям, находящимся на территории Курганской области | 1) в первый налоговый период - 0 %; 2) во второй налоговый период - 50 % от налоговой ставки 2,2; 3) в третий налоговый период - 75 % от налоговой ставки 2,2 | Часть 3 статьи 4 |
46 – Курская область
Основание: Закон Курской области от 26.11.2003 N 57-ЗКО (ред. от 02.12.2024) "О налоге на имущество организаций"
47 – Ленинградская область
Основание: Закон Ленинградской области от 25.11.2003 N 98-оз (ред. от 13.11.2025) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации, применяющие режим господдержки в соответствии с областным законом "О режиме государственной поддержки организаций, осуществляющих инвестиционную деятельность на территории Ленинградской области, и внесении изменений в отдельные законодательные акты Ленинградской области", за исключением организаций - участников консолидированной группы налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по коду ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2) 19.2 | Освобождение от налогообложения | Период: на период применения режима господдержки. | Пункт "б-1" части 1 статьи 3.1 |
| Организации, применяющие меры стимулирования деятельности в сфере промышленности в соответствии с областным законом "Об отдельных мерах стимулирования в сфере промышленности Ленинградской области и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Ленинградской области", - в отношении имущества, созданного (приобретенного) в ходе реализации инвестпроекта | Освобождение от налогообложения | Период: на срок действия специального инвестиционного контракта. | Пункт "б-2" части 1 статьи 3.1 |
| Участники региональных инвестиционных проектов, которым предоставляются меры стимулирования в соответствии с областным законом "О мерах стимулирования при реализации региональных инвестиционных проектов на территории Ленинградской области и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Ленинградской области", - в отношении объектов основных средств, созданных, приобретенных посредством осуществления капитальных вложений, и (или) в отношении увеличения первоначальной стоимости объектов ОС в случае их реконструкции посредством осуществления капитальных вложений в рамках реализации регионального инвестиционного проекта | Освобождение от налогообложения | Период: налоговый период, установленный областным законом "О мерах стимулирования при реализации региональных инвестиционных проектов на территории Ленинградской области и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Ленинградской области" | Пункт "б-3" части 1 статьи 3.1 |
| Организации, применяющие меры стимулирования деятельности в сфере промышленности в соответствии с областным законом "Об отдельных мерах стимулирования в сфере промышленности Ленинградской области и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Ленинградской области", - в отношении имущества, созданного (приобретенного) в ходе реализации инвестпроекта | Освобождение от налогообложения | Период: на срок действия специального инвестиционного контракта или до отчетного (налогового) периода, в котором организация утратит статус участника специального инвестиционного контракта, но не позднее отчетного (налогового) периода, в котором совокупный объем расходов и недополученных доходов бюджетов РФ, образующихся в связи с применением мер стимулирования деятельности в сфере промышленности в отношении инвестпроекта, превысил 50% объема вложений в инвестиционный проект, размер которых предусмотрен специальным инвестиционным контрактом | Пункт "б-5" части 1 статьи 3.1 |
| Организации по производству, переработке и хранению сельхозпродукции (кроме птицефабрик по производству мяса бройлера), выращиванию, лову и переработке рыбы | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации. | Пункт "в" части 1 статьи 3.1 |
| Организации - в отношении имущества, используемого исключительно для организации отдыха и оздоровления детей до 18 лет | Освобождение от налогообложения | Пункт "д" части 1 статьи 3.1 | |
| Организации, осуществившие не ранее 01.01.2013 вложения в приобретение, создание, реконструкцию ОС, расположенных на территории земельных участков, включенных в туристско-рекреационные зоны регионального значения, предусмотренные НПА области о территориальном планировании, в размере не менее 300 млн рублей - в отношении имущества, предназначенного для оказания услуг в сфере туризма, спорта, отдыха и развлечений, занятий физической культурой и спортом | Освобождение от налогообложения | Период: на пять налоговых периодов Условия предоставления льготы закреплены пунктом "е.1" части 1 статьи 3.1 | Пункт "е.1" части 1 статьи 3.1 |
| Организации - в отношении объектов спорта, включенных во Всероссийский реестр объектов спорта и принятых к учету в качестве объектов ОС не ранее 01.01.2019 | Освобождение от налогообложения | Период: на пять налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором объект спорта принят в эксплуатацию | Пункт "е.2" части 1 статьи 3.1 |
| Организации, указанные в пункте "е.1", в случае осуществления в текущем налоговом периоде начиная с пятого налогового периода применения налоговой льготы, предусмотренной пунктом "е.1", вложений в размере, превышающем 2,2% среднегодовой стоимости имущества за предшествующий налоговый период | Освобождение от налогообложения | Период: на один налоговый период, следующий за налоговым периодом, в котором осуществлены вложения | Пункт "е.3" части 1 статьи 3.1 |
| Организации, применяющие или ранее воспользовавшиеся налоговой льготой, предусмотренной пунктом "е.1" части 1 , в случае осуществления вложений в создание (приобретение, реконструкцию) объектов ОС, расположенных на территории земельных участков, включенных в туристско-рекреационные зоны регионального значения, предусмотренные НПА Ленинградской области о территориальном планировании, в размере не менее 300 млн руб. - в отношении имущества, предназначенного для оказания услуг в сфере туризма, спорта, отдыха и развлечений, занятий физкультурой и спортом, созданного (приобретенного, реконструированного) в результате указанных вложений | Освобождение от налогообложения | Период: на пять налоговых периодов, следующих за налоговым периодом, в котором сумма осуществленных вложений составила не менее 300 млн руб. | Пункт "е.4" части 1 статьи 3.1 |
| Религиозные организации - в отношении имущества, используемого для административно-хозяйственной, просветительской и общественно полезной деятельности (имущество богаделен, приютов, домов причта, монастырских подсобных хозяйств и так далее) | Освобождение от налогообложения | Пункт "ж" части 1 статьи 3.1 | |
| Организации - в отношении имущества, предназначенного для водоснабжения населения питьевой водой по магистральным водоводам | Освобождение от налогообложения | Пункт "з" части 1 статьи 3.1 | |
| Организации, образующие инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при одновременном выполнении следующих условий: - доля участия Ленинградской области и (или) муниципальных образований в уставном капитале этой организации - более 50% и (или) представители Ленинградской области и (или) муниципальных образований входят в попечительский совет или иные органы управления такой организации; - оказание одного или нескольких видов услуг, в частности, консультационных, аудиторских, обучающих, финансовых, юридических, организационно-технических, научно-исследовательских, направленных на содействие развитию малого и среднего предпринимательства, является основным видом деятельности организации. | Пункт "и" части 1 статьи 3.1 |
| Газораспределительные организации - в отношении имущества, относящегося к объектам жилищно-коммунальной сферы, находящегося на балансе газораспределительных организаций | Освобождение от налогообложения | Пункт "к" части 1 статьи 3.1 | |
| Организации народных художественных промыслов | Освобождение от налогообложения | Пункт "л" части 1 статьи 3.1 | |
| Организации - в отношении объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, на поддержку которых выделяются средства из областного бюджета Ленинградской области и(или) местных бюджетов | Освобождение от налогообложения | Пункт "н" части 1 статьи 3.1 | |
| Предприятия сланцедобывающей промышленности | Освобождение от налогообложения | Пункт "о" части 1 статьи 3.1 | |
| Предприятия потребительской кооперации, производственные кооперативы | Освобождение от налогообложения | Пункт "п" части 1 статьи 3.1 | |
| Предприятия текстильной и легкой промышленности в отношении имущества, используемого для основной производственной деятельности | Освобождение от налогообложения | Пункт "р" части 1 статьи 3.1 | |
| Предприятия текстильного и швейного производства, производства кожи, изделий из кожи и производства обуви в отношении имущества, используемого для основной производственной деятельности | Освобождение от налогообложения | Пункт "с" части 1 статьи 3.1 | |
| Государственные унитарные производственно-эксплуатационные коммунальные предприятия Российской академии наук в отношении государственного жилого фонда, находящегося на их балансе, и объектов обеспечивающей его инфраструктуры | Освобождение от налогообложения | Пункт "т" части 1 статьи 3.1 | |
| Общественные объединения, осуществляющие свою деятельность за счет взносов граждан и организаций и не осуществляющие предпринимательскую деятельность | Освобождение от налогообложения | Пункт "у" части 1 статьи 3.1 | |
| Товарищества собственников недвижимости, созданные для ведения гражданами садоводства или огородничества для собственных нужд, некоммерческие организации, созданные до 01.01.2019 для ведения садоводства, огородничества или дачного хозяйства, садоводческие или огороднические некоммерческие товарищества, созданные путем реорганизации таких некоммерческих организаций, - в отношении имущества, находящегося в их собственности | Освобождение от налогообложения | Пункт "х" части 1 статьи 3.1 | |
| Организации - управляющие компании индустриальных (промышленных) парков - в отношении объектов промышленной инфраструктуры индустриальных (промышленных) парков на период, установленный областным законом "О создании и развитии индустриальных (промышленных) парков в Ленинградской области" | Освобождение от налогообложения | Пункт "ч" части 1 статьи 3.1 | |
| Частные дошкольные образовательные организации - в отношении имущества, используемого для осуществления образовательного процесса | Освобождение от налогообложения | Пункт "ш" части 1 статьи 3.1 | |
| Частные образовательные организации дополнительного образования детей - в отношении имущества, используемого для осуществления образовательного процесса | Освобождение от налогообложения | Пункт "щ" части 1 статьи 3.1 | |
| Частные общеобразовательные организации - в отношении имущества, используемого для осуществления образовательного процесса | Освобождение от налогообложения | Пункт "э" части 1 статьи 3.1 | |
| Организации, заключившие концессионные соглашения с Ленинградской областью в соответствии с Федеральным законом "О концессионных соглашениях", - в отношении недвижимого имущества, являющегося объектом этих концессионных соглашений на период действия концессионных соглашений | Освобождение от налогообложения | Пункт "ю" части 1 статьи 3.1 | |
| Организации здравоохранения, ведущие основную деятельность, относящуюся к коду 86 (за исключением кода 86.90.1 "Деятельность организаций санитарно-эпидемиологической службы", кода 86.90.2 "Деятельность организаций судебно-медицинской экспертизы", кода 86.90.3 "Деятельность массажных салонов" и кода 86.90.4 "Деятельность санаторно-курортных организаций"), и осуществившие вложения в приобретение, создание, реконструкцию ОС в отношении имущества, приобретенного, созданного, реконструированного в результате таких вложений | Освобождение от налогообложения в течение следующего количества последовательных кварталов в зависимости от объема вложений: при объеме вложений от 300 млн рублей до 500 млн рублей - на 16 последовательных кварталов; при объеме вложений от 500 млн рублей до 3 000 млн рублей - на 20 последовательных кварталов; при объеме вложений свыше 3 000 млн рублей - на 24 последовательных квартала | Период: начиная с первого числа первого месяца квартала, следующего за кварталом, по результатам которого суммарный объем вложений составит величину, дающую право на освобождение от налогообложения | Пункт "я.1" части 1 статьи 3.1 |
| Организации - в отношении объектов судоходных гидротехнических сооружений, расположенных на внутренних водных путях РФ на территории Ленинградской области, по которым законченные капитальные вложения на строительство, реконструкцию и(или) модернизацию учтены в их балансовой стоимости до 1 октября 2010 года | Освобождение от налогообложения | Период: по 31.12.2025 | Пункт "я.2" части 1 статьи 3.1 |
| Предприятия средств массовой информации, полиграфии и книгоиздания | Налог уплачивается в размере 50% от установленной ставки (2,2%) | Пункт "б" части 2 статьи 3.1 | |
| Организации - в отношении имущества, используемого для ремонта и обслуживания сельскохозяйственной техники и животноводческого оборудования | Налог уплачивается в размере 50% от установленной ставки (2,2%) | Льгота предоставляется при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 50% общей суммы выручки от реализации | Пункт "г" части 2 статьи 3.1 |
| Организации, осуществляющие деятельность по кодам ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2) 46.71 и 47.3 и организации - участники консолидированной группы налогоплательщиков, осуществляющие деятельность по коду ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2) 19.2, применяющие режим господдержки в соответствии с областным законом "О режиме государственной поддержки организаций, осуществляющих инвестиционную деятельность на территории Ленинградской области, и внесении изменений в отдельные законодательные акты Ленинградской области" | Налог уплачивается в размере 50% от установленной ставки (2,2%) | Период: на период применения такого режима | Пункт "е" части 2 статьи 3.1 |
| Организации, указанные в пункте "е.1" части 1 статьи 3.1, в случае осуществления в текущем налоговом периоде начиная с пятого налогового периода применения налоговой льготы, предусмотренной пунктом "е.1" части 1, вложений в размере, превышающем 1,1% среднегодовой стоимости имущества за предшествующий налоговый период, | Налог уплачивается в размере 50% от установленной ставки (2,2%) | Период: на один налоговый период, следующий за налоговым периодом, в котором осуществлены вложения | Пункт "з" части 2 статьи 3.1 |
| Организации, осуществляющие деятельность по коду ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) 20.14.1 (Производство углеводородов и их производных) | Налог уплачивается в размере 47,5% от суммы налога, исчисленной по установленной ставки (2,2%) | Период: по 31.12.2025 | Часть 2.3 статьи 3.1 |
| Организации, осуществляющие деятельность по коду ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) 19.2 (Производство нефтепродуктов) | Налог уплачивается в размере 47,5% от суммы налога, исчисленной по установленной ставки (2,2%) | Период: по 31.12.2025 | Часть 2.4 статьи 3.1 |
48 – Липецкая область
Основание: Закон Липецкой области от 27.11.2003 N 80-ОЗ (ред. от 20.12.2023) "О налоге на имущество организаций в Липецкой области"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Садоводческие товарищества | Освобождение от налогообложения | Пункт 1 части 1 статьи 4 | |
| Организации народных художественных промыслов | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии, что в объеме отгруженных (подлежащих реализации путем поставки или иной продажи либо обмена) товаров собственного производства (работ, услуг, выполненных, оказанных своими силами) изделия народных художественных промыслов, по данным статнаблюдения за предыдущий год, составляют не менее 50%. | Пункт 2 части 1 статьи 4 |
| Организации - победители конкурса инвестпроектов в соответствии с Законом Липецкой области "О поддержке инвестиций в экономику Липецкой области" - в отношении имущества, являющегося объектом реконструкции, расширения или технического перевооружения производства, а также созданного или приобретенного в результате осуществления указанных инвестиционных проектов на территории Липецкой области | Освобождение от налогообложения | Период: на фактический срок окупаемости инвестиционного проекта, но не более восьми лет в сельском хозяйстве и пяти лет в иных отраслях экономики. Льгота предоставляется при условии фактического выполнения не менее чем на 90% по каждому из годовых финансово-экономических показателей бизнес-плана инвестиционного проекта: по инвестициям, вложенным в проект, выручке от реализации продукции (работ, услуг), налогооблагаемой прибыли, количеству созданных рабочих мест. | Пункт 3 части 1 статьи 4 |
| Организации, которым до 01.01.2022 был присвоен статус участника ОЭЗ регионального уровня, в отношении имущества, учитываемого на балансе организации, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности в соответствии с договором о ведении деятельности на территории, которая ранее имела статус ОЭЗ регионального уровня, а также используемого и расположенного на данной территории | Освобождение от налогообложения | Период: сроком на семь лет с даты постановки на учет имущества | Пункт 4 части 1 статьи 4 |
| Организации - в отношении объектов федеральной собственности аэродромной инфраструктуры | Освобождение от налогообложения | Пункт 5 части 1 статьи 4 | |
| Организации, реализующие инновационные проекты в соответствии с Законом Липецкой области "Об инновационной деятельности в Липецкой области", - в отношении имущества, учитываемого на балансе организации, используемого для реализации такого проекта, включенного в областной реестр | Освобождение от налогообложения | Период: сроком на пять лет с даты начала реализации инновационного проекта | Пункт 6 части 1 статьи 4 |
| Сельскохозяйственные потребительские кооперативы (перерабатывающие, сбытовые (торговые), обслуживающие (за исключением кредитных), снабженческие, заготовительные, животноводческие), созданные в соответствии с Федеральным законом "О сельскохозяйственной кооперации" | Освобождение от налогообложения | Пункт 7 части 1 статьи 4 | |
| Резиденты индустриальных (промышленных) парков при условии соответствия индустриального (промышленного) парка и его УК требованиям, установленным Правительством РФ, - в отношении имущества, учитываемого на балансе резидента индустриального (промышленного) парка, используемого и расположенного на территории индустриального (промышленного) парка | Освобождение от налогообложения | Период: сроком на семь лет с даты внесения сведений о резиденте в реестр резидентов или потенциальных резидентов индустриального (промышленного) парка | Пункт 8 части 1 статьи 4 |
| Организации - в отношении вновь вводимых генерирующих объектов, вырабатывающих электроэнергию полностью или частично для собственных производственных нужд организации, использующих в качестве топлива или его компонентов отходы промышленного производства, в том числе вторичные топливные газы и отходящее тепло технологических агрегатов, а также в отношении вновь вводимых объектов системы сбора, хранения и передачи топлива этого генерирующего объекта и вновь вводимых объектов электросетевого хозяйства организации, непосредственно используемых в процессе передачи электроэнергии от указанного генерирующего объекта, учитываемых на балансе организации | Освобождение от налогообложения | Период: сроком на пять лет с даты постановки на учет имущества | Пункт 9 части 1 статьи 4 |
| Участники специальных инвестиционных контрактов, признаваемые таковыми в соответствии с п. 1 статьи 25.16 НК РФ, осуществляющие производство автотранспортных средств на территории Липецкой области, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в рамках реализации специального инвестиционного контракта | Освобождение от налогообложения | Период: в течение семи лет, начиная с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества | Пункт 10 части 1 статьи 4 |
| Организации, основным видом деятельности которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРЮЛ по состоянию на 1 января 2022 года, является деятельность по управлению фондами (код 66.30 раздела К), в отношении жилых помещений и машино-мест, предназначенных для использования физическими лицами на основании договора найма (аренды) для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, расположенных в многоквартирных домах, введенных в эксплуатацию не ранее 1 января 2024 года, и составляющих паевой инвестиционный фонд | Освобождение от налогообложения | Период: на десять лет, начиная с налогового периода, в котором организации впервые использовали налоговую льготу | Пункт 11 части 1 статьи 4 |
| Организации - в отношении объектов, созданных ими и (или) переданных им в рамках концессионного соглашения о создании, реконструкции и эксплуатации объектов транспортной инфраструктуры и технологически связанных с ними транспортных средств, обеспечивающих деятельность, связанную с перевозкой пассажиров транспортом общего пользования, одной из сторон которого является Липецкая область | Освобождение от налогообложения | Период: на срок действия концессионного соглашения. | Пункт 12 части 1 статьи 4 |
| Организации, признаваемые управляющими компаниями ОЭЗ промышленно-производственного типа - в отношении недвижимого имущества, созданного в целях реализации соглашений о создании особых экономических зон, учитываемого на балансе такой организации в качестве объектов ОС, по истечении десяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества | Освобождение от налогообложения | Пункт 13 части 1 статьи 4 | |
| Организации - сельхозтоваропроизводители, признаваемые таковыми в соответствии со ст. 346.2 НК РФ, занимающиеся молочным скотоводством и имеющие поголовье дойного стада не менее 300 голов | Налог уплачивается в размере 50% от исчисленной суммы | Пункт 1 части 2 статьи 4 | |
| Организации - сельхозтоваропроизводители, признаваемые таковыми в соответствии со ст. 346.2 НК РФ, занимающиеся мясным скотоводством и имеющие поголовье маточного стада не менее 300 голов | Налог уплачивается в размере 50% от исчисленной суммы | Пункт 2 части 2 статьи 4 | |
| УК индустриальных (промышленных) парков при условии соответствия индустриального (промышленного) парка и его УК требованиям, установленным Правительством РФ в отношении имущества, учитываемого на балансе управляющей компании, используемого для функционирования индустриального (промышленного) парка, расположенного на территории индустриального (промышленного) парка | Налог уплачивается в размере 50% от исчисленной суммы | Период: на пять лет с даты внесения сведений об управляющей компании в реестр индустриальных (промышленных) парков и управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков | Пункт 3 части 2 статьи 4 |
| Организации, осуществляющие деятельность в сфере телекоммуникаций; разработку компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги; деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанную с этим деятельность в соответствии с ОКВЭД | Налог уплачивается в размере 50% от исчисленной суммы | Пункт 4 части 2 статьи 4 | |
| Налогоплательщик, применяющий специальный налоговый режим, в отношении: 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями из ЕГРН, или документами техучета (инвентаризации) предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для указанных целей | Освобождение от налогообложения 150 м2 площади объекта | Статья 4.1 | |
| Организации, в отношении объектов: 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями из ЕГРН, или документами техучета (инвентаризации) предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для указанных целей, - используемых для розничной торговли и расположенных в населенных пунктах численностью до 500 человек | Освобождение от налогообложения |
49 – Магаданская область
Основание: Закон Магаданской области от 20.11.2003 N 382-ОЗ (ред. от 05.11.2024) "О введении на территории Магаданской области налога на имущество организаций"
50 – Московская область
Основание: Закон Московской области от 24.11.2004 N 151/2004-ОЗ (ред. от 29.01.2025) "О льготном налогообложении в Московской области"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Религиозные организации - в отношении имущества, не относящегося к имуществу, используемому ими для осуществления религиозной деятельности | Освобождение от налогообложения | Пункт 2 статьи 13 | |
| Организации народных художественных промыслов, в выручке от реализации продукции которых выручка от реализации народных художественных промыслов (кроме подакцизных) составляет не менее 50%. | Сумма налога уменьшается на 50% | Льгота предоставляется при условии направления высвобожденных средств на развитие организаций и на соцзащиту в соответствии с пунктами 10, 11 статьи 4 Закона N 151/2004-ОЗ. | Подпункт 2 пункта 2 статьи 19 |
| - в отношении объектов недвижимости и объектов инженерной инфраструктуры (указанных в п. 2 статьи 26.7): 1. Образовательных организаций, созданных в соответствии с законодательством РФ физлицом или физлицами и (или) юрлицом, юрлицами или их объединениями, за исключением иностранных религиозных организаций, осуществляющие образовательную деятельность по дополнительному профессиональному образованию специалистов, имеющих высшее образование, по программе профпереподготовки с присвоением квалификации "Мастер делового администрирования - Master of Business Administration (MBA)", а также по иным дополнительным профпрограммам - программам повышения квалификации и программам профпереподготовки, включающим международные модули обучения, в том числе дистанционные, и (или) предусматривающим участие преподавателей из иностранных государств, в том числе дистанционное, продолжительностью не менее 160 академических часов (для руководителей организаций, руководителей структурных подразделений в организациях), в выручке от реализации продукции, товаров, работ, услуг которых выручка от реализации услуг по обучению по указанным программам в совокупности составляет не менее 50%; 2. Образовательных организаций, созданных в соответствии с законодательством РФ физлицом или физлицами и (или) юрлицом, юрлицами или их объединениями, за исключением иностранных религиозных организаций, основной вид экономической деятельности которых относится к группе 85.42 "Образование профессиональное дополнительное", получившие международную аккредитацию EQIUS EFMD и (или) международную аккредитацию AACSB International; 3. Оганизаций, в выручке от использования объектов недвижимости и инженерной инфраструктуры которых выручка от деятельности по обеспечению функционирования образовательных организаций составляет не менее 50%. | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии направления высвобожденных средств на развитие образовательных организаций, а также содержание объектов недвижимости и инженерной инфраструктуры, определенных в п. 2 статьи 26.7, в соответствии с пунктами 10, 11 статьи 4 настоящего Закона N 151/2004-ОЗ. | Подпункт 1 пункта 3 статьи 26.7 |
| Дошкольные образовательные организации, созданные в соответствии с законодательством РФ физлицом или физлицами и (или) юрлицом, юрлицами или их объединениями, за исключением иностранных религиозных организаций, в отношении имущества, используемого для осуществления деятельности дошкольных образовательных организаций, реализующих образовательные программы дошкольного образования различной направленности, обеспечивающих воспитание и обучение детей | Ставка налога снижается на 50% | Льгота предоставляется при условии направления высвобожденных средств на развитие соответствующих дошкольных образовательных организаций. Действие положений нормы не распространяется на государственные и муниципальные организации. | Статья 26.9 |
| Общеобразовательные организации, осуществляющие образовательную деятельность по имеющие государственную аккредитацию по основным общеобразовательным программам, созданные в соответствии с законодательством РФ физлицом или физлицами и (или) юрлицом, юрлицами или их объединениями, за исключением иностранных религиозных организаций | Ставка налога снижается на 50% | Льгота предоставляется при условии направления высвобожденных средств на развитие соответствующих организаций. | Статья 26.14 |
| Организации, состоящие на учете в налоговых органах Московской области, на балансе которых учтены объекты недвижимости с выставочными залами, используемыми для проведения выставок с общей выставочной площадью не менее 200 000 м2, - в отношении имущества, используемого для проведения выставок, в случае, если площади, сдаваемые в аренду под иные виды деятельности, составляют менее 10% от общей площади объекта | Ставка налога снижается на 50% | Период: до 01.01.2027. Льгота предоставляется при условии направления высвобожденных средств на развитие организации. | Статья 26.16 |
| Организации в отношении ОС, принятого на бухгалтерский учет: - осуществившие капитальные вложения во вновь построенные и введенные в эксплуатацию объекты ОС стоимостью не менее 50 млн рублей, которые впервые введены в эксплуатацию; - осуществившее капитальные вложения стоимостью не менее 50 млн рублей в новое строительство административно-делового центра и (или) помещений, являющихся частью одного административно-делового центра, определенных в пункте 13.1 статьи 26.18 | Освобождение от налогообложения | Льгота не распространяется на объекты ОС, которые предназначены для оптовой и розничной торговли. Период: срок применения льготы заканчивается налоговым периодом, в котором разница между суммой налога, рассчитанной без учета льготы, и суммой налога, исчисленной с учетом применения льготы, определенная нарастающим итогом за период применения льготы, составила величину, равную стоимости ОС, но не может превышать четырех последовательных налоговых периодов. | Статья 26.18 |
| - в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в рамках реализации специального инвестиционного контракта: 1. Участников специального инвестиционного контракта (см. п. 1 статьи 26.20); 2. Привлеченных лиц (см. п. 1 статьи 26.20). | Освобождение от налогообложения | Период: в течение десяти лет, начиная с месяца, следующего за месяцем постановки на учет соответствующего имущества. Льгота предоставляется при условии направления высвобожденных средств на развитие организаций | Статья 26.20 |
| Организации, получившие статус участника регионального инвестиционного проекта (инвестпроект, реализуемый в сфере обрабатывающих производств, разработки компьютерного ПО, ИТ, экспериментальных разработок, сельского хозяйства и рыбоводства, энергетической утилизации, целью которого является производство товаров и который удовлетворяет требованиям НК РФ и статьи 26.21 | Освобождение от налогообложения | Период: в течение четырех последовательных налоговых периодов в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного, а также реконструированного в рамках реализации регионального инвестпроекта. Установление пониженной ставки налога в размере 1,1% в период с пятого по седьмой налоговые периоды в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного, а также реконструированного в рамках реализации регионального инвестпроекта, при условии осуществления капитальных вложений по региональному инвестпроекту в объеме не менее 500 млн рублей. | Статья 26.21 |
| Организации, заключившие концессионные соглашения с РФ о финансировании, строительстве, реконструкции и эксплуатации имущества аэродромов, включенного в комплекс сооружений аэропортов, пассажиропоток которых составляет 10 млн и более человек в год в отношении зданий, сооружений и оборудования, предназначенных для взлета, посадки, руления и стоянки воздушных судов, созданных, реконструируемых и (или) принятых на бухгалтерский учет во исполнение обязательств по концессионному соглашению | Освобождение от налогообложения | Право на льготу утрачивается с первого числа отчетного периода, в котором указанное в настоящей статьей концессионное соглашение прекратило действие. | Статья 26.22 |
| Организации, в бухгалтерском учете которых учтены автодороги общего пользования, а также организации, заключившие концессионные соглашения с Московской областью о создании и эксплуатации автодорог общего пользования, в отношении автодорог общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, а также в отношении автодорог общего пользования, созданных во исполнение обязательств по концессионному соглашению | Освобождение от налогообложения | Период: до 01.01.2026. Перечень имущества, относящегося к автомобильным дорогам общего пользования и сооружениям, являющимся их неотъемлемой технологической частью, утверждается Правительством Московской области. | Статья 26.24 |
| Организации, основным видом экономической деятельности которых является производство пива. | Освобождение от налогообложения | Период: за налоговый период 2018 - 2026 годов. В целях предоставления льготы организации должны отвечать одновременно следующим требованиям: - удельный вес доходов от осуществления производства пива составляет в общей сумме доходов не менее 70%; - среднесписочная численность работников организации, осуществляющих трудовую деятельность на территории Московской области, составляет более 100 человек за налоговый период; - сумма уплаченного в бюджет Московской области акциза на пиво за каждый налоговый период применения льготы превышает сумму акциза, уплаченного в предшествующем году; - размер среднемесячной заработной платы работников организации, осуществляющих трудовую деятельность на территории Московской области, превышает среднемесячную заработную плату в Московской области. Льгота предоставляется при условии направления высвобожденных средств на развитие организации, а также на покрытие затрат, связанных с реализацией произведенных товаров. | Пункт 2 статьи 26.25 |
| Организации, на балансе которых учтены комплексы по обращению с отходами производства и потребления в отношении недвижимого имущества комплекса | Освобождение от налогообложения | Период: в течение 10 лет с первого числа месяца, следующего за месяцем его постановки на учет в качестве ОС. В целях предоставления льготы комплексы должны соответствовать одновременно следующим требованиям: 1) комплекс введен в эксплуатацию не позднее 01.03.2021; 2) производственная (проектная) мощность комплекса составляет не менее 300 тыс. тонн в год; 3) имущество комплекса и его производственные характеристики соответствуют критериям, определенным в приложении 6 к Закону N 151/2004-ОЗ. Льгота предоставляется при наличии заключенного между организацией и центральным исполнительным органом госвласти Московской области специальной компетенции, осуществляющим исполнительно-распорядительную деятельность на территории области в сфере жилищно-коммунального хозяйства, соглашения об условиях эксплуатации комплекса. | Статья 26.28 |
| Организации, включенные в реестр социально ориентированных НКО в соответствии с постановлением Правительства РФ от 30.07.2021 N 1290 "О реестре социально ориентированных некоммерческих организаций", являющиеся: получателями грантов Президента РФ по результатам конкурсов, проведенных организациями, уполномоченными на предоставление грантов, или получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, исполнительными органами субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления; исполнителями общественно полезных услуг; поставщиками социальных услуг. | Освобождение от налогообложения | Период: 2023 - 2028 Льгота предоставляется организациям, осуществляющим свою деятельность на территории Московской области, направленную на решение социальных проблем, развитие гражданского общества в Московской области, а также осуществляющие виды деятельности, предусмотренные статьей 31.1 Федерального закона от 12.01.1996 N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" | Статья 26.30.1 |
| Организации, не учитывающие на балансе жилые помещения в качестве ОС, - в отношении жилых домов, помещений, не учитываемых на балансе организации в качестве ОС | Освобождение от налогообложения в течение двух последовательных налоговых периодов; уменьшение суммы налога на 95% в течение третьего налогового периода | Период: с месяца, следующего за месяцем постановки на бухучет жилых помещений, и действует в течение последовательных двенадцати месяцев. Условием использования льготы является направление высвобожденных средств на развитие организации в соответствии с п. 10 ст. 4 | Статья 26.33 |
| Газораспределительные организации, на балансе которых учтены объекты газораспределения и газопотребления, созданные в рамках мероприятий по социальной газификации населенных пунктов Московской области (за исключением территорий садоводческих и огороднических некоммерческих товариществ) Программы Правительства Московской области "Развитие газификации в Московской области до 2035 года" - в отношении объектов газораспределения и газопотребления, введенных в эксплуатацию в рамках мероприятий по социальной газификации населенных пунктов Московской области (за исключением территорий садоводческих и огороднических некоммерческих товариществ) Программы Правительства Московской области "Развитие газификации в Московской области до 2035 года" | Освобождение от налогообложения | Период: до 01.01.2027 Условиями использования налоговой льготы является направление высвобожденных средств на обеспечение безаварийной и безопасной работы сетей газораспределения и газопотребления. | Статья 26.34.1 |
| Организации, признаваемые управляющими компаниями ОЭЗ технико-внедренческого типа, расположенных и продвигаемых на территории Московской области, и учитывающие на балансе в качестве ОС недвижимое имущество, созданное в целях реализации соглашений о создании ОЭЗ технико-внедренческого типа, находящееся на территории такой ОЭЗ, расположенной и продвигаемой на территории Московской области, в отношении соответствующего имущества | Освобождение от налогообложения | Условием использования льготы является направление высвобожденных средств на развитие организации в соответствии с п. 10 ст. 4 | Статья 26.36 |
| Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, разрабатывающие и реализующие разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающие услуги (выполняющие работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливающие, тестирующие и сопровождающие программы для ЭВМ, базы данных | Ставка налога снижается на 50% | Период: до 01.01.2026 Условием использования льготы является направление высвобожденных средств на развитие организации в соответствии с п. 10 ст. 4 | Статья 26.37 |
| Организации, получившие в установленном порядке статус управляющей компании технопарка в сфере высоких технологий, - в отношении имущества, созданного или реконструированного и введенного в эксплуатацию на территории технопарка в сфере высоких технологий | Освобождение от налогообложения | Период: на срок 1) пять последовательных налоговых периодов - если объем инвестиций в целях создания, реконструкции или модернизации объектов инфраструктуры технопарка составил менее пятисот миллионов рублей; 2) семь последовательных налоговых периодов - если объем инвестиций в целях создания, реконструкции или модернизации объектов инфраструктуры технопарка в сфере высоких технологий составил не менее пятисот миллионов рублей. Условием использования льготы является направление высвобожденных средств на развитие организации в соответствии с п. 10 ст. 4 | Статья 26.38 |
| Организации, на балансе которых учтены вновь построенные объекты транспортной, коммунальной и социальной инфраструктуры, подлежащие передаче в государственную или муниципальную собственность, в отношении соответствующих объектов | Освобождение от налогообложения | Период: в течение трех последовательных месяцев, начиная с месяца, следующего за месяцем постановки на бухгалтерский учет объектов инфраструктуры. Условием использования льготы является направление высвобожденных средств на развитие организации в соответствии с п. 10 ст. 4 | Статья 26.39 |
| Организации в отношении недвижимого имущества, составляющего инфраструктуру высокоскоростного железнодорожного транспорта общего пользования и используемого для осуществления перевозок на высокоскоростной железнодорожной магистрали Москва - Санкт-Петербург | Освобождение от налогообложения | Перечень объектов инфраструктуры высокоскоростного железнодорожного транспорта утверждается Правительством Московской области. | Статья 26.41 |
| Организации, осуществляющие основной вид экономической деятельности, указанный в приложении 9 к Закону, на балансе которых учтены жилые помещения и (или) апартаменты, расположенные на территории Московской области, которые в отчетном (налоговом) периоде используются по назначению на основании возмездного договора найма (аренды) | 1) уменьшение суммы налога на 95% в отношении жилых помещений и апартаментов, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость; 2) уменьшение суммы налога на 93% в отношении апартаментов, налоговая база в отношении которых определяется как среднегодовая стоимость имущества | Статья 26.42 | |
| Организации, на балансе которых учтены административно-деловой центр и (или) помещения, являющиеся их частью, соответствующие следующим условиям: - под административно-деловым центром понимается нежилое здание (строение, сооружение), вновь построенное и впервые введенное в эксплуатацию после 1 января 2024 года, общей площадью не менее 30 тысяч м2, которое соответствует требованиям пункта 3 статьи 378.2 НК РФ | Освобождение от уплаты налога в течение двух последовательных налоговых периодов; - уменьшение суммы налога на 50% в течение третьего - пятого налоговых периодов | Статья 26.43 | |
| Ресурсоснабжающие организации, осуществляющие деятельность в сферах теплоснабжения, водоснабжения и водоотведения, в бухгалтерском учете которых учтены объекты теплоснабжения, горячего, холодного водоснабжения и (или) водоотведения, а также организации, заключившие концессионное соглашение, одной из сторон которого является Московская область или муниципальное образование Московской области, в отношении объектов инженерной инфраструктуры, - в отношении объектов инжереной инфраструктуры, введенных в эксплуатацию и принятых на бухгалтерскоий учет | Освобождение от налогообложения | Статья 26.45 | |
| Организации, осуществляющие деятельность по управлению закрытыми паевыми инвестиционными фондами, - в отношении жилых помещений и апартаментов, определенных в статье 26.42 Закона, включенных в состав закрытых паевых инвестиционных фондов и предоставленных физлицам для временного пребывания на основании возмездных договоров найма (аренды) и целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности | 1) уменьшение суммы налога на 95% в отношении жилых помещений и апартаментов, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость; 2) уменьшение суммы налога на 93% в отношении апартаментов, налоговая база в отношении которых определяется как среднегодовая стоимость имущества | Статья 26.46 | |
| Организации, заключившие до 01.01.2025 концессионное соглашение с иным субъектом РФ о создании и эксплуатации автодорог общего пользования, - в отношении автодорог общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, созданных во исполнение обязательств по концессионному соглашению. | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии направления высвобожденных средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона. На установленные налоговые льготы не распространяются ограничение, установленное пунктом 2 статьи 2 Закона. Льгота применяется с месяца, следующего за месяцем постановки ОС на бухгалтерский учет. | Статья 26.47 |
| Федеральные государственные бюджетные научные учреждения, осуществляющие основной вид экономической деятельности по коду 72.19 "Научные исследования и разработки в области естественных и технических наук прочие" ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) в области птицеводства, функции и полномочия учредителя которого реализует Министерство сельского хозяйства РФ. - в отношении имущества, созданного в рамках инвестпроектов в ходе реализации мероприятий госпрограммы Московской области "Сельское хозяйство Подмосковья", переданного научному учреждению на праве оперативного управления в 2024 году. | Освобождение от налогообложения | На установленные налоговые льготы не распространяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 2 настоящего Закона. Условием использования льготы является направление высвобожденных средств на развитие научных учреждений в соответствии с пунктом 10 статьи 4 настоящего Закона. Льгота применяется до 1 января 2030 года. | Статья 26.48 |
51 – Мурманская область
Основание: Закон Мурманской области от 26.11.2003 N 446-01-ЗМО (ред. от 25.12.2024) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Органы законодательной и исполнительной власти Мурманской области и иные государственные органы Мурманской области | Освобождение от налогообложения | Пункт 1 статьи 4 | |
| Органы местного самоуправления Мурманской области | Освобождение от налогообложения | Пункт 2 статьи 4 | |
| Организации для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей (за исключением государственных областных или муниципальных учреждений), относящиеся к образовательным организациям, медицинским организациям, организации для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей (за исключением государственных областных или муниципальных учреждений), оказывающие социальные услуги | Освобождение от налогообложения | Пункт 3 статьи 4 | |
| Организации в части имущества, полученного за счет технической помощи, предоставляемой РФ на безвозмездной основе иностранным государством | Освобождение от налогообложения | Налоговая льгота утрачивает силу с момента передачи права собственности на имущество, полученное (созданное) за счет технической помощи (содействия) и (или) с момента прекращения действия международного договора (соглашения), в рамках которого оказывается техническая помощь (содействие), выхода из него или окончания срока его действия. Для подтверждения права на льготу получатель безвозмездной технической помощи (содействия) должен представить в налоговый орган: - удостоверение (нотариально заверенную копию удостоверения), выданное в установленном порядке и подтверждающее принадлежность поставляемых товаров (выполняемых работ, оказываемых услуг) к безвозмездной технической помощи (содействию); - контракт (копию контракта) налогоплательщика с донором безвозмездной технической помощи (содействия) на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг) в рамках оказания безвозмездной технической помощи (содействия). | Статья 4-1 |
| Организации, реализующие стратегические инвестпроекты Мурманской области при условии заключения до 01.01.2018 соглашений о государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Мурманской области или специальных инвестиционных контрактов, заключенных от имени Мурманской области без участия РФ, которыми предусмотрено предоставление господдержки инвестиционной деятельности на территории Мурманской области | Освобождение от налогообложения | Период: на пять лет с 1-го числа месяца, в котором учтено на счете бухгалтерского учета ОС созданное, приобретенное имущество. | Подпункт 1 пункта 1 статьи 4-2 |
| Организации, реализующие приоритетные инвестпроекты Мурманской области, при условии заключения до 01.01.2018 соглашений о господдержке инвестиционной деятельности на территории Мурманской области или специальных инвестиционных контрактов, заключенных от имени Мурманской области без участия РФ, которыми предусмотрено предоставление господдержки инвестиционной деятельности на территории Мурманской области | Период: на срок, составляющий три года, с 1-го числа месяца, в котором учтено на счете бухгалтерского учета ОС созданное, приобретенное имущество. | Подпункт 2 пункта 1 статьи 4-2 | |
| Организации, реализующие стратегические инвестпроекты Мурманской области, за исключением инвестиционных проектов, направленных на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение, расширение действующего производства, при условии заключения после 01.01.2018 такими организациями соглашений (дополнительных соглашений) о господдержке инвестиционной деятельности на территории Мурманской области или специальных инвестиционных контрактов, заключенных от имени Мурманской области без участия РФ (дополнительных соглашений к ним), которыми предусмотрено предоставление государственной поддержки инвестиционной деятельности на территории области | Освобождение от налогообложения | Период: налоговая льгота применяется в течение пяти лет. | Подпункт 3 пункта 1 статьи 4-2 |
| Организации, реализующие приоритетные инвестпроекты Мурманской области, за исключением инвестпроектов, направленных на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение, расширение действующего производства, при условии заключения после 01.01.2018 такими организациями соглашений (дополнительных соглашений) о господдержке инвестиционной деятельности на территории Мурманской области или специальных инвестиционных контрактов, заключенных от имени Мурманской области без участия РФ (дополнительных соглашений к ним), которыми предусмотрено предоставление государственной поддержки инвестиционной деятельности на территории Мурманской области | Освобождение от налогообложения | Период: налоговая льгота применяется в течение трех лет. | Подпункт 4 пункта 1 статьи 4-2 |
| Организации, заключившие после 01.01.2020 концессионные соглашения, соглашения о государственно-частном партнерстве, муниципально-частном партнерстве на территории Мурманской области в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2005 N 115-ФЗ, от 13.07.2015 N 224-ФЗ. | Освобождение от налогообложения | Период: на срок, составляющий пять лет, с 1-го числа месяца, в котором учтено на счете бухгалтерского учета ОС созданное и (или) реконструированное имущество. Льгота предоставляется в отношении имущества, созданного и (или) реконструированного в рамках реализации соглашения, которое учтено обособленно на счете бухгалтерского учета ОС. | Подпункт 6 пункта 1 статьи 4-2 |
| Организации, реализующие стратегические, приоритетные инвестпроекты области, в отношении имущества, увеличение первоначальной стоимости которого в результате достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, расширения действующего производства состоялось в период реализации соответствующего проекта, и учтенного на счете учета ОС после заключения соглашения о государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Мурманской области или специального инвестиционного контракта, заключенного от имени Мурманской области без участия РФ | Уменьшение на 59,09% суммы налога (сумм авансовых платежей), подлежащего уплате | Условия предоставления льготы закреплены пунктом 1.1 статьи 4-2 | пункт 1.1 статьи 4-2 |
| Организации, реализующие стратегические, приоритетные инвестпроекты области, в отношении имущества, увеличение первоначальной стоимости которого в результате достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, расширения действующего производства состоялось в период реализации соответствующего проекта и учтенного на счете учета ОС после заключения соглашения о государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории области или заключения специального инвестиционного контракта от имени Мурманской области без участия РФ | Уменьшение на 50% суммы налога (сумм авансовых платежей), подлежащего уплате | Условия предоставления льготы закреплены подпунктом 1 пункта 1.2 статьи 4-2 | подпункт 1 пункта 1.2 статьи 4-2 |
| Организации, реализующие стратегические, приоритетные инвестпроекты области, направленные на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение, расширение действующего производства, при условии заключения после 01.01.2018 такими организациями соглашений (дополнительных соглашений) о государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории области или специальных инвестиционных контрактов, заключенных от имени Мурманской области без участия РФ (дополнительных соглашений к ним), которыми предусмотрено право организации на налоговую льготу по налогу (суммам авансовых платежей по налогу) в виде уменьшения на 50% суммы налога (сумм авансовых платежей по налогу) | подпункт 2 пункта 1.2 статьи 4-2 | ||
| Организации, реализующие стратегические, приоритетные инвестпроекты области, в отношении имущества, увеличение первоначальной стоимости которого в результате достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, расширения действующего производства состоялось в период реализации соответствующего проекта области и учтенного на счете учета ОС после заключения соглашения о государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории области или заключения специального инвестиционного контракта от имени Мурманской области без участия РФ | Уменьшение на 31,82% суммы налога (сумм авансовых платежей), подлежащего уплате | Условия предоставления льготы закреплены пунктом 1.3 статьи 4-2 | пункт 1.3 статьи 4-2 |
| Организации, включенные в перечень, утверждаемый Правительством Мурманской области, градо- и поселкообразующих рыбохозяйственных организаций, осуществляющие лов и (или) переработку объектов водных биологических ресурсов | Уменьшение на 86,36% суммы налога (сумм авансовых платежей ), подлежащего уплате | Статья 4-4 | |
| Организации, получившие статус резидента территории опережающего развития, созданной на территории монопрофильного муниципального образования Мурманской области (моногорода), - в отношении имущества, созданного, приобретенного в собственность | 1) освобождение от налогообложения на срок, составляющий пять лет, с 1-го числа месяца, в котором учтено на счете бухгалтерского учета ОС созданное, приобретенное имущество; 2) уменьшение на 50% суммы налога (сумм авансовых платежей) в течение последующих пяти лет с месяца, следующего за месяцем, в котором прекратила действие налоговая льгота | Период: в течение срока действия соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего развития | Статья 4-5 |
| Организации, осуществляющие деятельность на территории Мурманской области, получивших статус резидента Арктической зоны РФ, - в отношении имущества, созданного, приобретенного в собственность в течение срока действия соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне РФ | 1) освобождение от налогообложения на срок, составляющий пять лет, с 1-го числа месяца, в котором учтено на счете бухгалтерского учета ОС имущество, созданное, приобретенное в собственность; 2) уменьшение на 50% суммы налога (сумм авансовых платежей) в течение последующих пяти лет с месяца, следующего за месяцем, в котором прекратила действие налоговая льгота | Налогоплательщик вправе использовать налоговую льготу (суммам авансовых платежей по налогу) при выполнении организацией следующих условий: имущество принято на учет в качестве ОС после даты включения соответствующей организации в реестр резидентов Арктической зоны РФ. Имущество ранее не учитывалось на счете бухгалтерского учета ОС других налогоплательщиков, состоящих на налоговом учете на территории Мурманской области. | Статья 4-6 |
| Организации федеральной почтовой связи, основным видом экономической деятельности которых по состоянию на 1 января 2025 года является деятельность, отнесенная в соответствии с ОКВЭД к группе 53.10 "Деятельность почтовой связи общего пользования" либо подгруппе 53.20.1 "Деятельность специальной почтовой связи" | Уменьшение на 50% суммы налога (сумм авансовых платежей), подлежащего уплате | Статья 4-8 |
52 – Нижегородская область
Основание: Закон Нижегородской области от 27.11.2003 N 109-З (ред. от 07.02.2025) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Органы государственной власти Нижегородской области, госорганы Нижегородской области, органы местного самоуправления муниципальных образований Нижегородской области (за исключением имущества, переданного в аренду) | Освобождение от налогообложения | Пункт 2 части 1 статьи 2.1 | |
| Профсоюзные организации (за исключением профсоюзных организаций, осуществляющих предпринимательскую деятельность) | Освобождение от налогообложения | Пункт 3 части 1 статьи 2.1 | |
| Организации городского наземного и подземного электрического транспорта, организации, осуществляющие пассажирские перевозки фуникулерами и канатными дорогами (за исключением имущества, переданного в аренду) | Освобождение от налогообложения | Пункт 4 части 1 статьи 2.1 | |
| Организации, являющиеся субъектами инвестиционной деятельности, реализующими приоритетный инвестпроект Нижегородской области, - в отношении имущества, создаваемого, приобретаемого для реализации приоритетного инвестпроекта, по ежеквартальному перечню, утвержденному уполномоченным Правительством Нижегородской области органом исполнительной власти Нижегородской области в сфере инвестиционной политики. | Освобождение от налогообложения | Основания, порядок и условия применения льготы по налогу определяются в соответствии с Законом Нижегородской области от 31.12.2004 N 180-З "О государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Нижегородской области" | Пункт 6 части 1 статьи 2.1 |
| Организации, являющиеся субъектами инновационной деятельности, реализующими приоритетный инновационный проект Нижегородской области, - в отношении имущества, используемого для реализации приоритетного инновационного проекта Нижегородской области, по ежеквартальному перечню, утвержденному уполномоченным Правительством Нижегородской области органом исполнительной власти Нижегородской области в сфере инновационной политики, за исключением имущества организации, одновременно используемого для хозяйственной деятельности организации. | Освобождение от налогообложения | Основания, порядок и условия применения льготы определяются в соответствии с Законом Нижегородской области от 14.02.2006 N 4-З "О государственной поддержке инновационной деятельности в Нижегородской области". | Пункт 7 части 1 статьи 2.1 |
