Приказ ФНС РФ от 13.02.2017 N ММВ-7-8/179@

Зарегистрировано в Минюсте России 15 марта 2017 г. N 45958

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ
от 13 февраля 2017 г. N ММВ-7-8/179@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ ДОКУМЕНТА О ВЫЯВЛЕНИИ НЕДОИМКИ, ТРЕБОВАНИЯ ОБ УПЛАТЕ НАЛОГА, СБОРА, СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, ПЕНИ, ШТРАФА, ПРОЦЕНТОВ, А ТАКЖЕ ДОКУМЕНТОВ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ ПРИ ПРИМЕНЕНИИ ОБЕСПЕЧИТЕЛЬНЫХ МЕР И ВЗЫСКАНИИ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО УКАЗАННЫМ ПЛАТЕЖАМ

(в ред. Приказа ФНС РФ от 04.04.2018 N ММВ-7-8/189@)

В соответствии с пунктом 4 статьи 31, статьями 46, 47, пунктом 4 статьи 60, пунктом 10 статьи 68, пунктом 5 статьи 69, пунктом 1 статьи 70, статьями 74, 74.1, пунктом 4 статьи 76, статьей 77, пунктом 23 статьи 176.1, пунктом 19 статьи 203.1 и пунктом 13 статьи 204 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2000, N 32, ст. 3340; 2016, N 49, ст. 6844, ст. 6849) приказываю: (в ред. Приказа ФНС РФ от 04.04.2018 N ММВ-7-8/189@)

1. Утвердить:

форму документа о выявлении недоимки у налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

форму требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

форму требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) согласно приложению N 3 к настоящему приказу;

форму решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств согласно приложению N 4 к настоящему приказу; (в ред. Приказа ФНС РФ от 04.04.2018 N ММВ-7-8/189@)

форму поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации согласно приложению N 5 к настоящему приказу;

форму поручения на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации согласно приложению N 6 к настоящему приказу;

форму поручения на продажу иностранной валюты с валютного счета налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) согласно приложению N 7 к настоящему приказу;

форму решения о приостановлении действия поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента), а также на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации согласно приложению N 8 к настоящему приказу;

форму решения об отмене приостановления действия поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента), а также на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации согласно приложению N 9 к настоящему приказу;

форму решения об отзыве неисполненных поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента), а также на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации согласно приложению N 10 к настоящему приказу;

форму поручения на перечисление денежных средств с депозитного счета налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) согласно приложению N 11к настоящему приказу.

форму решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) согласно приложению N 12 к настоящему приказу;

форму постановления о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) согласно приложению N 13 к настоящему приказу;

форму решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств согласно приложению N 14 к настоящему приказу;

форму решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств согласно приложению N 15 к настоящему приказу;

форму постановления о наложении ареста на имущество налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) согласно приложению N 16 к настоящему приказу;

форму протокола об аресте имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) согласно приложению N 17 к настоящему приказу;

форму постановления об отмене ареста на имущество налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) согласно приложению N 18 к настоящему приказу;

форму решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств, отраженных на лицевых счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента), согласно приложению N 19 к настоящему приказу.

2. Признать утратившими силу:

приказ Федеральной налоговой службы от 03.10.2012 N ММВ-7-8/662@ "Об утверждении форм документа о выявлении недоимки, требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и мер взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 18.12.2012, регистрационный номер 26179);

приказ Федеральной налоговой службы от 02.12.2013 N ММВ-7-8/533@ "О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 03.10.2012 N ММВ-7-8/662@"(зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 14.02.2014, регистрационный номер 31328);

приказ Федеральной налоговой службы от 14.07.2015 N ММВ-7-8/284@ "О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 03.10.2012 N ММВ-7-8/662@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 04.08.2015, регистрационный номер 38334);

приказ Федеральной налоговой службы от 23.06.2014 N ММВ-7-8/330@ "Об утверждении форм поручений налоговых органов на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), продажу иностранной валюты и перевод электронных денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, а также форм решений налоговых органов о приостановлении действия, об отмене приостановления действия и отзыве поручений налоговых органов на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента)" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 04.08.2014, регистрационный номер 33452);

приказ Федеральной налоговой службы от 20.03.2015 N ММВ-7-8/116 "О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 23.06.2014 N ММВ-7-8/330@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 07.04.2015, регистрационный номер 36757).

3. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы урегулирования задолженности по обязательным платежам.

Руководитель Федеральной
налоговой службы
М.В. МИШУСТИН

Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 13.02.2017 г. N ММВ-7-8/179@

О ВЫЯВЛЕНИИ НЕДОИМКИ У НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА (ПЛАТЕЛЬЩИКА СБОРА, ПЛАТЕЛЬЩИКА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, НАЛОГОВОГО АГЕНТА) <1>

от "___" ____________ 20___ г. N _____

наличие недоимки в размере:

<1> Налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов, налоговый агент) - организация, ответственный участник (участники) консолидированной группы налогоплательщиков, участники договора инвестиционного товарищества (управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета, управляющий товарищ, товарищ), индивидуальный предприниматель, физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем.

