Приказ ФНС РФ от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@

"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"

Редакция от 15.10.2021 — Документ утратил силу, см. «Приказ ФНС РФ от 19.09.2024 N ЕД-7-11/757@»

 Показать изменения

Выберите редакцию для сравнения:

10.09.2023 — не действует,
действовала с 31.12.2023
28.09.2022 — не действует,
действовала с 31.12.2022
14.10.2021 — не действует,
действовала с 31.12.2021

Зарегистрировано в Минюсте России 28 октября 2021 г. N 65631

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ
от 15 октября 2021 г. N ЕД-7-11/903@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (ФОРМА 3-НДФЛ), ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ, А ТАКЖЕ ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

В соответствии с пунктом 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2020, N 48, ст. 7627), а также подпунктом 5.9.36 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2015, N 15, ст. 2286), в целях реализации положений главы 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2021, N 27, ст. 5133) и в связи с принятием Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части налогообложения доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2020, N 48, ст. 7625), а также Федерального закона от 20.04.2021 N 100-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2021, N 17, ст. 2886) приказываю:

1. Утвердить:

форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

порядок заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

формат представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в электронной форме согласно приложению N 3 к настоящему приказу.

2. Настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, но не ранее 01.01.2022, и применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2021 года.

3. Признать утратившим силу приказ ФНС России от 28.08.2020 N ЕД-7-11/615@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15.09.2020, регистрационный номер 59857).

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налога на доходы физических лиц.

Руководитель
Федеральной налоговой службы
Д.В. ЕГОРОВ

Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 15.10.2021 г. N ЕД-7-11/903@

		ИНН

0331	8010		Стр.	0	0	1

Форма по КНД 1151020

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (ФОРМА 3-НДФЛ)

Номер корректировки

Налоговый период (код)

Отчетный год

Представляется в налоговый орган (код)

Сведения о налогоплательщике

Код страны

Код категории налогоплательщика

Фамилия

Имя

Отчество <*>

Дата рождения

Сведения о документе, удостоверяющем личность

Код вида документа

Серия и номер

Код статуса налогоплательщика

1 - налоговый резидент Российской Федерации

2 - лицо, не являющееся налоговым резидентом Российской Федерации

Номер контактного телефона

Декларация составлена на

страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на

листах

Заполняется работником налогового органа

Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю:

Сведения о представлении декларации

1 - налогоплательщик

2 - представитель налогоплательщика

Данная декларация представлена (код)

на

страницах

с приложением подтверждающих документов

(фамилия, имя, отчество <*> представителя налогоплательщика)

или их копий на

листах

Подпись

Дата

Дата представления декларации

Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика

Фамилия, И.О. <*>

Подпись

<*> Отчество указывается при наличии (относится ко всем листам документа).

		ИНН

0331	8027		Стр.

Фамилия

И.

О.

Раздел 1. Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета

1. Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет (за исключением авансовых платежей и сумм налога, исчисляемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации)/возврату из бюджета

Показатели 1	Код строки 2	Значения показателей 3

Код бюджетной классификации	020

Код по ОКТМО	030

Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет (руб.)	040

Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета (руб.)	050


Код бюджетной классификации	020

Код по ОКТМО	030

Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет (руб.)	040

Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета (руб.)	050

2. Сведения о суммах налога (авансового платежа по налогу), исчисляемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации

Код бюджетной классификации																	060


Код по ОКТМО																	070

Сумма авансового платежа к уплате за первый квартал (руб.)																	080


Код по ОКТМО																	090

Сумма авансового платежа к уплате за полугодие (руб.)																	100

Сумма авансового платежа к уменьшению за полугодие (руб.)																	110


Код по ОКТМО																	120

Сумма авансового платежа к уплате за девять месяцев (руб.)																	130

Сумма авансового платежа к уменьшению за девять месяцев (руб.)																	140


Код по ОКТМО																	150

Сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период) (календарный год) (руб.)																	160

Сумма налога к уменьшению за налоговый период (календарный год) (руб.)																	170

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

(подпись)

(дата)

		ИНН

0331	8034		Стр.

Фамилия

И.

О.

Приложение к Разделу 1. Заявления о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц

Заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц

На основании статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации прошу зачесть излишне уплаченную сумму налога на доходы физических лиц

Номер заявления																		005

Код бюджетной классификации																		010

Код по ОКТМО																		020

Сведения о налоговом органе, принимающем на учет поступления

в счет 030

1 - погашения недоимки (задолженности по пеням и штрафам)

в размере

040

рублей

2 - предстоящих платежей

Код бюджетной классификации

050

Код по ОКТМО

060

Код налогового органа, принимающего на учет поступления

070

в счет 030

1 - погашения недоимки (задолженности по пеням и штрафам)

в размере

040

рублей

2 - предстоящих платежей

Код бюджетной классификации

050

Код по ОКТМО

060

Код налогового органа, принимающего на учет поступления

070

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц

На основании статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации прошу вернуть мне излишне уплаченную сумму налога на доходы физических лиц

Номер заявления	075

в размере	080	.	рублей

Код бюджетной классификации	090

Код по ОКТМО	100

Сведения о счете

Наименование банка

110

Банковский идентификационный код

120

Вид счета (код)

130

Номер счета

140

Получатель

150

Фамилия

Имя

Отчество

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

(подпись)

(дата)

		ИНН

0331	8041		Стр.

Фамилия

И.

О.

Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов

1. Расчет налоговой базы (руб. коп.)	Код вида дохода	001

1.1. Сумма доходов		010	.
1.1. Сумма доходов
1.2. Сумма доходов, не подлежащих налогообложению		020	.
1.2. Сумма доходов, не подлежащих налогообложению
1.3. Сумма доходов, подлежащих налогообложению		030	.
1.3. Сумма доходов, подлежащих налогообложению
1.4. Сумма налоговых вычетов		040	.

1.5. Сумма расходов, принимаемых в уменьшение полученных доходов		050	.

1.6. Налоговая база для исчисления налога		060	.

1.6.1. Сумма налоговой базы для исчисления налога по ставке, предусмотренной абзацем вторым пункта 1 или абзацем вторым пункта 3.1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации		061	.

1.6.2. Сумма налоговой базы для исчисления налога по ставке, предусмотренной абзацем третьим пункта 1 или абзацем третьим пункта 3.1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации		062	.

1.6.3. Сумма иных налоговых баз		063	.

2. Расчет суммы налога, подлежащей уплате (доплате) / возврату (руб.)

2.1. Сумма налога, исчисленная к уплате		070

2.2. Сумма налога, удержанная у источника выплаты		080

2.2.1. Сумма налога, удержанная у источника выплаты по ставке, предусмотренной абзацем третьим пункта 1 или абзацем третьим пункта 3.1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации		081

2.3. Сумма налога, удержанная с доходов в виде материальной выгоды		090

2.4. Сумма торгового сбора, уплаченная в налоговом периоде, подлежащая зачету		100

2.5. Сумма фиксированных авансовых платежей, уплаченная налогоплательщиком, или сумма налога на прибыль организаций, подлежащие зачету		120

2.6. Сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в Российской Федерации		130

2.7. Сумма налога, уплаченная в связи с применением патентной системы налогообложения, подлежащая зачету		140

2.8. Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет		150

2.9. Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета		160

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

(подпись)

(дата)

		ИНН

0331	8058		Стр.

Фамилия

И.

О.

Приложение 1. Доходы от источников в Российской Федерации

Код вида дохода 010

Налоговая ставка 020

ИНН источника выплаты дохода 030

КПП 040

Код по ОКТМО 050

Наименование источника выплаты дохода 060

Сумма дохода (руб. коп.) 070

Сумма налога удержанная (руб.) 080

Код вида дохода 010

Налоговая ставка 020

ИНН источника выплаты дохода 030

КПП 040

Код по ОКТМО 050

Наименование источника выплаты дохода 060

Сумма дохода (руб. коп.) 070

Сумма налога удержанная (руб.) 080

Код вида дохода 010

Налоговая ставка 020

ИНН источника выплаты дохода 030

КПП 040

Код по ОКТМО 050

Наименование источника выплаты дохода 060

Сумма дохода (руб. коп.) 070

Сумма налога удержанная (руб.) 080

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

(подпись)

(дата)

		ИНН

0331	8065		Стр.

Фамилия

И.

О.

Приложение 2. Доходы от источников за пределами Российской Федерации

Код страны источника выплаты				010				Код страны зачисления выплаты			011



Наименование источника выплаты дохода							020








Код валюты 030									Код вида дохода 031


Номер контролируемой иностранной компании 032									Дата получения дохода 040							Налоговая ставка		041
		-								.		.					%

Курс иностранной валюты, установленный Банком России (руб. коп.) 050									Сумма дохода, полученная в иностранной валюте 060
					.										.

Сумма дохода, полученного в иностранной валюте, в пересчете в рубли (руб. коп.) 070
					.

Сумма дохода, освобождаемого от налогообложения (руб. коп.) 080									Код вида освобождения от налогообложения				090
					.					1 - в соответствии с пунктом 60 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации
										2 - в соответствии с пунктом 60.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации
										3 - в соответствии с пунктом 66 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации

Применяемый порядок определения прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании 100

	1 - по данным финансовой отчетности контролируемой иностранной компании
	2 - по правилам, установленным для российских организаций

Дата уплаты налога 110									Курс иностранной валюты, установленный Банком России на дату уплаты налога (руб. коп.) 120
		.	.											.

Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в иностранной валюте 130									Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в пересчете в рубли (руб. коп.) 140
						.									.

Сумма налога, исчисленная в отношении прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с законодательством Российской Федерации (в том числе налога на доходы, удержанного у источника выплаты дохода) (руб.) 150


Расчетная сумма налога, исчисленная в Российской Федерации по соответствующей ставке (руб.) 160									Расчетная сумма налога, подлежащая зачету (уменьшению) в Российской Федерации (руб.) 170

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

(подпись)

(дата)

		ИНН

0331	8072		Стр.

Фамилия

И.

О.

Приложение 3. Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, а также расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации, и авансовых платежей, исчисляемых в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации

1. Расчет суммы доходов, полученных от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики

1.1. Вид деятельности

1.1.1. Код вида деятельности	010

1.2. Показатели, используемые для расчета налоговой базы и суммы налога (руб. коп.)

1.2.1. Сумма дохода	030		.

1.2.2. Сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета,	040		.
в том числе:
1.2.2.1. Сумма материальных расходов	041		.

1.2.2.2. Сумма амортизационных начислений	042		.

1.2.2.3. Сумма расходов на выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц	043		.

1.2.2.4. Сумма прочих расходов	044		.

1.3. Итого

1.3.1. Общая сумма дохода (руб. коп.)	050		.

1.3.2. Сумма профессионального налогового вычета (руб. коп.)	060		.

1.3.3. Сумма фактически уплаченных авансовых платежей по налогу (справочно) (руб.)	070

1.4. Информация, указываемая главой крестьянского (фермерского) хозяйства

1.4.1. Год регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства	080

1.5. Информация о самостоятельной корректировке налоговой базы в соответствии с положениями пункта 6 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации

1.5.1. Сумма самостоятельно скорректированной налоговой базы (руб. коп.)	090		.

1.5.2. Сумма самостоятельно скорректированного налога (руб.)	100

2. Расчет профессиональных налоговых вычетов

2.1. Код источника дохода	110	1 - в Российской Федерации
		2 - за пределами Российской Федерации

2.2. Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по договорам гражданско-правового характера (руб. коп.)	120		.

2.3. Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по авторским вознаграждениям, вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, за создание иных результатов интеллектуальной деятельности, вознаграждениям патентообладателям изобретений, полезных моделей и промышленных образцов (авторские вознаграждения) (руб. коп.)	130		.



2.4. Сумма расходов по авторским вознаграждениям, вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, за создание иных результатов интеллектуальной деятельности, вознаграждениям патентообладателям изобретений, полезных моделей и промышленных образцов (авторские вознаграждения) в пределах установленного норматива (руб. коп.)	140		.




2.5. Расчет общей суммы расходов, принимаемых к вычету (руб. коп.)	150		.

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

(подпись)

(дата)

		ИНН

0331	8089		Стр.

Фамилия

И.

О.

Приложение 3. (продолжение)

3. Расчет авансовых платежей, исчисляемых в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации

3.1. Сумма полученных доходов от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики нарастающим итогом

3.1.1. за первый квартал																							160

3.1.2. за полугодие																							161

3.1.3. за девять месяцев																							162

3.2. Сумма профессиональных налоговых вычетов, учитываемых при исчислении авансовых платежей

3.2.1. за первый квартал																							170

3.2.2. за полугодие																							171

3.2.3. за девять месяцев																							172

3.3. Сумма стандартных налоговых вычетов, учитываемых при исчислении авансовых платежей

3.3.1. за первый квартал																							180

3.3.2. за полугодие																							181

3.3.3. за девять месяцев																							182

3.4. Налоговая база для исчисления авансового платежа по налогу

3.4.1. за первый квартал																							190

3.4.2. за полугодие																							191

3.4.3. за девять месяцев																							192

3.5. Сумма исчисленного авансового платежа по налогу

3.5.1. за первый квартал																							200

3.5.2. за полугодие																							201

3.5.3. за девять месяцев																							202

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

(подпись)

(дата)

		ИНН

0331	8096		Стр.

Фамилия

И.

О.

Приложение 4. Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению

1. Сумма единовременной материальной помощи, полученной от всех работодателей при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, не подлежащая налогообложению (руб. коп.)	010	.


2. Стоимость подарков, полученных от всех организаций или индивидуальных предпринимателей, не подлежащая налогообложению (руб. коп.)	020	.


3. Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на всех конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления, не подлежащая налогообложению (руб. коп.)	030	.



4. Сумма материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, не подлежащая налогообложению (руб. коп.)	040	.


5. Суммы возмещения (оплаты) работодателями своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным (в возрасте до 18 лет), бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом, не подлежащие налогообложению (руб. коп.)	050	.




6. Стоимость выигрышей и призов, полученных во всех проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг), не подлежащая налогообложению (руб. коп.)	060	.


7. Сумма материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов, не подлежащая налогообложению (руб. коп.)	070	.


8. Стоимость выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей, не подлежащая налогообложению (руб. коп.)	080	.


9. Сумма материальной помощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам (руб. коп.)	090	.



10. Суммы помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимость подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, тружениками тыла Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, бывшими военнопленными во время Великой Отечественной войны, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, не подлежащие налогообложению (за исключением суммы помощи и стоимости подарков из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и средств иностранных государств) (руб. коп.)	100	.


		.




11. Суммы взносов, уплаченных всеми работодателями в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений", не подлежащие налогообложению (руб. коп.)	110	.



12. Иные доходы, не подлежащие налогообложению (руб. коп.)	120	.

13. Общая сумма доходов, не подлежащая налогообложению (руб. коп.)	130	.

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

(подпись)

(дата)

		ИНН

0331	8102		Стр.

Фамилия

И.

О.

Приложение 5. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации

1. Расчет стандартных налоговых вычетов (руб. коп.)
1.1. Сумма стандартного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс)		010	.

1.2. Сумма стандартного налогового вычета в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 218 Кодекса		020	.

1.3. Сумма стандартного налогового вычета на ребенка родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя		030	.


1.4. Сумма стандартного налогового вычета на ребенка единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю, а также одному из родителей (приемных родителей) при отказе другого родителя (приемного родителя) от получения налогового вычета		040	.


1.5. Сумма стандартного налогового вычета родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы		050	.



1.6. Сумма стандартного налогового вычета единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю, а также одному из родителей (приемных родителей) при отказе другого родителя (приемного родителя) от получения налогового вычета на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы		060	.




1.7. Общая сумма стандартных налоговых вычетов, предоставленных в течение отчетного налогового периода налоговыми агентами		070	.

1.8. Общая сумма стандартных налоговых вычетов, заявляемая по налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (далее - Декларация)		080	.


2. Расчет социальных налоговых вычетов, в отношении которых не применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса (руб. коп.)

2.1. Сумма доходов, перечисляемых в виде пожертвований	090		.

2.2. Сумма, уплаченная за обучение детей в возрасте до 24 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, бывших подопечных в возрасте до 24 лет по очной форме обучения	100		.

2.3. Сумма расходов по дорогостоящим видам лечения	110		.

2.4. Общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых не применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса	120		.

3. Расчет социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса (руб. коп.)

3.1. Сумма, уплаченная за свое обучение, за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения	130		.

3.2. Сумма, уплаченная за медицинские услуги (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения)	140		.

3.2.1. Сумма, уплаченная за лекарственные препараты для медицинского применения	141		.

3.3. Сумма страховых взносов, уплаченная по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет	150		.


3.4. Сумма пенсионных и страховых взносов, уплаченная по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни, дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию	160		.


3.5. Сумма, уплаченная за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации в организациях, осуществляющих такую деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации	170		.


3.6. Общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса	180		.

3.6.1. Общая сумма социальных налоговых вычетов, предоставленных в течение отчетного налогового периода налоговыми агентами	181		.

3.7. Общая сумма социальных налоговых вычетов, заявляемая по Декларации	190		.

4. Общая сумма стандартных и социальных налоговых вычетов, заявляемых по Декларации (руб. коп.)	200		.

5. Расчет инвестиционных налоговых вычетов (руб. коп.)

5.1. Сумма инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса	210		.

5.2. Сумма предоставленного в предшествующих налоговых периодах инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, подлежащая восстановлению	220		.


5.3. Сумма инвестиционного налогового вычета, предоставленного в упрощенном порядке	230		.

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

(подпись)

(дата)

		ИНН

0331	8119		Стр.

Фамилия

И.

О.

Приложение 6. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав, а также налоговых вычетов, установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации

1. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков, земельных участков, а также доли (долей) в указанном имуществе (руб. коп.)

1.1. Сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи имущества (за исключением доли (долей) в указанном имуществе)	010	.

1.2. Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением имущества (за исключением доли (долей) в указанном имуществе)	020	.

1.3. Сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи доли (долей) имущества	030	.

1.4. Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением доли (долей) имущества	040	.

2. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи иного недвижимого имущества (за исключением указанного в пункте 1) (руб. коп.)

2.1. Сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи имущества	050	.

2.2. Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением имущества	060	.

3. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи иного имущества (руб. коп.)

3.1. Сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи имущества	070	.

3.2. Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением имущества	080	.

4. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от изъятия имущества для государственных или муниципальных нужд (руб. коп.)

4.1. Сумма имущественного налогового вычета по доходам от изъятия имущества	090	.

5. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества (имущественных прав), полученных при ликвидации иностранной организации, а также по доходам от реализации имущественных прав (в том числе долей, паев), приобретенных у контролируемой иностранной компании (руб. коп.)

5.1. Сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи имущества (имущественных прав), полученных при ликвидации иностранной организации	100	.

5.2. Сумма имущественного налогового вычета по доходам от реализации имущественных прав (в том числе долей, паев), приобретенных у контролируемой иностранной компании	110	.

6. Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, а также при выходе из состава участников общества (руб. коп.)

6.1. Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, а также при выходе из состава участников общества	120	.

7. Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества (руб. коп.)

7.1. Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при передаче средств (имущества) участнику в случае ликвидации общества	130	.

8. Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества (руб. коп.)

8.1. Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества	140	.

9. Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) (руб. коп.)

9.1. Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при уступке прав требования	150	.

10. Общая сумма имущественных налоговых вычетов и расходов, принимаемых к вычету (руб. коп.)	160	.

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

(подпись)

(дата)

		ИНН

0331	8126		Стр.

Фамилия

И.

О.

Приложение 7. Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества

1. Сведения об объекте и произведенных расходах

1.1. Код наименования объекта		010		1.2. Код признака налогоплательщика				020

1.3. Сведения об объекте	Способ приобретения жилого дома 030					1 - новое строительство			Код номера объекта	031		1 - кадастровый номер
						2 - приобретение						2 - номер отсутствует

Номер объекта 032




Сведения о местонахождении объекта 033














1.4. Дата акта о передаче квартиры, комнаты или доли (долей) в них 040			.		.		1.5. Дата регистрации права собственности на жилой дом, квартиру, комнату или долю (доли) в них 050				.		.

1.6. Дата регистрации права собственности на земельный участок 060			.		.		1.7. Доля (доли) в праве собственности 070					/


1.8. Сумма фактически произведенных расходов на новое строительство или приобретение объекта (без учета процентов по займам (кредитам), но не более предельного размера имущественного налогового вычета (руб. коп.) 080														.

1.9. Сумма фактически уплаченных процентов по займам (кредитам), но не более предельного размера имущественного налогового вычета (руб. коп.) 090														.

2. Расчет имущественного налогового вычета (руб. коп.)
2.1. Сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, принятая к учету при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды 100														.

2.2. Сумма имущественного налогового вычета по уплаченным процентам по займам (кредитам), принятая к учету при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды 110														.

2.3. Сумма имущественного налогового вычета (без учета процентов по займам (кредитам), предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым(и) агентом(ами) на основании уведомления, выданного налоговым органом 120														.

2.3.1. Сумма имущественного налогового вычета (без учета процентов по займам (кредитам), предоставленного в упрощенном порядке 121														.

2.4. Сумма имущественного налогового вычета по уплаченным процентам по займам (кредитам), предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым(и) агентом(ами) на основании уведомления, выданного налоговым органом 130														.

2.4.1. Сумма имущественного налогового вычета по уплаченным процентам по займам (кредитам), предоставленного в упрощенном порядке 131														.

2.5. Размер налоговой базы для целей применения имущественных налоговых вычетов 140														.

2.6. Сумма документально подтвержденных расходов на новое строительство или приобретение объекта, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период, на основании Декларации 150														.

2.7. Сумма документально подтвержденных расходов по уплате процентов по займам (кредитам), принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период, на основании Декларации 160														.

2.8. Остаток имущественного налогового вычета (без учета процентов по займам (кредитам), переходящий на следующий налоговый период 170														.

2.9. Остаток имущественного налогового вычета по уплате процентов по займам (кредитам), переходящий на следующий налоговый период 180														.

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

(подпись)

(дата)

		ИНН

0331	8133		Стр.

Фамилия

И.

О.

Приложение 8. Расчет расходов и вычетов по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (ПФИ), а также по операциям, осуществленным в рамках инвестиционного товарищества

Код вида операции 010

Сумма дохода, полученная по совокупности совершенных операций (руб. коп.) 020

Сумма расходов, связанная с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг и производных финансовых инструментов (ПФИ), а также по сделкам РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги, по операциям займа ценными бумагами, по операциям, осуществленным в рамках инвестиционного товарищества (руб. коп.) 030

Сумма расходов, принимаемых в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций (руб. коп.) 040

Признак учета убытков 050

Учет убытков

0 - убыток не учитывается

Код вида операции, по которой принимается убыток 051

Сумма убытка, принимаемая в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций (руб. коп.) 052

1 - убыток учитывается

Код вида операции, по которой принимается убыток 051

Сумма убытка, принимаемая в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций (руб. коп.) 052

Код вида операции, по которой принимается убыток 051

Сумма убытка, принимаемая в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций (руб. коп.) 052

Сумма инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации, принимаемая к вычету по совокупности совершенных операций (руб. коп.) 060

Сумма инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации, принимаемая к вычету по совокупности совершенных операций (руб. коп.) 070

Код вида операции 010

Сумма дохода, полученная по совокупности совершенных операций (руб. коп.) 020

Сумма расходов, принимаемая в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций (руб. коп.) 040

Признак учета убытков 050

Учет убытков

0 - убыток не учитывается

Код вида операции, по которой принимается убыток 051

Сумма убытка, принимаемая в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций (руб. коп.) 052

1 - убыток учитывается

Код вида операции, по которой принимается убыток 051

Сумма убытка, принимаемая в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций (руб. коп.) 052

Код вида операции, по которой принимается убыток 051

Сумма убытка, принимаемая в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций (руб. коп.) 052

Сумма инвестиционного налогового вычета,предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации, принимаемая к вычету по совокупности совершенных операций (руб. коп.) 060

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

(подпись)

(дата)

		ИНН

0331	8140		Стр.

Фамилия

И.

О.

Расчет к Приложению 1. Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества

Кадастровый номер отчужденного объекта недвижимого имущества 010

Кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, определенная в соответствии с пунктом 2 статьи 214.10 Налогового Кодекса Российской Федерации (руб. коп.) 020

Сумма дохода от продажи объекта недвижимого имущества, исходя из цены договора (руб. коп.) 030

Кадастровая стоимость, указанная в строке 020, с учетом коэффициента, установленного пунктом 2 статьи 214.10 Налогового кодекса Российской Федерации (руб. коп.) 040

Сумма дохода от продажи объекта недвижимого имущества в целях налогообложения налогом на доходы физических лиц (руб. коп.) 050

Кадастровый номер отчужденного объекта недвижимого имущества 010

Кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, определенная в соответствии с пунктом 2 статьи 214.10 Налогового кодекса Российской Федерации (руб. коп.) 020

Сумма дохода от продажи объекта недвижимого имущества, исходя из цены договора (руб. коп.) 030

Кадастровый номер отчужденного объекта недвижимого имущества 010

Сумма дохода от продажи объекта недвижимого имущества, исходя из цены договора (руб. коп.) 030

Кадастровый номер отчужденного объекта недвижимого имущества 010

Сумма дохода от продажи объекта недвижимого имущества, исходя из цены договора (руб. коп.) 030

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

(подпись)

(дата)

		ИНН

0331	8157		Стр.

Фамилия

И.

О.

Расчет к Приложению 5. Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, а также инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса

1. Расчет сумм пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни и дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, принимаемых к вычету

1.1. Расчет суммы пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни, принимаемой к вычету

ИНН негосударственного пенсионного фонда или страховой организации			010	КПП негосударственного пенсионного фонда или страховой организации		020		Код вида договора 021
									1 - договор негосударственного пенсионного обеспечения
									2 - договор добровольного пенсионного страхования
									3 - договор добровольного страхования жизни

Наименование негосударственного пенсионного фонда или страховой организации 030








Дата договора негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования или добровольного страхования жизни 040					Номер договора 050
	.	.

Общая сумма взносов, уплаченных в налоговом периоде и принимаемых к вычету (руб. коп.) 060
				.

1.2. Расчет суммы дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, принимаемой к вычету

Общая сумма взносов, уплаченных в налоговом периоде и принимаемых к вычету (руб. коп.) 070
				.

2. Общая сумма взносов, принимаемая к вычету (руб. коп.)							080			.

3. Расчет суммы денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет принимаемых к вычету
ИНН профессионального участника рынка ценных бумаг			090	КПП профессионального участника рынка ценных бумаг		100


Полное наименование профессионального участника рынка ценных бумаг 110






Дата договора на ведение индивидуального инвестиционного счета 120					Номер договора на ведение индивидуального инвестиционного счета 130
	.	.

Дата открытия индивидуального инвестиционного счета 140						.			.

Общая сумма денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, принимаемых к вычету (руб. коп.) 150					Признак предоставления вычета в упрощенном порядке 160

				.

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

(подпись)

(дата)

Приложение N 2
к приказу ФНС России
от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (ФОРМА 3-НДФЛ)

I. Общие положения

1.1. Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее - Декларация) на бумажном носителе заполняется от руки либо распечатывается на принтере с использованием чернил синего или черного цвета. Двусторонняя печать Декларации на бумажном носителе не допускается.

Декларация может подготавливаться с использованием программного обеспечения, предусматривающего при распечатывании Декларации вывод на страницах Декларации двумерного штрих-кода.

1.2. Наличие исправлений в Декларации не допускается.

1.3. Не допускается деформация штрих-кодов и утрата сведений на листах Декларации при использовании для скрепления листов Декларации механических канцелярских средств.

1.4. При заполнении Декларации используются значения показателей из справки о доходах и суммах налога физического лица, расчетных, платежных и иных документов, имеющихся в распоряжении налогоплательщика, а также из произведенных на основании указанных документов расчетов.

1.5. Каждому показателю соответствует одно поле в Декларации, состоящее из определенного количества ячеек. Каждый показатель записывается в одном поле.

Исключение составляют показатели, значениями которых являются дата, правильная или десятичная дробь, а также показатели, единицей измерения которых являются денежные единицы.

Правильной или десятичной дроби соответствуют два поля, разделенные либо знаком "/" ("косая черта"), либо знаком "." ("точка") соответственно. Первое поле соответствует числителю правильной дроби (целой части десятичной дроби), второе - знаменателю правильной дроби (дробной части десятичной дроби).

В аналогичном порядке указываются показатели, выраженные в денежных единицах. В первом поле указывается значение показателя, состоящее из целых денежных единиц, во втором - из части соответствующей денежной единицы.

Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух ячеек), месяц (поле из двух ячеек) и год (поле из четырех ячеек), разделенные знаком "точка".

1.6. Все стоимостные показатели указываются в Декларации в рублях и копейках, за исключением сумм доходов от источников за пределами территории Российской Федерации до их пересчета в валюту Российской Федерации.

Суммы налога на доходы физических лиц (далее - налог) исчисляются и указываются в полных рублях. Значения показателей сумм налога менее 50 копеек отбрасываются, а суммы 50 копеек и более округляются до полного рубля.

В Приложении к Разделу 1 "Заявления о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц" Декларации (далее - Приложение к Разделу 1) допускается заполнение сумм налога, подлежащих зачету (возврату), в рублях и копейках.

1.7. Доходы налогоплательщика, а также расходы, принимаемые к вычету, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Банком России на дату фактического получения доходов либо на дату фактического осуществления расходов.

1.8. Текстовые поля Декларации заполняются слева направо, начиная с крайней левой ячейки, либо с левого края поля, отведенного для записи значения показателя.

1.9. В поле показателя "Код по ОКТМО" указывается код муниципального образования. Код ОКТМО указывается в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (далее - код по ОКТМО).

При заполнении показателя "Код по ОКТМО", под который отводится одиннадцать ячеек, свободные ячейки справа от значения кода в случае, если код ОКТМО имеет восемь знаков, не подлежат заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками). Например, для восьмизначного кода ОКТМО 12445698 в поле "Код по ОКТМО" указывается одиннадцатизначное значение "12345678---".

1.10. В верхней части страниц Декларации проставляется идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН), а также фамилия и инициалы имени и отчества (при наличии) налогоплательщика заглавными буквами.

Налогоплательщик, не являющийся индивидуальным предпринимателем, вправе не указывать ИНН в представляемой в налоговый орган Декларации при условии указания им на Титульном листе Декларации данных, предусмотренных подпунктами 4 и 7 пункта 3.2 настоящего Порядка.

1.11. В нижней части каждой заполняемой страницы Декларации, за исключением страницы 001 Титульного листа, в поле "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" проставляются подпись налогоплательщика или его представителя, а также дата подписания.

1.12. При заполнении Декларации без использования программного обеспечения необходимо учитывать следующее:

1.12.1. Заполнение числовых полей Декларации осуществляется печатными символами слева направо.

1.12.2. В случае отсутствия какого-либо показателя во всех ячейках соответствующего поля проставляется прочерк.

В случае если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех ячеек соответствующего поля, в незаполненных ячейках в правой части поля проставляется прочерк. Например, при указании десятизначного ИНН организации "5024002119" в поле ИНН из двенадцати ячеек показатель заполняется следующим образом: "5024002119--".

1.12.3. Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей. В случае если ячеек для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных ячейках соответствующего поля ставится прочерк. Например, если показатель "Доля (доли) в праве собственности" имеет значение 1/3, то данный показатель указывается в двух полях по шесть ячеек каждое следующим образом: "1-----" - в первом поле, знак "/" между полями и "3-----" - во втором поле.

1.12.4. В случае если сведения, подлежащие отражению в Декларации, не помещаются на одной странице Листа, предназначенного для их отражения, заполняется необходимое количество страниц соответствующего Листа. Итоговые результаты в этом случае отражаются только на последней из добавленных страниц.

1.13. При заполнении Декларации, подготовленной с использованием программного обеспечения, необходимо учитывать следующее:

1.13.1. Значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.

1.13.2. При распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления ячеек и прочерков для незаполненных ячеек. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов.

1.14. После заполнения и комплектования Декларации необходимо проставить сквозную нумерацию заполненных страниц в поле "Стр. ". При этом номер страницы записывается следующим образом: например, для первой страницы - "001"; для пятнадцатой - "015".

1.15. Копия документа, подтверждающего полномочия законного или уполномоченного представителя налогоплательщика на подписание представляемой Декларации, должна прилагаться к Декларации.

1.16. Налогоплательщик или его представитель вправе составить и приложить к Декларации реестр документов, прилагаемых к Декларации и подтверждающих сведения, указанные в разделах и приложениях Декларации.

II. Содержание Декларации

2.1. Декларация состоит из Титульного листа, Раздела 1, Приложения к Разделу 1, Раздела 2, приложений 1 - 8 к Декларации, а также Расчета к Приложению 1 и Расчета к Приложению 5.

Титульный лист Декларации (далее - Титульный лист) содержит общие сведения о налогоплательщике.

Раздел 1 Декларации (далее - Раздел 1) содержит итоговые сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета.

Раздел 2 Декларации (далее - Раздел 2) содержит расчет налоговой базы и суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, по определенным видам доходов.

Титульный лист, Разделы 1 и 2 подлежат обязательному заполнению налогоплательщиками, представляющими Декларацию.

Приложение к Разделу 1 предназначено для заполнения заявления о зачете или возврате суммы излишне уплаченного налога.

Приложение к Разделу 1, приложения 1 - 8 к Декларации, Расчет к Приложению 1 и Расчет к Приложению 5 используются для исчисления налоговой базы по налогу и сумм налога и заполняются в случае необходимости.

2.2. Приложение 1 к Декларации (далее - Приложение 1) заполняется по доходам, подлежащим налогообложению, полученным от источников в Российской Федерации, за исключением доходов от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики.

2.3. Приложение 2 к Декларации (далее - Приложение 2) заполняется по доходам, подлежащим налогообложению, полученным от источников за пределами Российской Федерации, за исключением доходов от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики.

2.4. Приложение 3 к Декларации (далее - Приложение 3) заполняется по всем доходам, полученным от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, а также используется для расчета профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), и авансовых платежей, исчисляемых в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Кодекса.

Приложение 3 содержит расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Кодекса:

по договорам гражданско-правового характера, установленных пунктом 2 статьи 221 Кодекса;

по авторским вознаграждениям или вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы, искусства, за создание иных результатов интеллектуальной деятельности, вознаграждениям патентообладателям изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, установленных пунктом 3 статьи 221 Кодекса.

2.5. Приложение 4 к Декларации (далее - Приложение 4) содержит расчет доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с положениями главы 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.

2.6. Приложение 5 к Декларации (далее - Приложение 5) содержит расчет стандартных, социальных и инвестиционных налоговых вычетов, установленных соответственно статьями 218, 219 и 219.1 Кодекса.

2.7. Приложение 6 к Декларации (далее - Приложение 6) содержит расчет имущественных налоговых вычетов, установленных статьей 220 Кодекса:

по доходам от продажи имущества (имущественных прав), от изъятия имущества (имущественных прав) для государственных или муниципальных нужд;

по доходам от продажи доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при получении денежных средств, иного имущества (имущественных прав) акционером (участником, пайщиком) организации в случае ее ликвидации, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством).

2.8. Приложение 7 к Декларации (далее - Приложение 7) содержит расчет имущественных налоговых вычетов, установленных статьей 220 Кодекса, в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов:

на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доля (доли) в них;

на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;

на погашение процентов по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса) в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

2.9. Приложение 8 к Декларации (далее - Приложение 8) используется для расчета налоговой базы по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (ПФИ), а также для расчета налоговой базы по операциям от участия налогоплательщика в инвестиционных товариществах.

2.10. Расчет к Приложению 1 используется для расчета и отражения сумм доходов от продажи объектов недвижимого имущества в соответствии с пунктом 2 статьи 214.10 Кодекса.

2.11. Расчет к Приложению 5 предназначен для расчета социальных налоговых вычетов по расходам на уплату пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни и дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Кодекса, а также инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса.

III. Заполнение Титульного листа Декларации

3.1. Титульный лист заполняется налогоплательщиком (представителем налогоплательщика), кроме раздела "Заполняется работником налогового органа".

3.2. При заполнении Титульного листа указываются:

1) налоговый период (код) и отчетный год - указывается код налогового периода и календарный год, за который представляется Декларация:

код налогового периода "34" - в случае представления налогоплательщиком Декларации за календарный год,

код налогового периода "86" - в случае представления налогоплательщиком Декларации в соответствии с пунктом 3 статьи 229 Кодекса;

2) номер корректировки.

При заполнении первичной Декларации и уточненных Деклараций за соответствующий налоговый период по показателю "номер корректировки" обеспечивается сквозная нумерация, где "номер корректировки" для первичной Декларации принимает значение "0--", для уточненных Деклараций номер указывается последовательно ("1--", "2--", "3--" и так далее). Не допускается заполнение номера корректировки по уточненной Декларации без ранее принятой первичной Декларации.

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган Декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в Декларацию и представить в налоговый орган уточненную Декларацию в порядке, установленном статьей 81 Кодекса.

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган Декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в Декларацию и представить в налоговый орган уточненную Декларацию в порядке, установленном статьей 81 Кодекса.

Уточненная Декларация представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения.

При перерасчете налоговой базы и суммы налога не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот налоговый период, по которому производится перерасчет налоговой базы и суммы налога.