| Организации - в отношении объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов РФ регионального и (или) местного (муниципального) значения | Освобождение от налогообложения | Пункт 8 части 1 статьи 2.1 | |
| Организации почтовой связи - в отношении имущества, используемого в оказании услуг почтовой связи и доставки пенсий | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет не менее 50% от общей суммы выручки. | Пункт 9 части 1 статьи 2.1 |
| Организации народных художественных промыслов Нижегородской области - в отношении имущества, используемого для осуществления своей уставной деятельности | Освобождение от налогообложения | Пункт 10 части 1 статьи 2.1 | |
| Организации - в отношении имущества, используемого исключительно для охраны природы, по перечню объектов ОС природоохранного назначения, ежегодно согласовываемому уполномоченным Правительством Нижегородской области органом исполнительной власти Нижегородской области | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии направления в текущем налоговом периоде средств, высвобождающихся в результате использования льготы, на приобретение или создание объектов ОС природоохранного назначения. Льгота предоставляется организациям, обозначенным в ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) следующими кодами: Раздел C. Обрабатывающие производства; Раздел D. Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха; Раздел H. Транспортировка и хранение: 52.10.21 Хранение и складирование нефти и продуктов ее переработки; Раздел E. Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений; 37.00 Сбор и обработка сточных вод; 38.2 Обработка и утилизация отходов. Льгота предоставляется при условии отсутствия у налогоплательщика недоимки по платежам в консолидированный бюджет области. | Пункт 13 части 1 статьи 2.1 |
| ТСЖ - в отношении имущества, находящегося в собственности ТСЖ и используемого для осуществления уставной деятельности | Освобождение от налогообложения | Пункт 15 части 1 статьи 2.1 | |
| Организации в отношении аэродромов и объектов единой системы организации воздушного движения | Освобождение от налогообложения | Пункт 16 части 1 статьи 2.1 | |
| Организации, заключившие в 2014, 2017 годах двусторонние концессионные соглашения с Нижегородской областью | Освобождение от налогообложения | Период: до окончания действия концессионного соглашения. | Пункт 17 части 1 статьи 2.1 |
| Организации - в отношении автодорог общего пользования регионального или межмуниципального значения и автомобильных дорог местного значения | Освобождение от налогообложения | Пункт 19 части 1 статьи 2.1 | |
| Организации, являющиеся участниками специальных инвестиционных контрактов - в отношении имущества, создаваемого, приобретаемого, модернизируемого, реконструируемого для реализации специального инвестиционного контракта, по ежеквартальному перечню, утвержденному уполномоченным Правительством Нижегородской области органом исполнительной власти Нижегородской области в сфере промышленности, за исключением имущества организации, одновременно используемого для хозяйственной деятельности организации | Освобождение от налогообложения | Пункт 20 части 1 статьи 2.1 | |
| Организации, получившие статус резидента территории опережающего развития, созданной по решению Правительства РФ, - в отношении имущества, которое расположено в границах соответствующей территории опережающего развития и принято на учет в качестве ОС после дня включения организации в реестр резидентов | Освобождение от налогообложения | Период: в течение десяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором такой налогоплательщик был включен в реестр резидентов | Пункт 25 части 1 статьи 2.1 |
| Управляющие компании закрытых паевых инвестиционных фондов, сформированных в рамках реализации приоритетного проекта "Ипотека и арендное жилье", паспорт которого утвержден президиумом Совета при Президенте РФ по стратегическому развитию и приоритетным проектам, - в отношении включенных в состав указанных закрытых паевых инвестиционных фондов жилых помещений и (или) машино-мест, предназначенных для использования физическими лицами на основании договоров аренды (найма) для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности | Освобождение от налогообложения | Период: не применяется в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | Пункт 28 части 1 статьи 2.1 |
| Организации, основной вид деятельности которых обозначен в ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) кодом 55.1 "Деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания," - в отношении: а) вновь построенных гостиниц, введенных в эксплуатацию после 01.10.2022; б) помещений, используемых для размещения гостиниц, во вновь построенных зданиях, введенных в эксплуатацию после 01.10.2022 | Освобождение от налогообложения | Пункт 29 части 1 статьи 2.1 | |
| Организации - в отношении объектов недвижимого имущества, предоставляемых в безвозмездное пользование учреждениям уголовно-исполнительной системы для использования в целях проживания осужденных к принудительным работам и организации исполнения наказания в виде принудительных работ, на основании договора безвозмездного пользования имуществом, заключенного между исправительным учреждением уголовно-исполнительной системы, при котором создан изолированный участок, функционирующий как исправительный центр, и организацией, использующей труд осужденных к принудительным работам, находящихся на участке исправительного центра, расположенном вне территории исправительного центра. | Освобождение от налогообложения | Пункт 30 части 1 статьи 2.1 | |
| Организации - в отношении объектов судоходных и портовых гидротехнических сооружений, в строительство, ремонт и реконструкцию которых были осуществлены капитальные вложения после 1 января 2010 года | Освобождение от налогообложения | Пункт 31 части 1 статьи 2.1 | |
| Организации, являющиеся: а) УК индустриальных (промышленных) парков, соответствующих требованиям к индустриальным (промышленным) паркам и УК индустриальных (промышленных) парков в целях применения к ним мер стимулирования деятельности в сфере промышленности, утвержденным Правительством РФ, или резидентами индустриальных (промышленных) парков, сведения о которых содержатся в реестре резидентов и (или) потенциальных резидентов индустриального (промышленного) парка, - в отношении объектов недвижимого имущества, расположенных в границах индустриального (промышленного) парка, используемых в целях осуществления деятельности индустриального (промышленного) парка; б) УК промышленных технопарков, соответствующих требованиям к промышленным технопаркам и управляющим компаниям промышленных технопарков в целях применения к ним мер стимулирования деятельности в сфере промышленности, утвержденным Правительством РФ, или резидентами промышленных технопарков, сведения о которых содержатся в реестре резидентов и (или) потенциальных резидентов промышленного технопарка, - в отношении объектов недвижимого имущества, расположенных в границах промышленного технопарка, используемых в целях осуществления деятельности промышленного технопарка | Освобождение от налогообложения | Пункт 32 части 1 статьи 2.1 | |
| Организации, являющиеся УК промышленных технопарков и резидентами промышленных технопарков, с которыми заключено соглашение об осуществлении деятельности на территории промышленного технопарка, находящегося на территории ЗАТО, - в отношении объектов недвижимого имущества, расположенного в границах промышленного технопарка, используемого в целях осуществления деятельности промышленного технопарка | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при одновременном соблюдении следующих условий: а) наличие принадлежащих УК промышленного технопарка на праве собственности или на основании договора долгосрочной аренды земельных участков, составляющих территорию промышленного технопарка, и (или) зданий, строений, и (или) их частей, расположенных на территории промышленного технопарка, и (или) объектов коммунальной, транспортной и технологической инфраструктур промышленного технопарка, общей площадью не менее 30 га; б) осуществление не менее 50% резидентов промышленного технопарка производственной и (или) научно-технической деятельности в качестве основного вида экономической деятельности, предусмотренной разделом С "Обрабатывающие производства", разделом D "Обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха", разделом М "Деятельность профессиональная, научная и техническая" ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) | Пункт 33 части 1 статьи 2.1 |
| Организации газораспределительной отрасли - в отношении объектов газоснабжения, вновь созданных (построенных) и введенных в эксплуатацию после 1 января 2025 года в рамках региональной программы газификации ЖКХ, промышленных и иных организаций Нижегородской области на 2022 - 2032 годы, утвержденной постановлением Правительства Нижегородской области от 30 декабря 2021 года N 1247. | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором соответствующий объект недвижимости был введен в эксплуатацию. | Пункт 34 части 1 статьи 2.1 |
| Организации, являющиеся субъектами инвестиционной деятельности, при реализации приоритетного инвестпроекта, предусматривающего модернизацию, реконструкцию имущества организации (созданного, приобретенного до начала реализации приоритетного инвестиционного проекта), по каждому объекту имущества организации в зависимости от удельного веса стоимости модернизации, реконструкции объекта в его остаточной стоимости на начало квартала, следующего за отчетным периодом, в котором проведена модернизация, реконструкция (в процентах) | Налоговая ставка при удельном весе стоимости модернизации, реконструкции объекта в его остаточной стоимости на начало квартала, следующего за отчетным периодом, в котором произведена модернизация, реконструкция: 1) от 75 до 100 - 0,55%; 2) от 50 до 74% - 1,1; 3) 25 до 49 - 1,65. | Часть 1.3 статьи 2.1 | |
| Организации, являющиеся участниками специальных инвестиционных контрактов, указанных в пункте 1 статьи 25.16 НК РФ, в отношении имущества, создаваемого, приобретаемого в рамках реализации инвестпроекта, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт, по ежеквартальному перечню, утвержденному уполномоченным органом | Ставка в размере: 1) 0%; 2) 1,1% | 1) при условии обеспечения организацией размера средней заработной платы не ниже средней заработной платы в Нижегородской области по данным Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Нижегородской области по итогам отчетного (налогового) периода; 2) при невыполнении условия, указанного в пункте 1 выше | Часть 1.5 статьи 2.1 |
| Организации, являющиеся участниками специальных инвестиционных контрактов, указанных в пункте 1 статьи 25.16 НК РФ, в отношении имущества, модернизируемого, реконструируемого в рамках реализации инвестпроекта, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт, по ежеквартальному перечню, утвержденному уполномоченным органом | Льготная налоговая ставка зависит от удельного веса стоимости модернизации, реконструкции объекта в его остаточной стоимости на начало квартала, следующего за отчетным периодом, в котором проведена модернизация, реконструкция (в процентах) | Часть 1.6 статьи 2.1 | |
| Организации, включенные в единый Реестр субъектов эко-рекреационного туризма и субъектов аграрно-познавательного туризма Нижегородской области, в отношении ОС в целях временного размещения туристов, одним из видов экономической деятельности которых являются виды экономической деятельности, предусмотренные кодами 55.2 "Деятельность по предоставлению мест для краткосрочного проживания" и 55.3 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания в кемпингах, жилых автофургонах и туристических автоприцепах" ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) | Налоговая ставка 0,55% | Период: до 31.12.2026 включительно Льгота предоставляется при условии, что доля доходов по одному из указанных видов деятельности за соответствующий налоговый период составила не менее 50%. | Часть 1.12 статьи 2.1 |
53 – Новгородская область
Основание: Закон Новгородской области от 30.09.2008 N 384-ОЗ (ред. от 28.10.2024) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации - в отношении впервые принятого к бухгалтерскому учету в РФ, но не ранее 1 января 2021 года, в качестве объектов ОС вновь созданного (построенного), приобретенного (не входящего до приобретения в состав налоговой базы иных налогоплательщиков) недвижимого имущества (за исключением жилых помещений организаций, зарегистрированных в установленном порядке на территории области, осуществляющих согласно сведениям из ЕГРЮЛ, виды экономической деятельности, включенные в раздел C "Обрабатывающие производства" ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) | Освобождение от налогообложения | Доля выручки от указанных видов экономической деятельности должна составлять не менее 70% в общем объеме выручки от реализации за налоговый период, в котором налогоплательщик применяет налоговую льготу. Льгота предоставляется с 1-го числа налогового периода, следующего за датой ввода в эксплуатацию льготируемого недвижимого имущества, и осуществляется: а) в течение 3 последовательных налоговых периодов, если суммарная первоначальная стоимость всего льготируемого недвижимого имущества, являющегося объектом налогообложения, введенного в эксплуатацию в течение одного налогового периода, в зависимости от численности населения муниципального района, муниципального округа, городского округа Новгородской области, на территории которых находится льготируемое недвижимое имущество, составляет: до 50 млн руб. (без НДС) при численности населения до 5000 человек включительно; до 100 млн руб. (без НДС) при численности населения от 5001 до 7000 человек включительно; до 200 млн руб. (без НДС) при численности населения от 7001 до 16000 человек включительно; до 400 млн руб. (без НДС) при численности населения от 16001 до 70000 человек включительно; до 500 млн руб. (без НДС) при численности населения от 70001 человека; б) в течение 5 последовательных налоговых периодов, если суммарная первоначальная стоимость всего льготируемого недвижимого имущества, являющегося объектом налогообложения, введенного в эксплуатацию в течение одного налогового периода, в зависимости от численности населения муниципального района, муниципального округа, городского округа Новгородской области, на территории которых находится льготируемое недвижимое имущество, составляет: от 50 млн руб. (без НДС) до 80 млн руб. (без НДС) при численности населения до 5000 человек включительно; от 100 млн руб. (без НДС) до 150 млн руб. (без НДС) при численности населения от 5001 до 7000 человек включительно; от 200 млн руб. (без НДС) до 250 млн руб. (без НДС) при численности населения от 7001 до 16000 человек включительно; от 400 млн руб. (без НДС) до 700 млн руб. (без НДС) при численности населения от 16001 до 70000 человек включительно; от 500 млн руб. (без НДС) до 1500 млн руб. (без НДС) при численности населения от 70001 человека; в) в течение 7 последовательных налоговых периодов, если суммарная первоначальная стоимость всего льготируемого недвижимого имущества, являющегося объектом налогообложения, введенного в эксплуатацию в течение одного налогового периода, в зависимости от численности населения муниципального района, муниципального округа, городского округа Новгородской области, на территории которых находится льготируемое недвижимое имущество, составляет: от 80 млн руб. (без НДС) при численности населения до 5000 человек включительно; от 150 млн руб. (без НДС) при численности населения от 5001 до 7000 человек включительно; от 250 млн руб. (без НДС) при численности населения от 7001 до 16000 человек включительно; от 700 млн руб. (без НДС) при численности населения от 16001 до 70000 человек включительно; от 1500 млн руб. (без НДС) при численности населения от 70001 человека. Документами, подтверждающими право налогоплательщика на применение льготы, являются акт о приеме-передаче здания (строения, сооружения), оформленный в порядке, установленном законодательством, и выписка из ЕГРН, удостоверяющая госрегистрацию возникновения или перехода прав на недвижимое имущество (или их копии, заверенные в установленном порядке), и (или) акт о приеме-передаче объекта основных средств (акт о приеме-передаче групп объектов ОС) и инвентарная карточка учета объекта ОС (инвентарная карточка группового учета объектов основных средств) (или их копии, заверенные в установленном порядке). Льгота предоставляется налогоплательщикам в отношении имущества при одновременном соблюдении установленных условий. | Пункт 1 статьи 4-1 |
| Организации - в отношении имущества организаций, реализующих инвестпроекты, одобренные Правительством Новгородской области в соответствии с областным законом от 28.03.2016 N 945-ОЗ "Об инвестиционной деятельности в Новгородской области и защите прав инвесторов" | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при соблюдении требований, установленных частью 3 статьи 6 областного закона и определении иных особенностей предоставления налоговых льгот для организаций, осуществляющих инвестпроекты, одобренные Правительством Новгородской области | Пункт 2 статьи 4-1 |
| В отношении имущества организаций, получивших статус резидента территории опережающего развития, созданных на территории монопрофильных муниципальных образований Новгородской области (моногородов), которое используется для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития | Освобождение от налогообложения - на срок, составляющий пять лет, с 1-го числа месяца, следующего за месяцем заключения соглашения об осуществлении деятельности, до 1-го числа месяца прекращения действия соглашения об осуществлении деятельности; Уменьшение суммы налога на 50% - в течение последующих пяти лет до 1-го числа месяца прекращения действия соглашения об осуществлении деятельности | Пункт 3 статьи 4-1 | |
| В отношении имущества управляющих компаний и резидентов региональных промышленных площадок, управляющих компаний, резидентов и базовых организаций технопарков и управляющих компаний (управляющих организаций) бизнес-инкубаторов, которое используется для осуществления деятельности на территориях региональных промышленных площадок, технопарков и бизнес- инкубаторов | Освобождение от налогообложения | Управляющим компаниям региональных промышленных площадок, технопарков и управляющим компаниям (управляющим организациям) бизнес-инкубаторов льгота предоставляется на срок не более пяти лет с 1-го числа месяца, следующего за месяцем присвоения статуса управляющей компании региональной промышленной площадки или технопарка, управляющей компании (управляющей организации) бизнес-инкубатора, до 1-го числа месяца прекращения этого статуса. Резидентам региональных промышленных площадок и технопарков, базовым организациям технопарков льгота предоставляется на срок не более пяти лет с 1-го числа месяца, следующего за месяцем заключения договора (соглашения) с управляющей компанией региональной промышленной площадки и технопарка, до 1-го числа месяца прекращения действия этого договора (соглашения). Организации, являвшиеся резидентами региональных промышленных площадок, в случае прекращения статуса региональной промышленной площадки до истечения срока, на который была предоставлена льгота, сохраняют право на нее до истечения данного срока. При прекращении статуса региональной промышленной площадки льгота применяется в отношении имущества, принятого на бухгалтерский учет в качестве основных средств до прекращения статуса региональной промышленной площадки. | Пункт 4 статьи 4-1 |
| Организации - в отношении имущества резидентов бизнес-инкубаторов, которое используется в целях ведения деятельности в бизнес-инкубаторах | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется на период действия соглашения между резидентами бизнес-инкубаторов и управляющей компанией (управляющей организацией) бизнес-инкубатора начиная с 1-го числа месяца заключения резидентом бизнес-инкубатора соглашения с управляющей компанией бизнес- инкубатора до 1-го числа месяца прекращения действия этого соглашения. | Пункт 5 статьи 4-1 |
| Организации - в отношении имущества управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков, которое используется в целях ведения деятельности на территориях индустриальных (промышленных) парков | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется на срок не более десяти лет с 1-го числа месяца, следующего за месяцем присвоения статуса управляющей компании индустриального (промышленного) парка, до 1-го числа месяца прекращения этого статуса | Пункт 6 статьи 4-1 |
| Организации - в отношении имущества резидентов индустриальных (промышленных) парков, которое используется в целях ведения деятельности на территориях индустриальных (промышленных) парков | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется на срок не более десяти лет с 1-го числа месяца заключения договора с управляющей компанией индустриального (промышленного) парка до 1-го числа месяца прекращения действия этого договора. Организации, являвшиеся резидентами индустриальных (промышленных) парков, в случае прекращения статуса индустриального (промышленного) парка до истечения срока, на который была предоставлена льгота, сохраняют право на нее до истечения данного срока. При прекращении статуса индустриального (промышленного) парка льгота применяется в отношении имущества, принятого на бухгалтерский учет в качестве ОС до прекращения статуса индустриального (промышленного) парка. | Пункт 7 статьи 4-1 |
| Организации - в отношении имущества организаций - участников специальных инвестиционных контрактов, одной из сторон которых является Новгородская область, построенного, реконструированного в результате реализации специального инвестиционного контракта на территории Новгородской области, за исключением жилых помещений | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется с 1-го числа налогового периода, в котором заключен специальный инвестиционный контракт, при отсутствии недоимок по налогам, сборам, задолженности по иным обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы РФ на первое число каждого налогового периода в течение срока применения данной льготы и прекращается с 1-го числа налогового периода, следующего за датой окончания срока действия специального инвестиционного контракта. Организации - участники специальных инвестиционных контрактов в целях получения права на льготу, ведут раздельный учет имущества, построенного, реконструированного в течение срока действия специального инвестиционного контракта. | Пункт 8 статьи 4-1 |
| Организации - в отношении принадлежащих газораспределительным организациям на праве собственности, построенных или приобретенных за счет внебюджетных средств в рамках реализации региональной программы газификации Новгородской области на 2021 - 2030 годы, утвержденной Указом Губернатора Новгородской области от 13.12.2021 N 636, принятые на бухгалтерский учет в качестве ОС с 1 января 2021 года, вновь созданных в рамках догазификации объектов газораспределения и (или) распределительных газопроводов, указанных в Плане мероприятий региональной программы газификации и в приложении N 2 к региональной программе газификации | Освобождение от налогообложения | Период: до 31.12.2024 | Пункт 9 статьи 4-1 |
| Объекты, указанные в пунктах 1 и 2 статьи 2.1 областного закона, площадь которых составляет 600 м2 и менее | Уменьшение суммы налога на 90% | Пункт 10 статьи 4-1 | |
| Налогоплательщики в отношении недвижимого имущества, являющегося объектом концессионного соглашения или соглашения о государственно-частном партнерстве, заключенного между налогоплательщиком и Новгородской областью в целях реализации на территории Новгородской области проекта по созданию инновационной образовательной среды (кампусов) с применением механизмов государственно-частного партнерства и концессионных соглашений в рамках федерального проекта "Развитие инфраструктуры для научных исследований и подготовки кадров" национального проекта "Наука и университеты". | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется с 1-го числа месяца, следующего за датой ввода в эксплуатацию льготируемого недвижимого имущества, до 1-го числа месяца прекращения действия концессионного соглашения или соглашения о государственно-частном партнерстве. | Пункт 11 статьи 4-1 |
| Налогоплательщики в отношении имущества организаций, зарегистрированных в установленном порядке на территории Новгородской области, осуществляющих согласно сведениям из ЕГРЮЛ вид экономической деятельности, включенный в подкласс 53.1 "Деятельность почтовой связи общего пользования" ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) | Освобождение от налогообложения | Период: до 31.12.2026 Доля выручки от соответствующего вида деятельности должна составлять не менее 60% в общем объеме выручки от реализации за налоговый период, предшествующий периоду, в котором налогоплательщик применяет льготу. При этом налогоплательщик должен предоставить в налоговый орган справку за подписью руководителя организации по итогам предыдущего календарного года о доле выручки от соответствующего вида экономической деятельности, в общем объеме выручки. | Пункт 12 статьи 4-1 |
| Налогоплательщики в отношении имущества управляющих компаний креативных кластеров и субъектов креативных (творческих) индустрий, которое используется для осуществления деятельности на территории креативных кластеров | Освобождение от налогообложения | Период: Управляющим компаниям креативных кластеров льгота предоставляется на срок не более пяти лет с 1-го числа месяца, следующего за месяцем присвоения статуса управляющей компании креативного кластера, до 1-го числа месяца прекращения этого статуса. Субъектам креативных (творческих) индустрий льгота предоставляется на срок не более пяти лет с 1-го числа месяца, следующего за месяцем заключения соглашения с управляющей компанией креативного кластера, до 1-го числа месяца прекращения действия этого соглашения. | Пункт 13 статьи 4-1 |
| Объекты недвижимого имущества, составляющие инфраструктуру высокоскоростного железнодорожного транспорта общего пользования, созданных в рамках концессионного соглашения, заключенного с РФ, включенные в перечень объектов недвижимого имущества, утверждаемый Правительством Новгородской области | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется с 1-го числа месяца, следующего за датой включения соответствующих объектов в перечень при условии согласия налогоплательщика на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными (в части сведений о сумме исчисленного и уплаченного налога, сведений об объектах налогообложения, являющихся льготируемым имуществом, сведений о полученных налоговых льготах), данного в соответствии со статьей 102 НК РФ, на весь период применения налоговой льготы | Пункт 14 статьи 4-1 |
54 – Новосибирская область
Основание: Закон Новосибирской области от 16.10.2003 N 142-ОЗ (ред. от 25.11.2024) "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Инвесторы, осуществляющие деятельность по реализации прошедшего конкурс инвестпроекта, в части имущества, используемого инвесторами для реализации инвестиционного проекта - в части имущества, используемого инвесторами для реализации инвестиционного проекта | Освобождение от налогообложения | Период: на период срока окупаемости, предусмотренного инвестпроектом, но в пределах срока фактической окупаемости вложенных инвесторами инвестиций. | Пункт 1 статьи 6.2 |
| Инвесторы, заключившие специальный инвестиционный контракт с Новосибирской областью, в отношении имущества, используемого для реализации специального инвестиционного контракта. | Освобождение от налогообложения | Период: на период действия контракта. | Пункт 1 статьи 6.2.1 |
| Промышленные предприятия предоставляется льгота по налогу в виде уменьшения суммы налога на величину, которая соответствует сумме налога от прироста налоговой базы отчетного (налогового) периода текущего года по отношению к налоговой базе аналогичного периода предыдущего года. | Сумма налога уменьшается на величину, которая соответствует сумме налога от прироста налоговой базы отчетного (налогового) периода текущего года по отношению к налоговой базе аналогичного периода предыдущего года | Льгота предоставляется ежеквартально нарастающим итогом с начала года. Право применения налоговых льгот возникает у промышленного предприятия не ранее чем со второго календарного года его деятельности. Условия предоставления льготы установлены пунктом 3 статьи 7.1.2. | Пункт 2 статьи 7.1.2 |
| Садоводческие или огороднические некоммерческие товарищества - в отношении имущества, используемого ими для осуществления уставной деятельности, за исключением имущества, сдаваемого в аренду | Освобождение от налогообложения | Пункт 1 статьи 8.11 | |
| Организации, осуществляющие перевозки пассажиров метрополитеном, - в отношении имущества, относящегося к объектам электросетевого хозяйства, а также сооружений, являющихся их неотъемлемой частью. | Освобождение от налогообложения | Перечень соответствующего имущества утверждается Правительством Новосибирской области. | Пункт 7 статьи 8.11 |
| Организации, осуществляющие содержание, разведение, экспонирование, изучение животных в искусственных условиях (зоологические парки), - в отношении имущества, используемого ими в соответствующей деятельности. | Пункт 8 статьи 8.11 | ||
| Организации, получившие статус резидента ТОР, - в отношении имущества, вновь создаваемого или приобретаемого в рамках реализации соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего развития. | Освобождение от налогообложения | Пункт 12 статьи 8.11 | |
| Профсоюзы, их объединения (ассоциации) - в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пункте 1 статьи 4.5 Закона Новосибирской области "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области", используемых ими для осуществления своей уставной деятельности. | Освобождение от налогообложения | Пункт 13 статьи 8.11 | |
| Социально ориентированные НКО, состоящие в одном из следующих реестров: реестр НКО - исполнителей общественно полезных услуг, государственный реестр социально ориентированных НКО - получателей господдержки в Новосибирской области, реестр поставщиков социальных услуг Новосибирской области, - в отношении имущества, используемого ими для осуществления уставной деятельности | Освобождение от налогообложения | Пункт 14 статьи 8.11 | |
| Организации - в отношении имущества, построенного (реконструированного) в соответствии с приложением N 1 к подпрограмме "Газификация" государственной программы Новосибирской области "Жилищно-коммунальное хозяйство Новосибирской области", утв. постановлением Правительства области от 16.02.2015 N 66-п, и введенного в эксплуатацию после 01.01.2016, с Региональной программой газификации ЖКХ, промышленных и иных организаций на территории Новосибирской области, утв. постановлением Правительства области от 30.03.2022 N 144-п | Освобождение от налогообложения | Основанием применения налоговой льготы является представление организацией по итогам налогового периода в налоговый орган декларации по налогу, а также акта ввода имущества в эксплуатацию и правоустанавливающих документов на имущество | Пункт 16 статьи 8.11 |
| Концессионеры - в отношении объектов теплоснабжения, централизованных систем горячего водоснабжения, холодного водоснабжения и (или) водоотведения или отдельных объектов таких систем, переданных концессионеру и (или) созданных концессионером в соответствии с концессионным соглашением | Освобождение от налогообложения | Пункт 17 статьи 8.11 | |
| Организации, применяющие УСН и включенные в единый реестр субъектов МСП, - в отношении нежилых помещений, включенных в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество организаций и налогу на имущество физлиц определяется как кадастровая стоимость, и расположенных в многоквартирных домах | Освобождение от налогообложения | Период: по 31.12.2025 Основанием применения налоговой льготы является представление по итогам налогового периода в налоговый орган по месту учета заявления о применении налоговой льготы | Пункт 18 статьи 8.11 |
| Организации, основным видом экономической деятельности которых является деятельность, относящаяся к видам экономической деятельности "деятельность почтовой связи общего пользования" ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), при условии оказания услуг по доставке и (или) выплате пенсий и пособий. | Освобождение от налогообложения | Период: по 31.12.2025 Основанием применения налоговой льготы является соглашение, заключенное налогоплательщиком с Правительством Новосибирской области в целях развития и расширения сети почтовой связи на территории Новосибирской области. Областной исполнительный орган Новосибирской области, уполномоченный в сфере цифрового развития и связи, передает данные о налогоплательщиках, заключивших соглашения с Правительством Новосибирской области, в УФНС по Новосибирской области до 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. | Пункт 19 статьи 8.11 |
| Организации - в отношении объектов недвижимого имущества судоходных и портовых гидротехнических сооружений, расположенных на внутренних водных путях на территории Новосибирской области, при условии осуществления капитальных вложений в строительство, реконструкцию и (или) модернизацию вводимых, реконструируемых и (или) модернизируемых судоходных и портовых гидротехнических сооружений после 1 января 2010 года. | Освобождение от налогообложения | Основанием применения льготы является предоставление по итогам налогового периода в налоговый орган одновременно с декларацией по налогу документов, подтверждающих строительство, реконструкцию и (или) модернизацию объектов. | Пункт 20 статьи 8.11 |
| Организации, включенные в Реестр эксплуатантов гражданской авиации РФ и имеющие сертификат (свидетельство) эксплуатанта, - в отношении: - воздушных судов, зарегистрированных в Государственном реестре гражданских воздушных судов РФ, принадлежащих организациям на праве собственности; - имущества, учтенного на балансе организаций в качестве ОС в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, и представляющего собой неотделимые улучшения воздушных судов, зарегистрированных в Государственном реестре гражданских воздушных судов РФ. | Освобождение от налогообложения | Организации ежегодно до 20 февраля представляют в областной уполномоченный орган, копию действующего сертификата (свидетельства) эксплуатанта, копию свидетельства о регистрации гражданского воздушного судна в Государственном реестре гражданских воздушных судов РФ, акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) (унифицированная форма N ОС-1). | Пункт 21 статьи 8.11 |
| Организации, основным видом экономической деятельности которых является деятельность, относящаяся к видам экономической деятельности "деятельность спортивных объектов" ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), - в отношении учтенных на балансе организаций в качестве ОС в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, объектов спорта, созданных в рамках реализации масштабного инвестпроекта, проекта по размещению объектов социально-культурного назначения, соответствующих критериям, установленным статьями 1 и 1.1 Закона Новосибирской области от 1 июля 2015 года N 583-ОЗ, созданных (реконструированных) в рамках реализации концессионного соглашения или соглашения о государственно-частном партнерстве (муниципально-частном партнерстве), не менее 70% общей площади которых используется для нужд физкультуры и спорта, при условии осуществления развития и оснащения объектов спорта на территории Новосибирской области. | Освобождение от налогообложения | Основанием применения льготы является соглашение, заключенное налогоплательщиком с областным исполнительным органом Новосибирской области, уполномоченным в сфере физкультуры и спорта, в целях развития и оснащения объектов спорта на территории области в установленном порядке. | Пункт 22 статьи 8.11 |
55 – Омская область
Основание: Закон Омской области от 20.10.2022 N 2514-ОЗ (ред. от 06.02.2025) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации - в отношении объектов, указанных в пп. 1, 2 пункта 1 статьи 378.2 НК РФ, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, используемых для размещения розничных рынков, в том числе универсальных, специализированных, сельскохозяйственных, сельхозкооперативных рынков | Освобождение от налогообложения | Статья 3 | |
| Организации, не осуществляющие аэропортовую деятельность, - в отношении гражданских аэродромов | Освобождение от налогообложения | Пункт 1 части 1 статьи 4 | |
| Организации, осуществляющие аэропортовую деятельность, - в отношении аэропортов | Освобождение от налогообложения | Пункт 2 части 1 статьи 4 | |
| Образовательные организации, реализующие в текущем налоговом периоде образовательные программы дошкольного образования, - в отношении имущества, введенного в эксплуатацию не ранее 01.01.2013, предназначенного и используемого данными организациями для реализации образовательной программы дошкольного образования, осуществления присмотра и ухода за детьми дошкольного возраста | Освобождение от налогообложения | Пункт 3 части 1 статьи 4 | |
| Образовательные организации, реализующие в текущем налоговом периоде образовательные программы начального общего, основного общего, среднего общего образования, - в отношении имущества, введенного в эксплуатацию не ранее 01.01.2014, в том числе после реконструкции, предназначенного и используемого данными организациями для реализации образовательных программ начального общего, основного общего, среднего общего образования | Освобождение от налогообложения | Пункт 4 части 1 статьи 4 | |
| Организации, созданные не ранее 01.01.2013 (за исключением организаций, созданных путем реорганизации) и осуществляющие на территории Омской области в текущем налоговом периоде производство товаров, выполнение работ, оказание услуг по одному или нескольким видам экономической деятельности, предусмотренным классами 01 и 02 раздела А "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство", разделом C "Обрабатывающие производства" ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), - в отношении не бывшего ранее в эксплуатации имущества производственного назначения, созданного, приобретенного за плату | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при одновременном выполнении установленных данной нормой условий | Пункт 5 части 1 статьи 4 |
| Организации, осуществляющие на территории Омской области предоставление гостиничных услуг, - в отношении имущества, предназначенного и используемого данными организациями для предоставления гостиничных услуг, при одновременном выполнении следующих условий | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при одновременном выполнении следующих условий: - осуществление на территории Омской области в предшествующем налоговом периоде капитальных вложений в ОС, предназначенные для предоставления гостиничных услуг, на общую сумму не менее 350 млн. руб. в соответствии с инвестпроектом; - ввод в эксплуатацию имущественного комплекса для предоставления гостиничных услуг с проектной мощностью номерного фонда не менее 100 номеров не ранее 01.01.2015 | Пункт 6 части 1 статьи 4 |
| Организации - в отношении зданий и сооружений, являющихся в соответствии с Федеральным законом от 04.12.2007 N 329-ФЗ "О физической культуре и спорте в Российской Федерации" объектами спорта и имеющих ледовые площадки с искусственным льдом | Освобождение от налогообложения | Пункт 7 части 1 статьи 4 | |
| Организации, созданные не ранее 01.01.2016 и осуществляющие на территории Омской области в текущем налоговом периоде производство катализаторов нефтепереработки, у которых доля доходов от осуществления деятельности по производству катализаторов нефтепереработки по итогам соответствующего отчетного (налогового) периода составляет не менее 70% в сумме всех доходов от реализации товаров (работ, услуг) за указанный период, - в отношении имущества, предназначенного и используемого данными организациями для производства катализаторов нефтепереработки | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при выполнении следующих условий: - осуществление на территории Омской области в течение не более 5 календарных лет подряд капитальных вложений в ОС, предназначенные для производства катализаторов нефтепереработки, на общую сумму не менее 8 млрд. рублей; - обеспечение ввода в эксплуатацию имущественного комплекса по производству катализаторов нефтепереработки с проектной мощностью не менее 16 тыс. тонн в год | Пункт 8 части 1 статьи 4 |
| Организации, осуществляющие на территории Омской области в текущем налоговом периоде разведение крупного рогатого скота, - в отношении: - не ранее 01.01.2021 созданного или приобретенного за плату имущества, предназначенного для разведения крупного рогатого скота на 100 голов и более; - не ранее 01.01.2021 модернизированного (реконструированного) имущества, предназначенного для разведения крупного рогатого скота на 100 голов и более, первоначальная стоимость которого увеличилась не менее чем на 50% по итогам указанной модернизации (реконструкции) | Освобождение от налогообложения | Пункт 9 части 1 статьи 4 | |
| Организации, заключившие соглашение о реализации корпоративной программы повышения конкурентоспособности с Минпромторгом РФ в установленном порядке, реализующие Корпоративную программу и осуществляющие на территории Омской области в текущем налоговом периоде производство продукции, являющейся предметом Корпоративной программы, - в отношении имущества, предназначенного и используемого для производства продукции, являющейся предметом Корпоративной программы | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при одновременном выполнении следующих условий: - осуществление на территории Омской области не ранее первого числа налогового периода, в котором заключено Соглашение, и не более трех календарных лет подряд капитальных вложений в основные средства, предназначенные для производства продукции, являющейся предметом Корпоративной программы, на общую сумму не менее 300 млн. рублей | Пункт 10 части 1 статьи 4 |
| Организации, признаваемые управляющими компаниями Парков, - в отношении объектов недвижимого имущества, учитываемых на балансе управляющей компании Парка в качестве объектов основных средств, расположенных и используемых на территории соответствующего Парка | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при одновременном выполнении установленных данной нормой условий | Пункт 11 части 1 статьи 4 |
| Организации, являющиеся резидентами Парка, - в отношении объектов недвижимого имущества, учитываемых на балансе резидента Парка в качестве ОС, расположенных и используемых на территории соответствующего Парка | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при одновременном выполнении установленных данной нормой условий | Пункт 12 части 1 статьи 4 |
| Организации, заключившие концессионное соглашение, - в отношении имущества, созданного в рамках реализации Соглашения | Освобождение от налогообложения | Период: на срок действия Соглашения начиная с первого числа налогового периода, в котором обеспечен ввод в эксплуатацию созданного имущества. Условием использования налоговой льготы является осуществление на территории Омской области капитальных вложений в имущество, создаваемое в рамках реализации Соглашения, на общую сумму не менее 300 млн. руб. | Пункт 14 части 1 статьи 4 |
| Организации, реализующие инвестпроект в рамках заключенного в отношении инвестпроекта инвестиционного соглашения в порядке и по типовой форме, которые установлены Правительством Омской области, - в отношении созданного или приобретенного за плату имущества производственного назначения, а также модернизированного (реконструированного) имущества производственного назначения, первоначальная стоимость которого увеличилась не менее чем на 50% по итогам модернизации (реконструкции), при реализации инвестпроекта | При реализации инвестпроекта с объемом капитальных вложений на общую сумму: - от 50 млн. рублей до 300 млн. рублей - освобождение от налогообложения в течение первых трех последовательных налоговых периодов начиная с первого числа налогового периода, в котором обеспечен ввод в эксплуатацию имущества производственного назначения, но не ранее даты заключения инвестиционного соглашения; - более 300 млн. рублей - освобождение от налогообложения в течение первых пяти последовательных налоговых периодов начиная с первого числа налогового периода, в котором обеспечен ввод в эксплуатацию имущества производственного назначения, но не ранее даты заключения инвестиционного соглашения | Пункт 16 части 1 статьи 4 | |
| Организации - в отношении водных транспортных средств | Освобождение от налогообложения | Период: до 01.01.2027 При одновременном соблюдении следующих условий: - регистрация на территории Омской области и осуществление в текущем налоговом периоде деятельности, предусмотренной группой 52.22 "Деятельность вспомогательная, связанная с водным транспортом" раздела Н "Транспортировка и хранение" ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2); - вид деятельности 52.22 ОКВЭД, информация о котором содержится в ЕГРЮЛ по состоянию на 01.01.2024, является основным видом экономической деятельности в течение всех налоговых периодов, дата начала которых приходится на период применения льготы. | Пункт 17 части 1 статьи 4 |
| Организации, осуществляющие на территории Омской области в текущем налоговом периоде производство товаров, выполнение работ, оказание услуг, которым предоставлен инвестиционный налоговый кредит по налогу на основаниях, установленных законом Омской области, - в отношении имущества производственного назначения, которое после 01.01.2013, но не ранее предоставления инвестиционного налогового кредита создано, приобретено за плату и (или) введено в эксплуатацию | Освобождение от налогообложения в размере 50% | Период: в течение периода действия договора об инвестиционном налоговом кредите по налогу начиная с первого числа налогового периода, в котором им предоставлен инвестиционный налоговый кредит по налогу | Пункт 1 части 2 статьи 4 |
| Организации - участники региональных инвестпроектов (соответствующих требованиям, установленным пп. 1.1, 2, 4, 5 пункта 1 статьи 25.8 НК РФ) в соответствии с пп. 1 пункта 1 статьи 25.9 НК РФ - в отношении имущества, не бывшего ранее в эксплуатации, созданного или приобретенного при реализации на территории Омской области регионального инвестпроекта | Период: в течение первых пяти последовательных налоговых периодов начиная с первого числа налогового периода, в котором обеспечен ввод в эксплуатацию созданного имущества или в котором приобретено имущество при реализации регионального инвестпроекта, но не позднее 31.12.2028 | Пункт 2 части 2 статьи 4 | |
| Организации: - признаваемые участниками специальных инвестиционных контрактов в соответствии со статьей 25.16 НК РФ; - являющиеся стороной специального инвестиционного контракта, заключенного с Омской областью, а также с Омской областью совместно с муниципальным образованием Омской области в соответствии с Федеральным законом от 31.12.2014 N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации" в порядке, установленном Правительством Омской области | Период: в течение первых пяти лет начиная с первого числа налогового периода, в котором обеспечен ввод в эксплуатацию созданного имущества или в котором приобретено имущество при реализации специального инвестиционного контракта. Льгота применяется в отношении имущества, не бывшего ранее в эксплуатации, созданного или приобретенного при реализации на территории Омской области специального инвестиционного контракта. | Пункт 3 части 2 статьи 4 | |
| Организации в отношении имущества, предназначенного для хранения продовольственных и непродовольственных товаров, при одновременном соблюдении установленных условий | Период: в течение первых пяти последовательных налоговых периодов начиная с первого числа налогового периода, в котором обеспечен ввод в эксплуатацию имущества для хранения. Льгота применяется при одновременном соблюдении условий: - осуществление на территории Омской области капвложений в имущество для хранения на общую сумму не менее 1 млрд, рублей; - обеспечение не ранее 01.01.2023 ввода в эксплуатацию имущества для хранения площадью не менее 30 000 м2. | Пункт 4 части 2 статьи 4 | |
| Организации в отношении следующих объектов, введенных в эксплуатацию не ранее 01.01.2015: наружные газопроводы, подводные газопроводы, подземные газопроводы, надземные газопроводы, устройства электрохимической защиты стальных газопроводов от коррозии, газораспределительные станции, пункты редуцирования газа, газорегуляторные пункты, блочные газорегуляторные пункты, шкафные пункты редуцирования газа (шкафные газорегуляторные пункты), газорегуляторные установки | Освобождение от налогообложения: 1) 100%; 2) 55%; 3) 18%. | Период: 1) в течение первых пяти последовательных налоговых периодов начиная с первого числа налогового периода, в котором объекты недвижимого имущества введены в эксплуатацию; 2) в течение шестого налогового периода от налогового периода ввода в эксплуатацию объектов; 3) в течение седьмого налогового периода от налогового периода ввода в эксплуатацию объектов | Часть 3 статьи 4 |
| Организации, созданные не ранее 1 января 2024 года (за исключением организаций, созданных путем реорганизации), - в отношении следующих объектов недвижимого имущества: наружные газопроводы, подводные газопроводы, подземные газопроводы, надземные газопроводы, устройства электрохимической защиты стальных газопроводов от коррозии, газораспределительные станции, пункты редуцирования газа, газорегуляторные пункты, блочные газорегуляторные пункты, шкафные пункты редуцирования газа (шкафные газорегуляторные пункты), газорегуляторные установки, резервуарные установки сжиженных углеводородных газов | Освобождение от налогообложения | Период: в течение трех последовательных налоговых периодов начиная с периода, в котором осуществлена госрегистрация организации. Льгота предоставляется при одновременном соблюдении следующих условий: - осуществление на территории Омской области в текущем налоговом периоде деятельности, предусмотренной подгруппой 35.23.2 "Торговля сжиженными углеводородными газами, подаваемыми по распределительным сетям" раздела D "Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха" и видом 49.50.21 "Транспортирование по трубопроводам газа" раздела Н "Транспортировка и хранение" ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) - вид деятельности 49.50.21 ОКВЭД, информация о котором содержится в ЕГРЮЛ, является основным видом экономической деятельности на момент горегистрации и в течение всех налоговых периодов, дата начала которых приходится на период применения льготы; - наличие в текущем налоговом периоде лицензии на эксплуатацию взрывопожароопасных и химически опасных производственных объектов I, II и III классов опасности. | Часть 3.1 статьи 4 |
| Организации, осуществляющие в текущем налоговом периоде разведение свиней, при одновременном соблюдении следующих условий: - обеспечение на текущий год зоосанитарного статуса собственных свиноводческих хозяйств на уровне IV компартмента; - обеспечение в текущем году деятельности объектов имущества, предназначенных и используемых для разведения свиней, с проектной мощностью не менее 60 тыс. голов в год | Освобождение от налогообложения | Период: в течение первых двадцати последовательных налоговых периодов начиная с первого числа налогового периода, в котором впервые выполнено условие по вводу в эксплуатацию или завершена модернизация (реконструкция) соответствующего свинокомплекса или имущества для кормопроизводства. Освобождение от уплаты налога применяется в отношении: - не ранее 01.01.2018 созданного или приобретенного за плату свинокомплекса или имущества, предназначенного и используемого для производства готовых кормов для животных, содержащихся на фермах; - не ранее 01.01.2018 модернизированного (реконструированного) свинокомплекса или имущества для кормопроизводства, первоначальная стоимость которого увеличилась не менее чем на 50% по итогам указанной модернизации (реконструкции). | Часть 4 статьи 4 |
| Организации, осуществляющие в текущем налоговом периоде разведение свиней, - в отношении свинокомплекса и (или) имущества для кормопроизводства, введенных в эксплуатацию до 01.01.2018, обеспечивших в текущем налоговом периоде одновременное соблюдение следующих условий: - обеспечение на текущий год зоосанитарного статуса собственных свиноводческих хозяйств на уровне IV компартмента; - обеспечение в текущем году деятельности свинокомплекса с проектной мощностью не менее 60 тыс. голов в год; - обеспечение ввода в эксплуатацию, но не ранее 01.01.2023, свинокомплекса и (или) имущества для кормопроизводства. | Освобождение от налогообложения в размере 45% | Период: в течение первых десяти последовательных налоговых периодов начиная с первого числа налогового периода, в котором впервые выполнено условие по вводу в эксплуатацию нового имущества | |
| Организации - в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством РФ, или в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством РФ предусмотрено определение классов их энергетической эффективности | Освобождение от налогообложения | Период: в течение первых трех последовательных налоговых периодов со дня постановки на учет соответствующего имущества | Статья 5 |
| Организации, образующие инфраструктуру поддержки субъектов МСП, осуществляющие деятельность на территории Омской области | При условии привлечения в текущем налоговом периоде такой организации в качестве поставщика (исполнителя, подрядчика) для осуществления закупок товаров, работ, услуг для обеспечения госнужд при реализации государственных программ (подпрограмм) Омской области, обеспечивающих условия для создания субъектов МСП, и для оказания им поддержки. Норма не распространяется на субъекты естественных монополий, организации, осуществляющие регулируемые виды деятельности, организации, занимающиеся производством подакцизных товаров, добычей и (или) реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых, финансовые организации, в том числе кредитные и страховые организации, а также организации, созданные с участием таких организаций | ||
| Организации - в отношении объектов недвижимого имущества, расположенных на территории области, при одновременном соблюдении следующих условий: - осуществление в текущем налоговом периоде деятельности, предусмотренной группой 53.10 "Деятельность почтовой связи общего пользования" раздела Н "Транспортировка и хранение" ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2); - вид деятельности 53.10 ОКВЭД, информация о котором содержится в ЕГРЮЛ по состоянию на 01.01.2024, является основным видом экономической деятельности в течение всех налоговых периодов, дата начала которых приходится на период применения льготы. |
56 – Оренбургская область
Основание: Закон Оренбургской области от 27.11.2003 N 613/70-III-ОЗ (ред. от 29.11.2024) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации, реализующие инвестпроекты, включенные в реестр приоритетных, по которым предоставляются меры государственной поддержки, - в отношении вновь созданного и (или) приобретаемого нового (не бывшего в эксплуатации) имущества в рамках реализации инвестпроекта, принятого к бухгалтерскому учету в качестве ОС | Освобождение от налогообложения | Пункт 1 части 1 статьи 10 | |
| Организации, выступающие управляющими компаниями индустриальных (промышленных) парков, включенных в реестр, соответствующих установленным требованиям и заключивших соглашение об оказании мер государственной поддержки деятельности индустриального (промышленного) парка с Правительством области | Освобождение от налогообложения | Пункт 2 части 1 статьи 10 | |
| Онкологические диспансеры, перинатальные центры, многопрофильные больницы, в структуру которых входят онкологические диспансеры и (или) перинатальные центры, - в отношении имущества, принятого на учет с 01.01.2015 и используемого для оказания медицинской помощи по онкологии, акушерству и гинекологии | Освобождение от налогообложения | Период: До 01.01.2026 | Пункт 3 части 1 статьи 10 |
| Государственные учреждения, созданные для выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных федеральным законодательством полномочий органов исполнительной власти Оренбургской области в сфере здравоохранения, - в отношении вновь созданного и приобретаемого нового (не бывшего в эксплуатации) имущества, принятого на учет с 01.01.2022 и используемого для оказания стационарных и амбулаторных видов медицинской помощи, что подтверждается данными о лицензиях на осуществление медицинской деятельности, содержащимися в едином реестре лицензий | Освобождение от налогообложения | Период: до 01.01.2028, начиная с первого числа месяца, следующего за датой принятия имущества к бухгалтерскому учету в качестве ОС | Пункт 4 части 1 статьи 10 |
| Негосударственные и немуниципальные некоммерческие организации - в отношении имущества среднегодовой стоимостью свыше 100 млн. рублей, принятого на учет с 01.01.2019 и используемого для нужд культуры, осуществляющие виды деятельности, входящие в группу 91.02 "Деятельность музеев" подкласса 91.0 "Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры" класса 91 "Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры" раздела R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений" ОКВЭД, удельный вес доходов которых от осуществления данных видов деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 50% | Освобождение от налогообложения | Период: до 01.01.2031 | Пункт 5 части 1 статьи 10 |
| Негосударственные и немуниципальные организации - в отношении вновь созданного имущества, принятого на учет с 01.01.2021 и используемого для нужд физкультуры и спорта, осуществляющие виды деятельности, входящие в группу 93.11 "Деятельность спортивных объектов" подкласса 93.1 "Деятельность в области спорта" класса 93 "Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений" раздела R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений" ОКВЭД | Освобождение от налогообложения | Период: до 01.01.2026 | Пункт 6 части 1 статьи 10 |