<2> Отчество указывается при наличии.

<3> Указывается в отношении организации.

Приложение N 2
к приказу ФНС России
от 13.02.2017 г. N ММВ-7-8/179@

ТРЕБОВАНИЕ N ______
ОБ УПЛАТЕ НАЛОГА, СБОРА, СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, ПЕНИ, ШТРАФА, ПРОЦЕНТОВ (ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИЙ, ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ) ПО СОСТОЯНИЮ НА "___" __________ 20____ Г.

числится (выявлена) недоимка, задолженность по пеням, штрафам, процентам, которые на основании законодательства о налогах и сборах указанное лицо обязано уплатить (перечислить):

Справочно:

числится общая задолженность в сумме _______________ рублей, в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) _______________ рублей, которая подлежит уплате (перечислению).

Оборотная сторона

При наличии разногласий в части начисления соответствующих пеней предлагается провести сверку расчетов начисленных пеней до наступления срока исполнения настоящего требования.

В случае, если настоящее требование будет оставлено без исполнения в срок до "___" ________ 20___ года, налоговый орган примет все предусмотренные законодательством о налогах и сборах (статьи 45, 46, 47, 76, 77 Налогового кодекса Российской Федерации) меры по взысканию налогов (сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов), а также обеспечительные меры.

предупреждает об обязанности налогового органа в случае неуплаты (неперечисления) недоимки, пеней и штрафов в полном объеме в установленный срок направить материалы в следственные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела в соответствии с пунктом 3 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации, если размер недоимки, выявленный в результате налоговой проверки, позволяет предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления.

по уплате налога, сбора или страховых взносов изменилась после направления требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов от "___" _________ 20___ г. N _______, требование от "___" _________ 20___ г. N _______, отзывается.

Получено

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> Указывается в отношении организации.

<3> При формировании требования только об уплате соответствующих пеней графа заполняется справочно с указанием суммы недоимки (в том числе уплаченной (взысканной), на которую начислены указанные пени).

<4> Строка заполняется в случае направления налогоплательщику (плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту) - организации (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков), индивидуальному предпринимателю требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по результатам налоговой проверки.

<5> Часть заполняется в случае направления налогоплательщику (плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту) - организации (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков), индивидуальному предпринимателю уточненного требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов.

Приложение N 3
к приказу ФНС России
от 13.02.2017 г. N ММВ-7-8/179@

ТРЕБОВАНИЕ N _______
ОБ УПЛАТЕ НАЛОГА, СБОРА, СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, ПЕНИ, ШТРАФА, ПРОЦЕНТОВ (ДЛЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, НЕ ЯВЛЯЮЩИХСЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ) ПО СОСТОЯНИЮ НА "__" _______ 20__ Г.

о том, что за Вами числится (выявлена) недоимка, задолженность по пеням, штрафам, процентам. На основании законодательства о налогах и сборах Вы обязаны уплатить:

Справочно:

числится общая задолженность в сумме ___________ рублей, в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) ________ рублей, которая подлежит уплате.

Оборотная сторона

При наличии разногласий в части начисления соответствующих пеней предлагаем провести сверку расчетов начисленных пеней до наступления срока исполнения настоящего требования.

В случае, если настоящее требование будет оставлено без исполнения в срок до "__" __________ 20__ года, налоговый орган примет все предусмотренные законодательством о налогах и сборах (статья 48 Налогового кодекса Российской Федерации) меры по взысканию в судебном порядке налогов (сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов).

предупреждает об обязанности налогового органа в случае неуплаты недоимки, пеней и штрафов в полном объеме в установленный срок направить материалы в следственные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела в соответствии с пунктом 3 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации, если размер недоимки, выявленный в результате налоговой проверки, позволяет предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления.

по уплате налога, сбора или страховых взносов изменилась после направления требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов от "__" _______ 20__ г. N ____, требование от "__" ______ 20__ г. N ____ отзывается.

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> При формировании требования только об уплате соответствующих пеней графа заполняется справочно с указанием суммы недоимки (в том числе уплаченной (взысканной), на которую начислены указанные пени).

<3> Строка заполняется в случае направления налогоплательщику (плательщику сбора, плательщику страховых взносов) - физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по результатам налоговой проверки.

<4> Часть заполняется в случае направления налогоплательщику (плательщику сбора, плательщику страховых взносов) - физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, уточненного требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов.

