ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ГОСУДАРСТВЕННОЙ СТАТИСТИКИ
ПРИКАЗ
от 4 июня 2015 г. N 257
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ СТАТИСТИЧЕСКОГО ИНСТРУМЕНТАРИЯ ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИИ ЦЕНТРАЛЬНЫМ БАНКОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНОГО СТАТИСТИЧЕСКОГО НАБЛЮДЕНИЯ ЗА ФИНАНСОВЫМИ ОПЕРАЦИЯМИ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА
В соответствии с подпунктом 5.5 Положения о Федеральной службе государственной статистики, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 2 июня 2008 г. N 420, и во исполнение Федерального плана статистических работ, утвержденного распоряжением Правительства Российской Федерации от 6 мая 2008 г. N 671-р, приказываю:
1. Утвердить представленную Центральным Банком Российской Федерации прилагаемую квартальную форму федерального статистического наблюдения N 1-ФС (НПФ) "Сведения о финансовых операциях негосударственного пенсионного фонда" с указаниями по ее заполнению, сбор и обработка данных по которой осуществляется Банком России, и ввести ее в действие с отчета за январь - сентябрь 2015 года.
2. Установить предоставление данных по указанной в пункте 1 настоящего приказа форме федерального статистического наблюдения в адреса и сроки, установленные в форме.
3. С введением указанного в пункте 1 настоящего приказа статистического инструментария признать утратившим силу приказ Росстата от 30 августа 2013 г. N 350 "Об утверждении статистического инструментария для организации Центральным Банком Российской Федерации федерального статистического наблюдения за финансовыми операциями негосударственного пенсионного фонда".
Временно исполняющий обязанности
руководителя Федеральной службы
государственной статистики
А.Л. КЕВЕШ
| ФЕДЕРАЛЬНОЕ СТАТИСТИЧЕСКОЕ НАБЛЮДЕНИЕ |
| КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ ГАРАНТИРУЕТСЯ ПОЛУЧАТЕЛЕМ ИНФОРМАЦИИ |
| Нарушение порядка представления статистической информации, а равно представление недостоверной статистической информации влечет ответственность, установленную статьей 13.19 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ, а также статьей 3 Закона Российской Федерации от 13.05.92 N 2761-1 "Об ответственности за нарушение порядка представления государственной статистической отчетности" |
| ВОЗМОЖНО ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ |
| СВЕДЕНИЯ О ФИНАНСОВЫХ ОПЕРАЦИЯХ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА |
| за январь - __________________ 20__ г. |
| (нарастающим итогом) |
| Наименование отчитывающейся организации ______________________________________________________________________________________________ | |||||
| Почтовый адрес _________________________________________________________________________________________________________________________ | |||||
| Код формы по ОКУД | Код | ||||
| отчитывающейся организации по ОКПО | территории по ОКАТО | ИНН | Номер лицензии негосударственного пенсионного фонда | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 0608024 | |||||
Раздел 1. Актив
Подраздел 1.1. Размещение пенсионных резервов
Код по ОКЕИ: тысяча рублей - 384
Подраздел 1.2. Инвестирование пенсионных накоплений
Код по ОКЕИ: тысяча рублей - 384
Подраздел 1.3. Размещение имущества для обеспечения уставной деятельности (ИОУД)/собственных средств (СС)
Код по ОКЕИ: тысяча рублей - 384
Раздел 2. Пассив
Подраздел 2.1. Капитал и резервы/целевое финансирование и обязательства фонда в части, относящейся к ИОУД/СС
Код по ОКЕИ: тысяча рублей - 384
Подраздел 2.2. Пенсионные резервы и другие обязательства фонда в части, относящейся к пенсионным резервам
Код по ОКЕИ: тысяча рублей - 384
Подраздел 2.3. Пенсионные накопления и другие обязательства фонда в части, относящейся к пенсионным накоплениям
Код по ОКЕИ: тысяча рублей - 384
Указания
по заполнению формы федерального статистического наблюдения
I. Общие положения
1. Форму федерального статистического наблюдения N 1-ФС (НПФ) (далее - Форма) представляют негосударственные пенсионные фонды, являющиеся юридическими лицами по законодательству Российской Федерации и получившие лицензию в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации о лицензировании, ежеквартально нарастающим итогом с учетом операций, проведенных в течение последнего календарного дня отчетного периода (31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря).
В случае аннулирования лицензии негосударственного пенсионного фонда, а также в случае начала процедуры банкротства негосударственный пенсионный фонд предоставляет отчетность по Форме до истечения процедуры ликвидации фонда.
2. В Форму включаются сведения в целом по негосударственному пенсионному фонду, включая данные по всем обособленным подразделениям (филиалам) и структурным подразделениям негосударственного пенсионного фонда, исключая филиалы, находящиеся за пределами Российской Федерации.
3. Негосударственные пенсионные фонды представляют данную Форму в территориальное учреждение Банка России по месту их государственной регистрации на бумажном носителе и в электронном виде на внешнем носителе информации. При этом должна быть обеспечена идентичность информации, представленной на бумажном носителе и в электронном виде.
Структура файлов для передачи Формы устанавливается Банком России. Шаблоны для представления отчетности негосударственными пенсионными фондами размещаются на сайте Банка России в разделе Статистика/Информация для отчитывающихся организаций (http://cbr.ru/statistics/?PrtId=org).
4. Если после загрузки Формы в базу данных Банка России были обнаружены ошибки, исправленные данные в течение трех рабочих дней направляются негосударственным пенсионным фондом в территориальное учреждение Банка России в порядке, предусмотренном пунктом 3 настоящих указаний.
В случае возникновения вопросов по порядку заполнения Формы просьба обращаться по телефону (495) 987-78-49, 771-47-66, или по адресу электронной почты: stat_s129@cbr.ru. В случае возникновения вопросов технического характера просьба обращаться в территориальное учреждение Банка России, к которому прикреплен негосударственный пенсионный фонд, для сдачи отчетности по Форме.
5. Форма представляется негосударственным пенсионным фондом в адреса и сроки, указанные на бланке Формы.
6. В адресной части Формы указывается полное наименование отчитывающегося негосударственного пенсионного фонда в соответствии с документами, зарегистрированными в установленном порядке, а затем в скобках - краткое наименование (аббревиатура).
По строке "Почтовый адрес" указывается наименование субъекта Российской Федерации, адрес в соответствии с регистрационными документами негосударственного пенсионного фонда. Если адрес фактического месторасположения не совпадает с адресом, по которому зарегистрирован негосударственный пенсионный фонд, то указывается также фактический адрес негосударственного пенсионного фонда.
7. Отчитывающийся негосударственный пенсионный фонд проставляет в адресной части Формы код по ОКПО и ИНН, а также указывает номер лицензии, номер контактного телефона (факса) и адрес электронной почты (e-mail). В качестве кода территории по ОКАТО указываются первые пять знаков по фактическому месту расположения негосударственного пенсионного фонда (1 и 2 уровень классификации по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления).