3) код налогового органа - по месту жительства в Российской Федерации (при отсутствии места жительства в Российской Федерации - код налогового органа постановки на учет по месту пребывания) налогоплательщика, в который представляется Декларация;

4) код страны - цифровой код страны, гражданином которой является налогоплательщик, в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира ОК (далее - ОКСМ). При отсутствии у налогоплательщика гражданства в поле "Код страны" указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность;

5) код категории налогоплательщика - код категории, к которой относится налогоплательщик, в отношении доходов которого представляется Декларация, в соответствии с приложением N 1 к настоящему Порядку;

6) фамилия, имя, отчество (здесь и далее отчество указывается при наличии) налогоплательщика полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность налогоплательщика. Для иностранных физических лиц допускается при написании фамилии, имени и отчества использование букв латинского алфавита;

7) персональные данные налогоплательщика:

7.1) дата рождения (цифрами день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ) - в соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность налогоплательщика;

7.2) сведения о документе, удостоверяющем личность налогоплательщика:

код вида документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, в соответствии с приложением N 2 к настоящему Порядку;

серия и номер - реквизиты (серия и номер) документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, знак "N" не проставляется, серия и номер документа отделяются знаком " " ("пробел").

Персональные данные могут не указываться, если налогоплательщик указывает в представляемой в налоговый орган Декларации свой ИНН;

8) код статуса налогоплательщика.

Статус налогоплательщика определяется в соответствии с положениями статьи 207 Кодекса. При наличии статуса налогового резидента Российской Федерации проставляется "1", при отсутствии такого статуса - "2";

9) номер контактного телефона. Указывается номер телефона налогоплательщика или его представителя с телефонным кодом страны (для физических лиц, проживающих за пределами Российской Федерации) и иными телефонными кодами, требующимися для обеспечения телефонной связи. Номер телефона указывается в следующем формате: телефонный код страны, иной телефонный код, требующийся для обеспечения телефонной связи, номер;

10) количество страниц, на которых составлена Декларация;

11) количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Декларации, включая копию документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика на подписание Декларации;

12) в разделе "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю" необходимые сведения в следующем порядке:

а) если достоверность и полноту сведений подтверждает сам налогоплательщик, в поле, состоящем из одной ячейки, проставляется "1"; если достоверность и полноту сведений подтверждает представитель налогоплательщика - "2";

б) если достоверность и полноту сведений подтверждает сам налогоплательщик, в месте, отведенном для подписи, проставляется его личная подпись, а также дата подписания Декларации (день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ);

в) если достоверность и полноту сведений подтверждает представитель налогоплательщика - организация, то в поле "(фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика)" указывается фамилия, имя, отчество руководителя организации - представителя налогоплательщика в соответствии с учредительными документами и проставляется подпись уполномоченного лица, а также дата подписания (день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ);

г) если достоверность и полноту сведений подтверждает представитель налогоплательщика - физическое лицо, то в поле "(фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика)" указываются фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика в соответствии с документом, удостоверяющим личность, и проставляются личная подпись представителя налогоплательщика, а также дата подписания (день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ);

д) в поле "Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика" указывается наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика;

13) в разделе "Заполняется работником налогового органа" сведения о коде способа представления Декларации, количестве страниц Декларации, количестве листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Декларации, дате ее представления (получения), фамилии и инициалах имени и отчества работника налогового органа, принявшего Декларацию, его подпись.

IV. Заполнение Раздела 1 "Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета"

4.1. Пункт 1 "Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет (за исключением авансовых платежей и сумм налога, уплачиваемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации)/возврату из бюджета" заполняется в отношении сведений о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет, и (или) суммах налога, подлежащих возврату из бюджета.

Строки 020 - 050 не включают сведения об авансовых платежах и суммах налога, уплачиваемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Кодекса.

Строки 020 - 050 заполняются после заполнения необходимого количества листов Раздела 2 на основании произведенных в Разделе 2 расчетов.

В случае если по результатам расчетов определились суммы, подлежащие возврату из бюджета, по налогу, который был уплачен (удержан) в различных административно-территориальных образованиях, а также в случае определения сумм налога, подлежащих уплате (доплате) на различные коды (возврату с различных кодов) бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов, строки 020 - 050 заполняются отдельно по каждому коду ОКТМО и коду бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов соответственно. То есть строки 020 - 050 могут быть заполнены несколько раз с различными кодами ОКТМО или кодами бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов.

4.2. В случае если по результатам расчетов определены суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет, при заполнении строк 020 - 050 указываются:

в строке 020 - код бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов, по которому должна быть зачислена сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет;

в строке 030 - код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета);

в строке 040 - итоговая сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет;

в строке 050 проставляется ноль.

4.3. В случае если по результатам расчетов определены суммы излишне уплаченного налога (имеется сумма налога, подлежащая возврату из бюджета), при заполнении строк 020 - 050 указываются:

в строке 020 - код бюджетной классификации налоговых доходов, по которому должен быть произведен возврат суммы налога из бюджета;

в строке 030 - код по ОКТМО объекта муниципального образования по месту жительства (месту учета), на территории которого осуществлялась уплата налога, переплата которого подлежит возврату из бюджета на основании Декларации (если налог удерживался налоговым агентом, то код по ОКТМО заполняется из справки о доходах и суммах налога физического лица);

в строке 040 проставляется ноль;

в строке 050 - итоговая сумма налога, подлежащая возврату из бюджета.

4.4. В случае если по результатам расчетов не было выявлено сумм налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, при заполнении строк 020 - 050 указываются:

в строке 020 - код бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов, соответствующий виду налогового дохода, по которому не было выявлено сумм налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета;

в строке 030 - код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета) налогоплательщика;

в строках 040 и 050 проставляется ноль.

4.5. Пункт 2 "Сведения о суммах налога (авансового платежа по налогу), исчисляемых в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации" заполняется в отношении сведений об авансовых платежах и суммах налога, уплачиваемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Кодекса.

Строки 060 - 170 заполняются в соответствии с положениями пункта 7 статьи 227 Кодекса следующими категориями налогоплательщиков:

физическими лицами, зарегистрированными в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в том числе являющимися главами крестьянских (фермерских) хозяйств;

адвокатами, учредившими адвокатский кабинет;

нотариусами;

арбитражными управляющими;

оценщиками, занимающимися частной практикой;

патентными поверенными, занимающимися частной практикой;

медиаторами;

иными лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

4.6. При заполнении строк 060 - 170 указываются:

в строке 060 - код бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов, по которому должна быть зачислена сумма налога (авансового платежа по налогу), исчисляемая в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Кодекса;

в строках 070, 090, 120, 150 - код по ОКТМО муниципального образования, в котором налогоплательщик, указанный в пункте 4.5 настоящего Порядка, состоит на учете по месту жительства на момент возникновения обязанности по уплате налога (авансового платежа по налогу);

в строке 080 - сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате за первый квартал;

в строке 100 - сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате за полугодие;

в строке 110 - сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уменьшению за полугодие;

в строке 130 - сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате за девять месяцев;

в строке 140 - сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уменьшению за девять месяцев;

в строке 160 - сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период (календарный год);

в строке 170 - сумма налога, подлежащая уменьшению за налоговый период (календарный год).

4.7. При необходимости заполняется несколько пунктов 2 "Сведения о суммах налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации".

V. Заполнение Приложения к Разделу 1 "Заявления о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц"

5.1. Приложение к Разделу 1 предназначено для заполнения налогоплательщиками Заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц (далее - Заявление о зачете налога) и (или) Заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц (далее - Заявление о возврате налога).

Заявление о возврате налога заполняется в случае, если в строках 050 Раздела 1 указана сумма налога к возврату из бюджета.

5.2. При заполнении Заявления о зачете налога указываются:

в строке 005 - уникальный (порядковый) номер заявления налогоплательщика в текущем году;

в строке 010 - код бюджетной классификации налоговых доходов, с которого должен быть произведен зачет суммы налога (значение берется из строки 020 Раздела 1);

в строке 020 - код по ОКТМО объекта муниципального образования, аналогичный одному из кодов по ОКТМО объекта муниципального образования, указанных в строках 030 Раздела 1.

В разделе "Сведения о налоговом органе, принимающем на учет поступления" Заявления о зачете налога указываются:

в строке 030 - цифровой код: "1" - в счет погашения недоимки (задолженности по пеням и штрафам), "2" - в счет предстоящих платежей;

в строке 040 - сумма налога, подлежащая зачету;

в строке 050 - код бюджетной классификации налоговых доходов, на который должен быть произведен зачет суммы налога;

в строке 060 - код по ОКТМО объекта муниципального образования по месту нахождения налогового органа, принимающего на учет поступления;

в строке 070 - код налогового органа, принимающего на учет поступления.

5.3. В случае если налогоплательщиком на основании Декларации заявляется зачет суммы налога в счет погашения недоимки (задолженности по пеням и штрафам) и (или) предстоящих платежей по разным налогам, то заполняется необходимое количество разделов "Сведения о налоговом органе, принимающем на учет поступления" Заявления о зачете налога.

5.4. При заполнении Заявления о возврате налога указываются:

в строке 075 - уникальный (порядковый) номер заявления налогоплательщика в текущем году;

в строке 080 - сумма налога, подлежащая возврату;

в строке 090 - код бюджетной классификации налоговых доходов, с которого должен быть произведен возврат суммы налога;

в строке 100 - код по ОКТМО объекта муниципального образования, аналогичный одному из кодов по ОКТМО объекта муниципального образования, указанных в строках 030 Раздела 1.

В разделе "Сведения о счете" Заявления о возврате налога указываются:

в строке 110 - наименование банка;

в строке 120 - банковский идентификационный код (БИК);

в строке 130 - код вида счета налогоплательщика: "02" - текущий счет, "07" - счет по вкладам (депозитам);

в строке 140 - номер счета налогоплательщика;

в строке 150 - фамилия, имя, отчество налогоплательщика - получателя платежа полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность налогоплательщика. Указанные сведения должны быть идентичны сведениям, указанным в соответствующих строках Титульного листа Декларации.

VI. Заполнение Раздела 2 "Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов"

6.1. В Разделе 2 отражается расчет суммы дохода, подлежащего налогообложению, налоговой базы и суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет и (или) возврату из бюджета по доходам, указанным в поле 001 Раздела 2 "Код вида дохода".

Показатель 001 Раздела 2 "Код вида дохода" заполняется в соответствии с приложением N 3 к настоящему Порядку.

6.2. В случае если налогоплательщиком в налоговом периоде были получены доходы по разным кодам вида дохода, то для каждого вида дохода заполняется отдельная страница Раздела 2.

6.3. В пункте 1 производится расчет налоговой базы.

6.4. Сумма доходов, полученная налогоплательщиком в налоговом периоде, за который представляется Декларация, отражаемая в строке 010, определяется путем сложения следующих показателей:

суммы дохода от источников в Российской Федерации, указанной в строках 070 Приложения 1 по соответствующему коду виду дохода (строка 010 Приложения 1);

суммы дохода от источников за пределами Российской Федерации, указанной в строках 070 Приложения 2 по соответствующему коду виду дохода (строка 031 Приложения 2);

суммы дохода от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, указанной в строке 050 Приложения 3 по кодам вида дохода "07" либо "20".

Сумма ранее предоставленного инвестиционного налогового вычета, подлежащая восстановлению, указанная в строке 220 Приложения 5, учитывается по коду вида дохода "10".

6.5. Сумма доходов, не подлежащих налогообложению (строка 020):

в соответствии с пунктами 60, 60.1 и 66 статьи 217 Кодекса переносится из строки 080 Приложения 2;

в соответствии с иными положениями главы 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса переносится из строки 130 Приложения 4.

Строка 020 заполняется в отношении соответствующего кода вида дохода (строка 001).

6.6. Сумма доходов, подлежащих налогообложению, отражаемая в строке 030, рассчитывается как разность значений по строкам 010 и 020.

6.7. Сумма налоговых вычетов, уменьшающая налоговую базу, отражаемая в строке 040 в отношении кодов вида дохода с "07" по "14", "17" и "18", определяется как сумма значений следующих показателей:

профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 Кодекса (сумма значений по строкам 060 и 150 Приложения 3);

стандартных и социальных налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 и 219 Кодекса, а также инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса (сумма значений по строкам 070, 181, 200, 210 и 230 Приложения 5);

имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества (имущественных прав), от изъятия имущества (имущественных прав) для государственных или муниципальных нужд, а также налоговых вычетов при продаже долей в уставном капитале и при уступке права требования по договору участия в долевом строительстве, предусмотренных статьей 220 Кодекса (строка 160 Приложения 6);

имущественных налоговых вычетов по расходам, понесенным на новое строительство либо приобретение имущества, а также на уплату процентов по целевым займам (кредитам), предусмотренных статьей 220 Кодекса (сумма значений по строкам 120, 121, 130, 131, 150 и 160 Приложения 7).

Сумма налоговых вычетов, уменьшающая налоговую базу, отражаемая в строке 040 в отношении кода вида дохода "03", определяется как сумма значений следующих показателей:

инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, принимаемого к вычету по совокупности совершенных операций (показатель по строке 060 Приложения 8);

инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, принимаемого к вычету по совокупности совершенных операций (показатель по строке 070 Приложения 8).

6.8. Сумма расходов, принимаемая в уменьшение полученных доходов, отражаемая в строке 050, определяется путем указания суммы расходов (убытков) по совокупности операций с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами, в том числе, по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4, 214.9 Кодекса, а также операций, совершенных налогоплательщиком в рамках участия в инвестиционных товариществах (сумма значений по строкам 040 и 052 Приложения 8).

Строка 050 заполняется только в отношении кода вида дохода "03".

6.9. Сумма налоговых вычетов, отражаемая в строке 040, и сумма расходов, принимаемая в уменьшение полученных доходов, отражаемая в строке 050, в совокупности не может превышать значение показателя строки 030.

6.10. Налоговая база для исчисления налога (строка 060) определяется как разница между суммой дохода, подлежащей налогообложению (строка 030), и суммой налоговых вычетов (строка 040) и расходов, принимаемых в уменьшение полученных доходов (строка 050).

Значение данного показателя равно сумме значений показателей строк 061 - 063.

6.11. Сумма налоговой базы для исчисления налога по ставке, предусмотренной абзацем вторым пункта 1 или абзацем вторым пункта 3.1 статьи 224 Кодекса, отражаемая в строке 061, заполняется только в отношении кодов вида дохода с "01" по "16".

Сумма значений показателей данной строки по кодам вида дохода с "01" по "16" не может превышать 5 000 000 рублей.

6.12. Сумма налоговой базы для исчисления налога по ставке, предусмотренной абзацем третьим пункта 1 или абзацем третьим пункта 3.1 статьи 224 Кодекса, отражаемая в строке 062, заполняется только в отношении кодов вида дохода с "01" по "16".

Значение данного показателя исчисляется как разница между значениями показателей строк 060 и 061.

6.13. Сумма иных налоговых баз, отражаемая по строке 063, заполняется только в отношении кодов вида дохода с "17" по "25".

Значение данного показателя равно значению показателей строк 060.

6.14. В пункте 2 производится расчет суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет и (или) возврату из бюджета.

6.15. Сумма налога, исчисленная к уплате, отражаемая в строке 070, определяется как сумма значений следующих показателей:

суммы налога, исчисленной по ставке, предусмотренной абзацем вторым пункта 1 или абзацем вторым пункта 3.1 статьи 224 Кодекса, которая определяется как произведение налоговой базы, указанной в строке 061, и ставки в размере 13 процентов (по кодам вида дохода с "01" по "16");

суммы налога, исчисленной по ставке, предусмотренной абзацем третьим пункта 1 или абзацем третьим пункта 3.1 статьи 224 Кодекса, которая определяется как произведение налоговой базы, указанной в строке 062 и ставки в размере 15 процентов (по кодам вида дохода с "01" по "16");

суммы налога, исчисленной с иных налоговых баз, которая определяется как произведение налоговой базы, указанной в строке 063 и соответствующей налоговой ставки (в процентах) (по кодам вида дохода с "17" по "25").

6.16. Сумма налога, удержанная у источника выплаты дохода, отражаемая в строке 080, определяется путем сложения сумм налога, удержанных у источника выплаты дохода (строка 080 Приложения 1) по соответствующему коду вида дохода (строка 010 Приложения 1).

6.17. Сумма налога, удержанная у источника выплаты дохода по ставке, предусмотренной абзацем третьим пункта 1 или абзацем третьим пункта 3.1 статьи 224 Кодекса, отражаемая в строке 081, заполняется только в отношении кодов вида дохода с "01" по "16".

6.18. Сумма налога, удержанная у источника выплаты дохода в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 212 Кодекса, отражаемая в строке 090, заполняется только в отношении кода вида дохода "19".

Строка 090 заполняется налогоплательщиками - налоговыми резидентами Российской Федерации, получившими от налогового органа подтверждение права на имущественный налоговый вычет по расходам, понесенным на новое строительство либо приобретение имущества, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса, после того, как с доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование ими заемными (кредитными) средствами, выданными на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, был фактически удержан налоговыми агентами налог по ставке 35 процентов.

6.19. Сумма торгового сбора, уплаченная в налоговом периоде, подлежащая зачету в соответствии с положениями пункта 5 статьи 225 Кодекса, отражаемая в строке 100, заполняется только в отношении кодов вида дохода "07" или "20".

При этом значение показателя строки 100 не может превышать значение показателя строки 070.

6.20. В строке 120 отражается сумма фиксированных авансовых платежей, уплаченная налогоплательщиком, или сумма налога на прибыль организаций, подлежащие зачету.

Сумма фиксированных авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиком, подлежащая зачету в соответствии с пунктом 5 статьи 227.1 Кодекса, заполняется только в отношении кодов вида дохода "10" или "16".

Сумма фиксированных авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиком, подлежащая зачету в соответствии с пунктом 5 статьи 227.1 Кодекса, не может превышать сумму налога, исчисленную исходя из фактически полученных налогоплательщиком доходов за налоговый период от осуществления трудовой деятельности по найму у физических лиц на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 30, ст. 3032; 2021, N 27, ст. 5185).

Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету в соответствии с пунктом 3.1 статьи 214 Кодекса, заполняется только в отношении кода вида дохода "01".

6.21. Сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в Российской Федерации, отражаемая в строке 130, рассчитывается как совокупность значений строк 170 Приложения 2 по соответствующим кодам вида дохода.

6.22. Сумма налога, уплаченная в связи с применением патентной системы налогообложения, подлежащая зачету в соответствии с положениями пункта 7 статьи 346.45 Кодекса, отражаемая в строке 140, заполняется только в отношении кода вида дохода "07" или "20".

При этом значение строки 140 не может превышать значение строки 070.

6.23. Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет, отражается в строке 150.

Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, отражается в строке 160.

Допускается одновременное заполнение строк 150 и 160.

VII. Заполнение Приложения 1 "Доходы от источников в Российской Федерации"

7.1. В Приложении 1 производится расчет суммы дохода, полученной налогоплательщиком от всех источников в Российской Федерации, и соответствующих сумм налога, исчисленных и удержанных у источника выплаты дохода за налоговый период.

7.2. В Приложении 1 указываются суммы дохода от всех источников выплаты.