Приложение N 4
к приказу ФНС России
от 13.02.2017 N ММВ-7-8/179@

РЕШЕНИЕ N ________ О ВЗЫСКАНИИ НАЛОГА, СБОРА, СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, ПЕНИ, ШТРАФА, ПРОЦЕНТОВ ЗА СЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ (ДРАГОЦЕННЫХ МЕТАЛЛОВ) НА СЧЕТАХ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА (ПЛАТЕЛЬЩИКА СБОРА, ПЛАТЕЛЬЩИКА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, НАЛОГОВОГО АГЕНТА, БАНКА) <1> В БАНКАХ, А ТАКЖЕ ЭЛЕКТРОННЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

(в ред. Приказа ФНС РФ от 04.04.2018 N ММВ-7-8/189@)

Руководитель (заместитель руководителя)

Рассмотрев <3>:

требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (уточненное требование об уплате пеней и штрафа);

требование (уточненное требование) о возврате в бюджет излишне полученных налогоплательщиком (зачтенных ему) сумм налога (процентов);

требование о перечислении налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа в бюджетную систему Российской Федерации;

требование об уплате суммы по банковской гарантии (договору поручительства) от "___" __________ 20___ г. N _________, направленное

установил, что срок исполнения обязанности по уплате (перечислению, возврату) сумм налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленный <3>:

в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (уточненном требовании об уплате пеней и штрафа);

в требовании (уточненном требовании) о возврате в бюджет излишне полученных налогоплательщиком (зачтенных ему) сумм налога (процентов);

в требовании о перечислении налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа в бюджетную систему Российской Федерации;

в требовании об уплате суммы по банковской гарантии (договору поручительства), истек "___" ____________ 20___ г.

Руководствуясь статьями 31, 46, 60, 68, 74, 74.1, 176.1, 203.1 и 204 Налогового кодекса Российской Федерации,

РЕШИЛ:

1. Произвести взыскание налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств (драгоценных металлов), а также электронных денежных средств

на счетах в банках в пределах сумм, указанных в <3>:

требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (уточненном требовании об уплате пеней и штрафа);

требовании (уточненном требовании) о возврате в бюджет излишне полученных налогоплательщиком (зачтенных ему) сумм налога (процентов);

требовании о перечислении налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа в бюджетную систему Российской Федерации;

требовании об уплате суммы по банковской гарантии (договору поручительства) от "___" ______________ 20___ г. N ____________, в размере неуплаченных (не полностью уплаченных, неперечисленных, не полностью перечисленных, излишне полученных, излишне зачтенных <3>):

2. Довести данное решение до сведения налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в срок не позднее шести рабочих дней после его вынесения.

Руководитель (заместитель руководителя)

<1> Налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов, налоговый агент, банк) - организация, ответственный участник (участники) консолидированной группы налогоплательщиков, участники договора инвестиционного товарищества (управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета, управляющий товарищ, товарищ), индивидуальный предприниматель.

<2> Отчество указывается при наличии.

<3> Указывается одно из оснований.

<4> Указывается в отношении организации.

<5> Указывается в отношении банка.

<6> Заполняется в случае неуплаты (неполной уплаты) пеней, штрафов.

<7> Заполняется в случае неуплаты (неполной уплаты) процентов.

<8> Заполняется в связи с истечением срока исполнения требования (уточненного требования) о возврате в бюджет излишне полученных налогоплательщиком (зачтенных ему) в заявительном порядке сумм налога на добавленную стоимость.

<9> Заполняется в связи с истечением срока исполнения требования (уточненного требования) о возврате в бюджет излишне полученных налогоплательщиком (зачтенных ему) сумм акциза.

Приложение N 5
к приказу ФНС России
от 13.02.2017 N ММВ-7-8/179@

ПОРУЧЕНИЕ N __________ НА СПИСАНИЕ И ПЕРЕЧИСЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ СО СЧЕТОВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА (ПЛАТЕЛЬЩИКА СБОРА, ПЛАТЕЛЬЩИКА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, НАЛОГОВОГО АГЕНТА) <1> В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Настоящее поручение получил <3>

<1> Налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов, налоговый агент) - организация, ответственный участник (участники) консолидированной группы налогоплательщиков, участники договора инвестиционного товарищества (управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета, управляющий товарищ, товарищ), индивидуальный предприниматель.

<2> Указывается в отношении организации.

<3> В случае направления настоящего поручения заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении делается отметка налогового органа о вручении банку согласно уведомлению о вручении.

<4> Отчество указывается при наличии.

Приложение N 6
к приказу ФНС России
от 13.02.2017 N ММВ-7-8/179@

ПОРУЧЕНИЕ N __________
НА ПЕРЕВОД ЭЛЕКТРОННЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА (ПЛАТЕЛЬЩИКА СБОРА, ПЛАТЕЛЬЩИКА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, НАЛОГОВОГО АГЕНТА) <1> В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Настоящее поручение получил <5>

<1> Налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов, налоговый агент) - организация, ответственный участник (участники) консолидированной группы налогоплательщиков, участники договора инвестиционного товарищества (управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета, управляющий товарищ, товарищ), индивидуальный предприниматель.

<2> Указывается ИНН, КПП, наименование, фамилия, имя, отчество (при наличии) владельца корпоративного электронного средства платежа и счета.

<3> Указывается банк, БИК банка, номер корреспондентского счета банка, в который осуществляется перевод остатка электронных денежных средств.

<4> Указывается номер счета налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента), на который осуществляется перевод остатка электронных денежных средств.

<5> В случае направления настоящего поручения заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении делается отметка налогового органа о вручении банку согласно уведомлению о вручении.

<6> Отчество указывается при наличии.