| Организации, осуществляющие виды деятельности, входящие в подкласс 01.4 "Животноводство" класса 01 "Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях" раздела А "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство" ОКВЭД, - в отношении имущества, используемого непосредственно для производства, переработки и хранения сельхозпродукции | Освобождение от налогообложения | Период: до 01.01.2026 Льгота предоставляется при одновременном соблюдении организацией в течение налогового периода следующих условий: выручка от вида деятельности составляет не менее 70% в общей сумме выручки от реализации; среднемесячная начисленная заработная плата на одного работника составляет не менее двукратной величины МРОТ, установленного федеральным законодательством, с применением к нему районного коэффициента, установленного федеральным законодательством; сохранение поголовья сельскохозяйственных животных и птицы; ведение раздельного учета имущества. | Пункт 7 части 1 статьи 10 |
| Организации, осуществляющие виды деятельности, входящие в подклассы 01.1 - 01.5 класса 01 "Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях" раздела А "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство" ОКВЭД, - в отношении вновь созданного имущества, принятого на учет с 01.01.2023 и используемого непосредственно для производства, переработки и хранения сельхозпродукции | Освобождение от налогообложения | Период: до 01.01.2028 Льгота предоставляется при одновременном соблюдении организацией в течение налогового периода следующих условий: выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70% в общей сумме выручки от реализации. При этом доля выручки от видов деятельности, входящих в подкласс 01.4 "Животноводство" класса 01 "Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях" раздела А "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство", составляет не менее 10% в общей сумме выручки от соответствующих видов деятельности; среднемесячная начисленная заработная плата на одного работника составляет не менее 1,75 МРОТ, установленного федеральным законодательством, с применением к нему районного коэффициента, установленного федеральным законодательством; ведение раздельного учета имущества. | Пункт 8 части 1 статьи 10 |
| Организации - в отношении объектов, предназначенных для обеспечения деятельности детской железной дороги и реализации программ допобразования детей, направленных на проведение профессионально-ориентационной работы среди молодежи в сфере железнодорожного транспорта | Освобождение от налогообложения | Период: до 01.01.2026 Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы являются: лицензия на право осуществления образовательной деятельности в сфере дополнительного образования детей; положение о детской железной дороге; перечень соответствующего имущества | Пункт 9 части 1 статьи 10 |
| Организации - участники специальных инвестиционных контрактов - в отношении вновь созданного и (или) приобретенного нового (не бывшего в эксплуатации) имущества в рамках реализации таких контрактов | Освобождение от налогообложения | Период: на срок не более пяти лет начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором соответствующее имущество поставлено на баланс в качестве ОС, но не более срока действия специального инвестиционного контракта. | Пункт 10 части 1 статьи 10 |
| Газораспределительные организации, основным видом деятельности которых является распределение газообразного топлива по газораспределительным сетям (код вида деятельности в соответствии с ОКВЭД 35.22), - в отношении объектов газораспределительной системы, вновь созданных (построенных) и введенных в эксплуатацию после 01.01.2023 в рамках утвержденной региональной программы газификации ЖКХ, промышленных и иных организаций Оренбургской области | Освобождение от налогообложения | Объекты газораспределительной системы должны быть отражены в перечне объектов, финансируемых за счет средств специальной надбавки к тарифам на транспортировку газа газораспределительными организациями, и пообъектном плане-графике догазификации, утвержденных региональной программой газификации. Для применения налоговой льготы налогоплательщик представляет в налоговый орган документы бухгалтерского учета, подтверждающие ввод в эксплуатацию и стоимость имущества | Пункт 11 части 1 статьи 10 |
| Организации-концессионеры, заключившие с Оренбургской областью концессионные соглашения в целях создания объекта здравоохранения на территории Оренбургской области, - в отношении имущества, переданного концессионеру и (или) созданного (реконструированного) им в соответствии с концессионным соглашением | Освобождение от налогообложения | Налоговая льгота предоставляется на основании концессионного соглашения и правоустанавливающих документов на объекты недвижимости, являющиеся объектом концессионного соглашения | Пункт 12 части 1 статьи 10 |
| Организации - в отношении объектов недвижимого имущества аэродромов гражданской авиации (сооружений, предназначенных для взлета, посадки, руления и стоянки воздушных судов), переданных в федеральную собственность после 1 января 2024 года | Освобождение от налогообложения | Период: до 01.01.2027 | Пункт 13 части 1 статьи 10 |
| Организации - резиденты территорий опережающего развития, созданных на территориях монопрофильных муниципальных образований (моногородов) области, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в целях ведения деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территориях опережающего развития, и расположенного в границах территорий опережающего развития | Освобождение от налогообложения в размере: 1) 100% суммы исчисленного налога; 2) 50% суммы исчисленного налога | Период: 1) в течение пяти лет начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором организация включена в реестр территорий опережающего развития; 2) в течение следующих пяти лет | Часть 2 статьи 10 |
| Организации, осуществляющие виды деятельности, входящие в подклассы 01.1 - 01.5 класса 01 "Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях" раздела А "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство" ОКВЭД, в отношении имущества, используемого непосредственно для производства, переработки и хранения сельхозпродукции | Освобождение от уплаты налога в размере 70% исчисленной суммы | Льгота предоставляется при одновременном соблюдении организацией в течение налогового периода следующих условий: выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70% в общей сумме выручки от реализации. При этом доля выручки от видов деятельности, входящих в подкласс 01.4 "Животноводство" класса 01 "Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях" раздела А "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство", составляет не менее 10% в общей сумме выручки от видов соответствующих деятельности; среднемесячная начисленная заработная плата на одного работника составляет не менее 1,75 МРОТ, установленного федеральным законодательством, с применением к нему районного коэффициента, установленного федеральным законодательством; ведение раздельного учета имущества. | Часть 3 статьи 10 |
| Организации, применяющие специальные налоговые режимы налогообложения, в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пунктах 1, 2 части 2 статьи 1 Закона, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость | Освобождение от уплаты налога в размере 75% суммы налога, исчисленной исходя из ставки 2% | Часть 4 статьи 10 |
57 – Орловская область
Основание: Закон Орловской области от 25.11.2003 N 364-ОЗ (ред. от 28.11.2024) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации, реализующие на территории области инвестпроекты, включенные в реестр, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в результате реализации инвестпроекта за исключением переданного в аренду, лизинг. | Освобождение от налогообложения | Сроки применения льготы зависят от общей суммы фактически осуществленных капитальных вложений в течение первых трех лет со дня включения инвестпроекта в реестр. Освобождение от налогообложения применяется также в случае, если право собственности на имущество, созданное и (или) приобретенное в результате реализации инвестпроекта в течение первых трех лет его реализации со дня включения инвестпроекта в реестр, зарегистрировано в течение года со дня истечения указанного трехлетнего периода. | Пункт 10 статьи 3 |
| Организации, осуществляющие виды деятельности раздела C "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, - в отношении имущества, приобретенного, созданного и реконструированного в рамках программ модернизации производства, включенных в реестр программ модернизации производства Орловской области, в части расходов капитального характера на реконструкцию и модернизацию | Освобождение от налогообложения | Право на льготу возникает у налогоплательщиков, включенных в реестр программ модернизации производства Орловской области, если налогоплательщик осуществляет деятельность, указанную в разделе C "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности. Доля дохода от реализации продукции по соответствующим видам деятельности должна составлять не менее 70% в общем доходе от реализации за соответствующий период. Условия и период предоставления льготы закреплены пунктом 10.1 статьи 3. | Пункт 10.1 статьи 3 |
| Организации, зарегистрированные на территории Орловской области, учредителем которых является Орловская область и (или) муниципальное образование Орловской области, осуществляющие функции управляющих компаний индустриальных парков на территории Орловской области, - в отношении недвижимого имущества, учитываемого на балансе организации, созданного для функционирования индустриального парка, и на прилегающей к нему территории и непосредственно с ней связанного. | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии реинвестирования высвободившихся вследствие льготного налогообложения средств в развитие индустриального парка, в том числе его инфраструктуры. | Пункт 14 статьи 3 |
| Организации, осуществляющие холодное водоснабжение и (или) водоотведение на территории Орловской области и определенные решением органа местного самоуправления, которые обязаны заключить договор холодного водоснабжения, договор водоотведения, единый договор холодного водоснабжения и водоотведения с любым обратившимся к ним лицом, чьи объекты подключены (технологически присоединены) к централизованной системе холодного водоснабжения и (или) водоотведения (гарантирующие организации), обслуживающие не менее 100 тысяч потребителей услуг холодного водоснабжения и (или) водоотведения, в отношении всего имущества, принятого на учет в качестве ОС | Освобождение от налогообложения | Период: по 31.12.2025 Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы являются: а) документы первичного бухгалтерского учета, подтверждающие ввод в эксплуатацию имущества и принятие его на учет в качестве ОС; б) документы первичного бухгалтерского учета, подтверждающие стоимость имущества на первое число каждого месяца отчетного (налогового) периода; в) реестр количества обслуживаемых потребителей услуг холодного водоснабжения и водоотведения, предоставляемый гарантирующей организацией | Пункт 16.1 статьи 3 |
| Организации - в отношении имущества, учитываемого на балансе организации - резидента ТОР "Мценск", созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории опережающего развития, используемого на территории опережающего развития в рамках соответствующего соглашения и расположенного на территории опережающего развития | Освобождение от налогообложения | Период: до 31.12.2023 включительно. Период: с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет имущества, и прекращается с первого числа месяца, в котором резидент территории опережающего развития был исключен из реестра. Документами, подтверждающими право на применение льготы являются: а) документы первичного бухгалтерского учета, подтверждающие ввод в эксплуатацию имущества и принятие его на учет в качестве ОС; б) документы первичного бухгалтерского учета, подтверждающие стоимость имущества на первое число каждого месяца отчетного (налогового) периода. | Пункт 19 статьи 3 |
| Организации, заключившие концессионные соглашения о строительстве объектов образования, концедентом (стороной) по которым выступает Орловская область, - в отношении имущества, созданного в рамках реализации таких соглашений | Освобождение от налогообложения | Период: на срок действия концессионного соглашения | Пункт 20 статьи 3 |
| НКО, осуществляющие основной вид деятельности группы 88.99 "Предоставление прочих социальных услуг без обеспечения проживания, не включенных в другие группировки" подкласса 88.9 "Предоставление прочих социальных услуг без обеспечения проживания" класса 88 "Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания" раздела Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг" ОКВЭД, – в отношении имущества, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая стоимость имущества | Освобождение от налогообложения | Пункт 21 статьи 3 | |
| Организации, учредителями которых выступают муниципальные образования Орловской области, в отношении объектов социальной-культурной сферы, используемых ими для нужд культуры и искусства, образования, социального обеспечения, физкультуры и спорта | Освобождение от налогообложения | Период: по 31.12.2024 | Пункт 22 статьи 3 |
| Организации в отношении объектов газораспределеительных сетей, вновь созданных и введенных в эксплуатацию с 01.01.2022 в рамках программы газификации ЖКХ, промышленных и иных организаций области | Освобождение от налогообложения | Период: по 31.12.2024 | Пункт 23 статьи 3 |
| Организации - в отношении имущества, учитываемого на балансе организации - резидента индустриального (промышленного) парка, соответствующего требованиям, установленным Правительством РФ к индустриальным (промышленным) паркам, и дополнительным требованиям, установленным Правительством Орловской области к индустриальным (промышленным) паркам, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории парка и расположенного на территории парка. | Освобождение от налогообложения | Период: льгота по налогу применяется в течение пяти лет начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет имущества Право на применение налоговой льготы возникает у налогоплательщика с месяца, в котором организация - резидент парка была включена в реестр парков и управляющих компаний, соответствующих требованиям. Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы являются: а) решение о соответствии парка и управляющей компании требованиям или его копия, заверенная руководителем управляющей компании; б) документы первичного бухгалтерского учета, подтверждающие ввод в эксплуатацию объектов имущества и принятие их на учет в качестве основных средств; в) документы первичного бухгалтерского учета, подтверждающие стоимость объектов имущества на первое число каждого месяца отчетного (налогового) периода. | Пункт 24 статьи 3 |
| Государственные медицинские организации Орловской области - в отношении объектов недвижимого имущества, закрепленных за такими организациями на праве оперативного управления | Освобождение от налогообложения | Пункт 25 статьи 3 | |
| Организации государственной системы здравоохранения, в которые предоставляются при наличии медицинских показаний путевки на санаторно-курортное лечение, осуществляемое в целях профилактики основных заболеваний граждан, имеюищх право на получение государственной социальной помощи | Исчисленная сумма налога уменьшается на 50% | Часть 2 статьи 3 | |
| Организации - в отношении имущества, учитываемого на балансе организации - резидента ТОР в Орловской области, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории опережающего развития, используемого на территории опережающего развития в рамках соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего развития и расположенного на соответствующей территории | Период: льгота по налогу применяется с шестого по десятый год начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет имущества. Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, являются: а) документы первичного бухгалтерского учета, подтверждающие ввод в эксплуатацию объектов имущества и принятие их на учет в качестве основных средств; б) документы первичного бухгалтерского учета, подтверждающие стоимость объектов имущества на первое число каждого месяца отчетного (налогового) периода | ||
| Организации потребительской кооперации, налоговая база - в отношении имущества которых определяется как кадастровая стоимость, в отношении имущества, расположенного на территории муниципальных районов и муниципальных округов области | Исчисленная сумма налога уменьшается на 80% | Период: по 31.12.2025 | Часть 3 статьи 3 |
| Организации в отношении отдельных объектов недвижимого имущества, указанных в пунктах 1, 2 части 1 статьи 1.1 Закона, налоговая база в отношении которых определяется как их кадастровая стоимость, в случае превышения величины кадастровой стоимости таких объектов, внесенной в ЕГРН и подлежащей применению с 1 января 2025 года, над величиной кадастровой стоимости указанных объектов, внесенной в ЕГРН и подлежащей применению с 1 января 2023 года, за исключением случаев, если кадастровая стоимость соответствующих объектов увеличилась вследствие изменения их характеристик | Уменьшения суммы налога на величину, рассчитанную по формуле: НЛ = Н2025 - (Н2023 х 1,44), где: HЛ - размер налоговой льготы, на которую уменьшается сумма налога на имущество организаций, исчисленная за 2025 год; Н2025 - общая сумма налога на имущество организаций, исчисленная за налоговый период 2025 года в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в настоящей части, налоговая база по которым определена как кадастровая стоимость, внесенная в ЕГРН и подлежащая применению с 1 января 2025 года; Н2023 - общая сумма налога на имущество организаций, исчисленная за налоговый период 2023 года (без учета периода возникновения права собственности (права хозяйственного ведения) на объекты недвижимого имущества), - в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в абзаце шестом настоящей части, исходя из их кадастровой стоимости, внесенной в ЕГРН и подлежащей применению с 1 января 2023 года. В отношении объектов недвижимого имущества, включенных с налогового периода 2025 года в перечень объектов недвижимого имущества, определенный в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость имущества, показатель Н2023 определяется расчетным путем исходя из кадастровой стоимости объекта, внесенной в ЕГРН и подлежащей применению с 1 января 2023 года, и действующей в 2023 году налоговой ставки. | Льгота предоставляется при условии, что сумма налога за налоговый период 2025 года, исчисленная исходя из кадастровой стоимости объекта (без учета положений п. 5 статьи 382 НК РФ), внесенной в ЕГРН и подлежащей применению с 1 января 2025 года, превышает на 44% (включительно) и более сумму налога за налоговый период 2023 года, исчисленную исходя из кадастровой стоимости объекта (без учета положений п. 5 статьи 382 НК РФ), внесенной в ЕГРН и подлежащей применению с 1 января 2023 года. Льгота не распространяется на объекты, включенные с начала периода 2024 года в перечень объектов недвижимости, определенный в соответствии с п. 7 статьи 378.2 НК РФ, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость имущества, если сумма налога, исчисленная налогоплательщиком за 2023 год от среднегодовой стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения, по указанным объектам превышает произведение показателя Н2023 и коэффициента 1,44. В целях применения настоящей части показатели Н2023 и Н2025 рассчитываются без учета льгот по налогу, право на применение которых предоставлено организациям в соответствии с настоящим Законом в налоговых периодах 2023 и 2025 годов. | Часть 4.1 статьи 3 |
58 – Пензенская область
Основание: Закон Пензенской области от 14.06.2024 N 4345-ЗПО (в ред. от 22.11.2024)"О налоге на имущество организаций в Пензенской области"
Указанные в таблице налоговые льготы не применяются в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость
59 – Пермский край
Основание: Закон Пермского края от 13.11.2017 N 141-ПК (ред. от 10.11.2025) "О налоге на имущество организаций на территории Пермского края и о внесении изменений в Закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае";
Закон Пермского края от 03.07.2017 N 108-ПК (ред. от 10.11.2023) "Об установлении налоговой ставки по налогу на прибыль организаций и об освобождении от уплаты налога на имущество организаций в отношении резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, созданных на территориях монопрофильных муниципальных образований Пермского края (моногородов)"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Период, на который предоставляется льгота | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Нефтегазодобывающие организации в отношении законсервированных буровых скважин на месторождениях без лицензий на право пользования недрами | Освобождение от налогообложения | Пункт 1 части 1 статьи 4 Закона N 141-ПК | |
| Организации, осуществляющие: - производство сельхозпродукции и выращивание рыбы; - хранение сельхозпродукции; - переработку сельхозпродукции, а именно: производство мяса и мясопродуктов, переработку и консервирование рыбопродуктов, переработку и консервирование картофеля, фруктов и овощей, производство молочных продуктов, производство продуктов мукомольно-крупяной промышленности, крахмалов и крахмалопродуктов, производство готовых кормов для животных. | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии, что выручка от производства, хранения и переработки сельхозпродукции и рыбы составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации | Пункт 2 части 1 статьи 4 Закона N 141-ПК |
| Организации - в отношении имущества, являющегося запасами, созданными в соответствии с решениями органов государственной власти Пермского края и органов местного самоуправления Пермского края | Освобождение от налогообложения | Пункт 3 части 1 статьи 4 Закона N 141-ПК | |
| Организации - в отношении имущества, используемого для научно-исследовательских, конструкторских, опытных и опытно-экспериментальных работ | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии, что выручка от выполнения соответствующих работ составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации. | Пункт 5 части 1 статьи 4 Закона N 141-ПК |
| Организации - в отношении имущества, используемого для охраны природы в соответствии с Перечнем основных фондов природоохранного назначения, утвержденным постановлением Госкомстата, и (или) заключением органа, осуществляющего управление, государственный (муниципальный) экологический контроль (надзор) в области охраны окружающей среды | Освобождение от налогообложения | Пункт 7 части 1 статьи 4 Закона N 141-ПК | |
| Организации - в отношении автодорог общего пользования регионального или межмуниципального значения, автодорог общего пользования местного значения | Освобождение от налогообложения | Пункт 9 части 1 статьи 4 Закона N 141-ПК | |
| Организации, заключившие инвестиционные соглашения в целях реализации приоритетных инвестиционных проектов Пермского края, - в отношении имущества, фактически используемого для логистического центра | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при одновременном соблюдении следующих условий: - общая площадь логистического центра составляет свыше 15000 кв. м; - объект введен в эксплуатацию в срок не позднее пяти лет с момента присвоения инвестиционному проекту статуса приоритетного; - инвестиционному проекту присвоен статус приоритетного в период с 01.01.2021 по 31.12.2027 (включительно). Право на применение налоговой льготы предоставляется налогоплательщику непрерывно в течение пяти лет с даты ввода в эксплуатацию объекта недвижимости. | Пункт 10 части 1 статьи 4 Закона N 141-ПК |
| Организации, непосредственно осуществляющие виды деятельности: сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство; рыболовство, рыбоводство; добыча полезных ископаемых; обрабатывающие производства; производство и распределение электроэнергии, газа и воды; строительство; транспорт и связь - в отношении введенных в эксплуатацию ОС, которые приобретены за плату или изготовлены, сооружены организацией самостоятельно, и фактически используются в указанных видах деятельности | Налог уплачивается в размере 50% исчисленной суммы | Период: при дате ввода ОС в эксплуатацию: с 01.01.2023 по 31.12.2023 - в течение первых двух лет со дня ввода в эксплуатацию ОС; с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно - в течение первого года со дня ввода в эксплуатацию основных средств. Налоговая льгота не применяется в отношении ОС, введенных в эксплуатацию в налоговые периоды после 01.01.2025 (часть 1.1 статьи 8). | Часть 3 статьи 4 Закона N 141-ПК |
| Нефтедобывающие организации в отношении малодебитных скважин с отбором нефти 3 тонны в сутки и менее | Налог уплачивается в размере 50% исчисленной суммы | Налоговая льгота предоставляется при условии направления суммы льготы на развитие производства с целью увеличения добычи нефти в Пермском крае сверх согласованных в соответствии с законодательством РФ норм отбора нефти | Часть 4 статьи 4 Закона N 141-ПК |
| Организации, оказывающие услуги по финансовой аренде (лизингу), аренде воздушных транспортных средств и оборудования, в отношении авиационной техники, являющейся предметом договора лизинга или аренды, а также организации - собственники воздушных судов с реактивными двигателями - в отношении этих судов | Налог уплачивается в размере 4,55% исчисленной суммы | Часть 5 статьи 4 Закона N 141-ПК | |
| Налогоплательщики - газораспределительные организации: - в отношении объектов газораспределительных сетей, созданных в рамках реализации мероприятий по догазификации населенных пунктов на территории Пермского края, предусмотренных Региональной программой газификации жилищно-коммунального хозяйства, промышленных и иных организаций Пермского края на 2021 - 2030 годы, и впервые принятых на бухгалтерский учет в качестве ОС после 01.01.2024 | Налог уплачивается в размере 50% исчисленной суммы налога | Для подтверждения права на льготу налогоплательщики представляют в налоговый орган перечень объектов газораспределительных сетей, в отношении которых использовано право на налоговую льготу, по форме, утвержденной исполнительным органом государственной власти Пермского края, являющимся ответственным исполнителем Региональной программы. Налоговая льгота не применяется в отношении объектов газораспределительных сетей, в отношении которых применена налоговая льгота, установленная частью 3 статьи 4 Закона N 141-ПК. | Часть 6 статьи 4 Закона N 141-ПК |
| Организации, осуществившие капитальные вложения на строительство, реконструкцию и (или) модернизацию вводимых, реконструируемых и (или) модернизируемых судохнодных гидротехнических сооружений, расположенных на внутренних водных путях, учтенных в балансовой тоимости данных объектов с 1 января 2010 года | Уменьшение исчисленной суммы налога на величину, равную произведению суммы законченных капитальных вложений и налоговой ставки 2,2% | Часть 7 статьи 4 Закона N 141-ПК | |
| Налогоплательщик - субъект малого и среднего предпринимательства, отнесенный к микропредприятиям | Освобождение от налогообложения в части имущества - 100 м2 в отношении одного объекта по выбору плательщика | Льгота предоставляется при одновременном выполнении следующих условий: - налогоплательщик состоит на учете в налоговых органах не менее чем 3 календарных года, предшествующих налоговому периоду, в котором налоговая база подлежит уменьшению; - средняя численность работников за предшествующий налоговый период составляет не менее 5 человек; - выручка от реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщика за предшествующий налоговый период составляет не менее 3 млн. рублей. | Часть 3 статьи 5 Закона N 141-ПК |
| Административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 300 м2 и помещений в них, за исключением помещений, находящихся в оперативном управлении органов государственной власти Пермского края, органов местного самоуправления в Пермском крае, автономных, бюджетных и казенных учреждений Пермского края | Налог уплачивается в размере 25% исчисленной суммы | Льгота предоставляется при одновременном соблюдении следующих условий: 1) нежилое здание (строение, сооружение) расположено на участке (участках), вид разрешенного использования которого (которых) предусматривает размещение только объектов промышленности и (или) производства и (или) административных зданий (строений, сооружений) промышленности, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок промышленности; 2) по результатам последних мероприятий по определению вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и нежилых помещений для целей налогообложения установлено, что: - не менее 50% общей площади здания (строения, сооружения) используется налогоплательщиком для размещения рабочих мест работников, обеспечивающих его производственную деятельность; - на земельном участке (участках), на котором (которых) расположено здание (строение, сооружение), или на смежных земельных участках расположены объекты промышленности и (или) производства. 3) у налогоплательщика на момент подачи налоговой декларации отсутствует задолженность по налогам и сборам перед бюджетами всех уровней бюджетной системы РФ; 4) общая площадь помещений, в отношении которых осуществлена государственная регистрация права собственности, составляет не менее 99% общей площади здания (строения, сооружения). | Часть 5 статьи 5 Закона N 141-ПК |
| Налогоплательщики - сельхозтоваропроизводители в отношении жилых помещений | Налог уплачивается в размере 15% исчисленной суммы налога | Льгота предоставляется при условии, что кадастровая стоимость жилого помещения составляет не более 3 000 000 рублей. Понятие "сельскохозяйственный товаропроизводитель" для целей настоящей части применяется в том же значении, в каком оно применяется в отношении юридических лиц в Федеральном законе от 29.12.2006 N 264-ФЗ "О развитии сельского хозяйства". | Часть 6 статьи 5 Закона N 141-ПК |
| Организации - в отношении помещений, фактически используемых для размещения гостиниц | Уменьшение исчисленной суммы налога на величину, рассчитанную по формуле | Порядок и условия предоставления льгот закреплены пунктом 1 статьи 5.1 | Пункт 1 статьи 5.1 Закона N 141-ПК |
| Организации - в отношении объектов недвижимого имущества, предназначенных для обеспечения деятельности детской железной дороги и реализации программ допобразования, направленных на проведение профориентационной работы среди молодежи в сфере ж/д транспорта, включенных в перечень объектов недвижимого имущества, обеспечивающего деятельность детской железной дороги, к соглашению о сотрудничестве с Пермским краем, регулирующему создание и обеспечение деятельности детской железной дороги | Освобождение от налогообложения | Порядок и условия предоставления льгот закреплены пунктом 2 статьи 5.1 | Пункт 2 статьи 5.1 Закона N 141-ПК |
| Организации, заключившие концессионное соглашение с Пермским краем и (или) с муниципальным образованием Пермского края, - в отношении имущества, входящего в состав объекта соглашения | Освобождение от уплаты налога в отношении имущества, входящего в состав объекта соглашения | Льгота предоставляется при одновременном соблюдении следующих условий: - расходы на создание и (или) реконструкцию объекта в соответствии с соглашением составляют не менее 10 млрд. рублей; - объектом соглашения не являются автодороги и (или) участки автодорог; - организация не осуществляет деятельность, регулируемую посредством установления цен (тарифов); - организация не осуществляет деятельность в сфере обязательного медицинского страхования. Период: на срок, соответствующий сроку действия соглашения, начиная с даты ввода в эксплуатацию объекта соглашения. При реконструкции объекта соглашения право на льготу предоставляется на срок, соответствующий сроку действия соглашения, начиная с даты передачи налогоплательщику объекта соглашения, но не ранее 1 января 2025 года. Для подтверждения права на льготу налогоплательщик представляет одновременно с декларацией и (или) заявлением о предоставлении льготы по налогу в налоговый орган по месту нахождения соответствующего имущества, следующие документы: по истечении первого налогового периода, в котором была применена налоговая льгота, копию заключенного соглашения и допсоглашений к нему, заверенных концедентом; по истечении налогового периода, в котором налогоплательщик осуществил полный объем расходов, необходимых для создания и (или) реконструкции объекта соглашения, копии документов, подтверждающих фактически осуществленные расходы в размере не менее 10 млрд. рублей. | Пункт 3 статьи 5.1 Закона N 141-ПК |
| Организации, осуществляющие санаторно-курортную деятельность | Освобождение от уплаты налога | Льгота предоставляется при условии передачи в течение налогового периода и до 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, муниципальным образованиям Пермского края на безвозмездной основе денежных средств в размере не менее 65% суммы примененной льготы на развитие транспортной и (или) коммунальной инфраструктуры. Для целей настоящей части под организациями, осуществляющими санаторно-курортную деятельность, понимаются организации, основным видом деятельности которых в соответствии со сведениями из ЕГРЮЛ, является вид экономической деятельности, определяемый по подгруппе 86.90.4 "Деятельность санаторно-курортных организаций" класса 86 "Деятельность в области здравоохранения" раздела Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг" ОКВЭД | Пункт 4 статьи 5.1 Закона N 141-ПК |
| Организации, в отношении объектов недвижимого имущества, включенных в реестр объектов спорта для целей налогообложения.В реестр включается объект недвижимости, составляющий объект спорта, сведения о котором внесены во Всероссийский реестр объектов спорта, при условии, что площадь соответствующего объекта по данным ЕГРН, составляет не менее 9000 м2. | Освобождение от уплаты налога | Налоговая льгота предоставляется при условии направления суммы льготы по налогу на финансирование работ по ремонту, достройке, дооборудованию, реконструкции, модернизации, техническому перевооружению объектов недвижимого имущества, в отношении которых применяется льгота, или на обеспечение материально-технической базы для занятий физкультурой и спортом. Право на льготу возникает у организации начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором сведения об объекте включены в реестр объектов спорта. В отношении объектов, включенных в реестр в течение налогового периода 2025 года, льгота предоставляется с первого числа налогового периода независимо от месяца, в котором у организации возникло право на льготу. | Пункт 5 статьи 5.1 Закона N 141-ПК |
| Организации, осуществляющие деятельность по организации конференций и выставок, - в отношении объектов недвижимого имущества, расположенных на земельных участках, вид разрешенного использования которых предусматривает осуществление выставочно-ярмарочной деятельности | Освобождение от уплаты налога | Право на льготу возникает у организации начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором одновременно соблюдаются следующие условия: - в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРЮЛ, основным видом деятельности организации является вид экономической деятельности, определяемый по группе 82.30 "Деятельность по организации конференций и выставок" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности; - в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, вид разрешенного использования земельного участка, на котором расположен объект недвижимости, соответствует коду 4.10 "Выставочно-ярмарочная деятельность" классификатора видов разрешенного использования земельных участков. | Пункт 6 статьи 5.1 Закона N 141-ПК |
| Организации, получившие статус резидентов территорий опережающего развития, - в отношении имущества, вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации соглашения об осуществлении деятельности на соответствующей территории | Освобождение от налогообложения | Период: с первого числа отчетного (налогового) периода, в котором соответствующее имущество принято на учет в качестве ОС и (или) в котором возникло право собственности на соответствующий объект недвижимости и прекращается с начала того квартала, в котором в реестр резидентов ТОР, внесена запись о лишении налогоплательщика статуса резидента. Для применения льготы налогоплательщик обязан обеспечить раздельный учет объектов налогообложения, в отношении которых применяется льгота. Если налогоплательщиком в течение первого года после его включения в Реестр, не выполнены требования к минимальному объему капвложений или к минимальному количеству новых постоянных рабочих мест, установленные соответствующим постановлением Правительства РФ о создании территории опережающего развития, сумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет с уплатой соответствующих пеней. | Статья 2 Закона N 108-ПК |
60 – Псковская область
Основание: Закон Псковской области от 25.11.2003 N 316-оз (ред. от 03.11.2022) "О налоге на имущество организаций" (статья 4)
Закон Псковской области от 12.10.2005 N 473-оз (ред. от 30.12.2022) "О налоговых льготах и государственной поддержке инвестиционной деятельности в Псковской области"
Закон Псковской области от 30.11.2020 N 2123-ОЗ (от 08.11.2024) "О льготах по налогу на имущество организаций и транспортному налогу на территории Псковской области"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Инвесторы, реализующие инвестпроекты, утвержденные Правительством области | Освобождение от налогообложения | Период: 1) инвестору, реализующему проект, утвержденный Правительством области до 01.08.2020, на срок 5 лет, за исключением инвестпроекта, предусматривающего инвестиции в размере 100 млн. рублей и более и реализуемого в целях производства товаров (работ, услуг) по виду экономической деятельности, предусмотренному классом 26, или 27, или 28 раздела C "Обрабатывающие производства" ОКВЭД2, по которому налоговые льготы устанавливаются инвестору на срок 7 лет. 2) инвестору, реализующему проект, утвержденный Правительством области после 01.08.2020, налоговые льготы устанавливаются при размере осуществленных инвестиций до 100 млн. рублей на срок 5 лет, при размере осуществленных инвестиций от 100 млн. рублей до 1 млрд. рублей на срок 7 лет, при размере осуществленных инвестиций от 1 млрд. рублей до 10 млрд. рублей на срок 10 лет, при размере осуществленных инвестиций более 10 млрд. рублей на срок 12 лет. Условия предоставления льготы установлены пунктами 3-8 статьи 6 Закона N 473-ОЗ. | Пункт 1 статьи 6 Закона N 473-ОЗ |
| Организации - в отношении имущества, используемого (предназначенного) исключительно для отдыха или оздоровления детей в возрасте до 18 лет | Освобождение от налогообложения | Подпункт "а" пункта 1 части 1 статьи 2 Закона N 2123-ОЗ | |
| Организации народных художественных промыслов в отношении имущества, используемого для производства и реализации изделий народных художественных промыслов | Освобождение от налогообложения | Подпункт "б" пункта 1 части 1 статьи 2 Закона N 2123-ОЗ | |
| Медицинские организации, оказывающие первичную медико-санитарную помощь и включенные в реестр медицинских организаций, участвующих в реализации территориальной программы ОМС Псковской области в налоговом периоде, за который исчислен налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | Подпункт "д" пункта 1 части 1 статьи 2 Закона N 2123-ОЗ | |
| Социально ориентированные НКО, включенные в соответствующий реестр, которые с 2017 года являются получателями грантов Президента РФ (по результатам конкурсов), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными исполнительными органами, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых исполнительными органами области, органами местного самоуправления муниципальных образований, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг | Освобождение от налогообложения | Подпункт "е" пункта 1 части 1 статьи 2 Закона N 2123-ОЗ | |
| Организации в отношении объектов газораспределительных систем, построенных в рамках реализации мероприятий пункта 9 приложения N 3, приложения N 8 и приложения N 13 Региональной программы газификации Псковской области на 2017 - 2026 годы | Освобождение от налогообложения | Период: налоговые периоды 2022 - 2026 годов | Подпункт "ж" пункта 1 части 1 статьи 2 Закона N 2123-ОЗ |
| Организации потребительской кооперации | Сумма налога уменьшается на 50% | Подпункт "а" пункта 2 части 1 статьи 2 Закона N 2123-ОЗ | |
| Налогоплательщики на УНС в отношении имущества, указанного в пп. 1, 3 пункта 1 статьи 1.1 Закона Псковской области от 25.11.2003 N 316-ОЗ "О налоге на имущество организаций", в отношении одного объекта по выбору налогоплательщика | Уменьшение суммы налога на сумму денежных средств, исчисленную как произведение налоговой ставки на величину кадастровой стоимости 100 м2 площади объекта | пункт 3 части 1 статьи 2 Закона N 2123-ОЗ | |
| Организации в отношении имущества, используемого для осуществления следующих видов деятельности: а) Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство" ((классы 01, 03 раздела А ОКВЭД2); а.1) Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство" (класс 02 раздела А ОКВЭД2); б) "Добыча полезных ископаемых" (раздел В ОКВЭД2); в) "Обрабатывающие производства" (раздел С ОКВЭД2); г) "Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха" (раздел D ОКВЭД2); д) "Образование" (раздел Р ОКВЭД2); е) "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг" (класс 86 раздела Q ОКВЭД2); е.1) "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг" (классы 87, 88 раздела Q ОКВЭД2); ж) "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений" (раздел R ОКВЭД2, за исключением подкласса 93.1 класса 93); ж.1) "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений" (подкласс 93.1 класса 93 раздела R ОКВЭД2) | Уменьшение суммы налога на 13% | пункт 4 части 1 статьи 2 Закона N 2123-ОЗ | |
| Организации в отношении помещений, расположенных в административно-деловых центрах или торговых центрах (комплексах) общей площадью свыше 1000 м2, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, используемых для осуществления вида деятельности "Обрабатывающие производства" (раздел С ОКВЭД2), в течение всего налогового периода, за который исчислен налог | Уменьшение суммы налога на 77% | пункт 5 части 1 статьи 2 Закона N 2123-ОЗ | |
| Организации почтовой связи, оказывающим услуги почтовой связи общего пользования в малонаселенных и отдаленных населенных пунктах Псковской области | Уменьшение суммы налога на сумму финансовых средств, направленных в налоговом периоде на финансирование работ по текущему или капремонту, реконструкции, модернизации, техническому перевооружению объектов почтовой связи, расположенных в малонаселенных и отдаленных населенных пунктах Псковской области, но не более чем на 50% | пункт 6 части 1 статьи 2 Закона N 2123-ОЗ | |
| Организации в отношении указанных в норме объектов | Уменьшение налоговой базы, определяемой как среднегодовая стоимость имущества, на сумму законченных капитальных вложений | Период: налоговые периоды 2025 - 2027 годов Положение не применяется в отношении законченных капитальных вложений, учтенных в балансовой стоимости указанных объектов до 01 января 2010 года | пункт 7 части 1 статьи 2 Закона N 2123-ОЗ |
61 – Ростовская область
Основание: Закон Ростовской области от 10.05.2012 N 843-ЗС (ред. от 24.12.2024) "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации - в отношении имущества, вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации инвестпроекта на условиях, установленных подпунктом "д" пункта 1 и пунктом 2 части 1, частями 2 и 3 статьи 13.1 Областного закона N 843-ЗС | Освобождение от налогообложения | Основанием для использования льготы является инвестиционный договор. | Пункт 5 части 1 статьи 4 |
| Организации, получившие статус резидента территории опережающего развития, - в отношении имущества, вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации соглашения об осуществлении деятельности на соответствующей территории | Освобождение от налогообложения | Период: на срок пять лет с первого числа месяца, следующего за месяцем постановки соответствующего имущества на баланс в качестве ОС. Основанием для использования льготы является копия соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего развития. | Пункт 7 части 1 статьи 4 |
| Организации, на балансе которых в качестве ОС учитываются стадионы, переданные в госсобственность Ростовской области в рамках Концепции наследия чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, - в отношении указанных объектов | Освобождение от налогообложения | Период: на срок пять лет с первого числа месяца, следующего за месяцем постановки соответствующего имущества на баланс в качестве ОС. Основанием для использования льготы является акт приема-передачи соответствующих объектов нефинансовых активов. | Пункт 8 части 1 статьи 4 |
| Организации - в отношении объектов газораспределительных сетей, находящихся на территории области, принадлежащих организациям на праве собственности, принятых к бухгалтерскому учету в качестве ОС после 01.01.2022 и построенных за счет внебюджетных средств в рамках реализации региональной программы газификации ЖКХ, промышленных и иных организаций области | Освобождение от налогообложения | Период: по 31.12.2026 | Пункт 9 части 1 статьи 4 |
| Организации, заключившие концессионные соглашения о создании и использовании (эксплуатации) трамвайной сети с Ростовской областью и (или) муниципальным образованием в области, - в отношении недвижимого имущества, являющегося объектом концессионных соглашений | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется на условиях, предусмотренных статьей 13.2 Областного закона | Пункт 10 части 1 статьи 4 |
| Организации, являющиеся представителями единого оператора газификации на территории Ростовской области, - в отношении объектов газо- распределительных сетей, находящихся на территории Ростовской области, принадлежащих организациям на праве собственности, принятых к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств до 01.01.2022 | Освобождение от налогообложения | Пункт 13 части 1 статьи 4 | |
| Медицинские организации - в отношении нежилых зданий, введенных в эксплуатацию в 2024 году, находящихся в госсобственности Ростовской области и переданных медицинским организациям в оперативное управление | Освобождение от налогообложения | Период: по 31.12.2025 | Пункт 14 части 1 статьи 4 |
| Исполнительные органы Ростовской области, органы местного самоуправления, а также учреждения, находящиеся в ведении указанных органов, - в отношении автодорог общего пользования регионального, межмуниципального, местного значения и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью | Освобождение от налогообложения | Пункт 15 части 1 статьи 4 | |
| Организации, основным видом деятельности которых в соответствии с ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2) является вид деятельности, включенный в группировку "Деятельность в сфере телекоммуникаций" (код ОКВЭД 61), - в отношении объектов связи и центров обработки данных | Освобождение от налогообложения в размере 50% суммы налога исчисленного по ставке 2,2% | Период: по 31.12.2026 Доходы налогоплательщика соответствующего основного вида деятельности по итогам предыдущего налогового периода должны составлять не менее 70% от общей суммы доходов налогоплательщика | Пункт 1 части 1.1 статьи 4 |
| Организации - в отношении имущества, вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации инвестпроекта, на условиях, установленных подпунктами "а" - "в" пункта 1 части 1 и частями 2 и 3 статьи 13.1 Областного закона | Освобождение от налогообложения в размере 50% суммы налога исчисленного по ставке 2,2% | Пункт 2 части 1.1 статьи 4 |
62 – Рязанская область
Основание: Закон Рязанской области от 29.04.1998 (ред. от 04.12.2024) "О налоговых льготах"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Сельскохозяйственные организации | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии, что выручка от соответствующих видов деятельности за предшествующий налоговый период составит более 70% в общей сумме выручки. Организация может быть признана сельскохозяйственной при условии обязательного осуществления деятельности по производству сельхозпродукции наряду с переработкой и хранением сельхозпродукции. | Пункт 2 статьи 13.1 |
| Организации, основным видом экономической деятельности которых по состоянию на конец налогового периода, в котором применяется установленное освобождение, является вид экономической деятельности, указанный в группировке видов экономической деятельности 01.61 ОК 029-2014, и включенные по состоянию на конец налогового периода, в котором применяется установленное освобождение, в единый реестр субъектов МСП | Освобождение от налогообложения | Период: 2024, 2025 годы | Пункт 2.2 статьи 13.1 |
| Некоммерческие физкультурно-спортивные организации, занимающиеся проведением занятий физкультурой и спортом с несовершеннолетними детьми без взимания платы в отношении имущества, используемого для нужд физкультуры и спорта | Освобождение от налогообложения | Пункт 11 статьи 13.1 | |
| Получатели господдержки, осуществляющие реализацию особо значимых инвестпроектов, в отношении имущества, которое определено инвестиционным соглашением, заключаемым в соответствии с Законом Рязанской области "О государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Рязанской области" | Освобождение от налогообложения | Период: на срок, установленный инвестиционным соглашением. | Пункт 15 статьи 13.1 |
| Организации, являющиеся собственниками объектов недвижимого имущества, входящих в состав расположенных на территории области усадеб или усадебных комплексов, отнесенных к объектам культурного наследия регионального или местного (муниципального) значения - в отношении указанных объектов | Освобождение от налогообложения | Период: в течение 10 налоговых периодов, следующих за налоговым периодом, в котором выдано разрешение на проведение работ по сохранению объектов культурного наследия, в отношении соответствующих объектов недвижимости. | Пункт 16 статьи 13.1 |
| Организации, которым присвоен статус управляющих компаний инвестиционных парков, - в отношении имущества, введенного ими в эксплуатацию в результате реализации инвестиционного проекта на территории инвестиционного парка | Освобождение от налогообложения | Период: на пять последовательных налоговых периодов, следующих за налоговым периодом, в котором присвоен статус инвестиционного парка. | Пункт 17 статьи 13.1 |
| Организации, которым присвоен статус резидентов инвестиционных парков, в отношении имущества, введенного ими в эксплуатацию в результате реализации инвестпроекта на территории инвестиционного парка | Освобождение от налогообложения | Период: на пять последовательных налоговых периодов, следующих за налоговым периодом, в котором введен в эксплуатацию первый объект, предусмотренный инвестиционным проектом. | Пункт 18 статьи 13.1 |
| Организации, имеющие статус резидентов ТОР и отвечающие требованиям пункта 1 статьи 284.4 НК РФ, в отношении имущества, принятого с 01.01.2017 на учет в качестве ОС | Освобождение от налогообложения | Период: на 5 последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов ТОР | Пункт 19 статьи 13.1 |
| Организации, указанные в статье 25.16 части первой НК РФ | Освобождение от налогообложения | Период: до окончания срока действия специального инвестиционного контракта, но не позднее 2025 года включительно. Льгота предоставляется при условии, что доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации специального инвестиционного контракта, составляют не менее 90% всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с главой 25 части второй НК РФ | Пункт 20 статьи 13.1 |
| Организации, указанные в статье 25.16 НК РФ, в отношении имущества, созданного или приобретенного в рамках реализации специального инвестконтракта | Освобождение от налогообложения | Период: на срок действия специального инвестиционного контракта | Пункт 20.1 статьи 13.1 |
| Организации, включенные в реестр индустриальных (промышленных) парков и управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков в отношении имущества, приобретенного или созданного на территории индустриального (промышленного) парка и не являвшегося объектом налогообложения на дату первого включения УК в реестр | Освобождение от налогообложения | Период: в течение пяти лет с месяца, следующего за месяцем принятия на учет указанного имущества. | Пункт 21 статьи 13.1 |
| Социально ориентированные НКО, включенные в реестр поставщиков социальных услуг Рязанской области (за исключением государственных учреждений, муниципальных учреждений). | Освобождение от налогообложения | Пункт 22 статьи 13.1 | |
| Организации - частные партнеры, заключившие после 01.01.2018 соглашения о партнерстве | Освобождение от налогообложения | Период: на пять последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором заключено соглашение. | Пункт 23 статьи 13.1 |
| Организации - концессионеры, заключившие после 01.01.2018 концессионное соглашение с Рязанской областью, муниципальными образованиями Рязанской области, объектами которого являются создаваемые и (или) реконструируемые на территории области объекты, определенные пунктами 1, 11, 13, 14, 17, 18, 19 части 1 статьи 4 Федерального закона N 115-ФЗ | Освобождение от налогообложения | Период: на срок действия соответствующего соглашения | Пункт 24 статьи 13.1 |
| Организации, которым в соответствии с Законом Рязанской области "О государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Рязанской области" присвоен статус специализированной организации по привлечению инвестиций и работе с инвесторами. | Освобождение от налогообложения | Пункт 25 статьи 13.1 | |
| Организации, указанные в пп. 1 пункта 1 статьи 25.9 части первой НК РФ, в отношении объектов недвижимого имущества, созданных в рамках реализации регионального инвестиционного проекта | Освобождение от налогообложения | Период: - в течение трех лет с месяца, следующего за месяцем принятия на учет соответствующего имущества, если объем капитальных вложений составил от 50 до 500 млн рублей, - в течение пяти лет с месяца, следующего за месяцем принятия на учет указанного имущества, если объем капитальных вложений составил не менее 500 млн рублей. | Пункт 26 статьи 13.1 |
| Получатели государственной поддержки - управляющие компании промышленных технопарков в отношении имущества, созданного (приобретенного, реконструированного, технически перевооруженного, модернизированного) на территории промышленного технопарка, расположенного на территории Рязанской области, и определенного инвестиционным соглашением, заключаемым в соответствии с Законом Рязанской области "О государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Рязанской области", и не являвшегося объектом налогообложения налогом на имущество организаций на дату заключения инвестиционного соглашения | Освобождение от налогообложения | Период: в течение пяти лет с месяца, следующего за месяцем принятия на учет указанного имущества, но не более срока, установленного инвестиционным соглашением | Пункт 27 статьи 13.1 |
| Получатели государственной поддержки - резиденты индустриальных (промышленных) парков в отношении имущества, созданного (приобретенного, реконструированного, технически перевооруженного, модернизированного) на территории индустриального (промышленного) парка, расположенного на территории Рязанской области, и определенного инвестиционным соглашением, заключаемым в соответствии с Законом Рязанской области "О государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Рязанской области", и не являвшегося объектом налогообложения налогом на имущество организаций на дату заключения инвестиционного соглашения | Освобождение от налогообложения | Период: в течение пяти лет с месяца, следующего за месяцем принятия на учет указанного имущества, но не более срока, установленного инвестиционным соглашением | Пункт 28 статьи 13.1 |
| Газораспределительные организации, осуществляющие мероприятия по газификации, в том числе по догазификации населенных пунктов, в отношении имущества, созданного в результате догазификации в рамках Региональной программы газификации Рязанской области на 2021 - 2025 годы | Освобождение от налогообложения | Период: налоговые периоды 2023, 2024 годов | Пункт 29 статьи 13.1 |
| Организации, являющиеся получателями господдержки, осуществляющих реализацию приоритетных инвестпроектов: 1) в отношении имущества, определенного инвестиционным соглашением, заключенным в соответствии с Законом Рязанской области от 06.04.2009 N 33-ОЗ "О государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Рязанской области" до 1 января 2024 года, на срок, установленный инвестиционным соглашением; 2) в отношении имущества, определенного инвестиционным соглашением, заключенным в соответствии с Законом Рязанской области от 06.04.2009 N 33-ОЗ "О государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Рязанской области", начиная с 1 января 2024 года, на срок, установленный инвестсоглашением. | Освобождение от налогообложения: 1) в размере 73% от суммы налога, исчисленной по ставке 2,2, и (или) 80% от суммы налога, исчисленной по ставке 2,0; 2) в размере 75% от суммы налога, исчисленной по ставкам, установленным статьей 2 Закона Рязанской области от 26.11.2003 N 85-ОЗ "О налоге на имущество организаций на территории Рязанской области" | Статья 13.5 | |