8. При заполнении Формы все данные представляются в тысячах рублях без десятичных знаков. Если значение показателя равно нулю или явление, которое он отражает, отсутствует, то в Форме по этому показателю проставляется значение "0".
9. За правильность сведений и соблюдение сроков представления Формы несет ответственность руководитель негосударственного пенсионного фонда.
II. Заполнение показателей формы N 1-ФС (НПФ)
10. Источниками информации для заполнения разделов Формы являются данные форм N 1-НПФ "Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда" (далее - форма N 1-НПФ) и N 2-НПФ "Отчет о прибылях и убытках негосударственного пенсионного фонда" (далее - форма N 2-НПФ), утвержденные приказом Минфина России от 10 января 2007 года N 3н, данные специальной отчетности фондов, утвержденной приказом Федеральной службы по финансовым рынкам от 30 августа 2007 года N 07-92/пз-н, а также данные синтетического и аналитического учета негосударственных пенсионных фондов.
11. В Форме отдельно отражаются операции с различными секторами экономики, проведенные в национальной и иностранной валюте, изменения текущей рыночной стоимости (убытков от обесценения) и прочие изменения активов, не являющиеся результатом операций или переоценки.
12. При заполнении Формы следует руководствоваться следующим.
Определения секторов и подсекторов
Понятия "резидент" и "нерезидент" используются при составлении Формы в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации.
Операции с резидентами разбиваются на сектора (подсектора) экономики в зависимости от видов экономической деятельности:
- сектор финансовых организаций
- кредитные организации
- страховщики
- негосударственные пенсионные фонды
- инвестиционные фонды
- общие фонды банковского управления (ОФБУ)
- другие финансовые организации (включая страховых брокеров и страховых агентов, являющихся юридическими лицами)
- сектор государственного управления
- сектор нефинансовых организаций
- сектор населения и некоммерческих организаций, обслуживающих население (включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями).
Сектор финансовых организаций включает организации, осуществляющие на основании соответствующей лицензии финансовые услуги, а также организации, осуществляющие нелицензируемые виды финансовой деятельности.
Под финансовой услугой понимается деятельность, связанная с привлечением и использованием денежных средств юридических и физических лиц.
В подсектор "кредитные организации" включаются банки и небанковские кредитные организации, имеющие лицензии Банка России на осуществление банковских операций.
В подсектор "страховщики" включаются страховые организации и общества взаимного страхования.
В подсектор "негосударственные пенсионные фонды" включаются организации, обладающие лицензией на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию.
К подсекторам "инвестиционные фонды" и "общие фонды банковского управления" относятся институциональные единицы, представляющие собой обособленный имущественный комплекс, состоящий из имущества, переданного в доверительное управление управляющей компании учредителем (учредителями) доверительного управления с условием объединения этого имущества с имуществом иных учредителей доверительного управления, и из имущества, полученного в процессе такого управления, доля в праве собственности на которое удостоверяется ценной бумагой, выдаваемой управляющей компанией (паи паевых инвестиционных фондов (ПИФов) и акции акционерных инвестиционных фондов (АИФов)) или сертификатом долевого участия (ОФБУ).
Подсектор "другие финансовые организации" включает юридические лица, предоставляющие на основании соответствующей лицензии услуги на рынках ценных бумаг, услуги страхового брокера, а также лизинговые услуги, услуги по предоставлению займов под залог (деятельность ломбардов) или иные услуги финансового характера
В данный подсектор включаются инвестиционные компании, управляющие компании, депозитарии, специализированные депозитарии, фондовые и товарно-фондовые биржи, брокерские организации, кредитные потребительские кооперативы, микрофинансовые организации, лизинговые компании, факторинговые компании, ломбарды, саморегулируемые организации финансового рынка, страховые агенты и страховые брокеры, являющиеся юридическими лицами, и другие финансовые посредники.
Источником информации для определения принадлежности юридического лица к сектору финансовых организаций является "Перечень организаций финансового сектора", размещаемый на официальном сайте Банка России в разделе Статистика/Информация для отчитывающихся организаций. В случае возникновения затруднений в процессе секторизации просьба обращаться в Департамент статистики по адресу электронной почты - ds_info2@cbr.ru.
Сектор государственного управления охватывает министерства, ведомства, внебюджетные фонды, институты, некоммерческие организации, занятые в области государственного управления и местного самоуправления, финансов, регулирования и планирования экономики, научно-исследовательской деятельности, обороны, защиты окружающей среды, поддержания внутреннего порядка, бесплатного и льготного обслуживания населения в сфере образования, здравоохранения, искусства, социального обеспечения, включающие:
а) федеральные органы государственной власти (организации, выполняющие функции государственного управления на федеральном уровне, финансируемые в основном за счет средств федерального бюджета - федеральные министерства и ведомства, государственные внебюджетные фонды федерального уровня, и другие нерыночные некоммерческие организации, финансируемые и контролируемые федеральными органами государственной власти).
б) органы государственной власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления (организации, обеспечивающие выполнение функций государственного управления на уровне субъектов Российской Федерации (республик, краев, областей) и местного самоуправления на уровне муниципальных образований (городов и поселений), финансируемые в основном за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов муниципальных образований (органы государственной власти субъектов Российской Федерации, органы местного самоуправления, государственные внебюджетные фонды регионального уровня и муниципальных образований).
в) государственную корпорацию "Фонд содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства" и открытое акционерное общество "РОСНАНО", государственную компанию "Российские автомобильные дороги" и другие нерыночные некоммерческие организации, финансируемые и контролируемые органами управления на уровне субъектов Российской Федерации и местных органов власти - школы, больницы, организации культуры и т.д.
Сектор нефинансовых организаций включает организации, занимающиеся производством товаров и оказанием нефинансовых услуг по рыночным ценам независимо от формы собственности и организационно-правовой структуры. К сектору нефинансовых организаций следует также относить унитарные предприятия и сельскохозяйственные потребительские (кроме кредитных и страховых) и производственные кооперативы с участием юридических лиц.
Сектор населения и некоммерческих организаций, обслуживающих население, включает физических лиц и индивидуальных предпринимателей, потребительские общества граждан, общественные и религиозные организации, фонды, преследующие социальные, благотворительные, культурные, образовательные или иные общественно полезные цели, страховых агентов и брокеров.
13. Графы 3 и 9 всех разделов Формы заполняются соответственно данными, представляющими остатки средств на начало отчетного года и на конец отчетного периода, в национальной валюте Российской Федерации.
Графы 4 и 10 всех разделов Формы заполняются соответственно данными, представляющими остатки средств на начало отчетного года и на конец отчетного периода, в иностранной валюте, пересчитанными в рубли по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России на последний рабочий день отчетного периода.
В графах 5, 6, 7 и 8 всех разделов Формы соответственно указываются данные об изменении активов/обязательств в результате операций (в результате факта хозяйственной жизни) и переоценки, а также прочие изменения активов/обязательств, в национальной валюте Российской Федерации и в иностранной валюте, пересчитанные в рубли по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России на последний рабочий день отчетного периода.