Приложение N 7
к приказу ФНС России
от 13.02.2017 N ММВ-7-8/179@

ПОРУЧЕНИЕ N _______
НА ПРОДАЖУ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ С ВАЛЮТНОГО СЧЕТА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА (ПЛАТЕЛЬЩИКА СБОРА, ПЛАТЕЛЬЩИКА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, НАЛОГОВОГО АГЕНТА) <1>

от "__" __________ 20__ г.

в соответствии с поручением на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации от "__" ________ 20__ г. N _____, а также зачислить эквивалентную сумму в рублях на счет по учету доходов бюджета, указанный в поручении на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации от "__" _______ 20__ г. N _____.

Настоящее поручение получил <4>

<1> Налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов, налоговый агент) - организация, ответственный участник (участники) консолидированной группы налогоплательщиков, участники договора инвестиционного товарищества (управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета, управляющий товарищ, товарищ), индивидуальный предприниматель.

<2> Указывается в отношении организации.

<3> Отчество указывается при наличии.

<4> В случае направления настоящего поручения заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении делается отметка налогового органа о вручении банку согласно уведомлению о вручении.

Приложение N 8
к приказу ФНС России
от 13.02.2017 N ММВ-7-8/179@

РЕШЕНИЕ N _______ О ПРИОСТАНОВЛЕНИИ ДЕЙСТВИЯ ПОРУЧЕНИЙ НА СПИСАНИЕ И ПЕРЕЧИСЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ СО СЧЕТОВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА (ПЛАТЕЛЬЩИКА СБОРА, ПЛАТЕЛЬЩИКА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, НАЛОГОВОГО АГЕНТА), А ТАКЖЕ НА ПЕРЕВОД ЭЛЕКТРОННЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА (ПЛАТЕЛЬЩИКА СБОРА, ПЛАТЕЛЬЩИКА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, НАЛОГОВОГО АГЕНТА) <1> В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от "__" ________ 20__ г.

РЕШИЛ:

Настоящее решение получил <4>

<1> Налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов, налоговый агент) - организация, ответственный участник (участники) консолидированной группы налогоплательщиков, участники договора инвестиционного товарищества (управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета, управляющий товарищ, товарищ), индивидуальный предприниматель.

<2> Отчество указывается при наличии.

<3> Указывается отчество при наличии.

<4> В случае направления настоящего поручения заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении делается отметка налогового органа о вручении банку согласно уведомлению о вручении.

Приложение N 9
к приказу ФНС России
от 13.02.2017 N ММВ-7-8/179@

РЕШЕНИЕ N ________ ОБ ОТМЕНЕ ПРИОСТАНОВЛЕНИЯ ДЕЙСТВИЯ ПОРУЧЕНИЙ НА СПИСАНИЕ И ПЕРЕЧИСЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ СО СЧЕТОВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА (ПЛАТЕЛЬЩИКА СБОРА, ПЛАТЕЛЬЩИКА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, НАЛОГОВОГО АГЕНТА), А ТАКЖЕ НА ПЕРЕВОД ЭЛЕКТРОННЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА (ПЛАТЕЛЬЩИКА СБОРА, ПЛАТЕЛЬЩИКА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, НАЛОГОВОГО АГЕНТА) <1> В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от "__" ________ 20__ г.

РЕШИЛ:

Отменить Решение о приостановлении действия поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента), а также на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации от "__" _________ 20__ г. N ________ и возобновить действие

Настоящее решение получил <4>

<1> Налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов, налоговый агент) - организация, ответственный участник (участники) консолидированной группы налогоплательщиков, участники договора инвестиционного товарищества (управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета, управляющий товарищ, товарищ), индивидуальный предприниматель.

<2> Указывается в отношении организации.

<3> Отчество указывается при наличии.

<4> В случае направления настоящего поручения заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении делается отметка налогового органа о вручении банку согласно уведомлению о вручении.

Приложение N 10
к приказу ФНС России
от 13.02.2017 N ММВ-7-8/179@

РЕШЕНИЕ N _______ ОБ ОТЗЫВЕ НЕИСПОЛНЕННЫХ ПОРУЧЕНИЙ НА СПИСАНИЕ И ПЕРЕЧИСЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ СО СЧЕТОВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА (ПЛАТЕЛЬЩИКА СБОРА, ПЛАТЕЛЬЩИКА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, НАЛОГОВОГО АГЕНТА), А ТАКЖЕ НА ПЕРЕВОД ЭЛЕКТРОННЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА (ПЛАТЕЛЬЩИКА СБОРА, ПЛАТЕЛЬЩИКА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, НАЛОГОВОГО АГЕНТА) <1> В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от "__" _______ 20__ г.

РЕШИЛ:

Настоящее решение получил <5>

<1> Налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов, налоговый агент) - организация, ответственный участник (участники) консолидированной группы налогоплательщиков, участники договора инвестиционного товарищества (управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета, управляющий товарищ, товарищ), индивидуальный предприниматель.

<2> Указывается в отношении организации.

<3> Заполняется в случае частичного отзыва неисполненных поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов) или поручений на перевод электронных денежных средств налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов) в бюджетную систему Российской Федерации.

<4> Отчество указывается при наличии.