В случае если сведения в отношении доходов не помещаются на одной странице, заполняется необходимое количество страниц Приложения 1.

7.3. В Приложении 1 отдельно по каждому источнику выплаты дохода и по каждому виду дохода указываются следующие показатели:

в строке 010 - код вида дохода в соответствии с приложением N 3 к настоящему Порядку;

в строке 020 - налоговая ставка. Строка 020 заполняется только в отношении кода вида дохода "25";

в строке 030 - ИНН источника выплаты дохода;

в строке 040 - КПП источника выплаты дохода;

в строке 050 - код по ОКТМО источника выплаты дохода;

в строке 060 - наименование источника выплаты дохода (если источником выплаты дохода является физическое лицо, то указывается фамилия, имя, отчество, ИНН (при наличии) физического лица, выплатившего доход). В случае если на основании имеющихся в распоряжении налогоплательщика документов невозможно сделать вывод о наименовании источника выплаты дохода, в строке 060 допускается указание вида совершенной налогоплательщиком операции;

в строке 070 - сумма дохода, полученная от данного источника;

в строке 080 - сумма налога удержанная (если лицо - источник выплаты дохода является налоговым агентом).

7.4. В Приложении 1 налогоплательщики указывают доходы, полученные в налоговом периоде от источников в Российской Федерации, за исключением доходов от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, отражаемых в Приложении 3.

VIII. Заполнение Приложения 2 "Доходы от источников за пределами Российской Федерации"

8.1. Приложение 2 заполняется налогоплательщиками, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.

8.2. В Приложении 2 указываются доходы, полученные за пределами Российской Федерации, отдельно по каждому источнику выплаты дохода и коду вида дохода, отражаемому в строке 031.

В случае если налогоплательщиком в налоговом периоде были получены доходы по разным кодам вида дохода, то для каждого вида дохода заполняется отдельная страница Приложения 2.

8.3. В Приложении 2 указываются следующие показатели:

в строке 010 - код страны источника выплаты - цифровой код (согласно классификатору ОКСМ) иностранного государства (территории), налоговым резидентом которого является лицо, являющееся источником выплаты дохода налогоплательщику за пределами Российской Федерации. В случае, если такое лицо не является резидентом ни в одном из иностранных государств (территорий), то указывается код страны его регистрации (инкорпорации) либо гражданства (для физических лиц);

в строке 011 - код страны зачисления выплаты - цифровой код (согласно классификатору ОКСМ) иностранного государства (территории), налоговым резидентом которого является организация финансового рынка, с которой у налогоплательщика заключен договор об оказании финансовых услуг, либо оператор информационной системы, оператор обмена цифровых финансовых активов, с которыми налогоплательщик вступил в правоотношения, в рамках исполнения которых налогоплательщику зачисляются выплаты дохода за пределами Российской Федерации. В случае если выплата дохода от источников за рубежом производилась в наличной или натуральной формах, то указывается код "999". В случае если организация финансового рынка, оператор информационной системы или оператор обмена цифровых финансовых активов не являются резидентом ни в одном из иностранных государств (территорий), то указывается код страны его регистрации (инкорпорации) либо гражданства (для физических лиц);

в строке 020 - наименование источника выплаты дохода, при написании которого допускается использование букв латинского алфавита. В случае если на основании имеющихся в распоряжении налогоплательщика документов невозможно сделать вывод о наименовании источника выплаты дохода, в строке 020 допускается указание вида совершенной налогоплательщиком операции;

в строке 030 - код валюты согласно Общероссийскому классификатору валют;

в строке 031 - код вида дохода. Строка 031 заполняется в соответствии с приложением N 3 к настоящему Порядку;

в строке 032 - цифровой уникальный номер контролируемой иностранной компании, являющейся источником выплаты дохода в виде суммы прибыли контролируемой иностранной компании, отраженный налогоплательщиком в отношении данной иностранной организации в представленном им в соответствии со статьей 25.14 Кодекса уведомлении о контролируемых иностранных компаниях. Строка 032 заполняется только в случае отражения в Декларации дохода в виде суммы прибыли контролируемой иностранной компании;

в строке 040 - дата получения дохода (день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ);

в строке 041 - налоговая ставка. Строка 041 заполняется только в отношении кода вида дохода "25";

в строке 050 - курс иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленный Банком России на дату получения дохода, за исключением случаев заполнения данной строки в отношении доходов в виде суммы прибыли контролируемой иностранной компании.

В отношении доходов в виде суммы прибыли контролируемой иностранной компании в строке 050 указывается средний курс иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленный Банком России, определяемый за период, за который в соответствии с личным законом такой компании составляется финансовая отчетность за финансовый год.

В случае определения суммы прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 309.1 Кодекса в строке 050 указывается средний курс иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленный Банком России, определяемый за календарный год, за который определяется сумма прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании;

в строке 060 - сумма дохода, полученного в иностранной валюте;

в строке 070 - сумма дохода, полученного в иностранной валюте в пересчете в рубли, определяемая путем умножения суммы дохода, полученного в иностранной валюте, на курс иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленный Банком России на дату получения дохода;

в строке 080 - сумма дохода, освобождаемого от налогообложения в соответствии с пунктами 60, 60.1 или 66 статьи 217 Кодекса;

в строке 090 - код вида освобождения от налогообложения: "1" - в соответствии с пунктом 60 статьи 217 Кодекса, "2" - в соответствии с пунктом 60.1 статьи 217 Кодекса, "3" - в соответствии с пунктом 66 статьи 217 Кодекса;

в строке 100 - код применяемого порядка определения прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании, выбранного налогоплательщиком в соответствии с пунктом 1.4 статьи 309.1 Кодекса: "1" - по данным финансовой отчетности контролируемой иностранной компании, "2" - по правилам, установленным для российских организаций;

в строке 110 - дата уплаты налога (день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ);

в строке 120 - курс иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленный Банком России на дату уплаты налога;

в строке 130 - сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в иностранной валюте - на основании документа о полученном доходе и об уплате налога за пределами Российской Федерации, подтвержденная налоговым (финансовым) органом соответствующего иностранного государства. В случае если от одного и того же источника выплаты доход был получен неоднократно, то суммы дохода, уплаченные суммы налога и курсы валют указываются отдельно на каждую дату получения дохода и уплаты налога;

в строке 140 - сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в пересчете в рубли, определяемая как произведение суммы налога, уплаченной в иностранном государстве в иностранной валюте, и курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленный Банком России на дату уплаты налога;

в строке 150 - сумма налога, исчисленная в отношении прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с законодательством Российской Федерации (в том числе налога на доходы, удержанного у источника выплаты дохода);

в строке 160 - расчетная сумма налога, исчисленная в Российской Федерации по соответствующей ставке, определяемая как произведение суммы дохода, полученного в иностранной валюте в пересчете в рубли (с учетом предусмотренных главой 23 Кодекса налоговых вычетов к такому доходу) и ставки налога (в соответствии с приложением N 3 к настоящему Порядку);

в строке 170 - расчетная сумма налога, подлежащая зачету (уменьшению) в Российской Федерации.

Строка 170 должна соответствовать совокупности суммы налога, уплаченной в иностранном государстве, в пересчете в рубли (строка 140) и суммы налога, исчисленного в отношении этой прибыли в соответствии с законодательством Российской Федерации (в том числе налога на доходы, удержанного у источника выплаты дохода) (строка 150), но не может превышать сумму налога, исчисленную с такого дохода в Российской Федерации по соответствующей налоговой ставке (строка 160).

Строка 170 определяется отдельно в отношении налогов, уплаченных в каждом иностранном государстве, в отношениях с которым действует в соответствующем налоговом периоде (или его части) соглашение (договор) об избежании двойного налогообложения.

IX. Заполнение Приложения 3 "Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, а также расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации, и авансовых платежей, исчисляемых в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации"

9.1. Приложение 3 заполняется в отношении доходов, полученных от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, а также содержит расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Кодекса, и авансовых платежей, исчисляемых в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Кодекса.

Приложение 3 заполняется следующими категориями налогоплательщиков:

адвокатами, учредившими адвокатский кабинет;

нотариусами;

арбитражными управляющими;

оценщиками, занимающимися частной практикой;

патентными поверенными, занимающимися частной практикой;

медиаторами;

9.2. В пункте 1 производится расчет суммы доходов, полученных от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики.

Строки 010 - 100 заполняются по суммам доходов, полученных от осуществления соответствующей деятельности.

По каждому виду деятельности указанные пункты Приложения 3 заполняются отдельно.

Расчет итоговых данных производится на последней заполняемой странице Приложения 3.

9.3. В строках 010 - 044 указываются следующие показатели:

в строке 010 - код вида деятельности в соответствии с приложением N 4 к настоящему Порядку;

в строке 030 - сумма полученного дохода по каждому виду деятельности;

в строке 040 - сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета, по каждому виду деятельности.

Произведенные расходы отражаются по следующим элементам затрат:

в строке 041 - сумма материальных расходов;

в строке 042 - сумма амортизационных начислений;

в строке 043 - сумма расходов на выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц;

в строке 044 - сумма прочих расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.

В случае если физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, не имеет документально подтвержденных расходов, связанных с предпринимательской деятельностью, заполняется строка 060.

9.4. В строках 050 - 070 указываются следующие итоговые показатели:

в строке 050 - общая сумма дохода, которая рассчитывается как сумма значений строк 030 по каждому виду деятельности;

в строке 060 - сумма профессионального налогового вычета, которая рассчитывается как сумма значений строки 040 по каждому виду деятельности, или в размере 20 процентов от общей суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности (строка 030 x 0,20), если расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя, не могут быть подтверждены документально;

в строке 070 - сумма фактически уплаченных авансовых платежей по налогу (справочно - на основании платежных документов).

9.5. Строка 080 заполняется главами крестьянских (фермерских) хозяйств, в которых доходы от производства и реализации сельскохозяйственной продукции, а также от производства сельскохозяйственной продукции, ее переработки и реализации освобождаются от налогообложения в соответствии с положениями пункта 14 статьи 217 Кодекса.

В строке 080 указывается год регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства.

9.6. Строки 090 - 100 подлежат заполнению только теми налогоплательщиками, которые произвели самостоятельную корректировку налоговой базы и суммы налога по итогам истекшего налогового периода в соответствии с положениями пункта 6 статьи 105.3 Кодекса в случае применения в сделках с взаимозависимыми лицами цен товаров (работ, услуг), не соответствующих рыночным ценам:

в строке 090 - сумма скорректированной налоговой базы, если в отчетном налоговом периоде была осуществлена такая корректировка;

в строке 100 - сумма скорректированного налога, если в отчетном налоговом периоде была осуществлена корректировка налоговой базы.

9.7. Строки 110 - 150 заполняются физическими лицами - налоговыми резидентами Российской Федерации, получившими доходы от источников, указанных в Приложениях 1 - 2.

Строки 110 - 150 заполняются отдельно по доходам от источников в Российской Федерации и по доходам от источников за пределами Российской Федерации следующим образом:

в строке 110 проставляется код источника дохода: "1" - если доходы получены от источников в Российской Федерации, "2" - если доходы получены от источников за пределами Российской Федерации;

в строке 120 указывается общая сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по всем договорам гражданско-правового характера.

При этом отрицательный финансовый результат, полученный у одного источника выплаты дохода, не уменьшает финансовый результат, полученный у другого источника выплаты дохода;

в строке 130 указывается сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по всем источникам выплаты доходов, полученных налогоплательщиками в виде авторских вознаграждений и вознаграждений за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов.

в строке 140 указывается общая сумма расходов по авторским вознаграждениям или вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы, искусства, за создание иных результатов интеллектуальной деятельности, вознаграждениям патентообладателям изобретений, полезных моделей, промышленных образцов в пределах норматива;

в строке 150 производится расчет общей суммы расходов, принимаемых к вычету, путем сложения значений показателей строк 120 - 140.

9.8. В пункте 2 производится расчет профессиональных налоговых вычетов.

В строках 160 - 202 указываются следующие показатели:

в строках 160 - 162 - нарастающим итогом сумма полученных доходов от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики за первый квартал, полугодие, девять месяцев соответственно;

в строках 170 - 172 - сумма профессиональных налоговых вычетов, учитываемых при исчислении авансовых платежей за первый квартал, полугодие, девять месяцев соответственно;

в строках 180 - 182 - сумма стандартных налоговых вычетов, учитываемых при исчислении авансовых платежей за первый квартал, полугодие, девять месяцев соответственно;

в строках 190 - 192 - налоговая база для исчисления авансового платежа по налогу за первый квартал, полугодие, девять месяцев соответственно;

в строках 200 - 202 - сумма исчисленного авансового платежа по налогу за первый квартал, полугодие, девять месяцев соответственно.

X. Заполнение Приложения 4 "Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению"

10.1. В Приложении 4 указываются суммы доходов, не подлежащие налогообложению в соответствии с положениями главы 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса:

в строке 010 - сумма единовременной материальной помощи, полученная налогоплательщиком в отчетном налоговом периоде от всех работодателей при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), установления опеки, не подлежащая налогообложению в соответствии с абзацем седьмым пункта 8 статьи 217 Кодекса, - в размере, не превышающем 50 000 рублей на каждого ребенка;

в строке 020 - стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей, не подлежащая налогообложению в соответствии с абзацем вторым пункта 28 статьи 217 Кодекса, - в размере, не превышающем 4 000 рублей;

в строке 030 - стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных налогоплательщиками на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления, не подлежащая налогообложению в соответствии с абзацем третьим пункта 28 статьи 217 Кодекса, - в размере, не превышающем 4 000 рублей;

в строке 040 - сумма материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, не подлежащая налогообложению в соответствии с абзацем четвертым пункта 28 статьи 217 Кодекса, - в размере, не превышающем 4 000 рублей;

в строке 050 - сумма возмещения (оплаты) работодателями своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным (в возрасте до 18 лет), бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом, не подлежащая налогообложению в соответствии с абзацем пятым пункта 28 статьи 217 Кодекса, - в размере, не превышающем 4 000 рублей;

в строке 060 - стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг), не подлежащая налогообложению в соответствии с абзацем шестым пункта 28 статьи 217 Кодекса, - в размере, не превышающем 4 000 рублей;

в строке 070 - сумма материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов, не подлежащая налогообложению в соответствии с абзацем седьмым пункта 28 статьи 217 Кодекса, - в размере, не превышающем 4 000 рублей;

в строке 080 - стоимость выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей, не подлежащая налогообложению в соответствии с абзацем восьмым пункта 28 статьи 217 Кодекса, - в размере, не превышающем 4 000 рублей;

в строке 090 - сумма материальной помощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам, не подлежащая налогообложению в соответствии с абзацем девятым пункта 28 статьи 217 Кодекса, - в размере, не превышающем 4 000 рублей;

в строке 100 - общая сумма помощи (в денежной и натуральной формах), а также подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, тружениками тыла Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, бывшими военнопленными во время Великой Отечественной войны, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, не подлежащая налогообложению на основании пункта 33 статьи 217 Кодекса (за исключением суммы помощи и стоимости подарков из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и средств иностранных государств), - в размере, не превышающем 10 000 рублей;

в строке 110 - общая сумма взносов, уплаченная всеми работодателями налогоплательщика в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 N 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2008, N 18, ст. 1943; 2021, N 9, ст. 1467) (далее - Федеральный закон от 30.04.2008 N 56-ФЗ), не подлежащая налогообложению в соответствии с пунктом 39 статьи 217 Кодекса, - в размере не более 12 000 рублей;

в строке 120 - сумма иных доходов, не подлежащих налогообложению, отраженных налогоплательщиком в Декларации;

в строке 130 - общая сумма доходов, не подлежащих налогообложению, которая определяется как сумма значений по строкам 010 - 120.

10.2. Полученное значение строки 130 переносится в строку 020 Раздела 2.

XI. Заполнение Приложения 5 "Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации"

11.1. Приложение 5 заполняется физическими лицами - налоговыми резидентами Российской Федерации.

11.2. В Приложении 5 рассчитываются суммы стандартных, социальных и инвестиционных налоговых вычетов, на которые вправе претендовать налогоплательщик в соответствии со статьями 218, 219 и 219.1 Кодекса.

11.3. В строках 010 - 080 налогоплательщик производит расчет сумм стандартных налоговых вычетов, установленных статьей 218 Кодекса, путем указания следующих показателей:

в строке 010 - суммы стандартного налогового вычета по подпункту 1 пункта 1 статьи 218 Кодекса, которая рассчитывается путем умножения 3 000 рублей на количество месяцев, в которых у налогоплательщика имелось право на получение данного стандартного налогового вычета;

в строке 020 - суммы стандартного налогового вычета по подпункту 2 пункта 1 статьи 218 Кодекса, которая рассчитывается путем умножения 500 рублей на количество месяцев, в которых у налогоплательщика имелось право на получение данного стандартного налогового вычета;

в строке 030 - суммы стандартного налогового вычета на ребенка родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя;

в строке 040 - суммы стандартного налогового вычета на ребенка единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю, а также одному из родителей (приемных родителей) при отказе другого родителя (приемного родителя) от его получения;

в строке 050 - суммы стандартного налогового вычета родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы;

в строке 060 - суммы стандартного налогового вычета единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю, а также одному из родителей (приемных родителей) при отказе другого родителя (приемного родителя) от получения налогового вычета на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы;

в строке 070 - общей суммы стандартных налоговых вычетов, предоставленных в течение отчетного налогового периода налоговыми агентами. Значение данного показателя не должно превышать сумму строк 010 - 060;

в строке 080 - общей суммы стандартных налоговых вычетов, заявляемой по Декларации. Данный показатель рассчитывается как разность между суммой значений по строкам 010 - 060 и значения по строке 070.

11.4. В строках 090 - 120 налогоплательщик производит расчет сумм социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 Кодекса (за исключением социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяются ограничения, установленные пунктом 2 статьи 219 Кодекса), путем указания следующих показателей:

в строке 090 - суммы социального налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 219 Кодекса. Значение данного показателя не должно превышать предельного размера, установленного подпунктом 1 пункта 1 статьи 219 Кодекса, от суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению;

в строке 100 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за обучение детей в возрасте до 24 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, бывших подопечных в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность. Значение данного показателя не должно превышать предельного размера, установленного абзацем первым подпункта 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса, на каждого ребенка на обоих родителей (опекуна или попечителя);

в строке 110 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с абзацем четвертым подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, по дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации в размере фактически произведенных расходов;

в строке 120 - общей суммы социальных налоговых вычетов, в отношении которых не применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса, определяемой путем суммирования значений показателей, отраженных в строках 090 - 110.

11.5. В строках 130 - 190 производится расчет социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 Кодекса, в отношении которых применяются ограничения, установленные пунктом 2 статьи 219 Кодекса, путем указания следующих показателей:

в строке 130 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение, а также за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность;

в строке 140 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с абзацем первым подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения);

в строке 141 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с абзацем первым подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за лекарственные препараты для медицинского применения;

в строке 150 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с абзацем вторым подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет;

в строке 160 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме пенсионных и страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни, дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию.