| Организации, имеющие статус резидентов ТОР и отвечающих требованиям пункта 1 статьи 284.4 части второй НК РФ | Освобождение от налогообложения: 1) в размере 78% от суммы налога, исчисленной по ставке 2,2, и (или) 85% от суммы налога, исчисленной по ставке 2, в случае получения статуса резидента ТОР до 1 января 2024 года; 2) в размере 80% от суммы налога, исчисленной по ставкам, установленным статьей 2 Закона Рязанской области от 26.11.2003 N 85-ОЗ "О налоге на имущество организаций на территории Рязанской области", в случае получения статуса резидента ТОР, начиная с 1 января 2024 года. | Период: на 5 налоговых периодов, следующих за периодами, указанными в пункте 19 статьи 13.1 Закона | Статья 13.6.1 |
| Организации потребительской кооперации, осуществляющие свою деятельность в соответствии с Законом от 19.06.1992 N 3085-1 "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации", в отношении объектов, указанных в ст. 1.1 Закона Рязанской области от 26.11.2003 N 85-ОЗ "О налоге на имущество организаций на территории Рязанской области" | Освобождение от налогообложения в размере 60% от суммы налога, исчисленной в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в статье 1.1 Закона Рязанской области от 26 ноября 20ОЗ года N 85-ОЗ | Период: налоговые периоды 2023, 2024, 2025, 2026, 2027 годов | Статья 13.6.5 |
| В отношении объектов недвижимости, указанных в абзацах втором и третьем статьи 1.1 Закона N 85-ОЗ О налоге на имущество организаций на территории Рязанской области, организации на УСН, доход которых за предшествующий налоговый период, определенный в соответствии с главой 26.2 части второй НК РФ, составляет не более 250 млн руб. | Освобождение от уплаты авансовых платежей по налогу и уплаты налога в размере 25% от суммы налога, исчисленной в отношении объектов, указанных в абзацах втором и третьем статьи 1.1 Закона N 85-ОЗ | Период: 2025, 2026 | Статья 13.6.6.1 |
| 1) организации, осуществляющие реализацию основных инвестиционных проектов в отношении имущества, которое определено инвестиционным соглашением, заключенным в соответствии с Законом Рязанской области от 06.04.2009 N 33-ОЗ "О государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Рязанской области", на срок, определенный инвестиционным соглашением | Освобождение от налогообложения в размере 50% от суммы налога, исчисленной по ставке 2,2, и (или) 55% от суммы налога, исчисленной по ставке 2,0 предоставляется по инвестиционным соглашениям, заключенным в соответствии с Законом Рязанской области от 06.04.2009 N 33-ОЗ "О государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Рязанской области" до 1 января 2024 года. | Период: на срок, определенный соглашением | Статья 13.6.8 |
| 2) управляющие компании промышленных технопарков в отношении имущества, определенного пунктом 27 статьи 13.1 настоящего Закона | Освобождение от налогообложения в размере 50% от суммы налога, исчисленной по ставкам, установленным статьей 2 Закона Рязанской области от 26.11.2003 N 85-ОЗ "О налоге на имущество организаций на территории Рязанской области" предоставляется по инвестиционным соглашениям, заключенным в соответствии с Законом Рязанской области от 06.04.2009 N 33-ОЗ "О государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Рязанской области", начиная с 1 января 2024 года | Период: на пять налоговых периодов, следующих за периодами, указанными в пункте 27 статьи 13.1 Закона, но не более срока, установленного инвестиционным соглашением; | |
| 3) резиденты индустриальных (промышленных) парков в отношении имущества, определенного пунктом 28 статьи 13.1 Закона | Период: на пять налоговых периодов, следующих за периодами, указанными в пункте 28 статьи 13.1 Закона, но не более срока, установленного инвестиционным соглашением. | ||
| Организации, включенные в реестр индустриальных (промышленных) парков и управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков, соответствующих установленным Правительством РФ требованиям к индустриальным (промышленным) паркам и управляющим компаниям индустриальных (промышленных) парков в целях применения к ним мер стимулирования деятельности в сфере промышленности, управляющие компании индустриальных (промышленных) парков, расположенных на территории Рязанской области, в отношении имущества, определенного пунктом 21 статьи 13.1 Закона | Освобождение от налогообложения в размере: 1) 50% от суммы налога, исчисленной по ставке 2,2, и (или) 55% от суммы налога, исчисленной по ставке 2,0, в случае включения в реестр индустриальных (промышленных) парков и управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков до 1 января 2024 года; 2) 50% от суммы налога, исчисленной по ставкам, установленным статьей 2 Закона Рязанской области от 26.11.2003 N 85-ОЗ "О налоге на имущество организаций на территории Рязанской области", в случае включения в реестр индустриальных (промышленных) парков и управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков, начиная с 1 января 2024 года. | Период: на пять налоговых периодов, следующих за периодами, указанными в пункте 21 статьи 13.1 Закона | Статья 13.6.9 |
63 – Самарская область
Основание: Закон Самарской области от 25.11.2003 N 98-ГД (ред. от 27.12.2023) "О налоге на имущество организаций на территории Самарской области"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации (кроме банков, других кредитных организаций, страховых организаций, участников региональных инвестпроектов и организаций, получающих 70% и более дохода от сдачи в аренду ОС, создаваемых в ходе реализации инвестпроектов, от всех доходов, определенных по данным бухгалтерского учета, полученных в отчетном и (или) налоговом периоде), осуществляющие инвестиционную деятельность на территории области по приоритетным видам экономической деятельности, указанным в приложении 3 к Закону, - в отношении являющегося объектом налогообложения по налогу на имущество организаций имущества, созданного, реконструированного, модернизированного и (или) приобретенного в ходе реализации инвестпроекта (в том числе поступившего в виде вклада в уставный (складочный) капитал организации) и предназначенного для его реализации | Освобождение от налогообложения | Условия предоставления льготы определены пунктом 2 статьи 4 | Подпункт 3 пункта 1 статьи 4 |
| Организации - собственники арендных жилых домов, созданных в результате строительства (реконструкции) или приобретенных для использования в качестве арендных жилых домов | Освобождение от налогообложения | Условия предоставления льготы определены пунктом 2.1 статьи 4 | Подпункт 3.1 пункта 1 статьи 4 |
| Благотворительные организации, имеющие статус "благотворительная организация в Самарской области" | Освобождение от налогообложения | Подпункт 6 пункта 1 статьи 4 | |
| Религиозные организации | Освобождение от налогообложения | Подпункт 8 пункта 1 статьи 4 | |
| Организации, осуществляющие перевозки пассажиров метрополитеном, - в отношении имущества, используемого для осуществления основного вида деятельности указанных организаций | Освобождение от налогообложения | Подпункт 24 пункта 1 статьи 4 | |
| Управляющие компании агропромышленных парков, имеющих статус агропромышленных парков Самарской области и соответствующие требованиям к индустриальным (промышленным) паркам и управляющим компаниям индустриальных (промышленных) парков в целях применения к ним мер стимулирования деятельности в сфере промышленности, утвержденным постановлением Правительства РФ от 04.08.2015 N 794, - в отношении недвижимого имущества, учитываемого на балансе организации, созданного и используемого для функционирования агропромышленного парка, имеющего статус агропромышленного парка Самарской области (в том числе внеплощадочных объектов инженерных сетей и коммуникаций агропромышленного парка, имеющего статус агропромышленного парка Самарской области); | Освобождение от налогообложения | Период: на пять лет с месяца постановки имущества на баланс при условии ведения раздельного учета имущества | Подпункт 25 пункта 1 статьи 4 |
| Организации - резиденты ТОР, созданной на территории монопрофильного муниципального образования Самарской области (моногорода) | Освобождение от налогообложения | Условия предоставления льготы определены пунктом 10 статьи 4 | Подпункт 26 пункта 1 статьи 4 |
| Газораспределительные организации, являющиеся соисполнителями и (или) участниками региональной программы газификации ЖКХ, промышленных и иных организаций Самарской области на 2022 - 2031 годы, в отношении объектов догазификации газораспределительных сетей указанных организаций, включенных в План мероприятий региональной программы газификации ЖКХ, промышленных и иных организаций Самарской области на 2022 - 2031 годы в отношении объектов догазификации газораспределительных организаций, поставленных на бухгалтерский учет в качестве ОС после 01.01.2022 | Освобождение от налогообложения | Подпункт 29 пункта 1 статьи 4 | |
| Организации-концессионеры, являющиеся стороной концессионных соглашений, заключенных с Самарской областью, в отношении ОС, являющихся объектами данных концессионных соглашений, переданных в пользование государственным общеобразовательным учреждениям Самарской области в целях реализации образовательных программ | Освобождение от налогообложения | Подпункт 30 пункта 1 статьи 4 | |
| Общая кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2 НК РФ, в целях налогообложения уменьшается на величину кадастровой стоимости площади: | - 50 м2 для организаций со среднесписочной численностью работников не менее 2 человек за предыдущий налоговый период; - 100 м2 для организаций со среднесписочной численностью работников не менее 4 человек за предыдущий налоговый период; - 250 м2 для организаций со среднесписочной численностью работников не менее 5 человек за предыдущий налоговый период. | Налоговые льготы предоставляются при одновременном соблюдении следующих условий: 1) за предыдущий налоговый период среднесписочная численность работников организации не превышает 100 человек и доходы организации по данным бухучета не превышают 60 млн рублей с учетом установленного на соответствующий год коэффициента-дефлятора в целях применения главы 26.2; 2) средняя заработная плата работников за текущий отчетный (налоговый) период составила не менее 1,5 величины прожиточного минимума для трудоспособного населения в Самарской области, установленного постановлением Правительства Самарской области и рассчитываемого путем суммирования величин прожиточного минимума за четыре квартала предыдущего налогового периода и делением полученной суммы на четыре; 3) в текущем налоговом периоде 80% доходов организации от всех доходов, определенных по данным бухучета, являются доходами, получаемыми по видам экономической деятельности, не относящимся к разделу K (Финансовая деятельность), разделу L (Операции с недвижимым имуществом) и разделу B (Добыча полезных ископаемых) в соответствии с ОКВЭД2. | Пункт 1 статьи 4.1 |
| Организации, получившие в соответствии со ст. 25.16 НК РФ статус налогоплательщика - участника специального инвестиционного контракта, заключенного с участием Самарской области, - в отношении имущества, созданного (приобретенного), предназначенного для реализации специального инвестиционного контракта, используемого в рамках реализации специального инвестиционного контракта и не входившего до даты его заключения в состав облагаемого налогом имущества на территории Самарской области, если иная дата не определена условиями специального инвестиционного контракта | Налог уплачивается по ставке, равной одной второй ставки, установленной ч. 1 статьи 2 Закона (2,2%) | Льгота не распространяется на объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии со статьей 378.2 НК РФ. | Пункт 1 статьи 4.2 |
64 – Саратовская область
Основание: Закон Саратовской области от 24.11.2003 N 73-ЗСО (ред. от 28.11.2024) "О введении на территории Саратовской области налога на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Период, на который предоставляется льгота | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Религиозные организации | Освобождение от налогообложения | Подпункт а) пункта 1 статьи 3 | |
| Организации - в отношении имущества, переданного в безвозмездное пользование государственным общеобразовательным организациям области | Освобождение от налогообложения | Для применения налоговой льготы налогоплательщику необходимо (за исключением случаев, установленных НК РФ) представить договор передачи имущества в безвозмездное пользование общеобразовательной организации | Подпункт б) пункта 1 статьи 3 |
| Организации - резиденты ТОР - в отношении недвижимого имущества, созданного (приобретенного) в процессе реализации ими инвеспроекта | Освобождение от налогообложения | Период: в течение пяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки имущества на бухгалтерский учет, но не более чем в течение срока существования ТОР Для применения налоговой льготы налогоплательщику необходимо (за исключением случаев, установленных НК РФ) представить в налоговый орган по месту уплаты налога следующие документы: документы, подтверждающие фактическое осуществление капитальных вложений в имущество; документы, подтверждающие принадлежность имущества к соответствующей категории; копию соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего развития. | Подпункт в) пункта 1 статьи 3 |
| Организации-инвесторы - в отношении недвижимого имущества, созданного (приобретенного) и не входившего в состав налогооблагаемого имущества на территории области до начала реализации инвестпроекта организацией, осуществившей капитальные вложения в расположенные на территории области ОС в объеме не менее 50 млн руб., используемые организацией исключительно для допобразования детей и взрослых и (или) дополнительного профобразования | Освобождение от налогообложения | Период: в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества в бухгалтерском балансе организации Для применения льготы налогоплательщику необходимо (за исключением случаев, установленных НК РФ) представить в налоговый орган по месту уплаты налога следующие документы: документы, подтверждающие фактическое осуществление капвложений в имущество; инвестпроект, в результате реализации которого создано (приобретено) имущество; инвестиционный договор, заключенный с уполномоченным исполнительным органом области, в соответствии с которым создано (приобретено) имущество; документы, подтверждающие принадлежность имущества к соответствующей категории; копия (копии) лицензии (лицензий) на осуществление образовательной деятельности в сфере (сферах) допобразования детей и взрослых и (или) дополнительного профобразования | Подпункт г) пункта 1 статьи 3 |
| Учреждения - в отношении имущества, закрепленного за ними на праве оперативного управления, вновь созданного и введенного в эксплуатацию: в период с 1 января 2021 года по 31 декабря 2023 года, - за налоговые периоды 2024 - 2028 годов по налогу на имущество организаций; после 1 января 2024 года, - в течение пяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет имущества в бухгалтерском балансе. | Освобождение от налогообложения | Основанием для использования налоговой льготы является осуществление учреждением на 1 января года, в котором применяется налоговая льгота, в качестве основного одного из следующих видов экономической деятельности согласно ОКВЭД: образование общее; образование дополнительное детей и взрослых; образование профессиональное среднее; деятельность больничных организаций; общая врачебная практика; деятельность по уходу с обеспечением проживания прочая; деятельность спортивных объектов. Для применения налоговой льготы налогоплательщику необходимо (за исключением случаев, установленных НК РФ) представить в налоговый орган по месту уплаты налога следующие документы: документы, подтверждающие факт отражения имущества в бухгалтерском учете; копию акта ввода в эксплуатацию; копию акта приема-передачи объекта | Подпункт д) пункта 1 статьи 3 |
| Организации, осуществляющие на 1 января года, в котором применяется налоговая льгота, в качестве основного вид экономической деятельности согласно ОКВЭД Деятельность почтовой связи общего пользования | Освобождение от налогообложения | Для применения льготы налогоплательщику необходимо (за исключением случаев, установленных НК РФ) представить в налоговый орган по месту уплаты налога следующие документы: документы, подтверждающие факт отражения имущества в бухгалтерском учете; копию акта ввода в эксплуатацию; копию акта приема-передачи объекта | Подпункт е) пункта 1 статьи 3 |
| Организации - в отношении зданий, относящихся к объектам культурного наследия регионального и (или) местного (муниципального) значения, а также помещений в них при условии осуществления вложений на проведение работ по их сохранению на общую сумму от 5 миллионов рублей, осуществленных без использования бюджетных средств, - в течение одного года с месяца, следующего за месяцем подписания акта приемки выполненных работ по сохранению объекта культурного наследия. В целях применения настоящего подпункта: к объектам культурного наследия относятся здания, включенные в единый государственный реестр объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов Российской Федерации в качестве объектов культурного наследия регионального или местного (муниципального) значения, а также помещения в этих объектах; под вложениями понимаются документально подтвержденные законченные капитальные вложения, осуществленные организацией при проведении работ по сохранению объекта культурного наследия, предусмотренных законодательством Российской Федерации в сфере охраны объектов культурного наследия. | Освобождение от налогообложения | Для применения льготы, налогоплательщику необходимо (за исключением случаев, установленных НК РФ) представить в налоговый орган по месту уплаты налога следующие документы: документ, подтверждающий включение объекта культурного наследия в единый государственный реестр объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов РФ в качестве объекта культурного наследия регионального или местного (муниципального) значения; разрешение на проведение работ по сохранению объекта культурного наследия; акт приемки выполненных работ по сохранению объекта культурного наследия, подписанный соответствующим органом охраны объектов культурного наследия в период с 1 января 2024 года по 31 декабря 2028 года включительно; договор (договоры) и (или) контракт (контракты) на проведение работ по сохранению объекта культурного наследия, указанных в акте приемки выполненных работ по сохранению объекта культурного наследия; документы, подтверждающие фактические затраты на проведение работ по сохранению объекта культурного наследия | Подпункт ж) пункта 1 статьи 3 |
| Газораспределительные организации - в отношении объектов догазификации газораспределительных сетей газораспределительных организаций, находящихся на территории области, поставленных на учет в качестве ОС, зарегистрированных в установленном порядке после 1 января 2022 года, созданных в рамках региональной программы газификации ЖКХ, промышленных и иных организаций области. | Освобождение от налогообложения | Для применения льготы налогоплательщику необходимо (за исключением случаев, установленных НК РФ) представить в налоговый орган по месту уплаты налога следующие документы: регистры бухгалтерского учета, подтверждающие стоимость имущества; заключение исполнительного органа области в сфере развития промышленности, топливно-энергетического комплекса, нефтегазового комплекса и науки, подтверждающее, что объекты догазификации газораспределительных сетей газораспределительных организаций созданы в рамках региональной программы газификации ЖКХ промышленных и иных организаций Саратовской области. | Подпункт 3) пункта 1 статьи 3 |
| Газораспределительные организации - в отношении объектов газораспределительных сетей газораспределительных организаций, находящихся на территории области, поставленных на учет в качестве ОС, зарегистрированных в установленном порядке до 31 декабря 2023 года, созданных в рамках региональной программы газификации ЖКХ, промышленных и иных организаций области за счет средств газораспределительных организаций в соответствии с условиями Соглашений (регуляторных контрактов) об условиях осуществления регулируемой деятельности в Саратовской области | Освобождение от налогообложения | Для применения льготы, налогоплательщику необходимо (за исключением случаев, установленных НК РФ) представить в налоговый орган по месту уплаты налога следующие документы: регистры бухгалтерского учета, подтверждающие стоимость имущества; заключение исполнительного органа области в сфере развития промышленности, топливно-энергетического комплекса, нефтегазового комплекса и науки, подтверждающее, что объекты газораспределительных сетей газораспределительных организаций созданы в рамках региональной программы газификации ЖКХ, промышленных и иных организаций Саратовской области за счет средств газораспределительных организаций в соответствии с условиями Соглашений (регуляторных контрактов) об условиях осуществления регулируемой деятельности в Саратовской области. | Подпункт и) пункта 1 статьи 3 |
| Организации-инвесторы - в отношении недвижимого имущества, созданного (приобретенного) и не входившего в состав налогооблагаемого имущества на территории области до начала реализации инвестпроекта организацией, осуществляющей инвестиционную деятельность на территории области по приоритетным направлениям развития экономики области и осуществившей капитальные вложения (за исключением отдельных случаев) в расположенные на территории области ОС в размере не менее 50 млн руб., а в приоритетном направлении развития экономики области "Строительство" - в размере не менее 2 млрд руб. | Налог уплачивается в размере 4,5% от суммы налога исчисленного по ставке 2,2% Приоритетные направления экономики: - растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях; - лесоводство и лесозаготовки; - обрабатывающие производства; - строительство; - транспортировка и хранение; - деятельность в области телевизионного и радиовещания; - деятельность в сфере телекоммуникаций; - деятельность ветеринарная; - деятельность в области здравоохранения и социальных услуг; - обеспечение электрической энергией, газом и паром; - кондиционирование воздуха; - забор, очистка и распределение воды; - деятельность по предоставлению мест для временного проживания; - деятельность в области спорта, отдыха и развлечений. | Период: в течение пяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет имущества в бухгалтерском балансе налогоплательщика | Подпункт а) пункта 2 статьи 3 |
| Организации-инвесторы - в отношении недвижимого имущества, расположенного на территории области, относящегося к ОС, в которое в результате реализации инвестпроекта по реконструкции ОС организацией, осуществляющей инвестиционную деятельность на территории области по приоритетным направлениям развития экономики области, были осуществлены капитальные вложения в соответствии с приоритетными направлениями развития экономики области в размере не менее 50 млн руб. | Период: в течение одного года с месяца, следующего за месяцем постановки на учет имущества в бухгалтерском балансе организации-налогоплательщика | ||
| Организации - участники специальных инвестиционных контрактов - в отношении недвижимого имущества, созданного (приобретенного) в рамках реализации специального инвестиционного контракта и не входившего в состав налогооблагаемого имущества на территории области до начала его реализации, одной из сторон которого являются совместно РФ, Саратовская область и муниципальное образование, осуществляющим капитальные вложения в расположенные на территории области основные средства | Налог уплачивается в размере 4,5% от суммы налога исчисленного по ставке 2,2% | Период: в течение срока действия специального инвестиционного контракта с момента отражения произведенных капитальных вложений в бухгалтерском балансе Для применения налоговой льготы налогоплательщику необходимо (за исключением случаев, установленных НК РФ) представить в налоговый орган по месту уплаты налога следующие документы: документы, подтверждающие фактическое осуществление капитальных вложений в имущество; документы, подтверждающие принадлежность имущества к категории, предусмотренной настоящим подпунктом; выписку из реестра специальных инвестиционных контрактов | Подпункт б) пункта 2 статьи 3 |
| Газораспределительные организации - в отношении объектов догазификации газораспределительных сетей газораспределительных организаций, находящихся на территории области, поставленных на учет в качестве ОС в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, зарегистрированных в установленном порядке после 01.01.2022, созданных в рамках региональной программы газификации ЖКХ, промышленных и иных организаций Саратовской области | Налог уплачивается в размере 4,5% от суммы налога исчисленного по ставке 2,2% | Для применения льготы налогоплательщику необходимо (за исключением случаев, установленных НК РФ) представить в налоговый орган по месту уплаты налога следующие документы: регистры бухгалтерского учета, подтверждающие стоимость имущества; заключение уполномоченного органа, подтверждающее, что объекты догазификации газораспределительных сетей газораспределительных организаций созданы в рамках региональной программы газификации ЖКХ, промышленных и иных организаций Саратовской области. Заключение должно содержать перечень объектов с указанием кадастровых номеров. | Подпункт в) пункта 2 статьи 3 |
| 1) управляющие компании индустриальных (промышленных) парков - в отношении недвижимого имущества, относящегося к ОС, поставленного на бухгалтерский учет управляющей компании индустриального (промышленного) парка, приобретенного и (или) созданного посредством строительства (реконструкции) до включения в реестр индустриальных (промышленных) парков и управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков, расположенного в границах территории индустриального (промышленного) парка; 2) управляющие компании промышленных технопарков - в отношении недвижимого имущества, относящегося к ОС, поставленного на бухгалтерский учет управляющей компании промышленного технопарка, приобретенного и (или) созданного посредством строительства (реконструкции) до включения в реестр промышленных технопарков и управляющих компаний промышленных технопарков, расположенного в границах территории промышленного технопарка; 3) управляющие компании технопарков в сфере высоких технологий - в отношении недвижимости, относящейся к объектам ОС, поставленной на бухгалтерский учет управляющей компании технопарка в сфере высоких технологий, приобретенной и (или) созданной посредством строительства (реконструкции) до включения в реестр технопарков в сфере высоких технологий и управляющих компаний технопарков в сфере высоких технологий, расположенного в границах территории технопарка в сфере высоких технологий. | Налог уплачивается в размере 4,5% от суммы налога исчисленного по ставке 2,2% | Подпункт г) пункта 2 статьи 3 | |
| 1) резиденты индустриального (промышленного) парка - в отношении недвижимого имущества, относящегося к ОС, поставленного на бухгалтерский учет резидента индустриального (промышленного) парка, приобретенного и (или) созданного посредством строительства (реконструкции) до заключения договора, указанного в абзаце третьем настоящего подпункта, расположенного в границах территории индустриального (промышленного) парка; 2) резиденты промышленного технопарка - в отношении недвижимого имущества, относящегося к ОС, поставленного на бухгалтерский учет резидента промышленного технопарка, приобретенного и (или) созданного посредством строительства (реконструкции) до заключения договора, указанного в абзаце третьем настоящего подпункта, расположенного в границах территории промышленного технопарка; 3) резиденты технопарка в сфере высоких технологий - в отношении недвижимости, относящейся к ОС, поставленной на бухгалтерский учет резидента технопарка в сфере высоких технологий, приобретенной и (или) созданной посредством строительства (реконструкции) до заключения договора, указанного в абзаце четвертом настоящего подпункта, расположенного в границах территории технопарка в сфере высоких технологий | Налог уплачивается в размере 4,5% от суммы налога исчисленного по ставке 2,2% | Подпункт д) пункта 2 статьи 3 | |
| 1) управляющие компании технопарков - в отношении недвижимого имущества, относящегося к ОС, поставленного на бухгалтерский учет управляющей компании технопарка, приобретенного и (или) созданного посредством строительства (реконструкции) до включения в реестр технопарков и управляющих компаний технопарков, расположенного в границах территории технопарка; 2) резиденты технопарков - в отношении недвижимого имущества, относящегося к ОС, поставленного на бухгалтерский учет резидента технопарка, приобретенного и (или) созданного посредством строительства (реконструкции) до включения организации в реестр резидентов технопарков, расположенного в границах территории технопарка. | Налог уплачивается в размере 4,5% от суммы налога исчисленного по ставке 2,2% | Подпункт е) пункта 2 статьи 3 | |
| Категории налогоплательщиков, указанные в подпунктах "г", "д" и "е" пункта 2 статьи 3, в отношении объектов облагаемых по кадастровой стоимости | Налог уплачивается в размере 5% от суммы налога исчисленного по ставке 2% | пункт 2.1 статьи 3 | |
| Организации-инвесторы - в отношении недвижимого имущества, созданного (приобретенного) и не входившего в состав налогооблагаемого имущества на территории области до начала реализации инвестпроекта организацией, осуществившей капитальные вложения в ОС в соответствии с видом экономической деятельности, предусмотренным классом 06 "Добыча нефти и природного газа" раздела В "Добыча полезных ископаемых" ОКВЭД, расположенные в пределах одного участка недр на территории области, на котором осуществляется добыча полезных ископаемых, в размере не менее 1,5 млрд руб. | Налог уплачивается в размере 50% от суммы налога исчисленного по ставке 2,2% | Период: в течение пяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества в бухгалтерском балансе организации Для применения налоговой льготы налогоплательщику необходимо (за исключением случаев, установленных НК РФ) представить в налоговый орган по месту уплаты налога следующие документы: документы, подтверждающие фактическое осуществление капитальных вложений в имущество; инвестпроект, в результате реализации которого создано (приобретено) имущество; инвестиционный договор, заключенный с уполномоченным исполнительным органом области, в соответствии с которым создано (приобретено) имущество; документы, подтверждающие принадлежность соответствующего имущества к категории. | Пункт 3 статьи 3 |
| Гаражные кооперативы в отношении гаражей и машино-мест | Налог уплачивается в размере 15% от суммы налога исчисленного по ставке 2% | Период: по 31.12.2026 | Пункт 3.1 статьи 3 |
| Организации, в отношении объектов налогообложения, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 1.1 Закона: 1) административно-деловые и торговые центры (комплексы) и помещения в них; 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для указанных целей | Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 200 м2 общей площади объекта | Налоговая льгота предоставляется при одновременном соблюдении следующих условий: - организация включена в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства; - среднемесячная заработная плата работников за налоговый период, в расчете на одного работника, составляет не менее 1,5 МРОТ, установленных федеральным законом с 1 января года, в котором предоставляется льгота, и не менее среднемесячной заработной платы в организации за предшествующий налоговый период. При определении суммы налога льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения по выбору налогоплательщика. | Пункт 5 статьи 3 |
65 – Сахалинская область
Основание: Закон Сахалинской области от 24.11.2003 N 442 (ред. от 26.12.2024) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Период, на который предоставляется льгота | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации - в отношении имущества, используемого (предназначенного) для целей производства электрической и (или) тепловой энергии, входящего в состав объектов единичной установленной мощностью не менее 45 МВт в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Сахалинской области | Освобождение от налогообложения | Период: в течение трех лет со дня учета указанного имущества на балансе организации в качестве ОС | пункт 1 части 1 статьи 3 |
| Государственные учреждения Сахалинской области, муниципальные учреждения, основным видом деятельности которых является оказание услуг по дополнительному образованию детей и взрослых, - в отношении имущества, закрепленного за ними на праве оперативного управления, вновь созданного и введенного в эксплуатацию не ранее 1 января 2018 года, первоначальной балансовой стоимостью более трех миллиардов рублей | Освобождение от налогообложения | Период: по 31.12.2025 | пункт 2 части 1 статьи 3 |
| Организации - в отношении газопроводов газораспределительной сети с давлением до 1,2 МПа включительно, построенных за счет внебюджетных средств в рамках реализации региональной программы газификации ЖКХ, промышленных и иных организаций Сахалинской области на 2021 - 2030 годы, утвержденной Правительством Сахалинской области, и введенных в эксплуатацию после 01.01.2022 | Освобождение от налогообложения | Период: по 31.12.2027 | пункт 3 части 1 статьи 3 |
| Организации, осуществляющие деятельность в сфере физкультуры и спорта в качестве основного вида деятельности, - в отношении вновь созданного имущества в виде объектов спорта (арена-ледовая, бассейн, зал спортивный, многофункциональный спортивный комплекс (физкультурно-оздоровительный комплекс)), которые созданы без привлечения средств федерального, областного и местного бюджетов и не переданы во владение и пользование третьим лицам | Освобождение от налогообложения | Период: в течение пяти налоговых периодов с начала отчетного периода, в котором имущество учтено на балансе организации в качестве ОС | пункт 4 части 1 статьи 3 |
| Управляющие компании паевых инвестиционных фондов - в отношении квартир, предоставленных юридическим и (или) физическим лицам на основании договоров аренды или найма для проживания граждан в указанных квартирах | Освобождение от налогообложения | Период: по 31.12.2026 | пункт 5 части 1 статьи 3 |
| Организации, которые осуществляют деятельность по сдаче в аренду (внаем) жилых помещений и в собственности которых находится не менее 30000 м2 общей площади жилых помещений, расположенных на территории области и предоставляемых в аренду (внаем) по пониженной ставке арендной платы (платы за наем), размер которой не превышает 50% от рыночной стоимости арендной платы (платы за наем) за пользование жилыми помещениями по соответствующему муниципальному образованию области. | Освобождение от налогообложения | Период: по 31.12.2026 Льгота применяется в отношении недвижимого имущества, учитываемого на балансе организации в качестве ОС, при условии, что доля выручки организации от сдачи в аренду (внаем) жилых помещений по пониженной ставке арендной платы (платы за наем) в общем объеме выручки от сдачи в аренду (внаем) жилых помещений составляет не менее 80%. | пункт 6 части 1 статьи 3 |
| Организации, включенные в Реестр организаций, реализующих инвестпроекты в соответствии с Перечнем приоритетных инвестиционных проектов Сахалинской области, предусмотренным Законом Сахалинской области от 30.03.2010 N 16-ЗО "О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Сахалинской области", - в отношении вновь созданного, приобретенного и не входившего в состав налоговой базы до начала реализации инвестпроектов имущества | Налог уплачивается в размере 50% от исчисленной суммы | Период: на срок окупаемости инвестпроектов, но не более чем на пять налоговых периодов с начала отчетного периода, в котором указанное имущество учтено на балансе организации в качестве ОС | пункт 1 части 2 статьи 3 |
| Организации - в отношении автодорог общего пользования регионального, межмуниципального и местного значения, закрепленных за ними на праве оперативного управления или хозяйственного ведения | Налог уплачивается в размере 50% от исчисленной суммы | пункт 2 части 2 статьи 3 | |
| Организации, получившие статус резидента ТОСЭР либо статус резидента свободного порта Владивосток, - в отношении имущества, используемого для осуществления деятельности, предусмотренной соответствующим соглашением | 1) освобождение от налогообложения в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором недвижимое имущество учтено на балансе в качестве ОС; 2) в течение последующих пяти налоговых периодов налог уплачивается в размере 50% исчисленной суммы налога | Налоговые льготы применяются в отношении имущества, удовлетворяющего в течение налогового периода одновременно следующим условиям: имущество принято на учет в качестве ОС после дня включения организации в реестр резидентов ТОСЭР либо в реестр резидентов свободного порта Владивосток; имущество ранее не учитывалось на балансе в качестве ОС иными лицами; имущество расположено на территории опережающего социально-экономического развития либо на территории свободного порта Владивосток | Часть 3 статьи 3 |
66 – Свердловская область
Основание: Закон Свердловской области от 27.11.2003 N 35-ОЗ (ред. от 14.11.2024) "Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Период, на который предоставляется льгота | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Органы государственной власти Свердловской области, органы местного самоуправления муниципальных образований, расположенных на территории Свердловской области | Освобождение от налогообложения | Пункт 1 статьи 5 | |
| Организации, занимающиеся производством, переработкой, хранением сельхозпродукции, удельный вес доходов которых от осуществления данных видов деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 70% | Освобождение от налогообложения | Льгота по налогу предоставляется на основании: 1) декларации по налогу ; 2) документов, подтверждающих, что удельный вес доходов организации от производства, переработки, хранения сельхозпродукции составляет в общей сумме ее доходов не менее 70%. | Пункт 2 статьи 5 |
| Организации, одновременно соответствующие следующим требованиям: 1) организация занимается выращиванием, ловом, переработкой рыбы и удельный вес ее доходов от осуществления данных видов деятельности составляет в общей сумме ее доходов не менее 70%; 2) размер среднемесячной заработной платы работников организации, осуществляющих трудовую деятельность на территории области, в налоговом периоде, за который уплачивается налог, составил не менее размера среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников по полному кругу организаций в целом по экономике Свердловской области. | Освобождение от налогообложения | Льгота по налогу предоставляется на основании: 1) декларации по налогу; 2) документов, подтверждающих, что удельный вес доходов организации от выращивания, лова, переработки рыбы составляет в общей сумме ее доходов не менее 70%. | Пункт 3 статьи 5 |
| Организации народных художественных промыслов | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется на основании: 1) декларации по налогу; 2) документов, подтверждающих, что изделия народных художественных промыслов по данным федерального государственного статистического наблюдения за предыдущий календарный год составляют не менее 50% в общем объеме производимых организацией товаров и оказываемых ею услуг. | Пункт 4 статьи 5 |
| Жилищно-строительные кооперативы и товарищества собственников жилья | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется на основании декларации по налогу | Пункт 5 статьи 5 |
| Организации, осуществляющие перевозку пассажиров метрополитеном | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется на основании декларации по налогу | Пункт 6 статьи 5 |
| Организации, одновременно соответствующие следующим требованиям: 1) организация является научной организацией (за исключением научных организаций Российской академии наук, Российской академии образования, Российской академии архитектуры и строительных наук, Российской академии художеств), удельный вес доходов которой от осуществления научной и (или) научно-технической деятельности составляет в общей сумме ее доходов не менее 70%; 2) размер среднемесячной заработной платы работников организации, осуществляющих трудовую деятельность на территории Свердловской области, в налоговом периоде, за который уплачивается налог на имущество организаций, составил не менее размера среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников по полному кругу организаций в целом по экономике Свердловской области. | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется на основании: 1) декларации по налогу; 2) документов, подтверждающих, что удельный вес доходов организации от осуществления научной и (или) научно-технической деятельности составляет в общей сумме ее доходов не менее 70%. | Пункт 7 статьи 5 |
| Религиозные организации в отношении имущества, используемого ими для осуществления уставной деятельности | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется на основании декларации по налогу | Пункт 8 статьи 5 |
| Федеральные государственные учреждения, предприятия культуры, осуществляющие цирковую деятельность или деятельность по организации и постановке театральных и оперных представлений, удельный вес доходов которых от осуществления данных видов деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. | Освобождение от налогообложения | Пункт 9 статьи 5 | |
| Организации, имеющие статус участников приоритетного инвестиционного проекта Свердловской области по новому строительству в соответствии с Законом Свердловской области "О государственной поддержке субъектов инвестиционной деятельности в Свердловской области", - в отношении имущества, созданного в результате реализации приоритетного инвестпроекта Свердловской области по новому строительству и поставленного на баланс в качестве ОС в течение срока реализации этого приоритетного инвестпроекта Свердловской области по новому строительству. | Освобождение от налогообложения | Пункт 10 статьи 5 | |
| Организации - резиденты территорий опережающего развития, созданных на территории области, в отношении учитываемых на балансе таких организаций в качестве ОС в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, объектов недвижимости, расположенных на территориях опережающего развития, резидентами которых они являются, приобретенных после получения такими организациями указанного статуса и находящихся в собственности таких организаций, за исключением объектов, приобретенных этими организациями в результате реорганизации, и объектов, приобретенных этими организациями у лиц, являющихся взаимозависимыми и (или) аффилированными по отношению к таким организациям. | Освобождение от налогообложения | Пункт 11 статьи 5 | |
| Организации - резиденты ОЭЗ, созданных на территории области, в отношении учитываемого на балансе таких организаций имущества, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории ОЭЗ. | Освобождение от налогообложения | Пункт 12 статьи 5 | |
| Организации, осуществляющие деятельность по управлению фондами, в отношении являющихся частью ПИФ и переданных физическим и (или) юрлицам на основании договоров найма жилых помещений и (или) аренды и входящих в состав многоквартирных домов с жилой площадью каждого не менее 2400 м2 жилых помещений и машино-мест (если такие договоры не предполагают возможность использования соответствующего имущества физлицами для осуществления предпринимательской деятельности) | Освобождение от налогообложения | Пункт 13 статьи 5 | |
| Организации, одновременно соответствующие следующим требованиям: 1) организация осуществляет производство пива и удельный вес ее доходов от осуществления данного вида деятельности составляет в общей сумме ее доходов не менее 70%; 2) среднесписочная численность работников организации, осуществляющих трудовую деятельность на территории области, составила более 100 человек в периоде, за который уплачивается налог; 3) размер среднемесячной заработной платы работников организации, осуществляющих трудовую деятельность на территории области, в периоде, за который уплачивается налог, составил не менее размера среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников по полному кругу организаций в целом по экономике Свердловской области; 4) в организации объем производства пива и напитков, изготавливаемых на основе пива (пивных напитков), в натуральном выражении в налоговом периоде, за который уплачивается налог, составил не менее объема производства пива и напитков, изготавливаемых на основе пива (пивных напитков), в натуральном выражении в налоговом периоде, предшествующем налоговому периоду, за который уплачивается налог. | Освобождение от налогообложения | Пункт 14 статьи 5 | |
| Организации, являющиеся сторонами специальных инвестиционных контрактов (см норму), в отношении учитываемых на балансе таких организаций в качестве ОС в установленном порядке, объектов недвижимости, приобретенных, созданных, реконструированных, модернизированных, технически перевооруженных в результате реализации таких специальных инвестиционных контрактов и находящихся в собственности таких организаций, за исключением объектов, приобретенных этими организациями в результате реорганизации, и объектов, приобретенных этими организациями у лиц, являющихся взаимозависимыми и (или) аффилированными по отношению к таким организациям. | Освобождение от налогообложения | Пункт 15 статьи 5 | |
| Организации, одновременно соответствующие следующим требованиям: 1) организация осуществляла в учебном году, завершенном в периоде, предшествующем периоду, за который уплачивается налог, на безвозмездной основе образовательную деятельность по дополнительным общеобразовательным (общеразвивающим) программам технической направленности, объем учебных часов по каждой из которых составил не менее 136 часов, и количество обучающихся детей в которой по одной или нескольким таким программам в этом учебном году составило не менее 1000 человек; 2) размер среднемесячной заработной платы работников организации, осуществляющих трудовую деятельность на территории области, в периоде, за который уплачивается налог, составил не менее размера среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников по полному кругу организаций в целом по экономике Свердловской области. - в отношении объектов недвижимости, одновременно соответствующих следующим требованиям: 1) объекты недвижимого имущества расположены по адресам мест осуществления образовательной деятельности, указанным в выданных организациям лицензиях на осуществление образовательной деятельности по подвиду "Дополнительное образование детей и взрослых"; 2) объем капитальных вложений в строительство и (или) реконструкцию объектов недвижимого имущества, указанных в подпункте 1 настоящей части, после 31 декабря 2013 года в течение двух лет подряд составил более 150 млн руб. | Освобождение от налогообложения | Пункт 16 статьи 5 | |
| Организации, имеющие статус участника регионального инвестпроекта в сфере туризма в соответствии с Областным законом "О туризме и туристской деятельности в Свердловской области", удельный вес доходов которых от осуществления одного или нескольких установленных видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%, в отношении имущества, созданного или приобретенного в результате реализации регинвестпроекта в сфере туризма, за исключением имущества, приобретенного этими организациями в результате реорганизации, и имущества, приобретенного этими организациями у лиц, являющихся взаимозависимыми и (или) аффилированными по отношению к таким организациям. | Освобождение от налогообложения | Пункт 17 статьи 5 | |
| Организации, в которых размер среднемесячной заработной платы работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории области, в отчетном (налоговом) периоде, за который уплачиваются авансовые платежи (уплачивается налог), составил не менее размера, указанного в части третьей пункта 18 статьи 5. - в отношении объектов недвижимости, одновременно соответствующих следующим требованиям: 1) в отношении объекта налоговая база определяется как кадастровая стоимость; 2) объект относится к объектам недвижимого имущества, указанным в подпункте 1 статьи 2 Закона; 3) объект введен в эксплуатацию после 31 декабря 2019 года. | Освобождение от налогообложения | Пункт 18 статьи 5 | |
| Организации в отношении объектов недвижимости, одновременно соответствующих следующим требованиям: 1) объект передан в пользование образовательным организациям, соответствующим установленным требованиям; 2) объект расположен по адресам мест осуществления образовательной деятельности, указанным в записях в реестре лицензий на осуществление образовательной деятельности (в отношении предоставленных образовательным организациям лицензий на осуществление образовательной деятельности по реализации основной общеобразовательной программы дошкольного образования); 3) объем капитальных вложений в строительство, реконструкцию и (или) модернизацию объекта недвижимого имущества составил более 100 млн руб. (без учета капитальных вложений, осуществленных за счет средств бюджета); 4) объект введен в эксплуатацию после 31 декабря 2023 года. | Освобождение от налогообложения | Пункт 19 статьи 5 | |
| Организации в отношении объектов недвижимости, одновременно соответствующих следующим требованиям: 1) объект передан в пользование образовательным организациям, соответствующим установленным требованиям; 2) объект расположен по адресам мест осуществления образовательной деятельности, указанным в записях в реестре лицензий на осуществление образовательной деятельности (в отношении предоставленных образовательным организациям лицензий на осуществление образовательной деятельности по реализации основной общеобразовательной программы начального общего образования, основного общего образования и (или) среднего общего образования); 3) объем капитальных вложений в строительство, реконструкцию и (или) модернизацию объекта составил более 200 млн руб. (без учета капитальных вложений, осуществленных за счет средств бюджета); 4) объект введен в эксплуатацию после 31 декабря 2023 года, - в отношении объекта, переданного в пользование образовательной организации, одновременно соответствующей следующим требованиям: 1) организация осуществляет виды деятельности, входящие в группу "Образование начальное общее", в группу "Образование основное общее" и (или) в группу "Образование среднее общее" в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности, и удельный вес доходов этой организации от осуществления данных видов деятельности составляет в общей сумме ее доходов не менее 90%; 2) количество лиц, обучающихся в организации, в учебном году, завершенном в налоговом периоде, предшествующем периоду, за который уплачивается налог на имущество организаций, составило не менее 100 человек; 3) размер среднемесячной заработной платы работников организации, осуществляющих трудовую деятельность на территории области, в периоде, за который уплачивается налог, составил не менее размера среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников по полному кругу организаций в целом по экономике Свердловской области. | Освобождение от налогообложения | Пункт 20 статьи 5 | |
| Организации в отношении введенных в эксплуатацию после 31 декабря 2023 года объектов недвижимости, включенных в порядке, определенном Правительством области, в перечень объектов туристической инфраструктуры и обеспечивающей инфраструктуры, за исключением объектов недвижимого имущества, приобретенных этими организациями в результате реорганизации, и объектов недвижимого имущества, приобретенных этими организациями у лиц, являющихся взаимозависимыми и (или) аффилированными по отношению к таким организациям. | Освобождение от налогообложения | Пункт 22 статьи 5 | |
| Организации, размер среднемесячной заработной платы работников которых, осуществляющих трудовую деятельность на территории Свердловской области, в налоговом периоде, за который уплачивается налог, составил не менее размера среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников по полному кругу организаций в целом по экономике Свердловской области, - в отношении объектов недвижимости, каждый из которых одновременно соответствует следующим требованиям: 1) объем капитальных вложений в строительство, реконструкцию и (или) приобретение объекта после 31 декабря 2017 года в течение трех лет подряд составил более 100 млн руб.; 2) объект передан в пользование организации, осуществляющей виды деятельности, входящие в группу "Деятельность музеев" в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности, и удельный вес доходов которой от осуществления данных видов деятельности составляет в общей сумме ее доходов не менее 70%. | Освобождение от налогообложения | Пункт 23 статьи 5 | |
| Организации в отношении объектов недвижимости, каждый из которых одновременно соответствует следующим требованиям: 1) объем капитальных вложений в строительство объекта недвижимого имущества с 1 января 2019 года составил более одного млрд руб.; 2) объект передан в пользование организации, осуществляющей виды деятельности, входящие в подгруппу "Деятельность концертных залов, театров, оперных зданий, мюзик-холлов, включая услуги билетных касс" в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности, и удельный вес доходов которой от осуществления данных видов деятельности составляет в общей сумме ее доходов не менее 70%. | Освобождение от налогообложения | Пункт 24 статьи 5 | |
| Организации в отношении каждого объекта спорта с количеством мест не менее пяти тысяч и (или) вместимостью не менее пяти тысяч человек. | Освобождение от налогообложения | Пункт 25 статьи 5 | |
| Организации, одновременно соответствующие следующим требованиям: 1) организация осуществляет виды деятельности, входящие в группу "Деятельность музеев" в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности, и удельный вес ее доходов от осуществления данных видов деятельности составляет в общей сумме ее доходов не менее 30%; 2) организация осуществляет хранение одного или нескольких документов, включенных в Государственный реестр уникальных документов Архивного фонда РФ. - в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость. | Освобождение от налогообложения | Пункт 26 статьи 5 | |
| Организации, одновременно соответствующие следующим требованиям: 1) организация осуществляет виды деятельности, входящие в класс "Деятельность по уходу с обеспечением проживания" в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности, и удельный вес ее доходов от осуществления данных видов деятельности составляет в общей сумме ее доходов не менее 70%; 2) организации выдана лицензия, в соответствии с которой эта организация при оказании специализированной медицинской помощи в стационарных условиях осуществляет работы (услуги) по гериатрии и сестринскому делу; 3) размер среднемесячной заработной платы работников организации, осуществляющих трудовую деятельность на территории области, в налоговом периоде, за который уплачивается налог, составил не менее размера среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников по полному кругу организаций в целом по экономике Свердловской области. - в отношении объектов, одновременно соответствующих следующим требованиям: 1) объект расположен по адресам мест осуществления медицинской деятельности, указанным в записях в реестре лицензий на осуществление медицинской деятельности (в отношении лицензий, указанных в п 2 выше, предоставленных соответствующих организациям); 2) объем капвложений в объект составил более одного млрд руб.; 3) объект введен в эксплуатацию после 31.12.2023. | Освобождение от налогообложения | Пункт 27 статьи 5 | |
| Организации, одновременно соответствующие следующим требованиям: 1) организация осуществляет деятельность санаторно-курортных организаций и удельный вес ее доходов от осуществления данного вида деятельности составляет в общей сумме ее доходов не менее 70%; 2) у организации объем капитальных вложений в ОС в налоговом периоде, за который уплачивается налог, составил не менее размера, на который в соответствии с данной нормой уменьшается сумма налога, исчисленного в этом же налоговом периоде; 3) размер среднемесячной заработной платы работников организации, осуществляющих трудовую деятельность на территории области, в налоговом периоде, за который уплачивается налог, составил не менее размера среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников по полному кругу организаций в целом по экономике Свердловской области | Освобождение от налогообложения | Пункт 28 статьи 5 | |
| Организации, осуществляющие медицинскую деятельность и удельный вес доходов от осуществления данного вида деятельности составляет в общей сумме доходов не менее 70%, одновременно соответствующие установленным требованиям. | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставялется при условии одновременного соответствия установленным требованиям: - организация в течение трех последовательных налоговых периодов, предшествующих периоду, за который уплачивается налог, предоставляла в рамках территориальных программ ОМС области специализированную, в том числе высокотехнологичную, медицинскую помощь в стационарных условиях; - у организации объем осуществленных после 31 декабря 2018 года капвложений в ОС составил более одного млрд руб.; 4) размер среднемесячной заработной платы работников организации, осуществляющих трудовую деятельность на территории области, в налоговом периоде, за который уплачивается налог, составил не менее размера среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников по полному кругу организаций в целом по экономике области. | Пункт 29 статьи 5 |