<5> В случае направления настоящего поручения заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении делается отметка налогового органа о вручении банку согласно уведомлению о вручении.

Приложение N 11
к приказу ФНС России
от 13.02.2017 N ММВ-7-8/179@

ПОРУЧЕНИЕ N ______ НА ПЕРЕЧИСЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ С ДЕПОЗИТНОГО СЧЕТА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА (ПЛАТЕЛЬЩИКА СБОРА, ПЛАТЕЛЬЩИКА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, НАЛОГОВОГО АГЕНТА) <1>

от "__" _______ 20__ г.

для исполнения поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации от "__" ______________ 20__ г. N _______.

Настоящее решение получил <4>

<1> Налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов, налоговый агент) - организация, ответственный участник (участники) консолидированной группы налогоплательщиков, участники договора инвестиционного товарищества (управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета, управляющий товарищ, товарищ), индивидуальный предприниматель.

<2> Отчество указывается при наличии.

<3> Указывается в отношении организации.

<4> В случае направления настоящего поручения заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении делается отметка налогового органа о вручении банку согласно уведомлению о вручении.

Приложение N 12
к приказу ФНС России
от 13.02.2017 N ММВ-7-8/179@

РЕШЕНИЕ N __________ О ВЗЫСКАНИИ НАЛОГА, СБОРА, СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, ПЕНИ, ШТРАФА, ПРОЦЕНТОВ ЗА СЧЕТ ИМУЩЕСТВА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА (ПЛАТЕЛЬЩИКА СБОРА, ПЛАТЕЛЬЩИКА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, НАЛОГОВОГО АГЕНТА, БАНКА) <1>

(в ред. Приказа ФНС РФ от 04.04.2018 N ММВ-7-8/189@)

На основании статей 31, 46, 47, 60, 68, 74, 74.1, 176.1, 203.1 и 204 Налогового кодекса Российской Федерации и в связи с

РЕШИЛ:

1. Произвести взыскание налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества

в пределах сумм, указанных <5>:

в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (уточненном требовании об уплате пеней и штрафа);

в требовании (уточненном требовании) о возврате в бюджет излишне полученных налогоплательщиком (зачтенных ему) сумм налога (процентов);

в требовании о перечислении налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа в бюджетную систему Российской Федерации;

в требовании об уплате суммы по банковской гарантии (договору поручительства)

от "___" ___________ 20__ г. N ______, срок исполнения которого истек "___" ___________ 20__ г., и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со статьей 46 Налогового кодекса Российской Федерации, в размере неуплаченных (не полностью уплаченных, неперечисленных, не полностью перечисленных, излишне полученных, излишне зачтенных <3>):

2. В течение трех рабочих дней с момента вынесения данного решения направить судебному приставу-исполнителю постановление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) для исполнения в соответствии с Федеральным законом от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" с учетом особенностей, предусмотренных статьей 47 Налогового кодекса Российской Федерации.

3. Копию данного решения направить в адрес налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка).

Настоящее решение вступает в силу "___" ____________ 20___ г.

Руководитель (заместитель руководителя)

<1> Налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов, налоговый агент, банк) - организация, ответственный участник (участник) консолидированной группы налогоплательщиков, участник договора инвестиционного товарищества (управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета, управляющий товарищ, товарищ), индивидуальный предприниматель.

<2> Отчество указывается при наличии.

<3> Указывается в отношении организации.

<4> Указывается в отношении банка.

<5> Указывается одно из оснований.

<6> Заполняется при взыскании пеней и штрафов в соответствии с пунктом 7 статьи 46 или пунктом 13 статьи 204 Налогового кодекса Российской Федерации.

<7> Заполняется при взыскании процентов в соответствии с пунктом 10 статьи 68 Налогового кодекса Российской Федерации.

<8> Заполняется при взыскании налога и процентов в соответствии с пунктом 23 статьи 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

<9> Заполняется в связи с истечением срока исполнения требования (уточненного требования) о возврате в бюджет излишне полученных налогоплательщиком (зачтенных ему) сумм акциза.

Приложение N 13
к приказу ФНС России
от 13.02.2017 N ММВ-7-8/179@

ПОСТАНОВЛЕНИЕ N ________ О ВЗЫСКАНИИ НАЛОГА, СБОРА, СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, ПЕНИ, ШТРАФА, ПРОЦЕНТОВ ЗА СЧЕТ ИМУЩЕСТВА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА (ПЛАТЕЛЬЩИКА СБОРА, ПЛАТЕЛЬЩИКА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, НАЛОГОВОГО АГЕНТА, БАНКА) <1>

(в ред. Приказа ФНС РФ от 04.04.2018 N ММВ-7-8/189@)

принято решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) от "___" _____________ 20___ г. N _____, в соответствии с которым руководитель (заместитель руководителя) налогового органа

РЕШИЛ:

1. Произвести взыскание налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества

в пределах сумм, указанных <5>:

в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (уточненном требовании об уплате пеней и штрафа);

в требовании (уточненном требовании) о возврате в бюджет излишне полученных налогоплательщиком (зачтенных ему) сумм налога (процентов);

в требовании о перечислении налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа в бюджетную систему Российской Федерации;

в требовании об уплате суммы по банковской гарантии (договору поручительства) от "___" ___________ 20___ г. N __________ и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со статьей 46 Налогового кодекса Российской Федерации, в размере неуплаченных (не полностью уплаченных, неперечисленных, не полностью перечисленных, излишне полученных, излишне зачтенных <3>):

2. Решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) от "___" ____________ 20___ г. N вступило в силу "___" ___________ 20___ г.