К факту хозяйственной жизни относятся сделки, события и операции, которые оказывают или способны оказать влияние на финансовое положение экономического субъекта, финансовый результат его деятельности и (или) движение денежных средств <1>.
<1> Статья 3 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете".
По графе 5 всех разделов Формы показывается приобретение финансовых активов или возникновение финансовых обязательств в течение отчетного периода, в том числе начисление процентов и купонного дохода.
По графе 6 всех разделов Формы показывается выбытие финансовых активов или обязательств в течение отчетного периода, в том числе погашение начисленных процентов и купонного дохода.
В графе 7 всех разделов Формы указываются данные об изменении стоимости активов/обязательств, выраженных в иностранной валюте (курсовая разница, отражаемая по счету 91 "Прочие доходы и расходы" плана счетов бухгалтерского учета (далее - счет 91 ПС БУ), по строкам 012 и 022 формы N 2-НПФ), величина корректировки оценки финансовых вложений, имеющих текущую рыночную стоимость, доначисление до номинальной стоимости долговых ценных бумаг и создание резервов под обесценение вложений в ценные бумаги (отражаемых по счету 91 ПС БУ, по строкам 012 и 022 формы N 2-НПФ).
К прочим изменениям в активах и обязательствах, отражаемым в графе 8 всех разделов Формы, относится превышение стоимости обязательства дебитора над активом, приобретенном по соглашению об уступке прав требования, либо на основании закона, в том числе в порядке суброгации, одностороннее аннулирование долга кредитором, потери вследствие природных катаклизмов, изменения в активах и обязательствах вследствие принудительного изъятия, изменения в классификации активов/обязательств, включающие изменения в классификации институциональной принадлежности к секторам экономики, изменения в классификации вида активов или обязательств и др. К прочим изменениям в активах и обязательствах относятся суммы дебиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности, других долгов, нереальных для взыскания, отраженных по счету 91 ПС БУ.
Для всех строк Формы (кроме строк 194 - 209, 225, 226, 251, 254, 257 - 262, 264, 266 - 271, не заполняемых в графе 7, так как там стоит символ "X") должно выполняться следующее равенство:
графа 3 + графа 4 + графа 5 - графа 6 + графа 7 + графа 8 - графа 9 - графа 10 = 0
14. Основные примечания к заполнению Формы.
Взаимоотношения с контрагентами отражаются в Форме развернуто в разрезе финансовых инструментов и секторов экономики с учетом активного или пассивного характера каждой операции.
В отчетах за I квартал, за 6 месяцев, за 9 месяцев и за 12 месяцев отчетного года данные в графах "Остатки на начало отчетного года" должны совпадать друг с другом по каждой строке всех разделов Формы соответственно, а также должны совпадать с данными в графах "Остаток на конец отчетного периода" по каждой строке соответственно, зафиксированными отчете за предыдущие 12 месяцев, который был сдан в Банк России (аналогично принципу преемственности входящего баланса в бухгалтерском учете). Нарушение этого принципа недопустимо.
Итог по активам Формы (сумма строк 056, 109 и 193) должен совпадать с итогом по пассивам Формы (сумма строк 252, 263 и 272), то есть для граф (3 + 4) и (9 + 10) должно выполняться следующее равенство:
строка 056 + строка 109 + строка 193 = строка 252 + строка 263 + строка 272.
Размещенные средства пенсионных резервов (далее - ПР) должны быть равны обязательствам по ПР, включая другие обязательства негосударственного пенсионного фонда в части, относящейся к ПР, то есть для граф (3 + 4) и (9 + 10) должно выполняться следующее равенство:
строка 056 = строка 263.
Инвестированные средства пенсионных накоплений (далее - ПН) должны быть равны обязательствам по ПН и другим обязательствам негосударственного пенсионного фонда, в части, относящейся к ПН, то есть для граф (3 + 4) и (9 + 10) должно выполняться следующее равенство:
строка 109 = строка 272.
Размещенное имущество для обеспечения уставной деятельности/собственные средства (далее - ИОУД/СС) должно/должны быть равны капиталу и резервам/целевому финансированию с учетом кредитов и займов полученных, и другим обязательствам, в части, относящейся к ИОУД/СС, то есть для граф (3 + 4) и (9 + 10) должно выполняться следующее равенство:
строка 193 = строка 252.
При определении секторальной принадлежности выплачиваемых средств следует руководствоваться секторальной принадлежностью лиц, которые выплачивают денежные средства по договорам, в частности по агентским договорам, по которым негосударственный пенсионный фонд является принципалом и дает поручение на заключение договоров негосударственного пенсионного обеспечения (далее - НПО) и/или обязательного пенсионного страхования (далее - ОПС) с физическими лицами,
Операции погашения, начисления процентов по депозитам, кредитам, погашения начисленного купонного дохода (далее - НКД) следует отражать по графам 5 и 6 всех разделов Формы, где есть соответствующие строки, так как они оказывают влияние на финансовое положение экономического субъекта, финансовый результат его деятельности и (или) движение денежных средств, то есть являются изменениями активов/пассивов в результате операций.
По графам 4 и 10 всех разделов Формы отражаются, в том числе, те активы, которые, имея номинал в иностранной валюте, были куплены за рубли. По таким активам помимо котировочной переоценки рыночной стоимости актива происходит дополнительно переоценка из-за курсовой разницы. Сумма котировочной и курсовой разниц (счет 91 ПС БУ, строки 012 и 022 формы N 2-НПФ) отражается в графе 7 Формы, пересчитанная в рубли по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России на последний рабочий день отчетного периода.
Заполняя графы 5 и 6 по строкам "начисленные проценты по депозитам" и/или начисленный "купонный доход" по всем разделам Формы, необходимо учитывать, что в момент фактического их получения/выплаты во избежание повторного отражения этих операций следует отразить одновременное уменьшение ранее начисленных процентов по депозитам и НКД в полной сумме фактически полученных/выплаченных процентов и соответствующее увеличение/уменьшение по строкам "касса" или "денежные средства на банковских счетах" в зависимости от условий получения/выплаты средств.
Дебиторская/кредиторская задолженность отражается развернуто по каждой операции.
Дебиторская/кредиторская задолженность по передаче денежных средств или иного имущества организации по внебиржевому договору, который является производным финансовым инструментом, отражается по строкам, раскрывающим вложения или выпущенные производные финансовые инструменты.
Изменение (списание/погашение) дебиторской/кредиторской задолженности, по которой в соответствии с законодательством Российской Федерации истек срок исковой давности (счет 91 ПС БУ, строки 120 и 130 формы N 2-НПФ), отражается в графе 8 всех разделов Формы.
Дебиторская/кредиторская задолженность в иностранной валюте, отраженная в графе 4 в рублевом эквиваленте, должна содержать курсовую переоценку, отражаемую в графе 7.