Для расчета значения показателя строки 160 заполняются соответствующие значения показателей строк 010 - 080 Расчета к Приложению 5;

в строке 170 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 6 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме, уплаченной в налоговом периоде налогоплательщиком за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации в организациях, осуществляющих такую деятельность, в соответствии с законодательством Российской Федерации;

в строке 180 - общей суммы социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса, определяемой как сумма значений по строкам 130 - 170 (данная сумма значений не должна превышать предельного размера, установленного абзацем седьмым пункта 2 статьи 219 Кодекса);

в строке 181 - общей суммы социальных налоговых вычетов, предоставленных в течение отчетного налогового периода налоговыми агентами. Значение данного показателя не может превышать сумму значений по строкам 100, 110, 130 - 160;

в строке 190 - общей суммы социальных налоговых вычетов, заявляемых по Декларации. Данный показатель определяется как разность значения по строке 181 и суммы значений строк 120 и 180.

11.6. В строке 200 производится расчет общей суммы стандартных и социальных налоговых вычетов, заявляемой по Декларации и определяемой как сумма значений по строкам 080 и 190.

11.7. В строках 210 - 230 производится расчет инвестиционных налоговых вычетов путем указания следующих показателей:

в строке 210 - суммы инвестиционного налогового вычета в размере денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет. Значение данного показателя не может превышать 400 000 рублей;

в строке 220 - суммы инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, предоставленного налогоплательщику в предшествующих налоговых периодах, подлежащей восстановлению в соответствии с положениями подпункта 4 пункта 3 статьи 219.1 Кодекса;

в строке 230 - суммы инвестиционного налогового вычета, предоставленного в соответствии со статьей 221.1 Кодекса в упрощенном порядке.

XII. Заполнение Приложения 6 "Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав, а также налоговых вычетов, установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации"

12.1. Приложение 6 заполняется физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.

12.2. В строках 010 - 040 производится расчет имущественных налоговых вычетов, установленных статьей 220 Кодекса, по доходам, полученным от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков, земельных участков, а также доли (долей) в указанном имуществе.

Для определения суммы имущественного налогового вычета, предусмотренного статьей 220 Кодекса, в пределах 1 000 000 рублей, заполняются строки 010 и 030.

Для определения суммы имущественного налогового вычета в пределах суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением реализованного имущества, заполняются строки 020 и 040.

При заполнении строк 010 - 040 указываются следующие показатели:

в строке 010 - сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков (за исключением доли (долей) в указанном имуществе), - в размере дохода, полученного от продажи указанного имущества, но не более 1 000 000 рублей;

в строке 020 - сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков (за исключением доли (долей) в указанном имуществе), но не более суммы дохода, полученного от продажи указанного имущества;

в строке 030 - сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи доли (долей) жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков, - в размере дохода, полученного от продажи указанного имущества, но не более 1 000 000 рублей, умноженного на соответствующий размер доли;

в строке 040 - сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением доли (долей) жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков, но не более суммы дохода, полученного от продажи указанного имущества.

При этом сумма значений показателей строк 010 и 030 не может превышать предельного значения имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса, предоставляемого в отношении доходов, полученных от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе.

12.3. В строках 050 - 060 производится расчет имущественных налоговых вычетов, установленных статьей 220 Кодекса, по доходам, полученным от продажи иного недвижимого имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе), путем указания следующих показателей:

в строке 050 - сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи иного недвижимого имущества, - в размере дохода, полученного от продажи указанного имущества, но не более 250 000 рублей;

в строке 060 - сумма фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением иного недвижимого имущества, но не более суммы дохода, полученного от продажи указанного имущества.

12.4. В строках 070 - 080 производится расчет имущественных налоговых вычетов, установленных статьей 220 Кодекса, по доходам, полученным от продажи иного имущества, путем указания следующих показателей:

в строке 070 - сумма имущественного налогового вычета по доходам, полученным от продажи иного имущества, - в размере дохода, полученного от продажи такого имущества, но не более 250 000 рублей;

в строке 080 - сумма фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением иного имущества, но не более суммы дохода, полученного от продажи такого имущества.

12.5. В строке 090 производится расчет имущественных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 220 Кодекса, по доходам в виде выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд путем указания общей суммы соответствующего имущественного налогового вычета.

12.6. В строках 100 - 110 производится расчет имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2.1 и 2.2 пункта 2 статьи 220 Кодекса, по доходам, полученным при продаже имущества (имущественных прав), полученного при ликвидации иностранной организации (прекращении (ликвидации) иностранной структуры без образования юридического лица) налогоплательщиком - акционером (участником, пайщиком, учредителем, контролирующим лицом иностранной организации или контролирующим лицом иностранной структуры без образования юридического лица), а также доходам, полученным при реализации имущественных прав (в том числе долей, паев), приобретенных у контролируемой иностранной компании, путем указания следующих показателей:

в строке 100 - общей суммы имущественного налогового вычета, равной стоимости имущества (имущественных прав) по данным учета ликвидированной организации на дату получения имущества (имущественных прав) от такой организации, указанной в документах, прилагаемых к заявлению налогоплательщика, представляемому в соответствии с абзацем вторым пункта 60 статьи 217 Кодекса, но не выше рыночной стоимости такого имущества (имущественных прав), определяемой с учетом статьи 105.3 Кодекса;

в строке 110 - суммы имущественного налогового вычета по доходам от реализации имущественных прав (в том числе долей, паев), определенной в порядке, установленном подпунктом 2.2 пункта 2 статьи 220 Кодекса.

12.7. Строки 120 - 150 заполняются налогоплательщиками, получившими доходы при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством).

В строках 120 - 150 указывается сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету, соответственно, при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством), но не более суммы соответствующего дохода.

12.8. В строке 160 указывается общая сумма имущественных налоговых вычетов и расходов, принимаемых к вычету, которая определяется путем сложения значений по строкам 010, 020, 030, 040, 050, 060, 070, 080, 090, 100, 110, 120, 130, 140, 150.

Итоговый результат указывается в строке 160 и учитывается при определении общей суммы налоговых вычетов по строке 040 Раздела 2.

XIII. Заполнение Приложения 7 "Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества"

13.1. Приложение 7 заполняется физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.

13.2. В Приложении 7 производится расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объекта (объектов) недвижимого имущества, предусмотренных статьей 220 Кодекса.

13.3. В случае если налогоплательщиком по Декларации заявляются имущественные налоговые вычеты по расходам, связанным с приобретением (строительством) нескольких (разных) объектов недвижимого имущества, то заполняется необходимое количество страниц Приложения 7, содержащих сведения об объектах и произведенных по ним расходах. При этом расчет имущественных налоговых вычетов (строки 100 - 180 Приложения 7) в этом случае отражается только на последней странице.

13.4. В строках 010 - 090 указываются сведения о каждом факте нового строительства либо приобретения на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доля (доли) в них (далее - объект), по которому рассчитывается либо рассчитывался ранее имущественный налоговый вычет, и произведенные налогоплательщиком по данному объекту документально подтвержденные расходы:

в строке 010 - код наименования объекта в соответствии с приложением N 5 к настоящему Порядку;

в строке 020 - код признака налогоплательщика в соответствии с приложением N 6 к настоящему Порядку;

в строке 030 - способ приобретения жилого дома: "1" - новое строительство жилого дома, "2" - приобретение жилого дома. Строка 030 заполняется только в случае, если в строке 010 указан код наименования объекта "1" либо "7";

в строке 031 - код номера объекта: "1" - кадастровый номер; "2" - номер отсутствует;

в строке 032 - кадастровый номер объекта. При отсутствии кадастрового номера объекта строка 032 не заполняется;

в строке 033 - сведения о местонахождении объекта. Строка 033 может не заполняться при заполнении строк 031 и 032;

в строке 040 - дата акта о передаче квартиры, комнаты или доли (долей) в них (день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ);

в строке 050 - дата регистрации права собственности на жилой дом, квартиру, комнату или долю (доли) в них (день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ);

в строке 060 - дата регистрации права собственности на земельный участок в случае, если право на вычет заявляется в части расходов на приобретение земельного участка или доли (долей) в нем (день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ);

в строке 070 - доля (доли) в праве собственности на приобретенный объект;

в строке 080 - сумма фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство или приобретение объекта, но не более предельного размера имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право (без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса) в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации объекта).

В случае заполнения нескольких Приложений 7 сумма значений показателей строк 080 всех Приложений 7 не может превышать предельный размер имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право (без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса) в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации объекта);

в строке 090 - сумма фактически уплаченных налогоплательщиком процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса) в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации объекта.

В случае если на основании Декларации заявляется имущественный налоговый вычет по расходам по уплате процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации после 01.01.2014, а также по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса) после 01.01.2014 в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации объекта, значение строки 090 не должно превышать 3 000 000 рублей.

13.5. В строках 100 - 180 производится расчет имущественного налогового вычета путем указания следующих показателей:

в строке 100 - суммы имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, учтенной при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды на основании ранее представленных Деклараций за соответствующие налоговые периоды, а также суммы имущественного налогового вычета по таким расходам, предоставленного в предыдущих налоговых периодах налоговыми агентами (работодателями) на основании уведомлений налогового органа;

в строке 110 - суммы имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса) в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации объекта, учтенной при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды на основании ранее представленных Деклараций за соответствующие налоговые периоды, а также суммы имущественного налогового вычета по указанным расходам, предоставленного в предыдущих налоговых периодах налоговыми агентами (работодателями) на основании уведомлений налогового органа;

в строке 120 - суммы имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа;

в строке 121 - суммы имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в соответствии со статьей 221.1 Кодекса в упрощенном порядке;

в строке 130 - суммы имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса) в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа;

в строке 131 - суммы имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса) в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации объекта, предоставленного в соответствии со статьей 221.1 Кодекса в упрощенном порядке;

в строке 140 - размера налоговой базы для целей применения имущественных налоговых вычетов.

Для расчета данного показателя из общей суммы дохода (сумма показателей строк 010 Раздела 2 по кодам вида дохода (строка 001 Раздела 2) с "07" по "14", а также "17" и "18"), следует вычесть следующие значения:

сумму профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 Кодекса, указанных в строках 060 и 150 Приложения 3;

сумму доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с положениями главы 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса, указанных в строке 130 Приложения 4;

сумму стандартных, социальных и инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218, 219 и 219.1 Кодекса, указанных в строках 070, 181, 200, 210 и 230 Приложения 5;

сумму имущественных налоговых вычетов и расходов, принимаемых к вычету на основании положений статьи 220 Кодекса, указанных в строке 160 Приложения 6;

сумму имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа, указанную в строке 120 Приложения 7;

сумму имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в соответствии со статьей 221.1 Кодекса в упрощенном порядке, указанную в строке 121 Приложения 7;

сумму имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса) в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа, указанную в строке 130 Приложения 7;

сумму имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса) в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации объекта, предоставленного в соответствии со статьей 221.1 Кодекса в упрощенном порядке, указанную в строке 131 Приложения 7;

сумму расходов (убытков) по операциям с ценными бумагами, операциям с производными финансовыми инструментами (ПФИ), в том числе учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, а также по операциям, осуществленным в рамках инвестиционного товарищества, указываемых по строкам 040 и 052 Приложения 8;

сумму инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, принимаемую к вычету по совокупности совершенных операций, указываемую по строке 060 Приложения 8;

сумму инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, принимаемую к вычету по совокупности совершенных операций, указываемую по строке 070 Приложения 8;

в строке 150 - общей суммы расходов на новое строительство или приобретение объекта (объектов) недвижимого имущества, принимаемой для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период на основании Декларации. Данная сумма не должна превышать размер налоговой базы, исчисленной в строке 140;

в строке 160 - общей суммы расходов по уплате процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса) в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации объекта, принимаемой для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период на основании Декларации. Данная сумма не должна превышать разность между значениями строк 140 и 150;

в строке 170 - остатка имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, переходящего на следующий налоговый период.

В случае если часть имущественного налогового вычета, предусмотренного статьей 220 Кодекса, была предоставлена налогоплательщику в предыдущие налоговые периоды, значение строки 170 Приложения 7 определяется в виде разности между суммой значений строк 080 Приложения 7 и суммой значений строк 100, 120, 121 и 150.

В случае если налогоплательщик не пользовался имущественным налоговым вычетом в предыдущих налоговых периодах, значение строки 170 определяется как разность суммы значений по строке 080 и суммы значений по строкам 120, 121 и 150;

в строке 180 - остатка имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса) в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации объекта, переходящего на следующий налоговый период.

Сумма значений строк 150 и 160 не должна превышать значение строки 140; сумма значений строк 100, 120, 121, 150 и 170 не должна превышать предельного размера имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право; сумма значений строк 110, 130, 131, 160 и 180 также не должна превышать предельного размера имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право.

XIV. Заполнение Приложения 8 "Расчет расходов и вычетов по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (ПФИ), а также по операциям, осуществленным в рамках инвестиционного товарищества"

14.1. Приложение 8 заполняется в отношении расходов и вычетов по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами (ПФИ), в том числе по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4, 214.9 Кодекса, а также доходов от участия налогоплательщика в инвестиционных товариществах.

В строках 010 - 070 указывается:

в строке 010 - код вида операции в соответствии с приложением N 7 к настоящему Порядку;

в строке 020 - общая сумма дохода, полученного по совокупности совершенных операций;

в строке 030 - общая сумма расходов, связанных с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг и производных финансовых инструментов (ПФИ), а также по сделкам РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги, по операциям займа ценными бумагами, по операциям, осуществленным в рамках инвестиционного товарищества;

в строке 040 - общая сумма расходов, принимаемых в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций. Значение данного показателя включается в сумму расходов, принимаемых в уменьшение полученных доходов (строка 050 Раздела 2);

в строке 050 - признак учета убытков по доходам, указанным в строке 020, полученным по совокупности совершенных операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (ПФИ), а также по сделкам РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги, по операциям займа ценными бумагами, по операциям, осуществленным в рамках инвестиционного товарищества: проставляется "1" - если убыток (включая неучтенный убыток прошлых лет) учитывается в отчетном налоговом периоде; проставляется "0" - если такой убыток не учитывается.

При указании в строке 050 признака "0" строки 051 и 052 не заполняются;

в строке 051 - код вида операции, по которой принимается убыток, в соответствии с приложением N 7 к настоящему Порядку;

в строке 052 - сумма убытка, принимаемая в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций, полученная налогоплательщиком, в том числе в предыдущих налоговых периодах, размер которых определяется исходя из сумм убытков, полученных налогоплательщиком в предыдущих налоговых периодах (в течение 10 лет), уменьшенных на суммы убытков, учтенные при определении налогового вычета в предыдущих налоговых периодах. Значение данного показателя включается в сумму расходов, принимаемой в уменьшение полученных доходов (строка 050 Раздела 2).

При отражении убытка, принимаемого в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций, заполняется необходимое количество строк 051 и 052;

в строке 060 - сумма инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, принимаемая к вычету по совокупности совершенных операций. Значение данного показателя включается в сумму расходов, принимаемой в уменьшение полученных доходов (строка 040 Раздела 2);

в строке 070 - сумма инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, принимаемая к вычету по совокупности совершенных операций.

Сумма строк 040, 052, 060, 070 не может превышать показателя по строке 020.

XV. Заполнение Расчета к Приложению 1 "Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества"

15.1. В Расчете дохода от продажи объектов недвижимого имущества (далее - Расчет дохода от продажи) производится расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества, отражаемого в Приложении 1.

15.2. В Расчете дохода от продажи производится расчет дохода для целей налогообложения по каждому объекту недвижимого имущества, приобретенному в собственность после 01.01.2016, от отчуждения которого в отчетном периоде был получен доход, за исключением доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии со статьей 217.1 Кодекса.

В случае если сведения в отношении указанных объектов недвижимого имущества не помещаются на одной странице, заполняется необходимое количество страниц Расчета дохода от продажи.

15.3. В Расчете дохода от продажи указываются отдельно по каждому объекту недвижимого имущества следующие показатели:

в строке 010 - кадастровый номер отчужденного объекта недвижимого имущества;

в строке 020 - кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности.

В случае образования объекта недвижимого имущества в течение налогового периода в строке 020 указывается кадастровая стоимость этого объекта недвижимого имущества, определенная на дату его постановки на государственный кадастровый учет;

в строке 030 - сумма дохода от продажи объекта недвижимого имущества исходя из цены договора;

в строке 040 - кадастровая стоимость, указанная в строке 020, умноженная на коэффициент, установленный пунктом 2 статьи 214.10 Кодекса;

в строке 050 - сумма дохода от продажи объекта недвижимого имущества в целях налогообложения налогом на доходы физических лиц.

В данной строке указывается наибольшая из величин, указанных в строках 030 и 040.

Показатель строки 050 переносится в соответствующую строку 070 Приложения 1.

XVI. Заполнение Расчета к Приложению 5 "Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, а также инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса"

16.1. Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, а также инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса (далее - Расчет социальных налоговых вычетов и инвестиционного налогового вычета), предназначен для расчета сумм социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в части сумм пенсионных взносов, уплаченных налогоплательщиком по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет), дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, а также инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, в части сумм денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, отражаемых в Приложении 5.

В случае если сведения в отношении указанных сумм пенсионных (страховых) взносов и (или) сумм внесенных денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет не помещаются на одной странице, заполняется необходимое количество страниц Расчета социальных налоговых вычетов и инвестиционного налогового вычета. Итоговые данные в этом случае отражаются только на последней странице Расчета социальных налоговых вычетов и инвестиционного налогового вычета.

16.2. В строках 010 - 060 Расчета социальных налоговых вычетов и инвестиционного налогового вычета производится расчет сумм социальных налоговых вычетов в сумме фактически уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных и (или) страховых взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, договору добровольного пенсионного страхования и (или) договору добровольного страхования жизни (если такой договор заключен на срок не менее пяти лет), заключенному (заключенным) в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 1, ст. 16; 2021, N 27, ст. 5138) (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством), путем указания следующих показателей:

в строке 010 - ИНН негосударственного пенсионного фонда или страховой организации;

в строке 020 - КПП негосударственного пенсионного фонда или страховой организации;

в строке 021 - код вида договора, на основании которого произведена уплата пенсионных и (или) страховых взносов: "1" - договор негосударственного пенсионного обеспечения, "2" - договор добровольного пенсионного страхования, "3" - договор добровольного страхования жизни;

в строке 030 - наименование негосударственного пенсионного фонда или страховой организации;

в строках 040 и 050 - реквизиты договора негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования или добровольного страхования жизни: дата заключения договора (день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ) и номер договора;

в строке 060 - общая сумма фактически уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных и (или) страховых взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования или добровольного страхования жизни, принимаемых к вычету.