3. Срок направления настоящего постановления судебному приставу-исполнителю - в течение трех рабочих дней с момента вынесения решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка).

Руководитель (заместитель руководителя)

<1> Налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов, налоговый агент, банк) - организация, ответственный участник (участник) консолидированной группы налогоплательщиков, участник договора инвестиционного товарищества (управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета, управляющий товарищ, товарищ), индивидуальный предприниматель.

<2> Отчество указывается при наличии.

<3> Указывается в отношении организации.

<4> Указывается в отношении банка.

<5> Указывается одно из оснований.

<6> Заполняется при вынесении постановления о взыскании пеней и штрафов на основании решения о взыскании, принятого в соответствии с пунктом 7 статьи 46 или пунктом 13 статьи 204 Налогового кодекса Российской Федерации.

<7> Заполняется при вынесении постановления о взыскании процентов на основании решения о взыскании, принятого в соответствии с пунктом 10 статьи 68 Налогового кодекса Российской Федерации.

<8> Заполняется при вынесении постановления о взыскании налога и процентов на основании решения о взыскании, принятого в соответствии с пунктом 23 статьи 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

<9> Заполняется в связи с истечением срока исполнения требования (уточненного требования) о возврате в бюджет излишне полученных налогоплательщиком (зачтенных ему) сумм акциза.

Приложение N 14
к приказу ФНС России
от 13.02.2017 N ММВ-7-8/179@

РЕШЕНИЕ N ________ О ПРИОСТАНОВЛЕНИИ ОПЕРАЦИЙ ПО СЧЕТАМ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА (ПЛАТЕЛЬЩИКА СБОРА, ПЛАТЕЛЬЩИКА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, НАЛОГОВОГО АГЕНТА) <1> В БАНКЕ, А ТАКЖЕ ПЕРЕВОДОВ ЭЛЕКТРОННЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

рассмотрев обстоятельства, связанные с <3>

- неисполнением требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов;

- непредставлением налоговой декларации в налоговый орган в течение десяти рабочих дней по истечении установленного срока ее представления;

- обеспечением возможности исполнения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;

- неисполнением налогоплательщиком-организацией установленной пунктом 5.1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации обязанности по передаче налоговому органу квитанции о приеме требования о представлении документов, требования о представлении пояснений и (или) уведомления о вызове в налоговый орган - в течение десяти рабочих дней со дня истечения срока, установленного для передачи налогоплательщиком-организацией квитанции о приеме документов, направленных налоговым органом;

- неисполнением налогоплательщиком-организацией установленной пунктом 5.1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации обязанности по обеспечению получения от налогового органа по месту нахождения организации (по месту учета организации в качестве крупнейшего налогоплательщика) документов в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота - в течение десяти рабочих дней со дня установления налоговым органом факта неисполнения налогоплательщиком-организацией такой обязанности;

- непредставление налоговым агентом расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом.

УСТАНОВИЛ:

Руководствуясь статьями 31, 76 Налогового кодекса Российской Федерации,

РЕШИЛ:

за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации.

Копию настоящего Решения получил:

(в случае направления копии настоящего Решения заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении делается отметка налогового органа о вручении налогоплательщику (плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту) согласно уведомлению о вручении)

<1> Налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов, налоговый агент) - организация, ответственный участник (участник) консолидированной группы налогоплательщиков, участник договора инвестиционного товарищества (управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета, управляющий товарищ, товарищ), индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, организация и индивидуальный предприниматель, не являющиеся налогоплательщиками (налоговыми агентами), которые при этом обязаны представлять налоговые декларации в соответствии с частью второй Налогового кодекса Российской Федерации.

<2> Отчество указывается при наличии.

<3> Указывается одно из оснований.

<4> Указывается в отношении организации.

<5> Заполняется при принятии настоящего Решения в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 76 и подпунктом 2 пункта 10 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации.