Наличие у негосударственного пенсионного фонда в активах/обязательствах денежных средств в иностранной валюте, долговых и долевых ценных бумаг, дебиторской и кредиторской задолженностей как в рублях, так и в иностранной валюте, подразумевает наличие курсовой переоценки и переоценки рыночной стоимости этих активов/обязательств за отчетный период, что должно отразиться в графе 7 в соответствующей виду актива строке Формы.
При отражении задолженности между видами деятельности негосударственного пенсионного фонда по каждой из граф 3 - 10 должны выполняться следующие равенства:
строка 043 = строка 223
строка 098 = строка 224
строка 179 = строка 259
строка 180 = строка 268.
Текст пояснительного сообщения как составная часть шаблона для представления отчетности негосударственными пенсионными фондами обязателен для заполнения.
Раздел 1. Актив
Подраздел 1.1. Размещение пенсионных резервов
15. Подраздел содержит информацию о направлениях размещения средств ПР негосударственного пенсионного фонда. Так как средства ПР могут не только самостоятельно размещаться негосударственным пенсионным фондом, но и передаваться им в доверительное управление, то средства ПР, переданные в доверительное управление, должны быть классифицированы по направлениям вложений в разрезе секторов экономики, наряду с другими вложениями.
16. По строке 001 Формы приводятся данные о денежных средствах и банковских вкладах (депозитах). Они включают денежную наличность в кассе (строка 002), денежные средства на банковских счетах (строка 003), за исключением денежных средств в пути (строка 004), денежных средств на расчетных счетах у управляющего, не являющегося кредитной организацией (строка 005), и денежных средств на расчетных счетах у управляющего, являющегося кредитной организацией (строка 006), а также банковских вкладов (депозитов) без учета вкладов, удостоверенных депозитными сертификатами (строка 007).
По строке 005 Формы отражаются денежные средства негосударственного пенсионного фонда, перечисленные на счета доверительного управляющего, не являющегося кредитной организацией, по договорам доверительного управления и неразмещенные или не полностью размещенные доверительным управляющим на отчетную дату в финансовые инструменты.
По строке 006 Формы отражаются денежные средства негосударственного пенсионного фонда на расчетных счетах доверительного управляющего - кредитной организации, перечисленные по договорам доверительного управления и неразмещенные или не полностью размещенные доверительным управляющим на отчетную дату в финансовые инструменты.
По строке 007 Формы отражаются банковские вклады (депозиты) негосударственного пенсионного фонда, за исключением вкладов, удостоверенных депозитными сертификатами.
Сумма строк 002, 003, 004, 005, 006 и 007 должна давать итог по строке 001.
17. По строке 008 Формы отражаются данные о вложениях в долговые ценные бумаги, включающие данные об инвестициях в облигации, векселя, ипотечные сертификаты, ценные бумаги, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации отнесены к числу ценных бумаг и допускаются к инвестированию законодательством Российской Федерации о негосударственных пенсионных фондах. Из строки 008 Формы выделяются данные о вложениях в ценные бумаги нерезидентов (строка 009) и в ценные бумаги резидентов (строка 010).
Сумма строк 009 и 010 должна давать итог по строке 008.
Из строки 010 Формы выделяются данные о вложениях в долговые ценные бумаги органов государственного управления (строка 011), кредитных организаций (строка 012) с выделением данных о вкладах, удостоверенных депозитными сертификатами (строка 013), страховщиков (строка 014), негосударственных пенсионных фондов (строка 015), других финансовых организаций (строка 016), нефинансовых организаций (строка 017), населения и некоммерческих организаций, обслуживающих население, включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями, а также физических лиц и индивидуальных предпринимателей, потребительские общества граждан, общественные и религиозные организации, фонды, преследующие социальные, благотворительные, культурные, образовательные или иные общественно полезные цели (строка 018).
Сумма строк 011, 012, 013, 014, 015, 016, 017 и 018 должна давать итог по строке 010.
18. По строке 019 Формы приводятся данные о вложениях в акции и о вкладах в уставные (складочные) капиталы других организаций. Из строки 019 выделяются данные о вложениях в акции и вклады в капиталы организаций, относящихся к сектору нерезидентов (строка 020), и организаций, являющихся резидентами (строка 021).
Сумма строк 020 и 021 должна давать итог по строке 019.
Из строки 021 Формы выделяются данные о вложениях в акции и вклады в уставные (складочные) капиталы кредитных организаций (строка 022), данные о паях инвестиционных фондов (строка 023), акциях инвестиционных фондов (строка 024) и сертификатах участия в общих фондах банковского управления (строка 025), а также данные о вложениях в акции и вклады в уставные (складочные) капиталы страховщиков (строка 026), негосударственных пенсионных фондов (строка 027), других финансовых организаций, включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами (строка 028), и нефинансовых организаций (строка 029).
Сумма строк 022, 023, 024, 025, 026, 027, 028 и 029 должна давать итог по строке 021.
19. По строке 030 Формы приводятся данные о дебиторской задолженности, включая денежные средства на специальных брокерских счетах организаций-брокеров, кроме кредитных организаций (строка 031), денежных средств на специальных брокерских счетах кредитных организаций-брокеров (строка 032), начисленные проценты по депозитам (строка 033), купонный доход (строка 034), задолженность между видами деятельности фонда (строка 043) и прочую дебиторскую задолженность (строка 044).
По строке 031 Формы отражаются денежные средства негосударственного пенсионного фонда, переданные брокеру - некредитной организации на основании договора брокерского обслуживания для совершения сделок с ценными бумагами и/или производными финансовыми инструментами, или денежные средства, полученные брокером по сделкам, которые совершены на основании договора о брокерском обслуживании, находящихся на счете брокера.
По строке 032 Формы отражаются денежные средства, переданные брокеру - кредитной организации на основании договора брокерского обслуживания для совершения сделок с ценными бумагами и/или производными финансовыми инструментами, или денежные средства, полученные брокером - кредитной организацией по сделкам, которые совершены на основании договора о брокерском обслуживании, находящихся на счете брокера - кредитной организации.
Сумма строк 031, 032, 033, 034, 043 и 044 должна давать итог по строке 030.
Из строки 034 Формы выделяются данные о нерезидентах (строка 035) и резидентах (строка 036).
Сумма строк 035 и 036 должна давать итог по строке 034.
Из строки 036 Формы выделяются данные об органах государственного управления (строка 037), кредитных организациях (строка 038), страховщиках (строка 039), негосударственных пенсионных фондах (строка 040), других финансовых организациях, включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами (строка 041), нефинансовых организаций (строка 042).
Сумма строк 037, 038, 039, 040, 041, 042 должна давать итог по строке 036.
По строке 043 Формы приводятся данные о задолженности между видами деятельности (перед ПР), связанной с участием сотрудников негосударственного пенсионного фонда в программе негосударственного пенсионного обеспечения этого фонда.
Из строки 044 Формы выделяются данные о прочей дебиторской задолженности нерезидентов (строка 045) и резидентов (строка 046).
Сумма строк 045 и 046 должна давать итог по строке 044.