| Организация осуществляет виды деятельности, входящие в группу "Распределение газообразного топлива по газораспределительным сетям" в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности | Уменьшение суммы авансового платежа (суммы налога), исчисленной за каждый отчетный период: - на 50% от суммы авансового платежа (суммы налога), исчисленной за отчетный (налоговый) период в отношении объектов, созданных в рамках реализации региональной программы газификации ЖКХ, промышленных и иных организаций Свердловской области и впервые поставленных на баланс в качестве ОС в период с 1 января по 31 декабря 2023 года; - на 100% от суммы авансового платежа (суммы налога), исчисленной за отчетный (налоговый) период в отношении объектов, созданных в рамках реализации региональной программы газификации ЖКХ, промышленных и иных организаций Свердловской области и впервые поставленных на баланс в качестве ОС в периоды с 1 января по 31 декабря 2024 года и (или) с 1 января по 31 декабря 2026 года | Право уплачивать налог на имущество организаций в меньшем размере предоставляется организациям, которым принадлежат на праве собственности или хозяйственного ведения объекты недвижимого имущества, созданные в рамках реализации региональной программы газификации ЖКХ, промышленных и иных организаций Свердловской области и впервые поставленные на баланс в качестве ОС в периоды с 1 января 2023 года по 31 декабря 2024 года и (или) с 1 января по 31 декабря 2026 года. Налоговая льгота предоставляется на основании: 1)налоговой декларации по налогу; 2)выданного в установленном порядке документа, подтверждающего, что организации принадлежат на праве собственности или хозяйственного ведения соответствующие объекты недвижимости. | Пункт 1 статьи 6 |
| Организации, осуществляющие перевозку пассажиров трамваями и (или) троллейбусами, удельный вес доходов которых от осуществления этого вида деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 50% | Уменьшение суммы авансового платежа по налогу (суммы налога), исчисленной за каждый период, на 59% от суммы такого авансового платежа (суммы налога) | Льгота по налогу предоставляется на основании: 1) налоговой декларации; 2) документов, подтверждающих, что удельный вес доходов организации от осуществления перевозки пассажиров трамваями и (или) троллейбусами составляет в общей сумме ее доходов не менее 50%. | Пункт 2 статьи 6 |
| Организации, являющиеся организациями потребительской кооперации | Уменьшение суммы авансового платежа (суммы налога), исчисленной за каждый отчетный (налоговый) период, на 50% от суммы такого авансового платежа (суммы налога) | Льгота по налогу на имущество организаций, предусмотренная настоящим пунктом, предоставляется на основании налоговой декларации по налогу на имущество организаций. | Пункт 3 статьи 6 |
| Организации, осуществляющие внутригородские и (или) пригородные перевозки пассажиров автомобильным транспортом общего пользования (кроме такси) | Уменьшение суммы авансового платежа (суммы налога), исчисленной за каждый период, на 36% от суммы такого авансового платежа (суммы налога) | Льгота по налогу предоставляется на основании: 1) налоговой декларации; 2) документов, подтверждающих, что удельный вес доходов организации от осуществления внутригородских и (или) пригородных перевозок пассажиров автомобильным транспортом общего пользования (кроме такси) составляет в общей сумме ее доходов не менее 70%. | Пункт 4 статьи 6 |
| Организации, осуществляющие добычу полезных ископаемых подземным способом, удельный вес доходов которых от осуществления этого вида деятельности составляет в общей сумме доходов не менее 70% | Уменьшить суммы авансового платежа (суммы налога), исчисленной за каждый период, на 9% от суммы такого авансового платежа (суммы налога). | Льгота по налогу предоставляется на основании: 1) налоговой декларации; 2) документов, подтверждающих, что удельный вес доходов организации от осуществления добычи полезных ископаемых подземным способом составляет в общей сумме ее доходов не менее 70%. | Пункт 5 статьи 6 |
| Организации, имеющие статус участника регионального инвестпроекта в сфере туризма в соответствии с Областным законом "О туризме и туристской деятельности в Свердловской области", при одновременном соблюдении установленных требований. | Уменьшение суммы авансового платежа по налогу (сумму налога), исчисленную за каждый отчетный (налоговый) период, на 50 процентов от суммы авансового платежа (суммы налога), исчисленной по итогам периода в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в подпункте 3 части первой пункта 6. | Льгота предоставляется при одновременном соблюдении следующих требований: - удельный вес доходов организации от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в части второй пункта 17 статьи 5 Закона, составляет в общей сумме доходов не менее 70%; - организации принадлежат на праве собственности или хозяйственного ведения объекты недвижимости, созданные или приобретенные в результате реализации регионального инвестпроекта в сфере туризма, за исключением объектов, приобретенных этой организацией в результате реорганизации, и объектов, приобретенных этой организацией у лиц, являющихся взаимозависимыми и (или) аффилированными по отношению к такой организации. Льгота по налогу предоставляется с шестого по десятый налоговый период включительно, считая с периода, в котором соответствующие объекты поставлены на баланс в качестве ОС. Льгота предоставляется на основании: 1) налоговой декларации; 2) документа, подтверждающего наличие статуса участника регионального инвестпроекта в сфере туризма в соответствии с Областным законом "О туризме и туристской деятельности в Свердловской области"; 3) документов, подтверждающих, что удельный вес доходов организации от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в части второй пункта 17 статьи 5 Закона, составляет в общей сумме ее доходов не менее 70%; 4) копий документов, подтверждающих постановку соответствующих объектов на баланс в качестве ОС; 5) копий документов, подтверждающих, что организации принадлежат на праве собственности или хозяйственного ведения соответствующие объекты недвижимости. | Пункт 6 статьи 6 |
| Организации, которым принадлежат на праве собственности или хозяйственного ведения гостиницы, объем капвложений в строительство и (или) реконструкцию каждой из которых составил более одного млрд руб. | Уменьшение суммы авансового платежа (суммы налога), исчисленной за каждый период, на 77% от суммы авансового платежа (суммы налога), исчисленной по итогам отчетного (налогового) периода в отношении гостиниц, указанных в подпункте 1 части первой пункта 7. | Льгота предоставляется при одновременном соблюдении следующих требований: - размер среднемесячной заработной платы работников организации, осуществляющих трудовую деятельность на территории области, в налоговом периоде, за который уплачивается налог, составил не менее размера среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников по полному кругу организаций в целом по экономике области по данным федерального государственного статистического наблюдения за налоговый период, предшествующий налоговому периоду, за который уплачивается налог. Льгота по налогу предоставляется в течение пяти последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, в котором организация, которой предоставляется льгота, впервые использовала такую налоговую льготу, с учетом особенностей, установленных в части четвертой настоящего пункта. В случае если организации, указанные в части первой настоящего пункта, в налоговых периодах 2021 и (или) 2022 годов применяли в отношении гостиниц, указанных в подпункте 1 части первой пункта 7, налоговую ставку по в размере 0,5 процента и (или) в налоговых периодах 2023 и (или) 2024 годов уменьшали сумму авансового платежа (сумму налога) на 77% от суммы авансового платежа (суммы налога на имущество организаций), исчисленной в отношении гостиниц, указанных в подпункте 1 части первой настоящего пункта, то количество налоговых периодов, в течение которых такие организации вправе использовать льготу по налогу на имущество организаций, предусмотренную настоящим пунктом, уменьшается на количество налоговых периодов, посчитанных с первого налогового периода, в котором эти организации впервые применили в отношении гостиниц, указанных в подпункте 1 части первой настоящего пункта, такую налоговую ставку (уменьшили сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций (сумму налога на имущество организаций), по налоговый период, предшествующий налоговому периоду, в котором эти организации впервые применили льготу по налогу на имущество организаций, предусмотренную настоящим пунктом, включительно. Льгота предоставляется на основании: 1) налоговой декларации; 2) копий документов, подтверждающих объем капвложений в строительство и (или) реконструкцию гостиниц, указанных в подпункте 1 части первой пункта 7. | Пункт 7 статьи 6 |
| Организации, которым принадлежат на праве собственности или хозяйственного ведения введенные в эксплуатацию после 31 декабря 2019 года объекты недвижимости, относящиеся к автомобильным газонаполнительным компрессорным станциям. | Уменьшение суммы авансового платежа (суммы налога), исчисленной за каждый отчетный (налоговый) период, на 50% от суммы авансового платежа (суммы налога), исчисленной по итогам периода в отношении объектов недвижимости, указанных в части первой пункта 8 | Льгота по налогу предоставляется в течение пяти последовательных налоговых периодов, считая с периода, в котором организация, которой предоставляется льгота, впервые использовала такую налоговую льготу, с учетом особенностей, установленных в части четвертой пункта 8. В случае если организации, указанные в части первой пункта 8, в налоговых периодах 2021 и (или) 2022 годов применяли в отношении соответствующих объектов, налоговую ставку в размере 1,1% и (или) в налоговых периодах 2023 и (или) 2024 годов уменьшали сумму авансового платежа (сумму налога) на 50% от суммы авансового платежа (суммы налога), исчисленной в отношении объектов, то количество налоговых периодов, в течение которых такие организации вправе использовать льготу по налогу, уменьшается на количество налоговых периодов, посчитанных с первого налогового периода, в котором эти организации впервые применили в отношении объектов, указанных в части первой настоящего пункта, такую налоговую ставку (уменьшили сумму авансового платежа (сумму налога), по налоговый период, предшествующий налоговому периоду, в котором эти организации впервые применили льготу, предусмотренную настоящим пунктом, включительно. Льгота предоставляется на основании: 1) налоговой декларации; 2) копий документов, подтверждающих, что объекты недвижимости, указанные в части первой пункта 8, введены в эксплуатацию после 31 декабря 2019 года. | Пункт 8 статьи 6 |
| Организации, имееющие статус участника приоритетного инвестпроекта Свердловской области по модернизации, реконструкции и техперевооружению объектов основных фондов в соответствии с Законом Свердловской области "О государственной поддержке субъектов инвестиционной деятельности в Свердловской области" и не относящиеся к числу организаций, которым предоставлено право не уплачивать этот налог, при одновременном соблюдении установленных условий. | - организации, впервые использующие льготу, вправе уменьшить сумму налога, исчисленную в налоговом периоде, за который представляется декларация по налогу, на величину, составляющую 100% разности между суммой налога, исчисленной в налоговом периоде, за который представляется декларация, и суммой налога, исчисленной за предыдущий налоговый период; - организации, повторно использующие льготу по налогу, вправе уменьшить сумму налога, исчисленную в налоговом периоде, за который представляется декларация по налогу, на величину, составляющую 100% разности между суммой налога, исчисленной в налоговом периоде, за который представляется декларация, и суммой налога, исчисленной за налоговый период, предшествующий налоговому периоду, в котором эти организации впервые использовали льготу, предусмотренную пунктом 9 | Льгота по налогу предоставляется в течение пяти последовательных налоговых периодов, считая с периода, в котором организация, которой предоставляется льгота, впервые использовала такую налоговую льготу. Предоставляется на основании: 1) налоговой декларации; 2) документа, подтверждающего наличие статуса участника приоритетного инвестпроекта области по модернизации, реконструкции и техническому перевооружению объектов основных фондов в соответствии с Законом Свердловской области "О государственной поддержке субъектов инвестиционной деятельности в Свердловской области"; 3) расчета величины, на которую организация уменьшила сумму налога, исчисленную в налоговом периоде, за который представляется декларация налогу. | Пункт 9 статьи 6 |
| Организации, передавшие в пользование организациям, соответствующим требованиям, указанным в части второй пункта, введенные в эксплуатацию после 31 декабря 2018 года объекты недвижимости общей площадью более 3000 м2, объем капвложений в строительство которых в течение трех лет подряд составил более одного млрд руб., при одновременном соблюдении установленных требований. | Уменьшение суммы налога, исчисленной в налоговом периоде, за который представляется декларация, на величину, составляющую 90% произведения среднегодовой стоимости объектов недвижимости, указанных в подпункте 1 части первой пункта 10, и ставки налога, установленной в отношении этого имущества | Организации предоставляется льгота, если объекты недвижимости переданы в пользование организации, одновременно соответствующей следующим требованиям: 1) организация осуществляет виды деятельности, входящие в подкласс "Деятельность больничных организаций", в группу "Общая врачебная практика", в группу "Специальная врачебная практика" и (или) в подкласс "Деятельность в области медицины прочая" в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности; 2) удельный вес доходов организации от осуществления видов деятельности, указанных в подпункте 1 части, составляет в общей сумме ее доходов не менее 70%. Льгота предоставляется на основании: 1) налоговой декларации; 2) копий документов, подтверждающих объем и период осуществления капвложений в строительство объектов недвижимости; 3) копий документов, подтверждающих, что объекты недвижимости введены в эксплуатацию после 31 декабря 2018 г.; 4) копий документов, подтверждающих, что объекты недвижимости были переданы в пользование организации, соответствующей требованиям, указанным в части второй пункта 10, в течение всего налогового периода, за который предоставляется льгота; 5) выданного в порядке, установленном Правительством Свердловской области, документа, подтверждающего, что организация, которой были переданы в пользование объекты недвижимости, в налоговом периоде, за который предоставляется льгота, соответствовала требованиям, указанным в части второй пункта 10. | Пункт 10 статьи 6 |
| Организации, среднесписочная численность работников которых, осуществляющих трудовую деятельность на территории области, в периоде, за который уплачиваются авансовые платежи по налогу (налог), составила не менее 90% среднесписочной численности работников этой организации, осуществлявших трудовую деятельность на территории области, в периоде, предшествующем налоговому периоду, в который входит отчетный период, за который уплачиваются авансовые платежи по налогу (в периоде, предшествующем налоговому периоду, за который уплачивается налог) | Уменьшение суммы авансового платежа по налогу (суммы налога), исчисленной за каждый период, на 25% от суммы авансового платежа (суммы налога), исчисленной по итогам периода в отношении объектов недвижимости, указанных в подпункте 2 части первой пункта 11 | Льгота предоставляется на основании: 1) заявления о предоставлении льготы по налогу; 2) копий документов, подтверждающих, что по состоянию на 1 ноября 2019 года организации, которой предоставляется льгота, принадлежали на праве собственности или хозяйственного ведения объекты недвижимости, указанные в подпункте 2 части первой пункта 11. | Пункт 11 статьи 6 |
| Организации, которым принадлежат на праве собственности или хозяйственного ведения введенные в эксплуатацию до 31 декабря 2019 года включительно объекты недвижимости, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн руб., включенные в утвержденный Правительством области на налоговый период, за который уплачивается налог, перечень объектов недвижимости, в отношении которых налоговая база по налогу определяется как кадастровая стоимость; вид экономической деятельности, указанный в качестве основного в ЕГРЮЛ по состоянию на 1 октября 2022 года, входит в группу "Предоставление прочих финансовых услуг, кроме услуг по страхованию и пенсионному обеспечению, не включенных в другие группировки", класс "Операции с недвижимым имуществом" или класс "Деятельность административно-хозяйственная, вспомогательная деятельность по обеспечению функционирования организации, деятельность по предоставлению прочих вспомогательных услуг для бизнеса" в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности | Уменьшение суммы авансового платежа (суммы налога), исчисленной за каждый отчетный (налоговый) период, на 20% от суммы авансового платежа (суммы налога), исчисленной по итогам периода в отношении объектов недвижимости, указанных в подпункте 1 части первой пункта 12. | 1) организации принадлежат на праве собственности или хозяйственного ведения введенные в эксплуатацию до 31 декабря 2019 года включительно объекты недвижимого имущества, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей, включенные в утвержденный Правительством Свердловской области на налоговый период, за который уплачивается налог на имущество организаций, перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость; 2) вид экономической деятельности, указанный в качестве основного вида экономической деятельности организации в едином государственном реестре юридических лиц по состоянию на 1 октября 2022 года, входит в группу "Предоставление прочих финансовых услуг, кроме услуг по страхованию и пенсионному обеспечению, не включенных в другие группировки", класс "Операции с недвижимым имуществом" или класс "Деятельность административно-хозяйственная, вспомогательная деятельность по обеспечению функционирования организации, деятельность по предоставлению прочих вспомогательных услуг для бизнеса" в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности; 3) среднесписочная численность работников организации, осуществляющих трудовую деятельность на территории Свердловской области, в отчетном (налоговом) периоде, за который уплачиваются авансовые платежи по налогу на имущество организаций (уплачивается налог на имущество организаций), составила не менее 90 процентов среднесписочной численности работников этой организации, осуществлявших трудовую деятельность на территории Свердловской области, в налоговом периоде, предшествующем налоговому периоду, в который входит отчетный период, за который уплачиваются авансовые платежи по налогу на имущество организаций (в налоговом периоде, предшествующем налоговому периоду, за который уплачивается налог на имущество организаций); 4) размер среднемесячной заработной платы работников организации, осуществляющих трудовую деятельность на территории Свердловской области, составил не менее размера среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников по полному кругу организаций в целом по экономике Свердловской области по данным федерального государственного статистического наблюдения за налоговый период, предшествующий налоговому периоду, за который уплачивается налог на имущество организаций. Льгота предоставляется на основании: 1) заявления о предоставлении льготы по налогу; 2) копий документов, подтверждающих, что объекты недвижимости, указанные в подпункте 1 части первой пункта 12, введены в эксплуатацию до 31 декабря 2019 г. включительно. | Пункт 12 статьи 6 |
67 – Смоленская область
Основание: Закон Смоленской области от 30.11.2011 N 114-з (ред. от 01.07.2025) "О налоговых льготах"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации, осуществляющие деятельность автомобильного грузового транспорта, - в отношении объектов спорта | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии, что доля выручки от указанной деятельности составляет не менее 50% от общей суммы выручки этих организаций за отчетный (налоговый) период. | Пункт 8 части 1 статьи 1 |
| Организации, реализующие на территории Смоленской области проекты на основании концессионных соглашений, заключенных со Смоленской областью, направленных на создание и (или) реконструкцию объектов здравоохранения, а также на осуществление деятельности с их использованием (эксплуатацией), - в отношении недвижимого имущества, являющегося объектом концессионного соглашения | Освобождение от налогообложения | Период: по 1-ое число налогового периода, следующего за датой окончания срока действия концессионного соглашения. | Часть 5 статьи 1 |
| Организации, реализующие на территории Смоленской области проекты на основании соглашений о государственно-частном партнерстве, заключенных со Смоленской областью, направленных на строительство и (или) реконструкцию объектов здравоохранения, а также на осуществление их эксплуатации и (или) технического обслуживания, - в отношении недвижимого имущества, являющегося объектом соглашения о государственно-частном партнерстве. | Освобождение от налогообложения | Период: по 1-ое число налогового периода, следующего за датой окончания срока действия соглашения о государственно-частном партнерстве. | Часть 6 статьи 1 |
| Организации, осуществляющие деятельность на территории области, - в отношении имущества, переданного в безвозмездное пользование областным государственным общеобразовательным организациям | Освобождение от налогообложения | Период: 2023 - 2025 годы | Часть 8 статьи 1 |
| Организации в отношении газопроводов, находящихся в государственной собственности Смоленской области и закрепленных за ними на праве хозяйственного ведения в период с 1 января 2021 года по 31 декабря 2021 года | Освобождение от налогообложения | Период: 2025 - 2027 годы | Часть 9 статьи 1 |
| Газораспределительные организации - в отношении газораспределительных сетей, введенных в эксплуатацию на территории Смоленской области в период с 01.01.2022 по 31.12.2025 в рамках реализации мероприятий по догазификации населенных пунктов Смоленской области | Освобождение от налогообложения | Период: в 2022 - 2025 годы | Часть 13 статьи 1 |
| Налогоплательщики, уплачивающие налог в отношении гостиниц категории "пять звезд" с номерным фондом не менее 200 гостиничных номеров | Снижение на 50% исчисленной суммы налога, по ставке установленной ч. 1 статьи 2 Закона от 27.11.2003 N 83-з | Период: с 01.01.2023 по 31.12.2025 включительно | Часть 14 статьи 1 |
| Медицинские организации в отношении жилых помещений, находящихся в государственной собственности Смоленской области, включенных в специализированный жилищный фонд Смоленской области и отнесенных к служебным жилым помещениям | Освобождение от налогообложения | Часть 15 статьи 1 | |
| Организации почтовой связи, оказывающие услуги по доставке и выдаче пенсий, пособий и других выплат целевого назначения, при условии направления высвободившихся от налогообложения средств на ремонт отделений почтовой связи, расположенных в сельских населенных пунктах и населенных пунктах, прилегающих к опорным населенным пунктам Смоленской области, указанным в постановлении Администрации Смоленской области от 03.04.2023 N 142 "Об утверждении перечня опорных населенных пунктов и прилегающих к ним населенных пунктов Смоленской области" | Освобождение от налогообложения | Период: 2025 - 2027 год | Часть 16 статьи 1 |
| Газораспределительные организации в отношении газораспределительных сетей, введенных в эксплуатацию на территории Смоленской области после 1 января 2024 года, за исключением газораспределительных сетей, в отношении которых льгота по уплате налога на имущество организаций установлена частью 13 статьи 1 | Освобождение от налогообложения | Часть 17 статьи 1 | |
| Организации, относящиеся в соответствии с Законом Российской Федерации от 19.06.1992 N 3085-1 к организациям потребительской кооперации, в отношении объектов недвижимого имущества, расположенных на территориях сельских населенных пунктов Смоленской области | Снижение суммы налога на 50% от суммы налога, исчисленной по ставкам, установленным частями 1 и 3 статьи 2 областного закона от 27.11.2003 N 83-з | Период: 2025 - 2027 годы | Часть 18 статьи 1 |
68 – Тамбовская область
Основание: Закон Тамбовской области от 28.11.2003 N 170-З (ред. от 29.10.2024) "О налоге на имущество организаций на территории Тамбовской области"
69 – Тверская область
Основание: Закон Тверской области от 27.11.2003 N 85-ЗО (ред. от 28.11.2024) "О налоге на имущество организаций"
70 – Томская область
Основание: Закон Томской области от 27.11.2003 N 148-ОЗ (ред. от 08.11.2024) "О налоге на имущество организаций";
Закон Томской области от 18.03.2003 N 30-ОЗ (ред. от 12.07.2023) "О предоставлении дополнительных налоговых льгот организациям, осуществляющим инвестиционную деятельность на территории Томской области"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации по производству, переработке и хранению сельхозпродукции, выращиванию, лову и переработке рыбы и морепродуктов | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации. Порядок применения льготы устанавливается в приложении 2 к Закону N 148-ОЗ. | Пункт 3 части 1 статьи 4 Закона N 148-ОЗ |
| Садоводческие, огороднические или дачные некоммерческие объединения граждан, зарегистрированные в качестве юридического лица на территории Томской области до дня вступления в силу Федерального закона "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", а также садоводческие и огороднические некоммерческие товарищества, зарегистрированные в качестве юрлица в Томской области | Освобождение от налогообложения | Пункт 4 части 1 статьи 4 Закона N 148-ОЗ | |
| Религиозные организации, зарегистрированные в установленном порядке, - в отношении имущества, не относящегося к имуществу, используемому ими для осуществления религиозной деятельности, и учитываемого на балансе в качестве объектов ОС указанных организаций в соответствии с установленным порядком ведения бухучета | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии направления высвобождаемых средств на: содержание, строительство, восстановление и реставрацию культовых зданий и сооружений; осуществление благотворительной деятельности; издание религиозной литературы, аудио- и видеоматериалов, приобретение предметов культового назначения. Организации, осуществляющие наряду с указанной деятельностью, иную деятельность, обязаны вести раздельный учет. Порядок расчета средств, высвобождающихся в результате льготного налогообложения устанавливается в приложении 3 к Закону N 148-ОЗ. | Пункт 5 части 1 статьи 4 Закона N 148-ОЗ |
| Организации - в отношении недвижимого имущества, расположенного в границах территории ОЭЗ технико-внедренческого типа, созданной на территории города Томска | Освобождение от налогообложения | Период: на 10 лет с момента учета на балансе соответствующего имущества в качестве ОС. | Пункт 7 части 1 статьи 4 Закона N 148-ОЗ |
| Газораспределительные организации, осуществляющие транспортирование и распределение газообразного топлива для обеспечения коммунально-бытовых нужд и включенные в Реестр субъектов естественных монополий в топливно-энергетическом комплексе, - в отношении которых осуществляется госрегулирование и контроль, в отношении недвижимого имущества, соответствующего одновременно следующим техническим характеристикам: протяженность линейной части межпоселкового газопровода составляет более 45 км; подведение газопровода усложнено естественными водными преградами и газопровод имеет не менее двух подводных переходов. | Освобождение от налогообложения | Пункт 8 части 1 статьи 4 Закона N 148-ОЗ | |
| Организации - в отношении имущества, соответствующего одновременно следующим критериям: - объект распределения газа построен в рамках реализации государственных программ: "Развитие газоснабжения и газификации Томской области на 2013 - 2018 годы", "Повышение энергоэффективности в Томской области"; - объект введен в эксплуатацию после 01.01.2014; - срок полезного использования объекта для расчета амортизационных отчислений в целях налогообложения устанавливается без применения норм ускоренной амортизации, предусмотренных статьей 259.3 Налогового кодекса | Освобождение от налогообложения | Организации освобождаются от налогообложения после ввода объекта распределения газа в эксплуатацию независимо от действия, изменения или отмены действия госпрограммы, в рамках реализации которой объект распределения газа был построен и введен в эксплуатацию. | Пункт 12 части 1 статьи 4 Закона N 148-ОЗ |
| Организации, являющиеся специализированными обществами проектного финансирования, уполномоченные выступать таковыми в соответствии с Постановлением Правительства РФ "О некоторых вопросах реализации программы "Жилье для российской семьи" - в отношении имущества, соответствующего одновременно следующим критериям: - объект инженерно-технического обеспечения построен в рамках реализации программы "Жилье для российской семьи" в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 05.05.2014 N 404; - объект инженерно-технического обеспечения является предметом договора купли-продажи и аренды, заключенного Администрацией Томской области в рамках реализации соглашений об обеспечении строительства жилья экономического класса в рамках программы "Жилье для российской семьи" объектами инженерно-технического обеспечения, заключенных между Министерством строительства и ЖКХ РФ, Администрацией Томской области и Акционерным обществом "Агентство по ипотечному жилищному кредитованию" | Освобождение от налогообложения | Пункт 14 части 1 статьи 4 Закона N 148-ОЗ | |
| Организации - комиссионеры, реализующие на территории Томской области инвестпроекты в рамках заключенных до 31.12.2026 концессионных соглашений, концедентом по которым выступает Томская область в лице исполнительных органов Томской области или муниципальное образование в лице органа местного самоуправления, - в отношении имущества, переданного концессионеру и (или) созданного (рекоснтруированного) им в соответствии с концессионным соглашением. | Освобождение от налогообложения | Период: льгота предоставляется на период действия концессионного соглашения | Пункт 15 части 1 статьи 4 Закона N 148-ОЗ |
| Организации, основным видом экономической деятельности которых является деятельность почтовой связи общего пользования, и оказывающие услуги по приему от физлиц денежных средств в счет уплаты налогов и сборов, - в отношении недвижимости, расположенной на территории городских и сельских поселений Томской области и используемой в целях оказания универсальных услуг почтовой связи населению. | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии обеспечения 100% охвата населенных пунктов городских и сельских поселений области, на территории которых организация, претендующая на льготу, осуществляла предоставление услуг почтовой связи. | Пункт 18 части 1 статьи 4 Закона N 148-ОЗ |
| Некоммерческие организации - в отношении единого недвижимого комплекса (назначение - сооружения гидротехнические), созданного в рамках обустройства набережной реки Ушайки в городе Томске | Освобождение от налогообложения | Пункт 19 части 1 статьи 4 Закона N 148-ОЗ | |
| Профсоюзы, их объединения (ассоциации) - в отношении зданий (строений, сооружений), помещений в них, при условии определения налоговой базы по таким объектам от их кадастровой стоимости | Налог уплачивается в размере 50% | Часть 1.1 статьи 4 Закона N 148-ОЗ | |
| Организации, осуществляющие на территории Томской области добычу сырой нефти, - в отношении вновь созданного и (или) приобретенного имущества, принятого на учет в качестве объектов ОС с 01.01.2019 | Ставка 0,2% | Часть 1.2 статьи 4 Закона N 148-ОЗ | |
| Организации, являющиеся резидентами ТОР "Северск", - в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего развития "Северск" | Ставка 0% | Период: в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором соответствующее имущество поставлено на учет в качестве ОС. | Часть 1.3 статьи 4 Закона N 148-ОЗ |
| Ставка 1,1% | Период: в течение следующих 5 налоговых периодов. Налоговые ставки применяются в отношении имущества, для которого одновременно выполняются следующие условия: - имущество расположено в границах ТОР "Северск"; - имущество принято на учет в качестве ОС после получения организацией статуса резидента ТОР; - имущество ранее не было в эксплуатации и не учитывалось на балансе в качестве ОС иными организациями и физлицами; - ведение раздельного бухгалтерского учета имущества, созданного и (или) приобретенного для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением. | ||
| Организации потребительской кооперации, осуществляющие свою деятельность в соответствии с Законом РФ "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации" - в отношении зданий (строений, сооружений), помещений в них при условии определения налоговой базы по таким объектам от их кадастровой стоимости | Ставка 0,5% | Часть 1.4 статьи 4 Закона N 148-ОЗ | |
| Организации при исчислении налога в отношении объектов недвижимости площадью менее 2000 кв. м, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 статьи 378.2 НК РФ | 1) применительно к первому налоговому периоду налогообложения соответствующих объектов в соответствии со ст. 378.2 НК РФ применить налоговую ставку, равную 1,5%; 2) начиная со второго налогового периода налогообложения указанных объектов в соответствии со ст. 378.2 НК РФ применять коэффициенты, ограничивающие диапазон увеличения суммы налога, исчисленного в отношении этих объектов за предыдущий налоговый период: применительно ко второму налоговому периоду - 0,2; применительно к третьему налоговому периоду - 0,4; применительно к четвертому налоговому периоду - 0,6. | Часть 1.5.1 статьи 4 Закона N 148-ОЗ | |
| Субъекты инвестиционной деятельности, осуществляющие инвестиционную деятельность в соответствии с инвеспроектом (кроме субъектов инвестиционной деятельности, указанных в пунктах 3-1, 3-2 статьи 2, а также субъектов инвестиционной деятельности, реализующих инвестиционные проекты в сфере добычи углеводородного сырья) | Освобождение от налогообложения в размере 50% | Период: на срок 5 лет, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию соответствующего объекта ОС. | Подпункт 1 пункта 3 статьи 2 Закона N 30-ОЗ |
| Субъекты инвестиционной деятельности, осуществляющие инвестиционную деятельность в соответствии с инвестпроектом в сфере разработки технологий поиска и разведки потенциально продуктивных объектов в отложениях доюрского комплекса Томской области, которые удовлетворяют установленным критериям | Налог уплачивается в размере 75% от исчисленного по ставке 2,2% | Сумма высвобождающихся от уплаты налога средств за период реализации инвестпроекта не может превышать 90% средств, вложенных в проведение научно-исследовательской работы (либо отдельные этапы работы) в рамках соответствующего проекта, но не более 220 млн. рублей за период его реализации. | Пункт 3-1 статьи 2 Закона N 30-ОЗ |
| Субъекты инвестиционной деятельности, осуществляющие инвестиционную деятельность в соответствии с инвестпроектом и являющиеся резидентами промышленного парка в Томской области - в отношении имущества созданного и (или) приобретенного, а также введенного в эксплуатацию в рамках реализации инвестпроектов на территории промышленного парка | Освобождение от налогообложения в размере 50% | Период: на срок 5 лет, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию соответствующего объекта ОС. | Пункт 3-2 статьи 2 Закона N 30-ОЗ |
71 – Тульская область
Основание: Закон Тульской области от 24.11.2003 N 414-ЗТО (ред. от 20.12.2024) "О налоге на имущество организаций",
Закон Тульской области от 27.04.2017 N 33-ЗТО (ред. от 26.05.2023) "О льготном налогообложении налогоплательщиков - участников специальных инвестиционных контрактов",
Закон Тульской области от 06.02.2010 N 1390-ЗТО (ред. от 30.11.2023) "О льготном налогообложении при осуществлении инвестиционной деятельности в форме капитальных вложений на территории Тульской области",
Закон Тульской области от 18.12.2017 N 103-ЗТО (ред. от 29.11.2022) "О льготном налогообложении налогоплательщиков - резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, созданных на территории Тульской области",
Закон Тульской области от 29.11.2024 N 112-ЗТО "О льготном налогообложении в 2025 году"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Период, на который предоставляется льгота | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Религиозные организации | Освобождение от налогообложения | Подпункт 1 пункта 1 статьи 5 Закона N 414-ЗТО | |
| Организации, имеющие в своем составе профессиональные аварийно-спасательные службы и профессиональные аварийно-спасательные формирования | Освобождение от налогообложения | Подпункт 2 пункта 1 статьи 5 Закона N 414-ЗТО | |
| Организации, в том числе их обособленные подразделения, занимающиеся мясным скотоводством, и (или) производством молока, и (или) овощеводством, включая создание овощехранилищ, на территории Тульской области, - в отношении имущества, расположенного на территории Тульской области, учитываемого на балансе в качестве ОС в установленном порядке, в период с 01.01.2018 по 31.12.2022 и используемого ими непосредственно в процессе производства сельхозпродукции на территории Тульской области | Освобождение от налогообложения | Период: в течение семи налоговых периодов, следующих непрерывно, при подаче ими до 31.12.2021 включительно заявления о применении налоговой льготы. Льгота используется начиная с налогового периода, следующего за периодом подачи заявления, но не ранее периода, следующего за периодом, в котором остаточная стоимость объектов имущества, учитываемого на балансе и используемого непосредственно в процессе производства, составит свыше двух миллиардов пятисот миллионов рублей. | Подпункт 3 пункта 1 статьи 5 Закона N 414-ЗТО |
| Организации, в том числе их обособленные подразделения, занимающиеся овцеводством мясного направления на территории Тульской области | Освобождение от налогообложения | Период: в течение семи налоговых периодов, следующих непрерывно, при подаче ими до 31.12.2021 включительно заявления о применении налоговой льготы. Льгота используется начиная с налогового периода, следующего за периодом подачи заявления, но не ранее периода, следующего за периодом, в котором остаточная стоимость объектов имущества, учитываемого на балансе и используемого непосредственно в процессе производства, составит свыше одного миллиарда рублей. | Подпункт 4 пункта 1 статьи 5 Закона N 414-ЗТО |
| Организации, в том числе их обособленные подразделения, занимающиеся свиноводством и производством кормов для животных на территории области, - в отношении имущества, учитываемого на балансе и используемого ими непосредственно в процессе производства продукции свиноводства и кормов для животных на территории области | Освобождение от налогообложения | Период: в течение семи налоговых периодов, следующих непрерывно, при подаче налогоплательщиками до 31.12.2021 включительно заявления о применении налоговой льготы. Льгота используется начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом подачи заявления, но не ранее налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором остаточная стоимость объектов имущества, учитываемого на балансе и используемого непосредственно в процессе производства продукции свиноводства и кормов для животных на территории Тульской области, составит свыше десяти миллиардов рублей. | Подпункт 5 пункта 1 статьи 5 Закона N 414-ЗТО |
| Организации, в том числе их обособленные подразделения, занимающиеся свиноводством и производством кормов для животных на территории Тульской области и осуществившие за период с 01.01.2023 до 31.12.2028 включительно капвложения в объеме более 4-х млрд руб., - в отношении вновь созданного, приобретенного, модернизированного или рекоснтруируемого после 01.01.2023 имущества, учитываемого на балансе в качестве ОС в установленном порядке и используемого непосредственно в процессе производства продукции свиноводства и кормов для животных на территории Тульской области | Освобождение от налогообложения | Период: в течение семи налоговых периодов, следующих непрерывно, начиная с налогового периода, в котором имущество принято на учет в качестве ОС | Подпункт 5.1 пункта 1 статьи 5 Закона N 414-ЗТО |
| Организации, являющиеся управляющими компаниями индустриальных (промышленных) парков, промышленных технопарков, расположенных на территории Тульской области, - в отношении создаваемого для осуществления деятельности по управлению созданием, развитием и эксплуатацией индустриальных (промышленных) парков, промышленных технопарков недвижимого имущества, вводимого в эксплуатацию после 01.01.2022, учитываемого на балансе и расположенного на территории индустриального (промышленного) парка, промышленного технопарка | Освобождение от налогообложения | Период: в течение пяти налоговых периодов, следующих непрерывно, начиная с налогового периода, в котором имущество принято на учет в качестве ОС Налоговая льгота применяется организациями, соответствующими требованиям Постановления Правительства РФ от 04.08.2015 N 794, внесенными в реестр. | Подпункт 6 пункта 1 статьи 5 Закона N 414-ЗТО |
| Организации, осуществляющие капвложения в объекты газораспределительной сети, - в отношении имущества, являющегося объектом газораспределительных сетей, вновь создаваемого, модернизируемого, реконструируемого и вводимого в эксплуатацию в результате реализации региональной программы газификации ЖКХ, промышленных и иных организаций Тульской области, утв. Постановлением от 23.12.2021 N 852, учитываемого на балансе начиная с 01.01.2022 и используемого газораспределительными организациями для транспортировки природного газа | Освобождение от налогообложения | Период: в течение трех налоговых периодов, идущих непрерывно, по 2027 год включительно, начиная с налогового периода, в котором имущество принято на учет в качестве ОС | Подпункт 7 пункта 1 статьи 5 Закона N 414-ЗТО |
| Организации, осуществляющие капвложения в объеме не менее 100 млн руб. в объекты, входящие в состав центра обработки данных, - в отношении имущества, являющегося объектом, входящим в состав центра обработки данных, вновь создаваемого и вводимого в эксплуатацию в период с 01.01.2022 по 31.12.2023 включительно. | Освобождение от налогообложения | Период: в течение пяти налоговых периодов, следующих непрерывно, начиная с налогового периода, в котором имущество принято на учет в качестве ОС | Подпункт 8 пункта 1 статьи 5 Закона N 414-ЗТО |
| Организации, осуществляющие капвложения в объекты связи, - в отношении имущества, являющегося объектом связи, вновь создаваемого и вводимого в эксплуатацию в период с 01.01.2022 по 31.12.2023 включительно | Освобождение от налогообложения | Период: в течение пяти налоговых периодов, следующих непрерывно, начиная с налогового периода, в котором имущество принято на учет в качестве ОС | Подпункт 9 пункта 1 статьи 5 Закона N 414-ЗТО |
| Государственные учреждения здравоохранения Тульской области, функции и полномочия учредителя которых осуществляет орган исполнительной власти Тульской области, проводящий на территории Тульской области государственную политику в сфере здравоохранения. | Освобождение от налогообложения | Налогоплательщики вправе использовать налоговые льготы в течение трех налоговых периодов, следующих непрерывно, по 2026 год включительно | Подпункт 10 пункта 1 статьи 5 Закона N 414-ЗТО |
| Объекты недвижимости - в отношении которых налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости | Налоговая база уменьшается на величину: 1) кадастровой стоимости 100 м2 площади объекта на одного налогоплательщика в отношении одного объекта по его выбору в случае, если за предшествующий налоговый период среднесписочная численность работников налогоплательщика составила не менее 5 человек; 2) кадастровой стоимости 200 м2 площади объекта на одного налогоплательщика в отношении одного объекта по его выбору в случае, если за предшествующий налоговый период среднесписочная численность работников налогоплательщика составила не менее 10 человек; 3) кадастровой стоимости 300 м2 площади объекта на одного налогоплательщика в отношении одного объекта по его выбору в случае, если за предшествующий налоговый период среднесписочная численность работников налогоплательщика составила не менее 15 человек; 4) кадастровой стоимости 400 м2 площади объекта на одного налогоплательщика в отношении одного объекта по его выбору в случае, если за предшествующий налоговый период среднесписочная численность работников налогоплательщика составила не менее 20 человек; 5) кадастровой стоимости 500 кв. м площади объекта недвижимого имущества на одного налогоплательщика в отношении одного объекта по его выбору в случае, если за предшествующий налоговый период среднесписочная численность работников налогоплательщика составила не менее 25 человек. | Льгота предоставляется при одновременном соблюдении следующих условий: 1) налогоплательщик применяет УСН; 2) налогоплательщик состоит на учете в налоговых органах не менее чем три календарных года, предшествующих налоговому периоду, в котором налоговая база подлежит уменьшению; 3) за предшествующий налоговый период среднемесячная номинальная начисленная заработная плата работников налогоплательщика должна быть не менее среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников организаций в Тульской области по виду экономической деятельности, являющемуся основным для налогоплательщика; 4) размер среднемесячной заработной платы на одного работника не ниже размера минимальной заработной платы, установленного региональным соглашением о минимальной заработной плате в Тульской области. | Пункт 3 статьи 5 Закона N 414-ЗТО |
| Организации потребительской кооперации - в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением имущества сданного в аренду | Ставка 0,5% | Период: 2023 - 2026 годы | Пункт 5 статьи 5 Закона N 414-ЗТО |
| Газораспределительные организации, владеющие газораспределительными сетями общей протяженностью не менее 1,0 тыс. км, расположенными на территории Тульской области, и использующие их для подачи природного газа потребителям, в отношении имущества, являющегося объектом газораспределительных сетей и учитываемого на балансе в качестве ОС в установленном порядке | Ставка 0,2% | Период: 2023 - 2025 годы | Пункт 6 статьи 5 Закона N 414-ЗТО |
| Организациям, осуществляющим капитальные вложения в объекты газораспределительной сети, в отношении имущества, являющегося объектом газораспределительных сетей, вновь создаваемого, модернизируемого, реконструируемого и вводимого в эксплуатацию в результате реализации региональной программы газификации ЖКХ, промышленных и иных организаций Тульской области, утвержденной Постановлением правительства Тульской области, учитываемого на балансе начиная с 1 января 2022 года и используемого газораспределительными организациями для транспортировки природного газа | Ставка 0,2% | Налогоплательщики вправе использовать налоговые льготы по 2027 год включительно | Пункт 7 статьи 5 Закона N 414-ЗТО |
| Налогоплательщики - в отношении объектов спорта, предоставляемых для проведения спортивных мероприятий спортсменов-инвалидов на искусственном льду, учитываемых на балансе организации в качестве ОС в установленном порядке | Уменьшение суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу), исчисленной за налоговый (отчетный) период исходя из применяемой налоговой ставки по налогу, на сумму, являющуюся стоимостью предоставляемых в объектах спорта на искусственном льду услуг и не полученную налогоплательщиком в связи с безвозмездным предоставлением объектов спорта для проведения спортивных мероприятий, но не более чем на 50% от суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу), исчисленной за налоговый (отчетный) период в отношении этих объектов | Налоговая льгота применяется начиная с налогового (отчетного) периода, в котором фактически предоставлены объекты спорта для проведения спортивных мероприятий. Условия, при одновременном выполнении которых налогоплательщики могут воспользоваться налоговой льготой: 1) налогоплательщиком заключен договор безвозмездного пользования с региональной спортивной федерацией, осуществляющей свою деятельность на территории Тульской области по видам спорта инвалидов, о предоставлении объектов спорта для проведения спортивных мероприятий; 2) налогоплательщик фактически предоставил региональной спортивной федерации объекты спорта для проведения спортивных мероприятий. | статья 5.4 Закона N 414-ЗТО |
| Налогоплательщики, соответствующие установленным условиям (заключение договора пожертвования на утвержденные цели с региональной физкультурно-спортивной общественной организацией на определенную сумму) | Уменьшение суммы налога (суммы авансовых платежей), исчисленной за налоговый (отчетный) период, исходя из применяемой налоговой ставки по налогу на имущество, на сумму, составляющую за один налоговый период не более 20% суммы расходов, указанных в условиях применения льготы | Налогоплательщик вправе воспользоваться установленной льготой при одновременном выполнении следующих условий: 1) налогоплательщиком в 2025 году заключен с региональной физкультурно-спортивной общественной организацией, осуществляющей на территории Тульской области деятельность по развитию и популяризации видов спорта, включенных во Всероссийский реестр видов спорта, владеющей на законном основании объектом спорта, расположенным на территории Тульской области, договор пожертвования денежных средств на техническое обслуживание, ремонт, реконструкцию, модернизацию объекта спорта; 2) налогоплательщиком в 2025 году по договору пожертвования осуществлены расходы в виде передачи денежных средств в совокупности на сумму не менее 250 млн рублей и не более 500 млн рублей, а региональной физкультурно-спортивной общественной организацией по договору пожертвования приняты соответствующие денежные средства. Налоговая льгота применяется начиная с налогового (отчетного) периода, в котором заключен договор пожертвования. Льгота применяется непрерывно в течение пяти налоговых (отчетных) периодов и в общей сумме за пять налоговых (отчетных) периодов не может превышать сумму денежных средств, переданных по договору пожертвования. Воспользоваться льготой можно однократно. | статья 5.5 Закона N 414-ЗТО |
| Инвесторы, осуществившие в налоговом периоде ввод в эксплуатацию объекта недвижимого имущества на территории области в соответствии с инвестпроектами, повлекший учет имущества в качестве ОС и (или) учет изменения первоначальной (восстановительной) стоимости объекта, подвергшегося достройке, дооборудованию, техническому перевооружению, модернизации или реконструкции, на балансе организации, в объеме свыше 50 млн рублей, который составляет до 5% включительно от остаточной стоимости объектов ОС, признаваемых объектом налогообложения по налогу на имущество | Ставка 2,18% | Льгота не распространяется на объекты недвижимого имущества, включенные органом исполнительной власти Тульской области по управлению государственным имуществом Тульской области в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость. | Статья 1 Закона N 1390-ЗТО |
| Инвесторы, осуществившие в налоговом периоде ввод в эксплуатацию объекта (объектов) недвижимого имущества на территории области в соответствии с инвестпроектами, повлекший учет имущества в качестве ОС и (или) учет изменения первоначальной (восстановительной) стоимости объекта, подвергшегося достройке, дооборудованию, техническому перевооружению, модернизации или реконструкции, на балансе организации, в объеме свыше 50 млн рублей, который составляет от 5 до 10% включительно от остаточной стоимости объектов ОС, признаваемых объектом налогообложения | Ставка 2,1% | Льгота не распространяется на объекты недвижимого имущества, включенные органом исполнительной власти Тульской области по управлению государственным имуществом Тульской области в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость. | Статья 1 Закона N 1390-ЗТО |
| Инвесторы, осуществившие в налоговом периоде ввод в эксплуатацию объекта (объектов) недвижимого имущества на территории области в соответствии с инвестпроектами, повлекший учет имущества в качестве ОС и (или) учет изменения первоначальной (восстановительной) стоимости объекта, подвергшегося достройке, дооборудованию, техническому перевооружению, модернизации или реконструкции, на балансе организации, в объеме свыше 50 млн рублей, который составляет от 10 до 20% включительно от остаточной стоимости объектов ОС, признаваемых объектом налогообложения по налогу на имущество организаций | Ставка 2% | Льгота не распространяется на объекты недвижимого имущества, включенные органом исполнительной власти Тульской области по управлению государственным имуществом Тульской области в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость. | Статья 1 Закона N 1390-ЗТО |
| Инвесторы, осуществившие в налоговом периоде ввод в эксплуатацию объекта (объектов) недвижимого имущества на территории области в соответствии с инвестпроектами, повлекший учет имущества в качестве ОС и (или) учет изменения первоначальной (восстановительной) стоимости объекта недвижимого имущества, подвергшегося достройке, дооборудованию, техническому перевооружению, модернизации или реконструкции, на балансе организации, в объеме свыше 50 млн рублей, который составляет от 20 до 30% включительно от остаточной стоимости объектов ОС, признаваемых объектом налогообложения по налогу на имущество организаций | Ставка 1,9% | Льгота не распространяется на объекты недвижимого имущества, включенных органом исполнительной власти Тульской области по управлению государственным имуществом Тульской области в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость. | Статья 1 Закона N 1390-ЗТО |
| Инвесторы, осуществившие в налоговом периоде ввод в эксплуатацию объекта (объектов) недвижимого имущества на территории области в соответствии с инвестпроектами, повлекший учет имущества в качестве ОС и (или) учет изменения первоначальной (восстановительной) стоимости объекта, подвергшегося достройке, дооборудованию, техническому перевооружению, модернизации или реконструкции, на балансе организации, в объеме свыше 50 млн рублей, который составляет от 30 до 40% включительно от остаточной стоимости объектов ОС, признаваемых объектом налогообложения по налогу на имущество организаций | Ставка 1,7% | Льгота не распространяется на объекты недвижимого имущества, включенных органом исполнительной власти Тульской области по управлению государственным имуществом Тульской области в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость. | Статья 1 Закона N 1390-ЗТО |
| Инвесторы, осуществившие в налоговом периоде ввод в эксплуатацию объекта (объектов) недвижимого имущества на территории области в соответствии с инвестпроектами, повлекший учет имущества в качестве ОС и (или) учет изменения первоначальной (восстановительной) стоимости объекта недвижимого имущества, подвергшегося достройке, дооборудованию, техническому перевооружению, модернизации или реконструкции, на балансе организации, в объеме свыше 50 млн рублей, который составляет от 40 до 50% включительно от остаточной стоимости объектов ОС, признаваемых объектом налогообложения по налогу на имущество организаций | Ставка 1,6% | Льгота не распространяется на объекты недвижимого имущества, включенных органом исполнительной власти Тульской области по управлению государственным имуществом Тульской области в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость. | Статья 1 Закона N 1390-ЗТО |
| Инвесторы, осуществившие в налоговом периоде ввод в эксплуатацию объекта (объектов) недвижимого имущества на территории области в соответствии с инвестпроектами, повлекший учет имущества в качестве ОС и (или) учет изменения первоначальной (восстановительной) стоимости объекта недвижимого имущества, подвергшегося достройке, дооборудованию, техническому перевооружению, модернизации или реконструкции, на балансе организации, в объеме свыше 50 млн рублей, который составляет от 50 до 60% включительно от остаточной стоимости объектов ОС, признаваемых объектом налогообложения по налогу на имущество организаций | Ставка 1,5% | Льгота не распространяется на объекты недвижимого имущества, включенных органом исполнительной власти Тульской области по управлению государственным имуществом Тульской области в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость. | Статья 1 Закона N 1390-ЗТО |
| Инвесторы, осуществившие в налоговом периоде ввод в эксплуатацию объекта (объектов) недвижимого имущества на территории области в соответствии с инвестпроектами, повлекший учет имущества в качестве ОС и (или) учет изменения первоначальной (восстановительной) стоимости объекта, подвергшегося достройке, дооборудованию, техническому перевооружению, модернизации или реконструкции, на балансе организации, в объеме свыше 50 млн рублей, который составляет от 60 до 70% включительно от остаточной стоимости объектов ОС, признаваемых объектом налогообложения по налогу на имущество организаций | Ставка 1,4% | Льгота не распространяется на объекты недвижимого имущества, включенных органом исполнительной власти Тульской области по управлению государственным имуществом Тульской области в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость. | Статья 1 Закона N 1390-ЗТО |
| Инвесторы, осуществившие в налоговом периоде ввод в эксплуатацию объекта (объектов) недвижимого имущества на территории области в соответствии с инвестпроектами, повлекший учет имущества в качестве ОС и (или) учет изменения первоначальной (восстановительной) стоимости объекта, подвергшегося достройке, дооборудованию, техническому перевооружению, модернизации или реконструкции, на балансе организации, в объеме свыше 50 млн рублей, который составляет от 70 до 90% включительно от остаточной стоимости объектов ОС, признаваемых объектом налогообложения по налогу на имущество организаций | Ставка 1,3% | Льгота не распространяется на объекты недвижимого имущества, включенных органом исполнительной власти Тульской области по управлению государственным имуществом Тульской области в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость. | Статья 1 Закона N 1390-ЗТО |