Суммы пенсионных и (или) страховых взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования и (или) добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет), заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом (фондами) и (или) страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством), указываются отдельно по каждому такому договору на основании документов, подтверждающих понесенные налогоплательщиком расходы по уплате соответствующего вида взносов.

В строке 070 производится расчет сумм социальных налоговых вычетов в сумме фактически уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 N 56-ФЗ и указывается общая сумма фактически уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, принимаемая к вычету.

16.3. В строке 080 отражается общая сумма пенсионных взносов, уплаченных налогоплательщиком по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования и (или) добровольного страхования жизни, дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, принимаемая к вычету (сумма значений по строкам 060 и 070).

16.4. В строках 090 - 150 производится расчет сумм инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, в части сумм денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, путем указания следующих показателей:

в строке 090 - ИНН профессионального участника рынка ценных бумаг;

в строке 100 - КПП профессионального участника рынка ценных бумаг;

в строке 110 - полного наименования профессионального участника рынка ценных бумаг;

в строках 120 и 130 - реквизитов договора на ведение индивидуального инвестиционного счета: даты заключения договора (день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ) и номера договора;

в строке 140 - даты открытия индивидуального инвестиционного счета (день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ);

в строке 150 - общей суммы денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, принимаемой к вычету;

в строке 160 - код признака предоставления вычета в упрощенном порядке: проставляется "1" в случае, если инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, предоставлен в порядке, установленном статьей 221.1 Кодекса; "0" - в иных случаях.

Приложение N 1
к Порядку заполнения формы налоговой
декларации по налогу на доходы
физических лиц (форма 3-НДФЛ),
утвержденному приказом ФНС России
от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@

КОДЫ КАТЕГОРИИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

Код	Наименование
720	Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя
730	Нотариус, занимающийся частной практикой, и другие лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой
740	Адвокат, учредивший адвокатский кабинет
750	Арбитражный управляющий
760	Иное физическое лицо, декларирующее доходы в соответствии со статьями 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со статьями 218 - 221 Кодекса или с иной целью
770	Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя и являющееся главой крестьянского (фермерского) хозяйства

Приложение N 2
к Порядку заполнения формы налоговой
декларации по налогу на доходы
физических лиц (форма 3-НДФЛ),
утвержденному приказом ФНС России
от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@

КОДЫ ВИДОВ ДОКУМЕНТА

Код	Наименование документа
21	Паспорт гражданина Российской Федерации
03	Свидетельство о рождении
07	Военный билет
08	Временное удостоверение, выданное взамен военного билета
10	Паспорт иностранного гражданина
11	Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу
12	Вид на жительство в Российской Федерации
13	Удостоверение беженца
14	Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации
15	Разрешение на временное проживание в Российской Федерации
19	Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации
22	Загранпаспорт гражданина Российской Федерации
23	Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства
24	Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации
27	Военный билет офицера запаса
91	Иные документы, признаваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации или в соответствии с международными договорами Российской Федерации в качестве документов, удостоверяющих личность налогоплательщика

Приложение N 3
к Порядку заполнения формы налоговой
декларации по налогу на доходы
физических лиц (форма 3-НДФЛ),
утвержденному приказом ФНС России
от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@

КОДЫ ВИДА ДОХОДА

Код	Наименование вида дохода	ставка, %
01	Доходы от долевого участия (в том числе по доходам в виде дивидендов, выплаченных иностранной организации по акциям (долям) российской организации, признанных отраженными налогоплательщиком в налоговой декларации в составе доходов), в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс)	13/15
02	Доходы в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса	13/15
03	Доходы, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса: - доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами (за исключением доходов по коду "04"); - доходы по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги; - доходы по операциям займа ценными бумагами; - доходы, полученные участниками инвестиционного товарищества; - доходы по операциям с ценными бумагами и операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете	13/15
04	Доходы, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса: - доходы в виде процента (купона, дисконта), получаемые по обращающимся облигациям российских организаций, номинированные в рублях и эмитированным после 01.01.2017; - доходы в виде суммы процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств - участников Союзного государства	13/15
05	Доходы в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании (за исключением фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании), в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса	13/15
06	Доходы в виде фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса	13/15
07	Доходы от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса	13/15
08	Доходы от сдачи имущества в аренду, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса	13/15
09	Доходы от операций с цифровыми финансовыми активами, цифровой валютой либо иных отношений, возникающих при обороте цифровых финансовых активов, цифровых валют, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса	13/15
10	Иные доходы, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса	13/15
11	Доходы от распределения прибыли иностранной структуры без образования юридического лица, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса	13/15
12	Доходы в виде роялти, полученных от источников за пределами Российской Федерации, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса	13/15
13	Доходы в виде процентов, полученных от источников за пределами Российской Федерации, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса	13/15
14	Доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса	13/15
15	Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, полученные в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 3.1 статьи 224 Кодекса	13/15
16	Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, от осуществления трудовой деятельности (трудовых обязанностей), в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 3.1 статьи 224 Кодекса	13/15
17	Доходы, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1.1 статьи 224 Кодекса: - доходы в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения; - подлежащие налогообложению доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению	13
18	Доходы от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) доли (долей) в нем, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1.1 статьи 224 Кодекса	13
19	Доходы, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 2 статьи 224 Кодекса: - доходы в виде стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 Кодекса; - доходы в виде суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 Кодекса; - доходы в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, налоговая база по которым определяется в соответствии со статьей 214.2.1 Кодекса	35
20	Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная абзацем первым пункта 3 статьи 224 Кодекса	30
21	Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, полученные в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная абзацем вторым пункта 3 статьи 224 Кодекса	15
22	Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, полученные в виде дивидендов по акциям (долям) международных холдинговых компаний, которые являются публичными компаниями на день принятия решения такой компании о выплате дивидендов, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная абзацем восьмым пункта 3 статьи 224 Кодекса	5
23	Доходы, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 5 статьи 224 Кодекса: - доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007; - доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 01.01.2007	9
24	Доходы по ценным бумагам (за исключением доходов в виде дивидендов), выпущенным российскими организациями, права по которым учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, счете депо иностранного уполномоченного держателя и (или) счете депо депозитарных программ, выплачиваемых лицам, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту в соответствии с требованиями статьи 214.6 Кодекса, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 6 статьи 224 Кодекса	30
25	Иные доходы, облагаемые по иным ставкам	иные ставки

Приложение N 4
к Порядку заполнения формы налоговой
декларации по налогу на доходы
физических лиц (форма 3-НДФЛ),
утвержденному приказом ФНС России
от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@

КОДЫ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Код	Наименование
01	Предпринимательская деятельность
02	Нотариальная деятельность
03	Адвокатская деятельность
04	Деятельность арбитражного управляющего
05	Деятельность главы крестьянского (фермерского) хозяйства
06	Деятельность оценщика, занимающегося частной практикой
07	Деятельность патентного поверенного, занимающегося частной практикой
08	Деятельность медиатора
09	Иная деятельность

Приложение N 5
к Порядку заполнения формы налоговой
декларации по налогу на доходы
физических лиц (форма 3-НДФЛ),
утвержденному приказом ФНС России
от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@

КОДЫ НАИМЕНОВАНИЯ ОБЪЕКТА

Код	Наименование
1	Жилой дом
2	Квартира
3	Комната
4	Доля (доли) в жилом доме, квартире, комнате, земельном участке
5	Земельный участок, предоставленный для индивидуального жилищного строительства
6	Земельный участок, на котором расположен приобретенный жилой дом
7	Жилой дом с земельным участком

Приложение N 6
к Порядку заполнения формы налоговой
декларации по налогу на доходы
физических лиц (форма 3-НДФЛ),
утвержденному приказом ФНС России
от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@

КОДЫ ПРИЗНАКА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА, ЗАЯВЛЯЮЩЕГО ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ

Код	Наименование
01	Собственник объекта
11	Собственник объекта, заявляющий имущественный налоговый вычет в порядке, предусмотренном пунктом 10 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс)
02	Супруг собственника объекта
12	Супруг собственника объекта, заявляющий имущественный налоговый вычет в порядке, предусмотренном пунктом 10 статьи 220 Кодекса
03	Родитель несовершеннолетнего ребенка - собственника объекта
04	Родитель несовершеннолетнего ребенка - собственника объекта, заявляющий имущественный налоговый вычет в порядке, предусмотренном пунктом 10 статьи 220 Кодекса
13	Налогоплательщик, заявляющий имущественный налоговый вычет по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность себя и своего несовершеннолетнего ребенка (детей)
14	Налогоплательщик, заявляющий имущественный налоговый вычет в порядке, предусмотренном пунктом 10 статьи 220 Кодекса, по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность себя и своего несовершеннолетнего ребенка (детей)
23	Налогоплательщик, заявляющий имущественный налоговый вычет по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность супруга и своего несовершеннолетнего ребенка (детей)
24	Налогоплательщик, заявляющий имущественный налоговый вычет в порядке, предусмотренном пунктом 10 статьи 220 Кодекса, по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность супруга и своего несовершеннолетнего ребенка (детей)

Приложение N 7
к Порядку заполнения формы налоговой
декларации по налогу на доходы
физических лиц (форма 3-НДФЛ),
утвержденному приказом ФНС России
от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@

КОДЫ ВИДОВ ОПЕРАЦИЙ

Код	Наименование
01	Операции с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, не учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
02	Операции с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, совершенные в рамках одного или нескольких инвестиционных товариществ, не учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
03	Операции с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, не учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
04	Операции с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, не учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
05	Операции с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, совершенные в рамках одного или нескольких инвестиционных товариществ, не учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
06	Операции с производными финансовыми инструментами (ПФИ), обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные ПФИ, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, не учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
07	Операции с производными финансовыми инструментами (ПФИ), обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные ПФИ, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, не учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
08	Операции с производными финансовыми инструментами (ПФИ), не обращающимися на организованном рынке, не учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
09	Операции с производными финансовыми инструментами (ПФИ), не обращающимися на организованном рынке, совершенные в рамках одного или нескольких инвестиционных товариществ, не учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
10	Операции РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги, не учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
11	Операции с долями участия в уставном капитале организаций, совершенные в рамках одного или нескольких инвестиционных товариществ, не учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
12	Операции займа ценными бумагами, не учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
13	Операции по выходу из инвестиционного товарищества в результате уступки прав и обязанностей по договору инвестиционного товарищества, а также выдела доли из имущества, находящегося в общей собственности товарищей, не учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
14	Прочие операции, совершенные в рамках одного или нескольких инвестиционных товариществ, не учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
15	Прочие операции, не учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
16	Операции с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
17	Операции с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, совершенные в рамках одного или нескольких инвестиционных товариществ, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
18	Операции с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
19	Операции с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
20	Операции с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, совершенные в рамках одного или нескольких инвестиционных товариществ, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
21	Операции с производными финансовыми инструментами (ПФИ), обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные ПФИ, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
22	Операции с производными финансовыми инструментами (ПФИ), обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные ПФИ, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
23	Операции с производными финансовыми инструментами (ПФИ), не обращающимися на организованном рынке, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
24	Операции с производными финансовыми инструментами (ПФИ), не обращающимися на организованном рынке, совершенные в рамках одного или нескольких инвестиционных товариществ, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
25	Операции РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
26	Операции с долями участия в уставном капитале организаций, совершенные в рамках одного или нескольких инвестиционных товариществ, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
27	Операции займа ценными бумагами, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
28	Операции по выходу из инвестиционного товарищества в результате уступки прав и обязанностей по договору инвестиционного товарищества, а также выдела доли из имущества, находящегося в общей собственности товарищей, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
29	Прочие операции, совершенные в рамках одного или нескольких инвестиционных товариществ, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
30	Прочие операции, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
31	Убытки прошлых лет по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, не учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, принимаемые в уменьшение доходов отчетного периода
32	Убытки прошлых лет по операциям с производными финансовыми инструментами (ПФИ), обращающимися на организованном рынке, не учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, принимаемые в уменьшение доходов отчетного периода
33	Убытки прошлых лет по операциям, совершенным в рамках одного или нескольких инвестиционных товариществ, не учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, принимаемые в уменьшение доходов отчетного периода
34	Убытки прошлых лет по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, принимаемые в уменьшение доходов отчетного периода
35	Убытки прошлых лет по операциям с производными финансовыми инструментами (ПФИ), обращающимися на организованном рынке, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, принимаемые в уменьшение доходов отчетного периода
36	Убытки прошлых лет по операциям, совершенным в рамках одного или нескольких инвестиционных товариществ, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, принимаемые в уменьшение доходов отчетного периода

Приложение N 3
к приказу ФНС России
от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@

ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (ФОРМА 3-НДФЛ) В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронной форме налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в налоговые органы.

2. Номер версии настоящего формата 5.16, часть XXXIII.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение NO_NDFL3;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица).

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_NDFL3_1_033_00_05_16_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.62 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Идентификатор файла	ИдФайл	А	T(1-255)	ОУ	Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия программы, с помощью которой сформирован файл	ВерсПрог	А	T(1-40)	О
Версия формата	ВерсФорм	А	T(1-5)	О	Принимает значение: 5.16
Состав и структура документа	Документ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код формы отчетности по КНД	КНД	А	T(=7)	ОК	Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1151020
Дата формирования документа	ДатаДок	А	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Налоговый период (код)	Период	А	T(=2)	ОК	Принимает значение: 34 - год \| 86 - год при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя ((главы) крестьянского (фермерского) хозяйства)
Отчетный год	ОтчетГод	А		О	Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ
Код налогового органа, в который представляется документ	КодНО	А	T(=4)	ОК	Типовой элемент <СОНОТип>
Номер корректировки	НомКорр	А	N(3)	О	Принимает значение: 0 - первичный документ, 1, 2, 3 и так далее - уточненный документ. Для уточненного документа значение должно быть на 1 больше ранее принятого налоговым органом документа.
Сведения о налогоплательщике	СвНП	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.3
Сведения о лице, подписавшем документ	Подписант	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.7
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)	НДФЛ3	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.9

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Налогоплательщик - физическое лицо	НПФЛ3	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.4

Таблица 4.4

Налогоплательщик - физическое лицо (НПФЛ3)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код категории налогоплательщика	ДокПредст	А	T(=3)	ОК	Принимает значения в соответствии с приложением N 1 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (далее - Порядок заполнения)
Код статуса налогоплательщика	Статус	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - налоговый резидент Российской Федерации \| 2 - лицо, не являющееся налоговым резидентом Российской Федерации
Номер контактного телефона	Тлф	А	T(1-20)	Н
Фамилия, имя, отчество физического лица	ФИОФЛ	С		О	Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.62
Сведения о физическом лице (обязательно наличие ИНН физического лица) \|	СведФЛ1	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.5. Обязательно для <ДокПредст>=720, 770
Сведения о физическом лице (отсутствует ИНН физического лица)	СведФЛ2	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.6

Таблица 4.5

Сведения о физическом лице (обязательно наличие ИНН физического лица) (СведФЛ1)

Наименование элемент	Сокращенное наименование (кол) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
ИНН физического лица	ИННФЛ	А	T(=12)	О	Типовой элемент <ИННФЛТип>
Дата рождения	ДатаРожд	А	T(=10)	Н	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Код страны	ОКСМ	А	T(=3)	НК	Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира
Сведения о документе, удостоверяющем личность	УдЛичн	С		Н	Типовой элемент <УдЛичнФЛТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.61

Таблица 4.6

Сведения о физическом лице (отсутствует ИНН физического лица) (СведФЛ2)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Дата рождения	ДатаРожд	А	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Код страны	ОКСМ	А	T(=3)	ОК	Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира
Сведения о документе, удостоверяющем личность	УдЛичн	С		О	Типовой элемент <УдЛичнФЛТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.61

Таблица 4.7

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ	ПрПодп	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - налогоплательщик 2 - представитель налогоплательщика
Фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика	ФИО	С		НУ	Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.62. Элемент обязателен при <ПрПодп>=2
Сведения о представителе налогоплательщика	СвПред	С		НУ	Состав элемента представлен в таблице 4.8. Элемент обязателен при <ПрПодп>=2

Таблица 4.8

Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика	НаимДок	А	T(1-120)	О

Таблица 4.9

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (НДФЛ3)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета	СумНалПу	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.10
Заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц (Приложение к Разделу 1)	ЗаявЗачВозвр	С		Н	Состав элемента представлен в таблице 4.13
Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов	НалБаза	С		ОМ	Состав элемента представлен в таблице 4.18
Доходы от источников в Российской Федерации (Приложение 1)	ДоходИстРФ	С		НМ	Состав элемента представлен в таблице 4.21
Доходы от источников за пределами Российской Федерации (Приложение 2)	ДоходИстИно	С		Н	Состав элемента представлен в таблице 4.22
Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, а также расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации, и авансовых платежей, исчисляемых в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации (Приложение 3)	ДоходПредпр	С		Н	Состав элемента представлен в таблице 4.24
Расчет суммы доходов, не подлежащих налогообложению (Приложение 4)	ДоходОсвПрев	С		Н	Состав элемента представлен в таблице 4.30
Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации (Приложение 5)	ВычСтандСоц	С		Н	Состав элемента представлен в таблице 4.31
Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав, а также налоговых вычетов, установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (Приложение 6)	ИмущНалВычПр	С		Н	Состав элемента представлен в таблице 4.36
Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества (Приложение 7)	ИмущНалВычНов	С		Н	Состав элемента представлен в таблице 4.44
Расчет расходов и вычетов по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (ПФИ), а также по операциям, осуществленным в рамках инвестиционного товарищества (Приложение 8)	ДохОперЦБ	С		НМ	Состав элемента представлен в таблице 4.48
Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества (Расчет к Приложению 1)	ДохПродОНИ	С		НМ	Состав элемента представлен в таблице 4.50
Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, а также инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса (Расчет к Приложению 5)	ВычСоцИнв219	С		Н	Состав элемента представлен в таблице 4.51

Таблица 4.10

Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета (СумНалПу)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет (за исключением авансовых платежей и сумм налога, исчисляемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации) / возврату из бюджета	СумНалПуИскл227	С		НМУ	Состав элемента представлен в таблице 4.11. Элемент является обязательным при отсутствии элемента <СумНалПу227>
Сведения о суммах налога (авансового платежа по налогу), исчисляемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации	СумНалПу227	С		НМ	Состав элемента представлен в таблице 4.12

Таблица 4.11

Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет (за исключением авансовых платежей и сумм налога, исчисляемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации)/возврату из бюджета (СумНалПуИскл227)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код бюджетной классификации	КБК	А	T(=20)	ОК	Типовой элемент <КБКТип>
Код по ОКТМО	ОКТМО	А	T(=8) \| T(=11)	ОК	Типовой элемент <ОКТМОТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований
Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет	ПодлУпл	А	N(13)	О
Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета	ПодлВозв	А	N(13)	О