Строка 046 Формы включает данные о дебиторской задолженности органов государственного управления (строка 047), кредитных организаций (строка 048), страховщиков (строка 049), негосударственных пенсионных фондов (строка 050), других финансовых организаций, включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами (строка 051), нефинансовых организаций (строка 052), населения и некоммерческих организаций, обслуживающих население, включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями, а также физических лиц и индивидуальных предпринимателей, потребительские общества граждан, общественные и религиозные организации, фонды, преследующие социальные, благотворительные, культурные, образовательные или иные общественно полезные цели (строка 053).
Сумма строк 047, 048, 049, 050, 051, 052, 053 должна давать итог по строке 046.
20. По строке 054 Формы приводятся данные о нефинансовых активах, включающие данные о недвижимом имуществе фонда, прочих материальных ценностях, нематериальных и других нефинансовых активах.
21. По строке 055 Формы отражается информация о прочих активах, то есть данные по активным статьям, не вошедшим в состав строк 001, 008, 019, 030 и 054.
22. Строка 056 Формы представляет сумму строк 001, 008, 019, 030, 054 и 055.
Подраздел 1.2. Инвестирование пенсионных накоплений
23. Подраздел содержит информацию о направлениях инвестирования средств ПН негосударственного пенсионного фонда. Средства ПН негосударственного пенсионного фонда, переданные в доверительное управление, должны быть классифицированы по направлениям вложений в разрезе секторов экономики, наряду с другими вложениями на основе отчетов специализированного депозитария и управляющих компаний, осуществляющих деятельность по инвестированию пенсионных накоплений.
24. По строке 057 Формы приводятся данные о денежных средствах и банковских вкладах, которые включают денежные средства на банковских счетах, за исключением средств на расчетных счетах у управляющего (строка 058), денежные средства в пути (строка 059), денежные средства на расчетных счетах у управляющего (включая данные о неразмещенных средствах, переданных в управляющие компании) (строки 060 и 061), а также банковские вклады (депозиты), за исключением вкладов, удостоверенных депозитными сертификатами (строка 062).
По строке 060 Формы отражаются средства негосударственного пенсионного фонда, перечисленные на счета доверительного управляющего, не являющегося кредитной организацией, по договорам доверительного управления и неразмещенные или не полностью размещенные им в финансовые инструменты.
По строке 061 Формы отражаются средства на расчетных счетах доверительного управляющего - кредитной организации по договорам доверительного управления и неразмещенные или не полностью размещенные им в финансовые инструменты.
По строке 062 Формы отражаются банковские депозиты (вклады) негосударственного пенсионного фонда кроме вкладов, удостоверенных депозитными сертификатами.
Сумма строк 058, 059, 060, 061, 062 должна давать итог по строке 057.
25. По строке 063 Формы отражаются данные о вложениях в долговые ценные бумаги, кроме акций, в которые могут быть размещены ПН согласно статье 26 главы 9 "Инвестирование средств пенсионных накоплений" Федерального закона от 24.07.2002 N 111-ФЗ "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации".
Из строки 063 Формы выделяются данные о вложениях в долговые ценные бумаги нерезидентов (строка 064) и резидентов (строка 065).
Сумма строк 064 и 065 должна давать итог по строке 063.
Из строки 065 Формы выделяются данные о вложениях в долговые ценные бумаги органов государственного управления (строка 066), кредитных организаций (строка 067) с выделением данных о вкладах, удостоверенных депозитными сертификатами (строка 068), страховщиков (строка 069), негосударственных пенсионных фондов (строка 070), других финансовых организаций, включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами (строка 071), нефинансовых организаций (строка 072), населения и некоммерческих организаций, обслуживающих население, включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями, а также физических лиц и индивидуальных предпринимателей, потребительские общества граждан, общественные и религиозные организации, фонды, преследующие социальные, благотворительные, культурные, образовательные или иные общественно полезные цели (строка 073).
Сумма строк 066, 067, 068, 069, 070, 071, 072, 073 должна давать итог по строке 065.
26. По строке 074 Формы приводятся данные о вложениях негосударственного пенсионного фонда в акции и о вкладах в уставные (складочные) капиталы других организаций, включая акции и другие формы участия в капитале учредителей и вкладчиков негосударственного пенсионного фонда.
Из строки 074 Формы выделяются данные о вложениях в акции и вклады в капиталы организаций, относящихся к сектору нерезидентов (строка 075), и организаций, являющихся резидентами (строка 076).
Сумма строк 075 и 076 должна давать итог по строке 074.
Из строки 076 Формы выделяются данные о вложениях в акции и вклады в уставные (складочные) капиталы кредитных организаций (строка 077), данные о паях и акциях инвестиционных фондов (строки 078 и 079) и сертификатах участия в общих фондах банковского управления (строка 080), а также данные о вложениях в акции и вклады в уставные (складочные) капиталы страховщиков (строка 081), негосударственных пенсионных фондов (строка 082), других финансовых организаций, включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами (строка 083), и нефинансовых организаций (строка 084).
Сумма строк 077, 078, 079, 080, 081, 082, 083, 084 должна давать итог по строке 076.
27. По строке 085 Формы приводятся данные о дебиторской задолженности, включая денежные средства на специальных брокерских счетах (строки 086 и 087), начисленные проценты по депозитам (строка 088), начисленный купонный доход (строка 089), задолженность между видами деятельности (ИОУД/СС перед ПН) (строка 098) и прочую дебиторскую задолженность (строка 099).
По строке 086 Формы отражаются денежные средства негосударственного пенсионного фонда, переданные брокеру - некредитной организации на основании договора брокерского обслуживания для совершения сделок с ценными бумагами и/или производными финансовыми инструментами, или денежные средства, полученные брокером по сделкам, которые совершены на основании договора о брокерском обслуживании, и находящихся на счете брокера.
По строке 087 Формы отражаются денежные средства, переданные брокеру - кредитной организации или денежные средства, поступившие от брокера - кредитной организации.
Сумма строк 086, 087, 088, 089, 098 и 099 должна давать итог по строке 085.
Из строки 089 выделяются данные о нерезидентах (строка 090) и резидентах (строка 091).
Сумма строк 090 и 091 должна давать итог по строке 089.
Из строки 091 Формы выделяются данные о дебиторской задолженности по начисленному купонному доходу органов государственного управления (строка 092), кредитных организаций (строка 093), страховщиков (строка 094), негосударственных пенсионных фондов (строка 095), других финансовых организаций, включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами (строка 096), нефинансовых организаций (строка 097).
Сумма строк 092, 093, 094, 095, 096, 097 должна давать итог по строке 091.
В строке 098 Формы отражаются данные о задолженности между видами деятельности - ИОУД/СС перед ПН.
Из строки 099 Формы выделяются данные о прочей дебиторской задолженности нерезидентов (строка 100) и резидентов (строка 101).
Сумма строк 100 и 101 должна давать итог по строке 099.