| Инвесторы, осуществившие в налоговом периоде ввод в эксплуатацию объекта (объектов) недвижимого имущества на территории области в соответствии с инвестпроектами, повлекший учет имущества в качестве ОС и (или) учет изменения первоначальной (восстановительной) стоимости объекта, подвергшегося достройке, дооборудованию, техническому перевооружению, модернизации или реконструкции, на балансе организации, в объеме свыше 50 млн рублей, который составляет от 90 до 100% включительно от остаточной стоимости объектов ОС, признаваемых объектом налогообложения по налогу на имущество организаций | Ставка 1,2% | Льгота не распространяется на объекты недвижимого имущества, включенных органом исполнительной власти Тульской области по управлению государственным имуществом Тульской области в перечень. | Статья 1 Закона N 1390-ЗТО |
| Инвесторы, осуществившие в налоговом периоде ввод в эксплуатацию объекта (объектов) недвижимого имущества на территории области в соответствии с инвестпроектами, повлекший учет имущества в качестве ОС и (или) учет изменения первоначальной (восстановительной) стоимости объекта, подвергшегося достройке, дооборудованию, техническому перевооружению, модернизации или реконструкции, на балансе организации, в объеме свыше 50 млн рублей, который составляет от 100 до 200% включительно от остаточной стоимости объектов ОС, признаваемых объектом налогообложения по налогу на имущество организаций | Ставка 1,1% | Льгота не распространяется на объекты недвижимого имущества, включенных органом исполнительной власти Тульской области по управлению государственным имуществом Тульской области в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость. | Статья 1 Закона N 1390-ЗТО |
| Инвесторы, осуществившие в налоговом периоде ввод в эксплуатацию объекта (объектов) недвижимого имущества на территории области в соответствии с инвестпроектами, повлекший учет имущества в качестве ОС и (или) учет изменения первоначальной (восстановительной) стоимости объекта, подвергшегося достройке, дооборудованию, техническому перевооружению, модернизации или реконструкции, на балансе организации, в объеме свыше 50 млн рублей, который составляет от 200 до 300% включительно от остаточной стоимости объектов ОС, признаваемых объектом налогообложения | Ставка 1% | Льгота не распространяется на объекты недвижимого имущества, включенных органом исполнительной власти Тульской области по управлению государственным имуществом Тульской области в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость. | Статья 1 Закона N 1390-ЗТО |
| Инвесторы, осуществившие в налоговом периоде ввод в эксплуатацию объекта (объектов) недвижимого имущества на территории области в соответствии с инвестпроектами, повлекший учет имущества в качестве ОС и (или) учет изменения первоначальной (восстановительной) стоимости объекта, подвергшегося достройке, дооборудованию, техническому перевооружению, модернизации или реконструкции, на балансе организации, в объеме свыше 50 млн рублей, который составляет от 300 до 400% включительно от остаточной стоимости объектов ОС, признаваемых объектом налогообложения | Ставка 0,6% | Льгота не распространяется на объекты недвижимого имущества, включенных органом исполнительной власти Тульской области по управлению государственным имуществом Тульской области в перечень. | Статья 1 Закона N 1390-ЗТО |
| Инвесторы, осуществившие в налоговом периоде ввод в эксплуатацию объекта (объектов) недвижимого имущества на территории области в соответствии с инвестпроектами, повлекший учет имущества в качестве ОС и (или) учет изменения первоначальной (восстановительной) стоимости объекта, подвергшегося достройке, дооборудованию, техническому перевооружению, модернизации или реконструкции, на балансе организации, в объеме свыше 50 млн рублей, который составляет от 400 до 500% включительно от остаточной стоимости объектов ОС, признаваемых объектом налогообложения | Ставка 0,5% | Льгота не распространяется на объекты недвижимого имущества, включенных органом исполнительной власти Тульской области по управлению государственным имуществом Тульской области в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость. | Статья 1 Закона N 1390-ЗТО |
| Инвесторы, осуществившие в налоговом периоде ввод в эксплуатацию объекта (объектов) недвижимого имущества на территории области в соответствии с инвестпроектами, повлекший учет имущества в качестве ОС и (или) учет изменения первоначальной (восстановительной) стоимости объекта недвижимого имущества, подвергшегося достройке, дооборудованию, техническому перевооружению, модернизации или реконструкции, на балансе организации, в объеме свыше 50 млн рублей, который составляет от 500 до 600% включительно от остаточной стоимости объектов ОС, признаваемых объектом налогообложения | Ставка 0,4% | Льгота не распространяется на объекты недвижимого имущества, включенных органом исполнительной власти Тульской области по управлению государственным имуществом Тульской области в перечень. | Статья 1 Закона N 1390-ЗТО |
| Инвесторы, осуществившие в налоговом периоде ввод в эксплуатацию объекта (объектов) недвижимого имущества на территории области в соответствии с инвестпроектами, повлекший учет имущества в качестве ОС и (или) учет изменения первоначальной (восстановительной) стоимости объекта, подвергшегося достройке, дооборудованию, техническому перевооружению, модернизации или реконструкции, на балансе организации, в объеме свыше 50 млн рублей, который составляет от 600 до 1000% включительно от остаточной стоимости объектов ОС, признаваемых объектом налогообложения | Ставка 0,3% | Льгота не распространяется на объекты недвижимого имущества, включенных органом исполнительной власти Тульской области по управлению государственным имуществом Тульской области в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость. | Статья 1 Закона N 1390-ЗТО |
| Инвесторы, осуществившие в налоговом периоде ввод в эксплуатацию объекта (объектов) недвижимого имущества на территории области в соответствии с инвестпроектами, повлекший учет имущества в качестве ОС и (или) учет изменения первоначальной (восстановительной) стоимости объекта, подвергшегося достройке, дооборудованию, техническому перевооружению, модернизации или реконструкции, на балансе организации, в объеме свыше 50 млн рублей, который составляет более 1000% от остаточной стоимости объектов ОС, признаваемых объектом налогообложения, а также инвесторы, у которых остаточная стоимость объектов ОС, признаваемых объектом налогообложения, на первое число налогового периода равна нулю. | Ставка 0% | Льгота не распространяется на объекты недвижимого имущества, включенных органом исполнительной власти Тульской области по управлению государственным имуществом Тульской области в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость. | Статья 1 Закона N 1390-ЗТО |
| НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ ДЛЯ КАТЕГОРИЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ, ОСУЩЕСТВИВШИХ ВВОД В ЭКСПЛУАТАЦИЮ ОБЪЕКТА (ОБЪЕКТОВ) НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА НА ТЕРРИТОРИИ ТУЛЬСКОЙ ОБЛАСТИ В 2020 ГОДУ, В ЦЕЛЯХ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ | |||
| Инвесторы, осуществившие в налоговом периоде ввод в эксплуатацию объекта (объектов) недвижимого имущества (за исключением объектов недвижимого имущества, включенных в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость (далее - перечень)) на территории Тульской области в соответствии с инвестпроектами, повлекший учет имущества в качестве ОС и (или) учет изменения первоначальной (восстановительной) стоимости объекта недвижимого имущества, подвергшегося достройке, дооборудованию, техническому перевооружению, модернизации или реконструкции, на балансе организации, в объеме свыше 20 млн рублей, который составляет до 5% включительно от остаточной стоимости объектов, признаваемых объектом налогообложения по налогу (за исключением объектов недвижимого имущества, включенных в перечень) | 2,18% | Статья 1 Закона N 1390-ЗТО | |
| Инвесторы, осуществившие в налоговом периоде ввод в эксплуатацию объекта (объектов) недвижимого имущества (за исключением объектов недвижимого имущества, включенных в перечень) на территории области в соответствии с инвестпроектами, повлекший учет имущества в качестве ОС и (или) учет изменения первоначальной (восстановительной) стоимости объекта недвижимого имущества, подвергшегося достройке, дооборудованию, техническому перевооружению, модернизации или реконструкции, на балансе организации, в объеме свыше 20 млн рублей, который составляет от 5 до 10% включительно от остаточной стоимости объектов недвижимого имущества, признаваемых объектом налогообложения по налогу на имущество организаций (за исключением объектов недвижимого имущества, включенных в перечень) | 2,1% | Статья 1 Закона N 1390-ЗТО | |
| Инвесторы, осуществившие в налоговом периоде ввод в эксплуатацию объекта (объектов) недвижимого имущества (за исключением объектов недвижимого имущества, включенных в перечень) на территории Тульской области в соответствии с инвестпроектами, повлекший учет имущества в качестве ОС и (или) учет изменения первоначальной (восстановительной) стоимости объекта, подвергшегося достройке, дооборудованию, техническому перевооружению, модернизации или реконструкции, на балансе организации, в объеме свыше 20 млн рублей, который составляет от 10 до 20% включительно от остаточной стоимости объектов, признаваемых объектом налогообложения (за исключением объектов недвижимого имущества, включенных в перечень) | 2,0% | Статья 1 Закона N 1390-ЗТО | |
| Инвесторы, осуществившие в налоговом периоде ввод в эксплуатацию объекта (объектов) недвижимого имущества (за исключением объектов недвижимого имущества, включенных в перечень) на территории области в соответствии с инвестпроектами, повлекший учет имущества в качестве ОС и (или) учет изменения первоначальной (восстановительной) стоимости объекта недвижимого имущества, подвергшегося достройке, дооборудованию, техническому перевооружению, модернизации или реконструкции, на балансе организации, в объеме свыше 20 млн рублей, который составляет от 20 до 30% включительно от остаточной стоимости объектов, признаваемых объектом налогообложения (за исключением объектов недвижимого имущества, включенных в перечень) | 1,9% | Статья 1 Закона N 1390-ЗТО | |
| Инвесторы, осуществившие в налоговом периоде ввод в эксплуатацию объекта (объектов) недвижимого имущества (за исключением объектов недвижимого имущества, включенных в перечень) на территории области в соответствии с инвестпроектами, повлекший учет имущества в качестве ОС и (или) учет изменения первоначальной (восстановительной) стоимости объекта, подвергшегося достройке, дооборудованию, техническому перевооружению, модернизации или реконструкции, на балансе организации, в объеме свыше 20 млн рублей, который составляет от 30 до 40% включительно от остаточной стоимости объектов, признаваемых объектом налогообложения (за исключением объектов недвижимого имущества, включенных в перечень) | 1,7% | Статья 1 Закона N 1390-ЗТО | |
| Инвесторы, осуществившие в налоговом периоде ввод в эксплуатацию объекта (объектов) недвижимого имущества (за исключением объектов недвижимого имущества, включенных в перечень) на территории Тульской области в соответствии с инвестпроектами, повлекший учет имущества в качестве ОС и (или) учет изменения первоначальной (восстановительной) стоимости объекта, подвергшегося достройке, дооборудованию, техническому перевооружению, модернизации или реконструкции, на балансе организации, в объеме свыше 20 млн рублей, который составляет от 40 до 50% включительно от остаточной стоимости объектов, признаваемых объектом налогообложения (за исключением объектов недвижимого имущества, включенных в перечень) | 1,6% | Статья 1 Закона N 1390-ЗТО | |
| Инвесторы, осуществившие в налоговом периоде ввод в эксплуатацию объекта (объектов) недвижимого имущества (за исключением объектов недвижимого имущества, включенных в перечень) на территории области в соответствии с инвестпроектами, повлекший учет имущества в качестве ОС и (или) учет изменения первоначальной (восстановительной) стоимости объекта, подвергшегося достройке, дооборудованию, техническому перевооружению, модернизации или реконструкции, на балансе организации, в объеме свыше 20 млн рублей, который составляет от 50 до 60% включительно от остаточной стоимости объектов, признаваемых объектом налогообложения (за исключением объектов недвижимого имущества, включенных в перечень) | 1,5% | Статья 1 Закона N 1390-ЗТО | |
| Инвесторы, осуществившие в налоговом периоде ввод в эксплуатацию объекта (объектов) недвижимого имущества (за исключением объектов недвижимого имущества, включенных в перечень) на территории области в соответствии с инвестпроектами, повлекший учет имущества в качестве ОС и (или) учет изменения первоначальной (восстановительной) стоимости объекта, подвергшегося достройке, дооборудованию, техническому перевооружению, модернизации или реконструкции, на балансе организации, в объеме свыше 20 млн рублей, который составляет от 60 до 70% включительно от остаточной стоимости объектов, признаваемых объектом налогообложения (за исключением объектов недвижимого имущества, включенных в перечень) | 1,4% | Статья 1 Закона N 1390-ЗТО | |
| Инвесторы, осуществившие в налоговом периоде ввод в эксплуатацию объекта (объектов) недвижимого имущества (за исключением объектов недвижимого имущества, включенных в перечень) на территории области в соответствии с инвестпроектами, повлекший учет имущества в качестве ОС и (или) учет изменения первоначальной (восстановительной) стоимости объекта, подвергшегося достройке, дооборудованию, техническому перевооружению, модернизации или реконструкции, на балансе организации, в объеме свыше 20 млн рублей, который составляет от 70 до 90% включительно от остаточной стоимости объектов, признаваемых объектом налогообложения (за исключением объектов недвижимого имущества, включенных в перечень) | 1,3% | Статья 1 Закона N 1390-ЗТО | |
| Инвесторы, осуществившие в налоговом периоде ввод в эксплуатацию объекта (объектов) недвижимого имущества (за исключением объектов недвижимого имущества, включенных в перечень) на территории области в соответствии с инвестпроектами, повлекший учет имущества в качестве ОС и (или) учет изменения первоначальной (восстановительной) стоимости объекта, подвергшегося достройке, дооборудованию, техническому перевооружению, модернизации или реконструкции, на балансе организации, в объеме свыше 20 млн рублей, который составляет от 90 до 100% включительно от остаточной стоимости объектов, признаваемых объектом налогообложения (за исключением объектов недвижимого имущества, включенных в перечень) | 1,2% | Статья 1 Закона N 1390-ЗТО | |
| Инвесторы, осуществившие в налоговом периоде ввод в эксплуатацию объекта (объектов) недвижимого имущества (за исключением объектов недвижимого имущества, включенных в перечень) на территории области в соответствии с инвестпроектами, повлекший учет имущества в качестве ОС и (или) учет изменения первоначальной (восстановительной) стоимости объекта, подвергшегося достройке, дооборудованию, техническому перевооружению, модернизации или реконструкции, на балансе организации, в объеме свыше 20 млн рублей, который составляет от 100 до 200% включительно от остаточной стоимости объектов, признаваемых объектом налогообложения по налогу (за исключением объектов недвижимого имущества, включенных в перечень) | 1,1% | Статья 1 Закона N 1390-ЗТО | |
| Инвесторы, осуществившие в налоговом периоде ввод в эксплуатацию объекта (объектов) недвижимого имущества (за исключением объектов недвижимого имущества, включенных в перечень) на территории области в соответствии с инвестпроектами, повлекший учет имущества в качестве ОС и (или) учет изменения первоначальной (восстановительной) стоимости объекта, подвергшегося достройке, дооборудованию, техническому перевооружению, модернизации или реконструкции, на балансе организации, в объеме свыше 20 млн рублей, который составляет от 200 до 300% включительно от остаточной стоимости объектов, признаваемых объектом налогообложения (за исключением объектов недвижимого имущества, включенных в перечень) | 1% | Статья 1 Закона N 1390-ЗТО | |
| Инвесторы, осуществившие в налоговом периоде ввод в эксплуатацию объекта (объектов) недвижимого имущества (за исключением объектов недвижимого имущества, включенных в перечень) на территории области в соответствии с инвестпроектами, повлекший учет имущества в качестве ОС и (или) учет изменения первоначальной (восстановительной) стоимости объекта, подвергшегося достройке, дооборудованию, техническому перевооружению, модернизации или реконструкции, на балансе организации, в объеме свыше 20 млн рублей, который составляет от 300 до 400% включительно от остаточной стоимости объектов, признаваемых объектом налогообложения по налогу (за исключением объектов недвижимого имущества, включенных в перечень) | 0,6% | Статья 1 Закона N 1390-ЗТО | |
| инвесторы, осуществившие в налоговом периоде ввод в эксплуатацию объекта (объектов) недвижимого имущества (за исключением объектов недвижимого имущества, включенных органом исполнительной власти Тульской области по управлению государственным имуществом Тульской области в перечень) на территории Тульской области в соответствии с инвестиционными проектами, повлекший учет имущества в качестве основного средства и (или) учет изменения первоначальной (восстановительной) стоимости объекта недвижимого имущества, подвергшегося достройке, дооборудованию, техническому перевооружению, модернизации или реконструкции, на балансе организации, в объеме свыше 20 миллионов рублей, который составляет от 400 до 500 процентов включительно от остаточной стоимости объектов недвижимого имущества, признаваемых объектом налогообложения по налогу на имущество организаций (за исключением объектов недвижимого имущества, включенных в перечень) | 0,5% | Статья 1 Закона N 1390-ЗТО | |
| Инвесторы, осуществившие в налоговом периоде ввод в эксплуатацию объекта (объектов) недвижимого имущества (за исключением объектов недвижимого имущества, включенных в перечень) на территории области в соответствии с инвестпроектами, повлекший учет имущества в качестве ОС и (или) учет изменения первоначальной (восстановительной) стоимости объекта, подвергшегося достройке, дооборудованию, техническому перевооружению, модернизации или реконструкции, на балансе организации, в объеме свыше 20 млн рублей, который составляет от 500 до 600% включительно от остаточной стоимости объектов недвижимого имущества, признаваемых объектом налогообложения (за исключением объектов недвижимого имущества, включенных в перечень) | 0,4% | Статья 1 Закона N 1390-ЗТО | |
| Инвесторы, осуществившие в налоговом периоде ввод в эксплуатацию объекта (объектов) недвижимого имущества (за исключением объектов недвижимого имущества, включенных в перечень) на территории области в соответствии с инвестпроектами, повлекший учет имущества в качестве ОС и (или) учет изменения первоначальной (восстановительной) стоимости объекта недвижимого имущества, подвергшегося достройке, дооборудованию, техническому перевооружению, модернизации или реконструкции, на балансе организации, в объеме свыше 20 млн рублей, который составляет от 600 до 1000% включительно от остаточной стоимости объектов, признаваемых объектом налогообложения (за исключением объектов недвижимого имущества, включенных в перечень) | 0,3% | Статья 1 Закона N 1390-ЗТО | |
| Инвесторы, осуществившие в налоговом периоде ввод в эксплуатацию объекта (объектов) недвижимого имущества (за исключением объектов недвижимого имущества, включенных в перечень) на территории области в соответствии с инвестпроектами, повлекший учет имущества в качестве ОС и (или) учет изменения первоначальной (восстановительной) стоимости объекта, подвергшегося достройке, дооборудованию, техническому перевооружению, модернизации или реконструкции, на балансе организации, в объеме свыше 20 млн рублей, который составляет более 1000% от остаточной стоимости объектов, признаваемых объектом налогообложения (за исключением объектов недвижимого имущества, включенных в перечень), а также инвесторы, осуществившие в налоговом периоде ввод в эксплуатацию объекта (объектов) недвижимого имущества (за исключением объектов недвижимого имущества, включенных в перечень) на территории области в соответствии с инвестпроектами, повлекший учет имущества в качестве ОС и (или) учет изменения первоначальной (восстановительной) стоимости объекта, подвергшегося достройке, дооборудованию, техническому перевооружению, модернизации или реконструкции, на балансе организации, в объеме свыше 20 млн рублей, у которых остаточная стоимость объектов, признаваемых объектом налогообложения, на первое число налогового периода равна нулю | 0% | Статья 1 Закона N 1390-ЗТО | |
| Организации - резиденты индустриальных парков | Ставка 0% | Период: с налогового периода, следующего за периодом, в котором остаточная стоимость объектов, введенных в эксплуатацию в рамках одного инвестпроекта (в период с 01.01.2015 по 31.12.2019), составит свыше трех миллиардов рублей. | Статья 1-1 N 1390-ЗТО |
| Организации - участники специальных инвестиционных контрактов, одной из сторон которых является Тульская область, - в отношении имущества, созданного или приобретенного при реализации специального инвестиционного контракта | Ставка 0% - с первого по пятый год; ставка 1,1% - на шестой и седьмой годы; ставка 1,5% - с восьмого по десятый годы | Период: с налогового периода, в котором заключен специальный инвестиционный контракт, при отсутствии недоимок по налогам, сборам, иным обязательным платежам в бюджет на первое число каждого календарного года в течение срока применения пониженных налоговых ставок. При продлении срока действия специального инвестиционного контракта в случае, предусмотренном ч. 2.1 статьи 2 Федерального закона от 02.08.2019 N 290-ФЗ, для налогоплательщиков - участников специальных инвестиционных контрактов, применяющих налоговую льготу устанавливается налоговая льгота в виде пониженной ставки в отношении имущества, созданного или приобретенного при реализации специального инвестиционного контракта, на период действия специального инвестиционного контракта: на шестой год действия соответствующего контракта - 0%, с седьмого по девятый годы - 1,1%, с десятого по двенадцатый годы - 1,5%. | Статья 2 Закона N 33-ЗТО |
| Организации - участники специальных инвестиционных контрактов, одной из сторон которых являются совместно РФ, и Тульская область, и муниципальное образование, - в отношении имущества, созданного или приобретенного при реализации специального инвестиционного контракта | Ставка 0% - с первого по пятый год; ставка 1,1% - на шестой и седьмой годы; ставка 1,5% - с восьмого по десятый годы | Период: на срок действия специального инвестиционного контракта. | |
| Организаций, получивших статус резидента ТОР - в отношении имущества, расположенного на территории опережающего развития и созданного или приобретенного для деятельности, осуществляемой при исполнении соответствующего соглашения | Ставка 0% - с первого по пятый год; ставка 1,1% - на шестой и седьмой годы;ставка 1,5% - с восьмого по десятый год | Период: ставка применяется начиная с налогового периода, в котором имущество принято на учет в качестве ОС, при отсутствии недоимок по налогам, сборам иным обязательным платежам в бюджет. Льгота не применяется в отношении имущества, приобретенного этими организациями у лиц, являющихся взаимозависимыми и (или) аффилированными по отношению к таким организациям Организации ведут раздельный учет имущества. | Статья 2 Закона N 103-ЗТО |
| Организации федеральной почтовой связи, за исклюением имущества, сданного в аренду | Освобождение от налогообложения | Статья 1 Закона N 112-ЗТО | |
| Организации железнодорожного транспорта - в отношении имущества, используемого для организации работы детских железных дорог и проведения профессионально-ориентационной работы среди молодежи | Освобождение от налогообложения | ||
72 – Тюменская область
Основание: Закон Тюменской области от 27.11.2003 N 172 (ред. от 29.11.2024) "О налоге на имущество организаций",
Закон Тюменской области от 05.11.2019 N 62 (30.11.2020) "О предоставлении налоговых льгот на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов отдельным категориям налогоплательщиков"
Закон Тюменской области от 29.11.2024 N 73 "О предоставлении налоговых льгот на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов отдельным категориям налогоплательщиков"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Объекты недвижимого имущества, по которым налог исчисляется исходя из кадастровой стоимости, в отношении одного объекта по выбору налогоплательщика | Освобождение от налогообложения в части имущества 150 м2 | Пункт 2 статьи 1.1. Закона N 172 | |
| Имущество автономных, бюджетных и казенных учреждений, созданных Тюменской областью и муниципальными образованиями, находящимися на территории области, - в отношении имущества, переданного им на праве оперативного управления | Освобождение от налогообложения | Подпункт 1 пункта 1 статьи 2 Закона N 172 | |
| Имущество органов госвласти Тюменской области, органов местного самоуправления | Освобождение от налогообложения | Подпункт 2 пункта 1 статьи 2 Закона N 172 | |
| Организации - в отношении автодорог общего пользования (за исключением федеральных автомобильных дорог), а также сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью | Освобождение от налогообложения | Подпункт 3 пункта 1 статьи 2 Закона N 172 | |
| Организации по производству, переработке и хранению сельхозпродукции, выращиванию, лову и переработке рыбы и морепродуктов | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии, что выручка от соответствующих видов деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации. | Подпункт 4 пункта 1 статьи 2 Закона N 172 |
| Имущество, используемое для производства, переработки и хранения сельхозпродукции, выращивания, лова и переработки рыбы | Освобождение от налогообложения | Подпункт 7 пункта 1 статьи 2 Закона N 172 | |
| Имущество организаций народных художественных промыслов | Освобождение от налогообложения | Подпункт 8 пункта 1 статьи 2 Закона N 172 | |
| Имущество организаций, оказывающих потребителям жилищные и (или) коммунальные услуги и являющихся исполнителями госзаказа Тюменской области и (или) муниципального заказа, - в отношении объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, используемых ими для выполнения указанных заказов | Освобождение от налогообложения | Подпункт 9 пункта 1 статьи 2 Закона N 172 | |
| Организации - в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд культуры и искусства | Освобождение от налогообложения | Подпункт 10 пункта 1 статьи 2 Закона N 172 | |
| Организации - в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд образования | Освобождение от налогообложения | Подпункт 10.1 пункта 1 статьи 2 Закона N 172 | |
| Организации - в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд физкультуры и спорта | Освобождение от налогообложения | Подпункт 10.2 пункта 1 статьи 2 Закона N 172 | |
| Организации - в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд здравоохранения | Освобождение от налогообложения | Подпункт 10.3 пункта 1 статьи 2 Закона N 172 | |
| Организации - в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд соцобеспечения | Освобождение от налогообложения | Подпункт 10.4 пункта 1 статьи 2 Закона N 172 | |
| Имущество ветеринарно-санитарных утилизационных организаций, занимающихся сбором биологических отходов и их утилизацией путем переработки на мясокостную муку | Освобождение от налогообложения | Подпункт 11 пункта 1 статьи 2 Закона N 172 | |
| ТСЖ, жилищные и жилищно-строительные кооперативы | Освобождение от налогообложения | Подпункт 13 пункта 1 статьи 2 Закона N 172 | |
| Имущество автономных НКО, учредителями которых выступают органы госвласти Тюменской области и (или) органы местного самоуправления, являющихся исполнителями госзаказа области и (или) муниципального заказа, - в отношении имущества, используемого ими для выполнения указанных заказов | Освобождение от налогообложения | Подпункт 14 пункта 1 статьи 2 Закона N 172 | |
| Организаций - в отношении объектов, впервые введенных в эксплуатацию после 01.01.2022 и включенных в перечень объектов туристской индустрии Тюменской области | Освобождение от налогообложения | Период: на срок, составляющий пять налоговых периодов подряд начиная с налогового периода, в котором указанные объекты отнесены к объектам налогообложения в соответствии со статьей 374 НК РФ. | Подпункт 14.1 пункта 1 статьи 2 Закона N 172 |
| Организации - в отношении объектов инновационной образовательной среды (кампусов), созданных в соответствии с постановлением Правительства РФ от 28.07.2021 N 1268 "О реализации проекта по созданию инновационной образовательной среды (кампусов) с применением механизма концессионных соглашений в рамках федерального проекта "Создание сети современных кампусов" национального проекта "Наука и университеты" | Освобождение от налогообложения | Подпункт 14.2 пункта 1 статьи 2 Закона N 172 | |
| Иные категорий налогоплательщиков в соответствии с законом Тюменской области о предоставлении налоговых льгот отдельным категориям налогоплательщиков на очередной финансовый год и плановый период | Освобождение от налогообложения | Подпункт 15 пункта 1 статьи 2 Закона N 172 | |
| Организации по переработке углеводородного сырья методом пиролиза с производством полиэтилена и прочей нефтехимической продукции с проектной мощностью не менее 1,5 млн тонн в год, в том числе производственные мощности которых находятся в стадии строительства, являющиеся держателями инвестпроектов Тюменской области, за исключением недвижимого имущества, принятого на учет в качестве ОС в результате реорганизации или ликвидации юрлиц | Освобождение от налогообложения | Период: 2025 и в плановом периоде 2026 и 2027 годов | Пункт 1 части 1 статьи 1 |
| Резиденты зон экономического развития, заключившие соглашение об осуществлении деятельности в зоне экономического развития | Освобождение от налогообложения | Пункт 2 части 1 статьи 1 | |
| Организации, осуществляющие строительство и эксплуатацию объектов обращения с отходами на основании концессионных соглашений | Освобождение от налогообложения | Пункт 3 части 1 статьи 1 | |
| Организации, осуществляющие строительство и эксплуатацию оздоровительных комплексов и являющиеся держателями инвестпроектов Тюменской области | Освобождение от налогообложения | Пункт 4 части 1 статьи 1 | |
| Организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере информационных технологий, с учетом положений статьи 6 Закона | Освобождение от налогообложения | Пункт 5 части 1 статьи 1 | |
| Организации - в отношении объектов жилищного фонда, составляющих паевой инвестиционный фонд и используемых в отчетном (налоговом) периоде по назначению на основании договора найма | Освобождение от налогообложения | Пункт 6 части 1 статьи 1 | |
| Организации - в отношении объектов жилищного фонда, составляющих паевой инвестиционный фонд и предоставленных юрлицам в отчетном (налоговом) периоде на основании договора аренды, предусматривающего целевое использование указанных объектов исключительно для проживания физлиц | Освобождение от налогообложения | Пункт 7 части 1 статьи 1 | |
| Организации - в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством РФ, или в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством предусмотрено определение классов их энергетической эффективности, - в течение трех лет со дня постановки на учет указанного имущества | Освобождение от налогообложения | Пункт 8 части 1 статьи 1 | |
| Организации, созданные Тюменской областью и (или) муниципальными образованиями Тюменской области, - в отношении имущества, используемого для осуществления деятельности по созданию и функционированию индустриальных парков | Освобождение от налогообложения | Пункт 9 части 1 статьи 1 | |
| Организации по производству водки с проектной мощностью свыше 1,0 млн декалитров в год | Освобождение от налогообложения | Пункт 10 части 1 статьи 1 | |
| Резиденты муниципальных индустриальных площадок, включенных в реестр муниципальных индустриальных площадок Тюменской области | Освобождение от налогообложения | Пункт 11 части 1 статьи 1 | |
| Организации федеральной почтовой связи, осуществляющие деятельность почтовой связи общего пользования (53.10 "Деятельность почтовой связи общего пользования" в соответствии с ОК 029-2014), при условии, что данный вид экономической деятельности указан в качестве основного для налогоплательщика в ЕГРЮЛ по состоянию на 1 января 2024 года | Освобождение от налогообложения | Пункт 12 части 1 статьи 1 | |
| Организации, осуществляющие реконструкцию и последующую эксплуатацию производственных объектов для размещения логистических складских комплексов, строительство и последующую эксплуатацию объектов инфраструктуры для размещения логистических складских комплексов и являющиеся держателями инвестпроектов Тюменской области в соответствии с Законом Тюменской области от 08.07.2003 N 159 "О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Тюменской области | Освобождение от налогообложения | в 2025 и 2026 годах | Часть 2 статьи 1 |
| Организации - в отношении объектов площадью свыше 5000 м2, впервые введенных в эксплуатацию после 1 июля 2022 года и используемых для нужд образования | Освобождение от налогообложения | ||
| Организации, осуществляющие транспортировку газа по газораспределительным сетям Тюменской области, включенным в реестр субъектов естественных монополий в топливно-энергетическом комплексе, в отношении которых осуществляется государственное регулирование и контроль, и реализующие региональные программы газификации, источниками финансирования которых являются внебюджетные средства | Освобождение от налогообложения | Период: 2025 год | Пункт 1 части 3 статьи 1 |
| Организации по производству пива с проектной мощностью свыше 10 млн декалитров в год | Освобождение от налогообложения | Пункт 2 части 3 статьи 1 | |
| Организации, заключившие специальный инвестиционный контракт в соответствии с постановлением Правительства РФ от 16.07.2015 N 708 "О специальных инвестиционных контрактах для отдельных отраслей промышленности", - в части имущества, созданного или модернизированного в рамках реализации специального инвестиционного контракта | Освобождение от налогообложения | Пункт 3 части 3 статьи 1 | |
| Организации, осуществляющие работы геологоразведочные, геофизические и геохимические в области изучения недр и воспроизводства минерально-сырьевой базы (71.12.3 "Работы геологоразведочные, геофизические и геохимические в области изучения недр и воспроизводства минерально-сырьевой базы" в соответствии с ОКВЭД ОК 029-2014), со среднесписочной численностью работников в области не менее 850 человек, - в отношении объектов, впервые введенных в эксплуатацию после 1 января 2022 года | Льгота по налогу на имущество в размере 50% от суммы налога, подлежащего уплате | Средства, высвободившиеся в результате использования льготы, не могут превышать осуществленные налогоплательщиком в течение периода, в котором предоставлена льгота, расходы на научно-техническую и исследовательскую деятельность, произведенные с привлечением зарегистрированных в Тюменской области специализированных организаций промышленных кластеров, включенных в соответствующий реестр и специализированных организаций промышленных кластеров, соответствующих требованиям к промышленным кластерам и специализированным организациям промышленных кластеров в целях применения к ним мер стимулирования деятельности в сфере промышленности, утвержденным постановлением Правительства РФ от 31.07.2015 N 779 | Часть 1 статьи 2 |
| Организации, осуществляющие деятельность в сфере телекоммуникаций (61 "Деятельность в сфере телекоммуникаций" ОК 029-2014), - в отношении объектов связи, впервые введенных в эксплуатацию после 1 июля 2022 года. | Льгота по налогу на имущество в размере 50% от суммы налога, подлежащего уплате | По итогам налогового периода доля доходов организации от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении деятельности в сфере телекоммуникаций должна составлять не менее 70 процентов | Пункт 1 части 2 статьи 2 |
| Организации, созданные после 1 января 2014 года и имеющим на балансе на начало налогового периода специализированный парк железнодорожных грузовых вагонов и вагонов-цистерн в количестве не менее 4000 единиц | Пункт 2 части 2 статьи 2 | ||
| Организации по переработке нефти с проектной мощностью не менее 3 млн тонн в год, в том числе производственные мощности которых находятся в стадии строительства, в части имущества, введенного в эксплуатацию после 1 января 2015 года. | Льгота по налогу на имущество в размере 15% от суммы налога, подлежащего уплате | Период: 2025 год | Статья 3 |
| Организации, инвестпроекты которых включены в реестр, формируемый в соответствии с распоряжением Правительства Тюменской области от 03.05.2007 N 304-рп, в отношении введенного в эксплуатацию после 01.01.2017 имущества, созданного в процессе реализации инвестпроекта | Ставка: - первый налоговый период - 0%; - второй налоговый период - 0,5%; - третий налоговый период - 1%. | Период: на срок, составляющий три налоговых периода подряд, начиная с периода, в котором возникло право на применение льготы. Право на применение льготы предоставляется при одновременном соблюдении следующих условий: - осуществление в ходе реализации инвестпроекта после 01.01.2017 капитальных вложений в сумме от 300 млн рублей; - осуществление видов деятельности по разделу С "Обрабатывающие производства", за исключением классов 19 "Производство кокса и нефтепродуктов", 21 "Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях" и 24 "Производство металлургическое", ОК 029-2014. | Статья 4 Закона N 62 |
73 – Ульяновская область
Основание: Закон Ульяновской области от 02.09.2015 N 99-ЗО (ред. от 28.11.2024) "О налоге на имущество организаций на территории Ульяновской области"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации, осуществляющие в соответствии с их учредительными документами исключительно деятельность по организации отдыха и оздоровления детей в возрасте до 18 лет | Освобождение от налогообложения | Пункт 1 части 1 статьи 4 | |
| Организации, осуществляющие перевозки пассажиров и багажа городским наземным электрическим транспортом | Освобождение от налогообложения | Пункт 3 части 1 статьи 4 | |
| Общественные объединения пожарной охраны | Освобождение от налогообложения | Пункт 4 части 1 статьи 4 | |
| Органы местного самоуправления муниципальных образований Ульяновской области, а также созданные муниципальными образованиями Ульяновской области казённые учреждения | Освобождение от налогообложения | Пункт 5 части 1 статьи 4 | |
| Организации - в отношении объектов имущества, входящего в состав сетей газораспределения, расположенных на территории Ульяновской области, и учтенного на балансе таких организаций в качестве ОС в начиная с 01.01.2022. | Освобождение от налогообложения | Период: до 31.12.2025 Действие нормы не распространяется на организации, использующие сети, построенные за счет средств из внебюджетных источников в ходе реализации региональной программы газификации ЖКХ, промышленных и иных организаций в Ульяновской области на 2017 - 2021 годы, а также на организации, использующие сети для транспортировки природного газа только для обеспечения собственных нужд | Пункт 6 части 1 статьи 4 |
| Организации, реализующие инвестпроекты, которым присвоен статус приоритетного инвестпроекта Ульяновской области | Освобождение от налогообложения | Период: на срок фактической окупаемости инвестиционных затрат, но не более чем на пять лет начиная с первого числа налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором инвестпроекту присвоен статус приоритетного. | Пункт 7 части 1 статьи 4 |
| Организации, реализовавшие инвестпроекты, которым присвоен статус особо значимого инвестиционного проекта Ульяновской области | Освобождение от налогообложения | Период: сроком на десять лет начиная с первого числа налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором завершена реализация инвестпроекта, факт завершения реализации которого подтвержден Правительством Ульяновской области | Пункт 8 части 1 статьи 4 |
| Организации, которым присвоен статус организации, уполномоченной в сфере формирования и развития инфраструктуры промышленных зон | Освобождение от налогообложения | Период: сроком на 10 лет начиная с первого числа налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором организации присвоен соответствующий статус | Пункт 10 части 1 статьи 4 |
| Организации - резиденты промышленных технопарков, находящихся на территории Ульяновской области, сведения о которых внесены в реестр промышленных технопарков, находящихся на территории Ульяновской области | Освобождение от налогообложения | Период: в течение трех лет начиная с первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором сведения о такой организации внесены в соответствующий реестр | Пункт 11 части 1 статьи 4 |
| Организации - управляющие компании промышленных технопарков, сведения о которых внесены в реестр промышленных технопарков | Освобождение от налогообложения | Период: в течение пяти лет начиная с первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором сведения о такой организации внесены в соответствующий реестр | Пункт 12 части 1 статьи 4 |
| Организации - резиденты ОЭЗ – в отношении имущества, учитываемого на балансе организаций – резидентов ОЭЗ, созданного или приобретённого в целях ведения деятельности на территории ОЭЗ, используемого на территории ОЭЗ в рамках соглашения о создании особой экономической зоны и расположенного на территории данной особой экономической зоны | Освобождение от налогообложения | Период: в течение пяти лет начиная со дня, следующего за днем, в котором организация – резидент ОЭЗ прекратила использовать право на применение налоговой льготы по налогу, предусмотренной п. 17 статьи 381 НК РФ в отношении поставленного на учет указанного имущества | Пункт 13 части 1 статьи 4 |
| Организации, признаваемые управляющими компаниями ОЭЗ и учитывающие на балансе в качестве ОС недвижимое имущество, созданное в целях реализации соглашений о создании ОЭЗ | Освобождение от налогообложения | Период: со дня, следующего за днем, в котором организации прекратили использовать право на применение налоговой льготы по налогу, предусмотренной п. 23 статьи 381 НК РФ | Пункт 14 части 1 статьи 4 |
| Организации, заключившие концессионные соглашения или соглашения о государственно-частном партнёрстве (соглашения о муниципально-частном партнёрстве), объектами которых являются находящиеся в границах территории Ульяновской области объекты здравоохранения, образования, культуры, спорта, объекты, используемые для организации отдыха граждан и туризма, иные объекты социально-культурного назначения или социального обслуживания граждан, системы коммунальной инфраструктуры и иные объекты коммунального хозяйства, в том числе объекты тепло-, газо- и энергоснабжения, централизованные системы горячего водоснабжения, холодного водоснабжения и (или) водоотведения, отдельные объекты таких систем, объекты, на которых осуществляется обработка, утилизация, обезвреживание и размещение твёрдых коммунальных отходов, объекты благоустройства территорий, в том числе предназначенные для их освещения | Освобождение от налогообложения | Период: с первого числа налогового периода,в котором соглашение вступило в силу, по последнее число налогового периода, в котором оно было прекращено | Пункт 15 части 1 статьи 4 |
| Организации - управляющие компании индустриальных (промышленных) парков, находящихся на территории области, сведения о которых внесены в реестр индустриальных (промышленных) парков, находящихся на территории Ульяновской области, - в отношении объектов промышленной инфраструктуры, предназначенных для создания в границах территории индустриального (промышленного) парка промышленного производства и управляемых указанной организацией | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии, что муниципальное образование Ульяновской области, в границах территории которого находится индустриальный (промышленный) парк, входит в перечень монопрофильных муниципальных образований РФ (моногородов), утвержденный распоряжением Правительства РФ от 29.07.2014 N 1398-р, и относится к категории 1. | Пункт 16 части 1 статьи 4 |
| Организации, получившие статус резидента ТОР | Освобождение от налогообложения | Период: в течение десяти налоговых периодов начиная с первого числа налогового периода, в котором такая организация включена в реестр резидентов ТОР, но не дольше чем до истечения срока действия соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего развития | Пункт 17 части 1 статьи 4 |
| Организации – участники региональных инвестпроектов, указанных в пп. 1 п. 1 статьи 259 НК РФ, – в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного, а также реконструируемого в рамках реализации регионального инвестпроекта | Освобождение от налогообложения | Пункт 18 части 1 статьи 4 | |
| Организации на УСН, – в отношении объекта недвижимости, указанного в п. 1 или 2 статьи 11 Закона, при условии, что площадь такого объекта составляет менее 150 м2 и он используется для осуществления предпринимательской деятельности (для организаций, являющихся владельцами двух и более таких объектов, – по выбору за один объект) | Освобождение от налогообложения | Пункт 19 части 1 статьи 4 | |
| Потребительские общества, созданные в организационно-правовой форме потребительского кооператива и являющиеся членами областного союза потребительских обществ в Ульяновской области, и хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются указанные потребительские общества или областной союз, осуществляющие свою деятельность в соответствии с Законом от 19 июня 1992 года N 3085-I и зарегистрированные в качестве юридических лиц до 1 января 2024 года, – в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пунктах 1 и 2 статьи 1.1 Закона, а также гаражей, указанных в части 4 данной статьи, и находящихся в границах расположенных на территории Ульяновской области населённых пунктов, численность населения которых не превышает 50000 человек, при условии, что право собственности организаций потребительской кооперации на эти объекты зарегистрировано в ЕГРН до 1 января 2024 года | Освобождение от налогообложения | Пункт 20 части 1 статьи 4 | |
| 1) организации, реализовавшие особо значимый инвестпроект; 2) организации, уполномоченные в сфере формирования и развития инфраструктуры промышленных зон. | Налог уплачивается в размере 50% исчисленной суммы налога | Период: 1) в течение пяти лет со дня, следующего за днём, в котором организации прекратили использовать право на применение налоговой льготы, предусмотренной п. 8 части 1 статьи 4; 2) в течение пяти лет со дня, следующего за днем, в котором организации прекратили использовать право на применение налоговой льготы, предусмотренной пунктом 10 части 1 статьи 4 | Часть 2 статьи 4 |
| Организации, являющиеся собственниками объектов недвижимого имущества, указанных в пункте 1 или 2 статьи 1.1 Закона, в отношении указанных объектов, за исключением объектов недвижимости, указанных в части 4 статьи 4, при условии, что кадастровая стоимость таких объектов, подлежащая применению с 1 января 2025 года, превышает кадастровую стоимость этих объектов недвижимого имущества, подлежащую применению до указанной даты, на 15 процентов и более | Размер льготы на 2025 год рассчитывается по формуле: НЛ25 = Н2025 - Н2024 х 1,15, где: НЛ25 - размер льготы по налогу, на который уменьшается сумма налога, подлежащая уплате в областной бюджет собственником объекта, исчисленная за налоговый период 2025 года; Н2025 - сумма налога, подлежащая уплате в областной бюджет собственником объекта, исчисленная за период 2025 года (без учета положений п. 5 статьи 382 НК РФ) в отношении объекта, кадастровая стоимость которого подлежит применению с 1 января года налогового периода; Н2024 - сумма налога, подлежащая уплате в областной бюджет собственником объекта, исчисленная за период 2024 года (без учета положений п. 5 статьи 382 НК РФ) в отношении объекта, кадастровая стоимость которого подлежит применению до 1 января 2025 года | Периоды: 2025, 2026, 2027 Размер, основания и порядок применения льготы установлены статьей 9.12 Закона | Часть 3 статьи 4 |
| Организации - собственники объектов недвижимого имущества, указанных в пункте 1 или 2 статьи 1.1 Закона и находящихся в границах расположенных на территории Ульяновской области населённых пунктов, численность населения которых не превышает 500 человек | Размер льготы на 2025 год рассчитывается по формуле: НЛ25 = Н2025 - Н2024, где: НЛ25 - размер льготы по налогу, на который уменьшается сумма налога, подлежащая уплате в областной бюджет собственником объекта, исчисленная за период 2025 года; Н2025 - сумма налога, подлежащая уплате в областной бюджет собственником объекта, исчисленная за период 2025 года (без учета положений п. 5 статьи 382 НК РФ) в отношении объекта, кадастровая стоимость которого подлежит применению с 1 января года налогового периода; Н2024 - сумма налога, подлежащая уплате в областной бюджет собственником объекта, исчисленная за период 2024 года (без учета положений п. 5 статьи 382 НК РФ) в отношении объекта, кадастровая стоимость которого подлежит применению до 1 января 2025 года | Периоды: 2025, 2026, 2027 Размер, основания и порядок применения льготы установлены статьей 9.13 Закона | Часть 4 статьи 4 |
74 – Челябинская область
Основание: Закон Челябинской области от 03.11.2022 N 699-ЗО (ред. от 29.11.2024) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации - резиденты ТОР, созданные в Челябинской области, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в целях ведения деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территориях опережающего развития, и расположенного в границах ТОР | 1) освобождение от налогообложения; 2) сумма налога уменьшается на 50% | Период: 1) в течение пяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором имущество поставлено на учет в качестве ОС; 2) в течение следующих 5 налоговых периодов. Организации ведут раздельный учет имущества. Документом, подтверждающим право на применение налоговых льгот, является перечень имущества, созданного и (или) приобретенного в целях ведения деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, и расположенного в границах ТОР, нарастающим итогом (с указанием наименования и остаточной стоимости имущества), подписанный руководителем организации. | Часть 1 статьи 4 |
| Организации - участники региональных инвестпроектов, включенные в реестр участников региональных инвестпроектов и удовлетворяющие требованиям пп. 1 пункта 1 статьи 25.9 и п. 1 статьи 284.3 НК РФ, в отношении имущества, созданного, приобретенного, реконструированного и (или) модернизированного в ходе реализации региональных инвестпроектов и предназначенного для производства товаров в соответствии с региональными инвестпроектами | Освобождение от налогообложения | Период: в течение трех последовательных налоговых периодов не позднее 2028 года включительно начиная с налогового периода, по итогам которого организация впервые применила налоговую льготу, при условии, что инвестиционной декларацией предусмотрено осуществление капвложений в объеме от 50 млн до 500 млн рублей; либо в течение пяти последовательных налоговых периодов не позднее 2028 года включительно начиная с налогового периода, по итогам которого организация впервые применила налоговую льготу, при условии, что инвестиционной декларацией предусмотрено осуществление капитальных вложений в объеме не менее 500 млн руб. Организации ведут раздельный учет имущества. | Часть 2 статьи 4 |
| Организации, реализующие инвестпроекты с 01.01.2016, включенные в перечень приоритетных инвестпроектов Челябинской области по строительству или в перечень приоритетных инвестпроектов Челябинской области по реконструкции и техническому перевооружению ОС, в отношении имущества, созданного, приобретенного, реконструированного и (или) модернизированного в ходе реализации приоритетных инвестпроектов и предназначенного для использования в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) | Освобождение от налогообложения | Период: в течение пяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, по итогам которого организация впервые применила налоговую льготу. Максимальный срок, в пределах которого применяется налоговая льгота, не может превышать восьми календарных лет начиная с года, следующего за годом, в котором принято решение о включении инвестпроекта в перечень приоритетных по строительству или в перечень приоритетных по реконструкции и техническому перевооружению ОС. Инвестпроект включается в перечень приоритетных при соблюдении установленных частью 3 статьи 4 условий. | Часть 3 статьи 4 |
| Организации в отношении объектов недвижимости, созданных (приобретенных) после 01.01.2021, первоначальной стоимостью не менее 8 млн рублей и предназначенных для использования в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) (за исключением многоквартирных домов и наружных инженерных коммуникаций к ним, жилых помещений, воздушных и морских судов, судов внутреннего плавания, а также объектов недвижимого имущества, приобретенных у аффилированных или взаимозависимых лиц) | Освобождение от налогообложения | Период: в течение одного налогового периода, но не позднее трех лет начиная с налогового периода, в котором объекты поставлены на учет в качестве ОС. Документом, подтверждающим право на применение налоговой льготы, является перечень объектов недвижимости, созданных (приобретенных) после 01.01.2021, первоначальной стоимостью не менее 8 млн руб. и предназначенных для использования в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) (за исключением многоквартирных домов и наружных инженерных коммуникаций к ним, жилых помещений, воздушных и морских судов, судов внутреннего плавания, а также объектов недвижимого имущества, приобретенных у аффилированных или взаимозависимых лиц) (с указанием наименования, первоначальной и остаточной стоимости объектов недвижимого имущества), подписанный руководителем организации | Часть 4 статьи 4 |
| Организации в отношении объектов недвижимости, созданных после 01.01.2021, первоначальной стоимостью не менее 700 млн руб. каждый и предназначенных для проведения физкультурных и (или) спортивных мероприятий. | Освобождение от налогообложения | Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, являются: перечень объектов, созданных после 01.01.2021, первоначальной стоимостью не менее 700 млн руб. каждый и предназначенных для проведения физкультурных и (или) спортивных мероприятий (с указанием наименования, первоначальной и остаточной стоимости объектов недвижимого имущества), подписанный руководителем организации; копии разрешений на строительство объектов, заверенные руководителем организации; копии разрешений на ввод объектов, в эксплуатацию, заверенные руководителем организации. | Часть 5 статьи 4 |
| Организации, являющиеся стороной соглашений о государственно-частном партнерстве, заключенных с Челябинской областью, в отношении имущества, созданного и (или) реконструированного указанными организациями и предназначенного для осуществления деятельности, предусмотренной соглашениями о государственно-частном партнерстве | Освобождение от налогообложения | Период: в течение пяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, по итогам которого организация впервые применила налоговую льготу, в пределах срока действия соглашения о государственно-частном партнерстве. Организации ведут раздельный учет имущества. Подтверждающие документы закреплены частью 6 статьи 4 | Часть 6 статьи 4 |
| Организации, являющиеся стороной концессионных соглашений, заключенных с муниципальным образованием Челябинской области с участием Челябинской области, в отношении имущества, определенного концессионными соглашениями, созданного и (или) реконструированного указанными организациями в ходе реализации концессионных соглашений | Освобождение от налогообложения | Период: в течение пяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, по итогам которого организация впервые применила указанную налоговую льготу, на срок действия концессионного соглашения. Организации ведут раздельный учет имущества, определенного концессионным соглашением, созданного и (или) реконструированного организацией в ходе реализации концессионного соглашения. Перечень документов, подтверждающих право на применение налоговой льготы закреплен частью 7 статьи 4 | Часть 7 статьи 4 |
| Организации, являющиеся стороной концессионных соглашений, заключенных с Челябинской областью, в отношении имущества, определенного концессионными соглашениями, переданного указанным организациям и (или) созданного ими в соответствии с концессионными соглашениями | Освобождение от налогообложения | Период: на срок действия концессионных соглашений. Организации ведут раздельный учет имущества, определенного концессионным соглашением. Перечень документов, подтверждающих право на применение налоговой льготы закреплен частью 8 статьи 4 | Часть 8 статьи 4 |
| Организации, являющиеся стороной специальных инвестконтрактов, заключенных в соответствии со ст. 16 Федерального закона "О промышленной политике в Российской Федерации" с Челябинской областью без участия РФ в порядке, установленном Правительством Челябинской области, в отношении имущества, созданного, приобретенного, реконструированного и (или) модернизированного в ходе реализации специальных инвестконтрактов и предназначенного для производства промышленной продукции, предусмотренной специальными инвестконтрактами | Освобождение от налогообложения | Период: на срок действия специальных инвестиционных контрактов начиная с налогового периода, по итогам которого организация впервые применила налоговую льготу. Организации ведут раздельный учет имущества, определенного концессионным соглашением. Перечень документов, подтверждающих право на применение налоговой льготы закреплен частью 9 статьи 4 | Часть 9 статьи 4 |