Приложение N 15
к приказу ФНС России
от 13.02.2017 N ММВ-7-8/179@

РЕШЕНИЕ N _______ ОБ ОТМЕНЕ ПРИОСТАНОВЛЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ПО СЧЕТАМ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА (ПЛАТЕЛЬЩИКА СБОРА, ПЛАТЕЛЬЩИКА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, НАЛОГОВОГО АГЕНТА) <1> В БАНКЕ, А ТАКЖЕ ПЕРЕВОДОВ ЭЛЕКТРОННЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Руководитель (заместитель руководителя)

рассмотрев:

решение налогового органа о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банках, а также электронных денежных средств (решение об отмене (замене) обеспечительных мер) от ______________________ N ___________ и документы, подтверждающие <4>

- исполнение обязанности по уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, указанных в решении о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств;

- представление налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) налоговой декларации;

- исполнение обязанности по передаче налоговому органу квитанции о приеме требования о представлении документов, требования о представлении пояснений и (или) уведомления о вызове в налоговый орган;

- исполнение налогоплательщиком-организацией установленной пунктом 5.1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации обязанности по обеспечению получения от налогового органа по месту нахождения организации (по месту учета организации в качестве крупнейшего налогоплательщика) документов в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота;

- представление налоговым агентом расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом;

- наличие у налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств в размере, превышающем сумму, указанную в решении о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) и достаточном для исполнения решения от ________ N ______ о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств;

- отмену (замену) обеспечительных мер по основаниям, предусмотренным пунктами 10 и 11 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации;

- иные документы.

РЕШИЛ:

Решение <5> от _____ N ________ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств

Решение <6> от _______ N ______ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств

в части превышения суммы денежных средств, указанной в настоящем Решении о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, в размере ___________ рублей.

Настоящее решение вступает в силу с момента принятия.

Копию настоящего Решения получил:

(в случае направления копии настоящего Решения заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении делается отметка налогового органа о вручении налогоплательщику (плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту) согласно уведомлению о вручении)

<1> Налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов, налоговый агент) - организация, ответственный участник (участник) консолидированной группы налогоплательщиков, участник договора инвестиционного товарищества (управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета, управляющий товарищ, товарищ), индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, организация и индивидуальный предприниматель, не являющиеся налогоплательщиками (налоговыми агентами), которые при этом обязаны представлять налоговые декларации в соответствии с частью второй Налогового кодекса Российской Федерации.

<2> Отчество указывается при наличии.

<3> Указывается в отношении организации.

<4> Указывается одно из оснований.

<5> Заполняется при отмене Решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств в связи с исполнением налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом), в том числе ответственным участником (участником) консолидированной группы налогоплательщиков, обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, представлением налоговой декларации, принятием решения об отмене (замене) обеспечительных мер.

<6> Заполняется при отмене Решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств в соответствии с пунктом 9 статьи 76 Налогового кодекса Российской Федерации.

Приложение N 16
к приказу ФНС России
от 13.02.2017 N ММВ-7-8/179@

ПОСТАНОВЛЕНИЕ О НАЛОЖЕНИИ АРЕСТА НА ИМУЩЕСТВО НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА (ПЛАТЕЛЬЩИКА СБОРА, ПЛАТЕЛЬЩИКА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, НАЛОГОВОГО АГЕНТА) <2>

Недоимка, задолженность по пеням, штрафам в бюджетную систему Российской Федерации на "__" ___________ 20__ г. составляет:

На основании статей 31 и 77 Налогового кодекса Российской Федерации и установив

ПОСТАНОВИЛ:

В обеспечение взыскания налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа наложить полный <3> (частичный <4>) арест на имущество

на сумму не более ____________ рублей.

Аресту подлежит следующее имущество:

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> Налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов, налоговый агент) - организация, ответственный участник (участник) консолидированной группы налогоплательщиков, участник договора инвестиционного товарищества (управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета, управляющий товарищ, товарищ).

<3> Ограничение прав налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) - организации (ответственного участника (участника) консолидированной группы налогоплательщиков) в отношении его имущества, при котором он не вправе распоряжаться арестованным имуществом, а владение и пользование этим имуществом осуществляются с разрешения и под контролем налогового органа.

<4> Ограничение прав налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) - организации (ответственного участника (участника) консолидированной группы налогоплательщиков) в отношении его имущества, при котором владение, пользование и распоряжение этим имуществом осуществляются с разрешения и под контролем налогового органа.

Приложение N 17
к приказу ФНС России
от 13.02.2017 N ММВ-7-8/179@

ПРОТОКОЛ ОБ АРЕСТЕ ИМУЩЕСТВА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА (ПЛАТЕЛЬЩИКА СБОРА, ПЛАТЕЛЬЩИКА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, НАЛОГОВОГО АГЕНТА) <1>

С участием понятых и специалистов:

в присутствии:

на основании статей 31 и 77 Налогового кодекса Российской Федерации и в соответствии с постановлением

от "__" ______________ 20__ г. N _______ наложен полный <3> (частичный <4>) арест на имущество налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)

в связи с неисполнением в установленные законодательством о налогах и сборах сроки обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов на общую сумму _______ рублей.

Лицам, участвующим в производстве ареста имущества в качестве понятых, специалистов, а также налогоплательщику (плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту) разъяснены права и обязанности.

Опись имущества начата в __ час. __ минут, окончена в __ час. __ минут.

При описи присутствовали:

Описи подвергнуто следующее имущество:

Об ответственности, предусмотренной статьей 125 Налогового кодекса Российской Федерации и (или) иными федеральными законами, за несоблюдение установленного порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест, <7> предупрежден

Заявления, замечания по поводу описи и действий лица, ее производившего

о наложении ареста на имущество налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) на ____ листах.