Из строки 101 Формы выделяются данные о прочей дебиторской задолженности органов государственного управления (строка 102), кредитных организаций (строка 103), страховщиков (строка 104), негосударственных пенсионных фондов (строка 105), других финансовых организаций включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами (строка 106), нефинансовых организаций (строка 107), населения и некоммерческих организаций, обслуживающих население, включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями (строка 108).
Сумма строк 102, 103, 104, 105, 106, 107 и 108 должна давать итог по строке 101.
28. Строка 109 Формы представляет сумму строк 057, 063, 074 и 085.
Подраздел 1.3. Размещение имущества для обеспечения уставной деятельности (ИОУД)/собственных средств (СС)
29. Подраздел содержит информацию о направлениях размещения ИОУД/СС негосударственного пенсионного фонда.
30. По строке 110 Формы приводятся данные о денежных средствах и банковских вкладах. Они включают денежную наличность в кассе (строка 111), денежные средства на банковских счетах, за исключением средств на расчетных счетах у управляющего (строка 112), прочие денежные средства (строка 113), денежные средства в пути (строка 114), средства на расчетных счетах у управляющего (включая данные о неразмещенных средствах, переданных в управляющие компании) (строки 115 и 116), а также банковские вклады (депозиты), за исключением вкладов, удостоверенных депозитными сертификатами (строка 117).
По строке 115 Формы отражаются средства негосударственного пенсионного фонда, перечисленные на счета доверительного управляющего - некредитной организации по договорам доверительного управления и неразмещенные или не полностью размещенные им в финансовые инструменты.
По строке 116 Формы отражаются средства на расчетных счетах доверительного управляющего - кредитной организации.
По строке 117 Формы отражаются банковские депозиты (вклады) негосударственного пенсионного фонда кроме вкладов, удостоверенных депозитными сертификатами.
Сумма строк 111, 112, 113, 114, 115, 116 и 117 должна давать итог по строке 110.
31. По строке 118 Формы отражаются данные о вложениях в долговые ценные бумаги, которые включают данные об инвестициях в облигации, векселя, ипотечные сертификаты, ценные бумаги, кроме акций, выпущенные учредителями и вкладчиками негосударственного пенсионного фонда и другие ценные бумаги, за исключением акций, которые законодательством Российской Федерации отнесены к числу ценных бумаг и допускаются к инвестированию законодательством Российской Федерации о негосударственных пенсионных фондах.
Из строки 118 Формы выделяются данные о вложениях в долговые ценные бумаги нерезидентов (строка 119) и долговые ценные бумаги резидентов (строка 120).
Сумма строк 119 и 120 должна давать итог по строке 118.
Из строки 120 Формы выделяются данные о вложениях в долговые ценные бумаги органов государственного управления (строка 121), кредитных организаций (строка 122) с выделением данных о вкладах, удостоверенных депозитными сертификатами (строка 123), страховщиков (строка 124), негосударственных пенсионных фондов (строка 125), других финансовых организаций, включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами (строка 126), нефинансовых организаций (строка 127), населения и некоммерческих организаций, обслуживающих население, включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями, а также физических лиц и индивидуальных предпринимателей, потребительские общества граждан, общественные и религиозные организации, фонды, преследующие социальные, благотворительные, культурные, образовательные или иные общественно полезные цели (строка 128).
Сумма строк 121, 122, 123, 124, 125, 126, 127 и 128 должна давать итог по строке 120.
32. По строке 129 Формы приводятся данные о предоставленных другим организациям негосударственным пенсионным фондом займах за счет ИОУД/СС на основании договоров займа, коммерческого кредита, финансовой аренды и т.д.
Из строки 129 Формы выделяются данные о займах, предоставленных нерезидентам (строка 130) и резидентам (строка 131).
Сумма строк 130 и 131 должна давать итог по строке 129.
Из строки 131 Формы выделяются данные о займах, предоставленных органам государственной власти (строка 132), кредитным организациям (строка 133), страховщикам (строка 134), негосударственным пенсионным фондам (строка 135), другим финансовым организациям (включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами) (строка 136), нефинансовым организациям (строка 137), населению и некоммерческим организациям, обслуживающим население, включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями, а также физическим лицам и индивидуальным предпринимателям, потребительским обществам граждан, общественным и религиозным организациям, фондам, преследующим социальные, благотворительные, культурные, образовательные или иные общественно полезные цели (строка 138).
Сумма строк 132, 133, 134, 135, 136, 137 и 138 должна давать итог по строке 131.
33. По строке 139 Формы приводятся данные об инвестициях в акции и о вкладах в уставные (складочные) капиталы других организаций.
Из строки 139 Формы выделяются данные о вложениях в акции и вклады в капиталы организаций, относящихся к сектору нерезидентов (строка 140), и организаций, являющихся резидентами (строка 141).
Сумма строк 140 и 141 должна давать итог по строке 139.
Из строки 141 Формы выделяются данные о вложениях в акции и вклады в уставные (складочные) капиталы кредитных организаций (строка 142), данные о паях и акциях инвестиционных фондов (строки 143 и 144), данные о сертификатах участия в общих фондах банковского управления (строка 145), а также данные о вложениях в акции и вклады в уставные (складочные) капиталы страховщиков (строка 146), негосударственных пенсионных фондов (строка 147), других финансовых организаций, включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами (строка 148) и нефинансовых организаций (строка 149).
Сумма строк 142, 143, 144, 145, 146, 147, 148 и 149 должна давать итог по строке 141.
34. По строке 150 Формы приводятся данные о вложениях негосударственного пенсионного фонда в производные финансовые инструменты по стоимости сделки, включая вложения в опционы (строка 151), вложения в свопы (строка 152), вложения во фьючерсы (строка 153), вложения в форварды (строка 154) и вложения организации в другие производные финансовые инструменты (строка 155).
Сумма строк 151, 152, 153, 154 и 155 должна давать итог по строке 150.
35. По строке 156 Формы приводятся данные о дебиторской задолженности, включая денежные средства на специальных брокерских счетах некредитных организаций - брокеров (строка 157), денежные средства на специальных брокерских счетах кредитных организаций - брокеров (строка 158), начисленные проценты по депозитам (строка 159), начисленный купонный доход (строка 160), начисленные проценты по займам предоставленным (строка 169), задолженность между видами деятельности (строки 179 и 180) и прочую дебиторскую задолженность (строка 181).
По строке 157 Формы отражаются денежные средства негосударственного пенсионного фонда, переданные некредитной финансовой организации - брокеру на основании договора брокерского обслуживания для совершения сделок с ценными бумагами и/или производными финансовыми инструментами, или денежные средства, полученные брокером по сделкам, которые совершены на основании договора о брокерском обслуживании, и находящиеся на счете брокера.
По строке 158 Формы отражаются денежные средства негосударственного пенсионного фонда, переданные кредитной организации - брокеру.
Сумма строк 157, 158, 159, 160, 169, 179, 180 и 181 должна давать итог по строке 156.
Из строки 160 Формы выделяются данные о нерезидентах (строка 161) и резидентах (строка 162).
Сумма строк 161 и 162 должна давать итог по строке 160.