| Организации - участники специальных инвестиционных контрактов, заключенных в соответствии со ст. 16 Федерального закона "О промышленной политике в Российской Федерации" с РФ и Челябинской областью в порядке, установленном Правительством РФ, в отношении имущества, созданного, приобретенного, реконструированного и (или) модернизированного в ходе реализации специальных инвестконтрактов и предназначенного для производства промышленной продукции, предусмотренной специальными инвестконтрактами, на срок действия специальных инвестконтрактов | Освобождение от налогообложения | Период: начиная с налогового периода, по итогам которого организация впервые применила налоговую льготу Организации ведут раздельный учет имущества, определенного концессионным соглашением. Перечень документов, подтверждающих право на применение налоговой льготы закреплен частью 10 статьи 4 | Часть 10 статьи 4 |
| Организации - участники специальных инвестиционных контрактов, заключенных в целях внедрения или разработки и внедрения технологий, относящихся в соответствии с перечнем видов технологий, признаваемых современными технологиями в целях заключения специальных инвестиционных контрактов, утвержденным Правительством РФ, к первой группе современных технологий, удовлетворяющих требованиям абзаца первого пункта 1 статьи 25.16 НК РФ, в отношении имущества, созданного, приобретенного, реконструированного и (или) модернизированного в ходе реализации инвестпроекта, предусмотренного специальным инвестконтрактом, и предназначенного для серийного производства промышленной продукции на основе современной технологии, на разработку и внедрение которой заключен специальный инвестиционный контракт | 1) освобождение от налогообложения; 2) сумма налога, подлежащая уплате, уменьшается на 50% | Период: 1) в течение пяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, по итогам которого организация впервые применила налоговую льготу, на срок действия специальных инвестконтрактов; 2) в течение следующих налоговых периодов в пределах срока действия специальных инвестконтрактов. Организации ведут раздельный учет имущества, определенного концессионным соглашением. Перечень документов, подтверждающих право на применение налоговой льготы закреплен частью 11 статьи 4 | Часть 11 статьи 4 |
| Организации - управляющие компании индустриальных (промышленных) парков, включенных в реестр индустриальных (промышленных) парков, управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков в Челябинской области | Освобождение от налогообложения | Документом, подтверждающим право на применение налоговой льготы, является выписка из реестра индустриальных (промышленных) парков, управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков в Челябинской области, выданная уполномоченным органом в сфере промышленности | Часть 12 статьи 4 |
| Организации - резиденты индустриального (промышленного) парка, включенного в реестр индустриальных (промышленных) парков, управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков в Челябинской области. Организации вправе применять налоговую льготу в отношении имущества, используемого в деятельности организации на территории индустриального (промышленного) парка и расположенного на территории индустриального (промышленного) парка, в течение шести последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, по итогам которого организация впервые применила пониженную налоговую ставку, установленную частью 10 статьи 4 Закона Челябинской области от 25.11.2016 N 449-ЗО "О налоге на имущество организаций" Организации вправе применять налоговую льготу в отношении вновь вводимого с 01.01.2023 имущества, используемого в деятельности организации на территории индустриального (промышленного) парка и расположенного на территории индустриального (промышленного) парка, в течение десяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, по итогам которого организация впервые применила налоговую льготу. | Освобождение от налогообложения | Организации ведут раздельный учет имущества. Перечень документов, подтверждающих право на применение налоговой льготы закреплен частью 13 статьи 4 | Часть 13 статьи 4 |
| Организации - управляющие компании промышленных технопарков, включенных в реестр промышленных технопарков, управляющих компаний промышленных технопарков в Челябинской области, в отношении имущества, используемого в деятельности организации на территории промышленного технопарка и расположенного на территории промышленного технопарка | Освобождение от налогообложения | Организации ведут раздельный учет имущества. Перечень документов, подтверждающих право на применение налоговой льготы закреплен частью 14 статьи 4 | Часть 14 статьи 4 |
| Организации - резиденты промышленного технопарка, включенные в реестр резидентов промышленного технопарка, в отношении имущества, используемого в деятельности организации на территории промышленного технопарка и расположенного на территории промышленного технопарка | Освобождение от налогообложения | Период: в течение десяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, по итогам которого организация впервые применила налоговую льготу. Перечень документов, подтверждающих право на применение налоговой льготы закреплен частью 15 статьи 4 | Часть 15 статьи 4 |
| Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий и соответствующие следующим условиям: 1) в отношении организации принято решение о госаккредитации в установленном порядке; 2) доля доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи имущественных прав на программы для ЭВМ, базы данных, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных по итогам налогового периода составляет не менее 70% от всех доходов организации, учитываемых при определении налоговой базы за указанный период | Освобождение от налогообложения | Период: в течение пяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, по итогам которого организация впервые применила указанную налоговую льготу. Перечень документов, подтверждающих право на применение налоговой льготы закреплен частью 17 статьи 4 | Часть 17 статьи 4 |
| Организации, осуществляющие деятельность в сфере телекоммуникаций, у которых доля доходов от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) по такому виду деятельности по итогам налогового периода составляет не менее 70% от всех доходов организации, учитываемых при определении налоговой базы за указанный налоговый период | Сумма налога, подлежащая уплате, уменьшается на 50% | Период: в течение пяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, по итогам которого организация впервые применила указанную налоговую льготу. Перечень документов, подтверждающих право на применение налоговой льготы закреплен частью 18 статьи 4 | Часть 18 статьи 4 |
| Сельскохозяйственные организации, которым предоставлены государственные гарантии Челябинской области до 2025 года | Освобождение от налогообложения | Период: на срок действия указанных гарантий. Документом, подтверждающим право на применение налоговой льготы, является выписка из государственной долговой книги Челябинской области о наличии (отсутствии) в налоговом периоде государственных гарантий Челябинской области, предоставленных указанным организациям | Часть 19 статьи 4 |
| Садоводческие и огороднические некоммерческие товарищества в отношении имущества, используемого для осуществления их уставной деятельности | Освобождение от налогообложения | Часть 20 статьи 4 | |
| Организации в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством РФ, или в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством РФ предусмотрено определение классов их энергетической эффективности (п. 21 статьи 381 НК РФ) | Освобождение от налогообложения | Перечень документов, подтверждающих право на применение налоговой льготы закреплен частью 21 статьи 4 | Часть 21 статьи 4 |
| Организации в отношении объектов недвижимости, предназначенных для перехода между объектами недвижимости | Освобождение от налогообложения | Документом, подтверждающим право на применение льготы является перечень объектов недвижимости, предназначенных для перехода между объектами недвижимости (с указанием наименования, кадастрового номера, среднегодовой стоимости объекта недвижимого имущества), подписанный руководителем организации | Часть 23 статьи 4 |
| Организации в отношении принадлежащих им на праве собственности жилых помещений, расположенных в многоквартирных домах и предоставленных гражданам по договорам найма жилых помещений, в наемных домах социального использования и предоставленных гражданам по договорам найма жилых помещений жилищного фонда социального использования и (или) договорам найма жилых помещений | Освобождение от налогообложения | Организации ведут раздельный учет имущества. Перечень документов, подтверждающих право на применение налоговой льготы закреплен частью 24 статьи 4 НК РФ. | Часть 24 статьи 4 |
| Организации, включенные в реестр социально ориентированных НКО | Освобождение от налогообложения | Часть 26 статьи 4 | |
| Организации, осуществляющие благотворительную деятельность на территории Челябинской области по приоритетным направлениям благотворительной деятельности | Сумма налога уменьшается на 50% от суммы благотворительных пожертвований, переданных организациями на благотворительные цели, но не более чем на 50% от суммы налога, подлежащей уплате | Перечень приоритетных направлений благотворительной деятельности в Челябинской области, а также представление подтверждающих документов закреплено частью 27 статьи 4 | Часть 27 статьи 4 |
| Организации, имеющие на балансе детские железные дороги, расположенные на территории Челябинской области, в отношении железной дороги и железнодорожных платформ, используемых для организации работы детских железных дорог | Освобождение от налогообложения | Часть 28 статьи 4 | |
| Организации почтовой связи общего пользования | Освобождение от налогообложения | Часть 29 статьи 4 | |
| Организации, использующие труд осужденных к принудительным работам, в отношении имущества, предоставленного исправительным центрам по договорам безвозмездного пользования, на базе которого созданы участки исправительных центров, расположенные вне территорий исправительных центров, но в пределах Челябинской области | Освобождение от налогообложения | Период: на срок действия соответствующих договоров. Документами, подтверждающими право на применение льготы, являются: - копия договора безвозмездного пользования имуществом, на базе которого создан участок исправительного центра, расположенный вне территории исправительного центра, но в пределах Челябинской области, заключенного с исправительным центром; - перечень имущества, предоставленного исправительному центру по договору безвозмездного пользования, на базе которого создан участок исправительного центра, расположенный вне территории исправительного центра, но в пределах Челябинской области, нарастающим итогом (с указанием наименования и остаточной стоимости имущества), подписанный руководителем организации; - копия договора об использовании труда осужденных к принудительным работам, находящихся на участке исправительного центра, расположенном вне территории исправительного центра, но в пределах Челябинской области, заключенного с исправительным центром | Часть 30 статьи 4 |
75 – Забайкальский край
Основание: Закон Забайкальского края от 20.11.2008 N 72-ЗЗК (ред. от 10.06.2025) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Участники региональных инвестпроектов, за исключением участников региональных инвестпроектов Забайкальского края, указанных в пунктах 4 - 6.2 статьи 4, - в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в ходе реализации указанного инвестпроекта в результате осуществления капвложений и предназначенного для его реализации, принятого на учет в качестве ОС в после дня включения организации в реестр участников | Освобождение от налогообложения в размере 25% исчисленного к уплате налога | Период в течение десяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором такой участник был включен в реестр участников | Пункт 3 статьи 4 |
| Участники региональных инвестпроектов, реализующие региональные инвестпроекты Забайкальского края с объемом капвложений в соответствии с инвестиционной декларацией не менее 30 млрд рублей (при условии осуществления капвложений в течение пяти лет до окончания налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта Забайкальского края), за исключением участников региональных инвестпроектов, указанных в п. 6.1 и 6.2 статьи 4, - в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в ходе реализации указанного инвестпроекта в результате осуществления капвложений и предназначенного для его реализации, принятого на учет в качестве ОС после дня включения организации в реестр участников | Освобождение от налогообложения в размере 50% исчисленного к уплате налога | Период: в течение десяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором такой участник был включен в реестр участников | Пункт 4 статьи 4 |
| Участники региональных инвестпроектов, включенные в реестр участников региональных инвестпроектов Забайкальского края после 01.01.2023, основным видом экономической деятельности которых на момент включения организации в реестр является добыча полезных ископаемых, или лесозаготовки, или распиловка и строгание древесины, за исключением участников региональных инвестпроектов, указанных в п. 6.1 и 6.2 статьи 4, - в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в ходе реализации указанного инвестпроекта в результате осуществления капвложений и предназначенного для его реализации, принятого на учет в качестве ОС после дня включения организации в реестр участников | Освобождение от налогообложения в размере 45% исчисленного к уплате налога | Период: в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором указанное имущество принято на учет в качестве ОС | Пункт 5 статьи 4 |
| Участники региональных инвестпроектов, включенные в реестр участников региональных инвестиционных проектов Забайкальского края после 01.01.2023, за исключением участников, указанных в пунктах 4, 5, 6.1 и 6.2 статьи 4, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в ходе реализации указанного инвестпроекта в результате осуществления капвложений и предназначенного для его реализации, принятого на учет в качестве ОС после дня включения организации в реестр участников | Освобождение от налогообложения в размере: 1) 87% исчисленного к уплате налога; 2) 50% исчисленного к уплате налога | Период: 1) в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором указанное имущество принято на учет в качестве ОС; 2) в течение следующих пяти налоговых периодов | Пункт 6 статьи 4 |
| Участники региональных инвестпроектов, включенные в реестр участников региональных инвестиционных проектов Забайкальского края после 1 января 2025 года, основным видом экономической деятельности которых является добыча и первичное обогащение урановых руд, или добыча и первичное обогащение ториевых руд, или добыча и обогащение медной руды, или добыча и обогащение никелевой и кобальтовой руд, или добыча и обогащение алюминийсодержащего сырья (бокситов и нефелин-апатитовых руд), или добыча алюминийсодержащего сырья подземным способом, или добыча алюминийсодержащего сырья открытым способом, или добыча и обогащение руд редких металлов (циркония, тантала, ниобия и т.п.), или добыча и обогащение свинцово-цинковой руды, или добыча и обогащение оловянной руды, или добыча и обогащение титаномагниевого сырья, или добыча и обогащение вольфраммолибденовой руды, или добыча и обогащение руд прочих цветных металлов, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в ходе реализации указанного инвестиционного проекта в результате осуществления капитальных вложений в соответствии со статьей 25.8 НК РФ и предназначенного для его реализации, принятого на учет в качестве объекта основных средств после дня включения организации в реестр участников региональных инвестиционных проектов Забайкальского края | Освобождение от налогообложения в размере 77% исчисленного к уплате налога в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором имущество принято на учет в качестве объекта основных средств, - и в размере 27% исчисленного к уплате налога в течение следующих пяти налоговых периодов | Пункт 6.1 статьи 4 | |
| Участники региональных инвестпроектов, включенные в реестр участников региональных инвестиционных проектов Забайкальского края после 1 января 2025 года, основным видом экономической деятельности которых является обогащение и агломерация железных руд или обогащение нефелин-апатитовых руд, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в ходе реализации указанного инвестпроекта в результате осуществления капитальных вложений в соответствии со статьей 25.8 НК РФ и предназначенного для его реализации, принятого на учет в качестве ОС после дня включения организации в реестр участников региональных инвестиционных проектов Забайкальского края | Освобождение от налогообложения в размере 100% исчисленного к уплате налога в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором имущество принято на учет в качестве ОС, - и в размере 50% исчисленного к уплате налога в течение следующих пяти налоговых периодов | Пункт 6.2 статьи 4 | |
| Организации, получившие статус резидента ТОР, создаваемой на территории монопрофильного муниципального образования Забайкальского края (моногорода), - в отношении объектов недвижимости, вновь построенных и введенных в эксплуатацию в целях реализации на территории опережающего развития инвестпроектов и расположенных на данной ТОР | Освобождение от налогообложения в размере 100% исчисленного к уплате налога | Период: в течение десяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов ТОР | Пункт 7 статьи 4 |
| Организации - резиденты ТОР, за исключением организаций, указанных в пунктах 7, 9 и 10.3 статьи 4, - в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного (не входящего до приобретения в состав налоговой базы иных налогоплательщиков) для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, используемого для осуществления указанной деятельности, расположенного на территории опережающего развития, впервые принятого на бухгалтерский учет в качестве ОС после даты включения налогоплательщика в реестр резидентов территории опережающего развития | Освобождение от налогообложения в размере: 1) 100% исчисленного к уплате налога; 2) в размере 50% исчисленного к уплате налога | 1) в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором имущество принято на бухгалтерский учет в качестве ОС; 2) в течение следующих пяти налоговых периодов | Пункт 8 статьи 4 |
| Организации - резиденты ТОР, основным видом экономической деятельности которых является добыча полезных ископаемых, или лесозаготовки, или распиловка и строгание древесины, за исключением организаций - резидентов ТОР, указанных в пунктах 7, 10 - 10.3 статьи 4, - в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного (не входящего до приобретения в состав налоговой базы иных налогоплательщиков) для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, используемого для осуществления указанной деятельности, расположенного на территории опережающего развития, впервые принятого на бухгалтерский учет в качестве объекта основных средств после даты включения налогоплательщика в реестр резидентов ТОР | Освобождение от налогообложения в размере: 1) 87% исчисленного к уплате налога; 2) в размере 41% исчисленного к уплате налога | Период: 1) в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором указанное имущество принято на бухгалтерский учет в качестве ОС; 2) в течение следующих пяти налоговых периодов | Пункт 9 статьи 4 |
| Организации - резиденты ТОР, заключившие соглашение об осуществлении деятельности на территории опережающего развития после 1 января 2023 года, основным видом экономической деятельности которых является добыча полезных ископаемых, или лесозаготовки, или распиловка и строгание древесины, за исключением организаций - резидентов ТОР, указанных в пунктах 7, 10.1 - 10.3 статьи 4, - в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного (не входящего до приобретения в состав налоговой базы иных налогоплательщиков) для осуществления деятельности, предусмотренной указанным соглашением, впервые принятого на бухгалтерский учет в качестве ОС после даты включения налогоплательщика в реестр резидентов ТОР | Освобождение от налогообложения в размере: 1) 77% исчисленного к уплате налога; 2) в размере 32% исчисленного к уплате налога | Период: 1) в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором указанное имущество принято на бухгалтерский учет в качестве ОС; 2) в течение следующих пяти налоговых периодов | Пункт 10 статьи 4 |
| Организации - резиденты ТОР, заключившие соглашение об осуществлении деятельности на территории опережающего развития после 1 января 2025 года, основным видом экономической деятельности которых является добыча полезных ископаемых, за исключением организаций - резидентов ТОР, указанных в пунктах 7, 10.2 и 10.3 статьи 4, - в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного (не входящего до приобретения в состав налоговой базы иных налогоплательщиков) для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, используемого для осуществления указанной деятельности, расположенного на территории опережающего развития, впервые принятого на бухгалтерский учет в качестве объекта основных средств после даты включения налогоплательщика в реестр резидентов ТОР | Освобождение от налогообложения в размере 45% исчисленного к уплате налога в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором имущество принято на бухгалтерский учет в качестве ОС | Пункт 10.1 статьи 4 | |
| Организации - резиденты ТОР, заключившие соглашение об осуществлении деятельности на территории опережающего развития после 1 января 2025 года, основным видом экономической деятельности которых является добыча и первичное обогащение урановых руд, или добыча и первичное обогащение ториевых руд, или добыча и обогащение медной руды, или добыча и обогащение никелевой и кобальтовой руд, или добыча и обогащение алюминийсодержащего сырья (бокситов и нефелин-апатитовых руд), или добыча алюминийсодержащего сырья подземным способом, или добыча алюминийсодержащего сырья открытым способом, или добыча и обогащение руд редких металлов (циркония, тантала, ниобия и т.п.), или добыча и обогащение свинцово-цинковой руды, или добыча и обогащение оловянной руды, или добыча и обогащение титаномагниевого сырья, или добыча и обогащение вольфраммолибденовой руды, или добыча и обогащение руд прочих цветных металлов, или деятельность гостиниц и предприятий общественного питания, или деятельность по финансовой аренде (лизингу/сублизингу), или деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги, за исключением организаций - резидентов территории опережающего развития, указанных в пункте 7 статьи 4, - в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного (не входящего до приобретения в состав налоговой базы иных налогоплательщиков) для осуществления деятельности, предусмотренной соответствующим соглашением, используемого для осуществления деятельности, расположенного на территории опережающего развития, впервые принятого на бухгалтерский учет в качестве ОС после даты включения налогоплательщика в реестр резидентов территории опережающего развития | Освобождение от налогообложения в размере 77% исчисленного к уплате налога в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором имущество принято на бухгалтерский учет в качестве ОС, - и в размере 27% исчисленного к уплате налога в течение следующих пяти налоговых периодов | Пункт 10.2 статьи 4 | |
| Организации - резиденты ТОР, заключившие соглашение об осуществлении деятельности на территории опережающего развития после 1 января 2025 года, основным видом экономической деятельности которых является обогащение и агломерация железных руд или обогащение нефелин-апатитовых руд, за исключением организаций - резидентов территории опережающего развития, указанных в пункте 7 статьи 4, - в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного (не входящего до приобретения в состав налоговой базы иных налогоплательщиков) для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, используемого для осуществления указанной деятельности, расположенного на территории опережающего развития, впервые принятого на бухгалтерский учет в качестве ОС после даты включения налогоплательщика в реестр резидентов территории опережающего развития | Освобождение от налогообложения в размере 100% исчисленного к уплате налога в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором имущество принято на бухгалтерский учет в качестве ОС, - и в размере 50% исчисленного к уплате налога в течение следующих пяти налоговых периодов | Пункт 10.3 статьи 4 | |
| Организации, основным видом экономической деятельности которых является деятельность почтовой связи общего пользования, в отношении имущества, используемого для оказания услуг почтовой связи | Освобождение от налогообложения в размере 100% исчисленного к уплате налога | Льгота предоставляется при условии направления в налоговом периоде высвободившихся в связи с применением льготы средств на выполнение работ (оказание услуг), связанных с ремонтом, реконструкцией, реставрацией, модернизацией зданий, сооружений и нежилых помещений, в которых размещаются отделения почтовой связи в населенных пунктах Забайкальского края | Пункт 11 статьи 4 |
| Организации, осуществляющие деятельность по управлению фондами, в отношении жилых помещений и машино-мест в многоквартирных домах, в том числе переданных в доверительное управление, введенных в эксплуатацию после 1 января 2024 года, если указанное имущество предназначено для использования физлицами на основании договоров найма (аренды) для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности | Освобождение от налогообложения в размере 100% исчисленного к уплате налога в течение 19 налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором соответствующий многоквартирный дом введен в эксплуатацию | Пункт 12 статьи 4 | |
| Организации, основным видом экономической деятельности которых является деятельность аэропортовая, - в отношении объектов аэропортовой инфраструктуры при условии направления в налоговом периоде высвободившихся в связи с применением льготы средств на выполнение работ (оказание услуг), связанных с проектированием, строительством новых объектов аэропортовой инфраструктуры на территории края, с ремонтом, реконструкцией, реставрацией, модернизацией, техническим перевооружением существующих объектов аэропортовой инфраструктуры | Освобождение от налогообложения в размере 100% исчисленного к уплате налога | Для подтверждения права на применение льготы организация одновременно с подачей декларации представляет в налоговый орган документы, подтверждающие расходы на проведение в налоговом периоде проектирования, строительства новых объектов аэропортовой инфраструктуры на территории края, ремонта, реконструкций, реставрации, модернизации, технического перевооружения существующих объектов аэропортовой инфраструктуры (договоры на выполнение работ (оказание услуг), акты выполненных работ (оказанных услуг), сметы расходов на ремонт, платежные документы). | Пункт 13 статьи 4 |
| Организации - в отношении имущества, предназначенного для обеспечения деятельности детских железных дорог, расположенного на территории Забайкальского края | Освобождение от налогообложения в размере 100% исчисленного к уплате налога | Льгота предоставляется при условии направления в налоговом периоде высвободившихся в связи с применением льготы средств на выполнение работ (оказание услуг), связанных с ремонтом, реконструкцией, реставрацией, модернизацией, техническим перевооружением имущества, предназначенного для обеспечения деятельности детских железных дорог, расположенного на территории Забайкальского края | Пункт 14 статьи 4 |
76 – Ярославская область
Основание: Закон Ярославской области от 15.10.2003 N 46-з (ред. от 19.11.2024) "О налоге на имущество организаций в Ярославской области"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Сельскохозяйственные товаропроизводители, в общей выручке (доходе) от реализации которых доля выручки (доходов) составляет не менее 70% | Освобождение от налогообложения | а) для организаций - от реализации произведенной ими сельхозпродукции, включая продукцию ее первичной и последующей (промышленной) переработки, произведенную ими из сельхоз сырья собственного производства; б) для сельхоз потребительских кооперативов - от реализации сельхозпродукции собственного производства членов данных кооперативов, включая продукцию первичной переработки, произведенную данными кооперативами из сельхоз сырья собственного производства членов этих кооперативов, а также от выполненных работ (услуг) для членов данных кооперативов. | Пункт 2 части 1 статьи 3_1 |
| Организации - в отношении имущества детских оздоровительных лагерей (центров), используемого исключительно для осуществления деятельности по обеспечению отдыха и оздоровления детей | Освобождение от налогообложения | Пункт 4 части 1 статьи 3_1 | |
| Организации, осуществляющие в качестве основного вида деятельности деятельность в области спорта, имеющие спортивные объекты с искусственным льдом, отвечающие требованиям для проведения соревнований по международным правилам | Освобождение от налогообложения | Пункт 5 части 1 статьи 3_1 | |
| Организации, осуществляющие деятельность национальной почты, в отношении недвижимого имущества, расположенного на территории сельских населенных пунктов и рабочих поселков Ярославской области и используемого в целях оказания универсальных услуг почтовой связи населению | Освобождение от налогообложения | Пункт 6 части 1 статьи 3_1 | |
| Организации, осуществляющие в качестве основного вида деятельности деятельность ж/д транспорта: междугородные и международные пассажирские перевозки и (или) грузовые перевозки, - в отношении имущества многофункциональных спортивных комплексов и иных объектов недвижимого имущества, территориально и функционально связанных с этими комплексами, используемого для подготовки спортивного резерва по хоккею | Освобождение от налогообложения | Пункт 7 части 1 статьи 3_1 | |
| Организации - участники специальных инвестиционных контрактов, отвечающие требованиям статьи 25.16 НК РФ, - в отношении объектов недвижимого имущества, вновь созданных или приобретенных в целях реализации специального инвестиционного контракта, ранее не эксплуатировавшихся, по которым не начислялась амортизация. | Освобождение от налогообложения | Период: с первого числа квартала, следующего за датой заключения специального инвестиционного контракта, на период действия специального инвестиционного контракта при условии ведения раздельного бухгалтерского учета в отношении соответствующих объектов, и соблюдении требования, установленного частью 7 статьи 18.2 Федерального закона от 31.12.2014 N 488-ФЗ | Пункт 9 части 1 статьи 3_1 |
| Организации - в отношении автодорог общего пользования местного значения, расположенных в границах административного центра Ярославской области | Освобождение от налогообложения | Пункт 13 части 1 статьи 3_1 | |
| Организации, осуществляющие финансирование строительства межпоселковых газопроводов высокого давления в рамках региональных программ газификации и модернизации ЖКХ, промышленных и иных организаций Ярославской области, утвержденных Правительством Ярославской области, в отношении имущества газораспределительных сетей, технологически связанных станций электрохимической защиты, пунктов редуцирования газа. | Освобождение от налогообложения | Период: с 01.01.2021 по 31.12.2025 | Пункт 17 части 1 статьи 3_1 |
| Организации, осуществляющие в качестве основного вида деятельности распределение газообразного топлива по газораспределительным сетям (код ОКВЭД 2 - 35.22), в отношении имущества газораспределительных сетей, технологически связанных станций электрохимической защиты, пунктов редуцирования газа при условии, что доля выручки от основного вида деятельности составляет не менее 50% в общей выручке от реализации продукции (работ, услуг) организации | Освобождение от налогообложения | Период: с 01.01.2021 по 31.12.2025 Право на применение льготы не распространяется на имущество, относящееся к магистральным газопроводам и сооружениям, являющимся их неотъемлемой технологической частью. | Пункт 18 части 1 статьи 3_1 |
| Резиденты индустриальных (промышленных) парков Ярославской области в отношении недвижимого имущества резидента индустриального (промышленного) парка, расположенного в границах индустриального (промышленного) парка и принятого не ранее 1 января 2018 года на учет в качестве ОС | Освобождение от налогообложения | Период: в течение 5 лет с даты включения резидента индустриального (промышленного) парка Ярославской области в реестр резидентов индустриальных (промышленных) парков Ярославской области. | Пункт 19 части 1 статьи 3_1 |
| Организации, осуществляющие финансовую поддержку профессиональных футбольных клубов, учредителями (участниками) которых является Ярославская область, участвующих в розыгрыше Чемпионата России по футболу среди команд клубов Премьер-Лиги, Первенстве России по футболу среди команд клубов Футбольной национальной лиги или в Первенстве России по футболу среди команд футбольных клубов Профессиональной футбольной лиги | Сумма налога (сумма авансовых платежей), подлежащего уплате, уменьшается на сумму фактически перечисленных в указанном периоде средств на финансовую поддержку в пределах объема средств на такую поддержку, предусмотренного госпрограммой Ярославской области, умноженную на коэффициент: 1,334 - для организаций, применяющих общий режим налогообложения; 1,177 - для организаций на УСН "доходы минус расходы". | Часть 2 статьи 3_1 | |
| Организации, осуществляющие финансовую поддержку профессиональных волейбольных клубов, учредителями (участниками) которых является Ярославская область, участвующих в розыгрыше Чемпионата России по волейболу среди мужских команд и среди женских команд Суперлиги, Чемпионата России по волейболу среди мужских команд и среди женских команд Высшей лиги А | Сумма налога (сумма авансовых платежей), подлежащего уплате уменьшается на сумму фактически перечисленных в указанном периоде средств на финансовую поддержку в пределах объема средств на такую поддержку, предусмотренного госпрограммой Ярославской области, умноженную на коэффициент: 1,334 - для организаций, применяющих общий режим налогообложения; 1,177 - для организаций на УСН "доходы минус расходы". | Часть 2.1 статьи 3_1 | |
| Для инвесторов, реализующих приоритетные инвестпроекты Ярославской области, и управляющих компаний, реализующих инвестпроекты регионального значения по созданию и (или) развитию индустриальных (промышленных) парков на территории Ярославской области, в соответствии с законодательством Ярославской области об инвестиционной деятельности на период государственной поддержки данных проектов | Сумма налога, исчисленного по ставке 2,2%, уменьшается на: 100,0% - в отношении вновь созданных или приобретенных в целях реализации приоритетного инвестпроекта Ярославской области или инвестпроекта регионального значения по созданию и (или) развитию индустриального (промышленного) парка на территории области ранее не эксплуатировавшихся объектов недвижимости, по которым не начислялась амортизация, а также подвергшихся модернизации по инвестпроекту полностью самортизированных объектов; 73,0% - в отношении подвергшихся модернизации по инвестпроекту объектов недвижимости, для которых удельный вес затрат на модернизацию в остаточной стоимости модернизированного объекта по окончании модернизации составил более 75%; 50,0% - в отношении подвергшихся модернизации по инвестпроекту объектов недвижимости, для которых удельный вес затрат на модернизацию в остаточной стоимости модернизированного объекта по окончании модернизации составил более 50%; 32,0% - в отношении подвергшихся модернизации по инвестпроекту объектов недвижимости, для которых удельный вес затрат на модернизацию в остаточной стоимости модернизированного объекта по окончании модернизации составил более 30%; 9,1% - в отношении подвергшихся модернизации по инвестпроекту объектов недвижимости, для которых удельный вес затрат на модернизацию в остаточной стоимости модернизированного объекта по окончании модернизации составил более 10% | Часть 6 статьи 3_1 | |
| Для резидентов ТОР, создаваемых на территориях монопрофильных муниципальных образований области, - в отношении имущества, используемого в целях реализации соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, заключенных в соответствии с порядком, установленным Правительством области, принятого на учет в качестве ОС после даты включения организации в реестр резидентов территорий опережающего развития и ранее не учитывавшегося на балансе в качестве ОС иными лицами | Сумма налога, исчисленного по ставке 2,2%, уменьшается на: 100,0% - в течение пяти лет с даты включения организации в Реестр; 50,0% - в течение следующих пяти лет | ||
| Для профессиональных образовательных организаций, осуществляющих подготовку олимпийского резерва по хоккею | Сумма налога, исчисленного по ставке 2,2%, уменьшается на 50% | ||
| Организации, осуществляющие финансовую поддержку мероприятий госпрограммы Ярославской области в сфере комплексного развития сельских территорий, утверждаемой постановлением Правительства Ярославской области | Сумма налога (сумма авансовых платежей), подлежащего уплате в областной бюджет уменьшается на сумму фактически перечисленных бюджету в налоговом периоде средств на финансовую поддержку строительства социальной и инженерной инфраструктуры сельских территорий в пределах объема средств на такую поддержку, предусмотренного госпрограммой, умноженную на коэффициент: 1,334 - для организаций, применяющих общий режим налогообложения; 1,177 - для организаций на УСН "доходы минус расходы". | Период: 2024 - 2026 годы | Часть 7 статьи 3_1 |
77 – Москва
Основание: Закон г. Москвы от 05.11.2003 N 64 (ред. от 13.11.2024) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации городского пассажирского транспорта общего пользования (кроме такси, в том числе маршрутного) и метрополитена, получающие ассигнования из бюджета города Москвы | Освобождение от налогообложения | Пункт 4 части 1 статьи 4 | |
| Организации - в отношении автодорог и дорожно-мостовых сооружений общего пользования, придорожного озеленения, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов. | Освобождение от налогообложения | Перечень имущества утверждается Правительством Москвы. | Пункт 6 части 1 статьи 4 |
| Организации, использующие труд инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди работников за налоговый и (или) отчетный периоды составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25%, - в отношении имущества, используемого для производства и (или) реализации товаров, работ и услуг | Освобождение от налогообложения | Льгота не применяется в отношении объектов, облагаемых по кадастровой стоимости, и не распространяется на организации, занимающиеся реализацией брокерских и иных посреднических услуг, производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством РФ. При определении общего числа инвалидов в среднесписочную численность работников не включаются инвалиды, работающие по совместительству, договорам подряда и другим договорам ГПХ. | Пункт 7 части 1 статьи 4 |
| Организации - в отношении многоэтажных гаражей-стоянок, а также гаражные и гаражно-строительные кооперативы - в отношении гаражей. | Освобождение от налогообложения | Льгота не применяется в отношении зданий, строений, сооружений, помещений в них, включенных в перечень объектов недвижимости, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, и объектов недвижимого имущества, указанных в п. 3 статьи 1.1 Закона N 64, а также в отношении гаражей и машино-мест, не учитываемых на балансе в качестве ОС в порядке, установленном для ведения бухучета, по истечении двух лет со дня принятия указанных объектов к бухгалтерскому учету | Пункт 9 части 1 статьи 4 |
| Организации - в отношении объектов жилищного фонда, используемого в отчетном (налоговом) периоде по назначению на основании договора найма, договора безвозмездного пользования | Освобождение от налогообложения | Пункт 10 части 1 статьи 4 | |
| Организации - в отношении объектов жилищно-коммунального комплекса, газоснабжения, содержание которых полностью или частично финансируется за счет средств бюджета Москвы и (или) бюджетов внутригородских муниципальных образований, а также в отношении подземных коллекторов для инженерных коммуникаций и имущества, предназначенного для их содержания и эксплуатации | Освобождение от налогообложения | Пункт 10.1 части 1 статьи 4 | |
| Организации - в отношении объектов коммунального комплекса по утилизации (обезвреживанию) твердых бытовых отходов, водоснабжению и водоотведению | Освобождение от налогообложения | Пункт 10.2 части 1 статьи 4 | |
| Жилищные кооперативы, ЖСК, ТСЖ | Освобождение от налогообложения | Пункт 11 части 1 статьи 4 | |
| Религиозные организации, зарегистрированные в установленном порядке, - в отношении имущества, используемого ими для осуществления уставной деятельности | Освобождение от налогообложения | Пункт 13 части 1 статьи 4 | |
| Общественные организации инвалидов, зарегистрированные в установленном порядке, - в отношении имущества, используемого ими для осуществления уставной деятельности | Освобождение от налогообложения | Пункт 14 части 1 статьи 4 | |
| Организации - в отношении аэродромов и объектов единой системы организации воздушного движения | Освобождение от налогообложения | Пункт 23 части 1 статьи 4 | |
| Организации - субъекты инвестиционной деятельности, в том числе являющиеся стороной специального инвестиционного контракта, заключенного с органом госвласти города Москвы, - в отношении недвижимого имущества, используемого в ходе реализации инвестиционного приоритетного проекта города Москвы, а также в отношении недвижимого имущества технопарка или индустриального (промышленного) парка | Освобождение от налогообложения | Период: с первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором инвестпроекту субъекта, технопарку или индустриальному (промышленному) парку присвоен или подтвержден статус соответственно инвестиционного приоритетного проекта города Москвы, технопарка или индустриального (промышленного) парка, до первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором прекращен соответствующий статус. Перечень недвижимого имущества, используемого в ходе реализации инвестиционного приоритетного проекта города Москвы, устанавливается Правительством Москвы. Льгота не распространяется на недвижимое имущество промышленных комплексов. | Пункт 27 части 1 статьи 4 |
| Управляющие компании закрытых паевых инвестиционных фондов, сформированных в рамках реализации приоритетного проекта "Ипотека и арендное жилье", паспорт которого утвержден президиумом Совета при Президенте РФ по стратегическому развитию и приоритетным проектам, - в отношении включенных в состав указанных закрытых паевых инвестиционных фондов нежилых помещений и (или) машино-мест, предназначенных для использования физлицами для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности | Освобождение от налогообложения | Льгота не применяется в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. | Пункт 29 части 1 статьи 4 |
| Организации - в отношении имущества, расположенного на территории международного медицинского кластера | Освобождение от налогообложения | Период: действует до 01.01.2028. | Пункт 30 части 1 статьи 4 |
| Организации - в отношении жилых помещений, включенных в реестр жилых помещений, используемых для проживания обучающихся и работников образовательных организаций высшего образования | Освобождение от налогообложения | В реестр жилых помещений включаются жилые помещения, расположенные в здании (зданиях), введенном (введенных) в эксплуатацию после 01.01.2020, и переданные образовательной организации высшего образования, осуществляющей образовательную деятельность по имеющим госаккредитацию образовательным программам высшего образования, на основании договора аренды, которым предусмотрено использование указанных жилых помещений исключительно в целях их предоставления абитуриентам, студентам, аспирантам, обучающимся, прибывшим в данную образовательную организацию в рамках академического обмена, иным обучающимся и работникам этой образовательной организации для проживания (в том числе совместно с членами их семей), при условии, что не менее 70% от количества таких жилых помещений по состоянию на 1 января налогового периода, за который заявлена налоговая льгота, используются для проживания указанных лиц. | Пункт 33 части 1 статьи 4 |
| Организации - в отношении самолетов, имеющих реактивные двигатели и принадлежащих на праве собственности российским организациям, при условии, что указанные самолеты зарегистрированы в Государственном реестре гражданских воздушных судов РФ с учетом особенностей госрегистрации предназначенных для выполнения полетов гражданских воздушных судов, установленных Правительством РФ в 2022 году, и право собственности на указанные самолеты впервые зарегистрировано в Едином государственном реестре прав на воздушные суда и сделок с ними не ранее 01.03.2022 | Освобождение от налогообложения | Период: по 01.01.2039 | Пункт 34 части 1 статьи 4 |
| Организации - в отношении самолетов, имеющих реактивные двигатели и принадлежащих на праве собственности российским организациям, при условии, что указанные самолеты изготовлены российскими организациями не ранее 1 января 2024 года и зарегистрированы в Государственном реестре гражданских воздушных судов РФ | Освобождение от налогообложения | Пункт 34.1 части 1 статьи 4 | |
| Организации, отнесенные к числу лиц, участвующих в реализации проекта, в соответствии с Федеральным законом "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", за исключением организаций, признаваемых фондами, УК, дочерними обществами УК, и организаций, получивших статус участника проекта, в соответствии с Федеральным законом "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", - в отношении объектов недвижимого имущества, являющихся объектами инфраструктуры инновационного научно-технологического центра | Освобождение от налогообложения | Период: по 01.01.2033 | Пункт 35 части 1 статьи 4 |
| Организации - в отношении объектов недвижимого имущества, используемых для осуществления перевозок на высокоскоростной железнодорожной магистрали Санкт-Петербург - Москва | Освобождение от налогообложения | Перечень недвижимого имущества устанавливается Правительством Москвы. | Пункт 36 части 1 статьи 4 |
| Организации - в отношении зданий общей площадью более 10 тыс. м2, в которых демонстрируются живые рыбы, живые водные беспозвоночные и которые оборудованы зрительными залами с общим количеством зрительских мест не менее одной тысячи для демонстрации живых морских млекопитающих | Исчисленная сумма налога уменьшается на величину, рассчитанную по установленной Законом формуле | Период: действует до 01.01.2026. Льгота не применяется в отношении зданий, включенных в перечень объектов недвижимого имущества, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ. | Часть 1.3 статьи 4 |
| Организации в отношении недвижимого имущества промышленных комплексов | Налог уплачивается в размере 50% исчисленной суммы | Период: с первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором промышленному комплексу присвоен или подтвержден статус промышленного комплекса, до первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором прекращен статус промышленного комплекса. | Часть 1.4 статьи 4 |
| Организации - в отношении зданий и помещений в них, если такие здания предназначены и используются для осуществления медицинской деятельности и впервые введены в эксплуатацию после 01.01.2013. | Налог уплачивается в размере 10% исчисленной суммы | Период: до 01.01.2025 Льгота не применяется в отношении объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. | Часть 1.5 статьи 4 |
| Управляющие организации агропродовольственных кластеров в отношении объектов недвижимого имущества, входящих в имущественные комплексы агропродовольственных кластеров | Налог уплачивается в размере 50% исчисленной суммы | Период: с первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором организации присвоен статус управляющей организации агропродовольственного кластера, до первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором прекращен указанный статус. | Часть 1.6 статьи 4 |
| Организации - в отношении зданий и помещений в них, используемых частными образовательными организациями | Налог уплачивается в размере 10% исчисленной суммы | Льгота предоставляется при одновременном соблюдении установленных пунктами 1-4 части 1.7 статьи 4 условий. Льгота не применяется в отношении объектов, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость. | Часть 1.7 статьи 4 |
| Здания, сооружения, включенных в реестр объектов парков развлечений, и помещения в них, самостоятельно используемые организацией и (или) ее взаимозависимыми лицами для осуществления деятельности, связанной с эксплуатацией аттракционов | Налог уплачивается в размере 3% исчисленной суммы | В целях применения льготы парком развлечений признается территория, указанная в проектной документации парка, согласованной в установленном порядке, и предоставленная собственникам расположенных на ней зданий, сооружений, являющимся взаимозависимыми лицами, на которой расположены аттракционы, соответствующие требованиям технического регламента Евразийского экономического союза "О безопасности аттракционов", и (или) здания, сооружения, используемые для размещения аттракционов, и которая соответствует требованиям, установленным Правительством Москвы, по следующим показателям: 1) размер площади территории парка развлечений; 2) объем капвложений организации и (или) ее взаимозависимых лиц в строительство, реконструкцию, приобретение и монтаж аттракционов, расположенных в зданиях, сооружениях парка развлечений и на его территории. Реестр объектов парков развлечений утверждается Правительством Москвы на налоговый период. Здание, сооружение включается в реестр на налоговый период, в котором организация обратилась с заявлением о таком включении. | Часть 1.9 статьи 4 |
| Организации - в отношении объектов недвижимости, включенных в реестр объектов спорта для целей налогообложения. | Налог уплачивается в размере 10% исчисленной суммы | В реестр объектов спорта включаются учтенные в ЕГРН объекты, сведения о которых внесены во Всероссийский реестр объектов спорта и площадь которых по данным ЕГРН составляет более 8000 м2 Реестр объектов спорта утверждается Правительством Москвы. Объект недвижимого имущества включается в реестр объектов спорта на основании заявления организации. При этом условия применения льготы считаются выполненными с даты, когда соблюдены все условия включения объекта в реестр, и прекратившими выполняться с даты, когда объект перестает соответствовать хотя бы одному из указанных условий. Соответствующие даты отражаются в реестре объектов спорта. Налоговая льгота не может применяться одновременно с другими налоговыми льготами, установленными Законом N 64 | Часть 1.10 статьи 4 |
| Организации железнодорожного транспорта общего пользования - в отношении объектов недвижимого имущества, используемых для осуществления перевозок на Малом кольце Московской железной дороги | Налог уменьшается на величину рассчитанную по формуле (см. часть 1.11 статьи 4) | Перечень соответствующего недвижимого имущества устанавливается Правительством Москвы | Часть 1.11 статьи 4 |
| Организации, являющиеся субъектом малого предпринимательства, в отношении одного объекта по выбору налогоплательщика | Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 300 м2 площади объекта | Для получения льготы организация должна состоять на учете в налоговых органах не менее чем три календарных года, предшествующих налоговому периоду, в котором налоговая база подлежит уменьшению. За предшествующий период средняя численность работников налогоплательщика составила не менее 10 человек и сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) на одного работника составила не менее 2 млн руб. | Часть 1 статьи 4.1 |
| Налогоплательщики, осуществляющие образовательную и (или) медицинскую деятельность, - в отношении расположенных в административно-деловых центрах и торговых центрах (комплексах) помещений | Налог уплачивается в размере 25% исчисленной суммы | Пункт 1 части 2 статьи 4.1 | |
| Научные организации, выполняющие научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы за счет средств бюджетов, средств Российского фонда фундаментальных исследований и Российского фонда технологического развития, - в отношении расположенных в административно-деловых центрах и торговых центрах (комплексах) помещений | Налог уплачивается в размере 25% исчисленной суммы | Льгота предоставляется при условии, что соответствующие средства бюджета составляют не менее 30% всех доходов, полученных научной организацией в отчетном (налоговом) периоде. | Пункт 2 части 2 статьи 4.1 |
| Объекты налогообложения, используемые налогоплательщиком для размещения рабочих мест работников, обеспечивающих его производственную деятельность. | Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости площади объекта с применением коэффициента 0.75 | Льгота предоставляется при одновременном соблюдении следующих условий: 1) Площадь, используемая налогоплательщиком для размещения рабочих мест работников, находится в нежилом здании (строении, сооружении), расположенном на земельных участках, вид разрешенного использования которых предусматривает только размещение объектов промышленности и (или) производства и (или) административных зданий (строений, сооружений) промышленности, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок промышленности; 2) по результатам последних мероприятий по определению вида фактического использования, проведенных с 1 января года, предшествующего налоговому периоду, за который заявлена льгота, по 30 июня года указанного налогового периода, установлено, что не менее 20% общей площади здания (строения, сооружения), расположенного на вышеуказанных участках, или на смежных с ними участках, используется налогоплательщиком для осуществления его производственной деятельности. При этом указанное здание (строение, сооружение) или помещения в нем находятся в собственности налогоплательщика или закреплены за ним на праве хозяйственного ведения | Часть 2.1 статьи 4.1 |
| Организации, являющиеся собственниками зданий (строений, сооружений) или помещений в них, используемых для предоставления услуг гостиниц | Налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость увеличенной на коэффициент 2 минимальной площади номерного фонда | Период: применяется до 01.01.2025. Льгота предоставляется при наличии по состоянию на 1 января налогового периода выданного аккредитованной организацией свидетельства о присвоении гостинице категории, предусмотренной системой классификации гостиниц и иных средств размещения. | Часть 2.2 статьи 4.1 |
| Налогоплательщики в отношении в отношении зданий (строений, сооружений), указанных в пункте 1 статьи 1.1 Закона N 64 | Налог уплачивается в размере 25% исчисленной суммы | Период: применяется до 01.01.2025. Налог уплачивается в соответствующем размере, если по результатам последних мероприятий по определению вида фактического использования, проведенных с 1 января года, предшествующего налоговому периоду, за который заявлена льгота, по 30 июня года указанного налогового периода, установлено, что менее 20% их общей площади используется для размещения офисов и сопутствующей офисной инфраструктуры и (или) торговых объектов, и (или) объектов общепита, и (или) объектов бытового обслуживания. | Часть 2.3 статьи 4.1 |
| Профсоюзы, их объединения (ассоциации) в отношении принадлежащих им объектов недвижимости, используемых налогоплательщиком для выполнения своих уставных задач, не переданных в аренду или наем третьим лицам | Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости объекта с применением коэффициента 0.75 | Часть 2.4 статьи 4.1 | |
| Жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов ОС, по истечении двух лет со дня принятия указанных объектов к бухучету, приобретенные на основании договора пожизненного содержания с иждивением или договора передачи в связи с переселением граждан в социальные жилые дома и закрепленных за данными организациями на праве хозяйственного ведения | Освобождение от налогообложения | Период: до 01.01.2026 | Часть 2.5 статьи 4.1 |
| Унитарные предприятия или юрлица, в уставном капитале которых доля участия РФ превышает 50%, в отношении объекта недвижимого имущества, используемого в кинематографии | Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости объекта с применением коэффициента 0.97 | Размер площади соответствующего объекта определяется по результатам последних мероприятий по определению вида фактического использования, проведенных с 1 января года, предшествующего налоговому периоду, за который заявлена налоговая льгота, по 30 июня года указанного налогового периода. | Часть 2.6 статьи 4.1 |
| Общероссийские общественные организации, осуществляющие уставную деятельность по организации подготовки и участия спортсменов-инвалидов в Паралимпийских играх, - в отношении нежилых зданий (строений, сооружений) и помещений в них, используемых для осуществления соответствующей деятельности | Освобождение от налогообложения | Часть 2.7 статьи 4.1 | |