Копию настоящего протокола ареста имущества получил

<1> Налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов, налоговый агент) - организация, ответственный участник (участник) консолидированной группы налогоплательщиков, участник договора инвестиционного товарищества (управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета, управляющий товарищ, товарищ).

<2> Отчество указывается при наличии.

<3> Ограничение прав налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) - организации (ответственного участника (участника) консолидированной группы налогоплательщиков) в отношении его имущества, при котором он не вправе распоряжаться арестованным имуществом, а владение и пользование этим имуществом осуществляются с разрешения и под контролем налогового органа.

<4> Ограничение прав налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) - организации (ответственного участника (участника) консолидированной группы налогоплательщиков) в отношении его имущества, при котором владение, пользование и распоряжение этим имуществом осуществляются с разрешения и под контролем налогового органа.

<5> Указывается при возможности.

<6> Заполняется в случае указания стоимости имущества.

<7> В случае места нахождения описанного имущества у налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента).

Приложение N 18
к приказу ФНС России
от 13.02.2017 N ММВ-7-8/179@

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ОБ ОТМЕНЕ АРЕСТА НА ИМУЩЕСТВО НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА (ПЛАТЕЛЬЩИКА СБОРА, ПЛАТЕЛЬЩИКА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, НАЛОГОВОГО АГЕНТА) <1>

- прекращена обязанность по уплате налога (сбора, страховых взносов), пеней и штрафов в бюджетную систему Российской Федерации;

- в соответствии со статьей 73 Налогового кодекса Российской Федерации заключен договор о залоге имущества от "__" _______ 20__ г. N ______.

На основании пункта 13 статьи 77 Налогового кодекса Российской Федерации

ПОСТАНОВИЛ:

от "__" ______________ 20__ г. N __________ о наложении ареста на имущество налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) отменить в отношении следующего имущества:

2. Довести данное постановление до сведения налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в срок не позднее пяти рабочих дней после дня его принятия.

Руководитель (заместитель руководителя)

<1> Налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов, налоговый агент) - организация, ответственный участник (участник) консолидированной группы налогоплательщиков, участник договора инвестиционного товарищества (управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета, управляющий товарищ, товарищ).

<2> Отчество указывается при наличии.

<3> Указывается одно из оснований.

Приложение N 19
к приказу ФНС России
от 13.02.2017 N ММВ-7-8/179@

РЕШЕНИЕ N ___________ О ВЗЫСКАНИИ НАЛОГА, СБОРА, СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, ПЕНИ, ШТРАФА, ПРОЦЕНТОВ ЗА СЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, ОТРАЖЕННЫХ НА ЛИЦЕВЫХ СЧЕТАХ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА (ПЛАТЕЛЬЩИКА СБОРА, ПЛАТЕЛЬЩИКА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, НАЛОГОВОГО АГЕНТА) <1>

(в ред. Приказа ФНС РФ от 04.04.2018 N ММВ-7-8/189@)

Руководитель (заместитель руководителя)

рассмотрев <3>

требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (уточненное требование об уплате пеней и штрафа),

требование (уточненное требование) о возврате в бюджет излишне полученных налогоплательщиком (зачтенных ему) сумм налога (процентов);

требование о перечислении налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа в бюджетную систему Российской Федерации;

требование об уплате суммы по банковской гарантии (договору поручительства) от "__" __________ 20___ г. N _____, направленное

установил, что срок исполнения обязанности по уплате (перечислению, возврату) сумм налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленный <3>:

в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (уточненном требовании об уплате пеней и штрафа);

в требовании (уточненном требовании) о возврате в бюджет излишне полученных налогоплательщиком (зачтенных ему) сумм налога (процентов);

в требовании о перечислении налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа в бюджетную систему Российской Федерации;

в требовании об уплате суммы по банковской гарантии (договору поручительства), истек от "__" __________ 20___ г.

Руководствуясь статьями 31, 46, 60, 68, 74, 74.1, 176.1, 203.1 и 204 Налогового кодекса Российской Федерации,

РЕШИЛ:

1. Произвести взыскание налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств

отраженных на лицевых счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в пределах сумм, указанных в <3>:

требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (уточненном требовании об уплате пеней и штрафа);

требовании (уточненном требовании) о возврате в бюджет излишне полученных налогоплательщиком (зачтенных ему) сумм налога (процентов);

требовании о перечислении налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа в бюджетную систему Российской Федерации;

требовании об уплате суммы по банковской гарантии (договору поручительства) от "__" __________ 20___ г. N ___________, в размере неуплаченных (не полностью уплаченные неперечисленных, не полностью перечисленных, излишне полученных, излишне зачтенных <3>):

2. Сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов подлежит перечислению по следующим реквизитам:

3. Довести данное решение до сведения налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в срок не позднее шести рабочих дней после его вынесения.

Руководитель (заместитель руководителя)

<1> Налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов, налоговый агент) - организация, ответственный участник (участники) консолидированной группы налогоплательщиков, участники договора инвестиционного товарищества (управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета, управляющий товарищ, товарищ) - организация.

<2> Отчество указывается при наличии.

<3> Указывается одно из оснований.