Таблица 4.12

Сведения о суммах налога (авансового платежа по налогу), исчисляемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации (СумНалПу227)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код бюджетной классификации	КБК	А	T(=20)	ОК	Типовой элемент <КБКТип>
Код по ОКТМО	ОКТМО_Кв	А	T(=8) \| T(=11)	НК	Типовой элемент <ОКТМОТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований
Сумма авансового платежа к уплате за первый квартал	АвПУКв	А	N(13)	Н
Код по ОКТМО	ОКТМО_Пг	А	T(=8) \| T(=11)	НК	Типовой элемент <ОКТМОТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований
Сумма авансового платежа к уплате за полугодие/Сумма авансового платежа к уменьшению за полугодие (со знаком "-")	АвПУУменПг	А	N(13)	Н
Код по ОКТМО	ОКТМО_9м	А	T(=8) \| T(=11)	НК	Типовой элемент <ОКТМОТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований
Сумма авансового платежа к уплате за девять месяцев/Сумма авансового платежа к уменьшению за девять месяцев (со знаком "-")	АвПУУмен9м	А	N(13)	Н
Код по ОКТМО	ОКТМО_Пер	А	T(=8) \| T(=11)	ОК	Типовой элемент <ОКТМОТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований
Сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период (календарный год)/Сумма налога к уменьшению за налоговый период (календарный год) (со знаком "-")	НалПУУменПер	А	N(13)	О

Таблица 4.13

Заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц (Приложение к Разделу 1) (ЗаявЗачВозвр)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц	ЗаявЗач	С		НМУ	Состав элемента представлен в таблице 4.14. Элемент является обязательным при отсутствии элемента <ЗаявВозвр>
Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц	ЗаявВозвр	С		НМУ	Состав элемента представлен в таблице 4.16. Элемент является обязательным при отсутствии элемента <ЗаявЗач>

Таблица 4.14

Заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц (ЗаявЗач)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Номер заявления	НомерЗаяв	А	N(10)	О
Код бюджетной классификации	КБК	А	T(=20)	ОК	Типовой элемент <КБКТип>
Код по ОКТМО	ОКТМО	А	T(=8) \| T(=11)	ОК	Типовой элемент <ОКТМОТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований
Сведения о налоговом органе, принимающем на учет поступления	СвНОПрПост	С		ОМ	Состав элемента представлен в таблице 4.15

Таблица 4.15

Сведения о налоговом органе, принимающем на учет поступления (СвНОПрПост)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Признак зачета	ПрЗач	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - погашения недоимки (задолженности по пеням и штрафам) \| 2 - предстоящих платежей
Сумма поступления	Сумма	А	N(15.2)	О
Код бюджетной классификации	КБК	А	T(=20)	ОК	Типовой элемент <КБКТип>
Код по ОКТМО	ОКТМО	А	T(=8) \| T(=11)	ОК	Типовой элемент <ОКТМОТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований
Код налогового органа, принимающего на учет поступления	КодНОПрПост	А	T(=4)	ОК	Типовой элемент <СОНОТип>

Таблица 4.16

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц (ЗаявВозвр)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Номер заявления	НомерЗаяв	А	N(10)	О
Излишне уплаченная сумма	Сумма	А	N(15.2)	О
Код бюджетной классификации	КБК	А	T(=20)	ОК	Типовой элемент <КБКТип>
Код по ОКТМО	ОКТМО	А	T(=8) \| T(=11)	ОК	Типовой элемент <ОКТМОТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований
Сведения о счете	СвСчБанк	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.17

Таблица 4.17

Сведения о счете (СвСчБанк)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование банка	НаимБанк	А	T(1-255)	О
Банковский идентификационный код	БИК	А	T(=9)	ОК	Типовой элемент <БИКТип>
Вид счета	ВидСч	А	T(=2)	ОК	Принимает значение: 02 - текущий счет \| 07 - счет по вкладам (депозитам)
Номер счета	НомСч	А	T(=20)	О
Фамилия, имя, отчество получателя	ФИО	С		О	Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.62

Таблица 4.18

Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов (НалБаза)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код вида дохода	ВидДоход	А	T(=2)	ОК	Принимает значения в соответствии с приложением N 3 к Порядку заполнения
Расчет налоговой базы	РасчНалБаза	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.19
Расчет суммы налога, подлежащей уплате (доплате) / возврату	РасчНалПУ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.20

Таблица 4.19

Расчет налоговой базы (РасчНалБаза)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сумма доходов	СумДох	А	N(15.2)	О
Сумма доходов, не подлежащих налогообложению	СумДохНеНал	А	N(15.2)	О
Сумма доходов, подлежащих налогообложению	СумДохНал	А	N(15.2)	О
Сумма налоговых вычетов	СумНалВыч	А	N(15.2)	О
Сумма расходов, принимаемых в уменьшение полученных доходов	СумРасх	А	N(15.2)	О
Налоговая база для исчисления налога	НалБаза	А	N(15.2)	О
Сумма налоговой базы для исчисления налога по ставке, предусмотренной абзацем вторым пункта 1 или абзацем вторым пункта 3.1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации	НалБаза2.1.224	А	N(15.2)	О
Сумма налоговой базы для исчисления налога по ставке, предусмотренной абзацем третьим пункта 1 или абзацем третьим пункта 3.1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации	НалБаза3.1.224	А	N(15.2)	О
Сумма иных налоговых баз	СумИное	А	N(15.2)	О

Таблица 4.20

Расчет суммы налога, подлежащей уплате (доплате)/возврату (РасчНалПУ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сумма налога, исчисленная к уплате	Исчисл	А	N(13)	О
Сумма налога, удержанная у источника выплат	Удерж	А	N(13)	О
Сумма налога, удержанная у источника выплаты по ставке, предусмотренной абзацем третьим пункта 1 или абзацем третьим пункта 3.1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации	СумУдержИст224	А	N(13)	О
Сумма налога, удержанная с доходов в виде материальной выгоды	СумУдержМат	А	N(13)	О
Сумма торгового сбора, уплаченная в налоговом периоде, подлежащая зачету	ТСУплПерЗач	А	N(13)	О
Сумма фиксированных авансовых платежей, уплаченная налогоплательщиком, или сумма налога на прибыль организаций, подлежащие зачету	СумФиксАван	А	N(13)	О
Сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в Российской Федерации	УплИнПодлЗач	А	N(13)	О
Сумма налога, уплаченная в связи с применением патентной системы налогообложения, подлежащая зачету	УплПатентЗач	А	N(13)	О
Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет	ПодлУпл	А	N(13)	О
Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета	ПодлВозв	А	N(13)	О

Таблица 4.21

Доходы от источников в Российской Федерации (Приложение 1) (ДоходИстРФ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код вида дохода	ВидДоход	А	T(=2)	ОК	Принимает значения в соответствии с приложением N 3 к Порядку заполнения
Налоговая ставка	Ставка	А	N(2)	НУ	Элемент присутствует и обязателен только при <ВидДоход> = 25
Код по ОКТМО	ОКТМО	А	T(=8) \| T(=11)	НК	Типовой элемент <ОКТМОТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований
Сумма дохода	Доход	А	N(15.2)	О
Сумма налога удержанная	НалУдерж	А	N(13)	О
Сведения об источнике выплаты дохода - организации \|	ИстЮЛ	С		О	Типовой элемент <ИстЮЛ>. Состав элемента представлен в таблице 4.59
Сведения об источнике выплаты дохода - физическом лице/Сведения об источнике выплаты дохода, не имеющем представительства на территории Российской Федерации / Сведения об ином источнике выплаты дохода	ИстФЛИн	С		О	Типовой элемент <ИстФЛИн>. Состав элемента представлен в таблице 4.60

Таблица 4.22

Доходы от источников за пределами Российской Федерации (Приложение 2) (ДоходИстИно)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Расчет сумм доходов и налога	РасчДохНалИно	С		ОМ	Состав элемента представлен в таблице 4.23

Таблица 4.23

Расчет сумм доходов и налога (РасчДохНалИно)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код страны источника выплаты	ОКСМИст	А	T(=3)	ОК	Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира
Код страны зачисления выплаты	ОКСМЗач	А	T(=3)	ОК	Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира
Наименование источника выплаты дохода	НаимИстДох	А	T(1-1000)	О
Код валюты	КодВалют	А	T(=3)	ОК	Типовой элемент <ОКВТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором валют
Код вида дохода	ВидДоход	А	T(=2)	ОК	Принимает значения в соответствии с приложением N 3 к Порядку заполнения
Номер контролируемой иностранной компании	НомерКИК	А	T(=8)	Н
Дата получения дохода	ДатаДох	А	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Налоговая ставка	Ставка	А	N(2)	НУ	Элемент присутствует и обязателен только при <ВидДоход> = 25
Курс иностранной валюты, установленный Банком России	КурсВалютДох	А	N(14.4)	О
Сумма дохода, полученного в иностранной валюте	ДоходИноВал	А	N(14.2)	О
Сумма дохода, полученного в иностранной валюте, в пересчете в рубли	ДоходИноРуб	А	N(14.2)	О
Сумма дохода, освобождаемого от налогообложения	ДоходОсв	А	N(14.2)	Н
Код вида освобождения от налогообложения	КодВидОсв	А	T(=1)	НК	Принимает значение: 1 - в соответствии с пунктом 60 статьи 217 Кодекса \| 2 - в соответствии с пунктом 60.1 статьи 217 Кодекса \| 3 - в соответствии с пунктом 66 статьи 217 Кодекса
Применяемый порядок определения прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании	ПорядПрибКИК	А	T(=1)	НК	Принимает значение: 1 - по данным финансовой отчетности контролируемой иностранной компании \| 2 - по правилам, установленным для российских организаций
Дата уплаты налога	ДатаУплНал	А	T(=10)	Н	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Курс иностранной валюты, установленный Банком России на дату уплаты налога	КурсВалютНал	А	N(14.4)	Н
Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в иностранной валюте	НалУплИноВал	А	N(14.2)	Н
Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве, в пересчете в рубли	НалУплИноРуб	А	N(14.2)	Н
Сумма налога, исчисленная в отношении прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с законодательством Российской Федерации (в том числе налога на доходы, удержанного у источника выплаты дохода)	НалИсчКИК	А	N(12)	Н
Расчетная сумма налога, исчисленная в Российской Федерации по соответствующей ставке	НалЗачРФОбщ	А	N(12)	Н
Расчетная сумма налога, подлежащая зачету (уменьшению) в Российской Федерации	НалогЗачРФОбщ	А	N(12)	Н

Таблица 4.24

Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, а также расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации, и авансовых платежей, исчисляемых в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации (Приложение 3) (ДоходПредпр)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Итоговая общая сумма дохода	ДоходИт	А	N(14.2)	О
Итоговая сумма профессионального налогового вычета	ВычПрофИт	А	N(14.2)	О
Итоговая сумма фактически уплаченных авансовых платежей по налогу (справочно)	УплФактАвИт	А	N(12)	Н
Показатели, используемые для расчета налоговой базы и суммы налога по виду деятельности	РасчВидДеят	С		ОМ	Состав элемента представлен в таблице 4.25
Информация, указываемая главой крестьянского (фермерского) хозяйства	СведКФХ	С		Н	Состав элемента представлен в таблице 4.26
Информация о самостоятельной корректировке налоговой базы в соответствии с положениями пункта 6 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации	НБКор105.3	С		Н	Состав элемента представлен в таблице 4.27
Расчет профессиональных налоговых вычетов	ПрофНалВыч	С		НМ	Состав элемента представлен в таблице 4.28
Расчет авансовых платежей, исчисляемых в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации	РасчАвансПлат	С		Н	Состав элемента представлен в таблице 4.29

Таблица 4.25

Показатели, используемые для расчета налоговой базы и суммы налога по виду деятельности (РасчВидДеят)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код вида деятельности	ВидДеят	А	T(=2)	ОК	Принимает значения в соответствии с приложением N 4 к Порядку заполнения
Сумма дохода	Доход	А	N(14.2)	О
Сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета	РасхФакт	А	N(14.2)	Н
Сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета, в том числе сумма материальных расходов	РасхФМат	А	N(14.2)	Н
Сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета, в том числе сумма амортизационных начислений	РасхФАмНач	А	N(14.2)	Н
Сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета, в том числе сумма расходов на выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц	РасхФОплТруд	А	N(14.2)	Н
Сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета, в том числе сумма прочих расходов	РасхФПроч	А	N(14.2)	Н

Таблица 4.26

Информация, указываемая главой крестьянского (фермерского) хозяйства (СведКФХ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Год регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства	ГодРегКФХ	А		О	Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ

Таблица 4.27

Информация о самостоятельной корректировке налоговой базы в соответствии с положениями пункта 6 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации (НБКор 105.3)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сумма самостоятельно скорректированной налоговой базы	НБКорСам	А	N(14.2)	Н
Сумма самостоятельно скорректированного налога	НалКорСам	А	N(12)	Н

Таблица 4.28

Расчет профессиональных налоговых вычетов (ПрофНалВыч)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код источника дохода	ИстДоход	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - в Российской Федерации \| 2 - за пределами Российской Федерации
Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по договорам гражданско-правового характера	РасхФактДогГПХ	А	N(14.2)	Н
Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по авторским вознаграждениям, вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, за создание иных результатов интеллектуальной деятельности, вознаграждениям патентообладателям изобретений, полезных моделей и промышленных образцов (авторские вознаграждения)	РасхФактАвтВозн	А	N(14.2)	Н
Сумма расходов по авторским вознаграждениям, вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, за создание иных результатов интеллектуальной деятельности, вознаграждениям патентообладателям изобретений, полезных моделей и промышленных образцов (авторские вознаграждения) в пределах установленного норматива	РасхНормАвтВозн	А	N(14.2)	Н
Расчет общей суммы расходов, принимаемых к вычету	ОбщРасхВыч	А	N(14.2)	О

Таблица 4.29

Расчет авансовых платежей, исчисляемых в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации (РасчАвансПлат)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сумма полученных доходов от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики нарастающим итогом	СумПолДох	С		О	Типовой элемент <СвСумРасчПр3>. Состав элемента представлен в таблице 4.58
Сумма профессиональных налоговых вычетов, учитываемых при исчислении авансовых платежей	СумПрофВыч	С		Н	Типовой элемент <СвСумРасчПр3>. Состав элемента представлен в таблице 4.58
Сумма стандартных налоговых вычетов, учитываемых при исчислении авансовых платежей	СумСтандВыч	С		Н	Типовой элемент <СвСумРасчПр3>. Состав элемента представлен в таблице 4.58
Налоговая база для исчисления авансового платежа по налогу	НалБазаИсч	С		О	Типовой элемент <СвСумРасчПр3>. Состав элемента представлен в таблице 4.58
Сумма исчисленного авансового платежа по налогу	СумИсчАванс	С		О	Типовой элемент <СвСумРасчПр3>. Состав элемента представлен в таблице 4.58

Таблица 4.30

Расчет суммы доходов, не подлежащих налогообложению (Приложение 4) (ДоходОсвПрев)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сумма единовременной материальной помощи, полученной от всех работодателей при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, не подлежащая налогообложению	МатПомРожд	А	N(9.2)	Н
Стоимость подарков, полученных от всех организаций или индивидуальных предпринимателей, не подлежащая налогообложению	СтоимПодар	А	N(6.2)	Н
Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на всех конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления, не подлежащая налогообложению	СтоимПриз	А	N(6.2)	Н
Сумма материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, не подлежащая налогообложению	МатПомРаб	А	N(6.2)	Н
Сумма возмещения (оплаты) работодателями своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным (в возрасте до 18 лет), бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом, не подлежащие налогообложению	ВозмМед	А	N(6.2)	Н
Стоимость выигрышей и призов, полученных во всех проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг), не подлежащая налогообложению	ПризРекл	А	N(6.2)	Н
Сумма материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов, не подлежащая налогообложению	МатПомИнв	А	N(6.2)	Н
Стоимость выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей, не подлежащая налогообложению	ВыигрЛотер	А	N(6.2)	Н
Сумма материальной помощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам	МатПомОбр	А	N(6.2)	Н
Сумма помощи (в денежной и натуральной формах), а также подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, тружениками тыла Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, бывшими военнопленными во время Великой Отечественной войны, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, не подлежащая налогообложению (за исключением суммы помощи и стоимости подарков из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и средств иностранных государств)	ПомПодар	А	N(7.2)	Н
Сумма взносов, уплаченных всеми работодателями в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений", не подлежащие налогообложению	ДопСВПенс	А	N(7.2)	Н
Иные доходы, не подлежащие налогообложению	ДоходИн	А	N(12.2)	Н
Общая сумма доходов, не подлежащих налогообложению	ДохНеНалОбщ	А	N(12.2)	О

Таблица 4.31

Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации (Приложение 5) (ВычСтандСоц)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Общая сумма стандартных и социальных налоговых вычетов, заявляемых по Декларации	ВычСтандСоц	А	N(14.2)	О
Расчет стандартных налоговых вычетов	РасчВычСтанд	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.32
Расчет социальных налоговых вычетов, в отношении которых не применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации	РасчВычСоцБез219.2	С		Н	Состав элемента представлен в таблице 4.33
Расчет социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации	РасчВычСоц219.2	С		Н	Состав элемента представлен в таблице 4.34
Расчет инвестиционных налоговых вычетов	РасчИнвВыч	С		Н	Состав элемента представлен в таблице 4.35

Таблица 4.32

Расчет стандартных налоговых вычетов (РасчВычСтанд)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сумма стандартного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации	ВычСт218.1.1	А	N(8.2)	Н
Сумма стандартного налогового вычета в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации	ВычСт218.1.2	А	N(8.2)	Н
Сумма стандартного налогового вычета на ребенка родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя	ВычСтРеб	А	N(8.2)	Н
Сумма стандартного налогового вычета на ребенка единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю, а также одному из родителей (приемных родителей) при отказе другого родителя (приемного родителя) от получения налогового вычета	ВычСтРебЕд	А	N(8.2)	Н
Сумма стандартного налогового вычета родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы	ВычСтРебИнв	А	N(8.2)	Н
Сумма стандартного налогового вычета единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю, а также одному из родителей (приемных родителей) при отказе другого родителя (приемного родителя) от получения налогового вычета на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы	ВычСтРебИнвЕд	А	N(8.2)	Н
Общая сумма стандартных налоговых вычетов, предоставленных в течение отчетного налогового периода налоговыми агентами	ОбщВычСтандПер	А	N(8.2)	Н
Общая сумма стандартных налоговых вычетов, заявляемых по налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (далее - Декларация)	ОбщВычСтандДекл	А	N(8.2)	О

Таблица 4.33

Расчет социальных налоговых вычетов, в отношении которых не применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (РасчВычСоцБез219.2)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сумма доходов, перечисляемых в виде пожертвований	СумБлагЦел	А	N(14.2)	Н
Сумма, уплаченная за обучение детей в возрасте до 24 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, бывших подопечных в возрасте до 24 лет по очной форме обучения	СумОбуч	А	N(14.2)	Н
Сумма расходов по дорогостоящим видам лечения	СумЛечен	А	N(14.2)	Н
Общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых не применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации	ИтогВычСоциал	А	N(14.2)	О