Из строки 162 Формы выделяются данные о дебиторской задолженности по купонному доходу органов государственного управления (строка 163), кредитных организаций (строка 164), страховщиков (строка 165), негосударственных пенсионных фондов (строка 166), других финансовых организаций, включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами (строка 167), нефинансовых организаций (строка 168).
Сумма строк 163, 164, 165, 166, 167 и 168 должна давать итог по строке 162.
По строке 169 Формы отражаются данные о начисленных процентах по займам, предоставленным негосударственным пенсионным фондом. Из строки 169 выделяются данные о нерезидентах (строка 170) и резидентах (строка 171).
Сумма строк 170 и 171 должна давать итог по строке 169.
Из строки 171 Формы выделяются данные о начисленных процентах по займам предоставленным органам государственного управления (строка 172), кредитным организациям (строка 173), страховщикам (строка 174), негосударственным пенсионным фондам (строка 175), другим финансовым организациям, включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами (строка 176), нефинансовым организациям (строка 177), населению и некоммерческим организациям, обслуживающим население, включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями (строка 178).
Сумма строк 172, 173, 174, 175, 176, 177 и 178 должна давать итог по строке 171.
По строкам 179 и 180 Формы приводятся данные о задолженности между видами деятельности, связанной с отражением отчислений дохода, полученного от размещения средств ПР и инвестирования средств ПН, на формирование имущества для обеспечения уставной деятельности.
По строке 181 Формы приводятся данные о прочей дебиторской задолженности нерезидентов (строка 182) и резидентов (строка 183).
Сумма строк 182 и 183 должна давать итог по строке 181.
Из строки 183 Формы выделяются данные о дебиторской задолженности органов государственного управления (строка 184), кредитных организаций (строка 185), страховщиков (строка 186), негосударственных пенсионных фондов (строка 187), других финансовых организаций, включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами (строка 188), нефинансовых организаций (строка 189), населения и некоммерческих организаций, обслуживающих население, включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями, а также физических лиц и индивидуальных предпринимателей, потребительские общества граждан, общественные и религиозные организации, фонды, преследующие социальные, благотворительные, культурные, образовательные или иные общественно полезные цели (строка 190).
Сумма строк 184, 185, 186, 187, 188, 189 и 190 должна давать итог по строке 183.
36. По строке 191 Формы приводятся данные о нефинансовых активах, включающие данные о недвижимом имуществе фонда, прочих материальных ценностях, нематериальных и других нефинансовых активах на основании формы N 1-НПФ.
37. По строке 192 Формы отражаются данные о прочих активах, не вошедших в состав строк 110, 118, 129, 139, 150, 156 и 191.
38. Строка 193 представляет сумму строк 110, 118, 129, 139, 150, 156, 191 и 192.
Раздел 2. Пассив
Подраздел 2.1. Капитал и резервы/целевое финансирование и другие обязательства фонда в части, относящейся к ИОУД/СС
39. По строке 194 Формы приводятся данные о капитале и резервах/целевом финансировании, которые включают уставный капитал/имущество, образованное за счет совокупного вклада учредителей (строка 195), собственные акции, выкупленные у акционеров, по стоимости приобретения (строка 205), добавочный капитал (строка 206), резервный капитал (строка 207), целевые средства (строка 208) и нераспределенную прибыль (убыток) в части, относящейся к ИОУД/СС (строка 209).
Суммы по строке 205 показываются с отрицательным знаком.
Сумма строк 195, 205, 206, 207, 208 и 209 должна давать итог по строке 194.
Из строки 195 Формы выделяются данные по вложениям в уставный капитал фонда нерезидентов (строка 196) и резидентов (строка 197).
Сумма строк 196, 197 должна давать итог по строке 195.
Из строки 197 Формы выделяются данные об уставном капитале/совокупном вкладе учредителей - органов государственного управления (строка 198), кредитных организаций (строка 199), страховщиков (строка 200), негосударственных пенсионных фондов (строка 201), других финансовых организаций, включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами (строка 202), нефинансовых организаций (строка 203), населения и некоммерческих организаций, обслуживающих население, включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями, а также физических лиц и индивидуальных предпринимателей, потребительские общества граждан, общественные и религиозные организации, фонды, преследующие социальные, благотворительные, культурные, образовательные или иные общественно полезные цели (строка 204).
Сумма строк 198, 199, 200, 201, 202, 203 и 204 должна давать итог по строке 197.
40. Строка 205 Формы содержит также данные о собственных акциях, выкупленных у акционеров, по стоимости приобретения.
41. По строке 210 Формы приводятся данные о кредитах и займах полученных, а также о других обязательствах негосударственного пенсионного фонда в части, относящейся к ИОУД/СС.
Из строки 210 Формы выделяются данные о кредитах и займах полученных (строка 211), о выпущенных долговых ценных бумагах (строка 221), о выпущенных производных финансовых инструментах (строка 222), о задолженности между видами деятельности (обязательства ИОУД/СС перед ПР) (строка 223), о задолженности между видами деятельности (обязательства ИОУД/СС перед ПН) (строка 224), о резервах на возможные потери по кредитам и займам (строка 225), о резервах по сомнительным долгам (строка 226), о кредиторской задолженности (строка 227) и о других обязательствах негосударственного пенсионного фонда в части, относящейся к ИОУД/СС (строка 251).
Сумма строк 211, 221, 222, 223, 224, 225, 226, 227 и 251 должна давать итог по строке 210.
Полученные кредиты и займы (строка 211) негосударственным пенсионным фондом включают в себя кредиты и займы, полученные от нерезидентов (строка 212) и от резидентов (строка 213).
Сумма строк 212 и 213 должна давать итог по строке 211.
Из строки 213 Формы выделяются кредиты и займы, полученные от органов государственного управления (строка 214), кредитных организаций (строка 215), страховщиков (строка 216), негосударственных пенсионных фондов (строка 217), других финансовых организаций, включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами (строка 218), нефинансовых организаций (строка 219), населения и некоммерческих организаций, обслуживающих население, включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями, а также физических лиц и индивидуальных предпринимателей, потребительские общества граждан, общественные и религиозные организации, фонды, преследующие социальные, благотворительные, культурные, образовательные или иные общественно полезные цели (строка 220).
Сумма строк 214, 215, 216, 217, 218, 219 и 220 должна давать итог по строке 213.
По строке 221 Формы приводятся данные об облигациях, векселях, нотах и других долговых ценных бумагах, выпущенных и размещенных негосударственным пенсионным фондом.
По строке 222 Формы приводятся данные об опционах, свопах, фьючерсах, форвардах и других производных финансовых инструментах, выпущенных негосударственным пенсионным фондом.
По строке 223 Формы отражаются данные о задолженности между видами деятельности (обязательства ИОУД/СС перед ПР), связанной с участием сотрудников негосударственного пенсионного фонда в программе негосударственного пенсионного обеспечения этого фонда.