| Организации, использующих труд инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников за налоговый и (или) отчетный периоды составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25%, - в отношении объекта недвижимого имущества, не переданного в аренду или наем третьим лицам, в расчете на одного работника | Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 50 м2 площади объекта | Льгота не распространяется на организации, занимающиеся реализацией брокерских и иных посреднических услуг, производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством РФ. При определении общего числа инвалидов в среднесписочную численность работников не включаются инвалиды, работающие по совместительству, договорам подряда и другим договорам ГПХ. | Часть 2.8 статьи 4.1 |
| Организации, созданные РФ в целях исполнения предусмотренных международными договорами обязательств по размещению и обслуживанию дипломатических представительств и консульских учреждений иностранных государств, международных и межгосударственных организаций и их представительств, - в отношении жилых помещений, многоквартирных домов, садовых домов, гаражей и машино-мест, принадлежащих соответствующим организациям | Налог уплачивается в размере 25% исчисленной суммы налога | Период: до 01.01.2026 | Часть 2.9 статьи 4.1 |
| Организации в отношении нежилых помещений, одновременно удовлетворяющим установленным критериям | Налог уплачивается в размере 10% исчисленной суммы налога | Период: до 01.01.2028 Льгота предоставляется если объекты одновременно удовлетворяют следующим критериям: 1) расположены в зданиях (строениях, сооружениях), налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость; 2) используются для размещения объектов общепита, объектов розничной торговли, бытового обслуживания, для осуществления банковских операций по обслуживанию физлиц, туристской деятельности (деятельности туроператора или турагента по заключению договора о реализации туристского продукта с туристом), деятельности в области исполнительских искусств, деятельности музеев, коммерческих художественных галерей и (или) деятельности в области демонстрации кинофильмов | Часть 2.10 статьи 4.1 |
78 – Санкт-Петербург
Основание: Закон г. Санкт-Петербурга от 26.11.2003 N 684-96 (ред. от 29.11.2024) "О налоге на имущество организаций" (статья 4-1), Закон г. Санкт-Петербурга от 14.07.95 N 81-11 (ред. от 23.04.2025) "О налоговых льготах"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Органы государственной власти Санкт-Петербурга | Освобождение от налогообложения | подпункт 2 пункта 1 статьи 11-1 | |
| ЖСК, ЖК, ТСЖ, товарищества домовладельцев - в отношении общего имущества в многоквартирных домах | Освобождение от налогообложения | подпункт 3 пункта 1 статьи 11-1 | |
| Религиозные организации в отношении зданий и сооружений, иного имущества, специально предназначенного для богослужений, молитвенных и религиозных собраний, религиозного почитания (паломничества), имущества монастырей, дацанов, подворий | Освобождение от налогообложения | подпункт 4 пункта 1 статьи 11-1 | |
| Садоводческие и огороднические НКО - в отношении имущества, используемого в целях обеспечения социально-хозяйственных задач ведения садоводства и (или) огородничества | Освобождение от налогообложения | подпункт 6 пункта 1 статьи 11-1 | |
| Организации, осуществляющие виды экономической деятельности в соответствии с кодами 49.31.22 "Деятельность троллейбусного транспорта по регулярным внутригородским и пригородным пассажирским перевозкам", 49.31.23 "Деятельность трамвайного транспорта по регулярным внутригородским и пригородным пассажирским перевозкам" и(или) 49.31.24 "Деятельность метро по перевозке пассажиров" ОКВЭД ОК 029-2014 и являющиеся плательщиками налога, сумма которого зачисляется в бюджет Санкт-Петербурга | Освобождение от налогообложения | подпункт 12 пункта 1 статьи 11-1 | |
| Организации - в отношении автодорог общего пользования (за исключением федеральных автодорог общего пользования), а также сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью. | Освобождение от налогообложения | Перечень утверждается Правительством Санкт-Петербурга. | подпункт 20 пункта 1 статьи 11-1 |
| Организации - в отношении объекта недвижимости, включенного в единый государственный реестр объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов РФ, расположенного на территории Санкт-Петербурга, при одновременном выполнении всех условий и требований, предусмотренных нормой | Освобождение от налогообложения | В налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за первый отчетный (налоговый) период, в котором использовано право на освобождение от уплаты налога, представляются следующие документы: - документ, подтверждающий госрегистрацию права собственности на объект культурного наследия; - документ, подтверждающий регистрацию объекта культурного наследия в едином государственном реестре объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов РФ в качестве объекта культурного наследия регионального или местного (муниципального) значения; - сведения о наименовании и инвентарном номере объекта культурного наследия, а также о дате его принятия к бухучету в качестве ОС; - копии документов на проведение работ по сохранению объекта культурного наследия, выданных (согласованных) органом охраны объектов культурного наследия в порядке, предусмотренном законодательством РФ в сфере охраны объектов культурного наследия, сведения об общей сумме вложений в объект культурного наследия; - копии документов, подтверждающих осуществленные капвложения организации при выполнении работ по сохранению объекта культурного наследия, с приложением перечня копий указанных документов. В налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за каждый налоговый период, в котором использовано право на льготу представляется расчет среднесписочной численности организации и средней месячной заработной платы за период. Расчет осуществляется в произвольной форме. | подпункт 24 пункта 1 статьи 11-1 |
| Организации, отвечающие условиям отнесения их к субъектам малого предпринимательства и осуществляющие виды экономической деятельности в соответствии с кодами 38.21 "Обработка и утилизация неопасных отходов" (за исключением утилизации неопасных отходов путем сжигания), 38.32.12 "Сортировка неметаллических материалов для дальнейшего использования", 38.32.51 "Обработка отходов и лома стекла", 38.32.52 "Обработка отходов бумаги и картона", 38.32.53 "Обработка отходов и лома пластмасс", 38.32.54 "Обработка отходов резины", 38.32.55 "Обработка отходов текстильных материалов", 38.32.59 "Обработка прочего вторичного неметаллического сырья" ОК 029-2014, - в отношении объектов недвижимости, используемых ими для осуществления указанных видов экономической деятельности, при одновременном выполнении всех условий и требований, предусмотренных Законом | Освобождение от налогообложения | Период: до отчетного (налогового) периода, в котором разница между суммой налога, рассчитанной без применения налоговой льготы, и суммой налога, исчисленной с применением налоговой льготы, определенная нарастающим итогом начиная с первого отчетного (налогового) периода, в котором использовано такое право, достигла или превысила величину, равную общей сумме вложений, но не более 10 лет начиная с даты возникновения такого права. В налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за каждый налоговый период, в котором использовано право на льготу представляется расчет среднесписочной численности организации и средней месячной заработной платы за период. Расчет осуществляется в произвольной форме. | подпункт 26 пункта 1 статьи 11-1 |
| Организации - в отношении зданий, входящих в совокупность объектов недвижимого имущества, которой присвоен статус инновационно-промышленного парка Санкт-Петербурга или технологического парка Санкт-Петербурга, при условии осуществления вложений в указанные здания после 01.01.2016 | Освобождение от налогообложения | Период: до отчетного (налогового) периода, в котором разница между суммой налога, рассчитанной без применения льготы, и суммой налога, исчисленной с применением льготы, определенная нарастающим итогом начиная с первого отчетного (налогового) периода, в котором использовано право на освобождение, достигла или превысила величину, равную общей сумме вложений, но не более 10 лет начиная с даты возникновения такого права. В налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за каждый налоговый период, в котором использовано право на льготу представляется расчет среднесписочной численности организации и средней месячной заработной платы за период. Расчет осуществляется в произвольной форме. | подпункт 27 пункта 1 статьи 11-1 |
| Организации - в отношении новых (не бывших ранее в эксплуатации) зданий выставочных залов с кодом 210.00.12.10.610 согласно ОКОФ ОК 013-2014 общей площадью не менее 35 000 м2, принятых ими к бухгалтерскому учету и введенных в эксплуатацию на территории Санкт-Петербурга не ранее 01.01.2019 | Освобождение от налогообложения | Период: на срок до 01.01.2028, но не более чем на пять налоговых периодов подряд начиная с даты возникновения права на освобождение от налогообложения. В налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за первый отчетный период, в котором использовано право на освобождение от уплаты налога необходимо представить выписку из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект, а также сведения о наименовании, инвентарном номере, месте нахождения, коде согласно ОКОФ ОК 013-2014, дате ввода в эксплуатацию данного объекта недвижимости | подпункт 28 пункта 1 статьи 11-1 |
| Организации - в отношении объекта недвижимого имущества, созданного ими и (или) переданного им в рамках концессионного соглашения или соглашения о государственно-частном партнерстве, заключенного с Санкт-Петербургом, и используемого для нужд образования, культуры, физкультуры и спорта, здравоохранения и соцобеспечения | Освобождение от налогообложения | Период: в течение срока действия соответствующих соглашений | подпункт 29 пункта 1 статьи 11-1 |
| Организации - в отношении объектов незавершенного строительства при условии, что с даты первичной регистрации объекта незавершенного строительства, запись о которой внесена в ЕГРН, прошло не более трех календарных лет | Освобождение от налогообложения | подпункт 30 пункта 1 статьи 11-1 | |
| Организации - в отношении объекта недвижимости, созданного ими и (или) переданного им в рамках концессионного соглашения, заключенного с РФ, и используемого на территории Санкт-Петербурга для нужд образования, культуры, физультуры и спорта, здравоохранения и соцобеспечения | Освобождение от налогообложения | Период: в течение десяти лет со дня постановки на учет указанного объекта, но не более срока действия соглашения | подпункт 32 пункта 1 статьи 11-1 |
| Организации - в отношении объектов недвижимого имущества, созданных в рамках концессионных соглашений, заключенных с РФ или Санкт-Петербургом, и используемых для осуществления перевозок на высокоскоростной железнодорожной магистрали Санкт-Петербург - Москва. | Освобождение от налогообложения | Перечень указанных объектов недвижимого имущества устанавливается Правительством Санкт-Петербурга | подпункт 33 пункта 1 статьи 11-1 |
| Организации, сведения о которых содержатся в едином реестре субъектов МСП: - в отношении административно-деловых центров, торговых центров (комплексов) и нежилых помещений, указанных в пп. 1 и 2 пункта 1 статьи 1-1 Закона N 684-96 | Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет Санкт-Петербурга, уменьшается на 50% разницы между суммой налога, исчисленной за налоговый период 2025 года в отношении объекта налогообложения, и суммой налога, исчисленной за налоговый период 2024 года в отношении этого объекта налогообложения | пункт 2-1 статьи 11-1 | |
| Гаражно-строительные кооперативы | Налог уплачивается в размере 15% от суммы налога, исчисленной в отношении объектов недвижимости, находящихся на балансе | пункт 2-4 статьи 11-1 | |
| Организации, состоящие на налоговом учете в Санкт-Петербурге и осуществившие в течение не более трех любых календарных лет подряд начиная с 01.01.2015 вложения на общую сумму не менее 300 млн руб., в отношении объектов недвижимого имущества, включенных в расчет общей суммы вложений в соответствии с п. 7 статьи 11-2-1 | Освобождение от налогообложения | Период: начиная с 1-го числа первого месяца календарного года, следующего за календарным годом, по результатам которого общая сумма вложений составит не менее 300 млн руб. Право на освобождение от уплаты налога предоставляется организации на срок, составляющий два налоговых периода подряд, начиная с даты возникновения такого права. Условия предоставления льготы и перечень необходимых документов приводятся в пунктах 5.1 - 9 статьи 11-2-1 | статья 11-2-1 |
| Организации, состоящие на налоговом учете в Санкт-Петербурге и осуществляющие экономическую деятельность в соответствии с кодами 49.1 "Деятельность железнодорожного транспорта: междугородные и международные пассажирские перевозки", 49.2 "Деятельность железнодорожного транспорта: грузовые перевозки" и (или) 52.21.1 "Деятельность вспомогательная, связанная с железнодорожным транспортом" ОК 029-2014 | Освобождение от налогообложения | Период: начиная с 1-го числа первого месяца календарного года, следующего за календарным годом, по результатам которого общая сумма вложений, рассчитанная в соответствии с пунктом 5 статьи 11-2-3, составит не менее 1,5 млрд. руб. Льгота предоставляется организациям, осуществившим в течение не более трех любых календарных лет подряд в период с 01.01.2020 по 31.12.2029 вложения на общую сумму не менее 1,5 млрд. руб., в отношении объектов, включенных в расчет общей суммы вложений в соответствии с п. 5 статьи 11-2-3, при одновременном выполнении всех условий и требований, предусмотренных в данной статье. | статья 11-2-3 |
| Организация, которая получила в установленном порядке статус участника регионального инвестпроекта, реализуемого на территории Санкт-Петербурга | Уменьшение суммы налога, подлежащего уплате в бюджет Санкт-Петербурга, на сумму налога, исчисленного в отношении объекта, в который осуществлены капвложения в объеме, определяемом в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 25.8 НК РФ, в рамках реализации регионального инвестпроекта, рассчитанную пропорционально доле площади объекта, используемой организацией для реализации регионального инвестпроекта, в общей площади такого объекта. | Период: начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия к бухучету объекта недвижимости в качестве ОС или расходов, увеличивающих первоначальную стоимость объекта недвижимости, произведенных в период реализации регионального инвестпроекта, и введения его в эксплуатацию, но не позднее 31.12.2026 включительно при объеме капвложений, определяющих сумму финансирования регионального инвестиционного проекта, от 50 млн рублей до 500 млн рублей и не позднее 31.12.2028 включительно при объеме капвложений, определяющих сумму финансирования регионального инвестпроекта, свыше 500 млн рублей. Условия и порядок применения определены пунктами 3 - 7 статьи 11-2-4 | статья 11-2-4 |
79 – Еврейская автономная область
Основание: Закон Еврейской автономной области от 26.07.2006 N 737-ОЗ (ред. от 24.09.2025) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Госорганы области и органы госвласти области, органы местного самоуправления, в том числе органы местных администраций, в отношении имущества, находящегося на их балансе | Освобождение от налогообложения | Статья 4 | |
| Организации, осуществляющие производство и переработку сельхозпродукции, выращивание рыбы и морепродуктов | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации. | Статья 4 |
| Организации, на балансе которых находятся муниципальные автодороги общего пользования, в отношении этих объектов | Освобождение от налогообложения | Статья 4 | |
| Организации, осуществляющие забор, очистку и распределение воды для питьевых и промышленных нужд, сбор и обработку сточных вод, содержащие на балансе сети водопроводные и канализационные магистральные общей протяженностью по территории области не менее 200 км. | Освобождение от налогообложения | Статья 4 | |
| Организации, осуществляющие функции по управлению ТОР в субъектах РФ, входящих в состав Дальневосточного федерального округа, и свободным портом Владивосток | Освобождение от налогообложения | Статья 4 | |
| Организации, на балансе которых находятся физкультурно-оздоровительные комплексы, в отношении физкультурно-оздоровительных комплексов, введенных в эксплуатацию не ранее 01.01.2021 | Освобождение от налогообложения | Период: в течение десяти налоговых периодов с момента ввода в эксплуатацию таких объектов | Статья 4 |
| Организации здравоохранения в отношении вновь введенных в эксплуатацию ОС | Освобождение от налогообложения в размере 95,5% исчисленного к уплате налога | Период: в течение семи лет с момента ввода в эксплуатацию основных средств | Статья 4 |
| Организации, получившие статус резидента ТОР в соответствии с Федеральным законом О территориях опережающего развития в Российской Федерации, в отношении созданного и (или) приобретенного имущества, расположенного на территории опережающего развития и используемого для осуществлении деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, учитываемого на балансе организаций | Освобождение от налогообложения | Период: в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором такое имущество поставлено на учет | Статья 4 |
| Организации, являющиеся участниками инвестиционной деятельности и получающие господдержку инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капвложений, в соответствии с законом области О государственной поддержке инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, на территории Еврейской автономной области, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в целях реализации инвестпроекта, отобранного в порядке, определяемом законодательством области | Освобождение от налогообложения в размере 32% от исчисленного к уплате налога | Статья 4 | |
| Объекты недвижимого имущества, указанные в пунктах 1 и 3 статьи 1.1 закона, впервые введенные в эксплуатацию после 01.01.2019: - торговые центры (комплексы) и помещения в них; - административно-деловые центры и помещения в них. | Освобождение от налогообложения | Период: два налоговых периодов | Статья 4 |
| Организации, заключившие в 2021 - 2025 годах концессионные соглашения с областью, муниципальными образованиями области, в отношении следующих объектов, строительство и реконструкция которых осуществляется в рамках указанных соглашений: | Освобождение от налогообложения | Период: на срок действия соответствующих соглашений | Статья 4 |
| участки автодорог местного, регионального или межмуниципального значения, искусственные дорожные сооружения | |||
| наружное освещение населенных пунктов | |||
| объекты образования | |||
| Организации, включенные в реестр малых технологических компаний, в отношении имущества, используемого в деятельности таких организаций, на период их нахождения в указанном реестре | Освобождение от налогообложения | Статья 4 | |
| Единый институт развития в жилищной сфере и (или) его дочерние хозяйственные общества в отношении жилых помещений и машино-мест многоквартирных домов, предоставленных физическим и (или) юридическим лицам на основании договоров аренды (найма) для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности | Освобождение от налогообложения | Период: в течение пяти лет с даты постановки на бухгалтерский учет такого имущества в качестве объектов основных средств | Статья 4 |
83 – Ненецкий автономный округ
Основание: Закон Ненецкого автономного округа от 27.11.2003 N 452-ОЗ (ред. от 05.07.2023) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации по производству, переработке и хранению сельхозпродукции, выращиванию, лову и переработке рыбы и морепродуктов, переработке и реализации мяса и субпродуктов | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии, что выручка от соответствующих видов деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки | Подпункт 2 пункт 1 статьи 4 |
| Общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%, за исключением общероссийских общественных организаций инвалидов, - в отношении имущества, используемого ими для осуществления их уставной деятельности | Освобождение от налогообложения | Подпункт 4 пункт 1 статьи 4 | |
| Организации воздушного транспорта - в отношении объектов аэродромной инфраструктуры аэропортов | Освобождение от налогообложения | Подпункт 6 пункт 1 статьи 4 | |
| НКО, осуществляющие основную деятельность в области физкультуры и спорта, - в отношении имущества, используемого ими для нужд физкультуры и спорта, находящегося на балансе указанных организаций | Освобождение от налогообложения | Подпункт 7 пункт 1 статьи 4 | |
| Общественные объединения пожарной охраны | Освобождение от налогообложения | Подпункт 8 пункт 1 статьи 4 | |
| Организации, получившие статус резидента Арктической зоны РФ в соответствии с Федеральным законом от 13.07.2020 N 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации", в отношении имущества, созданного при реализации на территории Ненецкого АО инвестпроектов в рамках исполнения соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне РФ | Льгота по налогу в размере: 95% от исчисленной суммы в течение первых пяти налоговых периодов начиная с первого числа месяца, в котором имущество принято к бухгалтерскому учету в качестве ОС в установленном порядке; 50% от исчисленной суммы в течение последующих пяти налоговых периодов | Право на применение льготы возникает у организаций, получивших статус резидента Арктической зоны РФ, при одновременном выполнении следующих требований: - недвижимое имущество принято к бухгалтерскому учету в качестве ОС в установленном порядке, после даты включения организации в реестр резидентов Арктической зоны; - недвижимое имущество ранее не учитывалось на балансе в качестве ОС в установленном порядке иными лицами и не принадлежало физлицам; - недвижимое имущество используется для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне РФ, заключенным в порядке, установленном Федеральным законом N 193-ФЗ. | пункт 3 статьи 4 |
86 – Ханты-Мансийский автономный округ – Югра
Основание: Закон Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 29.11.2010 N 190-оз (ред. от 28.11.2024) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации, являющиеся владельцами лицензий на пользование участками недр, содержащих месторождения углеводородного сырья, на территории автономного округа, - в отношении недвижимости, которая находится в границах предусмотренных этими лицензиями участков недр, содержащих месторождения углеводородного сырья, введенные в разработку не ранее 01.01.2011 | Освобождение от налогообложения | Период: на срок 5 лет с даты введения месторождения в разработку. Льгота не распространяется на недвижимое имущество, находящееся в границах лицензионных участков недр, добыча углеводородного сырья на которых осуществлялась до 01.01.2011 года. | Подпункт 1 пункта 1 статьи 4 |
| Общественные организации, в том числе первичные профсоюзные организации, за исключением недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности | Освобождение от налогообложения | Период: по 31.12.2027 | Подпункт 7 пункта 1 статьи 4 |
| Организации в отношении объектов жилищного фонда, находящихся: - в наемном доме коммерческого использования, включенном в перечень соответствующих домов в ХМАО – Югре; - в наемном доме социального использования, учтенном в муниципальном реестре наемных домов социального использования. | Освобождение от налогообложения | Период: по 31.12.2025 | Подпункт 9 пункта 1 статьи 4 |
| Организации, осуществляющие выращивание овощей, бахчевых, корнеплодных и клубнеплодных культур, грибов и трюфелей | Освобождение от налогообложения | Период: по 31.12.2025 | Подпункт 10 пункта 1 статьи 4 |
| Управляющие компании индустриальных (промышленных) парков, промышленных технопарков в отношении недвижимого имущества, используемого при реализации инвестпроекта и находящегося на территории индустриального (промышленного) парка, промышленного технопарка | Освобождение от налогообложения | Период: с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором УК включена в реестр в соответствии с установленными требованиями, до первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращен статус индустриального (промышленного) парка, промышленного технопарка, но не более пяти лет с даты включения в реестр. Льгота применяется в случае ведения управляющими компаниями раздельного бухгалтерского учета объектов ОС, расположенных в границах индустриального (промышленного) парка и за его пределами. | Подпункт 11 пункта 1 статьи 4 |
| Организации, являющиеся владельцами лицензий на разведку и добычу углеводородного сырья на территории автономного округа, или лицензий на разработку технологий геологического изучения, разведки и добычи трудноизвлекаемых полезных ископаемых на территории автономного округа, или лицензий на геологическое изучение (в том числе поиск, оценку) месторождений углеводородного сырья на территории автономного округа, в уставном капитале которых доля прямого или косвенного участия организации, являющейся ответственным исполнителем федерального проекта "Технологии освоения трудноизвлекаемых углеводородов", составляет не менее 30%, в отношении недвижимого имущества, вновь созданного в соответствии с федеральным проектом и находящегося в границах предусмотренных этими лицензиями участков недр | Освобождение от налогообложения | Период: на срок окупаемости проекта при одновременном выполнении установленных условий. | Подпункт 12 пункта 1 статьи 4 |
| Организации в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством РФ, или в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством предусмотрено определение классов их энергетической эффективности | Освобождение от налогообложения | Период: в течение трех лет со дня постановки на учет соответствующего имущества. | Подпункт 13 пункта 1 статьи 4 |
| Организации, заключившие концессионные соглашения или соглашения о государственно-частном партнерстве (о муниципально-частном партнерстве), в отношении объектов образования, здравоохранения, культуры, спорта и социального обслуживания населения, находящихся на территории автономного округа, созданных и (или) реконструированных в соответствии с заключенным соглашением | Освобождение от налогообложения | Период: налоговая льгота применяется на срок действия соглашения, но не более пяти лет. | Подпункт 14 пункта 1 статьи 4 |
| Организации в отношении недвижимого имущества, предоставленного в безвозмездное пользование УФСИН по ХМАО - Югре для размещения участков исправительных центров, расположенных вне исправительных центров | Освобождение от налогообложения | Период: по 31.12.2027 | Подпункт 17 пункта 1 статьи 4 |
| Организации, оказывающие услуги почтовой связи, в отношении недвижимого имущества, используемого для осуществления уставной деятельности | Освобождение от налогообложения | Подпункт 18 пункта 1 статьи 4 | |
| Организации, реализующие инвестпроекты, включенные в Реестр инвеспроектов ХМАО - Югры с целью применения налогоплательщиками льготы по налогу на имущество, - в отношении недвижимого имущества, созданного в процессе реализации инвестпроекта | Освобождение от налогообложения | Период: - в течение трех лет с даты ввода объекта в эксплуатацию, инвестпроекта в сфере разделения и извлечения фракций из нефтяного (попутного) газа; - в течение пяти лет с даты ввода объекта в эксплуатацию, инвестпроекта, предусматривающего строительство объектов социальной инфраструктуры (здания, строения и сооружения образования, здравоохранения, культуры, спорта и соцобслуживания населения); - в течение восьми лет с даты ввода объекта недвижимого имущества в эксплуатацию | Пункт 2 статьи 4 |
| Организации, реализующие инвестпроекты на основании соглашения о защите и поощрении капиталовложений, в отношении недвижимого имущества, созданного в процессе реализации инвестпроекта | Освобождение от налогообложения | Период: в течение пяти лет с даты ввода объекта в эксплуатацию. Льгота применяется в отношении недвижимого имущества, учтенного в качестве ОС на балансе организации после заключения соглашения о защите и поощрении капиталовложений, в соответствии с которым создано такое имущество | Пункт 2.1 статьи 4 |
| Организации, осуществляющие деятельность в области лесоводства и (или) лесозаготовок | Исчисленная сумма налога уменьшается на 50% | Период: по 31.12.2027 | Подпункт 2 пункта 3 статьи 4 |
| Организации, осуществляющие производство пищевых продуктов | Исчисленная сумма налога уменьшается на 50% | Период: по 31.12.2027 | Подпункт 5 пункта 3 статьи 4 |
| Организации, занимающиеся обработкой древесины и производством изделий из дерева и пробки и (или) производством мебели | Исчисленная сумма налога уменьшается на 50% | Период: по 31.12.2027 | Подпункт 6 пункта 3 статьи 4 |
| Организации, осуществляющие деятельность по дошкольному образованию | Исчисленная сумма налога уменьшается на 50% | Период: по 31.12.2027 | Подпункт 9 пункта 3 статьи 4 |
| Организации в отношении недвижимого имущества, относящегося к объектам основных фондов природоохранного назначения. | Исчисленная сумма налога уменьшается на 50% | Период: по 31.12.2027 Перечень утверждается Правительством региона. | Подпункт 13 пункта 3 статьи 4 |
| Организации в отношении производственных, имущественных объектов, в том числе трубопроводов и иных объектов, расположенных (полностью или частично) в границах поселений и обеспечивающих комфортные условия проживания граждан в жилых помещениях. | Исчисленная сумма налога уменьшается на 50% | Период: по 31.12.2025 Речь идет о следующих объектах: - объекты, используемые в сфере водоснабжения, водоотведения и очистки сточных вод, технологически связанных между собой; - объекты, используемые в сфере отопления | Подпункт 14 пункта 3 статьи 4 |
| Организации, занимающиеся распределением газообразного топлива, в отношении недвижимого имущества, относящегося к газораспределительным сетям | Исчисленная сумма налога уменьшается на 50% | Период: по 31.12.2025 | Подпункт 16 пункта 3 статьи 4 |
| Субъекты МСП, которые признаны социальными предприятиями в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" | Исчисленная сумма налога уменьшается на 50% | Подпункт 18 пункта 3 статьи 4 | |
| Образовательные организации, осуществляющие на основании лицензии образовательную деятельность в качестве основного вида деятельности по образовательным программам высшего образования, в отношении недвижимого имущества, введенного в эксплуатацию на территории автономного округа не ранее 1 января 2023 года, предназначенного и используемого данными организациями для реализации образовательной деятельности | Исчисленная сумма налога уменьшается на 50% | Период: в течение трех лет со дня принятия на учет в качестве объектов основных средств | Подпункт 20 пункта 3 статьи 4 |
| Организации, являющиеся владельцами лицензий на пользование участками недр, содержащими месторождения углеводородного сырья и расположенными полностью в границах, определенных п. 3.1 статьи 343.2 НК РФ, а также соответствующими критериям указанного пункта, в отношении вновь вводимого недвижимого имущества, расположенного на этих участках недр | Исчисленная сумма налога уменьшается на 75% | Период: в течение пяти лет с даты ввода объекта недвижимого имущества в эксплуатацию. | Пункт 3.1 статьи 4 |
| Организации-заказчики ХМАО - Югры, не являющиеся государственными (муниципальными) заказчиками, по контрактам со встречными инвестиционными обязательствами, заключенным в сфере промышленности ("Добыча полезных ископаемых" и "Обрабатывающие производства"), включенным в реестр, формируемый в установленном порядке Правительством региона | Исчисленная сумма налога уменьшается на сумму в размере 1/15 совокупного объема закупок (но не более 5% от исчисленной суммы налога) | Пункт 3.2 статьи 4 | |
| Организации, получившие статус резидента Арктической зоны РФ, осуществляющие деятельность в Арктической зоне РФ на территории ХМАО - Югры, в отношении вновь созданного и (или) приобретенного недвижимого имущества | Исчисленная сумма налога уменьшается на 35% | Период: в течение пяти лет с даты ввода объекта недвижимого имущества в эксплуатацию | Пункт 3.3 статьи 4 |
| Налогоплательщики на УСН | Освобождение от налогообложения в части имущества 300 м2 площади здания/ или 100 м2 площади помещения | Льгота предоставляется при одновременном соблюдении следующих условий: 1) налогоплательщик состоит на учете в налоговом органе не менее чем 1 календарный год, предшествующий налоговому периоду, в котором налоговая база подлежит уменьшению; 2) среднесписочная численность работников за предшествующий налоговый период составила не менее трех человек; 3) среднемесячная начисленная заработная плата работников налогоплательщика за предшествующий налоговый период составила не менее однократной величины МРОТ, установленного федеральным законом, с применением к нему районного коэффициента и процентной надбавки к заработной плате за стаж работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях | Пункт 1 статьи 4.1 |
| Религиозные организации в отношении объектов недвижимости, указанных в пункте 4 статьи 1.1 Закона - жилые помещения, жилые строения, многоквартирные дома, наемные дома, садовые дома, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС. | Освобождение от налогобложения | Пункт 3 статьи 4.1 | |
| Субъекты МСП, сведения о которых содержатся в едином реестре субъектов МСП в отношении объектов, указанных в пунктах 1, 2 и 4 статьи 1.1 Закона: 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для соответствующих целей; 4) жилые помещения, жилые строения, многоквартирные дома, наемные дома, садовые дома, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС. | Исчисленная сумма налога уменьшается на 50% разницы между исчисленной суммой налога за период 2024 года и исчисленной суммой налога за период 2023 года в отношении объекта | Период: 2024, 2025, 2026 годы | Пункт 4 статьи 4.1 |
87 – Чукотский автономный округ
Основание: Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 N 47-ОЗ (ред. от 19.09.2025) "О некоторых вопросах налогового регулирования в Чукотском автономном округе"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации, получившие до 1 июля 2019 года статус резидента ТОР "Чукотка" в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего развития в Российской Федерации" либо статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом "О свободном порте Владивосток" | освобождение от уплаты налога в размере 100% от исчисленного налога - в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов соответственно ТОР «Чукотка» либо свободного порта Владивосток; освобождение от уплаты налога в размере 50% от исчисленного налога - в течение следующих пяти налоговых периодов по истечении вышеуказанных периодов | Налоговая льгота применяется организациями, получившими статус резидента соответственно ТОР "Чукотка" либо свободного порта Владивосток, при соблюдении одного из следующих условий: - доходы организации за налоговый период от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего развития "Чукотка" либо на территории свободного порта Владивосток, составляют не менее 70% в общем объеме доходов от реализации; - организация за налоговый период не имеет доходов. | Пункт 1 части 5 статьи 3 |
| Организации, получившие статус резидента Арктической зоны РФ в соответствии с Федеральным законом "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации", а также начиная с 1 июля 2019 года статус резидента ТОР "Чукотка" в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего развития в Российской Федерации" либо статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом "О свободном порте Владивосток" | освобождение от уплаты налога в размере 100% от исчисленного налога - в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором осуществлена постановка имущества на баланс; освобождение от уплаты налога в размере 50% от исчисленного налога - в течение следующих пяти налоговых периодов по истечении вышеуказанных периодов | Налоговая льгота применяется организациями, получившими статус резидента соответственно ТОР "Чукотка", свободного порта Владивосток либо статус резидента Арктической зоны РФ в соответствии с Федеральным законом "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации" в отношении вновь созданного и (или) приобретенного имущества, удовлетворяющего в течение налогового периода одновременно следующим условиям: - имущество принято на учет в качестве объектов ОС после дня включения организации в реестр резидентов ТОР "Чукотка", в реестр резидентов свободного порта Владивосток либо в реестр резидентов Арктической зоны РФ; - имущество ранее не учитывалось на балансе в качестве объектов ОС на территории Чукотского АО у лиц, являющихся взаимозависимыми и (или) аффилированными по отношению к организациям; имущество используется для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности соответственно на ТОР "Чукотка", на территории свободного порта Владивосток либо соглашением об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне РФ, и расположено соответственно на территории опережающего развития "Чукотка", на территории свободного порта Владивосток либо на территории Арктической зоны РФ в границах Чукотского АО; - имущество ранее не учитывалось на балансе в качестве объектов ОС на территории Чукотского АО у организаций, получивших статус резидента ТОР "Чукотка", статус резидента свободного порта Владивосток либо статус резидента Арктической зоны РФ. | Пункт 2 части 5 статьи 3 |
| Организации в отношении объектов жилищного фонда, введенных в эксплуатацию не ранее 1 января 2022 года, предназначенных для использования физлицами и (или) юрлицами на основании договоров аренды (найма) для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности | Освобождение от уплаты налога в размере 100% исчисленного к уплате налога | Пункт 3 части 5 статьи 3 | |
| Организации, осуществляющие управление аэропортами и воздушным движением, наземное обслуживание на аэродромах, - в отношении следующих объектов аэропортовой инфраструктуры: полос взлетно-посадочных, включая рулежные дорожки, светосигнального оборудования, аэровокзалов, аэровокзальных комплексов, контрольно-пропускных пунктов, производственных зданий, аварийно-ремонтных пунктов, трансформаторных подстанций, линий электропередач, ограждений аэродромов и служебных территорий аэропортов, внутриплощадочных и наружных инженерных сетей (водоснабжение, теплоснабжение, канализация), линий кабельной технологической связи | Освобождение от уплаты налога в размере 90% исчисленного к уплате налога | Пункт 4 части 5 статьи 3 | |
| Организации, оказывающие услуги почтовой связи общего пользования в качестве основного вида деятельности | Освобождение от уплаты налога в размере 100% исчисленного к уплате налога | Пункт 5 части 5 статьи 3 | |
| Организации, осуществляющие один из следующих видов экономической деятельности в соответствии с ОКВЭД: 93.1 "Деятельность в области спорта", 93.11 "Деятельность спортивных объектов", 93.12 "Деятельность спортивных клубов", 93.13 "Деятельность фитнес-центров", 93.19 "Деятельность в области спорта прочая" либо, в случае передачи объекта недвижимости в аренду, основным видом деятельности арендатора является один из указанных видов экономической деятельности и арендуемая в целях проведения физкультурных мероприятий и (или) спортивных мероприятий площадь помещений (сооружений) составляет не менее 2/3 площади объекта спорта | Освобождение от уплаты налога в размере 60% исчисленного к уплате налога | Льгота применяется при одновременном соблюдении в течение налогового периода следующих условий: назначение, разрешенное использование или наименование объекта недвижимости, согласно сведениям, содержащимся в ЕГРН или документах техучета (инвентаризации) объекта, предусматривает его использование для проведения физкультурных и (или) спортивных мероприятий и (или) объект недвижимости включен во Всероссийский реестр объектов спорта; - являться собственником или арендатором объекта недвижимости. | Пункт 6 части 5 статьи 3 |
| Организации в отношении объектов по производству электрической энергии, функционирующих в режиме комбинированной выработки электрической и тепловой энергии (соответствующих одновременно двум критериям: тепловая мощность не более 66 МВт, электрическая мощность не более 25 МВт и не менее 20МВт) | Освобождение от уплаты налога в размере 100% исчисленного к уплате налога | Пункт 7 части 5 статьи 3 |
89 – Ямало-Ненецкий автономный округ
Основание: Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 27.11.2003 N 56-ЗАО (ред. от 25.10.2024) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Медицинские и фармацевтические организации - в отношении имущества, находящегося в собственности ЯНАО, собственности муниципальных образований и закрепленного за ними на праве оперативного управления | Освобождение от налогообложения | Пункт 1.2 статьи 2.1 | |
| Организации - в отношении автодорог общего пользования регионального или межмуниципального значения и автодорог общего пользования местного значения, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, расположенных на территории ЯНАО, содержание которых полностью или частично финансируется за счет средств окружного бюджета и (или) бюджетов муниципальных образований | Освобождение от налогообложения | Пункт 3 статьи 2.1 | |
| Организации, осуществляющие производство сельхозпродукции, ее первичную и последующую (промышленную) переработку (в том числе на арендованных ОС) в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством РФ, и реализацию этой продукции | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии, что в доходе от реализации доля дохода от реализации этой продукции составляет не менее чем 70% за отчетный (налоговый) период | Пункт 4 статьи 2.1 |
| Организации, осуществляющие первичную и последующую промышленную переработку сельхозпродукции, произведенной на территории Ямало-Ненецкого автономного округа, в сертифицированную пищевую продукцию и реализацию этой продукции | Освобождение от налогообложения | Период: по 31.12.2025 Льгота предоставляется, если в общем доходе доля дохода от реализации переработанной сельхозпродукции, а также продукции переработки в сертифицированную пищевую продукцию по результатам работы отчетного (налогового) периода составляет не менее 70% | Пункт 4.1 статьи 2.1 |
| Организации, занимающиеся рыболовством, рыбоводством, переработкой и консервированием рыбо- и морепродуктов | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется, если по результатам работы отчетного (налогового) периода выручка от выращивания, лова или переработки рыбо- и морепродуктов составляет 70% и более общей суммы выручки от реализации | Пункт 5 статьи 2.1 |
| Организации - в отношении имущества, составляющего единый технологический комплекс по добыче и производству сжиженного природного газа. | Освобождение от налогообложения | Период: срок применения налоговой льготы не превышает 12 лет с даты признания имущества объектом налогообложения. Перечень видов имущества утверждается постановлением Правительства ЯНАО. | Пункт 7 статьи 2.1 |
| Организации, единственным учредителем которых является организация, имеющая лицензию на пользование недрами в целях добычи полезных ископаемых (газ горючий природный и газовый конденсат, добываемый совместно с газом горючим природным) на территориях полуострова Ямал и (или) Гыданском полуострове, условиями которой предусмотрено направление добытого газа горючего природного на сжижение, - в отношении объектов инфраструктуры воздушного транспорта | Освобождение от налогообложения | Период: не более 12 лет с даты признания имуществом объектом налогообложения | Пункт 7.1 статьи 2.1 |
| Организации, являющиеся субъектами оптового рынка электрической энергии и мощности, в отношении имущества, составляющего единый технологический комплекс по производству электрической энергии и мощности, построенные за счет внебюджетных источников, без финансовой гарантии государства, и введенные в эксплуатацию после 31.12.2007 | Освобождение от налогообложения | Период: на период поставки мощности в "вынужденном режиме". Перечень имущества утверждается постановлением Правительства ЯНАО. | Пункт 8 статьи 2.1 |
| Организации в отношении имущества, используемого для обработки древесины и производства изделий из дерева и пробки, кроме мебели | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется, если по результатам работы отчетного (налогового) периода выручка от осуществления соответствующей деятельности составляет 70% и более общей суммы выручки от реализации. Перечень имущества утверждается постановлением Правительства ЯНАО. | Пункт 11 статьи 2.1 |
| Лизинговые компании, зарегистрированные на территории ЯНАО, предоставляющие имущество в аренду и (или) финансовую аренду (лизинг), - в отношении подлежащих госрегистрации воздушных и морских судов, судов внутреннего плавания. | Освобождение от налогообложения | Действует до 31.12.2029. Льгота предоставляется при условии получения лизинговой компанией по результатам периода выручки от реализации услуг по предоставлению имущества по договорам аренды и (или) договорам финансовой аренды (договорам лизинга), а также от реализации амортизируемого имущества, являвшегося предметом лизинга (аренды), в размере не менее 90% общей суммы выручки от реализации. | Пункт 15 статьи 2.1 |
| Организации - в отношении объектов транспортной инфраструктуры на территории ЯНАО и искусственных сооружений, являющихся технологической частью этих объектов, создаваемых (реконструируемых) в рамках проекта развития железнодорожного Северного широтного хода и (или) на основе концессионных соглашений | Освобождение от налогообложения | Перечень имущества утверждается постановлением Правительства ЯНАО. | Пункт 17 статьи 2.1 |
| Организации, состоящие в реестре юрлиц, признанных способствующими повышению доступности на территории ЯНАО рынка найма (аренды) жилых помещений, предназначенных для проживания граждан, - в отношении построенных и (или) эксплуатируемых в ЯНАО жилых помещений в многоквартирных домах, наемных домов коммерческого или социального использования, а также иного имущества, входящего в состав многоквартирных домов и (или) наемных домов коммерческого или социального использования согласно утвержденному перечню | Освобождение от налогообложения | Период: по 31.12.2027 | Пункт 19 статьи 2.1 |
| Организации - в отношении имущества, созданного в соответствии с федеральными законами от 13.07.2015 N 224-ФЗ "О государственно-частном партнерстве, муниципально-частном партнерстве в Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" и от 21.07.2005 N 115-ФЗ "О концессионных соглашениях" и используемого для реализации основной общеобразовательной программы, на период реализации соглашений, заключенных в соответствии с указанными законами. | Освобождение от налогообложения | Пункт 20 статьи 2.1 | |
| Организации - в отношении сетей газовых распределительных, введенных в эксплуатацию после 01.01.2012 (за исключением сетей газовых распределительных, построенных с участием финансовых средств окружного бюджета), расположенных на территории округа и предназначенных для транспортировки газа в следующие труднодоступные населенные пункты: а) село Красноселькуп, село Толька, входящие в состав муниципального округа Красноселькупский район; б) с. Находка, с. Гыда, с. Антипаюта, входящие в состав муниципального округа Тазовский район; в) село Катравож, село Белоярск, село Харсаим, входящие в состав муниципального округа Приуральский район Ямало-Ненецкого автономного округа; (с 11.06.2024) г) село Шурышкары, село Восяхово, село Мужи, село Горки, входящие в состав муниципального округа Шурышкарский район; д) село Салемал, село Панаевск, село Яр-Сале, село Новый Порт, входящие в состав муниципального округа Ямальский район; е) с. Кутопьюган, с. Нори, входящие в состав муниципального округа Надымский район; ж) поселок Горнокнязевск, входящий в состав городского округа город Салехард. (с 11.06.2024) | Освобождение от налогообложения | Период: по 31.12.2026 | Пункт 22 статьи 2.1 |
| Управляющие компании промышленных парков регионального значения, в отношении которых после 01.01.2021 принято решение о соответствии требованиям к промышленным паркам регионального значения и управляющим компаниям промышленных парков регионального значения, утвержденным постановлением Правительства ЯНАО, - в отношении имущества, расположенного на территориях соответствующих промышленных парков регионального значения | Освобождение от налогообложения | Пункт 23 статьи 2.1 | |
| Газораспределительные организации, осуществляющие мероприятия по газификации, в том числе догазификации населенных пунктов, - в отношении объектов газораспределительной системы, вновь созданных в результате выполнения работ по догазификации домовладений, реализуемых в соответствии с Правилами подключения (технологического присоединения) газоиспользующего оборудования и объектов капитального строительства к сетям газораспределения, (утв. постановлением Правительства РФ от 13.09.2021 N 1547, и (или) Комплексной региональной программой газификации ЖКХ промышленных и иных организаций на территории Ямало-Ненецкого автономного округа на 2022 - 2031 годы (утв. постановлением Губернатора от 19.05.2022 N 75-ПГ). | Освобождение от налогообложения | Перечень имущества, относящегося к соответствующим объектам газораспределительной системы, утверждается постановлением Правительства ЯНАО | Пункт 24 статьи 2.1 |
| Организации, основным видом экономической деятельности которых по состоянию на 01.01.2023 и в течение периода применения льготы является вид деятельности, осуществляемый в соответствии с кодом 35.21 "Производство газа" ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), - в отношении автомобильных газонаполнительных компрессорных станций (АГНКС), и объектов, относящихся к автомобильным газонаполнительным компрессорным станциям (АГНКС) | Освобождение от налогообложения | Перечень имущества утверждается постановлением Правительства ЯНАО | Пункт 25 статьи 2.1 |
| Организации, имеющие в собственности не менее 50% железнодорожных путей общего пользования, расположенных на территории ЯНАО, и заключившие с Правительством округа соглашения о реализации мероприятий по развитию инфраструктуры ж/д транспорта на территории округа. | Освобождение от налогообложения | Порядок заключения и типовая форма соглашения о реализации мероприятий по развитию инфраструктуры ж/д транспорта на территории округа утверждаются постановлением Правительства ЯНАО. | Пункт 26 статьи 2.1 |
| Организации - в отношении объектов, включенных в перечень объектов туристской индустрии ЯНАО | Освобождение от налогообложения | Период: с 01.01.2024 по 31.12.2028. Порядок формирования перечня объектов туристской индустрии Ямало-Ненецкого автономного округа утверждается Правительством ЯНАО. | Пункт 27 статьи 2.1 |
| Организации, включенные в Перечень организаций, осуществляющих реализацию приоритетных инвестпроектов на территории ЯНАО, - в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного ими в сроки реализации инвестпроектов, определенные Перечнем | Исчисленная сумма налога (авансового платежа) уменьшается на 50% | Период: в течение трех лет с даты признания имущества объектом налогообложения. Организации, уменьшают исчисленную сумму налога (авансового платежа по налогу) при одновременном соблюдении следующих условий: - постановка на учет по месту нахождения организации в налоговых органах на территории округа; - уплата (перечисление) в консолидированный бюджет ЯНАО минимальной суммы НДФЛ, определяемой в порядке, установленном частью 1 статьи 2.2. | Статья 2.2 |
| Субъекты МСП, в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость | Освобождение от налогообложения | Статья 2.3 | |
| Организации, получившие статус резидента Арктической зоны РФ, - в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного при реализации на территории ЯНАО инвестпроектов в сфере экономической деятельности, предусмотренной разделом N "Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги" (класс 79) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), в рамках исполнения соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне | Исчисленная сумма налога (авансового платежа) уменьшается на 50% | Период: в течение трех лет с даты признания имущества объектом налогообложения. Льгота предоставляется при условии представления организациями, получившими статус резидента Арктической зоны, в уполномоченный орган информации для оценки эффективности налоговых льгот за налоговый период, а также сведений о суммах средств, высвобожденных в связи с применением льгот, в соответствии с порядком и формой, установленными постановлением Правительства ЯНАО | Статья 2.5 |
| Организации - резиденты промышленных парков регионального значения, - в отношении которых после 01.01.2021 принято решение о соответствии требованиям к паркам и управляющим компаниям, утвержденным постановлением Правительства ЯНАО, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного для осуществления хозяйственной деятельности на территории таких промышленных парков регионального значения | Исчисленная сумма налога (авансового платежа) уменьшается на 50% | Льгота предоставляется при условии подачи организациями в уполномоченный орган информации для оценки эффективности налоговых льгот за налоговый период, а также сведений о суммах средств, высвобожденных в связи с применением налоговых льгот, в соответствии с порядком и формой, которые установлены постановлением Правительства ЯНАО | Статья 2.6 |
91 – Республика Крым
Основание: Закон Республики Крым от 19.11.2014 N 7-ЗРК/2014 (ред. от 23.10.2024) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Органы государственной власти Республики Крым, местного самоуправления, а также учреждения, находящиеся в ведении указанных органов, в отношении следующего имущества: - памятники истории и культуры; - автодороги общего пользования, мосты и иные транспортные и пешеходные инженерные сооружения. | Освобождение от налогообложения | Пункт 1 части 1 статьи 6 | |
| Организации - в отношении автодорог общего пользования или межмуниципального и местного значения | Освобождение от налогообложения | Пункт 2 части 1 статьи 6 | |
| Организации, являющиеся собственниками (балансодержателями) объектов инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, содержание которых полностью или частично осуществляется за счет средств бюджета Республики Крым и (или) местных бюджетов на основании бюджетной сметы или в виде субсидий | Освобождение от налогообложения | Пункт 5 части 1 статьи 6 | |
| Организации, основным видом деятельности которых является деятельность в области спорта | Освобождение от налогообложения | Пункт 7 части 1 статьи 6 | |
| Организации - в отношении объектов газотранспортной системы, введенных в эксплуатацию после 01.01.2023 | Освобождение от налогообложения | Пункт 9 части 1 статьи 6 | |
| Организации - в отношении имущества, расположенного в акватории Черного моря, если такое имущество предназначено для использования при осуществлении деятельности по разработке морских месторождений углеводородного сырья, включая геологическое изучение, разведку, проведение подготовительных, ликвидационных работ | Освобождение от налогообложения | Пункт 10 части 1 статьи 6 | |
| Организации, основным видом деятельности которых по ОК-029-2014 (КДЕС ред. 2) является "Образование в области спорта и отдыха" (код 85.41.1) | Освобождение от налогообложения | Пункт 11 части 1 статьи 6 | |
| Организации, основным видом деятельности которых по ОК-029-2014 (КДЕС ред. 2) является "Работы геолого-разведочные, геофизические и геохимические в области изучения недр и воспроизводства минерально-сырьевой базы" (код 71.12.3) | Освобождение от налогообложения | Пункт 12 части 1 статьи 6 | |
| Объекты газораспределительных сетей и (или) распределительных газопроводов, созданных (построенных) за счет средств, полученных для финансирования мероприятий по догазификации Республики Крым, введенных в эксплуатацию и принятых к буучету в качестве ОС с 01.01.2022, согласно актуальному на отчетный период перечню объектов, направляемому ежегодно Министерством топлива и энергетики Республики Крым в Управление ФНС по Республике Крым не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным | Освобождение от налогообложения | Пункт 14 части 1 статьи 6 |
92 – Севастополь
Основание: Закон города Севастополя от 26.11.2014 N 80-ЗС (ред. от 11.03.2024) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации в отношении имущества, используемого для осуществления на безвозмездной основе следующих видов экономической деятельности согласно ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2): - 91.02 "Деятельность музеев" | Освобождение от налогообложения | Период: на период 2017 – 2031 годов. Льгота не распространяется на имущество, сдаваемое налогоплательщиком в аренду. | Часть 2.1 статьи 4 |
| Организации - в отношении объектов недвижимости, введенных в эксплуатацию в рамках реализации мероприятия "Создание (реконструкция) культурно-образовательных и музейных комплексов, включающих в себя концертные залы, театральные, музыкальные, хореографические и другие творческие школы, а также выставочные пространства" федерального проекта "Культурная среда", входящего в состав национального проекта "Культура", за исключением нежилых помещений в многоквартирных домах | Освобождение от налогообложения | Период: в течение трех последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором объект введен в эксплуатацию. | Часть 2.2 статьи 4 |
| Органы госвласти города Севастополя, автономные, бюджетные и казенные учреждения города Севастополя, - в отношении имущества, находящегося в собственности города Севастополя, закрепленного за ними на праве оперативного управления и используемого для осуществления возложенных на них функций | Освобождение от налогообложения | Часть 8 статьи 4 |