Таблица 4.34

Расчет социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (РасчВычСоц219.2)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сумма, уплаченная за свое обучение, за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения	СумОбуч	А	N(14.2)	Н
Сумма, уплаченная за медицинские услуги (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения)	СумМедУсл	А	N(14.2)	Н
Сумма, уплаченная за лекарственные препараты для медицинского применения	СумЛекПреп	А	N(14.2)	Н
Сумма страховых взносов, уплаченных по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет	СумЛичСтрах	А	N(14.2)	Н
Сумма пенсионных и страховых взносов, уплаченных по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни, дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию	СумПенсСтрах	А	N(14.2)	Н
Сумма, уплаченная за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации в организациях, осуществляющих такую деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации	СумОценКвалиф	А	N(14.2)	Н
Общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации	ОбщСумРасх	А	N(14.2)	Н
Общая сумма социальных налоговых вычетов, предоставленных в течение отчетного налогового периода налоговыми агентами	ОбщСНВОтчПерНА	А	N(14.2)	Н
Общая сумма социальных налоговых вычетов, заявляемых по Декларации	ОбщВычСоциал	А	N(14.2)	О

Таблица 4.35

Расчет инвестиционных налоговых вычетов (РасчИнвВыч)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сумма инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации	СумИнвВыч219	А	N(14.2)	О
Сумма предоставленного в предшествующих налоговых периодах инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации, подлежащая восстановлению	ИнвВычПредВосст	А	N(14.2)	О
Сумма инвестиционного налогового вычета, предоставленного в упрощенном порядке	ИнвВычУпр	А	N(14.2)	О

Таблица 4.36

Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав, а также налоговых вычетов, установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (Приложение 6) (ИмущНалВычПр)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Общая сумма имущественных налоговых вычетов и расходов, принимаемых к вычету	ОбщИмущВьгч	А	N(14.2)	О
Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков, земельных участков, а также доли (долей) в указанном имуществе	ВычДохНедвЖил	С		Н	Состав элемента представлен в таблице 4.37
Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи иного недвижимого имущества (за исключением указанного в пункте 1)	ВычПродНедвИн	С		Н	Типовой элемент <СвСумПр6>. Состав элемента представлен в таблице 4.57
Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи иного имущества	ВычПродИмущИн	С		Н	Типовой элемент <СвСумПр6>. Состав элемента представлен в таблице 4.57
Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от изъятия имущества для государственных или муниципальных нужд	ВычИзъятИмущГМН	С		Н	Состав элемента представлен в таблице 4.38
Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества (имущественных прав), полученных при ликвидации иностранной организации, а также по доходам от реализации имущественных прав (в том числе долей, паев), приобретенных у контролируемой иностранной компании	ВычЛиквИОиКИК	С		Н	Состав элемента представлен в таблице 4.39
Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, а также при выходе из состава участников общества	РасхВычПродУК	С		Н	Состав элемента представлен в таблице 4.40
Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества	РасхВычПрдСр	С		Н	Состав элемента представлен в таблице 4.41
Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества	РасхВычУмСтУК	С		Н	Состав элемента представлен в таблице 4.42
Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством)	РасхВычУстПрав	С		Н	Состав элемента представлен в таблице 4.43

Таблица 4.37

Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков, земельных участков, а также доли (долей) в указанном имуществе (ВычДохНедвЖил)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи имущества (за исключением доли (долей) в указанном имуществе)	ВычПродИмущ	А	N(9.2)	Н
Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением имущества (за исключением доли (долей) в указанном имуществе)	РасхПриобИмущ	А	N(14.2)	Н
Сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи доли (долей) имущества	ВычПродИмущДол	А	N(9.2)	Н
Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением доли (долей) имущества	РасхПриобИмущДол	А	N(14.2)	Н

Таблица 4.38

Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от изъятия имущества для государственных или муниципальных нужд (ВычИзъятИмущГМН)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сумма имущественного налогового вычета по доходам от изъятия имущества	ВычДохИзъятИмущ	А	N(14.2)	О

Таблица 4.39

Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества (имущественных прав), полученных при ликвидации иностранной организации, а также по доходам от реализации имущественных прав (в том числе долей, паев), приобретенных у контролируемой иностранной компании (ВычЛиквИОиКИК)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи имущества (имущественных прав), полученных при ликвидации иностранной организации	ВычДохЛиквИО	А	N(14.2)	Н
Сумма имущественного налогового вычета по доходам от реализации имущественных прав (в том числе долей, паев), приобретенных у контролируемой иностранной компании	ВычДохПравКИК	А	N(14.2)	Н

Таблица 4.40

Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, а также при выходе из состава участников общества (РасхВычПродУК)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, а также при выходе из состава участников общества	ВычПдтвРасхПродУК	А	N(14.2)	О

Таблица 4.41

Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества (РасхВычПрдСр)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при передаче средств (имущества) участнику в случае ликвидации общества	ВычПдтвРасхПрдСр	А	N(14.2)	О

Таблица 4.42

Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества (РасхВычУмСтУК)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества	ВычПдтвРасхУмСтУК	А	N(14.2)	О

Таблица 4.43

Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) (РасхВычУстПрав)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при уступке прав требования	ВычПдтвРасхУстПрав	А	N(14.2)	О

Таблица 4.44

Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества (Приложение 7) (ИмущНалВычНов)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Расчет имущественного налогового вычета	РасчИмущВыч	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.45

Таблица 4.45

Расчет имущественного налогового вычета (РасчИмущВыч)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, принятая к учету при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды	ВычНовЗачПред	А	N(10.2)	Н
Сумма имущественного налогового вычета по уплаченным процентам по займам (кредитам), принятая к учету при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды	ВычПроцЗачПред	А	N(10.2)	Н
Сумма имущественного налогового вычета (без учета процентов по займам (кредитам), предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым(и) агентом(ами) на основании уведомления, выданного налоговым органом	ВычНАУвед	А	N(10.2)	Н
Сумма имущественного налогового вычета (без учета процентов по займам (кредитам), предоставленного в упрощенном порядке	ВычНАУпр	А	N(10.2)	Н
Сумма имущественного налогового вычета по уплаченным процентам по займам (кредитам), предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым(и) агентом(ами) на основании уведомления, выданного налоговым органом	ПроцНАУвед	А	N(10.2)	Н
Сумма имущественного налогового вычета по уплаченным процентам по займам (кредитам), предоставленного в упрощенном порядке	ПроцНАУпр	А	N(10.2)	Н
Размер налоговой базы для целей применения имущественных налоговых вычетов	НалБаз13БезВыч	А	N(14.2)	Н
Сумма документально подтвержденных расходов на новое строительство или приобретение объекта, принимаемых для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период, на основании Декларации	РасхНовВычНД	А	N(10.2)	Н
Сумма документально подтвержденных расходов по уплате процентов по займам (кредитам), принимаемых для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период, на основании Декларации	ПроцВычНД	А	N(10.2)	Н
Остаток имущественного налогового вычета (без учета процентов по займам (кредитам), переходящий на следующий налоговый период	ОстИВБезПроц	А	N(10.2)	О
Остаток имущественного налогового вычета по уплате процентов по займам (кредитам), переходящий на следующий налоговый период	ОстИВУплПроц	А	N(10.2)	О
Сведения об объекте и произведенных расходах	СвОбъектРасх	С		ОМ	Состав элемента представлен в таблице 4.46

Таблица 4.46

Сведения об объекте и произведенных расходах (СвОбъектРасх)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код наименования объекта	КодНаимОб	А	T(=1)	ОК	Принимает значения в соответствии с приложением N 5 к Порядку заполнения
Код признака налогоплательщика	ПризнакНП	А	T(=2)	ОК	Принимает значения в соответствии с приложением N 6 к Порядку заполнения
Дата акта о передаче квартиры, комнаты или доли (долей) в них	ДатаАкт	А	T(=10)	Н	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Дата регистрации права собственности на жилой дом, квартиру, комнату или долю (доли) в них	ДатаРегЖил	А	T(=10)	Н	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Дата регистрации права собственности на земельный участок	ДатаРегЗем	А	T(=10)	Н	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Доля (доли) в праве собственности	ДолСобств	А	T(3-13)	Н	Типовой элемент <ПростДроб13>. Простая дробь в формате (от 1 до 6 знаков)/(от 1 до 6 знаков), ведущие нули в числителе и знаменателе недопустимы
Сумма фактически произведенных расходов на новое строительство или приобретение объекта (без учета процентов по займам (кредитам), но не более предельного размера имущественного налогового вычета	СумРасхФакт	А	N(10.2)	Н
Сумма фактически уплаченных процентов по займам (кредитам), но не более предельного размера имущественного налогового вычета	СумФактУплПроц	А	N(10.2)	Н
Сведения об объекте	СведОбъект	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.47

Таблица 4.47

Сведения об объекте (СведОбъект)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Способ приобретения жилого дома	СпособПриобр	А	T(=1)	НКУ	Принимает значение: 1 - новое строительство \| 2 - приобретение Элемент присутствует и обязателен только при <КодНаимОб> = 1 \| 7 (из таблицы 4.46)
Код номера объекта	КодНомерОб	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - кадастровый номер \| 2 - номер отсутствует
Номер объекта	НомерОб	А	T(1-100)	НУ	Элемент обязателен при <КодНомерОб> = 1 и отсутствует при <КодНомерОб> = 2
Сведения о местонахождении объекта	СведМНОб	А	T(1-512)	НУ	Элемент может присутствовать при <КодНомерОб> = 1 и обязателен при <КодНомерОб> = 2

Таблица 4.48

Расчет расходов и вычетов по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (ПФИ), а также по операциям, осуществленным в рамках инвестиционного товарищества (Приложение 8) (ДохОперЦБ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код вида операции	ВидОпер	А	T(=2)	ОК	Принимает значения в соответствии с приложением N 7 к Порядку заполнения, а именно - от 01 до 30
Сумма дохода, полученного по совокупности совершенных операций	ДохСовОпер	А	N(14.2)	О
Сумма расходов, связанных с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг и производных финансовых инструментов (ПФИ), а также по сделкам РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги, по операциям займа ценными бумагами, по операциям, осуществленным в рамках инвестиционного товарищества	РасхРеалЦБ	А	N(14.2)	Н
Сумма расходов, принимаемых в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций	РасхУмДохОпер	А	N(14.2)	Н
Признак учета убытков	ПризУчетУбыт	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 0 - убыток не учитывается \| 1 - убыток учитывается
Сумма инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации, принимаемая к вычету по совокупности совершенных операций	ИнвВыч219.1Опер	А	N(14.2)	Н
Сумма инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации, принимаемая к вычету по совокупности совершенных операций	ИнвВыч219.3Опер	А	N(14.2)	Н
Учет убытков	УчетУбыт	С		НМУ	Состав элемента представлен в таблице 4.49. Элемент обязателен и присутствует только при <ПризУчетУбыт>= 1. Признак множественности М принимает значение 3

Таблица 4.49

Учет убытков (УчетУбыт)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код вида операции, по которой принимается убыток	ВидОперУбыт	А	T(=2)	ОК	Принимает значения в соответствии с приложением N 7 к Порядку заполнения, а именно - от 01 до 36
Сумма убытка, принимаемая в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций	УбытУмДохОпер	А	N(14.2)	О

Таблица 4.50

Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества (Расчет к Приложению 1) (ДохПродОНИ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Кадастровый номер отчужденного объекта недвижимого имущества	НомКадОтчуждОНИ	А	T(1-100)	О
Кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, определенная в соответствии с пунктом 2 статьи 214.10 Налогового кодекса Российской Федерации	КадСтоимГодРег	А	N(15.2)	О
Сумма дохода от продажи объекта недвижимого имущества, исходя из цены договора	ДохПродЦенаДог	А	N(15.2)	О
Кадастровая стоимость, указанная в строке 020, с учетом коэффициента, установленного пунктом 2 статьи 214.10 Налогового кодекса Российской Федерации	КадСтоимКоэф	А	N(15.2)	О
Сумма дохода от продажи объекта недвижимого имущества в целях налогообложения налогом на доходы физических лиц	ДохПродНалОбл	А	N(15.2)	О

Таблица 4.51

Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, а также инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса (Расчет к Приложению 5) (ВычСоцИнв219)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Расчет сумм пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни и дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, принимаемых к вычету	РасчПенсВзнос	С		Н	Состав элемента представлен в таблице 4.52

Таблица 4.52

Расчет сумм пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни и дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, принимаемых к вычету (РасчПенсВзнос)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Общая сумма взносов, принимаемая к вычету	ОбщВзносВыч	А	N(14.2)	О
Расчет суммы пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни, принимаемых к вычету	РасчПСВВыч	С		НМ	Состав элемента представлен в таблице 4.53
Расчет суммы дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, принимаемых к вычету	РасчДопСВВыч	С		Н	Состав элемента представлен в таблице 4.55
Расчет суммы денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, принимаемых к вычету	РасчСумИнвВыч	С		Н	Состав элемента представлен в таблице 4.56

Таблица 4.53

Расчет суммы пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни, принимаемых к вычету (РасчПСВВыч)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Общая сумма взносов, уплаченных в налоговом периоде и принимаемых к вычету	СумВзносУпл	А	N(14.2)	О
Сведения о договоре негосударственного пенсионного обеспечения, договоре добровольного пенсионного страхования, договоре добровольного страхования жизни	СведДогНПО	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.54

Таблица 4.54

Сведения о договоре негосударственного пенсионного обеспечения, договоре добровольного пенсионного страхования, договоре добровольного страхования жизни (СведДогНПО)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код вида договора	ВидДоговор	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - договор негосударственного пенсионного обеспечения \| 2 - договор добровольного пенсионного страхования \| 3 - договор добровольного страхования жизни
Дата договора негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования или добровольного страхования жизни	ДатаДогНПО	А	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер договора	НомДогНПО	А	T(1-40)	О
Сведения о негосударственном пенсионном фонде или страховой организации	СведИст	С		О	Типовой элемент <ИстЮЛ>. Состав элемента представлен в таблице 4.59

Таблица 4.55

Расчет суммы дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, принимаемых к вычету (РасчДопСВВыч)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Общая сумма взносов, уплаченных в налоговом периоде и принимаемых к вычету	СумВзносУпл	А	N(14.2)	О

Таблица 4.56

Расчет суммы денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, принимаемых к вычету (РасчСумИнвВыч)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
ИНН профессионального участника рынка ценных бумаг	ИННЮЛ	А	T(=10)	О	Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП профессионального участника рынка ценных бумаг	КПП	А	T(=9)	О	Типовой элемент <КППТип>
Полное наименование профессионального участника рынка ценных бумаг	НаимУч	А	T(1-1000)	О
Дата договора на ведение индивидуального инвестиционного счета	ДатаДог	А	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер договора на ведение индивидуального инвестиционного счета	НомДог	А	T(1-20)	О
Дата открытия индивидуального инвестиционного счета	ДатаОткр	А	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Общая сумма денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, принимаемых к вычету	ОбщСумВыч	А	N(14.2)	О
Признак предоставления вычета в упрощенном порядке	ПрВыч	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 0 - в иных случаях \| 1 - инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, предоставлен в порядке, установленном статьей 221.1 Кодекса

Таблица 4.57

Сведения по сумме в Приложении 6 (СвСумПр6)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи имущества	ВычДохПродИмущ	А	N(8.2)	Н
Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением имущества	РасхПриобрИмущ	А	N(14.2)	Н

Таблица 4.58

Сведения по суммам (налоговым базам) к Приложению 3 (СвСумРасчПр3)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
За первый квартал	ЗаКв	А	N(12)	НУ	Элемент является обязательным при отсутствии элементов <ЗаПг> и <3а9м>
За полугодие	ЗаПг	А	N(12)	НУ	Элемент является обязательным при отсутствии элементов <ЗаКв> и <3а9м>
За девять месяцев	За9м	А	N(12)	НУ	Элемент является обязательным при отсутствии элементов <ЗаКв> и <ЗаПг>

Таблица 4.59

Сведения об организации (ИстЮЛ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование	Наим	А	T(1-1000)	О
ИНН организации	ИННЮЛ	А	T(=10)	О	Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП	КПП	А	T(=9)	О	Типовой элемент <КППТип>

Таблица 4.60

Сведения о физическом лице/Сведения об источнике, не имеющем представительства на территории Российской Федерации/Сведения об ином источнике выплаты (ИстФЛИн)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Фамилия, имя, отчество физического лица/Наименование источника, не имеющего представительства на территории Российской Федерации/Иной источник	ФИОИн	А	T(1-255)	О
ИНН физического лица	ИННФЛ	А	T(=12)	Н	Типовой элемент <ИННФЛТип>

Таблица 4.61

Сведения о документе, удостоверяющем личность (УдЛичнФЛТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код вида документа	КодВидДок	А	T(=2)	ОК	Типовой элемент <СПДУЛТип>. Принимает значения в соответствии с приложением N 2 к Порядку заполнения
Серия и номер	СерНомДок	А	T(1-25)	О

Таблица 4.62

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Фамилия	Фамилия	А	T(1-60)	О
Имя	Имя	А	T(1-60)	О
Отчество	Отчество	А	T(1-60)	Н

Приказ ФНС РФ от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ от 15 октября 2021 г. N ЕД-7-11/903@

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (ФОРМА 3-НДФЛ)

Раздел 1. Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета

2. Сведения о суммах налога (авансового платежа по налогу), исчисляемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации

Приложение к Разделу 1. Заявления о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц

Заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц

Сведения о налоговом органе, принимающем на учет поступления

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц

Сведения о счете

Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов

Приложение 1. Доходы от источников в Российской Федерации

Приложение 2. Доходы от источников за пределами Российской Федерации

Приложение 4. Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению

Приложение 7. Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества

Расчет к Приложению 1. Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (ФОРМА 3-НДФЛ)

I. Общие положения

II. Содержание Декларации

III. Заполнение Титульного листа Декларации

IV. Заполнение Раздела 1 "Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета"

V. Заполнение Приложения к Разделу 1 "Заявления о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц"

VI. Заполнение Раздела 2 "Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов"

VII. Заполнение Приложения 1 "Доходы от источников в Российской Федерации"

VIII. Заполнение Приложения 2 "Доходы от источников за пределами Российской Федерации"

X. Заполнение Приложения 4 "Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению"

XIII. Заполнение Приложения 7 "Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества"

XV. Заполнение Расчета к Приложению 1 "Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества"

КОДЫ КАТЕГОРИИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

КОДЫ ВИДОВ ДОКУМЕНТА

КОДЫ ВИДА ДОХОДА

КОДЫ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

КОДЫ НАИМЕНОВАНИЯ ОБЪЕКТА

КОДЫ ПРИЗНАКА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА, ЗАЯВЛЯЮЩЕГО ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ

КОДЫ ВИДОВ ОПЕРАЦИЙ

ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (ФОРМА 3-НДФЛ) В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

ПРИКАЗ
от 15 октября 2021 г. N ЕД-7-11/903@