По строке 224 Формы отражаются данные о задолженности между видами деятельности (обязательства ИОУД/СС перед ПН).
По строке 225 Формы отражаются резервы на возможные потери по кредитам и займам, которые были выданы негосударственным пенсионным фондом из средств, составляющих ИОУД/СС.
По строке 226 Формы отражаются резервы по сомнительным долгам, в части, относящейся к ИОУД/СС, включая сомнительные задолженности различного характера, но исключая сомнительные задолженности по кредитам и займам.
По строке 227 Формы приводятся данные о кредиторской задолженности негосударственного пенсионного фонда в части, относящейся к ИОУД/СС.
Из строки 227 Формы выделяются данные о кредиторской задолженности по подлежащим к выплате начисленным процентам по кредитам, полученным негосударственным пенсионным фондом от кредитных организаций (строка 228), по подлежащим к выплате начисленным процентам по полученным негосударственным пенсионным фондом займам (строка 231), по начисленному купонному доходу по выпущенным и размещенным долговым ценным бумагам (строка 240), по прочей кредиторской задолженности в части, относящейся к ИОУД/СС (строка 250).
Сумма строк 228, 231, 240 и 250 должна давать итог по строке 227.
По строке 228 Формы приводятся данные о начисленных процентах по кредитам, полученным негосударственным пенсионным фондом, которые разделяются на кредиты, полученные от кредитных организаций - нерезидентов (строка 229) и кредитных организаций - резидентов (строка 230).
Сумма строк 229 и 230 должна давать итог по строке 228.
Из строки 231 выделяются данные о начисленных процентах по займам, полученным негосударственным пенсионным фондом от кредиторов - нерезидентов (строка 232) и кредиторов-резидентов (строка 233).
Сумма строк 232 и 233 должна давать итог по строке 231.
Из строки 233 Формы выделяется кредиторская задолженность по начисленным процентам по займам, полученным негосударственным пенсионным фондом от резидентов: от органов государственного управления (строка 234), страховщиков (строка 235), негосударственных пенсионных фондов (строка 236), других финансовых организаций, включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами (строка 237), нефинансовых организаций (строка 238), населения и некоммерческих организаций, обслуживающих население, включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями, а также физических лиц и индивидуальных предпринимателей, потребительских обществ граждан, общественных и религиозных организаций, фондов, преследующих социальные, благотворительные, культурные, образовательные или иные общественно полезные цели (строка 239).
Сумма строк 234, 235, 236, 237, 238 и 239 должна давать итог по строке 233.
Из строки 240 Формы выделяются данные о кредиторской задолженности по купонному доходу, подлежащему выплате нерезидентам (строка 241) и резидентам (строка 242).
Сумма строк 241 и 242 должна давать итог по строке 240.
Из строки 242 Формы выделяется кредиторская задолженность по купонному доходу перед органами государственного управления (строка 243), кредитными организациями (строка 244), страховщиками (строка 245), негосударственными пенсионными фондами (строка 246), другими финансовыми организациями, включая страховых брокеров и агентов, являющимися юридическими лицами (строка 247), нефинансовыми организациями (строка 248), населением и некоммерческими организациями, обслуживающих население, включая страховых брокеров и агентов, являющимися физическими лицами и индивидуальными предпринимателями, а также физических лиц и индивидуальных предпринимателей, потребительские общества граждан, общественные и религиозные организации, фонды, преследующие социальные, благотворительные, культурные, образовательные или иные общественно полезные цели (строка 249).
Сумма строк 243, 244, 245, 246, 247, 248 и 249 должна давать итог по строке 242.
По строке 251 Формы отражаются другие обязательства негосударственного пенсионного фонда, относящиеся к ИОУД/СС, включая резервы предстоящих расходов и платежей, оценочные резервы, а также другие резервы, создаваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации (за исключением резервов под обесценение ценных бумаг, которые отражаются в разделах 1.1, 1.2, 1.3 и характеризуют переоценку ценных бумаг в портфеле, не имеющему признаваемой рыночной стоимости).
42. Строка 252 Формы представляет собой сумму строк 194 и 210.
Подраздел 2.2. Пенсионные резервы и другие обязательства фонда в части, относящиеся к пенсионным резервам
43. По строке 253 Формы отражаются данные по средствам пенсионных резервов с выделением резервов покрытия пенсионных обязательств (строка 254) и страхового резерва (строка 255).
Сумма строк 254 и 255 должна давать итог по строке 253.
44. По строке 256 Формы отражаются данные по другим обязательствам фонда в части, относящейся к средствам ПР с выделением сумм кредиторской задолженности по выплате вознаграждения специализированному депозитарию, управляющей компании (строка 257), кредиторской задолженности по оплате необходимых расходов специализированному депозитарию и управляющей компании (строка 258), задолженности между видами деятельности (строка 259), резервам по сомнительным долгам (строка 260), нераспределенной прибыли (убытка) (строка 261) и других обязательств фонда, относящихся к средствам ПР (строка 262).
По строке 259 Формы отражаются данные по задолженности между видами деятельности (ПР перед ИОУД/СС), связанной с отражением отчислений дохода, полученного от размещения средств ПР, на формирование ИОУД/СС.
По строке 262 Формы отражаются другие обязательства фонда, относящиеся к средствам ПР, включая резервы предстоящих расходов и платежей, оценочные резервы, а также прочие резервы, создаваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации (за исключением резервов под обесценение ценных бумаг, которые учитываются в разделах 1.1, 1.2, 1.3 и характеризуют переоценку ценных бумаг в портфеле, не имеющему признаваемой рыночной стоимости).
45. Сумма строк 253 и 256 должна давать итог по строке 263.
Подраздел 2.3. Пенсионные накопления и другие обязательства фонда в части, относящейся к пенсионным накоплением
46. По строке 264 Формы отражаются данные по средствам пенсионных накоплений.
47. По строке 265 Формы отражаются данные по другим обязательствам негосударственного пенсионного фонда в части, относящейся к средствам ПН, с выделением сумм кредиторской задолженности по выплате вознаграждения специализированному депозитарию и управляющей компании (строка 266), кредиторской задолженности по оплате необходимых расходов специализированному депозитарию и управляющей компании (строка 267), задолженности между видами деятельности (строка 268), резервам по сомнительным долгам (строка 269), нераспределенной прибыли (убытка) (строка 270) и другим обязательствам фонда в части, относящейся к средствам ПН (строка 271).
По строке 268 Формы приводятся данные по задолженности между видами деятельности (ПН перед ИОУД/СС), связанной с отражением отчислений дохода, полученного от инвестирования средств ПН, на формирование ИОУД/СС.
По строке 271 Формы отражаются другие обязательства негосударственного пенсионного фонда, относящиеся к средствам ПН, включая резервы предстоящих расходов и платежей, оценочные резервы, а также другие резервы, создаваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации (за исключением резервов под обесценение ценных бумаг, которые отражаются в разделах 1.1, 1.2, 1.3 и характеризуют переоценку ценных бумаг в портфеле, не имеющему признаваемой рыночной стоимости).